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审计专业技术总结范文1
关键词：高新技术企业；分析识别；风险评估
为指导和规范注册会计师执行农业高新技术企业认定专项审计业务，明确工作要求，保证执业质量，满足农业高新技术企业认定管理工作的需要，参照《高新技术企业认定专项审计指引》对农业高薪企业进行审计认定，对支持会计师事务所从事高新技术企业认定专项审计业务，充分发挥注册会计师的特有专业优势，确保注册会计师执业质量，增强企业财务信息可信度，从而更好地服务于高新技术企业认定工作，具有重要的指导作用和较强的现实意义。笔者就农业高新技术企业认定谈自己的观点：
一、农业高新技术企业认定须满足的条件
1、企业的发展符合国家产业政策和现代农业产业发展的方向；2、从事重点领域范围内的一种或多种农业高新技术及其产品的研究开发、生产和技术服务业务。其重点领域是指:农业生物技术、信息技术、现代农业设施技术、农产品精深加工、保鲜储运技术、农业节水技术、农村新能源与高效节能技术、农业环境保护、循环经济技术、其它农业新工艺、新技术；3、具有企业法人资格，产权明晰，实行独立核算、自主经营、自负盈亏，且管理规范、有良好的运行机制，企业信誉良好，资信评价等级A以上，资产负债率在70％以下；4、企业的主要负责人应是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营，具有较强的科技创新意识和市场开拓精神；5、企业具有自主研发机构，或者具有相对固定的技术支撑单位；6、企业具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的10%以上，其中从事研发工作的科技人员应占企业职工总数的5%以上；7、企业生产规模在年销售300万元以上，有与经营业务相适应的生产经营场所、设施和装备，有完善的科技管理制度；8、企业每年用于农业高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的2%以上；9、高新技术产品的销售收入和技术性收入的总和应占本企业当年总收入的50%以上；新办企业在高新技术领域的投入占总投入50%以上；10、企业的各项环保指标应符合国家规定的标准。
二、农业高新技术产品（服务）收入与研究开发费用内容的确认
1、农业高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。审计时，一是要了解《重点领域》；二是要明确技术性收入涵盖的范围。
2、研究开发费用包括企业内部研究开发费用和委托外部研究开发费用两部分。内部研究开发费用包括：人员工资、直接投入、折旧费与长期待摊费用、设计费、装备调试费、无形资产摊销、其他费用（此项费用一般不得超过研究开发总费10%）。此外，实务中还可能发生委托外部研究开发费用，即企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用，按照有关规定，这部分费用发生额的80%计入研发费用总额。
三、农业高新技术企业认定时提供的申报明细表与年度财务报表的区别
农业高新技术企业认定时提供的申报明细表与年度财务报表既有区别也有联系，企业最近三个会计年度研究开发费用结构明细表和最近一年高新技术产品（服务）收入明细表的相关数据包含在已审计的年度财务报表中，两者适用会计准则或会计制度是一致的，在相关会计政策、会计估计方面不存在差异，但申报明细表又区别于年度财务报表。企业最近三个年度研究开发费用结构明细表和最近一年高新技术产品（服务）收入明细表是按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，以申报企业个别财务报表相关数据为基础。其列报的数据可以直接反映企业是否满足认定条件。
四、农业高新技术企业专项审计业务风险评估
与财务报表审计业务相比，农业高新技术企业专项审计业务显得较为简单，但注册会计师不应因此而忽略了风险评估。申报企业管理层可能存在为获取农业高新技术企业资格以降低税负的主观动机，对这一可能导致管理层舞弊的因素，注册会计师应当给予充分关注。《高新技术企业认定专项审计指引》要求注册会计师应当假定申报企业的高新技术研究开发费用支出与高新技术产品（服务）收入存在舞弊风险；所以在实施风险评估程序时，注册会计师应当结合申报企业的行业特征、产品（服务）的技术变化等情况，判断申报的研究项目或产品（服务）是否与国家重点支持的高新技术领域相符；了解、识别关联方以分析是否可能产生研究开发项目在不同的单位开发而开发费用集中在某一单位支出等各种异常情况；了解研究开发人员的组成，以分析研究开发费用中有关工资与委托开发费用的分类是否正确；了解投资活动，以分析有关测试仪器与设备、相关固定资产的折旧是否应当列入研究开发费用明细表，恰当评估申报明细表的重大错报风险。
五、通过流程分析识别内部控制中的关键控制点
当前有些农业高薪技术企业存在着研发费用与其他费用“混合账”的情况，给审计工作带来一定的难度，如何将研究开发费用从企业全部的成本费用中分离出来，如何将高新技术产品（服务）收入从全部收人中区分出来，如何避免高估研究开发费用和高新技术产品（服务）收入是高新技术企业认定专项审计的一个特点。在流程层面，《高新技术企业认定专项审计指引》要求注册会计师从立项和预算管理、人员管理，设备及材料管理、委托外部研究开发管理、结项管理等流程分析中识别研究开发费用的关键控制点。
六、对农业高新技术产品或服务识别的要求
审计专业技术总结范文2
1 引言
设计人员资格管理是近年来国内外上大型石油化工建设项目设计管理的重要一环。设计人员资格管理是通过采用正确的工程设计惯例和进行适当的HSE分析，以确保设计文件符合国家HSE法律、法规；满足用户所在地政府有关部门HSE规定以及用户的特殊HSE要求；确保工程设计能满足设备的安全操作和可维护性，在设计阶段研究施工危险，降低施工期的风险，并能有效的防止环境污染。
2 设计资格要求
2.1设计人
a) 遵守法律、法规和有关管理规定，恪守职业道德，能较好地贯彻执行有关法律、法规、标准、规范、规定；
b) 能在专业负责人、设定人、审核人、校对人的指导下，独立完成设计工作，并能熟练使用计算机软件进行设计工作；
c) 有一定的设计专业知识，具有本专业的设计专业知识；
d) 具有初级或初级以上技术职称和一年以上的设计经历。
2.2校对人
a) 遵守法律、法规和有关管理规定，恪守职业道德，能较好地贯彻执行有关法律、法规、标准、规范、规定，能指导设计人员的设计工作；
b) 熟悉建设项目管理程序和设计工作流程，工作态度严谨；
c) 从事本专业设计2年或2年以上；（适用于除压力容器、压力管道设计的设计人员）
d) 具有初级或初级以上技术职称；
e) 具有3年以上压力容器设计经历，有相应的设计成果并已投入制造、使用（适用于压力容器、压力管道设计人员）
2.3审核人
a) 遵守法律、法规和有关管理规定，恪守职业道德，能较好地贯彻执行有关法律、法规、标准、规范、规定、技术方针、政策，工作责任心强，具有较全面的专业知识，实践经验丰富，能保证设计质量；
b) 熟悉并能正确指导校对人员正确执行有关法律、法规、标准、规范、规定，能解决设计、施工和生产过程中的技术问题；
c) 熟悉建设项目管理程序和设计工作流程；
d) 具有审查计算机设计的能力；
e) 担任本专业A类项目负责人三项或三项以上；
f) 从事本专业设计5年或5年以上，对相关配套专业有一定的认知和理解；
g) 具有中级或中级以上技术职称。
h) 压力容器和压力管道设计审核人特殊要求：经压力容器设计审批人员专业考核合格或者持有压力管道设计审批人员资格证书。
2.4 审定人
a) 遵守法律、法规和有关管理规定，恪守职业道德，能较好地贯彻执行有关法律、法规、标准、规范、规定，能组织各级设计人员正确贯彻执行；
b) 熟悉设计工作流程，了解国内外有关技术发展状况，具有综合分析和判断能力，在关键技术上能做出正确判断；
c) 从事本专业工作，具有丰富、扎实的本专业理论和技术，有比较宽泛的相关专业知识，具有解决设计过程中产生的技术疑难问题和正确判断设计方案是否合理可行的能力；
d) 累计担任本专业A类项目负责人三项或三项以上；
e) 从事本专业设计8年或8年以上；
f) 具有中级或中级以上技术职称。
g) 持有国家注册执业资格（建筑师、结构师、土木、电气、环保、机械、石油天然气等）的人员有资格直接评定为审定人。
h) 压力容器和压力管道设计审核人特殊要求：经压力容器设计审批人员专业考核合格或者持有压力管道设计审批人员资格证书。
3 资格认证工作流程
3.1提出申请
事业部、专业室负责人负责对现有人员实际工作能力和业绩，对拟升任人员的提名，并由被提名人填写【设计人员资格认定审批表】。
3.2评定
事业部、专业室负责人在拟升任设计人员、校对人员填写的【设计人员资格认定审批表】上签署意见，提交公司技术质量安全环保部备案。
事业部、专业室负责人对拟升任审核人员、审定人员、专业负责人填写【设计人员资格认定审批表】上签署意见，提交技术质量安全环保部，组织公司相关人员评定。
3.3确认
技术质量安全环保部在拟升任审核人员、审定人员、专业负责人填写的【设计人员资格认定审批表】填写评定意见，提交总工程师批准。
3.4批准
总工程师在拟升任审核人员、审定人员、专业负责人的【设计人员资格认定审批表】上签署审批意见，交公司（党委）办公室发布。
3.5发布
公司（党委）办公室通过OA系统发布批准后的任职资格，并妥善保存【设计人员资格认定审批表】。
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摘 要 近年来，为促进高新技术产业的发展，推动科技进步，国家出台了高新技术企业相关的税收优惠政策，因此做好高新技术企业的认定和复审非常重要。本文主要从如何维护好高新技术企业认定资格，做好复审工作为出发点，首先，对高新技术企业复审存在的主要问题进行分析，认为研发费用的核算和管理是复审的重点；其次，提出做好高新技术企业复审的对策，对其核算的内容及其费用的归集进行了分析；最后，以按排企业研发工作流程的方式分析了企业对如何从内部做好高新技术企业财务核算工作，并总结了高新技术企业财务核算规范的重要性。
关键词 高新技术 财务复审 对策
一、高新技术企业复审存在问题
（一）高新技术企业复审规定
通过复审的高新技术企业资格自颁发"高新技术企业证书"之日起有效期为三年，有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申请不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，并提供中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告。由此可知，企业想要永久取得高新技术企业资格，必须按照高新技术企业认定和复审的要求规范企业财务核算。
（二）当前高新技术企业复审存在的主要问题
从近几年高新技术企业复审情况来看，审查专家组对研发费用的比例的合理性和配比情况较为关注，对很多企业提出以下问题：第一，研发费用中人员人工支出占当年支付给职工的支付比例，与研发人员占职工总数的比例相差较大；第二，研发费用中各明细占研发费用总额比例过低或高，较为异常。
二、做好高新技术企业复审的对策
（一）重视并深入分析复审问题
能否顺利通过高新技术企业复审，关键是被审企业如何做好复审答复报告和如何进行复审答辩；被审企业在收到高新技术企业复审问题后，必须重视问题，组织相关部门人员成立复审答辩小组，对复审问题进行深入分析。
从复审情况来看，很多企业存在上述提到的第一个问题“研发人员工资比例与人数比例不配比”，主要是因为计入研发人员工资取数来源于财务研发费用专项核算，当年支付给职工的支出取数来源于企业的现金流量表，很多企业在做研发费用专项核算表时与现金流量表未统一核算口径，导致两个表核算的内容出现漏项或多项的情况，例如研发费用专项核算表核算的近三年的研发人员工资只计入了研发人员的工资，研发人员奖金、公积金、社保及其他补贴没有计入；但是现金流量表核算的当年支付给职工的支出包括所有奖金、公积金、社保及其他补贴。
上述提到的第二个问题“研发费用中各明细占研发费用总额比例过低或高，较为异常”，主要是因为企业没有做好研发费用的规划。
（二）真实、合理做好研发费用各明细支出比例的规划
从高新技术企业的业务情景来看，研发费用各明细支出都有一定合理区间，超出或低于这些比例，会引起评审专家组重点观注。例如研发人员人数占总人数80%这个比例就是异常，因为法规规定高新技术企业研发人数占10%以上就是合理了，该企业研发人员占80%，而销售人员、实施人员、职能部门等人员仅为20%，对一般企业来说较为异常。因此财务在进行研发费用核算之前，应该首先了解和确定各研发费用明细比例的合理区间。下面，我们看一下高新技术企业认定规范中，与比例有关的规定：
1、科技人数规定。具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
2、研究开发费用总额占销售收入总额的比例规定。最近一年销售收入小于5，000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5，000万元至20，000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20，000万元以上的企业，比例不低于3%。
3、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
4、企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
另外，根据复审经给来看，研发费用各明细有以下合理区间：（1）“研发费用―直接投入”，不要超过研发费用比例的60%；（2）折旧费用与长期待摊费用：不超过公司当年总折旧的25%；（3）研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外。以上各科目费用占比企业实情况可能有所不同，建议不要偏离太大，否则容易被视为异常，会引起评审专家的注意，从而增大了抽查或专家答辩的可能性。
（三）规范各研发费用核算内容
高新技术企业在进行研发费用核算时，应当按照以下划分标准严格归集、分项核算，做到核算口径一致。
1、人工费
在界定高新技术企业研发人员时，首先必须明确研发人员的构成主体，其中包括研究人员、技术人员、辅助人员以及在本企业累计工作183天以上的前三种兼职或临时聘用人员。其所发生的人工费主要指从事研发活动的工作人员的全年工资薪酬。其中包括研发人员的基本工资、资金、津贴、各种补贴、年终嘉奖、加班工资以及其他与人工费用相关的支出。但需要注意的是这部分人工费不包括发放给研发人员的福利费、社会保险费等职工薪酬；对辅助人员发生的费用应该按照不同研究项目使用辅助人员的时间，采用合理的比例进行分摊，例如各研究项目可按照工时分摊辅助人员的工资薪酬。
2、直接研发费
直接研发费用是指直接应用于研发项目的各种购置费、检验费等，其构成主要包括两类：一类是研发过程中直接消耗的各种材料、燃料、动力等费用；另一类则是试验研发成果而发生的各中调试费、检验费等。
3、间接研发费
间接研发费是指为进行研发而购入的机器设备和无形资产以及各种长期待摊费用的折旧与摊销费用。此类费用主要包括用于研发项目的各种仪器、设备、固定资产、专业技术以及对固定资产进行维护、修理发生的相关费用的推销。但对于高新技术企业发生的租赁费不做为间接研发费用进行账务处理，而将该部分间接费用做为直接研发费用处理。
4、设计费用
设计费用是指企业从外部购入的，为完成企业新构思或新产品研发的新工序、新技术等方面的设计费用。
5、装备调试费
装备调试费主要包括工装准备费用，但对于发生的常规性大规模、商业化、批量化的工装准备和工业工程费用不能计入装备调试费用内核算。
6、委托外部研发费
委托外部研发费用是指企业出资委托中国境内的其他企业或专业机构进行研发新项目，其取得的成果归委托企业所有，所研发的项目也与企业经营业务有紧密联系。
7、其他费用
高新技术企业发生的办公费、通讯费、高新技术研发保险费等计入研发费用中的其他费用项目中，但此项费用不得超过研发费用总额的10%。另有规定的除外。对于认证、评审、验收以及评估、注册研发成果所发生的费用也可以计入研发费用的其他费用项目里。
三、高新技术企业如何做好财务核算日常管理
高新技术企业资格认证或复审是否通过，需要公司各部门密切合作，各部门工作人员要在日常的工作过程中不断加强沟通，将工作中模糊的工作理念摒弃掉，使企业各部门的工作流程更加透明化、合理化，以支撑企业财务核算。
（一）明确各部门的职责分工
1、资质管理部门职责
组织开展高新技术企业认定或复审，策划研发项目，预测高新各项指标数并审核及预警，填报报表及进行网上申报。
2、财务部职责
建立并管理高新技术企业研发费用专账账套，实时监控研发费用各科目是否超过目标值，确定高新技术服务收入，提供专项审计所需财务报表及相关资料。
3、人事部职责
每月更新企业花名册及科技人员花名册， 填报研发人员工资明细表，提供企业员工执业资格清单及社保部门出具的近一年参保证明。
4、业务部门职责
策划研发项目，配合提供著作权或专利申请所需信息及对已结题的研发项目编制相关资料。
（二）规范高新技术企业日常管理工作流程
各企业根据的实际情况，应该规范高新技术企业日常管理流程（见下图），以支撑财务对研发费用的核算工作，提高工作效率。
四、结束
高新技术企业资格认定提升了企业的竞争优势，同时也为企业带来较多的税收优惠，因此维护好高新技术企业资格认定对企业来说非常重要，但是企业想要永久取得高新技术企业资格，必须按照高新技术企业认定和复审的要求规范企业财务核算，这要求各部门同力合作，尤其是财务部门要在实践工作中不断总结经验，做好高新技术企业核算工作管理。
参考文献：
审计专业技术总结范文4
1999年上海为适应社会主义市场经济，率先建立符合专业技术人员特点的评聘分级分类管理的社会化评审体系。疏通了社会化人才评价的渠道，实现了专业技术人员由单位人向社会人的转变，体现了公平、公正、公开的原则。专业技术职务的社会化评审使职称评审工作进入了一个全新的阶段。
社会化职称评审是专业技术进步的催化剂，是专业技术人员成长的一个社会因子。社会化职称评审促进了专业技术人才的发展与提高，促进了专业技术的发展与进步，促进了国民经济的发展与国力增强。
一、社会化职称评审促进了专业技术人才的发展
1、加快了专业技术人才的发展
通过社会化职称评审的激励作用，上海专业技术人才队伍发展迅速，逐步形成了一支专业门类齐全的专业技术人才队伍。2007年上海市专业技术人才社会化职称评审202.99万人，到2010年，上海市专业技术人才有社会化职称评审237.02万人。
2007年，上海市企事业单位中专业技术人才具有中级及以上职称的有61.60万人， 2010年，上海市企事业单位中专业技术人才具有中级及以上职称的有81.94万人，占专业技术人才总数的34.6%，同比上年增加4.66万人，增长6.0%。具有高级职称的有21.09万人，占8.9%；具有中级职称的有60.85万人，占25.7%；具有初级职称的有87.65万人，占37.0%；未聘职务的有67.43万人，占28.4%。形成了初、中、高三个层面的人才“金字塔”。
2、体现人才的公平与公正
社会化职称评审是职称改革的一个方向。较好体现公平与公正，主动接受社会监督，打破体制内外界限，变“小作坊式”为“流水线式”。采用统一评审要求，避免了“松紧”程度把握，杜绝部门利益、感情关系等主观因素的影响。任何机构和个人不能操纵评审全过程，局外人更无法参与意见、干扰程序，消除了职称评审过程中弊端。并专门设置由社会上学科技术带头人组成的评委专家库，并加以评审纪律之约束，重者追究其刑事责任，确保其公平与公正。
3、助推了研发专业技术人才的发展
研发对于专业技术人员的专业技术事业发展有着举足轻重的价值和意义。而社会化职称评审助推了专业技术人员从事高尖端技术项目的研发愿望，进而获取高一级职称，取得社会承认。改变了对研发的主被动角色自觉转换，助推了研发人才的发展，在专业技术人员中形成正能量。使专业技术人员、单位和社会都成为利益的获得者，成为研发专业技术人员从事研发与实现愿望的一个助推平台。
同时要防止有些单位对专业技术人员有刚性的需求，形成“剃头挑子一头热”，没有从根本上激发对研发与创新的热情和动力，成为一部分人只是被动应付。具体表现为：专业论文是七拼八凑、“花钱买发表”、“病急乱投医”，还有的则干脆网络下载，成了自己的“研发成果”。使职称评审产生不良效果。
4、为高新技术类专业人员开辟了专门通道
在科技创新型企事业单位的或从事高新技术的专业技术人员，市政府在1998年5月31日了《上海市促进高新技术成果转化的若干规定》（沪府发（1998）23号），“第十六条、市政府组建上海市高新技术成果转化类高级专业技术职务任职资格评审委员会，……”。 1999年组建了“上海市高新技术成果转化类高级专业技术职务任职资格评委会”。充分发挥了社会化职称评审的功能。统计到2011年底累计通过高级职称的人数为1330人。涌现出了一大批中青年优秀创新型人才，对人才的培养、技术的进步、经济的发展起到了重要作用。
5、提升了社会公信力与监督力
社会化职称评审其符合公开、公平、公正的原则，其申报条件、程序、标准、结果等都接受了社会的监督。
评委专家库受职称主管部门的监督，评委会办公室对评委专家进行综合评价，按照一定比例淘汰和充实，保证评审工作的科学性和严肃性。
评审过程实行封闭式的管理机制。执行评委确定后，遂即进行评审工作，设主、副专家审阅与评价，强化答辩与学科组专业评审，形成互相监督的制约机制，最后由评委会进行集体审议投票决定。避免个人意见左右评审结果。
在召开评委会时聘请人大代表、政协委员、知名专家学者等以社会监督员身份列席评审会议，对评审过程进行全程监督。确保职称评审工作的公开、公正、公平监督机制落实到位。
社会化职称评审实行责任追究制。首先要明确责任，形成有效的责任书；其次要进行责任追究，对违反评审程序和规定的，职称主管部门要视情况收回评审权和取消评委资格。对在评审中，严重违反评审纪律的有关人员，提请有关部门给予严肃处理。
二、社会化职称评审促进了专业技术进步与经济的发展
上海市对创新技术的研究者、开拓者，早在1999年为其专门设置了“上海市高新技术成果转化类高级专业技术职务任职资格评委会”，鼓励了一大批专业技术人员去从事高、精、尖领域的技术开发、技术研究、技术推广。从而带动了传统技术进步，开拓了新的技术领域。确立了以生物医药、新材料等8大领域的政策倾斜，加快培育战略性新兴产业初步思路和相关规划，带动了整个经济快速发展。2007年上海市专业技术人才202.99万人，GDP10366.37亿元，到2010年专业技术人才发展到237.02万人，GDP增长到15046.45亿元，除去政策等各种因素外，人才总量和GDP呈正向发展。
三、专业技术人员在高新技术和战略新兴产业发挥重要作用
1、社会化职称评审推进了重点高新技术产业化
上海多年来大量专业技术人员积极地投入到科技创新研发和高新技术产业化第一线， 加快了专业技术进步，促进了经济发展，推动了高新技术产业化。据统计，2011年高新技术产业化（制造业部分）完成工业总产值7326.32亿元，比上年增长12%。
2、专业技术人员在国家级创新平台，新兴产业起到重要作用
2011全年战略新兴产业总规模达到10925亿元。
上海战略性新兴产业发展计划和要求：到2015年，上海要成为我国综合领先、在若干领域跻身世界前列的战略性新兴产业集聚区。
3、专业技术人员在技术重点领域取得了较好的成果
2011年，中国首台代表国际尖端水平的薄膜太阳能电池关键生产设备……等离子体增强型化学气相沉积设备（PECVD）在理想能源下线，这被视为中国在新能源高端装备领域的新突破。此前，国内的PECVD均依赖进口，每台高达上千万美元。理想能源正是上海战略性新兴产业蓬勃发展的一个缩影。这个由留美博士归国创立的企业，三年内产值有望突破数十亿元。
4、专业技术人员在建设与服务研发公共服务平台做出贡献
按照国家科技基础条件平台的整体框架，上海、浙江、江苏、安徽四地科技部门联合建立了“长三角大型科学仪器协作公共网”等公共科技基础设施，集聚区域内多家单位11244台（套）科学仪器加盟（其中上海6508台）。上海向浙江、江苏、安徽输出技术总计达10635项，累计成交金额达98.42亿元。
研发平台实施“科技114工程”，发挥具有高级职称的专业技术人员特长，向社会开放。上海研发平台注册用户36.6万人，累计对外服务4420万次。
5、创新型的特殊专业技术人员在高新技术成果转化和产业化起到了关键性的作用
全市累计认定的高新技术成果转化项目7831项。其中，2011年经认定的高新技术成果转化项目616项，已拥有受理中或授权的各类专利和软件著作权等累计1415件。总投资64.66亿元，预计到三年后将增产662.43亿元。
2011年处于政策享受期的4367项高新技术成果转化项目动态跟踪数据显示，其中4073项高新技术成果转化项目在2011年实现销售总额达1431.03亿元，利润274.22亿元，同比增长19.3%，纳税额75.53亿元。高新技术成果转化项目年产值占上海市工业总产值4.23%，占上海战略性新兴产业总产值14%，已成为推动高新技术产业化、支撑产业升级和结构调整的重要力量。
6、专业技术人员在专利申请与授权起到了重要作用
审计专业技术总结范文5
【关键词】风险导向；审计；建模
一、人民银行传统合规性审计的瓶颈
人民银行内审司成立于1999年，以完善分支机构内部控制环境，强化内部控制执行，防范内部控制风险为着力，以促进人民银行发挥货币政策作用、加强金融市场监管、改进金融行业服务、提高管理水平为目的。为实现组织目标，规避操作风险，内审司先后制定了《中国人民银行领导干部离任审计制度》、《中国人民银行领导干部履行职责审计办法》、《中国人民银行分支机构内部控制指引》等一系列审计规范，审计对象从最初的各职能部门、分支机构发展到直属企事业单位，审计范围从传统的履职审计、离任审计、财务审计拓展到信息技术审计、外汇管理审计等新兴业务。十几年来，人民银行各级内审部门为组织治理、目标实现和价值增加发挥了建设性作用。
但随着人民银行内部审计层面的不断深化，信息化建设的不断提高，审计经验的不断积累，传统的合规性审计方法过分依赖审计人员工作经验、不能有效识别事件全局风险、不能有效控制事件核心风险、不能数字化呈现事件整体风险、缺乏可靠性、精确性、及时性、经济性等弊端也愈发凸显，越来越难以适应内审工作转型的需要。人民银行党委委员、行长助理郭庆平同志明确指出内审工作转型和发展就是要做到“一个建立、两个探索、三个深化”。要建立风险评估模型，深入开展风险导向审计，进一步确立审计的风险和控制视角，积极履行审计的咨询功能，不断改进审计方法和手段，切实提高内审工作的履职效果。因此，改变传统的合规性审计方法，构建以风险导向（计量学二元线性回归数学模型）为主的新型审计模式已刻不容缓。
二、计量数学模型方法论的构建
为使审计成果能够数字化、科学化、全面化地体现被审计单位整体风险水平，风险评价技术是关键。此处引入一个管理学概念———系统评价，该评价过程是将系统抽象属性进行量化的过程，而量化方法是实现评价目的的技术手段。本课题的目的在于通过建立一个权威的、有针对性的客观综合评价系统，即审计对象风险导向审计模型，将人民银行审计对象风险量化，风险大小数字化，使其评估的结果具有度量性、精确性及可比性。模型的构建主要包括以下步骤：建立完整的风险导向审计指标体系；确定指标权重手段；明确事件整体风险程度计算方法。
1.指标体系的创建
2011年—2013年，总行内审司根据人民银行主要职责及业务范围，确立了以外汇储备、金融稳定、支付结算等12类专门性职能和组织管理、保密管理、预算管理等13类综合性职能为风险评估对象的基本清单。将人民银行主要风险类别归纳为：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。为完善流程、规范操作、防范风险，多年来，总行各职能部门根据自身业务特点相应出台了《中国人民银行会计基本制度》、《中国人民银行基本建设管理办法》、《中国人民银行分支机构内部控制指引》等一系列制度规定，这为各级内审部门针对事件风险制定风险指标体系提供了可靠的依据和蓝本。如2013年4月，宝鸡中支审计组在开展对××中支信息技术风险导向审计中，结合地市中支科技管理工作实际，着眼事件操作风险和法律风险，根据《中国人民银行分支行科技综合管理专项审计方案》（银内审发〔2013〕7号），建立了人民银行地市州中支信息技术风险评价指标体系，该指标体系包含内控机制建设情况、机房与设施管理、业务网管理等7个维度，117个条目。
2.指标权重的确定
指标权重是以定量方式反映各项指标在综合评价中所起的作用大小比重。在多因素综合评价决策中，确定各项指标的权重是评价决策的关键之一。本课题采用最典型的主观赋值法———Delphi法，进行权重的确定。Delphi法能对大量非技术性的无法定量分析的要素做出概率估算，并使分散的评估意见逐次收敛，最后集中在协调一致的结果上，是系统工程中一种很重要的测定方法。Delphi法的具体实施过程：
（1）专家的遴选
国际内部审计师协会认为专家人数以10-15人为宜。人数太少，缺乏该领域代表性及权威性，影响函询结果；人数太多，又会给结果处理和数据分析带来很大困难。
（2）专家选择标准
遵循知情同意和自愿参与的原则，选择：①人民银行从事相关领域具有丰富的审计理论知识和实践经验的专家；②接受相关专业系统知识教育及熟练本业务流程操作；③具有人民银行本专业中级以上职称。
（3）风险导向审计模型指标体系源版
首先向专家说明审计目的、技术路线、实施流程等，在征得专家同意后，以现场座谈、电子邮件等方式向各位专家发放《专家评测问卷》，请专家对各维度及维度内各条目进行打分。打分方法：总分100分，根据各维度的相对重要性拟定其得分，保证各维度风险权重得分（a）总和为100分；再对维度内各条目进行打分，各维度下相应条目风险相对权重得分（b）之和为100%；最后两者乘积（a*b）为各条目的绝对权重。问卷中附有修改意见栏，专家若认为该条目不合适、表述不正确或有其他修改意见，可在意见栏中注明。如第一轮有专家提出意见，需对专家意见进行整理、归纳后形成新的风险评价体系，开展第二轮专家咨询，方法同第一轮。在评测过程中，专家匿名且互不接触，以保证专家意见的独立性。
（4）指标权重系数的计算
三、审计案例展示
为实证风险导向审计模型的可行性和实效性，本课题将模型方法实际运用到人民银行××中支“风险导向信息技术专项审计”项目中，在量化评估总体风险的基础上，对各类风险进行了结构化分析，并在此基础上对科技部门提出了有针对性的审计建议，取得了良好效果。
1.模型测算及总体风险评估
2.审计成果
通过信息技术风险导向审计模型的实践运用，我们认为其效果十分明显，有效提升了内部审计的科学性和实效性，充分体现了内审转型的内在要求：
（1）模型的运用实现了对总体风险的量化评估，突破了传统合规性审计以定性分析为主的局限性
通过模型的运用，我们得出了××中支科技工作总体风险系数为12.8，风险程度“轻微”的结论，审计结果量化直观，这是传统合规性审计所难以实现的。
（2）模型的运用能够清晰地反映各审计条目的不同风险度，为层次化、结构化的风险分析创造了条件
通过观察各审计条目的风险值，可以直观地看出主要的风险点和风险分布。以××中支信息技术风险导向审计为例，在发现风险证据的14个条目中，业务网管理、办公网管理、应用系统运维等方面的风险控制存在缺失，相关审计条目的风险值均大于1，应重点关注；而在机房与设施管理、电子化设备采购、应急备份和文档管理等方面能够较好的执行内控制度，相关审计条目的风险值均小于1。
（3）模型与传统审计方法相结合，丰富了审计信息量，有助于提高审计建议的针对性
针对“重要岗位变动交接”、“网段间控制”、“核心网络设备配置”、“重要业务系统的授权访问”等风险值偏高的审计条目，在审计报告中提出了加强对科技风险岗位的监督、检查、授权和审批，加强对网络设备安全配置的培训指导，结合“最小业务需求”原则对当前网络控制进行优化升级等建议，针对性较强，得到了审计对象的充分认可。
四、风险导向审计模型的应用前景及完善建议
1.风险导向审计模型的应用前景
人民银行作为国家的银行，发行的银行，银行的银行，其风险管控的好坏，直接影响到整个社会经济金融的运行状况。因此，风险导向审计模式是人民银行内部审计发展的必然选择。实施风险导向审计的重点和难点是如何将风险指标科学化、数字化，本课题以信息技术审计为切入点，以风险导向为依托，构建了风险指标量化模型，从而使信息技术审计评价更加全面客观。结合本课题的研究成果，可以将风险导向审计模型由点到面逐步推广，建立履职审计、离任审计、财务审计及其它专项审计的风险指标体系，加强领域专业审计人员培养，不断完善风险导向审计模型框架，使人民银行内审部门在防范风险、立足监督、着眼服务、推进转型、增加价值等方面发挥更加有效的作用。
2.完善风险导向审计模型的建议
（1）构建完善相对标准化的风险导向指标体系结构
为能更好的适应人民银行内审工作需求，提高内审工作质效，杜绝各职能部门风险，提供科学决策依据，应进一步完善指标体系结构，针对履职审计、离任审计、财务审计及其它专项审计构建出一套以总行级指标体系为指导，省会中心支行、地市州中心支行指标体系为支撑，县支行指标体系为落脚的相对标准化的风险指标体系，从而形成具有整体性、层次性、客观性和针对性的体系结构。
审计专业技术总结范文6
一、项目名称
*********
二、项目概况
1、建设地点：****
2、项目规模：*****
三、招标范围
******开发项目设计咨询服务，对项目的概念方案、方案设计、初步设计、施工图设计、深化设计、施工阶段设计配合等提供全过程设计咨询服务，从经济、技术、进度、工程等各方面对各阶段设计成果进行审核，提供优化建议，以提高投资效益。
四、资格要求
投标人具有建设行政主管部门颁发的工程设计综合甲级或建筑行业（建筑工程）专业设计甲级资质。须具有100米以上超高层办公酒店建筑或大型商业地产项目工程设计或设计咨询工作业绩。拟派项目负责人具有高级工程师或以上资格。
已中标项目方案设计和施工图设计的设计单位不得参与本项目投标;
技术咨询单位必须在***设置常驻机构，配备技术咨询项目部和专业技术人员，对工程建设进行全过程咨询。
五、设计咨询内容
从方案阶段开始，全方位参与设计方案、初步设计、施工图设计及现场配合的技术咨询。参与项目的方案论证会、技术审查会、图纸会审及技术答疑等工作，对设计各阶段提出技术意见。服务范围贯穿于项目建设全程，包括方案设计、初步设计、设备招标配合、施工图设计、施工配合、工程预验收及竣工验收等各阶段。
1、总则
通过技术咨询单位对项目各阶段建设过程的实施跟踪，协助我公司对建设过程进行控制、管理和协调，在工程建设过程中发现和解决问题，提高工程质量和工作进度，确保项目经济合理、成本可控、技术可靠、实施有效。
2、工作范围
包含但不限于各项工程内容涉及的地基、土建、机电安装、装饰装修等专业，从方案设计、初步设计、施工图设计、配合施工及设备联调、竣工验收阶段的设计方案优化、手续报批、工程变更及与本项目有关的其他技术咨询服务。
3、工作内容
（1）方案设计阶段负责审查技术文件，主要包括地勘成果、设计标准、规模、功能平衡、技术接口、结构优化、节能专篇、绿色建筑专篇、日照分析等。
（2）初步设计阶段负责审查设计的总体性、技术接口的正确性，审查设计技术资料完整性、设计成果文件、计算书及工程量的正确性。
（3）施工图阶段负责审查设计完成的所有文件，包括审查有关政府职能部门对设计（包括消防）的执行情况。
（4）参与方案调整及工程变更的具体工作并出具咨询意见。
（5）按规定程序作好各种文件的文档管理工作。
（6）定期提交设计咨询工作月报。
（7）主持召开设计技术咨询会议，并撰写会议纪要。
（8）参加技术专题会议。
（9）按阶段要求参与现场技术配合。
（10）按公司要求编写年度、最终设计咨询工作总结。
4、工作成果
（1）对各阶段设计文件及图纸提供咨询审查意见，并装订成册。
（2）工程实施中及竣工验收后，按阶段同步提出《施工图咨询审查报告》；在归档时提出《竣工验收咨询报告》。
（3）《施工图咨询审查报告》同时需将咨询意见单及反馈意见附上，一式八份。
六、咨询工作职责
1、根据公司批准的设计工作计划及要求，对合同所要求部分的设计成果，向公司提交有深度的建设性意见。
2、负责合同范围内设计工作的总体性、时效性和经济性方面的咨询审查与协调，提供各专业的正确性、安全性、先进性、合理性和经济性的咨询审查，及各专业间技术接口的正确性审核。
3、负责检查和解决设计过程中存在的问题，加强设计工作的过程控制。
4、负责各主要设计阶段成果审查，组织对送审设计文件的咨询审查。
5、负责主持项目建设过程中设计咨询例会工作，并定期向公司汇报设计进度、质量、投资控制情况及咨询意见。
6、根据不同阶段的工作特征，保障充沛的人力资源和设备资源配置，完成合同约定的咨询业务。
7、工程竣工后，完成《竣工验收咨询报告》，配合完成城建档案移交工作。
七、设计咨询服务要求
1、服务目标
针对不同设计阶段的特点，在设计过程中同步进行设计方案、设计质量、设计进度、设计接口、限额设计、设计工作内外协调、设计管理等方面的咨询审查，达到对设计进度、质量、投资等方面及时有效地控制。重点在于过程控制，包括技术标准、工程规模、功能平衡、接口协调、工期与工程投资等方面。
2、服务要求
（1）质量控制
对所有设计文件进行审核，确保设计文件的正确、可靠，便于施工。确保设计文件满足招标要求，设计文件深度满足施工要求，确保各专业之间的匹配，使工程项目满足国家规范、地方标准的前提下达到经济合理、安全可靠、节能减排。
（2）投资控制
主要包括对初步设计、施工图设计阶段工程量审查及方案调整、工程变更等方面的控制，保证设计项目先进、安全、可靠，提高其适用性、可靠性和经济性。
（3）组织架构
技术咨询单位必须在****市设置常驻机构，配备技术咨询项目部和专业技术人员，对工程建设进行全过程咨询。
