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事业单位内部管理范文1
关键词：事业单位；财务管理；内部控制
随着我国社会的不断发展，我国的事业单位在这样良好的环境下也得到了长足进步，因而也对事业单位的财务管理提出了更高要求，而财务的内部控制作为事业单位中财务管理必不可少的环节，是关系着其事业单位的各方面效益的重要内容，因而有必要采取相应的有效措施，扩大事业单位的财务内部控制覆盖面，以推进事业单位财务的内部控制建设，提高事业单位的财务管理水平。
一、事业单位财务的内部控制必要性
财务的内部控制是财务管理中的一项重要工作内容，科学良好的内控能够提高事业单位的社会效益和经济效益，因而需要和要求事业单位建立相关的财务内部控制系统和制度。其必要性主要体现在以下几个方面，一是对财务进行内部控制能够为事业单位的可持续发展提供保障。通过建立和实行内部控制制度能够降低事业单位的经营成本，从而使单位的经济效益得到提高，推动事业单位不断可持续发展。二是对财务进行内部控制管理能够使事业单位的经营水平得到提高。内部控制主要是对事业单位财务的各个方面进行控制和监督工作，实现各个部门工作的有效分配。通过建立科学高效、协调互动以及相互制约的管理机制，能够将事业单位内部的工作和管理积极性跳动起来，提高事业单位工作效率和整体效能，从而促进整个事业单位经营水平的提高。三是能够为事业单位资产的安全提供保障。建立财务内部控制的本身就是为事业单位的财务提供安全保障，规避在实际财务管理中的资金运行风险，保证事业单位的资金安全。总之，对事业单位财务进行内部控制是促进事业单位发展，保证事业单位各项工作顺利展开的前提，因而有必要采取相应措施不断完善事业单位财务的内部控制工作。
二、事业单位财务的内部控制存在的问题
近年来，随着财政管理改革的不断推进，各级政府部门采取切实措施，积极推进事业单位内部控制管理，经过一段时期的努力取得了很大的成效，但在实际管理中还存在如下问题，影响了内部控制管理的深入推进：
1.单位管理层缺少内控意识
目前有很多事业单位在进行管理时，由于对财务管理的了解不深入，因而缺少内部控制意识，在实际进行财务管理时，只是简单地将事业单位中的财务部门作为保管钱财和记录账目的部门存在，并没有意识到对单位的财务进行内部控制管理的重要性。而由于管理层的不重视，使得财务管理部门的相关财务管理制度并不完善，漏洞百出，且与新实行的相关财务法规和制度脱节，使得部分事业单位的财务支出出现无章可循的局面。而财务管理部门本身由于内部控制意识的缺乏，所采用的财务管理方法过于落后，造成事业单位财务中出现浪费与经费不足等相互矛盾的问题出现，且对事业单位的预算控制也缺少刚性，为事业单位的预算带来潜在风险，提高了事业单位资金运行的危险性。
2.财务管理缺少完善机制
目前，有很大一部分事业单位中的财务管理机制并不完善，财务管理部门的财务管理职能受限，缺少对财务的内部控制。当前事业单位的会计核算和财务管理存在着严重脱节的问题，会计核算中心只是单纯地进行核算的工作而无法对在进行核算过程中出现的问题进行决策和建议，这就使得财务管理人员在进行财务方面的决策时无法从核算部门得到相应的建议和帮助，而本身管理人员在财务方面知识的缺乏使得其很难做出有效的财务决策，从而造成事业单位的财务管理效率低下。另外，会计核算中心的工作人员配置有限，而事业单位的核算工作量又很大，使得核算工作人员在进行核算工作时已经十分吃力，无法拿出更多的精力对事业单位的财务内部控制管理方面进行更多的工作，使得事业单位的财务的内部管理机制得不到完善。
3.事业单位的财务管理缺少内外部有效监督
虽然很多事业单位中都会设置内部审计部门，但这一部门往往成为摆设，在监督和审计中的作用十分小，无法对事业单位的财务管理进行有效监督。且内部审计部门主要是由财务部门的领导负责的，缺少必要的独立性，在实施监督工作时必然会受到来自单位领导的约束，无法实施真正的监督工作。有的事业单位雇佣外部监督机构进行监督，但是外部机构的力量过于弱小，不能够对内部控制中的失效者进行真正的处理，从而使得财务管理的监督失效。而财政部门在对事业单位的财务进行监督时只负责检查单位预算的使用情况，不能对整个事业单位的财务管理情况进行监督，造成事业单位的财务内部管理处于无人监督的情况，这就极大地提高了事业单位的资金运行风险，不利于事业单位的可持续发展。
三、完善事业单位财务的内部控制管理措施
对于上面分析的各种内部控制问题，事业单位有必要采取相应措施以不断加强完善其内部控制管理机制，有效化解和提前防范各种运行风险，使事业单位的管理水平得到提升，其措施主要有以下几个方面。
1.在单位内部树立起内部控制意识，并且提高财务管理人员的素质。在全单位中强化内部控制意识，以使内控意识在事业单位中从上到下得到贯彻，让相关的财务管理人员充分意识到内部控制对事业单位发展的重要性，明确内部控制在财务管理中的地位，并认识到自身所应该承担的责任有哪些，从而将内部控制运用到实际工作中去。再者，事业单位应该加强对财务管理人员的培训工作，并将财务管理人员的门槛提高，让真正具有专业财务管理能力和知识的人员进行财务管理，定期对财务管理人员进行技能和知识方面的培训，促进管理人员素质的不断提高。另外，财务管理人员还应该掌握一定的法律知识，使财务管理人员形成一定法律意识，这样在实际进行财务管理时就能够自觉遵守相关的法规和政策，减少因人情而出现的财务管理问题。
2.强化核算部门的管理职能，提高财务管理能力。强化核算部门所具有的管理职能，让核算人员在进行核算之外能够对事业单位财务进行一定的管理，并根据相关的核算数据结果提出相应的财务管理建议，以提高财务管理部门的财务决策科学性和正确性。而核算部门主要负责的财务管理方面是事业单位的预算管理工作，尤其是预算资金在支付的前、中、后的管理，以提高事业单位预算资金管理效率，保证事业单位预算资金安全，为事业单位各项工作的开展提供保证。同时，事业单位应适当增加核算部门的人员配置，以使核算部门能够有足够的人员开展各项管理工作。
3.健全事业单位财务的内部控制系统，保证内控制度的顺利实施。事业单位财务管理中建立的内部控制体系应该是符合制约性、适时性、全面性、有效性以及合法性等原则的，而相应的内控制度则应是综合性和操作性的结合体，只有这样的制度和体系才能满足事业单位的发展要求，才能成为促进事业单位持续发展的重要环节。在建立相关内控制度时，设计人员应该同步对具体的内部控制措施进行设计，并对财务各个环节进行梳理，以设计和制定出符合自身事业单位需要的控制管理措施，有效对财务管理中出现的各种问题进行规避。在完善内部控制体系时，还可借助财务系统的帮忙，找出在实际事业单位的经济活动中所存在的风险点和薄弱环节，并针对其采取相应的处置措施和建立相应反馈，保证财务内部控制管理的全面性。另外，事业单位的各财务部门还应加强协作配合，实现信息共享和优势互补，这样才能发挥出财务内部控制管理的作用来。
四、结语
随着经济社会的发展，事业单位面临的挑战也越来越多，事业单位要想在激烈的竞争中生存下去就有必要加强自身的管理，不断提升自身的实力，而这其中起着关键作用的就是财务管理。加强对事业单位财务的内部控制，建立健全事业单位财务的内控制度，是提高事业单位财务管理水平的重要措施，因此相关管理人员应该重视对事业单位财务的内部控制研究，加强对内部控制的实践工作，促进事业单位的不断发展和前进。
参考文献：
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事业单位内部管理范文2
关键词：行政事业单位；内部控制；财务管理
随着计划经济转变成社会主义市场经济改革，行政事业单位内部环境发生了巨大转变，地方各级部门宏观经济调控的能力，预算管理的需要，必须对行政事业单位财务管理实施详细的内部控制，根据我国《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计》和国务院各个单行条例和财政部有关法规的要求，已经制订了详细的《行政事业单位的内部控制规范》，把地方各级政府的行政事业单位的内部控制，各级各部门的预算、开支、资产管理、项目管理等项目，都需要进行内部监督和控制。
一、行政事业单位财务管理内部控制的必要性
行政事业单位内部控制是一切财务管理工作的基础，在事业单位存在一些管理力度不足，对于国家宏观调控事宜和民生服务保障不足，部分事业单位的存在坐等靠的思想，监督走过场，服务力度不足，实际执行远远不到位，存在严重的后果，行政事业单位内部控制非常重要。行政事业单位的财政税收的管理大量资金，存在的风险，一系列制度和实施相关措施，通过行政事业单位的财务管理，能够提高了经济活动的风险规范和管控的能力。
针对会计岗位设置为，按照《会计法》实施严格要求，规范财务会计流程，完善行政事业单位财务管理内部控制制度，完善财务管理的有序管理，建立财务组织结构可以相互牵制。特别要注重审批机关的责任制，对会计人员的岗位职责如出纳、审计等明确规定，加强对新财务管理的内部控制。其次，行政事业单位的财务管理必须保证资金的合理有效利用，与行政监督职能，最好能为公共管理，使内部人员相互监督，充分发挥内部控制制度在监管中的作用。
二、行政事业单位财务管理内部规范的内容
行政事业单位财务管理内部规范的具体内容主要包括：行政事业单位财务管理内部控制程序，完善行政事业单位内部控制规范，加强行政事业单位内部控制方法。
（一）行政事业单位财务管理内部控制程序
行政事业单位内部控制工作，按照事业单位的实际工作规范和会计工作的性质。建立财务内部控制系统，从而监督行政事业的机关领导，科学合理的制定下一步行政事业会计设计流程，要明确行政事业财务管理实际控制内容。
（二）完善行政事业单位内部控制规范
行政事业单位的财务管理内部控制需要一系列的控制规范，加强岗位责任，业务流程安排，预算开支安排，奖励考核绩效安排等等一系列的有机结合，是财政管理的一部分，提高财政管理有利于自上而下的内部管理变成自下而上的具体目标，从而保证国家的财务信息真实准确，资金安全等等。
（三）加强行政事业单位内部控制方法
行政事业单位的内部控制方式方法，确保控制方法，各级单位建立健全了财务管理的规范，内部控制的环节不需要面面俱到，但是，具体环节的关键点要加强控制，内部体系要明确一些控制点，做到预警机制的评价，报告的应急和防范规章制度，避免了内部控制的损失和失误。
三、行政事业单位财务管理内部控制存在的问题
行政事业单位财务管理内部控制存在一系列的问题：包括行政事业单位的内部控制的控制力不足，内控的认识力度薄弱，行政事业单位岗位账目混乱。
（一）行政事业单位的内部控制的控制力不足
目前，行政事业单位的内部控制主要包括预算控制、绩效控制、决策控制、分析控制等等，各个单位基本能够严格保证财务管理有效进行，财政资金的每一分钱都用到有效的地方，做到了会计工作计划编制和会计工作计划的实施分离，做到了再次监督，有效决策。有效明确决算和预算的有效执行。
（二）行政事业单位内控意识明显不足
当下，部分行政事业单位对于内部控制的思想还是明显不足，远远没有意识到内部控制重要性，良好的内部控制可以让财政资金发挥有效的效益，部分单位以财政经费不足，人员编制不够等理由逃避内部控制，将内部控制当成一项任务进行应付，忽视有效执行财政控制的手段，让内部控制停留在纸上，不能形成有效的合力等等。
（三）基层行政事业单位不重视内部控制
目前，基层部门，甚至一些基层部门还没有建立行之有效的内部控制制度，甚至有些单位没有固定的规章，就是领导的喜好，往往不能形成有效内控机制，随意性较大，有些单位甚至按照领导的喜好，甚至个人喜好，内部管理无章可循。有些单位虽然制定了财务管理一些有效的规定，但是，往往长期搁置不用，某些财务管理规定只是约束会计和出纳，单位各个领导并未知道有此内部控制，无法约束单位领导的种种行为，会计内部控制不能持续建立。
四、如何加强行政事业单位的财务管理内部控制
建立加强行政事业单位的财务管理内部控制法规建设，加强内部控制必须加强固定资产管理，加强行政事业单位的财务管理内部控制的人员培训工作等等。
（一）加强行政事业单位的财务管理内部控制职业道德建设
必须进行加强会计职业道德规范和对于会计实施社会主义职业道德教育，进一步加强会计的职业操守，加强会计职业道德道德建设，特别是要抓住行政单位财务规则的国家实施，金融机构的规则《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和内部控制规范的行政机构，管理水平的奠定基础。
（二）加强内部控制必须加强固定资产管理
固定资产管理方面，不少单位并为形成有效的固定资产管理，很多县级单位并为建立长之有效的固定资产管理办法，联固定资产总账都未建立，会计总账没有形成有效的管理制度，不少单位并为由固定资产价值和数量，质量的变化，长期以来借入和借出十分混乱，造成一些固定资产增值无法体现，造成国有资产的流失，其次，会计管理对于资产管理不当，导致部分单位的费用没有严格按照规定进行先批后付，导致资金不能及时回笼。
（三）加强行政事业单位的财务管理内部控制的人员培训工作
行政事业单位单位财务管理的内部控制需要，各级预算开支需要政府财政部门的专项拨款，相比其他企事业单位，行政事业的资金十分有限，因此，必要经费预算管理更加重要，必须节约开支，让最有限度的资金发挥最大的效果，行政事业单位应该最少的资金发挥最大的效果。高效财务管理队伍起到效果肯定就会起作用了，高尚道德情操、高效业务培训、耐心为民的服务意识，让行政事业单位树立花最少的钱，办最大的事情。进行定期的高效培训和充分业务培训有效履行自己的职责和义务。
五、结语
国家行政体制不断改革，公共财政体系已经深入人心，我国行政事业单位财务管理上升到一个新的高度，为了适应财政体制的发展，让沉睡的财政资金唤醒起来，我国各级行政事业单位进行新的管理模式和管理技术。随着计划经济转变成社会主义市场经济改革，行政事业单位内部环境发生了巨大转变，地方各级部门宏观经济调控的能力，预算管理的需要，必须对行政事业单位财务管理实施详细的内部控制，行政事业单位的内部控制是国家宏观调控的重要手段。由此可见，在行政事业单位加强则务管理的内部控制是非常重要和非常必要的，因此，必须对行政事业单位进行内部控制进行有效的分析。进一步行政事业单位则务管理内部控制中存在的问题进行了分析，并提出了相应的加强行政事业单位则务管理内部控制的措施，希望对提高行政事业单位则务管理的内部控制有所深刻的帮助。
参考文献：
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[5]周峰.新预算法视角下行政事业单位财务管理问题的研究[D].首都经济贸易大学，2015.
事业单位内部管理范文3
关键词：事业单位；经济管理；不足；措施
中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-0000-01
一、事业单位经济管理概况
事业单位经济管理的所有者及其他委托部门按照国家规定行使经营权的掌管、监督和审核等各项权利。在管理过程中根据产业结构调整升级的要求，在提高资产运作效率的前提下，盘活单位内部经济。事业单位当前的经济管理需要按照国家要求，有计划地利用国家分配的资源，发挥其功能以实现国家资源的价值。然后对内部经济管理绩效进行评估，对目标实现情况进行考察，从而了解是否达到合理利用资源实现增值目标。
二、事业单位内部经济管理过程中存在的问题
1.内部经济管理环节薄弱
当前，事业单位内部经济管理中比较突出的问题就是会计基础薄弱，尤其在收支情况中最有体现。会计基础工作对事业单位的内部经济管理有很大的影响，我国事业单位的内部经济管理主要涉及到预算编制的内容，但是当前事业单位在内部经济管理工作中，存在资金使用的计划性不强，费用开支不透明等问题。部分单位认为会计基础就是计算账目，并未就项目本身进行有计划的依据预算支出，形成“松、散、乱”的现象，或渖俣宰式鹗褂们榭鼋行追踪核查、绩效评价，导致浪费了大量资源成本。
2.内部控制意识不强
会计内部控制意识不强表现在，执行经济管理的人员对财务规则和相关制度的认知意识薄弱，没有做到严格把关，及时分析上报，缺乏日常监察制度。诸如年末决算报表发现，存在账表不符现象，不注意报表审核，很多更正或调账的凭证，凭证后均无说明、无附件。单位内部管理控制未做到定时分析会计收支情况，对不规范现象进行纠正指导；存在重实务不重管理的不科学理念，表现在账面只反映资产总值，却忽略了制作专门台账来计提折旧等会计统计工作与资产管理工作相结合的问题。
3.支出管理控制不严
事业单位支出管理控制不严主要表现在业务招待费的支出方面。依据我国对事业单位业务招待费的相关规定，该项费用支出应当不高于2%，下设“业务招待费”一项科目便于监督管理，要求事业单位在保证做好管理工作的同时，严格执行“收支两条线”核算原则，对会计支出进行统一核算管理。但是在实际管理过程中，并没有一一严格落实在相应机构上，有的事业单位在支出该笔费用时没有严格按照我国的相关规定进行落实，造成了一定程度上的超支现象，对支出管理控制的不严格造成了资金使用的浪费。
4.内部监管力度欠缺
事业单位的内部监管力度不够，并且缺乏有效的考核机制，例如业务人员开具发票随意，未对已开发票进行监督；合同管理、票据管理不规范，合同签订的主体没有体现事权与财权相统一的原则。内部监管的不充分导致审计工作无法得到顺利的开展，很多事业单位的会计内部要求和考核范围不明确，没有形成系统化的考核体系，因此无法充分调动员工的积极性，不利于事业单位提升内部经济管理效率。
三、加强事业单位内部管理的对策
1.合理设置机构，明确权责
事业单位为社会提供公益性质的服务，因此其经济活动类型比较单一，在机构设置方面应当主要考虑机构的精简程度和高效运作，结合事业单位的业务属性以及国家相关的管理要求等因素合理设置机构，明确每个职能机构的权责。从而便于内部经济管理更加有效，发挥各个职能部门的作用，事业单位财务部门是所有经济管理活动中最核心的环节，会计真实性是事业单位透明度的良好表现，因此在设置机构时尤其要对财务部门加强内部控制，对会财务部门的权责进行严格的规定，做好相关工作。
2.建立健全内部控制制度，规范经济核算基础工作
事业单位应建立健全内部控制制度，严格预算管理，将全部收入纳入预算。应高度重视经济核算基础工作，注重财务报表审核，避免再出现账表不符等问题；对于需更正或调整的账务，在所调整凭证后均应附上相关说明，加注调整原因。加大对开发实体的清理清查，重点清查票据使用的规范性，继续加大往来账目的清查。应建立制度，减少业务往来过程中现金使用量大的问题，要建立成本核算体系，控制“三公经费”的支出规模。科学确定项目备用金比例，完善项目备用金管理制度，通过财务中介机构专项稽察工作，结合制度建设，针对存在的问题，制定相关的管理办法，规范会计管理。
3.完善内部审计监管体系
接受主管单位对其制度建设、会计资产、收入分配、会计核算、合同履行及其他重要事项的监管。建立健全会计内部控制组织体系，完善会计机构，推行总会计师制度，健全审计制度，完善监事会监督体系。执行针对事业单位制定的会计规则和会计制度，由主管单位会计部门组织制定管理办法、审批财务支出，统一管理，单独设账，单独核算，全部收支纳入主管单位年度预决算。遵守国家财务支出相关管理制度，严格依法纳税。业务完成后经营结余由主管单位统筹安排，用于事业发展。会计管理严格执行会计准则，根据相关规定建立公司会计管理制度。保证事业单位资金的有效运转，进行会计账户整合，不断建立有效的资金运行监控机制，确保每项资金都能用到实处。
四、结束语
事业单位应当根据自身的特色以及业务需求情况来实施内部经济管理，制定适应单位发展的内部经济管理制度，加强对会计工作的监督控制。从而实现成功转型升级，提高单位的运作效率以及对国家资源的使用效率，只有解决了事业单位内部经济管理的矛盾和问题，才能实现其为社会提供全方位公益的价值，从而为我国整体国民经济水平的提升做贡献。
参考文献：
[1]孟艳美.探讨事业单位内部经济管理中的问题及对策[J].东方企业文化，2014.
事业单位内部管理范文4
关键词：事业单位；内部控制；管理问题；分析探讨
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2017.12.234
1 事业单位开展内部控制的意义
事业单位内部控制是指事业单位为实现单位内部管理活动确定的目标，对事业单位管理过程中的风险进行有效管理和防范而制定的一系列管理制度。事业单位内部控制的核心问题是财务会计方面的内部控制制度建设。建立和完善事业单位财务会计内部控制制度是保证事业单位经济和管理活动有效运行，保证事业单位财产物资安全完整的有效手段。实施事业单位财务会计内部控制制度，是保证事业单位财务会计发挥管理职能，促进单位经济管理活动\行合法、完整，提高事业单位财务管理水平，促进财务管理的现代化，确保事业单位的经济活动和社会活动效益最大化等方面具有重要的现实意义。
2 事业单位内部控制存在的问题分析
2.1 事业单位内部控制环境方面存在的问题
部分事业单位的领导对内部控制的认识不足，内部控制管理意识相对来说比较薄弱，没有引起应有的重视，多数部门领导对内部控制内容不甚了解，没有监管意识，认为内部控制是财务会计部门的事情，事业单位的资金来源是政府财政拨款，单位只要按财政预算的规定编制好预算、有效执行好预算就没有问题了，内部控制只是建立相关制度，不用花费太多的精力去做这项工作。他们没有深入学习认识事业单位财务会计内部控制制度建设的重大作用，没有意识到事业单位内部财务会计控制是一项系统工程是各部门相互联系、相互制约的一种监管机制。各管理部门在内部控制过程中都应当承担相应的责任。
2.2 事业单位内部控制制度建设方面存在的问题
事业单位在管理活动中由于对内部控制的重视程度不高，有的事业单位没有按管理流程建立内部控制制度，在内部控制制度建设方面存在着不够完善的问题，例如有的单位财务部门会计人员的工作分工不够明确，管理岗位职责不明确，工作内容不具体，考核体系不够健全，这就影响了单位内部控制制度的有效执行。有的事业单位没有按管理流程建设内部控制制度，使单位内部控制制度不能够做到不相容职务相分离的管理要求，没有实现其科学性和严肃性的基本要求。
2.3 事业单位内部审计部门工作方面存在的问题
事业单位内部审计部门的独立性和权威性表现的比较薄弱，没有发挥其应有的作用，有的事业单位甚至不单独设置内部审计部门，或者内部审计工作由财务部门的会计人员担任，不能够行使审计监督应有的职能。在日常的审计工作中大多数单位重视会计事项的事后监督，不重视管理活动的事前预防和事中监控。对于在内部审计过程中发现的问题和漏洞，由于缺乏独立性和权威性，不能够及时采取措施解决问题，没有有效的考核机制，使单位审计部门形同虚设。事业单位的内部控制工作应该有单位的内部审计部门负责监督、检查，由于单位内部审计部门不能够发挥其作用，使得有的单位内部控制制度不健全、不完善，有的事业单位内部管理比较混乱，直接影响了事业单位的工作效率提高和服务社会职能的发挥。
3 提高事业单位内部控制管理水平的措施
3.1 重视事业单位内部控制的环境建设
事业单位内部控制环境是事业单位建立和执行内部控制制度的基础，营造良好的内部控制环境是保证单位内部控制制度有效执行的条件。首先，单位主要领导要学习事业单位内部控制的相关知识，熟悉事业单位内部控制的具体内容，提高对事业单位内部控制的认识，领导本单位内部控制制度的建设，带头执行内部控制制度。事业单位其他职能部门也必须学习内部控制相关内容，梳理好本单位的管理工作流程，制定本单位的内部控制制度。各部门的管理人员在自觉执行内部控制制度的同时必须与其他部门密切沟通，充分了解各部门的情况和提出的具体建议，使事业单位的内部控制制度有广泛的群众基础，进一步完善本单位的内部控制环境，很好地完成事业单位制定的内部控制的管理目标，提高事业单位的工作效率。
3.2 进一步加强事业单位内部控制机制的建设
事业单位内部控制涉及到单位内部的各个部门和相关工作岗位，与各部门、各环节的管理决策密切联系。按各部门的工作职责，明确部门内部的每一个工作岗位的工作内容和考核要求，使每个岗位的管理人员明确自己的工作任务、职责和权限，确保每个人、每个岗位各司其职，涉及到不相容职务要做到相互分离，各业务部门之间要相互协调好。各部门应该建立单位内部控制、各业务工作的联系机制，并形成基于动态的单位内部控制监督、检查工作制度。根据单位的具体情况设立相应的内部控制管理组织机构，应明确单位的主要领导或者分管领导担任内部控制机构的负责人，单位内部各项内部控制制度落实到位，使各部门工作和执行内部控制制度过程中沟通和协调更加顺利，使事业单位的内部控制管理工作有序规范地开展起来。事业单位根据管理流程按照业务运行的路径，把单位的各部门各环节联系起来，进一步落实单位内部财务内部控制规范，明确各部门的工作职责，进一步提升事业单位内部控制的执行力。
3.3 加强事业单位内部控制的监督机制建设
事业单位要加强单位内部审计机构的建设，充分发挥单位内部审计部门的审计监督作用，要保持单位内部审计部门的独立性和权威性，明确单位内部控制制度的监管部门就是单位的内部审计部门，要按制度规定定期对单位的内部控制制度进行监督、检查，及时发现单位内部控制执行过程中存在的问题和缺陷，要做好单位内部控制的过程监管，并及时进行评价考核，对发现的问题和不足及时采取必要措施加以改进。事业单位应建立健全内部控制的奖惩制度，使单位的内部控制制度能够可持续执行。事业单位要重视外部监督力量，充分发挥他们的推动作用，政府财政、审计等主管部门要加强对同级预算单位内部控制制度执行的监管，建立有效地监督、检查制度。定期、不定期进行监督、检查。要建立健全单位内部和外部政府、社会力量等进行联合监管机制，促进事业单位内部控制工作健康有序的开展。
参考文献：
事业单位内部管理范文5
关键词：行政事业单位；内部控制；财务风险；防范策略
近年来，我国相关部门也加大了对行政事业单位的改革力度，其中，财务管理也是行政事业单位改革中不可或缺的一部分，彰显了财务管理、内控建设以及核算管理的重要性。加强行政事业单位内部控制建设与财务风险管理可以有效的提升行政事业单位的财务管理质量，推动行政事业单位的顺利运行和稳定发展。本篇文章将进一步对行政事业单位内部控制与财务风险的防控措施进行探究和分析。
一、内部控制与财务风险的概述
（一）内部控制
内部控制通常就是指一个单位要想实现自身设置的经营目标，保障企业资产的安全性和完善性，确保财务信息的真实性和可靠性，保证运营活动的高效性、可行性而对单位内部进行统一调整、束缚、规划、评估以及控制的完整的管理方式的总称。单位要想构建和执行有效性的内部控制，应该包含五方面的要素：第一，内部环境。内部环境是单位开展内部控制活动的基本条件，通常包含了治理框架、机构建立、职权分配、内部审计、企业文化等；第二，风险评估。风险评估的主要目的就是对单位运营活动中可以存在的风险进行识别、评估和分析，进而采取相应的防护和控制措施；第三，控制活动。控制活动通常指单位借助风险评估结果，采取一系列的控制措施，把风险控制在一个合理的范畴内；第四，信息与沟通。指单位可以将收集的相关信息进行及时传递，保证单位和内部以及外部进行实时交流；第五，内部监督。它的主要作用就是对内部控制构建和执行情况进行全方位监管，对内部控制的有效性进行综合评估，及时找出内部控制中存在的问题，并加以改正。
（二）财务风险
所谓的财务风险主要指单位财务框架缺乏合理性，资金应用欠妥当，使得单位丧失可偿付能力，进而造成投资预期收益得到减少的风险。财务风险是每个单位在财务管理的过程中或多或少会经历的一个现象。财务风险通常是以客观身份出现的，单位的相关人员可以采用相关的措施来将财务风险控制到最低，但是不能完全消除风险。
二、行政事业单位内部控制与财务管理职能的实现
（一）财务决策
为了有效的降低资金浪费以及各个风险的发生几率，行政事业单位的财务管理工作人员要制定完善的内部控制和财务风险管理方案，以此来实现财务指标的落实。只有采用综合经济标准的方案，才能提升行政事业单位整体财务管理水平。借助这种方式，能够有效的防止急功近利的现象，保证财务管理工作人员看待问题时的全面性，进而减少成本投入。投资决策作为单位开展所有决策的主要环节，因此，我们经常会说投资决策出现失误，就会给单位带来重大的失误，一个关键的决策如果出现了失误，就会给单位带来严重的损失，情节严重者还会使得单位面临倒闭的危机。所以，财务管理可以对单位制度投资决策进行合理的把关。
（二）财务分析
财务分析指财务管理工作人员结合行政事业单位的财务报表以及相关财务数据，采取专业的分析手段和方式，对一段时间内单位的财务收支情况进行合理的分析和评估。开展财务分析工作的主要目的就是对行政事业单位获得的经济效益以及社会效益进行评估，找出预算没能实现的主观以及客观因素，同时对这些因素进行解析，提出相应的解决措施，进而确保预算管理工作顺利落地。财务分析必须建立在真实的会计信息之上，行政事业单位加强内部控制建设有利于会计信息的客观真实，从而提高财务分析的客观性。
（三）财务控制
财务控制的主题就是行政事业单位以及各个部门的财务行为。换句话说，行政事业单位财务控制标准应该和内部控制标准相吻合，这样不但可以促进财务管理框架的构建，同时，还能保证财务管理框架的合理性。另外，财务控制还能根据相关的法律法规对行政事业单位的财务收支行为进行规范，督促事业单位构建完善的财务风险控制机制，加大风险管理力度，明确各个员工的职责，确保各项活动的正常运转。采用财务控制的方式，可以将风险隐患扼杀在摇篮之中，防止欺骗、舞弊的现象，保证事业单位资产的安全。
三、影响行政事业单位内部控制和风险防范能力薄弱的因素
（一）内部控制制度的滞后
当前，大多数的行政事业单位在开展财务管理以及内部控制等工作时，依旧采用手工预算以及核算方式，在账户记录、财务工作组织、账户构建、内部控制管理方法、财务处理流程、财务档案保管等多个方面缺乏变化性，无法迎合时代的发展步伐的需求，即使有一些行政事业单位已经建立了相应的财务管理以及内部控制机制，但是一味的注重在财务上的作用，缺少财务功能上的认知，导致行政事业单位在进行财务管理时，只是将管理范畴规划在财务预算、财务报账以及财务核算三个方面，没有重视财务管理整体的掌控性，无法开展有效的财务控制工作。
（二）财务预算的不规范
由于一部分行政事业单位在进行财务管理以及财务控制时没有构建完善的财务核算机制，导致预算过程缺少合理性。在现实工作中，各个部门的预算和行政机构的预算管理相背离，使得预算编制和预算执行完全脱节，预算项目缺少细化性，在开展预算支出活动时，也没有做好统一监管和审核，在进行预算编制时，没有预留充足的编制时间，导致预算标准以及内容缺少全面性。在执行预算管理的过程中，有一部分行政事业单位没有构建分析、评估以及跟进机制，无法对各个部门预算经费进行真实分析，不能对资金的应用效益进行全面评估。还有一部分行政事业单位在进行资金预算时，没有进行统筹安排，存在盲从性，因此，在进行资金应用时无法做到合理控制，进而影响资金应用的高效性和安全性。
（三）财务控制系统落后
随着我国科技的飞速发展，一些企业已经将现代化的技术应用在单位的内部管理工作中，即使已经有很多行政事业单位把先进技术以及设备运用在内部管理和财务管理中，但是，由于缺乏相应的财务控制体系，依然是按照原有体系和机构来开展工作，这就导致财务管理和内部控制管理相关信息缺少实时性，工作效率不高，工作流程反复性大，反馈结果缺少合理性。还有一部分行政事业单位，在进行内部控制和财务管理体系改革和配置时，对原始体系分析和改革不到位，导致内部控制中心环节以及重复环节过多，不能依照先进技术需求来对业务流程进行合理规划。
（四）财务人才的缺少
在新时代背景的影响下，行政事业单位在开展财务管理和内部控制管理工作时，不但要求财务管理人员全面掌握财务相关知识和技能，同时，还要对相关法律法规进行学习，并且还要进行先进技能和知识的培训，懂得一些相关的财务控制体系的改进和维护技能。然而，当前，财务控制人才比较短缺，这也是导致行政事业单位财务管理和内部控制受到制约的关键因素。
（五）财务控制监督不到位
财务管理是行政事业单位开展财务管理和内部控制的主要构成因素，其主要将两种机制进行结合，一种是内部控制机制，另一个是财务管理机制。一部分行政事业单位由于没有充分认识到财务控制监督的重要性，缺少完善的财务控制监督体系，监管机制不健全，影响监管职责的明确性，使得监管机制如同摆设，无实质内涵，进而不能对行政事业单位的财务进行有效监管和控制。
四、行政事业单位内部控制与风险防范措施
（一）完善内部控制制度
制定完善的财务管理以及内部控制管理机制，加大行政事业单位的财务监管力度，将相关的管理机制贯穿在整个管理工作中，使得行政事业单位财务管理以及内部控制工作有章可循，对行政事业单位内部控制程序和管理方式进行梳理，明确各个部门职员的相关职责，构建一个制单、监管、审核等多方位管理模式，进而保证行政事业单位财务信息的真实性和合理性。
（二）加强财务预算管理
预算管理作为财务控制管理不可缺少的一部分，行政事业单位在开展财务控制管理工作时，需要秉持收支均衡的原则，结合单位的发展策略标准以及预算管理流程来进行收支预算编制。行政事业单位需要构建完善的预算管理机制，使得财务管理和控制得到进一步提升。此外，在进行财务预算时，还要将一部分资金用于新型技术的引进和研发上，同时，对资金的应用过程进行全方位监管，借助信息化平台，将信息化管理作用进行全面发挥，让单位各个部门可以及时了解各个项目的真实信息，保证在该部门预算不超出的前提下，对单位部门的预算进行适当的调整，保证单位资金预算的合理性和规范性。结合行政单位的实际需求，对预算进行合理调整，从而保证各项工作的顺利运行。
（三）改进财务控制的系统
为了保证行政事业单位财务信息的实时性和有效性，构建网络体系是非常必要的，其可以给行政事业单位财务信息的准确性提供保障。构建数据统计和分析机构，同时，为了保证单位资金应用的合理性，需要把单位制作的预算、工作人员工资、管理经费、物资采购经费等信息进行公开，尽量做到共同监管，保证单位资金应用安全。
（四）培养财务专业的人才
任何工作都离不开人的参与，行政事业单位要想提升财务监管和内部控制水平，就要定期对单位员工进行专业知识和技能的培训，保证行政事业单位的财务管理人员能够及时掌握先进的技术，对先进设备的操作熟练掌握，进而提升行政事业单位的财务监管和行政事业单位的工作效率。
（五）健全财务控制监督的体制
构建完善的财务监管体系，可以有效的提高行政事业单位的财务管理水平。财务控制监管机制的完善性和高效性，能够对行政事业单位财务管理标准进行确立、对行政事业单位的管理流程进行梳理、对行政事业单位管理进度进行跟踪，对行政事业单位管理职责进行明确，保证行政事业单位财务资金的优化配置，推动行政事业单位稳定发展。
五、结语
总而言之，随着时代的快速发展，加大行政事业单位内部控制和风险监管力度，及时找出行政事业单位在进行财务管理时存在的问题，构建完善的管理机制和控制策略，对未来行政事业单位执行内部控制与风险防范工作奠定了基础。
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事业单位内部管理范文6
行政事业单位是为人民服务的，是一个公益性的组织，其大部分的资金渠道主要是通过国家的财政拨款的形式得来，小部分是行政事业单位自己的盈利收入，经济业务基本没有。所以，行政事业单位的财政管理与内部控制就非常的薄弱，得不到广大的经济与社会学者的关注，从而导致了一些问题的产生。因此，本文将主要对行政事业单位的财政管理的问题进行分析，并提出解决问题的措施。
二、行政事业单位财务管理内部控制的常见问题
1.财务管理薄弱
行政事业单位对财务的管理，特别是对固定资产的管理非常的薄弱。虽然，自从国家实行了政府统一集中采购制度后，事业单位的财务资产的采购工作有了改观，但是其财务的内部管理上仍然有很多问题没有得到改善。比如，新增的财政收入没有按时入账，财务管理的责任不清晰，这些都是造成财产流失和挪用产生的原因。
2.费用难控制
行政事业单位的各种经费的支出严重的缺乏管理，没有一定的指标做参考。尤其是招待费、交通费用等难以进行控制，加上缺乏相应的监督。所以，行政事业单位里一般都是采用实报实销的方法，单位规定只要有人给工作人员签字，财务部门就会一分不少的进行报销，这是滋生出浪费和公款挪用的最大原因，对行政事业单位的财务管理控制相当不利。还有费用票据的管理也没有什么依据，也没有按照相应的程序进行报账，常出现迟报活多报的情况，这会给财务入账带来困难。
3.预算控制不强
虽然，最近几年各部门已经看到了这一点，也对此采取了一些措施，提出了一些具有实际意义的策略，但总体来讲预算的控制还是有一定的提高的。可是，这还不够，比如对预算整体的把握度不够，行政事业单位各个部门对预算的计划和策略相对还是简单了点，针对预算提出的计划缺乏一定的科学性。
4.会计人员素质低
行政事业单位在招收会计人员时，没有重视对个人素质的要求，甚至有些还是通过熟人介绍来的，也没有进行上岗前的专业知识培训，有些会计人员在工作时对相关规定视而不见，最终导致财务报表出现了错误，从而因会计人员的素质导致整个事业单位的发展受到了影响。
三、行政事业单位财务管理内部控制的相关对策
1.加强国家相关法律建设
国家要加强并加快与之相关的法律建设，建立一套完整的法律法规来对行政事业单位的财务管理进行监督，保障行政事业单位财会管理中存在的漏洞与不足之处，并从法律的视角去保障各项财务管理工作的实施。《会计法》中虽规定了财会监管的范围，也规定了具体的权限，可是处罚力度不够。所以，一定要加强相关法律法规的实施，并加大与处罚力度。一旦出现违规，甚至违法的行为，就必须要拿起法律的武器对违法乱纪份子严加惩罚。
2.财务管理责任制
很多行政事业单位财务管理中存在着责任人不清晰的情况，有些单位虽然有口头上指定相关负责人，可是只要财务上出现来的问题，大家还是会相互推卸责任。因此，应该尽早实行财务管理责任到个人的制度，并且要白纸黑字大会上公布出责任人。不仅如此，在实际的工作中更应该要注意讲责任落实到个人头上去，加大各单位部门责任人对财务管理的监管力度，以免出现问题时，各个单位部门都将责任推到别人身上的情况再次发生。
3.加强会计人员的素质培养
行政事业单位的财务会计人员要加强专业素质的培养，因为，行政事业单位的财务会计的业务水平会给整个单位的财务管理工作带来很大的影响，并且会对行政事业单位的社会公信度产生很大的影响。所以，对行政事业单位的会计从业人员进行专业知识与相关法律法规的培训就显得尤为重要了，还有在单位用人上事业单位的领导一定要懂得避嫌。通过对财务会计从业人员的素质培训，从而达到执行与管理能力的提升，并要逐渐地去加强行政事业单位财务会计管理人员的思想道德素质教育，塑造其诚信的品质。
4.建立健全的制度
通过建立健全的内部控制的制度来让各个部门之间的权利形成相互制约，并相互监督的关系，而各个部门的负责人又必须讲责任落实到个人头上去。然后再建立一个赏罚分明的奖惩制度，对于表现非常好的人员，除了口头上的表扬与鼓励之外，还应给予相应的物质做奖励，从而增加职员工作的积极性。而对于那些滥用职权的人员，必须要给予通报批评，并在物质上进行适当的惩罚。使得职员的工作方式能得向着好的一面进行改变，是每个职员都能参与到单位内部财务控制的监督工作中来，以便于让事业单位的财务使用更加具有合理性。
