银行收单工作总结范文1
关键词：银行对账 会计电算化 高校财务管理
中图分类号：F230 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）12-216-02
近年来，随着高校资金交易笔数逐年增加，无纸化办公的逐步推进，高校出纳对账工作发生了巨大的变化。过去需要手工完整准确的记载每一笔银行存款的收付形成银行存款日记账，如今银行存款日记账可以在高校财务管理软件中生成；过去银行对账单需要自行去银行领取或由银行邮寄，如今银行对账单可以从企业客户网银下载；过去手工对账，如今通过高校财务管理软件自动对账。对账工作似乎简单多了，为何出纳还在抱怨对账难？
一、自动对账可能出现的问题
1.自动对账不能对发生次数较多的整数完成正确的勾对。自动对账可以根据“时间近似，金额相等”原则进行匹配。但是由于高校账务处理往往不满足及时性要求（这是高校行政事业单位性质、政府及社会监管不严等特点所决定的），大都采用“金额相等”原则进行自动对账。这就导致自动对账只能对发生次数很少的“特殊”金额进行正确勾对。而对于发生次数较多的整数，自动对账会进行错误匹配，最终显示的未达账项不准确。
2.自动对账无法解决“一对多”“多对一”“多对多”的勾对问题。随着竞争日益激烈，高校与银行之间的合作更加紧密，高校利用银行先进的支付平成大批量付款业务变得越来越普遍。如奖助学金批量、公务卡报销批量上卡、津贴补贴劳务费批量上卡等等，诸如此类的高校账务处理有多笔付款业务而银行对账单就一笔或几笔付款业务或者银行对账单多笔，高校账务处理就一笔或几笔的情况，自动对账无法识别。
3.银行存款日记账和银行对账单中的差错更正和调整事项更是降低了自动对账的准确性。这些差错更正、调整事项实际上只需同侧勾对即可，自动对账则是异侧勾对。
4.自动对账会产生软件系统风险。实际操作中在手工对自动对账进行修正的时候，容易产生错误，最终导致已达账项不满足“银行存款日记账借方+银行对账单借方=银行存款日记账贷方+银行对账单贷方”的试算平衡，系统风险对对账工作是致命性的打击。
二、针对问题提出的解决方法
自动对账无法提高高校对账效率、满足实际对账工作需求、提升高校财务管理水平主要原因在于我们过分地强调以银行对账单为准，而银行对账单在很多方面本身就不具备自动对账银行存款日记账与银行对账单一一对应这一条件。笔者认为应该先基于实际工作对银行对账单进行数据整理，再将整理后的银行对账单导入高校财务管理软件进行自动对账。这样弱化了上述问题的突出性，减轻手工修正的工作量，提高未达账项、银行存款余额调节表的质量（未达账项和银行存款余额调节表在高校财务管理软件自动生成），有利于对未达账项进行分析，顺利地完成对账工作。基于高校实际财务工作，主要可以在以下几个方面对银行对账单进行数据整理：
1.剔除银行对账单中的无效数据。银行对账单中存在部分“无效数据”，之所以“无效”，是因为这些数据不重要，在高校账务处理中无需进行反映。比如银行人员错误入账后进行的冲正、高校网银付款后的退汇，这些无效数据属于干扰项，应该予以剔除。如图1所示，以网银付款退汇为例，出纳根据会计凭证1月1日XX号凭证需要付款2000元。由于报账人员、会计人员或出纳的失误，收款人信息填写不准确，出现了付款退汇再付款再退汇的情况。根据重要性原则，我们只关心最终是否付款成功，至于之前的付款退汇过程从性质上来讲不重要，不用进行账务处理。自动对账时如果不将银行对账单中的这些干扰数据剔除，这些干扰数据就会变成虚假的收入和支出进行错误勾对，自动对账质量和手工修正的难度可想而知。
2.将银行对账单中部分数据定期分类汇总。银行对账单中有部分数据具备相同业务性质、数量多、金额小、风险低的特点，如网银付款的手续费，单位在每进行一笔网银支付时银行都会按照收费标准收取手续费，数量多、金额小、风险低。手续费属于交易费用，依附于每一笔网银支付背后的经济业务，按道理来讲，应该随不同经济业务进行反映。但高校普遍的做法是，将手续费作为财务工作业务费进行定期核算（月末、季末、年末核算都有），这样处理是由其性质、特点所决定的，简化了财务工作，降低了财务风险。又如银行直接托收的水电费、电话通讯费，这些费用出错的风险低、从审计的角度来看不满足重要性，不属于高校账务处理的重点。在进行数据整理时应进行分类汇总，用汇总数替换银行对账单中的明细，会计人员根据汇总数进行账务处理并附上出纳整理的明细表即可，这样不仅减轻了出纳对账工作，也有效地降低了会计人员账务处理错误。如图2（见上页）以网银付款手m费和代扣电费为例，对比了分类汇总前后会计人员进行账务处理及出纳对账的工作量。说明了分类汇总对账具有省时、高效的优越性。
3.对银行对账单中的公务卡支付结算进行总数明细替换。公务卡是金融机构为预算单位工作人员发放，具有透支功能，主要用于日常公务支出和财务报销业务的一种贷记卡（信用卡）。2012年财政部下发通知，在预算单位全面推行公务卡支付结算。为了进一步方便结算，各高校采取的做法是，统一办理公务卡，进而利用银行的支付平台对大量的报销业务进行批量支付。出纳只需将一天的公务卡支出汇总，转一笔汇总数到银行支付平台，并将公务卡支出明细发送到银行即完成了当天所有的公务卡款项的支付。这种方式很可取，做到了资金安全，也大大减轻了出纳的工作量。对于这类高校多笔支付款项而银行对账单中只有一笔支付款项的“多对一”这种情况，将银行对账单中的汇总数替换成明细数，就很好地解决了金额相匹配的问题。为了进一步化解整数不能正确匹配的问题（在问题1中已经说明），还可以将银行对账单中的摘要替换成会计凭证的凭证号，在手工修正时就根据凭证号进行调整，能直接反映出公务卡批量支付有无漏付、重付、付款金额不准等问题。随着经济社会的发展，类似的批量业务在高校会越来越多，如果不对银行对账单进行有针对性的整理，出纳对账工作将陷入尴尬的窘境。图3以某出纳某日根据会计凭证需要支付若干笔公务卡款项为例，说明了如果不对银行对账单进行替换，自动对账将显示虚假的未达账项，手工修正的难度很大。而将对银行对账单中的总数进行明细替换，使其满足自动对账条件很好地解决了问题。
4.解决POS收款带来的对账难题。如今POS收款已经取代现金收款成为了各高校日常收款主要的收款方式。站在出纳对账角度，POS收款不同于现金收款的是，现金收款出纳可以按照业务类型填写现金缴款单，银行根据现金缴款单入账，对账时能自动匹配。而POS收款一天收取多笔款项，业务类型不一，账务处理不能合并，次日银行按照总数入账。这给对账工作增加了麻烦，尤其是日常收款业务量大的高校更为突出。这就需要在回单下载系统中下载POS收款明细来替换银行对账单中的总数（操作方法与图3类似），而且出纳需要养成一个良好的习惯，平常按照业务类型传递原始单据并告知会计人员会计凭证摘要中应标注收款方式及收款时间，出纳应记录好每一笔收款业务收款时间、缴款单位、事由、金额、移交单据时间、接交人，形成收款日记账。
因各高校实际情况不同，对银行对账单进行数据整理也远不止以上几方面。在操作过程中，应该灵活运用上述几种方法对银行对账单进行数据整理，使之具备自动对账的条件。这样有效弱化了对账难题，提高了高校出纳对账工作效率及效果，会计电算化得以真正实现。
三、出纳对账工作对高校财务管理提出了更高的要求
1.对出纳人员的业务素质提出了更高的要求。出纳必须具备开拓创新精神，对对账工作进行思考，使之与现代财务管理活动密切联系，相互融合，相互促进；出纳必须具备较高的职业道德，爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则，本文提出的数据整理是出纳基于客观工作实际对银行对账单进行针对性整理，而非以掩盖错误、舞弊等违法犯罪行为为目的的手段；出纳应具备较强的业务胜任能力，理论联系实际，在实际工作中运用会计审计思维，突出工作重点，继承和发扬出纳良好的职业习惯，对日常发生的特殊事项形成备忘录，做好对账日常准备工作，保存好银行对账单数据整理资料，做到有理有据，便于财务、纪检委监督和内外部审计。出纳作为财务管理人员的组成部分应更多地站在整个财务管理的高度，而不是疲于应付日常工作，应变被动为主动，积O思考高校财务管理，推动高校财务管理的发展。
2.高校财务部门应该加强内部控制建设。各高校财务部门领导应该树立高校财务整体意识，组织协调各财务人员，密切配合出纳对账工作；建立监控机制，对出纳对账工作进行有效监督，防止出纳，保证资金安全；建立反馈机制，出纳对账是对高校财务进行最后的检验验证，可以反映出财务人员日常工作质量，各高校应将对账结果与绩效考核结合起来，提高绩效管理水平；继续加强与外界的合作；加强与银行之间的合作，充分利用银行的优势资源，做到资源互补；与高校财务软件维护人员进行良好的沟通，及时解决发现的软件系统风险，并根据各高校实际情况进行个性化设置。
参考文献：
[1] 陈琳.会计信息化环境下高校银行对账的问题与思考[J].当代经济，2013（14）
[2] 敬海斌.预算单位推进公务卡支付结算措施探究[J].财会学习，2016（5）
（作者单位：云南民族大学财务处 云南昆明 650500）
银行收单工作总结范文2
关键词：宾馆 夜审 财务管理 职责
引言
全球经济一体化的当下，加大了全国各地及外国友人的彼此交流，促进酒店、宾馆业的空前繁荣。各种不同层次的酒店、宾馆雨后春笋般的相继开业。酒店类的财务管理有大量文献可寻，而宾馆业的财务管理，却鲜有报道，尤其是鉴于宾馆“日夜服务”的性质，对于“夜审”相关的财务管理更是少见，宾馆若想提高财务管理水平，促进经营效益，务必构建“夜审体制”，给予宾馆夜间“财务管理”应有的关注。
一、“夜审”的概念
夜审，意指于“夜间”展开宾馆“财务核算”工作，或者是从事“夜间核算”工作人员。宾馆“夜间审核”主要有“餐饮收入”、“客房收入”以及其他审核工作。宾馆“夜间审核”的目标为各收银点的“收银员”及各个营业部门上交的“单据与报表”等资料，“夜审”工作目的是针对客人消费产生的收入进行有效审核，确保宾馆当天收益的“真实、合理及完整”性。宾馆的“夜审”工作人员上岗前，需展开相关“专业知识”与“专业技能”培训，务必具备相应的“财务会计”技能，要求“夜审”工作者持证上岗，工作务必“认真负责”，审查工作中一旦发现错弊，应及时处理。
二、夜审在宾馆财务管理中的重要性
（一）宾馆收银员的素养及能力参差不齐
一般宾馆财务工作由“前台收银”与“后台会计核算”两部分组成。前台收银工作人员主要担负每天各营业时间的“收款工作”，包含“餐饮收银”和前台“客房总台收银”两部分。宾馆收银工作人员一般在“能力与和素养”上存有差距，同时队伍稳定性较差，具有“流动性强”、“随意性大”的特点，常常是为“星级宾馆” 培养、输送人才。故此，宾馆“财务经理”在日常工作中，务必展开“人性化”的管理，倡导“以人为本”，呵护、关爱及帮助员工，让员工热爱本职工作，稳定员工思想意识，与宾馆的未来可持续发展相关联，树立起主人翁的责任感。当宾馆招聘收银员时，财务经理务必对应聘者展开考核，并且对应聘者的“工作能力”、“责任心”与“个人需求”展开了解，展开“人性化”的岗前业务培训，灌输落实“财务纪律”与“岗位职责制度”。收银员的聘用，面试合格后试用三天，其实习时期由“收银主管”、“领班”与“当班收银员”展开实际电脑操作技术的指导，只有各方面考核通过后才能独立当班。然而，新聘任的收银员工作时时常出现疏漏，比如，于账单编制过程中，收银员常常会有“误登”、“漏登”、“少登”、“多登”的状况发生；客人在餐饮结账时要求将账挂在房间，餐厅收银员在转账总台时，会有转错房号的状况发生；于录入总台账务过程中，收银员亦会有“漏登”、“误登”等状况发生。
（二）夜审对收银工作中发生的各种错误可及时发现及处理
宾馆“夜审”工作者主要职责即是“及时发现”、“及时处理”收银工作时出现的各种错误。夜审工作不仅能够降低及规避“经济损失”，还能够降低客人的投诉机率。夜审工作者亦需对银员执行“优免折扣”过程中是否存有违规行为发生进行审核，专人负责管理“餐饮账单”的领用销号登记等工作。故此，在宾馆财务管理上，务必加大管理规范及监督管理力度，促进经济收益增长、确保资金安全，实现此目标，宾馆务必设创具审计性质的“夜审”工作岗位。
（三）设夜审岗位，实现财务核算需求
前台收银呈现的各营业时间的“营业额”与“收款状况”需及时上报至宾馆“管理层”及“财务部”。管理层包含宾馆“总经理”、“副总经理”、“各经营部门经理”、“财务部经理”、“销售部经理”等，宾馆管理者对宾馆每日经营状况及收入需及时“了解与掌握”。并且，“财务部出纳”和“应收账款会计”亦需了解前一天的各项“经营收款”及“应收账款”的状况，有助于日常工作的开展。故此，宾馆对各营业时间“收入及收款”等状况施行“每日、每月”汇总统计，务必创设具“统计性”的“夜审”工作岗位。此岗位的作用是联系宾馆“前台收银”与“后台会计核算”，联系“财务部”和“经营管理层”的作用，可提升宾馆“收银工作”与“客服工作”的效能。
三、“夜审”在宾馆工作中的职责
宾馆为全天对外开放的“经营服务”场所。生活中有很多如“客房”、“娱乐”等“营业时间”持续至凌晨2点之后，甚至更晚。这便要求对上述部门的“营业收入”做全面的项目经营核查汇总报表，便于第二天经营之前把各项经营“收入报表”上报各管理层，工作时间要求“晚上”展开。“夜审”能将营业时发生的错误赶在第二天清晨“总台结账”高峰之前及时处理，因此，“夜审”时间要求晚上展开。
银行收单工作总结范文3
关键词：审计软件 货币资金 审计
一、了解货币资金循环的内部控制
（一）了解货币资金的职务分工
了解出纳员、会计员、内部审计人员、部门负责人、会计主管的职责分工情况，是否做到不相容职务相分离。出纳员应当负责货币资金的收支与保管，银行日记账、现金日记账的登记。会计人员应当负责记账凭证的编制，总分类账、明细分类账的登记。内部审计人员应当负责独立核对银行账，突击盘点库存现金，独立检查收支凭证及账簿记录，独立核查内部控制的运行状况。不得制定货币资金的内部控制制度，不得附有处理处罚权。部门负责人应当提出本部门的预算申请，参与企业货币资金预算制定。会计主管应当负责本单位年度预算的起草，企业货币资金收支的授权审批，货币资金内部控制的制定等工作。
（二）了解资金预算
了解被审计单位是否按公司的经营计划，提出年度财务计划，并依据年度财务计划，编制公司年度预算，送呈管理部门审定、评估。
（三）了解银行账户的开立、审批
了解被审计单位银行账户的开立、使用、核销是否符合规定。企业应当按照《银行账户管理办法》和实际需要在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。企业应当加强银行账户的管理，严格遵守有关法律、法规、行政规章的规定：不准违反规定开立和使用银行账户；不得出租、出借银行账户；不得使用银行账户进行偷税漏税、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
（四）了解收款的控制
了解收款流程，收款是否能够足额登记入账。收款必须开具收据，收据应当连续编号，作废收据应当加盖作废标记并妥善保存。收据的购置、保管、登记由专人负责。
（五）了解付款的控制
了解付款的流程，付款是否执行了严格的授权审批程序。为了防止企业资金的流失，付款应当执行严格的授权审批程序。付款一般应当经过支付审核、支付审批、支付复核、办理支付等程序。
（六）了解有关印章及票据的管理
了解印鉴的管理是否做到专人分开管理，票据管理是否符合规定。企业应当加强对有关印章的管理。一般而言，财务专用章应由财务主管或指定专人保管；个人名章应由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需要的全部印鉴。企业应制定严格的票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设票据登记簿进行登记，防止空白票据遗失和被盗用。
（七）了解货币资金的内部稽核
了解企业是否制定资金稽核管理制度，管理层是否做到定期监督。通过以上测试，得出结论，南宁骏业货币资金内部控制设计合理并得到有效运行。因此在进一步的审计程序中，审计人员应当应用控制测试与实质性测试相结合的方式。
二、对货币资金实施控制测试
（一）对货币资金实施收款测试
对货币资金实施收款测试应当从以下方面入手：银行对账单金额与收款记录是否核对一致；收款是否及时入账；收款业务的内容与企业经营活动是否相关；收款凭证的对应科目与付款单位的户名是否一致；记账凭证与原始凭证的内容、金额是否核对一致。
（二）对货币资金实施付款测试
对货币资金实施付款测试应当从以下方面入手：申请付款项目是否有预算；付款单据是否经过审核并履行了审批程序；付款后在原始单据上是否加盖“付讫”戳记；银行对账单金额与付款记录是否核对一致；付款业务的内容与企业经营活动是否相关；付款是否及时入账；付款凭证的对应科目与收款单位的户名是否一致；记账凭证与原始凭证的内容、金额是否核对一致；不相容职务是否已分开设置并得到执行；通过控制测试进一步得出结论，南宁骏业货币资金内部控制设计合理并得到有效运行。根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。
三.对货币资金实施实质性测试
（一）函证银行存款
函证银行存款，可以核实银行存款的所有权，证实银行对账单所列示的金额是否正确等相关问题。银行对账单虽然是外部凭据，但由于审计人员获取的对账单是经企业之手，其可靠性有所降低。函证所获取的审计证据来自于第三方，因此所获取的审计证据的可靠性要更高一些。实务中CPA应当对所有的银行存款账户进行积极式函证，包括零余额的账户及近期内注销的账户。具体操作如下：
打开“实质性程序工作底稿”―“货币资金”―“银行存款明细表”―“右击”―“放入函证”―“银行询证函”―“进入D审计主界面”―“询证函”―“银行询证函”―“录入账户名称、银行账户等信息”―“加载项”―“生成询证函”。
将生成的询证函打印盖章，由CPA亲自寄出。回函应当直接寄给会计师事务所，CPA对回函结果进行分析调整，同时编制函证结果调节表和函证结果汇总表。
（二）将银行对账单与银行存款日记账进行核对，编制调整分录
2015年1月4日获取银行对账单。银行对账单显示：中国工商银行山西区分行高新分理处余额398149.24元，交通银行太原市支行高新分理处余额1116845.82元，中国建设银行山西区分行高新分理处余额750.83元。企业提供的银行日记账显示：中国工商银行山西区分行高新分理处余额522923.74元，交通银行太原市支行高新分理处余额992071.32元，中国建设银行山西区分行高新分理处余额750.83元。
解析：案例中，中国工商银行与中国建设银行核对不一致。所以，审计人员应当详细查账，查账结果如表1和表2所示。
很显然，造成此项错误的原因是，银行或企业有一方记账错误，经查原始凭证得出结论，企业记账错误。所以应当做审计调整。调整方法如下：
进入D审计软件界面，点击“审计调整”―“期末调整分录维护”―“添加调整分录”：
借：银行存款＼中国工商银行太原高新区分行 18010.5
贷：银行存款＼交通银行太原市支行高新分理处 18010.5
借：银行存款＼交通银行太原市支行高新分理处 142，785.00
贷：银行存款＼中国工商银行太原高新区分行 142，785.00
调整后，工商银行日记账的余额为：522923.74+18010.5-142，785.00=398149.24；
交通银行日记账的余额为：992071.32+142785-18010.5=1116845.82。调整后，日记账与对账单余额一致，因此得出审计结论，调整后余额可以确认。
（三）监盘库存现金，编制库存现金监盘表
2014年12月31日，库存现金账面余额1516.95。2015年1月8日对南宁骏业的货币资金进行监盘，监盘的结果是2616.95元。其中100元26张，10元1张，5元1张，1元1张，5角1张，1角4张，5分1张。
2015年1月7日末账面余额2000元，未入账收入1000元，未入账支出383.05元。2015年1月1日至2015年1月8日收入1500元，支出400元。库存现金监盘表的填列如表3所示。
解析：通常库存现金的监盘是在资产负债表日之后进行，监盘的结果只能证实审计日库存现金余额是否正确，为了证实报表日的余额是否正确，就应当进行追溯调整。应用的公式如下：报表日库存现金应有余额+报表日至审计日库存现金收入总额-报表日至审计日库存现金付出总额=盘点日（审计日）账面应有金额。进而推算出报表日库存现金应有余额=盘点日（审计日）账面应有金额+报表日至审计日库存现金付出总额-报表日至审计日库存现金收入总额。将推算出的报表日库存现金应有余额与报表日的账面余额进行核对，以此确定库存现金账面余额是否正确。本案例中，报表日库存现金的应有余额等于账面余额1516.95，因此得出结论，经审计无调整事项，余额可以确认。
（四）检查大额现金的收支情况，编制大额现金收支检查情况表
为了体现成本与效益相结合的原则，实务中，难以将全部的库存现金纳入到审计范围中，所以需抽取部分现金收支业务进行检查。具体操作如下：
进入D审计软件界面，点击“总账明细账”―“凭证抽凭”―“科目编号1001”―“抽样方案货币资金―大额现金收支检查情况表”―“搜索”―“选择抽样方法”―“试抽取”―“确定”―“保存”
在抽样方法中，涉及随机抽样，系统抽样，分层抽样等。随机抽样是指从总体中不加任何分组完全随机的抽取样本。系统抽样是指，在抽样前先对凭证列表进行随机排序，然后根据用户输入的样本数计算出抽样间隔数，系统按照由上到下的顺序进行样本的抽取。例如，样本总体12，抽取样本数4，样本区间=样本总体/抽取样本数，即样本区间为3，分别为1-3，4-6，7-9，10-12，然后从1-3，4-6，7-9，10-12中各抽取一个样本，共抽取4个样本。分层抽样是指将样本按区间进行划分，然后从各个区间中抽取一定的样本量。例如，可以将区间分为10000元，10000-100000元，100000-500000元。
抽样完成后，打开大额现金收支检查情况表，详细检查所抽取的样本，核对的主要内容有：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤是否经过授权审批。通过检查得出审计结论，库存现金余额是否可以确认。
（五）检查银行存款收支情况，编制银行存款收支检查情况表
在D审计环境下，银行存款收支检查情况表的抽凭方法等同于大额现金收支检查情况表。
在银行存款收支检查中，核对的重点是，有没有异常收支。在对南宁骏业审计中，审计人员发现，中国工商银行对账单2014年4月6日收款750000，2014年4月30日付款750000；中国交通银行对账单2014年12月21日收款800000，2014年12月30日付款800000。一收一付均未在银行日记账中体现。通过审计人员的进一步调查核实，证实企业存在出租出借银行账户的问题。
（六）测试银行存款的截止情况，编制银行存款截止测试表
进入D审计软件界面，选择截止日前后的天数及金额，点击“加载项”―“生成”。将生成的结果进行测试，确定银行存款是否记录于正确的会计期间，是否存在跨期（见表4）。
四、结论
本文从南宁骏业的实际业务出发，结合D审计软件，详细分析了货币资金的审计方法。货币资金审计中，既要进行了解内控、控制测试，又要进行实质性测试。在实质性测试中，库存现金的监盘、银行存款的函证，这些程序都是必须进行的。本文不仅明确了货币资金的审计程序，而且介绍了软件的实际操作方法，虽然本文力求详尽，但仍有遗憾之处。因此对于货币资金审计有待进一步研究。
参考文献：
[1]孙芳.浅谈麦德食品有限公司货币资金审计[J].现代经济信息，2014（19）.
[2]蒋书坤.货币资金内部控制的重要性[J].中国集体经济，2015（4）.
银行收单工作总结范文4
一、便农支付工作的指导思想和总体目标
（一）指导思想。坚持以科学发展观为指导，贯彻中央及人民银行总行相关文件精神，按照建设安全、高效的支付体系的总体要求，不断丰富农村地区支付结算产品和服务，切实提升农村支付服务效率和质量，有力支持我县渔农村经济社会发展。
（二）总体目标。努力建设支付结算网络到点，ATM机布设到乡，POS机到村，电子银行到户，电话银行、手机银行到人，人人都有条件使用非现金支付工具的现代化农村支付服务环境，实现支付清算系统全覆盖，非现金支付工具广应用，支付服务质量新提高，农村支付习惯大转变。
二、各部门工作职责
(一)财政、农业、水利、劳动保障等部门要发挥财政政策的主导作用，将公共转移支付、涉农补贴资金、社会保障资金全部通过小额支付系统或银行行内系统办理，争取在2011年年底前全部实现直接发放到户。财政部门要进一步完善和加大对金融机构网点机具布设和刷卡商户的补助政策，实施对农村便农支付服务点建设和支付结算知识培训的奖励。
(二)税务部门要加强非现金纳税系统建设，实现纳税大厅POS机具全覆盖。要积极研究并实施有利于非现金结算的地方税收政策，对于银行卡结算量与营业状态基本相符的诚实商户给予税收优惠；对于不愿受理银行卡、以现金收付为主的商户，要加强税务监管，防止故意逃税。
(三)供销、贸易、旅游等部门要积极引导农资商户、农产品批发市场、旅游景区及与其相关的上下游行业单位受理银行卡，将是否可受理银行卡作为行业准入、评先评优、授予荣誉称号的条件之一，扩大农村银行卡受理市场行业领域，提高农村支付水平。
(四)公安、工商等部门要做好相关收费大厅、罚没缴纳、工商经营户的POS机具配备和非现金结算工作。要认真贯彻落实关于打击银行卡犯罪有关文件精神，全面开展打击银行卡诈骗等金融犯罪行动，保护农村居民的合法权益，进一步优化辖内支付环境。
(五)水务、供电、燃气、邮政、电信、交通、医疗卫生、电视收视等公用事业部门，要在缴费大厅布设非现金结算机具，大力推动公用事业缴费的可代扣代缴系统建设，鼓励用户通过银行账户代扣代缴各种费用。
(六)广电、报社等宣传单位要增加对支付业务知识的宣传，加大对银行机构、农村支付指导员、支付辅导员所做工作的新闻报道，提高“便农支付工程”宣传工作的群众性、针对性、有效性，为引导农村居民的非现金支付习惯营造良好氛围。
(七)各乡镇（街道）要抓好乡村便农支付实施环境建设。积极协助金融机构加大便农支付知识宣传，加强支付结算宣传队伍建设，建立考评制度。将是否受理银行卡等非现金支付工具做为农资店、放心店建设开立条件及商户评优评先条件，对积极推进非现金支付结算的商户、村居给予优惠政策倾斜，对银行卡助农取款服务点给予一定资金补偿。严格实行乡镇（街道）、部门各类支出使用非现金支付，将各类涉农补贴和财政补助通过银行卡发放。推进乡村银行卡助农取款服务点建设，实现便民中心POS机配备100%，切实方便渔农民支付结算。
（八）各金融机构是“便农支付工程”建设的主体单位，要加强现代化支付结算网络建设，增设农村地区金融网点，提高农村网点的服务功能和电子化水平，加大ATM机布放力度。加强便农支付指导员、乡村辅导员、宣传员队伍建设，开展考评、培训工作，组织支付结算知识宣传，形成渔农户自觉使用非现金结算工具的良好习惯。创新支付结算服务，增设适合渔村特点的非现金结算机具，开展农村缴费、补偿资金发放代收代扣业务，开展“刷卡无障碍”街区建设，推广应用银行卡结算，为渔农民提供安全便捷的支付结算服务。
（九）县人民银行要做好组织协调工作，加强与乡镇（街道）、业务主管部门、银行机构、银联等单位的沟通，与相关单位在乡镇（街道）支付系统延伸、银行卡受理环境建设、网上银行等电子支付业务推广，以及农村支付结算知识普及宣传等方面达成共识，共同推动“便农支付工程”建设。要做好工作信息的上传下达，及时开展工作交流。
三、工作安排
（一）宣传发动阶段（2011年5-6月）。建立便农支付工程建设领导小组，制定“便农支付工程”工作计划，召开便农支付工程建设工作部署会，进行工作职责分工，建立考核制度。各部门要开展调查摸底，将便农支付工程建设列入单位年度工作计划加以落实。各部门要开展宣传发动，营造便农支付工程建设工作的良好氛围。
（二）组织实施阶段（2011年6-10月）。各单位根据职责分工和工作计划，认真抓好工作落实，积极加大便农支付结算设施投入，推广公务卡、银行卡使用，深入农村、农户开展结算服务，引导民众形成良好的结算习惯，提高在公用事业费、补助发放、收费项目等业务上的银行卡使用比率，让民众享受更加便捷的结算服务。
（三）总结迎检阶段（2011年11-12月）。各单位对一年来的便农支付工作进行总结，对照目标要求及工作责任制分工进行自查自评，对工作中存在的问题和不足提出有针对性的解决措施。县便农支付工程建设领导小组组织开展年度工作考评，健全工作台账档案，做好自评，争取以优异的成绩通过市政府的考评。同时，探索建立适合实际的便农支付工程建设长效机制，为下一年度进一步推进便农支付建设夯实基础。年度工作结束后，将对表现突出的单位和个人予以表彰。
四、工作要求
（一）加强领导，提升认识。实施“便农支付工程”是社会主义新农村建设的一项重要内容，也是一项让农民得实惠、享便利的重要民生工程，各单位要高度重视，加强领导，着力构建以县政府主导，人行推动，银行为基础，各部门、乡镇（街道）积极参与的全方位农村支付结算环境建设工作保障机制。
（二）积极协作，狠抓落实。“便农支付工程”是一项复杂的系统工程，也是一项长期性的工作，关系到社会生活的方方面面，必须多部门配合才能有效推进，各银行、部门、乡镇（街道）要将“便农支付工程”建设与金融生态、新农村建设相结合，加强沟通协调，坚持常抓不懈，确保各项措施的落实到位。
银行收单工作总结范文5
关键词：酒店财务；客房收入；控制
一提起酒店财务，我们通常会想到记账、算账；一提到酒店财务管理，我们同样会想到这是计财部门的事，与其他部门没有关系。然而，现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部门、一个人都和财务管理发生着密切的关系，只要是涉及酒店资金流向的环节，从采购到加工、销售，到资金回笼，再到采购，每一个都渗透着财务管理。如果把酒店比作一个人，那么酒店财务部门就是这个人的大脑，大脑运转得是否正常，大脑思维是否高效，决策是否正确，影响着这个人在社会中生存的各个方面。同样，酒店财务部门在酒店各个部门中占着举足轻重的地位，因此酒店财务管理工作的好坏同样也将决定着酒店的生存与否。
酒店财务管理主要是指酒店的资金管理，其对象是酒店的资金及其流转。资金流转的起点和终点是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式。因此，酒店财务管理的对象可以说是酒店的现金及其流转。
在酒店的日常经营过程中，每天都会发生大量的款项收付业务，这些业务中所涉及到的货币资金是酒店财务管理中风险最大的一项内容。由于货币资金具有很强的流动性，而且酒店中几乎所有的部门都有各自的营业收入，与货币资金的涉及面较广，因此，极易造成丢失、盗用、贪污、挪用等错漏舞弊现象的发生。
酒店在货币资金管理中容易出现的问题主要表现在以下几个方面：1、收入环节。收银员与服务员串通舞弊，利用各种手段更改客人账单，将多收的款项归为己有，利用酒店发票管理制度的漏洞代开、多开发票，擅自确定消费项目的折扣等。2、支出环节。财务人员没有严格的执行货币资金支付审批程序，在重大支付业务的决策上由一个人决定款项的审批，没有实行集体决策。3、货币资金保管环节。财务人员未能按规定分别保管票据与印鉴，未能定期清查盘点货币资金。因此，我们就要对酒店财务管理中的营业收入加强控制，因为酒店营业收入的控制是酒店管理的基本职能之一，是酒店内部管理的重要组成部分。酒店营业收入控制是为了保护酒店财产和经营成果的安全与完整，检查会计资料的准确性与可信性而制订的协调方法和控制措施。良好的酒店收入控制不仅能保证酒店销售收入，而且能够提高酒店的服务水平，树立酒店形象促进员工内部团结，对酒店的运作具有重要意义。
酒店的收入控制中涉及多个部门和环节，几乎每个营业部门都被纳入到酒店收入控制的范围之内，这就需要各个部门之间积极配合，相互协调，明确岗位权限，才能有效的达到控制收入的目的。酒店的收入类型复杂多样，环节繁多，一般包括客房收入、餐饮收入、康乐收入、商品部收入、酒吧收入、洗衣收入等等。其中客房是酒店的主题，是酒店收入的重要组成部分。对于一般的酒店来说，客房收入占整个酒店收入的40%-60%左右，虽然建造投资大，但却具有耐用性强，消耗低，利润高的特点。因此加强酒店客房收入的核算与管理有着非常重要的意义。下面就如何进行酒店客房收入的控制做详细说明。
客房收入的控制主要包括预订、预收保证金、登记、记账入数、结账、稽核等环节。
一、 预订。
预订是客人与酒店发生接触的第一步，也是酒店进行销售的第一个环节，预订部是酒店运营的调度中心，根据酒店经营状况来合理安排预订，调剂客房的销售，最大限度的充分利用酒店资源。客人通过电话、传真、电子邮件或亲自到酒店面谈的方式预订。预订部获知客人的预订请求后，需了解客人的基本信息，如姓名，联系方式，预计来店人数和房间数量以及对房间的要求等，在此基础上对客人进行报价，并和客人确认当期预订的房间价格及保留天数，填写客房预订单，并将其妥善保管预订单采取多联式，由预订部、前厅部（收银）、客人分别保存。预订部在客人抵店的前一两天，将预订信息、房间号及房价录入酒店管理系统，当客人抵店后由前厅部在酒店管理系统中进行入住登记操作即可。
二、预收保证金。
在客人与酒店确认预订单后，客人需要交付一定数额的保证金。它既保护了客人的预期利益，又使酒店在客人取消预订的情况下不致蒙受经济损失。预订部根据预订单通知客人交纳一天或全部预订天数的房租作为保证金，并填制“保证金收款单”。客人凭“保证金收款单”到酒店财务部支付保证金，财务部在收取款项后，开具收据，财务联作为入账凭据，其余几联分别交给客人及预订部。如果客人按期抵店，财务部可以将客人的保证金转为客人的预付消费款，待客人离店时，只需支付消费总额扣除预付部分的差额。如果客人取消预订，要求退回保证金，酒店则只需退回一部分保证金，其余作为客人对取消预订的经济补偿。在接到客人取消预订的通知后，预订部填写“保证金退款单”，并附上相关的预订资料，经审批后由财务部支付退款。财务部办理退款以后，在“保证金退款单”标注“已退”字样，并退回预订部送交客人。
三、抵店登记。
酒店将客人分为两类：散客及团队客人，这两类客人在抵店登记上存在着一定的差别。散客抵达酒店后需到酒店前台进行入住登记，对于已经预订过的客人，前厅部需调出预订信息，与预订单核对无误后，在系统中进行标注后即可入住，对于没有预订的客人，需填写“酒店入住登记表”，确认客人需要的房型，告知相应的房价，以及确认客人的结算方式，主要有现金、转账、信用卡三种，一般来说，散客主要以现金和信用卡为主。另外，为了保证客人不出现超出其经济能力的消费行为，保证酒店的利益不受损害，酒店还需对散客收取预付款，即押金，押金的金额一般为房租金额的1.5-2倍，客人办理完这些入住手续后，便可领取房卡；团队由于人数多，入住时间较集中，所以一般是在抵店前一天，由前厅部根据预订部转发的预订单分装好房卡，在团队抵店时，与团队领队核对预订的房间及排房情况，由领队将房卡分发给每位团队成员，并由领队填写“团队入住登记表”。
四、记账入数。
客人办理入店手续的同时，总收银台为客人建立一个唯一的客账，即消费账户，使客人在酒店的各项消费数计入客 人的账上，进行入数，大部分酒店都用计算机进行入数，凡是有条件的地方，都应与总收银台计算机联机，当客人持房卡在酒店各营业场所消费时，服务员应将客人房卡号码连通消费金额一起填写在手工账单上，经客人签字确认后及时输入到客人的消费账户中去。一般酒店规定在中午12点以前退房，超过12点到下午6点，加收半日房费，超过下午6点加收全日房费，总收银台在核算客人房费时，系统会自动提示收银员对延时退房的客人加收房费，对于一些老客户、协作单位或相关单位是免收延时房费的，收银员应严格把关，需见到书面减免通知，并有酒店相关领导签字许可时，才能减免房费，否则一律按照正常收费标准收费。对于提前离店的比如夜审前退房的客人，总收银台应采取手工记账方式，将客人的全体房费追加录入电脑的客账中，这样才能正确反映客人实际发生的房费，还需及时通知酒店各营业部门，查询是否还有该客人的消费账单尚未结清，以防止发生跑账的情况。
五、结帐。
客人离店前，将房卡交到总收银台，进行结帐，收银员电话通知客房部查房，通知前厅部关闭客房电话，并询问酒店各营业部门是否还有该客人的账单没有及时传递到总收银台，防止跑账漏账。并利用等待时间，将客人客账中所有原始单据及消费账单取出，与电脑记录核对，防止出现未入账项目。当接到客房部通知查房无误后，收银员打印明细单，将客人在各营业场所签字确认的原始账单一并交给客人核对，并对客人的疑问作详细解释，为了缩短客人等待结帐的时间，总收银台每天最后一个班次的收银员应对第二天预计离店客人的客账进行整理，将客账内预订单、押金收据、定金收款单以及各种消费单据分别归集，逐一检查每张单据是否填写正确合规，是否混淆客人转错客账，是否有未入账消费项目，这样既节省了客人的等待时间，又省去了结帐时收银员临时整理审核杂乱无序账单的麻烦，提高了总收银台的工作效率。客人核对无误后，在汇总账单上签字确认，结账。如果客人交的是现金，收银员应识别钞票真伪，手工点钞后再通过点钞机清点一遍；如果客人是信用卡付账，收银员应先查看信用卡的有效期，再查看信用卡表面拼音是否与客人签字及身份证姓名相符，并通过POS机划卡查看客人信用卡的余额，如客人消费金额超限，应向银行要求办理授权。收银员划卡后，请客人在打印出的信用卡单上签字确认，客户联交给客人，商户联附在客账中传给夜审审核，银行联连同当日款项一同放入现金缴款袋内；如果是支票结算，收银员首先检查开出支票单位的信用资质，对于一些小企业或陌生单位，需请示酒店相关领导，如有必要需酒店销售部经理签署支票担保书，以避免出现空头支票给酒店造成经济上的损失，另外，还需检查支票的有效期、支票的财务章及法人章是否加盖齐全，支票有无破损、折叠。检查无误后，请客人在支票背面签字，收取支票后，收银员应填写总收银台支票登记簿，注明收取支票日期、付款单位、支票号码，并在经手人一栏中签字；对于挂帐的客户，无需在离店时支付任何款项，只需在账单上签字即可，收银员需仔细核对客人签字是否与协议上的签字相符。
六、稽核。
客房收入是酒店收入的重要组成部分，酒店每天都会发生几百或几千笔房费收入，再加上每天可能发生的加收房费、冲减房费等各种业务，总收银台的工作量是相当繁重的，收银员既要录入电脑打印账单，又要进行各种款项的收付，加之人员的思想素质、业务水平各不相同，容易发生一些差错。为了及时、准确的了解客房收入情况，加强内部管理，提高酒店核算质量，保证酒店收入的安全与完整，防范与杜绝货币资金流失，必须对客房收入进行内部稽核制度。客房收入的稽核包括夜间稽核、日间稽核。
夜间稽核又称夜审，是夜间进行的核数工作。由于酒店是24小时营业，营业收入每时每刻都是处于变动之中，而且酒店各营业部门营业时间不尽相同，给收入审核工作带来了较大的不便。为了便于统计、审核营业收入，酒店一般将审核工作订在午夜12点至次日凌晨5时前，这个时间段内抵店离店的客人相对较少，而且个营业部门也都基本结束了一天的营业，收入金额变化不大，比较稳定。夜间稽核在进行客房收入审核时，应进行如下的操作：
1、 通过酒店管理系统从数据库中调出当日在住客人房间明细表及当日入住客人明细表。按照团队及散客进行分类统计。
2、 与前厅部核对当日入住房间数及房卡发放情况。前厅部当日发放的房卡应与当日入住客人房间明细表相一致，在用房卡应与在住客人房间明细表相一致。
3、 按照每个团队及散客的预订单与前厅部核对在住房间的房租，明确所有出租客房均已入账，特殊情况要有相关手续。
4、 与前厅部、客房部核对在住客人房间明细表，保证每个房间处于正常的房态。
5、 审查前厅收银员交来的账单，核查客人在酒店的消费是否全部计入。
6、 将账单与收款员收银报告中的有关项目进行核对，检查账单金额与收银报告金额是否相等。
7、经与前厅部、客房部共同审核无误后，夜审通过酒店管理系统将房费自动计入到每个客人的客账中。
8、对当天客房收益进行试算。
9、编制当天房客收益结帐表。当天客房收益结帐表一经编出，当天的收益活动即告结束，以后还有业务发生就只能记入下一工作日业务中。
在核对的过程中如果发现客房在住数量存在差异，夜审、前厅部、客房部应共同查找原因，并将原因记录到夜审日志上，上报财务部经理及总经理。
夜审在进行客房收入审核时，还需加强对冲减房费、免除房费情况的审核，主要检查房费冲减（免除）账单中房租单价是否正确，是否超出折扣权限，是否有准许折扣或免除房费的酒店相关领导的签字。
日间稽核又称日审，是酒店营业收入的第二次稽核，日审的工作对象是夜审员审核后交来的账单、报表以及夜审员未审核到的个别部门交来的账单、报表。日审也是对夜审工作质量的监督和检查。日审工作主要有：
1、 审核酒店所有夜间稽核编制的报表，符合所有收银员、记账员的营业报表。
2、 核对客房状态日报表是否与前厅客房出租状况统计表相符，如有不符，需查明原因，并书面报告。
3、 审核对外结算帐目和单据。
4、 统计上一日收益报告。
5、 稽核客房收益结帐表、餐饮营业收入日报表。稽核工作内容主要包括：复核各 类账单的汇总；用账单核对报表；检查报表计算是否有误。
6、 编制酒店营业收入日报表。日审员稽核餐饮收入日报表，编制酒店营业收入日报表。
7、 检查账单号码控制情况。主要内容：检查收银报告中账单使用情况以及收银员填写的账单号码控制表；复核夜审员编制的账单使用情况汇总表；检查因打印错误而作废的单据是否有经理签字。
8、 检查折扣数。对给予折扣的账单，检查是否符合相关规定。
9、 核对现金。
10、负责保管所有收银、记账凭单及稽核报告。
总之，客房是酒店的基本设施和存在的基础，是酒店最主要的商品之一，客房部是酒店的主要创收部门，因此客房的收入是酒店营业收入的主要来源，做好客房收入的控制是做好酒店营业收入控制的重要基石，它直接影响酒店的营业收入，从而决定酒店财务管理的有效性。因此，加强客房收入控制不仅是酒店财务管理的一项基本职能，更是酒店财务管理的重要组成部分。我们只有做到以上六个方面加强客房收入的控制，才能保护酒店财产与经营成果的安全与完整，从而保证酒店财务管理有序、高效的进行。
参考文献：
［1］酒店财务管理，翁玉良，浙江大学出版社，杭州，2009.
银行收单工作总结范文6
第二条本办法适用于区级预算单位非税收入（专指纳入预算外财政专户管理部分）资金的收入、支付与管理。
第三条非税收入资金专户是区财政局在商业银行开设的非税收入资金专用存款账户，用于记录、核算非税收入资金的收入和支出。非税收入资金专户收入未纳入预算管理部分按预算外科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、核算、反映非税收入资金的支出活动。
第四条区财政局负责管理非税收入资金财政专户。非税收入资金专户开户银行负责办理专户的收入、支出的核算及与银行的支付清算。银行根据财政部门的有关规定，办理非税收入资金的支付业务。
非税收入资金专户只能用于核算非税收入资金的收入和支出活动。财政预算资金不得违反规定进入非税收入资金专户。
第五条非税收入资金支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由区财政局国库部门向银行签发支付令，银行根据支付令通过区财政国库部门开设的财政零余额账户，将非税收入资金直接支付到收款人或用款单位账户，并按规定与非税收入资金专户进行清算。
财政直接支付适用于预算单位基本支出中的工资支出、政府采购支出、其他需纳入管理的大额支出以及项目支出。
财政授权支付是指预算单位按照区财政局的授权，向银行签发支付令，银行根据支付令，在区财政局批准的非税收入资金用款额度内，通过预算单位零余额账户将非税收入资金支付到收款人账户，并按规定与财政非税收入资金专户进行清算。
财政授权支付适用于预算单位基本支出中未纳入财政直接支付方式的各项购买支出和零星支出。
第六条预算单位应当按照规定编制非税收入资金用款计划，并根据批复的用款计划使用非税收入资金。
第七条非税收入资金的拨付必须坚持“先有收入、后有指标”的原则。
第二章非税收入资金的集中支付
第一节银行账户的设立、使用和管理
第八条非税收入资金纳入国库单一账户体系统一进行核算，其集中支付账户体系由下列银行账户构成：
（一）区财政局在商业银行开设的非税收入资金财政专户（简称非税收入专户）；
（二）区财政国库部门按规定在银行开设的财政零余额账户；
（三）区财政国库部门为预算单位在银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；
第九条一个预算单位规定开设一个零余额账户，用于办理预算资金及非税收入资金授权支付业务。
第十条预算单位零余额账户设立和使用具体要求，按照《市区区级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》有关规定办理。
第二节非税收入资金分月用款计划
第十一条区财政局依据预算单位已上交区财政的收入及年初向预算单位下达的非税收入资金收支计划和支出控制比例，结合单位业务需要，核准非税收入资金支出控制指标。预算单位根据区财政局核准的非税收入资金支出控制指标和本办法的规定，编制非税收入资金支出用款计划。
第十二条预算单位用款计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。基本支出中授权支付部分的用款计划按照年度均衡使用原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。用款计划是办理非税收入资金支付的依据。
第十三条基层预算单位用款计划按照区财政局统一制定的《基层预算单位分月用款计划表（非税收入）》编制，各级预算单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《预算单位分月用款计划汇总表（非税收入）》。
第十四条预算单位根据区财政局国库部门向其开具的当期非税收入资金支出控制指标，负责编制本单位的非税收入资金分月用款计划，经一级预算单位汇总后及时报送区财政国库部门。区财政局国库部门将审核批复的分月用款计划于5个工作日内下达预算单位。
第十五条对于年度预算执行中超收增加的支出指标，由国库部门核实后办理追加支出手续，预算单位据此及时调整本单位用款计划，并将用款计划按规定程序重新报区财政局审批。
第十六条预算单位依据区财政局批复的非税收入资金用款计划办理非税收入资金财政直接支付用款申请和授权支付手续。
第三节非税收入资金财政直接支付程序
第十七条非税收入资金安排的基本支出中的工资支出、政府采购支出、其他大额支出以及项目支出，实行财政直接支付方式。
第十八条预算单位申请财政直接支付时，根据区财政局国库部门批复的财政直接支付用款计划，填写《预算单位财政直接支付申请书（非税收入）》，报区财政国库部门。
第十九条非税收入资金各项支出申请支付时，预算单位应附相关资料同时报送区财政国库部门。如：工资支出应由预算单位根据区人事局核定的人员及工资数据，编制《单位工资发放明细表》，并附电子文档；政府采购支出附采购合同、验收证明、购货凭证等；基建工程支出、专项类支出以及其他大额支出应附合同、文件、票证等其他有关资料。
第二十条区财政局国库部门审核预算单位直接支付申请后，开具《财政直接支付凭证（非税收入）》送银行。同时，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单（非税收入）》，送非税收入专户开户银行，作为非税收入专户开户银行办理银行申请划款清算的依据。
第二十一条银行根据收到的《财政直接支付凭证（非税收入）》，通过财政零余额账户，将资金支付到收款人或用款单位。
第二十二条银行办理支付后，按规定与区财政非税收入资金专户办理清算，并将加盖转讫章的《财政直接支付凭证（非税收入）》相应联次退回区财政局。
第二十三条预算单位根据银行出具的《财政直接支付入账通知书（非税收入）》，按规定进行会计核算。
第二十四条非税收入财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付前退票的，由区财政国库部门核实原因后重新办理支付手续；财政直接支付的非税收入资金由银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回区财政非税收入资金专户并通知区财政国库部门。对需要支付的资金，国库部门与有关单位核实后重新开具非税收入财政直接支付凭证，通知银行办理支付手续。
第四节非税收入资金财政授权支付程序
第二十五条非税收入资金用于预算单位基本支出中未纳入直接支付方式的各项购买支出和零星支出，实行财政授权支付。
第二十六条预算单位财政预算资金已核定财政授权支付额度的，非税收入资金原则上不再安排授权支付额度；未核定授权支付额度或核定额度不足的，可根据单位日常零星支出情况，在一定额度内实行财政授权支付。
第二十七条区财政国库部门根据批准的基层预算单位的月度非税收入授权支付额度，向银行签发《财政授权支付额度通知单（非税收入）》和《预算单位财政授权支付额度明细单（非税收入）》。同时，开具《财政授权支付汇总清算额度通知单（非税收入）》送区财政非税收入资金专户开户银行，作为非税收入资金专户开户银行在非税收入财政授权支付累计额度内，办理银行申请划款清算的依据。
第二十八条预算单位零余额账户银行在收到区财政局下达的《财政授权支付额度通知单（非税收入）》一个工作日内；将预算单位非税收入财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。由各分支机构在一个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书（非税收入）》。
第二十九条预算单位根据《财政授权支付额度到账通知书（非税收入）》所确定的额度使用资金；银行根据《财政授权支付额度通知单（非税收入）》受理预算单位支付业务，控制预算单位的支付金额，并与非税收入资金专户进行资金清算。
第三十条《财政授权支付额度到账通知书（非税收入）》确定的月度非税收入财政授权支付额度可结转下月累计使用。年度终了，银行和预算单位对截至12月31日13时的非税收入资金财政授权支付额度的下达、使用、余额等情况进行对账签证。银行将预算单位零余额账户非税收入财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为预算单位年终余额注销的记账凭证。银行要将非税收入授权支付额度注销的明细及汇总情况在下年度的第二个工作日报送区财政国库部门和预算单位。”
有关年终结余事项，按《市区区级财政国库管理制度改革试点预算单位年终结余管理暂行规定》执行。
第三十一条预算单位使用非税收入财政授权支付额度时，填写区财政局统一制定的《财政授权支付凭证（非税收入）》并及时送银行，银行根据预算单位开具的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证（非税收入）》，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。
第三十二条预算单位使用非税收入财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；银行根据预算单位《财政授权支付凭证（非税收入）》确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。
第三十三条预算单位使用非税收入授权支付额度办理同城特约委托收款业务，按照《市区区级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》有关规定执行。
第三十四条区财政非税收入资金专户开户银行在《财政授权支付汇总清算额度通知单（非税收入）》确定的累计余额内，根据银行每日按实际发生的非税收入资金支付金额填制的划款申请与银行进行资金清算。
第三十五条银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政授权支付凭证（非税收入）》相应联次退预算单位。
第三十六条银行按规定编制《财政（授权）支出日报表（非税收入）》和《财政（授权）支出旬（月）报表（非税收入）》支出旬（月）报表按预算单位，分预算科目类、款、项编制。日报表于次日，旬报表于每旬终了后1日报送区财政局；月报表于每月终了后1日（节假顺延，下同）分别向区财政局、区财政非税收入资金专户开户银行报送。
第三十七条非税收入财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新通知银行办理支付；财政授权支付的资金由银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回区财政非税收入资金专户并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户非税收入财政授权支付额度。
第三十八条银行在每月初3个工作日内，按上月实际发生的非税收入支付明细业务，向预算单位发出对账单，按月与预算单位对账。
第三章管理与监督
第三十九条区财政局在非税收入资金支付管理中的主要职责是：制定有关政策和规章制度，管理、实施和监督财政国库管理制度改革工作；负责管理非税收入资金财政专户，依照有关规定，为预算单位开设有关银行账户，审核办理预算单位印鉴预留手续；审批预算单位报送的用款计划，办理非税收入财政直接支付业务、下达非税收入财政授权支付额度；协调预算单位、银行和其他有关部门在改革中的有关业务关系；建立信息管理制度，汇总非税收入资金支付和清算信息，分析非税收入收支执行情况。
第四十条非税收入资金专户开户银行在非税收入资金支付管理中的主要职责是：按照非税收入资金集中支付和清算的制度规定，配合区财政局做好改革试点的实施工作；负责办理非税收入资金专户与银行的收支清算业务；定期向区财政国库部门报送非税收入资金专户的支出和结存情况；配合区财政局核对非税收入资金专户的存款余额，确保数据一致。
第四十一条预算单位在非税收入资金支付管理中的主要职责是：负责将应缴财政的各项收入及时、足额地缴入财政；负责按非税收入指标使用财政性资金，编制非税收入用款计划，根据非税收入财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知银行支付资金；并做好相关的财务管理和会计核算工作；依照本办法规定按时与银行和财政部门核对账务，负责编制非税收入收支执行情况。
第四十二条银行在非税收入资金支付业务中的主要职责是：按照与区财政局签订的委托协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户的资金支付、清算业务。根据账户管理规定，严格按照区财政局的支付指令和非税收入财政授权额度支付资金，不得违规支付资金。妥善保管区财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务。
按要求开发财政业务的信息管理系统并与区财政局联网，及时向区财政局反馈非税收入资金财政直接支付与财政授权支付信息，提供资金支付实施动态监测系统与信息查询系统。
