建立企业的财务制度范文1
关键词：企业；财务；内控；制度；发展
企业财务内控管理应通过优化财务内控制度，培育适合内部控制的“环境”；增强企业内控管理制度的可操作性，建立规范高效的内部控制体系。下面从企业财务内控制度的建立和发展方向方面，来完善企业财务内控制度的发展。
一、企业财务内控制度的建立
1.人员控制制度
企业财务内控制度的建立要建立起完备的人员控制制度体系：首先，对人员进行分工控制。设立财务岗位的时候要进行职权划分，互相监督制约，形成人员循环管理的体系组织，避免单独人员能够进行独立的财务运算活动。同时，要推行岗位轮换制度，避免人员分工管理的形式在“人情”面前变成虚设。不断变换岗位自然能够从新的分工的角度出发实现财务权利的重新分割。其次，实现授权控制。管理人员或工作人员可以根据工作需要提出申请授权。任何级别的权限、授权范围、授权金额的变更都必须填写“申请表”然后才能够进行授权变更、指定权限、样本签名和明确授权期限，最后才能够提交财务部。申请人在上一级给予的授权下，要根据授权负责人实际情况作出的相应判断，经批准后的“授权申请表”保留在金融部门，财务部门的授权名单和更新签名样本被发送到有关部门。授权人须办理授权主管审批财务负责人签字；所有金融相关的文件由行政部和财务部至少两授权的负责人批准，任何责任授权批准的金额应在授权范围内使用，授权范围应由授权人批准的上一级来规定。另外，要推行稽查考核制度，引入绩效考评。企业设立独立的稽查考核人员，这些人员不得兼任其他部门的岗位，对财务人员的工作进行定期绩效考察，绩效成绩将会计入下一次的工资调整和人员岗位调整，这样有利于监督和控制，也有利于营造公平、公正的氛围。
2.记录控制
财务记录是评价企业财务管理水平的关键，根据中国审计准则的相关定义，会计记录是重要的审计证据来源，如果注册会计师审计范围受到限制可能产生的影响非常重大，不能获取充分的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见。
首先，要严格规定所有的财务记录方式原则要依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。其次，要控制所有的会计业务记录。企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。另外，要对进行双向的记录，确保网络记录和书面记录都能够随时接受审查。
3.监督控制
企业财务内控制度要建立全面的监督控制体系。首先，要有明确的检查体系。企业在经济有关业务的进行过程当中，通过复核、内外审等诸多手段，进而对业务的运行进行有效的监管。以便于及时发现问题和解决问题，避免失控现象，提高管理水平和业务操作能力。其次，要设立财务组织的监督委派组织。这个组织重点进行财务收支等方面的监督控制，力求解决当前企业利用会计手段虚增利润的现象，从而根治财务会计信息失真的问题。总之，通过财务监督揭示差错和弊端可以纠正核算差错，提高财务工作质量，还可以保护财产安全和完整，防止企业资产流失和非正常损失，有效防止资金使用中的铺张浪费，堵塞漏洞。
4.风险控制
企业财务内控制度要推行风险控制管理体系。首先，要形成预算控制，通过合理预算来规避风险。具体的预算管理要求能够实现分层预算设计，确保各个部门都能够按照预算来完成工作，而不是将预算束之高阁。其次，要实现财产保全控制。对企业内部的所有物资都要进行定期的盘点，确保企业资产能够发挥作用，特别是固定资产的使用也要避免无偿使用。另外，要构建风险防范控制体系。风险防范体系要从风险控制的角度进行绩效管理，强化人员对风险管理的主动性。还需要完善内部审计制度，强化内部审计工作对企业降低成本，保证资产的安全、完整等方面起着重要的作用，企业应切实发挥好审计部门的审查、监督作用，促进财务工作的规范化管理。企业如果是经营投资项目较多的化还需要进行筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估制度的建设，通过这些评估数据的分析整理才能够合理规避风险。
二、企业财务内控制度的发展
1.以经济波动为引导，实现风险因素的控制
企业财务内控制度的未来发展必须要考虑到经济波动的问题，财务风险贯穿于企业经济开展的每一项业务之中，需要引起足够重视，并采取有效措施加以改进。。未来的经济环境将会更容易出现经济波动，自然也就带来了更多的市场风险问题。因经济波动产生的风险是较多的，例如：经营风险、内部控制风险、财务风险等，往往是由于人员和制度管理不完善引起的，建立系统的风险控制制度和完善的管理流程，对于防范经济波动下带来的财务风险和操作风险有着重要的意义。因此，在进行管理控制的过程中需要设立明确地风险因素管理控制体系，以因素控制来提升财务管理质量。经济波动下的风险因素管理控制要定期做出经济环境的分析控制，并在经济环境的分析之下进行相关财务决策的信息建议报告设定。
2.以财务价值为导向，实现以数据为中心的管理
企业在市场环境价值下发展就必须适应经济时代的要求，在这样的环境下就要求财务行为能够识别企业创造价值的情况，为企业提供下一步的资金增长源判断；为企业提供正确决策的信息数据；为企业提供资金数据为主的无形资产。通过获取核心流程的连续准确的数据信息以及建立价值驱动活动的报告体系，财务行为将是更好得支持企业战略，推动企业商业模式的转变并持续得推动企业增长。
3.以有效核算为主，走在技术前沿
未来的财务内控制度要严格规范财务核算行为，以有效核算为主，让企业的发展走在技术的前沿。首先，企业必须推行更为先进的云计算。需要开发新的工具来研究大量数据的不确定性并进行模拟研究。这些工具可以帮助我们提高决策客户细分，定价，生产成本，投资和资源分配等方面的能力。其次，要在形成良性分析之后形成技术支持。例如：企业针对财务管理改革要求财务部门能够从产品定价、资源等方面提出企业经营还存在的技术缺陷等。这样的财务管理制度能够不断推动企业变革，实现企业的商务发展模式不断适应经济环境的变化。
4.以人才发展为主，形成自我管理
未来的企业财务内控制度要以人为本，最终实现财务组织的自我管理。要实现这一点，首先要推行更为有效的绩效管理模式。对财务行为进行全面体系化的追踪绩效，评价财务行为，实现战略处理，这样的奖惩制度能够让企业内部的财务组织实现自我监督，自动自觉地进行监督控制。其次，未来的企业往往会在特殊的财务投资管理模式下实现财务外包管理，避免自己企业内部的财务分析行为不够明智，往往会受到局限影响无法做出更为准确地判断，无法看到全局，忘了洞察数字背后的信息。另外，未来的财务管理更强调协作效应。要求企业财务部门能够协调各部门完成相关的核算工作，具体来讲要实现企业财务管理层对企业自身利益，即企业内部资源的管理；企业财务管理层对上、下游的利益合作关系，即企业上、下游资源的管理。
综上所述，企业财务内控制度的建立要实现人员控制，记录控制，监督控制和风险控制。在全面建立内控制度的情况下，企业才有更好的发展空间，内控制度的发展将会以经济波动为引导，实现风险因素的控制；以财务价值为导向，实现数据为中心的管理；以有效核算为主，走在技术前沿；以人才发展为主，形成自我管理。在未来发展趋势下，目前的财务内控制度必须尽快完善，逐步形成良性发展。
参考文献：
[1]王靖.谈财务管理与内控制度[J].中国集体经济，2011（04）.
[2]杨华.财务内控制度在企业发展中的重要作用[J].价值工程，2011（11）.
[3]卜艳艳.加强企业财务内控体系的建立与实施[J].财经界（学术版），2011（03）.
建立企业的财务制度范文2
关键词：中小企业 企业年金 税收优惠 DB计划 DC计划
一、相关概念界定
（一）企业年金的概念
根据我国2004年5月实施的《企业年金试行办法》 ，企业年金是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
它由企业和员工个人共同缴纳，主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。
（二）中小企业的概念
我国中小企业是指 ：企业职工人数较少或销售额较小的企业。本文从企业年金的角度出发，将企业以职工人数作为划分标准，即中型企业为员工人数在100—3000人的企业；小型企业为员工人数小于100人的企业。
二、中小企业建立企业年金制度遇到的财务问题
（一）低收入员工缴费压力较大，进一步扩大了贫富差距
按照国家的相关规定，中小企业的职工必须参加基本养老保险，为此需要交纳8%的保险费用（企业缴纳28%）。对于低收入员工而言，由于工资水平不高，职工交付基本养老保险金已经是一笔较大的支出，如果再缴纳企业年金就势必会影响到他们的基本生活。 但对于高收入者而言，他们有一定经济实力，是企业年金的主要参与者，能通过个人账户享受更多的投资收益，由此进一步加大了贫富差距。这违背了企业年金保障民生、促进社会和谐发展的初衷。
（二）建立企业年金制度的成本较高
对于员工人数不多的中小企业而言，要建立起企业年金制度，就需要成立理事会，并招聘至少4名管理人员（受托人、投资管理人、托管人和账户管理人），这就形成了较高的管理成本。
（三）进行基金管理的难度大
因为中小企业存在着人员少、基数低的问题，所以年金规模小，在投资和管理的过程中无法形成规模经济。同时大多数企业都缺乏专业的基金管理人员，这会导致企业年金投资渠道窄、风险大、收益率低。而且部分自己进行企业年金管理的企业还会将企业年金与企业资产相混淆，有时会出现挪用、挤占企业年金的现象，职工的参保安全和年金权利得不到保障，从而降低了员工的参加热情。
（四）对企业年金的征收个人所得税的相关政策不够完善
企业年金的发展离不开政府税收政策的规范和引导，个人所得税作为一种调节收入分配、缩小收入差距的重要手段，对企业年金的发展至关重要。为了促进企业年金的发展，我国相继出台了许多有关缴费和税收方面的法律、法规文件。比如国家税务总局2011年新公布的《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》 等，这些文件都对企业年金的个人所得税问题进行了一系列细致、严格的规定。里面有一些个人所得税的税收优惠政策，但这些规定仍然存在一些问题：
首先：职工缴纳部分应不应该从个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除？企业缴费部分应不应该作为员工收入缴纳个人所得税？
其次：职工得到的投资收益需不需要上个人所得税？
再次：年老退休后获得的年金支付需不需要上个人所得税？
最后：目前，税收优惠政策仅规定，企业缴费在工资总额的4%以内部分从成本中列支。但这样的税收优惠水平是否合理，还有待商榷。
三、解决财务问题的措施探讨
（一）选择适合的企业年金模式
企业年金的模式最主要有以下两种：
1、确定受益计划（DB计划）：是指企业承诺当其员工退休时向他们提供根据一个特定公式计算的企业年金给付额的一种退休计划。这种模式，缴费期间不建立个人账户，只在退休后支付一定的年金。适合于员工多、管理规范、人员较固定的大中型国有企业。
2、确定缴费计划（DC计划）：是指企业为其参加企业年金计划的员工建立个人账户并向其缴费的一种退休计划，最终的企业年金给付额是由企业缴费、个人缴费以及投资收益或损失决定的，事先无法准确计算出来。这种缴费方式平时就建立个人账户，存入一定的个人和企业缴纳的年金额，并根据当期的投资情况决定收益额。
从上述两种模式，我们可以看出，对于中小企业来说，经营比较灵活，员工少且流动比较快，采用DC计划较为适宜，因为员工在工作期间就能通过个人账户收到相应的年金支付和收益，员工易于转换工作。
（二）确定合理的缴费政策，兼顾效率和公平
1、关于缴费额度：为了保证企业年金的公平性，笔者认为对于低收入员工，应该实行一定的缴费优惠政策，比如根据其收入状况免缴或少缴，保障他们的生活水平；而对于高收入员工则需要制定一些反优惠政策，比如规定缴费额上限。以此来缩小收入差距，促进社会公平。
2、关于缴费时间：笔者认为应该建立缴费与经营绩效挂钩的灵活缴费机制。中小型企业的经营有不稳定的特性，所以应该根据经营状况来灵活缴费。经营情况好、收入高时多缴；经营不佳，收入低时少缴。这种灵活的联动机制操作性很强，对员工具有一定的激励作用。
（三）选择合适的税收优惠政策
根据在缴费、投资收益、支付这三个环节中，是否征收所得税（征收缩写为T，免征缩写为E）可以将企业年金的税收优惠模式分为以下几种：TTT、TET、TTE、TEE、EEE、EET、ETE、ETT。
《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》已经明确规定：（1）个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。（2）企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。这表明在缴费环节，我们是不免税的，但后两个环节没有明确规定，所以我们究竟采用那一种免税模式还不明确。
在这几中征税方式中，EET模式是最受西方发达国家欢迎。笔者也认为在EET模式下，缴费和取得收益时均免税，只有退休后获得年金支付时才上税，这对员工最有激励作用，能促进企业年金的长远发展。因此我们可以借鉴国外的经验，根据我国的具体情况，适当的调整一下我国的企业年金税收优惠政策。
（四）加快完善企业年金的风险管理机制
由于企业年金是保障退休员工生活的重要资产，事关退休员工的养老问题，需要比较高的安全性。为了保证企业年金的资金安全和员工的年金利益，笔者认为应当建立起有效的风险控制机制，比如规定最低的收益率或者规定严格的风险补偿机制。
我国《企业年金基金投资管理试行办法》第五十八条对风险准备金做了相应规定。但仍然不够完善，笔者建议可以由国家出面成立专门的企业年金监督管理机构，或者可以由税务、工商、社保、银行等多部门联动，联合成立企业年金监管部门，对企业年金的运作实施强有力的监控。
（五）拓展企业年金的投资渠道、提高投资收益。
目前，我国的企业年金主要投资于国债或者存入银行，渠道单一、收益率低。笔者认为可以在政府部门的监督下，委托专门的投资公司对企业年金进行投资运作，对投资产品进行合理组合以提高企业年金的投资回报率。在选择受托人时，要建立竞争机制和担保机制，避免暗箱操作和，最大限度的降低企业年金在实际投资运作中存在的风险。
四、结论
企业年金作为一种养老保险制度的补充，是我国社会和谐发展的一个重要工具。我们必须要通过确定合理发展模式、完善缴费机制、合理利用税收优惠政策、拓展投资渠道、加强风险管理等多种财务手段来促进它的健康发展。我们期待着在我国进入老龄化社会，面临着巨大养老压力的情况下，企业年金能为我国的养老事业做出应有的贡献，得到长足的发展。
参考文献：
[1]邓大松，刘昌平.中国企业年金制度研究[M].北京：人民出版社，2004年
[2]杨燕绥.企业年金理论与实务[M].北京：中国劳动与社会保障出版社，2003年
[3]赵曼.企业年金理论与实务[M].北京：中国财政经济出版社，2004年
建立企业的财务制度范文3
摘要企业财务内控监督是关键，对于企业的生存和发展有着至关重要的作用。目前，我国企业关于财务内控监督方面还存在很多问题和漏洞，严重影响了企业的发展，本文重点阐述企业财会内控监督的重要意义和存在的问题以及发展策略。
关键词企业财务内控监督探究发展策略
我国经济建设的进程不断加快，经济水平飞速前进，但是我国企业财务内控监督体制还不够完善，我们要对其进入深入的研究，发现问题并解决问题，使企业更好地发展，社会更加和谐稳定。
一、建立企业财务内控监督体制的意义
（1）确保企业财务信息的有效性。对企业经济情况进行收集、整理、分析，并且得出有利于企业发展改革的财务信息是企业财务管理的重要内容。企业财务内控监督的实施，使得企业内部的相互制约效果明显，财务信息的获得也更具有严密性和科学性，确保了企业财务信息的有效性。
（2）确保企业资金的安全性。企业财务管理直接影响着企业的经济效益，而企业财务的内控监督能够制约财务管理人员的工作行为，并且对企业的经济活动实施科学调控，确保了企业资金的安全。
（3）确保企业的生存和发展。在市场经济的大环境下，提高企业竞争力的关键是企业的经济效益水平，企业财会内控监督是为了对企业内部财务管理的各个环节实施监控，促进了企业的财务管理的规范化，提高了企业的经济效益，确保了企业的生存和发展。
二、企业财务内控监督体制存在的问题
（1）监督意识淡薄。目前，我国很多企业对于财务内控制度还不够重视，仍然受传统经营管理模式所束缚，认为按照规定完成财务的常规工作就可以了，是否建立内控制度无关紧要。有一些企业虽然有了财会内控监督意识，但只是停留在简单的制定相关的规章制度，肤浅的认为只要制定了相关的制度便是做到了企业财会内控监督体制。还有一些企业并没有意识到管理者和相关人员应该承担的责任，认为财务内控只是财务部门负责，认为其只是一种管理手段，甚至有的企业还将内控制度与业务经营工作对立起来，一味地追求业务经营和经济效益，从根本上忽视了内控制度，没有意识到企业财务内控监督制度是企业管理机制中的核心环节。
（2）监督体制不够完善。1）很多企业即使建立了财会内部控制监督体制，也将其束之高阁进行冷处理，没有真正发挥其作用。如果不能很好地将企业的财会内控监督制度实施下去，很多措施难以落实，还有一些企业建立的财会内部控制体系缺乏科学性和系统性。另外，一些企业在经营活动中，习惯于事后进行反馈，通常忽视事情的预防和事中的控制。2）很多企业的监督工作主要由财务内部的审计机构负责，这种自己人监督自己人的管理体制，使得企业财会内控监督体制流于形式。
（3）监督制度执行力不强。在中国有一个很普遍的现象就是“上有政策，下有对策”，上到国家政策，下到企业管理。具体来说，我国很多企业在执行内控监督工作时，出现了“有令不行、有禁不止”等不良现象，使得内控制度形同虚设。如果政策制度无法贯彻落实到财务部门，相关财务工作人员就会从根本上忽视自己在内控管理中的作用。在具体得实际工作中，信息的收集、分析和传递的方法比较落后，信息存在严重的失真现象，阻碍了信息及时和准确地传送，而且缺乏顺畅的渠道使信息进行交流，使得信息资源无法共享。
（4）企业财务人员的综合素质低。目前，很多企业的财务从业人员存在综合素质低等问题，很多单位的财务都是老财务，对计算机等新时代的专业设备和知识不能很好地掌握，而有些财务人员拥有专业的财务知识，却丧失职业操守，有的甚至出现卷款逃跑、随意篡改报表等触犯国家法律的问题，这些都使得企业的财会内控制度变成纸上谈兵，一定要对财务从业人员在专业上和道德上进行培养和审核。
三、企业财务内控监督体制的发展策略
提高企业财务控制管理水平的关键就是完善企业财务内控监督体制，完善此制度能够保障企业资金的安全和会计信息的准确、可靠。面对愈演愈烈的市场竞争，企业之间的压力也不断增大，我国企业财务内控监督体制存在的问题等，建立健全的企业财会内控监督体制，并且采取有效措施来提高企业的财会内部控制水平势在必行。本文着重从以下几个方面探究阐述了完善企业财会内控监督体制的发展策略。
（1）完善企业内部的审计制度。目前，我国很多企业还没有建立健全的内部审计制度，即便一些企业建立了监督部门，但工作相对独立，与各部门之间交流较少，信息传递不畅通，有的甚至还出现各部门之间相互包庇的现象。所以，一定要逐步完善企业内部的审计制度。1）切实保证内部审计部门的工作独立性。要想公正的发挥审计部门内控监督的作用，必须不能受其他部门的干预和影响，这样才能确保企业财务管理的实现。2）切实加强对内部审计工作的全过程进行控制。一定要对经营活动做好事前规划，事中进行监控和管理，事后进行严格把关，坚决摈弃事后进行监督和控制的行为，以规避经营活动的风险。总体来说，企业对内部审计工作的各个环节进行监管，及时发现问题，并有效地将其解决，提高企业防控风险的能力。
（2）实行职务相分离制度。实现企业财务内控监督制度的基础是：合理设置会计和相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡的体制。具体来说，要制定并遵守财务部门将授权批准和业务经办相分离，财务记录和业务经办相分离，财务记录和财产保管相分离，业务经办和业务稽核相分离，监督检查和授权批准相分离的原则，以实现财务内部业务控制的目的。进一步说，企业若想落实财务职务分离和相互监管的政策，一定要明确资产记录和保管的分工、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性、正确性，并且要建立财产清查盘点制度，最终实现企业内控机制监督机制。
（3）加大财务内控监督制度的执行力度。企业要想提高经济效益和自身的竞争力，在市场上占有一席之地，就要以战略目标和整体发展规划为根本出发点，建立健全、合理、有效的财务内控监督机制，逐渐完善企业的监督职能。严格划分各部门的职能，并且做到将责任落实到个人，真正做到权责利的有效结合，利用相关法规和职业道德来约束财会人员的行为，保证各职能部门之间进行相互监督，提高财务内控监督工作的效率。如果内控制度缺乏足够的执行力度，会直接影响企业的发展，使内控监督制度失去了应用的作用。因此，一定要对财会内控监督制度引起足够的重视，并且加强财会内控监督制度的执行力度。
（4）培养高素质人才。企业之间的竞争说到底还是人才之间的竞争。特别是对于企业才会内控监督体制的实施和完善，更要加强对财务人才的培养，以确账目信息准确、安全，企业更好地发展。要注重对财务人员的职业操守和监督意识的培养，确保企业财务人员具有较高的专业能力和职业道德精神，这样的团体才能有效地保证实施企业内部财务控制。另外，要将责任明细到个人，建立岗位监督责任制，这样也更能激发相关监督人员的责任心，确保监督制度更好的实施和完善。例如，可以实行财务人员上一级单位委派制和定期轮岗制，这样财务人员的岗位便会相对独立，更好地解决财务人员堵而不管、监而不察的问题，非常有利于财务监督职能的充分发挥。
四、结语
提高企业自身财会的内控水平会极大地提高自身的经济效益。但是我国企业财会内控监督机制还存在很多问题，一定要采取各种有效的措施，建立完整、全面、有效的财会内控管理制度，明确各部门之间的职责和关系，在各部门之间建立相互监督的机制，进行权利的相互制衡和相互制约，逐步完善财会内控监督体制，为企业健康稳定的发展打下良好的基础，极大地提高了企业的社会效益和经济效益。
参考文献：
建立企业的财务制度范文4
关键词：企业；财务管理；内部控制；建立；实施
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）003-0-02
企业内部控制的理论和实践不断创新，对于控制管理工作提供了坚实的保障。这其中，财务内部控制体系的应用，有利于企业经济活动的开展，并对财务管理工作进行有效评价。软件企业财务管理所涉及的内容比较多，具有特殊性，在内部控制的分析中，需要从诸多项目出发，从最基本的内容分析，分析当前的企业内控情况，可见依然存在诸多问题，以下对此进行深入探讨，以期推动我国企业的健康发展。
一、企业内部控制的重要性
第一，促进经营活动的开展。财务管理是企业发展的命脉，完善的、有效的内部控制，有利于充分利用会计报告、统计报告，将企业的生产、经营、财务等部门工作结合在一起，通过相互依存、相互促进，实现经营管理目标。第二，提高生产效率和效益。企业的经营目标就是获得最大化的经济效益，通过重组、兼并、改革、加强管理等方式，均能够实现这一目标。加强内部控制，优化控制环节，不断降低成本，才能够最终提高生产效率和效益。第三，保护财产安全。企业财产作为劳动成果，保证财产安全是每个员工的职责。加强内部控制，强化财务监督管理，能够避免谋取私利、偷税漏税等现象的发生，从根源上抑制经济违法和犯罪行为。第四，提高管理水平。随着科学技术的进步，以计算机、网络为代表的现代通信技术快速发展，直接推动了企业管理水平的提升。在财务管理中，会计电算化的应用，不仅为企业带来了经济效益，也带来了一定的风险。加强内部控制，能够构建良好的信息沟通系统，从而有效规避风险，降低风险事件的发生率。
二、企业内部控制中存在的问题
1.预算控制与执行存在问题
在软件企业中，预算是不可或缺的组成因素，且只要保证预算的良好性才能为软件企业节约成本。从近几年我国软件企业的发展而言，其发展规模得到扩大，资金数量得到提升，其内部控制已经不再单单是保障会计信息质量的载体，更是提高软件企业经济效益以及管理水平的重要举措。从另外一个角度分析，软件企业如果要想提高经济效益，那么则需要做好预算管理工作。比如浪潮企业在上海的议价公司推行了全面预算管理，其内控效率得到提高。但是现阶段有接近一半以上的软件企业在预算控制以及执行方面存在诸多问题，无法做好预算管理工作。
2.治理机制不完善
从本质上来看，内部控制是软件企业管理人员为了实现管理目标，而制定的一系列政策、制度、程序等，因此和软件软件企业的管理密切相关。内部控制框架、软件企业治理方法之间的关系，其实就是管理监控系统、制度环境之间的关系。尽管我国上市公司在组织框架上，设立了董事会、监事会，但在实际工作中无法有效发挥出监控作用，因此治理机制和软件企业发展不相适应。部分软件企业没有内部审计机构，或者机构的设立只是形式，没有真正发挥作用。治理机制的不完善，导致的直接结果是控制措施缺乏，增加了资源内耗，提高了经营成本。
3.预算管理不规范
对于软件企业的预算工作而言，一般是由总经理组织相关的编制工作，形成文件后上报给董事会，经过批准才能够具体执行。考虑到总经理和董事会之间的信息不对称性，董事会对于预算报告可能不会提出有用的意见或建议。在这种情况下，董事会的职权明显削弱，出现预算管理人为控制的现象，会降低预算计划的科学性、准确性，难以实现协调和控制的效果，为内部控制留下隐患。
4.管理责任不明确
具体到我国的软件企业，管理工作中存在明显的责权不清现象，例如自由区域的出现，也就是管理工作任何人都可以管，任何人也都不管。可以说，因为存在自由区域，会导致管理人员之间推卸责任，不利于责任的追究，或者出现不了了之的情况。另外，管理期间信息沟通不畅，不仅会造成资源浪费，也会影响决策的正确性，为软件企业的发展带来负面影响，不利于可持续发展。
5.软件企业风险控制意识薄弱
众所周知，大多等砑企业主要是销售软件产品，其销售产品比较平和，与项目之间存在零与一的关系，但是毋庸置疑，软件企业在系统开发的时候风险比较大，甚至会导致所有投入的成本会打水漂。根据笔者的调查与分析，现阶段，大多数软件企业并没有针对风险进行分析，这种情况下会导致企业的总开发成本得到提高，甚至会降低软件企业的利润。除此之外，大多数软件企业并没有成立风险管理部门，在对项目以及软件产品决策的时候，其风险管理的主动性比较差，导致企业清算的风险比较高。
三、企业内部控制体系的建立和实施
1.制定内部控制制度
软件企业在新时期的发展中，需要从自身发展角度出发，要对自身行业有所认识与了解，其中在构建软件企业内部控制制度的时候，不仅要满足其法律法规，并且还要根据软件企业自身的特征，其中软件企业最为主要的特点便是灵活性，所以软件企业需要针对财务工作中比较薄弱的环节进行分析，对容易出现错误的情况加以分析，制定切实有效的内部会计控制制度。简而言之便是要对组织结构加以控制，要对会计系统控制、财产保全控制等加以分析，保证会计控制制度的有效性，这样一来才能真正将内部控制的作用进行发挥。
建立企业的财务制度范文5
关键词 企业财务 内控制度 财务控制 控制目标
财务内控制度是企业进行生产经营活动的核心环节，务必将这一环节做到科学合理，精确规范，为企业的决策和战略制定提供一个坚实可靠的有力依据。业内人士很清楚，完善企业财务内控制度是提高财务管理水平最有效的方式，而提高财务管理水平，是促进企业发展的有效手段。由此可见，建立完善的企业内控制度的意义重大，它不仅能有效地改善企业日常财务的管理，强化企业财务管理的监控，而且规避企业财务管理中出现的风险，并加强企业会计人员的基础工作及企业财会队伍的建设，从而达到更好地实现财务控制目标的目的。一句话，企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。
一、完善企业财务内控制度，提高财务管理水平的办法
1.务必加强企业内部审计与内部监督，对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价。（1）企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。（2）通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。
2.务必增强企业财务支出控制，即对企业的主要资产部分进行控制。（1）增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。（2）企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。
3.务必完善财务汇报管理制度与过程，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。（1）通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。（2）由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。
4.务必建立企业财务内部管控模式，完善财务体系。（1）企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力。只有这样，才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。（2）企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证。企业财务内控制度是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好地实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同实施的。
二、加强企业有效执行财务内控制度所采取的有效举措 1.建立内部会计控制制度体系，完善内部会计监督制约机制。（1）要明确内部控制的对象、范围。（2）要确定内部控制的内容和方法。（3）要建立健全财务收支、审批等内部管理制度。
2.充分发挥审计职能作用。（1）首先，企业要为财务内控制度的贯彻实施提供人力、技术方面的支持，发挥内部审计职能。（2）其次，企业要利用会计师事务所等中介机构力量，强化审计监督职能。
3.提升财务人员职业道德水平。（1）首先，要求人事部门要严格把好选人用人关，注重职业道德素质考察。（2）其次，财务部门要加强对财务人员进行职业操守教育，强化财务人员职业道德修养。
4.完善财务人员考评机制，促进财务人员提高专业水平。（1）财务部门要定期对财务工作进行检查、考评，及时发现问题、解决问题。（2）建立财务人员考核档案，促进财务人员依法核算，不断提高财务人员核算水平。
5.发挥委派制会计作用，为预防职务犯罪打下基础。建立健全与委派制相配套的会计管理制度，主要包括委派制会计的人事管理制度、任期和考核制度、定期转岗制度、离任审计制度，使委派制会计真正成为被委派单位财务管理、经营决策的得力助手。
6.运用科学技术加强财务管理，发挥网络化优势作用。（1）首先，主要通过运用财务软件，实现财务人员记账、对账、审核、报表等功能。（2）其次，完善电算化管理制度，配备专人监管网络，杜绝发生伪造、篡改财务数据行为。（3）运用POS机完成收款工作，通过银行账户、银行卡进行支付结算，避免财务人员直接接触现金，减少货款支付环节，减少发生职务犯罪行为。
7.要完善企业财务内控制度的约束机制，就要首先完善企业总体内部控制制度体系。同时，要根据企业自身情况，建立切实可行的评价指标体系，通过对内部控制的检测和评价，保证企业内部控制能够进行有效的自我调节。
三、完善企业财务内控制度意义重大
1.为有效保障财务信息且安全避免风险，企业就要对现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度。同时，建立起较为完善的财务人员管理体制及企业财务管理和财务监督制度等，从而形成一套全面的财务管理制度，有效保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。
2.通过完善财务内控制度，可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。同时，通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。另外，通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益。
3.完善企业财务内控制度，是企业生存和发展的必要策略。首先，通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约，规范了财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。其次，加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。
参考文献
建立企业的财务制度范文6
[关键词]企业财务通则 企业财务行为
企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的财务活动(资金运动)及其体现的经济利益关系。在企业财务活动中,往往体现着各种财务关系,包括企业与投资者、债权人、客户、内部各单位、企业职工、政府等的经济利益关系。2006年12月4日颁发了修订后的《企业财务通则》,新《企业财务通则》自2007年1月1日起施行。新《企业财务通则》是为了加强企业财务管理,规范企业财务行为,保护企业及其相关方的合法权益,推进现代企业制度建设。新《企业财务通则》,密切结合企业改革发展的要求,从政府宏观财务、投资者财务、经营者财务三个层次,围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素,创造性地解决了企业财务制度中的一系列问题,初步建立了以《企业财务通则》为主体的新型企业财务制度体系。本文从以下两方面阐述新《企业财务通则》是如何规范企业财务行为的。
一、构建多元化财务主体的财务管理职责,规范企业相关利益主体的财务行为
新《企业财务通则》分别从政府宏观财务、投资者财务、经营者财务三个层次,构建资本权属清晰、财务关系明确、符合企业法人治理结构要求的企业财务管理体制。具体体现如下。
1.政府部门对企业财务的职责。《通则》规范了政府在企业财务活动中的作用,要求各级财政部门应当监督执行企业财务规章制度,按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度;制定促进企业改革发展的财政财务政策,建立健全支持企业发展的财政资金管理制度;建立健全企业年度财务会计报告审计制度,检查企业财务会计报告质量;实施企业财务评价,监测企业财务运行状况;研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度;参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案;根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。
2.投资者的财务管理职责。《通则》执行对象是国有及国有控股企业,就国家出资者而言,国家以生产资料所有者身份通过国有资本金的投入,获取收益,显然也是一种财务活动,国家财务的具体内容包括国有资本金的筹集和投资、资产运营、资本收益及分配、产权转让收入的取得以及重组清算等活动。为使国有资本保值增值,国家出资者应该行使其财务管理职责。包括审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算;决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项;决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项;对经营者实施财务监督和财务考核;按照规定向全资或者控股企业委派或者推荐财务总监。投资者应当通过股东(大)会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责,可以通过企业章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。
3.经营者的财务管理职责。经营者财务才是企业财务的精髓,企业财务的主要着眼点是财务决策和财务协调。《通则》加强了经营者的职责规范,包括拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划,编制财务预算;组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案,诚信履行企业偿债义务;执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障职工合法权益;组织财务预测和财务分析,实施财务控制;编制并提供企业财务会计报告,如实反映财务信息和有关情况;配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。
二、建立以出资人管理制度为中心的新型财务管理制度框架体系,全面规范企业财务行为
为了建立现代企业制度,加强和改进企业国有资本和财务管理,规范财务行为,控制财务风险,建立以出资人管理制度为中心的新型财务管理制度框架体系,《通则》对国有企业在制度建设方面作出如下规定。
1.建立财务决策制度,明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过职工(代表)大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项,依照其规定执行。企业应当建立财务决策回避制度。对投资者、经营者个人与企业利益有冲突的财务决策事项,相关投资者、经营者应当回避。
2.建立财务风险管理制度,明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任,按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则,控制财务风险。利用各岗位分工形成的内部牵制作用,达到各岗位相互勾稽的效果;通过轮换、休假制度,对财务或资金保管人员的工作进行定期复核;实行职务轮换制度,凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员,每二年轮换一次工作岗位。
3.建立财务预算管理制度,实施全面预算管理。全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体。预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照。
4.建立内部资金调度控制制度,明确资金调度的条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理资金。企业支付、调度资金,应当按照内部财务管理制度的规定,依据有效合同、合法凭证,办理相关手续。企业向境外支付、调度资金应当符合国家有关外汇管理的规定。
5.建立合同的财务审核制度,明确业务流程和审批权限,实行财务监控。企业应当加强应收款项的管理,评估客户信用风险,跟踪客户履约情况,落实收账责任,减少坏账损失。
6.建立健全存货管理制度,规范存货采购审批、执行程序,根据合同的约定以及内部审批制度支付货款。企业选择供货商以及实施大宗采购,可以采取招标等方式进行。 采购要做到适价、适时、适质、适量、适地。所谓适价是指大量使用与少量使用,长期使用与短期的价格往往有差,所以确定一个合适的价格要经过下列步:多方面询价、比价、自行估价和议价。适时是在订购与采购计划中要恰到好处,采购过早会增加资金积压与场地的浪费,过慢造成停工待料,所以适时的采购进料可以使生产销售顺畅,又可以提高市场竞争力、节约成本。适质是采购材料的成本是直接的,而品质成本是接的,是一般企业所忽略的,所以偏重任何一方都会增加成本。适量是采购量多价格便宜,但不是量大就好,必考虑资金占用和存储成本,采购必是最经济的采购量。适地是供应商要就近,因为这样降低运费。
7.建立固定资产购建、使用、处置制度。企业自行选择、确定固定资产折旧办法,可以征询中介机构、有关专家的意见,并由投资者审议批准。固定资产折旧办法一经选用,不得随意变更。确需变更的,应当说明理由,经投资者审议批准。企业购建重要的固定资产、进行重大技术改造,应当经过可行性研究,按照内部审批制度履行财务决策程序,落实决策和执行责任。企业在建工程项目交付使用后,应当在一个年度内办理竣工决算。
8.建立交易报告制度。企业从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财,不得影响主营业务的正常开展,并应当签订书面合同,建立交易报告制度,定期对账,控制风险。
9.建立各项资产损失或者减值准备管理制度。各项资产损失或者减值准备的计提标准,一经选用,不得随意变更。企业在制订计提标准时可以征询中介机构、有关专家的意见。对计提损失或者减值准备后的资产,企业应当落实监管责任。能够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产,不得核销。
10.建立成本控制系统,强化成本预算约束,推行质量成本控制办法,实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。企业实行费用归口、分级管理和预算控制,应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。
11.建立销售价格管理制度,明确产品或者劳务的定价和销售价格调整的权限、程序与方法,根据预期收益、资金周转、市场竞争、法律规范约束等要求,采取相应的价格策略,防范销售风险。
