【摘要】
在企业经营管理工作中，内部控制是不可轻视的一部分，加强企业内部控制是保障企业财务信息准确性和资金资产安全性的关键。本文在会计信息化背景下分析当前环境下企业内部控制存在的不足，并从优化风险管理机制、优化控制环境和提升员工综合素养三个方面提出加强企业内部控制的对策。
【关键词】
会计信息化;企业;内部控制
会计信息化是指会计工作与信息技术的结合，它不仅使会计理论得到了进一步的发展，也给当前企业的经营管理带来了更大的挑战。在会计信息化背景下，众多内部控制风险问题也更加凸显出来，企业应全面分析当前企业内部控制存在的不足，及时采取预防或解决的措施。
1、企业内部控制存在的问题分析
1．1风险认知存在局限性，安全管理不到位。
当前，大部分企业由于风险管理认知存在局限性而存在安全管理不到位的问题。会计信息化给企业内部控制带来了新的挑战，即企业控制风险不仅局限于实物财产的安全管理问题，还扩展到信息资产的安全管理。但是大部分企业却并未意识到这一点，因此未能同时做好信息资产和实物资产的安全管理工作。还有就是企业缺乏完善的风险管理体系，一方面是网络信息系统本身的开放性特点增加了信息数据安全风险，例如由于人为因素或者其他客观因素造成的数据信息的失真、篡改或丢失等;另一方面是管理制度的不完善，在会计信息化背景下，企业内部控制效率得到明显的提高，但是因为风险管理制度和岗位职责、制度落实未能得到统一而无法有效地识别、分析处理和防控实物与信息资产的风险。
1．2控制环境未能与会计信息化发展相适应。
控制环境在企业内部控制管理中具有重要作用，它既是内部控制得以实施的基础，也是企业实现经营和战略目标的前提条件。表现在两方面，一方面是企业在文化建设、组织结构规划和岗位权责分工方面存在不合理问题;另一方面是企业员工尤其是财务人员的专业知识、技能、职业素养等方面有待提升。
1．3过于依赖信息技术，缺乏有力监督管理。
在会计信息化背景下，会计管理应该在财务人员具有准确、真实原始凭证的基础上通过信息化软件系统处理与核查财务信息，但是部分企业并未能意识到这一点，而是过于依赖信息技术，一旦信息系统账目和财务事实存在不符，势必会影响到企业内部控制的有效性。
2、加强企业内部控制的对策分析
2．1加强系统安全控制，优化风险管理机制。
系统与程序的安全是信息数据安全性的重要保障，因此要加强信息系统的安全控制，使程序保持安全状态。一方面，要加强对网络信息系统的安全控制管理，第一，要定期进行程序备份，并且要做好相关人员的控制;第二，应建立多层次、全方位的网络安全防范措施，加强对网络信息的安全控制，最大程度减小外部网络环境对企业内部网络信息系统的威胁;第三，完善并严格执行信息系统的相关操作制度，每个岗位的工作人员均需在自身岗位权责范围和操作制度下实施相应的操作。另一方面，要不断优化风险管理机制，第一，整合各项风险管理技术，在对企业经营管理所面对的风险展开综合评估分析基础上总结分析各项技术的异同和优劣，进一步了解风险管理技术和内部控制两者的运行机理和联系，分析能够使企业成本最低化和利益最大化的平衡点，以进一步完善企业已有的风险管理机制;第二，建立业务流程风险库、自动化识别和报警的风险警报系统，在科学预算系统的帮助下明确各岗位职权，使舞弊、人工失误等管理风险降到最低。
2．2加强内部审计工作，优化内部控制环境。
内部控制的目的是为了企业相关的业务活动得以有效展开，这一过程中，控制环境具有极大的影响，控制环境对企业经营目标能否实现有直接的影响作用。因此只有优化内部控制环境，才能使内部控制工作更加顺利和高效的展开，从而使企业获得预期的经营目标。第一，应做好各个岗位的设置和安排工作，不相容岗位要相互分离，岗位的权限和责任要明确;第二，把好人才聘用关，同时培养能做好财务会计、审计工作，且具有一定应变能力的复合型人才;第三，完善审计监督制度，落实审计部门责任，不定期展开企业也各项业务活动的审计工作，及时了解企业经营发展的实际情况。
2．3加强培训监督，提升会计人员综合素养。
财务会计人员是企业资产统计、账目核算等各项财务活动的重要参与者，是企业相关采取信息数据的直接接触者，其综合职业素养直接影响到企业信息数据的安全性和企业内部控制的有效性。因此，企业需加强培训，提升会计人员的职业综合素养，第一，严格岗位人员的招聘，根据严格的录用标准聘用专业知识、技能和素质达标的人才，从源头保障企业员工的整体素质水平;第二，加强培训，新员工需经过一定时间的培训且通过考核方可正式上岗，定期组织员工进行企业文化、制度以及业务技能的学习，使员工保持良好的工作态度，不断地提升专业技能，从而确保会计人员系统操作的准确性，确保信息数据的真实有效和安全;加强道德素养学习，使员工能够牢记道德规范，避免出现因个人利益而做出有损企业利益的行为。
作者：李秀红 单位：沈阳黎明航空发动机集团有限责任公司
【参考文献】
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［3］孙惠娟．会计信息化对企业内部控制的影响［J］．管理观察，2015(30)
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