水利工程建设管理中资金支付风险控制

水利工程建设管理中资金支付风险控制

摘要:水利工程建设由于工程规模大、投资金额大、建设工期长、影响因素多、在建设工程中,资金支付涉及环节长、金额大,支付风险已成为项目建设中最重要的风险之一。为进一步保证水利工程的有序施工,提升水利项目工程的施工质量,促进水利行业的健康发展,就水利工程项目建设过程中的资金支付风险提出几点看法与建议,与大家分享。

关键词:水利工程建设;资金支付风险

一、工程建设管理面临的资金支付风险

在水利项目工程建设过程中,工程施工款项的支付中存在较多的潜在风险。例如,工程量结算时由于种种原因,出现多结算、重复结算、受托代付造成结算不清晰等风险。其中受托代付造成的结算不清晰,是指承建单位在结算水利工程项目价款过程中,因与其他单位有业务往来,向业主提出可否将工程款直接支付到施工合同以外的其他单位,而相关承建单位却在业主单位支持该事项后拒绝承认该笔款项,但业主单位又未收到相关承建单位开具的有效收据。此种情景下,相应的发生了较为严重的资金支付风险。

二、防范水利工程建设资金支付风险的措施

(一)建立业主方、承建单位和银行方三方监管的建设资金监管机制

根据项目建设的需要,为加强建设资金安全管理,防范资金支付风险,实现专款专用,要求承建单位在银行开设建设资金专用账户,该账户由业主、银行和承建单位签署三方监管协议,共同监管,对建设资金实施全程、实时的监督和控制管理,保证建设资金不被挪用、切实使用于相应的工程建设中。

(二)科学合理的控制结算风险,包括事前控制、事中控制、事后控制

第一,事前控制:水利项目中业主方财务部门的相关经办人员在工程款项结算时,需加强风险的控制力度,要求承建单位在工程合同签订之前,按合同要求提供履约保函,或者履约保证金等保障措施;第二,事中控制:在水利工程建设过程中,资金支付风险成为以说直接影响工程的整体进度的重要因素,合理控制资金支付风险,保障水利工程财务的安全性,对保障工程进度,进而使项目顺利完工的意义重大。一是预付工程款阶段,项目承建单位在预付项目价款前期阶段,要选择给业主方一定的保障,如预付款保函等类似担保。二是工程进度款严格按规定的程序审核、审批后支付,流程包括并不限于:(1)承建单位根据进度情况提出结算申请;(2)监理单位审核;(3)业主单位项目部核实进度款支付的条件与金额;(4)业主单位财务管理部负责审核金额,包括核对应扣应抵事项;最后由业主方公司领导签字审批后才能支付。第三,事后控制:加强项目资金审计,业主可以派内部审计部门每年抽查一定数量的标段进行审计监督,实现项目资金支出真实、准确、合法;监督工程价款结算的依据、程序、手续符合有关规定,确保造价真实、高效,无违规超概算和超标准支出,并对建设项目资金筹措、资金使用及其财务处理的真实性、合规性进行监督和评价。通过进行事前、事中、事后全流程的风险控制,可在某些程度上控制结算风险,进一步提升水利项目财务管理效率。

三、对管控水利工程建设资金支付风险的建议

(一)建立健全资金支付管理制度

理顺管理制度,建立健全的资金支付管理办法,对工程款、材料款、农民工工资等各类款项的支付流程进行梳理和明确,使业主及建设单位能够有章可循、依规办事,做到资金支付制度外化于心内化于行。同时在执行过程中不断修订完善,使管理制度符合工程建设实际需要,而非一纸空文。

(二)提升水利基建人员的综合素质

财务风险性得到有效控制的必备条件,不断提高财务管理人员的专业技能,提升财务管理人员的综合素养,是水利建设资金得到充分利用,财务人员要增强责任意识,提高岗位使命感、责任感,与时俱进熟练掌握相关法律基础知识,有效运用法律知识规避操作中违法、违规行为的发生,为项目建设资金的健康运行打下夯实基础。

(三)强化项目财务管理

做好财务管理基础工作,凡批复概算的水利项目,均应执行《国有建设单位会计制度》,实行专款管理和专账核算,做到资金安排到位、管理到项目、核算到项目。严格按照批准的概算,做好账务设置和管理,建立健全内部财务管理制度,完善好建设所需材料、设备等各项物资,及时掌握工程进度,定期进行工程物资清查。

(四)规范资金支付程序

项目资金支付时严格审核把关,按照合同约定金额、支付条件、结算方式、支付时间、审核程序的相关规定支付到合同签订方,项目资金按工程进度及时支付。严禁挤占、挪用、滞留项目资金,不虚假列支项目资金,不长期挂账,对资金外借无法收回或其他违规使用资金的应根据《财政违法行为处罚处分条例》及国家有关规定进行处理,保障项目施工正常按期完工。

四、结语

水利工程项目建设周期较长,工作范围的内容繁杂,特别是施工过程中资金支付风险更属关键因素,造成财务管理的资金支付风险频发。这对水利建设工程项目的整体施工进度、施工质量、都有较大的影响。因此,为了更好加快推进水利工程项目建设,保障大中型水利建设的工程质量和资金安全,需要从建制度、提素质、强管理,规程序等方面加强项目和资金支付管理,促进我国水利工程行业健康有序的发展。

作者:吴黎 单位:贵州省水利投资(集团)有限责任公司