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财务计划报告范文1
受理全校师生报账是高校财务部门的重要工作之一，也是财务管理的基础性工作。高校财务报销作为财务部门管理的重要工作，业务种类繁多、手续复杂、涉及面广，直接关系高校财务处理的效率，部分高校出现财务信息管理不够完善、报销困难等问题。财务前台报账是为全体师生提供服务的重要窗口，其管理水平直接影响高校贯彻执行党和国家财经法规的情况。国家每次颁布的经济政策、法令，会直接或间接反映在日常报销审核工作中，如果高校财务前台报账工作出现一系列问题，不单导致部分单位支出混乱、会计信息失真，也会导致公款挥霍、腐败逐步蔓延，因此，改革原来的报销流程势在必行。
一、高校财务前台报账管理现状
现阶段，财务前台报销过程中，报销者每笔开支先由领导审定，会计后审，领导确定的事情没有几个财务管理人员会去推翻它。这种情况导致高校财务管理人员只顾记账不重视审查，无法发挥有效的监督作用，从而丧失会计监督的意义。加之高校各种资金大幅度增加，收入来源呈现多样化的特点。必须注意，高校属于一个特殊的机构，财务预算遵循自然年度展开，本校学生的实习及科研活动均在春季、夏季实施，学生开学的上半学期需要办理大量的借款、实习、博士生报名费等，下半年办理学杂费收取、医疗费报销等，不少高校报账大厅每天都像农贸市场一样，流动人员较多，报销人员将整个柜台包围起来，里边的环境不够理想，报销效率低[ 1 ]。同时，高校领导多数为双肩挑的工作状态，他们不仅负责日常的教学，也要负责日常事务管理工作，在这种情况下，经办人找领导签字审批需耗费大量时间。如果前台报账出现问题，上报人员会对财务部门产生一种不满情绪，尤其在科研经费报账上，他们认为上述经费由自己辛苦努力获得，无需经历繁琐的签字报账流程，这会在不同程度上打击教职人员的教育科研积极性。
二、分析高校财务前台报账系统的需求及目标
（一）分析系统需求
近些年，我国各大高校教育经费投入不断增加，办学主体呈现多样化的特点，使得高校财务管理工作趋于复杂化，财务报账工作繁琐且繁重。加之财务报账耗时多，引起教职工和学生的抱怨，为财务管理人员带来更大的工作压力。需求分析是指基于有待解决的问题进行深入、细致的研究和分析，了解设计系统的需求。如果设计者并未认识到客户的实际需要，最终设计的软件将无法达到要求。系统开发前应做好相应的需求分析，将用户需求做到位，并保障如期完成项目。优化财务报账管理流程成为有待解决的问题。高校实际报销账目过程中，由于教育工作人员工作繁忙，希望无需排长队等候、不用填写大量单据，只要简单把相关票据、说明等附件提交给财务即可。优化设计财务前台报账系统，可借助计算机技术，把那些需要当面沟通的内容尽可能压缩，将其他环节转移至操作系统中，并配备相应的填单、网银支付等功能，缩减不必要的等候时间[ 2 ]。
（二）构建目标及设计原则
1.系统设计目标
对高校财务前台报账功能设计和实施前，财务管理者应从学校发展的全局出发，综合考虑校园的整体规划和财务管理的需求，组织财务人员、技术人员等对财务前台报账信息化建设展开实地考察，明确财务前台报账系统的建设目标。财务报账管理系统与互联网技?g结合起来，提供网络转账、审批等功能，把报销流程重新组成网上制单―审批―投递―后台审核等环节，有效解决学校财务报销排队时间长、手续繁杂等问题，提升高等院校财务服务水平和工作效率[ 3 ]。
2.遵循的原则
高校财务前台报账管理系统的设计应遵循下列原则：（1）实用性：保障财务报账管理系统拥有良好的性能，设计友好的用户界面，便于用户使用和掌握相关技术[ 4 ]。（2）可扩展性：系统所设计的功能应在保障软硬件配置升级、扩展等方面具有较好的性能。（3）直观性：有待分析的数据以报表的形式展现出来，并依据历史数据对指标展开分析。（4）兼容性：系统的设计不仅要更好地体现使用者的需求，也要满足软硬件与系统日后升级和扩展的需求。
三、系统总体架构
系统架构实际设计时，为满足高内聚低耦合设计理念，通常会对系统展开分层、细化处理。财务前台报账系统主要由应用表现层、业务逻辑层和数据访问层组成。其中，表现层主要包含UI界面、操作逻辑，客户端UI界面接收数据，随之传递至逻辑层进行针对性处理，从而展现出对应的结果[ 5 ]。本系统借助MVC框架，把业务逻辑聚集至相应的部件内，在改进并制定个性化界面的基础上，无需重新展开编写操作。具体开发程序操作中，业务逻辑一般封装在业务逻辑层中，如合理控制权限、数据计算，表明应用系统的关键就是进行业务处理[ 6 ]。数据访问层主要功能是访问底层数据库，例如执行增加、删除等一系列操作。系统总体结构如图1。
（一）设计合理的数据库
财务报账管理系统使用Mysql数据库为管理平台，其能够充分满足用户对信息的各项操作，例如：输入、增加、删除、查询等，满足后续的决策支持系统。Mysql属于一个小型关系型数据库系统，具备体积小、成本低等优势，能确保其广泛应用于各中小网站中[ 7 ]。在对数据库逻辑结构进行设计时，应尽量采用功能操作较少的数据表。因此，在数据库初步设计环节，需收集各项基础信息，配置清晰的数据结构，尽可能减少数据冗余。为简化选项，并满足可以自主定制的目标，数据主模型表主要使用的参数和代码存储在其他数据表内[ 8 ]。在财务前台报账管理系统中主要有费用类型表、信息表等参数表，下文仅对报销表结构（表1）作一详细说明。
（二）系统功能的设计及实现
基于分析系统需求状态下已经完成系统总体框架的设计，下文根据用户对本系统的功能需求，进一步介绍系统功能设计和实现情况。由于篇幅有限，笔者只介绍报账业务流程、报账模块表单设计情况。
1.用户报销
根据不同业务实际需求制定针对性的业务模板，加之不同模板定义内容存在显著差异，各业务模板应配置详细的介绍信息，并对模板中部分字段有需要的部位进行相应的注释[ 9 ]。同时，依据网报单在不同环节对应的状态，系统可以提供日常业务、薪资发放、专家来访等报账服务。部分内容是本系统使用相对频繁的功能，如：日常业务中的填报业务、设备维修、缴纳水电等费用，本业务划分为以下步骤完成：
（1）用鼠标点击“我的报销”菜单，选定“新增”按钮，挑选一个有权限、有可用余额的项目当作本次报账管理的项目。
（2）挑选一项报销业务，如图2所示。
（3）填写报账用户的基本信息。选定报账点、经办人、附件张数等信息，报账页面如图3所示。此时，用鼠标点击费用类别之前“+”图标，以此展现细致的信息，并在相对应的报销小项中填充报销数据，在费用小类下选取报销内容，其选项不得超过3项。
（4）挑选相应的支付方式。不同的支付方法需要填写的内容有所差异。再次确认报销内容，确定准确无误后提交单据，系统会冻结开支项目的报销金额。
（5）自动投递。报账人确定报账信息并选择打印操作，交给项目负责人签字以后，附上此次报销所需的附件材料，前往最近的自动投递点进行投递。先用鼠标单击单据投递按钮，根据系统的提示，刷新校园卡明确用户的身份。确定相应身份后，跳转至单据投递列表页面，选择本次需要投递的单据，投递成功后会打印相应的条码标签，并将报销确认单与附件装在信封内，投入邮筒即可[ 10 ]。报销流程见图4。
2.报销审批
高校执行财务报账操作中，制单者制作、提交的单据，需要获得相关管理者的审批。在这个环节内，制单人员有权利修改整个单据的内容，由负责人判定设计的报销单据是否合理，如：财务支出项目等，单击审批按钮后，系统能够自动将信息提交至财务收单环节[ 11 ]。必须注意，由项目负责人进行审批的优势是报账人员将报销单据提交给学校财务管理部门，运用自动投递终端完成单据投递[ 12 ]。
3.财务收单
报销单据经审批人确定核实后，系统自动将单据流转到财务收单这一环节，该阶段由学校财务部门管理者展开各项操作。前台工作人员根据财务核对标准对接收单据的内容及相应票据实施处理，即可完成相应的收单操作，报销人只需等财务部门通知即可。若发现有报销单据未达到标准制度要求，财务人员可直接把单据退回给制单者，让其进行修改后再次提交[ 13 ]。这个环节中，财务工作者只有对制单者提交的单据提供建议的权利，不可修改其制单项目。财务收单操作流程如图5所示。
4.报账管理
系统自动收单后，下一个环节需将网报单分配给相应的财务人员，并执行生成凭证操作。软件不单单支持单个或批量派单操作，也支持制单人过滤网报单并进行派单处理。在这个环节中，管理人员可查看各个网报单状态，也可利用软件自动或手动为用户发出短信，真实掌控整个网报流程。报账管理指标见表2。
5.财务审核
作为财务报销管理的最后环节，财务审核者收到相应单据后，选取相对应的支出用途及资金来源，以这些数据生成凭证。财务审核者可采用自动接单完成一系列操作。网上报销单会依据软件设置的规则展开判断，系统自动生成凭证并显示在相应的核算软件内[ 14 ]。网报单依据展示的处理凭证情况决定网报单变化，并自动给用户发出手机信息提示。后续过程由财务会计、出纳在系统中展开财务凭证的审核工作，并把处理状态返回报销系统内，整个报销流程结束，生成审核凭证。
财务计划报告范文2
关键词：高等学校 会计制度 财务报表 变化分析
中图分类号：F234 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）16-0100-03
013年财政部颁布的《高等学校会计制度》（以下简称新制度），对高校财务报表进行了系统的完善和改革，以适应对高校完整反映会计信息的要求，提高报表清晰度，促进高校间会计信息的可比性，揭示关键项目的经济实质，有助于报表使用者更加准确地理解报表项目的内容与各项目之间的关系。
一、财务报表框架的变化
1998年《高等学校会计制度》（以下简称旧制度）下的财务报表框架，包括两张主表和一张明细表；新制度下的高校财务报表框架，包括三张主表和一份附注，如表1所示。新制度下的高校财务报表框架，既反映了高校在月末、季末、年末等特定时点的财务状况，以及在某一会计期间内高校各项收入、支出和结转结余情况；又通过新增报表及附表反映了高校某一会计年度内各类资金的收支、结转及结余情况，规范了通过附注至少应当披露的内容。
二、财务报表编制范围的变化
新制度规定：“高等学校在编制财务报表时，应当将校内独立核算单位的会计信息纳入学校财务报表反映。对于校内独立核算单位的资产、负债和净资产，应当加总计入本表的相应项目；涉及高等学校内部往来款项的，应当予以抵销处理。对于校内独立核算单位的收入和支出，应当按照收入、支出相抵后的净额加总计入本表中的其他收入项目”“高等学校的基本建设投资应当按照国家有关规定单独建账、单独核算，同时按照本制度的规定至少按月并入本科目及其他相关科目反映”。因此，高校财务报表的编制范围，应明确界定为高校法人主体下的会计大账、基建财务和所有校内独立核算的非独立法人单位。高校根据制度规定编制并对外提供的财务报表，反映的是法人主体下真实、完整的财务信息，明确了基建账务和校内独立核算单位的会计信息纳入财务报表反映的方式。基建账务，通过并入会计大账核算并直接在财务报表中反映。校内独立核算单位的会计信息，通过加总方式纳入财务报表反映；资产、负债和净资产加总计入财务报表相应项目，其中涉及内部往来款项的，在加总计入财务报表时应予以抵销处理；收入和支出，按照收支相抵后的净额加总计入财务报表中的“其他收入”项目。
三、资产负债表的变化
资产负债表，是反映高校法人主体下月末、季末或年末等一定日期的资产、负债和净资产等财务状况的主要会计报表。将符合会计确认的资产、负债、净资产科目，根据三者间所反映的会计恒等式，分为“资产”和“负债及净资产”两大区块，有助于报表使用者理解高校法人主体下特定日期的静态状况。
（一）资产负债表的结构变化。（1）资产类项目，按照其流动性分为流动资产和非流动资产两大类别，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质列示；形成资产内部的平衡等式，资产=流动资产+非流动资产。（2）负债类项目，按照债务性质分为流动负债和非流动负债两大类别，在流动负债和非流动负债类别下进一步按性质列示；形成负债内部的平衡等式，负债=流动负债+非流动负债。（3）净资产类项目，按照其性质和用途，按事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转和非财政补助结余分项列示。
资产负债表的一个重大变化，就是调整原有人为形成的固定资产和固定基金的理论平衡关系；新制度将有预算安排形成的固定资产、无形资产和在建工程，客观地列入净资产中的非流动资产基金；将内部借款、债务资金和融资租赁等方式下无预算安排形成的资产，真实地列入相应的债务反映；实际的关系式相应变化为：固定资产+在建工程+无形资产≥非流动资产基金+累计折旧+累计摊销。
（二）资产类项目的变化。
1.项目名称不变，增加反映内容。（1）“货币资金”项目，在反映库存现金和银行存款期末余额合计的基础上，增加零余额账户用款额度的期末余额；更加符合某一时点零余额账户用款额度有余额的实际。（2）“存货”项目，既反映“材料”项目原有内容，又调整增加反映期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种燃料、包装物及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本；更加符合高校经济活动中存货种类繁多的特点和实际。
2.项目取消，分设新项目反映。（1）取消原“应收及暂付款项目”中，分设“应收账款”“预付账款”和“其他应收款”项目。通过“应收账款”项目反映期末尚未收回的应收账款余额，“预付账款”项目反映期末预付给商品或者劳务供应单位的款项，“其他应收款”项目反映期末尚未收回的其他应收款余额。按照应收款项的种类分设项目，有助于高校加强各类应收款项的管理。（2）取消原“对外投资”项目，分设“短期投资”和“长期投资”项目。通过“短期投资”项目反映期末持有的短期投资和将于1年内到期的长期债券投资额，“长期投资”项目反映持有时间超过1年的股权和债权性质的投资；按照投资期限长短和资产的流动性，将“短期投资”和“长期投资”项目，分别划分到流动资产和非流动资产中。
3.项目保留，新设项目补充反映。（1）原“固定资产”项目，调整为“固定资产”“固定资产原价”和“累计折旧”项目，分别反映期末各项固定资产的账面价值、原价及累计折旧；更加全面真实完整地反映固定资产的原始成本、使用情况和账面价值，有利于加强资产的管理、更新和使用。（2）原“无形资产”项目，调整为“无形资产”“无形资产原价”和“累计摊销”项目，分别反映期末持有的各项无形资产的账面价值、原价和累计摊销；有利于促进高校加强无形资产的管理。
4.项目新增，反映内容新增。（1）新增“在建工程”项目，反映期末尚未完工交付使用的所有在建工程、包含基建账务的在建工程发生的实际成本。（2）新增“待处置资产损溢”项目，反映期末待处置资产的价值及处置损溢。
除以上项目外，“应收票据”项目及反映内容无变化。
（三）负债类项目的变化。
1.项目取消，分设新项目反映。（1）取消原“借入款项”项目，分设“短期借款”“长期借款”和“其他流动负债”项目。通过“短期借款”项目反映借入的期限在1年或1年内的各种借款，“长期借款”项目反映借入的期限超过1年的各项借款本金，“其他流动负债”项目反映除上述各项之外的其他流动负债，如承担的将于1年或1年内偿还的长期负债、长期应付款。按照债务期限长短，分别划分到流动负债和非流动负债中，有助于高校加强债务及风险管理、及时筹措资金归还到期或短期内即将到期债务。（2）取消原“应付及暂存款”项目，分设“应付账款”“预收账款”“其他应付款”项目。通过“应付账款”项目反映期末尚未支付的应付账款的金额，“预收账款”项目反映期末按合同规定预收但尚未实际结算的款项，“其他应付款”项目反映期末应付未付的其他各项应付及暂收款项。
2.项目新增，反映内容新增。（1）新增“应缴国库款”项目，反映按规定应缴入国库除应缴税费以外的款项。（2）新增“应付职工薪酬”项目，反映按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。（3）新增“长期应付款”项目，反映发生的偿还期限超过1年的各种应付款项。
除以上项目外，“应付票据”“应缴财政专户款”和“应缴税费”项目及反映内容无变化。
（四）净资产类项目的变化。
1.项目取消，新设项目反映。（1）取消原“固定基金”项目，新设“非流动资产基金”项目，反映有预算资金安排形成的固定资产、无形资产和在建工程等非流动资产期末占用的金额；本项目不包含无预算资金安排形成的各类非流动资产期末占用的金额，如基建投资借款、校内借款和融资租赁分期未付款的非流动资产占用；净资产项目所包含的内容，符合其定义和性质；有助于区分和管理预算安排资金及债务资金形成的资产。（2）取消“未完项目收支差额”项目，新设“财政补助结转”“财政补助结余”和“非财政补助结转”项目。通过“财政补助结转”项目反映滚存的财政补助结转资金，“财政补助结余”项目反映滚存的财政补助项目支出结余资金，“非财政补助结转”项目反映滚存的非财政补助专项结转资金。分别资金来源反映其相应的结转和结余情况，有利于加强各类资金的管理和使用。
2.项目保留，并入新设项目。原“经营结余”项目保留，新设“事业结余”项目；新设“非财政补助结余”项目反映两者合计额，即反映自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余或亏损额。
除以上项目外，“事业基金”和“专用基金”项目及反映内容无变化。
新会计制度下的固定资产和无形资产计价不再完全反映原价，还反映原价减去折旧和摊销后的净额填列账面价值。高校从财政、金融机构或其他单位借入尚未归还的各类借款，不再笼统地反映，而是分别长期借款、短期借款和其他流动负债分别反映。资产负债表的以上变化，更加有助于了解并理解报表所反映的资产、负债和净资产，避免误解误读带来的错误理解。
四、收入支出表的变化
收入支出表，是反映高校法人主体下在一定时期内如月份、季度或年度等的收入、支出和结转结余情况的会计报表。它将符合会计确认的收入、支出、净资产科目，根据资金来源的不同，分为“财政补助资金”和“非财政补助资金”两大类别，分别反映财政补助收支结转、非财政补助收支结转结余情况；有助于报表使用者理解高校法人主体下特定期间的收支动态情况及变化，了解高校资金的来源、构成和使用情况。
（一）收入支出表的结构变化。收入支出表采用多步式结构，分步计算高校的收支与结转结余及其分配（或弥补亏损）情况。对于财政补助资金，以财政补助收入为基础，减去事业支出中的财政补助支出部分，计算财政补助结转结余。对于非财政补助资金事业收支部分，以事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等事业类收入为基础，减去事业支出中的非财政补助支出部分、上缴上级支出、对附属单位补助支出和其他支出等事业类支出，计算非财政补助结转结余中的事业结转结余；对于已完成项目的事业结余，缴回拨款单位的，减少非财政补助结转结余；留归高校使用的，转入事业基金。对于非财政补助资金经营收支部分，以经营收入为基础，减去经营支出，计算经营亏损或结余；以经营亏损或结余减去弥补以前年度经营亏损为基础，减去应缴企业所得税和提取专用基金，计算出转入事业基金。
（二）收入支出表的项目变化。（1）收入类项目，主要按经费来源分类列示，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等项目。财政补助收入中，分别教育补助收入、科研补助收入和其他补助收入反映；事业收入中，分别教育事业收入和科研事业收入反映。（2）支出类项目，与收入类项目相对应，包括财政补助支出和非财政补助支出，其中非财政补助支出下设事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出、其他支出等项目。对于财政补助支出和非财政补助支出中的事业支出部分，设教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出分别反映。（3）结转结余类项目，分别财政补助结转结余和事业结转结余、经营结转结余分别列示。
收入支出表采用的多步式、按资金来源分别列示并反映的变化，既有利于按资源来源分析各类资金的收支结余，也有利于促进高校加强资金管理与使用。
五、新增报表及附注
新增主表即高校03表财政补助收入支出表，直观地反映高校法人主体下在一定时期内如月份、季度或年度等的财政补助收入、支出、结转及结余情况；有助于财政及上级部门加强对高校财政资金使用的管理、监督和分析考核，有助于高校加强财政资金的基本支出和项目支出的管理。
新增报表附注，是对资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表等报表主表、所列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注中明确要求列示高校遵循《事业单位会计准则》《高等学校会计制度》的声明；高校整体而非高校事业的财务状况、业务活动情况说明；校内独立核算单位的资产、负债和净资产及内部往来款项抵销处理加总计入资产负债表的情况，收支及收支相抵后的净额并入收入支出表的情况；报表中所列示重要项目的主要构成、增减变动情况说明；重要资产处置情况说明；重大投资、借款活动说明。通过报表附注的文字说明，以统计资料或定性信息为辅助，既弥补财务报表定量信息的不足，又能全面完整地反映高校法人主体下的相关信息，有助于信息使用者全面了解高校的财务状况、收支结余和成本费用情况，从而正确评价高校，做出恰当决策。
六、完善高校财务报表的几点建议
（一）完善资产负债表的建议。“固定资产”和“在建工程”应当将无预算安排形成的资产单独反映，即由内部借款、债务资金和融资租赁等方式形成的资产，通过固定资产和在建工程下设其中项或资产负债表外以补充信息反映，真实地反映此类资产和相应的债务。“其他流动负债”的反映，应当将高校承担的将于1年或1年内偿还的长期负债、长期应付款分别单独反映，通过其他流动负债下设其中项或资产负债表外以补充信息反映，准确地反映高校将于短期内筹集资金并偿还的债务。
（二）完善收入支出表的建议。调整多步式分类列示，将报表中按收入、支出和结转结余的多步式结构，调整为按经费来源分收支结转结余分别列示，即以收入减去支出计算结转结余，以更清晰地反映各类资金收支情况。收入分为财政补助收入、非财政补助收入和经营收入，非财政补助收入下设事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等项目。支出相应分为财政补助支出、非财政补助支出和经营支出，非财政补助支出下设事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、其他支出等项目。结转结余分为财政补助结转结余、非财政补助结转结余和经营结转结余。财政补助结转结余，以财政补助收入减去事业支出中财政补助支出部分计算；非财政补助结转结余，以非财政补助收入减去非财政补助支出计算；经营结转结余，以经营收入减去经营支出计算。
（三）完善支出与成本费用调节表的建议。完善报表有关的成本费用项目，应当与高等学校财务制度中有关费用按照用途归集的分类一致，分为教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。成本费用的计算，应当以除经营支出以外的其他所有支出为基数，减去与支出归集相应的资本性支出，加上与支出归集相应的本年固定资产折旧、无形资产摊销。S
参考文献：
财务计划报告范文3
工作前首先了解了公司的财务情况以及人员设置，并阅读了公司内部的财务会计管理制度，熟悉了公司的帐务处理，明白了在遇到具体的经济业务时应该做什么样的分录，走哪个具体的会计科目等等，我的师傅赵哥对我说实习期间要多看、多学、多练。
第一、钉凭证。由于实习时正好赶上年初，所以就学着钉制xx年年底的记帐凭证，从如何把几百张记帐凭证分成册到怎么钉成本，怎么贴凭证封面，凭证封面应该填写什么等，这个工作不难，但要是定得漂亮整齐就得下一番功夫了。
第二、根据已发生的经济业务的原始凭证填制记账凭证。其实会计凭证的填制并不难，难的是分清哪些原始凭证，就是各种各样五花八门的发票。我除了公共汽车票外一个也不认识，什么机打发票，手写发票 ，商业，餐饮，更别说支票和银行进帐单了。连写着礼品的发票我也不知道怎么走账。想像平时我们学习的都是文字叙述的题，然后就写出分录，和实际工作有着天壤之别。为了搞定这些问题，我下班后就去书店买了一本这方面的书，《发票知识问答》，看完以后，再区分那些票据，思路清晰多了，后来我自己也练习着登记帐凭证，做完后让前辈帮我订正，几天下来，我的业务熟练了许多。
第三、根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。
由于我们单位使用的是会计电算化，所以我们只要把记帐凭证填制正确，剩下的工作就不用费心了，日记帐、总帐的登记都可以直接由计算机自动进行，自动生成各种帐簿，月底只需用打印机打印出来就可以了。
第四、编制会计报表。一般单位的财务报表至少应但包括：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益变动表；附注。我们单位的会计报表除此以外还有主要指标分析表；主要报表补充指标；产品销售利润明细表等十五个表。在运用会计电算化的情况下，编制财务报表的主要工作就是设置各个报表的单元公式，只要报表公式设置正确了才可能计算出正确的报表。所以，报表公式的设置至关重要。
实习感悟
1.会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
2.在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计上经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在两个方面：一是会计技术手段与方法不断更新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。二是会计的应用范围不断拓展，会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新，而后两者又起因于外部环境的变化。
财务计划报告范文4
一、企业财务报告电子化
信息技术尤其是数据库技术、计算机网络和远程通讯技术的迅速发展使得会计信息披露电子化成为一种必然趋势。企业财务报告在生成方式、信息载体、传递方式与表述方式等方面都将发生重大变化。随着信息技术的发展，企业内外部环境发生了根本性的变化。在外部，企业越来越多地通过网络从事各种商业活动并交流经济信息；在内部，网络技术的运用，使得生产活动成为有效获取数据、处理信息，最佳配置企业技术资源和财务资源的信息活动过程。这在客观上使得财务信息的处理和披露必然向电子联机实时报告系统转化。即企业通过计算机网络实时将企业所发生的各种生产经营活动和事项反映在财务报告上，并将其存储在可供使用者查阅的数据库中，供使用者随时查询企业的经营成果、财务变动状况以及其他重要事项。这极大地改变了传统财务报告的手工生成方式和传播方式，信息载体也由纸张变为磁介质和光电介质载体，信息传递的网络化趋势也逐渐加强。早在1995年，美国证券交易委员会就要求所规定的公司用磁盘、光盘或计算机网络接口提交财务报告。中国证监会在2000年1月1日发出通告，要求上市公司除在证监会指定的报刊杂志上登载年报摘要外，必须上网公告，而且对于在网上的年报信息要承担同样的责任。计算机网络的超文本、超媒体技术也使信息的表述方式不再仅限于文字与表格，而是更多地运用图形与音像恰如其分地表达信息内涵，做到图文并茂，音像俱全，使信息更形象、直观、更易于被使用者接受和理解。因此，未来财务报告应是在网络上传输的、文本式信息与音像化信息相结合的，更加简明易懂的一种实时报告。
二、企业财务报告目标转向“决策有用性”
传统的财务报告着重为投资者和债权人提供反映经营者受托经济责任的信息，随着经济的发展，企业财务环境的变化，信息使用者的需求越来越受到重视，企业财务报告逐渐由反映受托责任转化成为企业各利益相关者决策提供快捷灵敏的相关财务信息。在信息网络技术的支持下，信息提供者与信息用户的双向交流成为可能，企业可以在提供“决策有用”信息的大目标之下，提供能够满足不同使用者需要的差别财务报告。经济网络化发展以及信息技术的快速更新也使得经济环境发生着剧烈的变化，投资者仅凭财务报表中的历史信息已不足以预测企业的未来。因此为满足企业现有投资者和潜在投资者的信息需求，企业的财务报告要充分披露有关企业未来发展前景，盈利预测，现金流量的信息。
三、企业财务报表项目内容发生变化
经济活动的网络化直接导致财务报表中部分项目的改变。网络经济时代，企业的虚拟化和知识化使企业固定资产和存货收缩，知识资本等无形资产在企业资本结构中占据主导地位。这使得在企业的资产负债表上，固定资产和存货的金额比例大大降低，以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占的比重将大大提高。由于无形资产在使用过程中会发生比有形资产频繁得多的价值变动，因此，资产的计价方式也将以重置成本法为主。即在历史成本基础上，根据无形资产价值变动的影响因素和程度，予以调整确定。
在网络经济时代，人力资本是决定企业乃至整个社会和经济发展的最重要资源。企业只有充分重视人力资源投资和开发才能在市场竞争中立于不败之地。因此，为全面反映企业的资源状况，客观评价企业的业绩，企业的财务报告中将增加对人力资源的信息披露。人力资源也将成为一个独立的项目列示在资产负债表中，成为企业的一种长期资产。相应地，所有者权益项目中也须增加劳动者权益项目。会计等式将由“资产＝负债+所有者权益”拓展为“资产＝负债+所有者权益+劳动者权益”。同时，损益表和现金流量表的项目也须作相应调整。在损益表中增列“人力资源费用”记录企业为使用人力资源而发生的不应资本化的费用，并相应调整管理费用项目。在现金流量表上，单独列示开发和利用人力资源所发生的收和支。
随着电子数据交换的安全性日益提高，企业的原料采购、产品生产、需求与销售、银行汇兑、保险、货物托运及申报等过程均可通过计算机网络完成，电子支付系统也将取代传统的纸质支票结算系统，在实时清算企业间债权债务的同时还能自动生成机制记账凭证，消除了记账与收款之间的时间差异。尽管赊销行为使企业财务报表中的应收账款和应付账款两个科目仍有继续存在必要，但其重要性已大大降低了。
可见，经济网络化的发展客观上要求企业财务报告体系进行相应调整，取消一些失去生命力的会计科目，对无形资产作进一步的详细划分与披露，将一些表外项目纳入新账户体系，同时，对所有者权益项目重新定义并考虑修改其计量基础。
四、企业财务报告体系结构发生变化
我国现行的企业财务报告体系是由资产负债表、损益表和现金流量表构成的三表体系。三表体系基本上满足了为信息使用者提供决策有用信息的目的，为我国国民经济和社会发展起到了积极的作用。但是在经济网络化迅速发展的背景下，无形资产重要性的提高和越来越激烈的竞争环境，需要建立一种新的报表体系结构。损益表和现金流量表均属动态报表，前者依据权责发生制，而后者依据收付实现制。因此，可以增设第四张报表，即全面收益报表，从而让报表使用者更清楚地得到有关一个企业财务业绩的全部信息，更好的满足信息使用者对企业财务信息特别是反映企业未来现金流量的预测信息的要求。
五、企业财务报告披露时间间隔缩短
在网络经济时代，产品的生产周期缩短，企业原有的市场份额或竞争优势可能在较短的时间内丧失殆尽，加上衍生金融工具的广泛运用，一些表面财务状况良好的企业可能在短期内出现财务困难，甚至破产清算。因此，会计信息的实效性越来越重要。而现行财务报告的披露无法达到会计信息质量的及时性，披露的周期、时限过长，如企业的年度财务报告要求在年度末4个月内报出，而中期财务报告要求在中期结束后两个月内报出，无法及时反映企业的现价值。同时较长的报告周期为企业进行各种幕后交易创造了时间条件，如在我国的上市公司中，资产重组、关联交易现象一般发生在年底编制报表前。因此，可以缩短企业财务报告披露时间间隔的电子联机实时报告将成为一个必然趋势。电子联机实时报告系统可以使企业在经济业务发生时实时计量，在任何时点，信息使用者都可从网络上获得最新的财务报告，而不必等到一个会计期间结束，从而有效地解决了信息的时效性问题。
财务计划报告范文5
关键词：XML 可视化 财务报表 XSLT
近年来，随着可扩展标记语言（XML，eXtensible Markup Language）[1]技术的迅速发展以及可扩展商业报告语言（XBRL，eXtensible Business Reporting Language）应用的不断深入，构建基于XML技术的Web报表与统计图生成系统在网络及电子商务应用中的需求正逐渐增长[2]。XBRL本身并不产生任何可阅读的报告，其文档仅仅是一些数据与可解释的标签的集合，没有向外界提供一个友好的界面，在各种类型的商务中，管理人员产生了难以计数的财务报表，但由于格式差异，不得不将同样的数据包装多次[3]，这主要是由于XML实现了内容与样式的严格分离。目前已有的研究侧重于XML文档的理论分析，而有实用价值的解决方案并不多见，主要表现为，（1）从理论角度，研究XBRL的现实意义[4，5]；（2）从技术角度，研究基于XML的Web显示；（3）缺乏从专业角度系统阐述XBRL语言对财务数据共享、表格化、图形化的本质，导致XBRL理论与技术实现的分离。本文在系统分析XBRL语言在财务信息共享与面向Internet应用的意义基础上，将XSL[6]作为可视化工具[7]，提出基于XSL的XBRL转换与可视化模型，设计与实现了同一XBRL财务数据不同形式的可视化机制，对XBRL语言的网络可视化，具有理论探索与实践指导意义。
1、XBRL概述
目前企业财务信息呈现网络化、规范化和多元化等新特点[4]。利用互联网技术进行财务信息共享具有非常重要的意义：增强财务信息获取的简单性；扩大了财务信息的来源；提高了财务信息的时效性；提高了财务信息应用的效率；降低了网络数据的冗余性，提高了数据的一致性。现有的网络财务报告大多采用PDF、DOC、HTML格式，内容只是纸质报告的电子版而已[5]，导致格式的差异。在电子商务、电子政务深入开展的条件下，不同企业间的财务软件、财务软件与审计软件或税务、银行系统之间的数据交换越来越多，形成财务信息交换的迫切需求。
SGML（SGML，Standard Generalized Markup Language）功能强大，但过于复杂；HTML功能简单，但无法处理大量的结构化信息，于是就产生了一种新的标记语言――XML。它创建的目的在于尽量地简化SGML，并继承其优点，而在另一方面又尽可能地弥补HTML的缺点。与HTML最大不同是XML描述的是结构和语义，而不是格式化。将XML应用于财务报告主要利用其方便性，即易于分布、传输、阅读和分析应用[4]。
由于会计信息的生产与交换是由难计其数的会计规范来决定的[4]，采用XML的模式（Schema/DTD）定义财务规范、XML文档表示财务信息，就产生了XBRL。目前除了美国之外，大力推行XBRL标准的国家与地区还有加拿大、澳大利亚、德国、英国、日本等。XBRL将会成为全世界在表达财务信息上的“通用语言”，从而使财务信息可以在任何不同的会计核算软件和技术条件下实现交换[3]。可以预计，XBRL标准在国内证券业，乃至我国所有营利和非营利组织的财务报告应用上具有广阔的发展前景。
XBRL是一种基于XML的专为描述和识别财务报告的开放标记语言，于2001年12月正式，是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新技术。因此，XBRL语言对财务信息的共享具有重要意义：一是格式转换，由于XBRL是基于XML的，因此能通过可扩展样式语言转换 （XSLT，XSL Transformation）实现不同结构的XBRL语言的数据转换，降低人工数据采集风险；二是直接数据访问，由于基于XML的XBRL标记具有语义，能反映数据的含义，便于财务软件对其他数据格式的访问，提高数据交换及流转的效率；三是互操作，通过基于XML的XQuery查询语言或XSLT的条件语句，透明地获取所需的财务信息，使数据使用者能够更方便的检索、选择读取、汇总和分析数据。
2、基于XML的可视化模型
可视化是一种将抽象符号转化为几何图形的计算方法，以便研究者能够观察其计算的过程和结果。财务信息可视化是将财务信息采用不同样式表现出来，其中财务报告是其最基本的形式。然而传统的财务软件生成的财务报告并不能满足企业及相关利益方对报告的不同要求，不得不将同样的数据包装多次，并且使用多种不同的包装方式（图1.a），造成了工作的重复及劳动力的浪费，增加了重新输入的错误风险以及信息成本。
a. 传统财务信息可视化模型（由文献[3]修改而来） b. 基于中间件的可视化模型
图1 财务信息可视化模型
实施XBRL后，只要一次性定义好各种报告的格式及相应分类标准，系统就可以自动抓取数据生成不同格式、不同用途的报告，避免财务人员多次包装同一财务信息以满足不同要求，减少财务信息的冗余，便于财务信息的一致性维护，实现对财务信息的灵活和快速的功能。当财务信息发生更新，能一致性地更新不同格式、用途的报告。在财务信息共享中，XBRL作为桥梁通过XSLT语言实现不同结构、内容、部门、时期的财务数据的转换；在财务信息可视化中，XBRL作为一种中间件，通过XSLT语言实现XBRL文档（即财务信息内容）到财务样式的转换（图1.b）。由于XSLT语言是针对XBRL语言的模式，而独立于具体文档，当一次性定义好XSLT文档后，就能自动生成不同格式、用途的报告与统计图。
3、基于XBRL与XSL的可视化
目前常见的报表开发工具主要有：Delphi中的Quick Report，VB中的DBReport以及一些国产报表根据，如OpenReport等。这些根据在工作原理、使用方式、性能上各有特点，但都无法很好地支持Internet电子商务上的报表应用；报表的可视化程度不高，排版能力及表格绘制能力不强；生成的报表必须采用专用的工具进行阅览；对同一数据需要不同格式的报表时，要重新开发报表。
XSL文档是一系列模板规则的集合，即xsl：template元素。XSL使用XML来描述规则、模式和模板。XSL文档本身是xml：stylesheet元素；规则是xml：template元素；模式（pattern）是xml：template元素的match属性，是一个XPath表达式，是模板指令的一个属性，用来匹配XML元素（图3.a），并规定了需要进行转换的元素或属性对象，即在什么情况下需要应用这个模板；模板（template）是xml：template元素的内容，定义了转换的具体内容，即怎样转换。如果模式和XML中被处理的元素匹配，则本模板指令将被处理，这个过程称为模板实例化。在模板指令中，可以包含直接输出到结果文档中的文字元素，也可以包含其他指令。这些指令能够通过XPath表达式选择并处理源XML中的元素。当一个模板实例化后，这些指令将被执行并产生相应片断输出到结果文档中。
XMLSpy[8]是业界标准XML的开发环境，可用于涉及XML、XML Schema、XSLT、XQuery、SOAP、WSDL和Web服务技术的企业级应用的设计、编辑和调试。在XMLSpy编辑器中，同一个XBRL文档“Data.xml”（图2.a），根据不同的XSL格式文件，通过XSLT处理器[9]，能产生不同的样式。（1）表格：对应XSL文档“XSLToHTML.xsl”（图2.b），将XBRL文档的标记与内容分别转换为HTML语言的标记“table”的字段名和记录，并在IE中显示（图2.c）。
a. Data.xml财务数据 b. XSLToHTML.xsl样式 c. Web财务表格
图2 基于XSL的财务信息表格化
（2）柱状图：对应XSL文档“XSLTToSVGColumn.xsl”（图3.a），将XBRL文档的财务信息的数量等信息转换为基于可缩放矢量图形标记语言（SVG，Scalable Vector Graphics）[10]柱状图的高度信息，并在IE中显示（图3.b）。例如，将1月的销售总量之和转换为柱状图的高度。
a. XSLTToSVGColumn.xsl样式 b. 柱状图
图3 基于XSLT的财务数据图形化（由文献[11]修改而来）
（3）饼状图：对应XSL文档“XSLTToSVGCake.xsl”（图4.a），将XBRL财务信息的数量等信息转换为基于SVG饼状图的角度信息（图4.b），并在IE中显示[11]。例如，将同一商品2个月的销售额之和占所有商品2个月销售总额的比例，作为饼状图中该商品对应的圆弧度数占360度的比例。
a. XSLTToSVGCake.xsl样式 b. 饼状图
图4 基于XSLT的财务数据图形化（由文献[11]修改而来）
XSLT的主要功能是实现XML文档之间的转换，能将不支持显示的XBRL文档转换为HTML格式的Web表格与SVG格式的统计图图形，实现可视化。同样，能将一种XBRL文档转换为另一种XBRL文档，实现财务信息的共享。基于XBRL的财务信息共享与可视化在实现机制上是相同的，即都是通过XSLT将一种XBRL转换为其他XML文档，当转换为其他XBRL时就实现了财务信息的共享；当转换为图形化文本语言时就实现了可视化。
4 结论
基于XML的财务信息描述是财务信息网络化、多元化、规范化的基石。随着XML技术的不断成熟以及XBRL语言应用的不断深化，XML语言的共享与可视化需求将不断增强。本文在分析XBRL意义的基础上，根据XBRL实现内容与样式分离的现状，结合XSL语言特点，提出基于XBRL与XSL的可视化模型，设计与实现了基于XML的财务信息共享与可视化机制，满足了不同的应用需求，拓宽了XBRL的应用领域，为Web报表与Web统计图提供了一套全开放标准的解决方案。
参考文献
[1] W3C，Extensible Markup Language （XML） 1.1，http：///XML/， 2013可得
[2]刘政敏，王洁，基于XML、Ajax、Web Service技术的复杂报表生成系统[J]，计算机时代，2009，（3）：54-56
[3] 肖亚明，XBRL的优越性及对企业会计信息相关性的影响[J]，金融理论与教学， 2012， （1）： 82-84
[4]刘利平.XBRL 在我国发展状况前景探究[J].内蒙古统计，2012， （2）： 26-28.
[5] 曾建光. 基于XBRL 的嵌入计算机智能审计的管理控制系统架构研究[J]. 中国注册会计师，2012，（7）： 113-118
[6] W3C， Extensible Stylesheet Language（XSL）， http：///TR/xsl/， 2013可得
[7]Lassi Lehto and Tiina Kilpel?inen， GENERALIZING XML-ENCODED SPATIAL DATA ON THE WEB. The 20th Int. cartographic conf. BeiJing， China， 2001
[8]XMLSpy， http：//， 2013可得
[9]Xalan， Xalan XSLT processor， http：///xalan-j/， 2013可得
[10]W3C，Scalable Vector Graphics（SVG）1.1 Specification， http：///TR/SVG/， 2013可得
[11]利用XSLT生成SVG格式的数据统计图，http：///topics/40383389，2013可得
Research on Visualization Method based on XBRL and XSL
Li Yu
Abstract： With data exchange problem lied in Financial Software， this work try to resolve it with XML technology. The design of the reports is a complicated job， and many business reporting tools have shortages such as tight coupling between format and data， and difficulty of modifying， maintaining and reusing. To solve these problems， it is necessary to adopt an open reporting tool based on XML technology. The actualities of applications based on XML and XSLT technology for the generation system of Web report are explored in this paper， and a new lightweight solution for Web report is presented. Finally， we discussed the overall design and the implement flow for web report， including the table based on HTML， the column graph and the cake graph based on SVG.
Key words： XML； Visualization； Report； XSLT
财务计划报告范文6
一、财务管理方面
各单位必须严格按照国家政策、法律和法规的要求，建立健全各项财务管理制度，要有一整套既符合政策原则，又切实可行的科学管理办法。
（一）财务工作的领导及责任
1、《会计法》规定“单位负责人应为本单位会计行为的责任主体”。因此，各单位负责人应认真学习《会计法》，熟悉、掌握会计基础知识，依法履行法律赋予的职责。
2、各单位领导年初要组织领导班子及财会人员研究、修改和完善本单位的财务管理制度，编制年度预算和财务计划，工作做到有章可循，按目标执行。
3、各单位负责人要坚持原则，严格按制度规定和审批权限审查签批每一项财务开支事项，认真把好支出审批关。
4、各单位负责人应在本单位出具的月报表、年度预算、决算以及其他财务报告上签名盖章，以明确责任，并保证财务会计报告的真实、完整和合法。
5、实行“财务公开”制度。各单位年末要召开职工大会，由单位负责人做财务收支、经营成果、财务计划执行情况的报告，单位职工有权对财务事项进行质询，单位领导对职工疑义的事项做出明确的解答。
（二）财务工作的规范及要求
1、财会人员职责分工
（1）出纳员
a、要按规定限额压缩库存现金，并保证现金、有价证券的安全。
b、及时准确、全面规范登记好银行存款日记帐和现金日记帐，认真履行票据传递手续。
c、管理好各类票证，做到收据、支票存根序号相连，不能间断。
d、不准公款私存或私设“小金库”，不准“坐收坐支”现金。
e、日清月结，及时核对库存现金、银行存款，做到帐实相符。
f、不能兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。
g、不准出借银行帐户（指利用单位帐户办理与本单位无关的业务）。
（2）会计
a、按《会计法》和《会计规范》要求，认真审查票据的合理、合法性。
b、充分发挥会计监督职能，严格按照法律、法规、预算、单位财务计划的要求办事，对违反法规、预算规定及财务计划的业务事项要及时纠正。
c、按会计核算职能要求，认真做好记帐、算帐、报帐工作，做到数字真实，计算准确，内容完整，编报及时。
d、及时对帐，做到帐帐相符，帐实相符，帐证相符。
e、充分发挥会计参谋作用，积极参与经营、财务管理，帮助领导做好年度财务计划。
2、帐据及印鉴使用管理办法
（1）帐据必须使用由财政局统一监制的，无监制印章无效。
（2）财务印鉴由会计和出纳员分开管理。
3、增收节支，加强资产管理
（1）努力节约支出，反对铺张浪费。各单位要严格按预算、按定额支出，压缩非正常开支，尤其要严格控制招待费。建立多种形式的责任制，实行预算包干制，把经费层层分解落实到各部门或具体项目，以保证不突破计划指标。
（2）加强资产管理，防止国有资产流失。各单位要把各种固定资产全部纳入帐内管理，并定期进行检查盘点。购置、变卖和报损要严格履行报批手续。
二、审计监督
局财务室除了负责机关财务管理外，同时具有审计监督的职能。为更好发挥审计监督效力，维护财经秩序，提高系统内财务管理水平，现就审计监督内容和管理事项作出如下规定：
（一）财务审计管理事项
1、各单位年初的预算、财务计划、财务管理制度，报局财务室审查备案。
2、各单位承包、房屋和场地租赁签订的合同（协议），必须报局财务室审查备案。
3、各单位与财务有关的各种报表（包括年末决算）报告，必须报局财务室审查后，方可按要求上报。
（二）审计监督的内容
1、原始凭证来源的合理、合法性，填写内容的完整性、准确性以及审核的规范性。
2、记帐凭证内容登记、分录和编号是否符合《会计基础工作规范》要求。
3、现金和银行存款明细帐是否做到日记月累，总帐和明细帐金额是否相符，财务人员是否按要求登记帐簿内容。
4、专项资金是否做到专款专用，有无挤占、挪用和改变用途的现象。
5、经费支出是否按预算执行，执行中有无违反财务制度规定现象。
6、债权、债务的清理及回收是否及时。
7、固定资产管理制度是否健全，固定资产的增加减少是否履行了报批手续。
8、各项收入是否全额入帐，单位有无套支、坐支现金和私设“小金库”现象。
9、财产的出售和出租是否符合财务管理规定。
10、有无不合理收费项目。
11、财务报告反映内容是否真实合法。
