会计审计风险因素和信息化审计探究

会计审计风险因素和信息化审计探究

[摘要]伴随着我国在经济方面的不断进步,会计也逐渐被重视起来,这时的会计行业得到快速的发展。尤其是在审计行业当中,审计方式逐渐从传统模式向着信息化的方向进步,但是这一形式转变速度比较缓慢,这也就造成了一些不确定因素的存在,甚至导致了在具体实施操作的过程中需要面临的问题较多。

[关键词]会计审计;审计风险;信息化审计

1引言

传统形式的会计审计方式已经无法满足现阶段社会的需求,为了能够适应现阶段的社会,就需要将传统形式的会计审计逐渐转变成信息化的形式,这对于现阶段很多公司而言都是一项非常重要的工作。在转变期间,需要公司及时将转变过程中会出现的一系列问题及时解决,这样才能有效预防公司在这期间会出现风险的可能性。与此同时,相关部门需要对审计当中的各项制度实施进一步的优化,这样才能够保证信息化审计的进步。

2会计信息系统在审计过程中的风险

2.1系统出现错误的风险。会计信息系统化相比之传统形式而言更加智能,其主要是以计算机当中的自动化处理技术为基础,对所有数据实行自动排列,能够节省大量的时间,同时还能够为公司节省一部分的人力资源,从而有效促进公司的进步。如果相关的工作人员无法对计算机当中的技术足够熟练,很有可能导致在对其实施计算的过程中,导致计算出来的结果出现错误。虽然人能够对计算机实施有效控制,而计算机是能够有效控制会计软件,在这种情况下,如果系统遭到他人修改还没有被发现,这样很有可能会导致一些不法分子,或是一些管理者将信息数据实施修改提供了理由。

2.2检查风险。为了能够有效避免出现一些虚假的信息,就需要对这方面派遣专业的工作人员,而且这类工作人员的主要工作为检查数据,对公司当中的各项信息数据实施有效的审查。因为在运行计算机实行相应的计算方面的工作比较烦琐,所以就对其实施检查的人员提出了相当高的要求,让这方面的工作人员不仅需要熟悉自身的业务,还要做到能够灵活的操控所有的软件。如果工作人员在这方面的能力较差,很有可能导致在审查过程中出现错误,甚至有可能为公司造成一定的损失。随着信息技术的不断普及,软件的更新速度逐渐提升,而这也就造成了在对其实施具体操作的难度逐渐降低。虽然能够非常快的将所有数据处理好,但是这也会让很多的工作人员过于依赖信息数据。随着软件的不断更新,也会导致对原数据实施处理更加困难,虽然能够有效降低审计的效率,与此同时还是会增加审计的风险。

3会计审计的风险要素

3.1社会竞争越来越大。随着我国经济的不断进步,人们对于从商的观念也随之改变,因为商业能够带给人极大的利益,这也就成为很多人选择创业的主要原因,伴随着越来越多的人开始创业,不断有新的公司建立起来,这也造成了在市场上的竞争逐渐激烈起来。因为公司之间的竞争逐渐加大,而计算机信息技术的不断提升,这项技术能够将数据做到零误差的情况。这也是为什么很多公司会为了能够谋取更大的利益,而将自身的会计审计水平提升,甚至将数据实行更改,这样做不仅为后期的审计工作提升了难度,还为整个审计的失败奠定了基础。

3.2审计对象与内容。在我国对于审计的过程中,其审计的对象主要是审计过程中所需要考察客体,也可以称为相关的经济方面活动。随着全球化的趋势逐渐加快,会计审计也逐渐向着全球化的方向进步,而市场竞争逐渐向着全球化方向迈进,这样还加剧了审计方面的工作。这时就需要根据现阶段的情况来具体分析,为了能够更好地解决这期间出现的各种问题,就需要各个企业将其克服,这样才能够让公司有一个飞跃式的进步。

3.3审计工作人员的能力与道德。审计工作是一项涉及面极广的工作,这也就造成对相关工作人员在这方面的要求比较高,需要相关工作人员在这方面的知识储备足够丰富,以及专业技能更为扎实,这样在具体实施工作的过程中更加得心应手,如果相关工作人员的能力不足,很有可能会为公司造成一定的损失。这时就需要工作人员能够跟上现阶段的进展需求,这样才能够在工作过程中不会出现损失。

4预防审计过程中的风险措施

4.1制定相关的制度。对于审计工作而言,必须制定相应且有效的管理制度,这样才能有效减少在审计过程中所出现的风险。所以就需要灵活运用科学的方式实施管理,这样不仅能够预防审计过程中的风险,还能有效降低风险的出现。尤其是在实行信息化审计过程中,必须严格按照相关的标准实行,这样不仅能有效满足信息化审计的基础需求,还能有效预防审计过程中风险的发生。

4.2加强对审计的检查工作。审计部门的主要职责是对所有单位实施定期的审计检查工作,所以这个部门需要对公司的实际情况做到有效的掌握,这样才能减少审计过程中出现风险的可能性。在实施具体审计过程中,需要对公司的各个方面实行细致的检查,这样才能减轻审计风险的出现。与此同时,还要对相关工作人员实行定期的考核,而其考核的具体内容不能只是在操作方面,更应该将工作人员的各个方面考虑周全,尤其是在职业素养方面,这样不仅能够减少因为人为因素所带来的风险,还能够有效降低公司的损失。与此同时,还要建立一个会计审计方面的信息数据库,因为公司所包含的信息量比较巨大,所以为了能够更加方便调取信息,就需要建设相应的信息数据库,这样不仅以极快的速度寻找到想要的信息数据,还能减少其中潜藏的风险。

4.3强化公司内部控制。将公司内部的信息系统实行有效的控制,是完善审计的前提,而这个控制不单单是指简单的控制,而是将系统中的各种情况实行有效的控制。虽然在对公司实施控制过程中,其所涉及的内容比较广泛,但是要想做到有效控制,就需要将制度以及程序在内部进行控制就可以了。要想做到这一点,就需要提升相关的工作人员实行具体的操作,而且对工作人员的要求也是相对较高,尤其是在专业技能方面,需要让工作人员能够对工作做到以一个正确的心态实行,并且加强工作人员在工作过程中的状态。

4.4信息化审计特点。伴随着我国在信息方面的不断进步,随之而来的就是我国在审计相关行业也逐渐使用信息化技术,这也是为我国在审计方面的工作逐渐完善化打下了坚实的基础。因为会计信息化速度的加快,并且逐渐涌现出诸多的要求,为了适应现阶段社会对审计的要求,就需要让审计人员的工作能力提升,并且能够及时更新与完善审计能力。会计审计自身具有较高效率的特点,这也是有效降低审计风险发生的概率,从而将信息数据做到高效提取的能力,还能加速传统审计的工作效率。

5会计信息化审计具体实施方案

5.1建立一个完善的审计制度。要想建立一个相对完善的审计方案,只是依靠公司自身是不可行的,还要依靠政府。先需要根据我国现阶段的具体情况分析,制定相应的审计制度,这样才能有效减少因为制度的原因而出现的损失,而相关的部门需要采取相应的补救措施,这样才能在一定程度上减少因为失误而造成的损失。与此同时,还要逐渐将审计制度实施优化,这样才能让会计信息化审计得到更快的发展。

5.2加强对审计工作人员的培训。审计的工作人员是能实现信息化审计的核心,为了有效保证我国的法律法规以及审计原则等,一些固定的资源能够得到充分的运用,就需要审计能力强且专业素质高的审计团队作为基础,将公司中的所有资源调动起来,让其能够发挥出应有的作用,这样能够从根本上将公司内部的风险有效预防,还能防止外界审计风险的出现。与此同时,对审计团队实行岗位责任制度,对所有审计工作人员分配明确的工作职能以及任务,还要让所有审计人员对的工作质量负责,并且对其设置相应的奖罚制度,通过奖罚制度来促进工作人员对自身工作的积极性,还能有效增强员工的专业素养,从而有效避免因人员在工作过程中出现的问题而导致审计出现风险。所以为了让审计过程中质量足够优质,就需要工作人员的能力足够高,为了有效提升公司审计水平,就需要对相关的工作人员实行相应培训工作,在培训过程中需要对其实行相应的培训,这样才能促进工作人员能够向着全方位的方向进步,从而促进这项工作在具体操作过程中更加专业。

5.3强化风险管理意识。为了能够保证审计工作以高质量进行,相关企业就需要对自身的风险管理意识提升,能够在实施审计工作的过程中一直保持高度警惕的心态,对企业自身及时检查,如果发现可能出现的风险苗头,就需要及时采取相应的应对措施。要想实现风险管理的意识,就需要从主观的角度出发,提升企业审计人员对自身工作富有强烈的责任感,以此来促进审计工作能够严格的按照相关规定实行,以防失误的发生。并且将风险管理作为整个审计工作的核心,与此同时,还要提升审计工作人员专业素质方面的培养,这样能够防止部分工作人员随意篡改审计的信息数据。在对信息化建设的过程中,相关的工作人员需要将互联网的环境风险考虑到并且要高度重视。此外,还要对互联网建设一个网络安全防护系统,以此来保证网络上的信息数据不会遭到窃取,防止网络风险出现。

5.4完善企业开展会计审计工作的制度设计。现阶段,在实施审计工作的环境方面,尤其是在审计工作方面发生了比较大的变化,这时就需要在公司中开展会计审计制度的设计,这样才能进一步实现信息化审计工作。对于政府而言,需要结合审核地区的实际开展情况以及需求等要素,来完善审计方面的制度,以相关制度的方式来引导信息化审计工作的实现。此外,相关部门需要将自身的监管职能充分地发挥出来,在实行具体的审计工作过程中,需要对审计方面的工作做到充分掌握与了解,将所有不符合相关规定的准则,及时采取相应的措施将其解决。相关的工作人员需要对自身的工作职能充分了解,在具体实施工作的过程中,需要工作人员能够将理论充分运用至实践当中,从而将自身的专业水平进一步提升。

参考文献:

[1]关会好.建筑施工企业会计审计风险与信息化审计研究[J].住宅与房地产,2018(34):14.

[2]张荣芳.信息化模式下的会计审计风险及应对方案[J].现代经济信息,2019(7):282.

作者:生阿军 单位:平度市城市建设投资开发有限公司