第一篇：企业制度下完善企业内部审计措施
一、国内传统管理模式
1.管理化效率低。
在国内仍有一部分小型企业采用传统的管理模式，尤其在数据管理方面。由于现代高科技术逐渐变化，信息数据的掌握能力不断加深，与传统的报表数据相比，现代化信息数据的复杂性进一步加强。并且现代企业大部分都是利用先进设备，对设备的操作参数的统计成为了传统企业管理模式中遇到的重要难题,其次缺乏相应的管理人员，对设备的运行能够准确的掌握。现在国内许多企业发展比较缓慢，一些知名性的合资企业主要也是采用了国外的管理信息模式，依靠其他企业内部的信息资源管理水准，没有根据自身的标准设定专门的人信息管理方案，致使国内大型企业与国外一些合资企业在管理水平上存在一定的差距，使得以后慢慢地在国内逐步建立起来，缩短这种管理模式上的差距，这个转变的过程期限要根据企业内部实际的管理模式而定，但经过一定的转化之后，这种模式住了逐步的改善。而与传统企业相比，传统企业在对数据进行管理上还是利用的是用笔登记的形式，并且采用人工计算的方式，对于关键性的图纸描绘时，依旧用传统绘画模式，人员的手绘操作很容易造成细节性的误差。但是针对于一些小型企业中，本身由于企业经济利益较低，因此对于设备和经济的管理上并不重视科学管理模式，只是保证在程序上无误便算即可。
2.传统管理流程不健全。
针对现代企业从加工、运输，最后到客户手中这一管理体系，传统模式的加工由于人员所具备的能力低，对设备的掌握能力有限，有时在加工流程中出现一些错误，造成产品在质量存在一定的问题，使其企业在今后的发展道路上受到严重的制约，由于当前质检观念还没深入人们的思想，因此经常会导致产品在途中出现破损，降低了客户对企业的好感，降低了企业的外在形象，在客户中的口碑逐渐下滑，对其信任度持怀疑态度，并且传统物流产业相对滞后，企业将产品送至客户的运输途中的成本甚至都会高于产品价格。部分企业为了保全自己的利益，有时便丢掉客户群，就这样慢慢的市场的范围就会缩小。没有产生经竞争的意识，没有与其他物流运输的团队组成战略合作联盟，使其业务量不断减少，并且一些企业在运输产品途中延期情况出现后，便推卸各自的责任，失去诚信价值，究其原因，是由于传统管理模式中的细节并没有及时追踪、记录，呈现出管理模式的弊端,但是针对于目前的物流行业管理标准，这种的管理方式仍然存在。其次在电子商务中也凸显这种严重的错误,主要是因为没有采用合理的科学管理模式,导致最后出现大的漏洞，对客户收到所预定的产品后，要进行调研回访，查看客户对企业的服务力度是否符合需求。
二、现代信息管理模式优势及应用
1.高速信息化的管理方式。
随着当代社会对计算机知识的普及力度，以及应用互联网客户人群的逐渐增多，使得企业认识到计算机信息化的管理模式对企业未来发展的重要性。并且诸多开发应用的办公软件的信息产业公司也逐渐增多，不断开发、更新了新的软件系统。对于现代企业中产生一些重要性的数据信息，可以进行关键字的检索，与传统模式相比，查找关键字的范围缩小，并且检索的精确度已经达到了单个关键字的识别，使企业员工的工作效率也有了进一步的提升。例如在当今开发的办公软件EXCEL和AUTOCAD中，便可很好地体现出信息化管理的优势，化工企业在计算化学物质转化温度时，可以利用EXCEL表格中的应用公式计算。
2.全方位一体信息化的管理方式。
现在国内物流行业正在日渐崛起，所以企业加强对加工领域范围内的范畴，把生产流水线的各个流程监督好，保证生产每一环节的顺畅。在加工工作中，首先要提升员工的自身素养和能力，对技术员工进行一定知识能力的培训，熟悉设备操作程序，使其认识到环节对于每个企业未来发展的重要性；其次在物流标准上要严格把关，采用电子扫描的方式进行物业流程的监管对加工的产品放在输送机监测系统检查，产品从加工一直到出口过程中都要确保物品的完整性。对于已经下订单的客户，对于订单的客户要查清客户的归属地，以及及时向客户反馈商品运输途中所经过的中转站，以便于客户在闲余时间到指定地点拿去所购买的货物，确实保证在送货到达的日期内准时送到，并且确保产品在运输途中不出现意外损坏，从而住客户对企业的认知度。最后能够让客户在签收网站上对该管理运输制度的满意程度打分，既能调动员工的积极性，又能提高企业本身的内在形象。
三、结语
现代科学技术的不断演变，使得企业在管理方式上存在着很大的差距，通过传统管理模式和现代信息管理模式的相比较来看，可以说现代信息管理模式超越了传统管理模式，其优势不言而喻。并且在当前国内企业运用管理模式的现状来看，可以从中看出一些高端、高新技术产业和一般传统的中小型企业在管理方式上的差距，这就使得大企业逐渐吞并小企业现象不断出现。但是随着我国多数企业中现代信息管理模式意识的增强，在国内已涌现相互大批高新中小型企业，正在不断发展的途中，并为我国未来的经济建设做出不断地努力。
作者：谌爱国 单位：江西生物科技职业学院
第二篇：企业内部审计风险成因与对策
一、引言
从企业管理的角度来看，内部审计工作不仅能够对企业日常经营活动、内部控制等工作的真实性、独立性进行客观评价，同时也能够在很大程度上促进企业对自身经营管理模式、目标等进行修正。随着现代企业管理制度的逐步确立，内部审计工作已经成为企业完善监督评价机制、公司治理结构的重要组成部分。然而，客观来看，由于受到种种历史因素的限制，我国国有企业的内部审计工作还存在一定的缺陷和不足，随着内外部经济管理环境的不断变化，这些缺陷逐步暴露，让内部审计工作在获得可观发展机遇的同时，也面临着多种风险。鉴于此，我国国有企业亟需对内部审计工作进行全面改进和完善，以更好地控制风险、管理风险。
二、国有企业内部审计风险成因
1.内部审计工作独立性较差，管理体制建设滞后
健全的内部审计机构，必须以充分的独立性作为前提，并且在管理层级上应该直属于企业的监督管理机构。只有当内部审计机构存在于较高的管理层级并且具备足够的独立性时，才有可能让内部审计工作充分发挥效用。目前，我国国有企业中的内部审计机构设置模式各有特点，其中，由董事会直接管理的审计委员会占比还不到一半，一些非上市公司中的内部审计机构大多数都是由企业其他职能部门兼管，比如纪检、财务等部门。从现有的情况来看，国有企业比较倾向于通过纪委监察模式来定位内审职能，主要执行对领导及下属企业的监管。这类型的内部审计层级设计不合理，导致内审机构缺乏应有的独立性，未能体现出国有企业领导层对内部审计工作的重视。还有一些国有企业将内部审计机构看作是一般业务部门，对其也进行标准相同的绩效考核，导致管理关系更加混乱，客观上使得内部审计机构同自身的管理对象之间滋生出各类利益关系，长此以往，将极为不利于内部审计机构正常开展工作，审计质量难以得到保障，容易诱发内部审计风险。
2.难以适应信息化环境下的内部审计工作要求
随着计算机、互联网的高速普及，内部审计工作的信息化操作程度逐步提升，国有企业开始面临着一系列的信息化内部审计风险。首先，由于缺乏对内部审计人员的专业培新，导致相关业务人员对信息化审计工作十分生疏，面对更加专业的审计操作流程往往显得力不从心，审计人员的职业技能成为短板。新时期下，审计人员不仅需要具备扎实的财务、会计、审计知识，更需要达到对会计电算化、计算机操作、网络技术的熟练操作，当前国企内部审计人员队伍中，能达到上述复合型素质的内审人才数量严重不足，在很大程度上制约了内部审计的发展，同时也埋下了风险隐患。其次，传统的检查方法，已经难以满足信息化系统下的内审需求，究其原因，主要是因为当下的检查方法需要通过计算机端口进行，导致过去直观、有迹可循的会计核算过程不再那么容易获得。内审人员很容易在实际业务操作过程中遗漏对某一环节的监测，从而导致对审计项目整体把握性的下降。最后，计算机在给内审工作带来便利的同时，也带来了风险。信息化系统下，计算机舞弊的隐蔽性更强，跟传统的舞弊行为相比，其破坏能力也更大。
3.内审人才队伍建设不足，人员素质有待提高
内部审计队伍的建设、从业人员专业水准、职业道德素养、国企管理层对内部审计队伍建设的重视程度，都将在很大程度上影响着内部审计质量。目前，国有企业的内部审计队伍建设还存在很多问题，主要有以下三点：一是内部审计行业的准入管理较为粗放，主要体现在资质考核不严格、门槛低、后续教育松散等问题，导致内部审计从业人员整体素质较低，尤其是中高端内审人才十分匮乏。同时，国有企业人力资源管理部门很多都还未建立起针对内审人员的专业判断标准，内审专业标准常常被其他职能部门的标准所掩盖。一些国有企业在实际操作中，让会计人员兼任内审岗位，知识结构的差异，导致企业内部审计工作的质量和效率都大打折扣，相应的管理问题、生产问题都难以得到有效解决。二是内审人员配备不科学。由于在很多国企中，内部审计机构隶属于其他部门，因此专职审计人员十分有限，在执行具体审计项目时甚至需要临时组建项目组，借调人员的资质参差不齐，一方面很难保证审计质量，另一方面，一旦出现问题，也很难进行问责。三是缺乏对内审人员的激励和保护措施。由于业务性质，内审人员在提出问题的过程中，往往会显得势单力薄，甚至可能遭到打击报复，由于缺乏相应的保护和激励措施，导致一些内审人员在问题面前保持沉默，加大了企业的审计风险。
三、国有企业应对内部审计风险的对策
1.逐步建立起内部审计工作保障制度和监督机制
首先，提高内审质量，防范审计风险，不仅需要建立健全相应的工作保障制度，同时还必须尽快完善相关的工作监督机制。具体来说，国有企业应该紧跟时展步伐，向其他行业借鉴先进管理经验和办法，尽快形成自身的《内部审计项目质量控制办法》、《内部审计人员培训制度》、《审计质量责任追究制度》等制度体系，并且向企业审计委员会、职工代表会定期汇报，更好地对审计行为进行有效约束，规范审计程序。其次，还需要针对内部审计工作制定出具有实际可操作性的质量考核评价体系，以此对内审质量进行综合性考核，从而有效提升内审工作质量。在具体质量考核评价体系的建设中，应该将定性和定量评估有机结合，通过对内审项目、各部门意见、外部专家意见的整合，制定出科学、全面的评估标准。
2.重视信息化建设，及时更新并加紧人员培训
面对日新月异的信息化系统软件的更新，国有企业需要转变思想、紧跟时代，避免被信息化浪潮所淘汰。要想保障内部审计所涉及到的计算机系统能够及时更新，需要做好以下两个方面的工作：一方面，需要重视培养、引进专业技术人才，在任何时候，一支专业素养过硬的人才队伍都是企业获得长期稳定发展的基石。如果能组建一支专业化水平高的内审系统维护人才队伍，那么对于内审系统的日常维护、更新工作是大有益处的，即便在企业遭到黑客供给、系统重建等各类意外事件的处理上，也能够迅速找到问题并加以解决，维护企业内审系统的平稳运行。另一方面，还需要强化企业同专业软件开发公司之间的沟通与合作，以便能够更快获得行业内的最新信息。如果在日常经营管理过程中遇到难以解决的问题，也可以较为便捷地获得外部支援，从而降低风险带来的损失。
3.加大内审人员培训强度，重视内部审计队伍的建设
面对变化多端的内部审计风险，加大对内部审计人员的培训，重视内部审计队伍建设，是国有企业防范审计风险的必要投入。根据国有企业现阶段的内部审计队伍特点和目前所面临的错综复杂的审计大环境，加强对内部审计人员的培训已经是迫在眉睫。目前，在各个企业当中，具备较为丰富审计经验、担任管理工作的审计人员往往年龄偏大，这一现象在国有企业中更加突出，审计队伍的老龄化趋势已经十分明显。这样的审计队伍，在面临审计信息化改革的挑战时，往往很难应对。这类熟练于传统手工审计领域的审计精英们，很难在短时间内适应信息化系统审计。再加之审计软件的升级换代、创新发展，使得审计内容更加丰富，对复合型人才的需求也更加强烈。面对这样的时代背景，国有企业需要加紧对内审人员的培训，并且提供机会，让其尽心充分广泛的审计工作经验交流。在培训中，要重视对会计处理、计算机操作技术、信息化应用水平等知识地讲解和运用，让内审人员得到全方位的技能提升。总体来说，面对信息化审计的宏观大背景，国有企业需要多渠道、多方面地强化对内审人员的培训，转变思维，及时更新知识结构，适应新时期下的内审需求。
四、结语
综上所述，随着我国国有企业的不断发展，在为内部审计工作带来巨大发展机遇、制度保障、物质基础的同时，又向内部审计工作提出了更高更全面的要求。内部审计理论从企业经营管理实践中提取，并在不断的发展历程中不断总结和完善。积极推动内审工作的发展，既是企业防范审计风险的需要，同时也是时代形势发展的客观要求。
作者：黄清 单位：广东省建筑材料研究院
第三篇：企业内部审计大数据可视化运营监控
一、企业大数据可视化发展
（一）企业大数据可视化内容。
大数据（BigData）是由企业增长速度极快的日常数据量，进行集约化提取处理和存储计算的数据库集合。目前大型国有企业大部分使用了业务、财务一体化的ERP系统，每日产生大量的企业数据，在市场激烈的竞争环境中，企业需要对自身运营数据进行完整有效的监控，对指标情况进行对比分析，仅从供应链方面，企业就需基于当期入出库数据和结存信息，对产品的消化流速、生命周期、安全库存、资金占压、供应商生产能力、渠道商消化能力进行综合多维度监控分析，结合自身现金流水平，为下一步操盘策略提供依据。面对庞大繁杂的信息量，随着计算机和手机终端软件的快速发展，大数据逐步向可视化分析方向前进，通过可视化方式来帮助企业解释复杂的数据信息，便于监控人和使用人更有效地挖掘数据所发应出的意义。
（二）企业大数据可视化工具。
目前企业的大数据可视化工作一般分为三种，基础普及型、进阶在线型和专业使用型。基础普及型目前主要是电脑端和手机移动端使用的微软公司的Office系列软件，以Access和Excel为主，一般企业均进行了部署应用，可进行简单的数据计算、加工，呈现图标、图形等基本信息，以静态形式展示。进阶在线型目前应用较多，有Google公司的ChartAPI软件、基于Jquery开源Javascript库的Flot软件以及DataDrivenDocument（D3）等，进阶在线型软件主要特点是基于大数据信息提供在线实时或定时更新的静态和动态系信息。专业使用型主要有JavaScript库的Crossfilter软件、Tangle软件以及ModestMaps、Leaflet等地图类软件，该类软件的特点除了实时在线外，还可根据使用者的互动信息进行动态变化。
（三）企业内部大数据信息的应用。
企业内部因各职能部门职责不同，对数据信息的需求和使用也不尽相同，主要分为业务数据、支撑数据、财务数据三大类。其中业务数据主要是从企业日常庞大的供应链和运营信息中，将企业供应链的采、销、转、退等流水信息、企业门店的建、停、转、改等基础信息、企业运营的调度、预警等指标信息进行汇总归纳，向使用人提供操盘决策依据；支撑数据主要是企业后台的物流、仓储、商务、售后、客服等日常支撑的作业信息，向使用人提供模式优化和业务优化的参考依据；财务信息主要是根据业务流水信息和企业自身经营需求产生的往来信息、存货信息、现金流以及传统的收入、成本、费用信息，通过财务指标向使用人提供公司财务状况的参考依据。
二、内部审计的信息需求
内部审计的定义和工作内容。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标（IIA）。根据中国内部审计准则（2003），内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计的主要侧重点是企业经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面，按照审计工作的审计对象不同，分为以实物为对象的对存货、固定资产或货币资金的时点状态或期间状况进行审计；以账务为对象的对因提供、销售商品或劳务产生的债权债务的产生依据，期间过程和时点状态进行审计；以规则为对象的对制度、计划、任务、标准、流程等的执行过程及结果进行审计和以责任人为对象的对经济责任人进行的期间责任、期末状态进行审计。内部审计工作的数据需求。从内部审计的审计定义和审计工作来看，内部审计需要关注企业在生产经营中绝大部分领域的信息，如存货、固定资产构建及处置审计、资金的收支、往来的账期、回款期、坏账审批、预算执行情况等基于运营数据的信息和采购审批流程、招投标执行流程、折扣权限审批流程等基于审批决策的过程和流程信息。结合上文所述，企业大数据的可视化信息，基本覆盖了审计需要的运营数据信息，因目前大型国有企业部署的大数据可视化系统的信息实时在线特点，使得以往内部审计在进行结果检查时需要进行的大量数据提取计算工作，可直接在日常公司运营中简易、快捷获得，极大地提高了对数据审计工作的便利性，为内部审计对企业进行日常监控提供了可能性。
三、内部审计的事中监控的具体内容
业务信息的监控。在业务信息的事中监控中，内部审计可通过每日业务数据指标的变化和预警情况，结合市场需求和友商竞品对标情况，在供应链环节中检查采购行为、销售折扣行为和价保、返利、店奖等费用兑付执行的合理性，以此判断审批行为和执行过程是否合规，及时以中立角度向企业管理层提示运营中可能存在的舞弊风险。支撑信息的监控。在支撑信息的事中监控中，内部审计可通过每日各后台部门的支撑数据，对物流费用的使用和支付、仓储账实一致性、商务单据录入和审批依据、售后返修的责任判断、客服收集的投诉信息、信息系统用户使用情况和权限分配、人力资源的招聘和工资发放、综合招待和会议举办，检查企业在运营过程中各项后台工作的异常情况，以此判断后端的执行过程是否合规、内部控制是否完善，及时向管理层提供审计建议，调整内部控制重要性水平和控制措施。财务信息的监控。在财务信息的事中监控中，内部审计根据企业会计准则和企业内部审计准则的要求和规定，根据审计目标和重要性水平对企业资产、负责、损益、现金流等常规审计项目，进行日常抽查，及时预防企业财务风险。
四、执行事中监控与事后检查结合的优势
内部审计目前主要是根据审计议题和内部审计程序，对企业经营过程和责任人进行事后审计工作，因数据可视化的应用拓展发展迅速，为审计事中监控提供了可能性，使得部分审计工作，尤其是对企业经营过程进行的审计工作，从事后检查向事中监控的转变为企业和审计工作发挥了更大的作用。对审计工作本身的提升。事中监控将事后检查中对数据的提取计算和审计时间分解到了日常工作中，尤其在复杂业务和跨期较长的项目中，极大地缩短了事后检查时间，提高了出具审计评价和审计结论的速度，为企业管理层后续决策提供了及时的信息依据。对公司风险防范的提升。事中监控极大地提高了内部审计在企业日常内部控制中的作用，使得企业内部控制除日常执行层面的控制外，得到了对控制过程和效果的实时监控，降低企业运营风险，及时揭示企业运营中的问题，为企业合规性和可持续性发展保驾护航。
作者：贾欣? 单位：国网冀北公司服务中心