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公司风控管理制度范文1
就目前而言,内控管理制度已得到普遍的认同和应用,然而,由于内控管理制度在我国应用的时间不长、制度不成熟等,上海长江汽车检测维修公司对内控管理制度的应用存在意识薄弱、执行不到位、制度不完善等问题,最终阻碍内控管理工作的顺利展开,给企业带来一定程度的影响。公司的治站方针是严治站、宽待客、重信誉、创文明。为了贯彻落实方针,务必就要加强公司的内控能力,提高管理水平。
汽车维修行业即是对汽车进行检测修理和维护保养。追溯汽修行业在我国的发展史,我们可以知道其起步晚,而今的汽修市场也还未被充分开发,存在较大的发展空间。目前的汽修市场大致情况为:国营单位是汽修市场的先行者;汽修企业的经营由传统单一化向开放多元化发展;家用小型汽车迅速占据汽车市场的份额;外资企业竞相进入汽修行业。从这些现实背景考虑,我国的中小型汽修企业必须要采取一系列的应对措施,由企业内部管理出发,提高企业竞争力。
二、内控管理制度的涵义和必要性
内控管理制度是以成本和效益相结合为前提,为了防止依靠职权把投入的成本和累计的差额变为合理的机制。内控管理制度有五个要素,包括:环境控制、风险评估、活动控制、交流与信息、监控。汽修企业内控管理制度主要包括会计信息精确度的保证和企业管理能力的提高。汽修企业实行内控管理制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目的。操作性是指企业每一种经营活动;信息性是指财务信息的可靠性和及时性;合规性是指企业所要遵循的法律法规。为此,内控管理制度能更好提高汽修企业的经济效益并为企业经营活动的展开、财务信息的可信度、相关法律法规的要求提供一定的保证。
首先,内控管理制度的不断完善能更好的实现汽修企业经营管理目标,因为内控管理制度能够促使汽修企业更好的规避风险以及降低企业生产经营管理过程中的风险,最终促进企业健康稳定的成长。其次,内控管理制度的不断完善是提高内控管理水平的关键点。内控管理是企业管理的一个重要环节,企业管理水平的高低与内控管理水平高低息息相关,为此,内控管理制度的不断完善是十分有必要的。最后,国家法律法规要求企业做好内控管理工作,为此,企业内控管理制度是不可或缺的。
三、内部控制制度的现状
上海长江车检测维修公司内控管理的现状主要有以下三点:第一,企业管理者并不重视内控管理制度,从而导致内控管理制度不完善,缺少对内控管理的监督和评价,同时,企业并无主动强化自身的管理且缺乏动力。和外国企业对比,企业管理者在管理层面的能力还有待提升。汽修企业制度不与时俱进,企业的发展将停滞不前。企业管理者应在内控管理制度不断完善过程中及时吸取教训和经验。第二,虽然内控管理制度已在一些企业中得以运用,但因为企业不能正确认识该制度、执行力度不足、监督不到位,致使内控管理制度难以发挥作用。第三,企业管理者惯性把控制权、监督权和执行权集于一身。这种情况将导致一些管理者位于企业之上,所制定的内控管理制度将无法约束这部分的管理者。
此外,从汽修行业的五种竞争力模型,即购买者的讨价还价能力、供应商的讨价还价能力、潜在竞争者进入市场能力、替代品的替代能力和行业内竞争者的竞争能力这五个方面来分析,现今的汽修行业竞争程度激烈,企业的发展趋势不断向上。
1、控制环境不协调
控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内控管理的意识比较薄弱;培训时间过长,深受传统管理模式的影响;行政管理的氛围浓郁,管理者惯性独自制定决策,员工总是被控制。为此,企业的大多数员工参加内控管理的意识、价值观等都无法适应内控管理制度的要求。在汽修行业,有部分中小型企业正是因为内部控制环境不协调而给企业各方面工作带来不便,更有甚者导致了企业的倒闭,为此,企业要通过内控管理制度来约束员工的行为,并创造一个合适的控制环境。
2、对企业内控管理重视程度不足
中小型汽修企业的管理者一般较关注短期的经营业绩,长远的发展考虑较少。并不重视长远的规划目标,走一步算一步的思想比较严重,因此在内部控制方面花的时间和精力更是少之又少。由于企业高层管理者并没认识到内控管理的重要性,内控管理制度的作用就不能有效的发挥。就算企业管理者认识到内控管理的重要性,并采取一系列有效的管理措施,内控管理制度依旧如同虚设,因为基层管理者和基层员工不了解内控管理,并把内控管理看作是监督机制的另一个说法。为此,就会出现遇到问题就选择逃避,不向上级反映以及随意执行上级交待的任务等问题,最终将导致内控管理制度的作用付之东流。
3、内控管理信息滞后
中小型汽修企业的内控管理信息滞后,不能及时准确反映企业的现状,从而阻碍内控管理工作的效率。有效的、合理的内控管理能够全面反映汽修企业的发展现状,而不合理的内控管理将会导致企业信息滞后,最终致使管理者不能准确作出有效的决策。就当前我国汽修行业内的内控管理发展状况而言,多数中小型汽修企业的内控管理信息一般都是单向的,这将会对企业内控管理信息的及时更新造成严重影响。为此,内控管理信息的及时更新将会严重影响中小型汽修企业的发展。
4、中小型企业难以有效进行内部审计工作
作为内部控制最有效的评价反馈方式,内部审计能够科学地反馈出内部控制工作运行的详细情况。资源保障、独立性这两方面是建立完整内部审计体系的关键。但是从当下大部分中小型汽修企业的实际情况来看,完整的内部审计体系难以建立,内部审计工作的有效性也难以实现。这主要是因为:大部分的中小型汽修企业规模较小,资源有限且未将内部审计部门从财务部门中独立出来。这使得内部审计体系缺失了完整性和独立性,内部审计工作也难以运行。 5、相关工作员工综合素质有待提高
中小型汽修企业的总体管理水平和其内部管理水平休戚相关,而企业的内部管理水平与管理人员的综合素质呈正相关的关系。管理人员的综合素质主要体现在两个方面,一是管理人员的职业道德素质,二是整体的业务素质。但是目前,根据中国汽车维修行业协会调查,从事汽车维修的
技术工占63.4%;从事技术及管理工作的占26.2%;在从事汽车维修的管理人员总体中,部分管理人员的综合素质较低,此外一些管理人员在上岗之前由于缺乏系统的培训和学习,整体的业务水平和工作能力都还有待提高。 四、解决问题的对策
1、重视内控管理制度
中小型汽修企业管理者要端正对内控管理的态度,客观、正确的认识内控管理。管理者要优化内控管理的方式,制定贯穿企业整个经营活动的内控管理制度,并通过内控管理制度对企业的经济行为进行全面的管理控制。同时,管理者应通过内控管理制度来重点关注企业经营风险预防,从而更好的提高风险规避的能力,最终提高中小型汽修企业在市场中的竞争水平。另一方面,管理者应通过内控管理制度来检测出企业所存在的风险和问题,高度重视这些风险和问题,并采取科学合理的措施来解决问题。
2、完善内控管理制度
不断完善内控管理制度,能够不断提高企业内控管理水平。为了降低中小型汽修企业违法行为的次数,企业应当完善内控管理制度。首先,中小型的汽修企业要建立完善的制约机制以及内控监督机制。在完善制度时,要一再强调员工自身的职权,并对工作的流程做出严格的规定,特别是重要的工作业务,要制订双签制,从而防止个人独断。紧接着,要制定事后监督制度,中小型汽修企业要加强对各项工作流程的监督。最后,中小型的汽修企业要建立只对董事会负责的审计部门,在审计部门的监督中,要实施会计内控机制,从而进行更有效的制约和监督。
3、加大对信息化的应用
随着科学技术的不断发展,信息技术对中小型的汽修企业管理越加重要。保证信息沟通的通畅能为管理者的决策提供全面、正确的信息,并通过不断加强与各部门员工的沟通,发现企业管理中的不足,从而能够及时完善内控管理制度。中小型汽修企业在开展内控管理工作时,要利用好信息技术,并对管理的理念进行创新。同时,信息技术在风险评估的提高和预警的准确度中发挥了不可忽视的作用。而且,中小型汽修企业可以通过信息共享,从而能够及时准确掌握企业的现状,最终为企业的经营安全提供保障。
4、建立内部审计委员会,加强内部审计的独立性
中小型汽修企业在建立财务审计内部机制的时候除了要将财务审计部门与其它职能部门分设开来以外,还需要对财务审计部门人员制定工作规范,避免与其它部门建立利益关系。财务审计的工作开展要按照规范化的规章制度进行,保证财务审计报告数据的真实性。除此之外,汽修公司应根据自身的需要去配置优秀的会计师、工程师、审计师以及律师等。
5、提高管理人员的综合素质
于企业的管理而言,增强相关管理人员的综合素质显得尤为重要。企业必须从企业的实际情况出发,制定相应的培训学习方案,提高相关管理人员的专业知识水平和业务能力,使管理人员能更好地开展企业管理工作。
公司风控管理制度范文2
【关键词】企业；内控管理；意义
1.引言
加强企业内控管理有着重大的意义：首先，降低企业经营风险，保障企业资产的完整性和安全性。在生产经营中，很多企业盲目扩张，希望能够通过扩大规模来增强企业的竞争力，但是企业内控管理制度的不完善，这样的行为会增加企业的财务风险，因此加强企业内控管理具有重大意义。其次，有利于提升企业效益，完善的内部控制管理制度能使企业运行的更加规划化、合理化，为企业带来更多的经济利益。
2.企业加强内控管理工作的意义
2.1 实现经营管理目标的客观需要
企业内控管理的制度对于企业的经营管理具有重大的意义。企业内控管理制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。内控管理制度能够将企业的职责分配到个人的身上，个人负责制，能够最大激发个人的主观能动性，有利于实现企业的经营管理目标。同时内控管理制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。
因此，为了成为现代化的企业，企业必须建立现代化的企业制度，在企业中实施内控管理能够帮助达成这一目标。首先要做的是完善企业内部的法人治理结构，从而督促企业内控管理制度的完善。企业的最大目标是利润的最大化，为达成这一目标，必须建立完善的企业内控体系，在企业生产经营过程中做到操作规范、风险受控以及授权有度，这是企业发展过程中的客观要求。
2.2 遵循资本市场监管的必要条件
随着全球经济一体化的深入，企业不仅仅是在国内发展，还要面临在国外发展甚至上市的问题，此时必须遵守国外的一些相关市场要求。遵守国内外的资本市场监管是我国企业能够国际化的前提，能够确认我国企业在国际资本市场上的地位。比如《萨班斯法案》中对于在美国上市的企业就有明确规定，要求其内部做好相应的披露工作，要求企业拥有完善的内控管理制度。此时，在美国上市的企业，建立内控管理制度，就必须依照《萨班斯法案》的相关规定，这不仅能够促进我国建立完善的内控管理制度，在国际上更能够巩固中国企业的资本地位。因此，企业要致力于完善内控管理制度，保证相应管理体系的先进性。这不只是为了当前企业的健康发展，更是为将来我国企业在国外发展提供必要前提。同时在遵守国际市场监管制度的同时，我国企业能够积累到更多的经验，为我国进军国际资本市场做好充足的准备。故建立完善的内控管理制度是遵循资本市场监管的需要。
2.3 遵循国家法律法规的客观要求
从我国现行的法律法规中可以发现很多关于企业内控管理的规范。如财政部制定的《内部会计控制规范》《会计法》，以及中国证监会制定的法律规范。品读财政部的相关规定，我们可以发现其对内控管理的目标与意义规定十分明确。内控管理的目标是为了保障资产的完整、安全，以及督促相关会计部门保证其所信息的真实性。我国在《会计法》中也对企业做出明确要求，要求每个企业都能建立完善的企业内控管理制度，并对这些制度的实行进行原则规定以及相应的具体规定。我国在各种法律规范中都对企业内控管理的建立进行了指导性的规定，这表明了企业建立内控管理制度不仅仅是企业自身的客观要求，即对整个商业活动的全方位控制，更是合乎我国法律的规定。
3.完善企业内控管理的几点建议
3.1 加强高层管理者的素质和内控管理的认知
我们知道人才是发展的保证，对于一个企业来说，员工的素质决定了一个企业的发展前景，是企业发展和进步的核心力量，作为企业员工中具有领导性地位的管理者，其作用不可小觑。这些高层管理者决定着企业的投资方向以及重要的事项，如果管理者能够认识到内控管理制度的重要性并积极予以实施，那么要成为一个成功的企业也就指日可待了。因此，企业的员工尤其是高层的管理必须努力学习企业内控管理的相关知识。
3.2 消除内部局限性
我们知道企业内控制度更多的是依赖于企业自身的自我调控能力，这也必然会导致企业内控制度在某些方面具有局限性。要做到完全消除相关的内控问题是不可能的，我们所能做的只是尽量的避免。那么在这个过程中，我们不能够仅仅依赖于一些相关的处罚措施，更应该从思想教育的角度入手，经常进行思想教育，提高他们的政治觉悟，教育他们要遵守相应的职业道德。由于审计岗位是比较容易出现舞弊行为的岗位，因此，企业应当主张实行岗位的轮换制，即经常更换审计人员，这样能够很好的降低舞弊的概率。
3.3 改善人力资源资源管理机制，加强企业的内控监督
如上文所述，人才是企业发展的关键。社会的竞争其实是人才的竞争。如果一个企业具有良好的人力资源制度，对于这个企业来说也就取得了发展的先机。因此，要积极吸收优秀人才。此外，在企业内控管理过程中，要积极发挥人的主观能动性，积极实施企业内控管理制度。
其次，以员工类型为标准从不同的角度完善企业内控监督制度。首先，对企业法人进行监控，根据常识，我们知道企业法人就是企业的代表。他的行为可以直接视为企业的行为，对企业法人监控，对于企业内控管理制度来说具有重大的意义。最后，对企业高层管理人员以及重点岗位也要建立完善的内控监督机制。
4.总结
企业的内控管理制度能够使企业各个部门之间合作更为简单直接，完善企业的管理机制。对于一些刚刚建立内控管理机制的企业更要积极抛弃企业内部陈旧的规章制度，通过修订相关的内控管理规定，将企业的规章融合在一起，在合法的基础上对企业进行管理，整体提高企业的内控管理水平。
参考文献：
[1]於建红.浅谈企业内控制度中存在的问题和对策[J].财经界（学术版），2011（01）.
公司风控管理制度范文3
关键词：财务管理；财务内控管理；完善
一、企业加强财务内控管理的必要性
企业加强财务内控管理对创新财务管理模式，推动企业实现战略目标发挥了巨大的意义。基于此企业转变财务管理模式可以帮助管理者准确判断投资活动的合理性，对有关投资者合法权益有效保护。对企业原本的财务管理流程优化整合，且在这一前提下创新模式添加有关的实践管理内容。企业加强财务管理可以促进企业管理改革，与市场管理要求更好适应。我国企业所面临的风险和不确定性因素正在持续增加，管理环境也出现了巨大改变，这些都会导致企业随时面临风险，极大程度影响自身运营。内部控制是通过构建与完善有关的管理程序或制度对管理风险有效识别与防范，极大提高了企业日常管理的效率，突出了风险管控和预防。企业构建完善的内部控制制度可以提高内部管理水平，保证企业安全及科学应用资产，确保会计财务信息的真实性。
二、企业财务内控管理制度存在的问题
改革开放以后，我国企业在不断深化改革的基础上，获得了一些成绩。但是，由于市场环境、管理制度等方面带来的影响，企业内控水平还是不高，具体出现下列问题。
（一）财务会计制度不完善
企业在运营过程中，需要结合自身实际发展情况，制定全面的财务会计管理制度。但是，有关调查表明目前企业财务制度一般不完善，一些单位甚至尚未构建财务会计制度。大部分企业虽然构建了会计制度，但是无法真正贯彻落实，造成财务会计管理制度流于表面形式。其中，尤其是在编制财务会计制度的过程中，缺少科学计划，直接影响了财务管理水平。
（二）风险意识普遍不高
在财务管理方面，个别企业没有任何财务管理的概念与经验，容易引发财务管理风险。其中，在企业中应收账款风险所占比例较大。一部分经销商若没有及时上交款项，将会造成整个企业出现资金断裂现象。
（三）资金管理强度低
通过分析企业资金管理可知，整体水平不高。具体表现为：第一，在资金管理过程中，缺少合理的计划，使资金管理出现随意性和盲目性。第二，资金管理效率低，一些资金长时间被闲置，降低了利用资金的效率，无法形成经济效益。最后，过度使用资金，导致资金周转困难，无法购入所需的新产品，对企业发展造成了限制。
（四）内部控制力较低
首先，企业的内部控制制度缺乏规范性，管理相对混乱，造成内控机制形同虚设。其次，子公司管理无法到位，缺少统一的财务管理制度，为子公司违法犯罪埋下了伏笔。此外，采购重大项目的过程中，缺少全面预算，造成内部控制的缺失。
三、企业财务内控管理制度完善建议
（一）加强应收账款管理
首先，加强信用销售控制过程，要求每个月业务员与客户及时对账，定期走访与客户进行沟通，对客户的生产经营状况整体把握，实现心中有数。认真梳理全部客户，对客户运行质量科学评定，合理调整客户资信与结构。其次，对重大客户严格监控及动态管理资信风险，控制回收重大客户的应收账款情况。最后，明确催收逾期应收账款的流程，形成固定模式，并且贯彻落实到日常管理工作中，严禁出现变通行为。综合分析，企业应当通过完善的信息管理政策，科学指导各个部门的业务活动，比如搜集客户资料、评估客户信用级别，对授予客户信用额度有效明确，构建客户数据库。利用有关模型分析，企业应把应收账款保持在合理范围之内，确保安全且及时回收应收账款，从而获得最大化的利润。1.总经理办公室下设与财务部和销售部互相独立的信用管理部，并且结合信用管理流程把信用管理部根据不同职责划分为客户调查科、信用评估可、账款管理科等。2.确定信用管理部门职责。信用管理部门对公司信用政策的拟定与修改工作负责，并且向公司内部人员和客户宣传信用政策，培训各个部门的人员，根据已经确定的信用政策，认真选择公司客户，审批赊销和追收账款等。3.制定信用政策。企业需要从内外部因素共同考虑制定信用政策，制定信用管理政策不但需要对政策的松紧度有效明确，还需要对年度信用指标有效确定，分级管理客户，整体分析部门考核指标。
（二）完善库存管理
企业需要强化库存管理，构建绩效考核。结合GSP规范构建合理的收发库存内控制度，对入库、出库、盘点和报损保费等工作全方位监督。与此同时，利用ERP系统管理模式，使库存管理符合现代企业管理要求。建立存货盘存制度，定期对存货进行检查和盘点，全面记录损坏、长期不流动的存货，填制报告表，通过仓库主管签字以后，实行报批处理。建立完善的绩效考核至，库存管理需要和绩效挂钩，奖惩分明。药品入库或者出库都需要利用出入库读写器。根据药品划分库位为Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等级，在每一个库位门口摆放物品分流读取器，这样在流通药品的过程中自主进入对应的库位。而一部分药品可能对分类不能识别，需要人工处理。其中利用EPC编码库位，可以有效解决库位混乱的局面，在库存管理系统中可以查询到全部信息，形成出入库转换流程，更好的完成企业财务管理工作。
（三）健全流动资金内部控制制度
1.科学预算资金需求事前预测与规划内部资金的流通与使用，认真考察各类筹资方式，科学预算资金需求量，比较资金成本和财务风险，从而优化筹资组合。同时还要做好销售、采购、投资和人工环节的预算工作，这部分事前控制对于风险预测发挥了巨大的作用，提前掌握资金的各类信息，防范可能产生的风险，提升效益。2.严格控制与管理资金企业应当以部门计划为根据，制定收支预算表，强化资金的收支平衡，加快周转资金的速度。为此，对企业资金需求认真规划，将资金计划和占用情况及时反映给各个部门并且落实考核。严格管理财务收支，结合资金的来源和数量，确定支出数量与顺序。除了外部筹集资金之外，还要明确内部资金来源，合理规划采购资金、资本性支出资金、日常费用等。3.完善资金的跟踪管理和信息反馈工作企业对资金使用各个环节严格管理，并且定期分析预算差异，找出问题及时纠正，并且不断对库存、应收账款、不合理开支进行压低，严格管理开支范围。将银行结算机制引入企业内部，成立内部结算中心，对各个部门资金定额实施核算，有偿使用资金，制定科学的内部转让价格，实施内部核算。
（四）改进内部控制管理制度
第一，财务部门结合市场需求、经营要求与财务管理工作目标，对内部控制制度不断完善，改进内部控制方式，确保内部控制制度的有效性。内部控制应体现出统一性，有效结合各个部门；突出实用性与针对性，避免发生隐患；同时还要体现出可行性，操作简单。第二，严格监督和考核制度的执行，通过制度管理取代人为管理，应当在实际操作中贯彻落实制度，并且及时调整与改善。企业管理层应努力支持财务人员执行财务管理制度，企业层也需要自主遵守财务管理制度，禁止人为特殊化现象。
五、结论
由于企业缺乏较强的内控意识，在实施内控管理的过程中容易出现监管不力、奖惩不明等一系列问题，对企业的健康发展造成了极大的影响。所以，企业只有不断加强应收账款管理，完善库存管理，健全流动资金内部控制制度，改进内部控制管理制度，才可以提升员工的工作主动性，为企业创造大量的经济效益。
参考文献：
[1]田伟.加强企业内控管理，实现管理精细化[J].经营管理者，2014，（11）.
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一、企业财会内控管理的重要性
（一）有利于企业达成管理目标
对于企业而言，其发展过程中遇到的各类问题在一定程度上具有相似性，要想实现既定管理目标，首先应加强内部控制，这一观点已经为企业发展实践所证实。财务会计内控管理是一项特殊的企业管理方式，更是企业内部管理体系中不可或缺的一部分。从各个角度来看，财会内控管理制度可视为企业的维护与自动预警系统，可有效判断企业经营行为是否合法、合理以及有效，这一功能成为企业开展日常管理的有效手段。
（二）服务于企业经营目标
会计内控管理制度在某种程度上类似于推动器，其通过对岗位责任予以明确，要求部门员工遵循规章制度来协助完成企业生产计划或者经营任务。而内控制度是否健全则对企业经营成败产生直接影响。在财务部门一定要实施不相容职务分离控制制度，相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。财会内控管理制度趋于完善可有效降低管理差错，减少不合规现象发生率。将财会内控管理工作落到实处，有利于提高各级职能部门管理水平。
（三）有利于进一步深化现代企业制度改革
随着全球经济一体化进程逐渐加快，企业经营范围随之扩张，全球市场更为广阔和复杂，企业需要大量经济活动数据分析来支持经营管理。而企业财会内部控制管理范围也应不断拓宽，以确保所提供数据信息的可靠性。国内企业应积极汲取国外先进的内控管理经验，如企业会计信息真实披露、配合开展外部审计、企业财产安全、加强经营管理等等。国内企业应结合实际，借鉴国外优秀管理经验来构建财务内控管理制度，提高自身竞争力，规避经营风险。
二、企业财务会计内部控制的实施要点
（一）基于财会管理优化内控措施
就企业财务会计管理而言，内部控制措施是企业达成内部控制目标的必要手段，对内部控制措施加以优化，有利于企业正确把握内部控制的方向与既定目标。根据有可能出现的风险采取相应的控制措施，财务管理要严格执行这些控制措施。常见的控制措施主要有：授权审批控制：规范授权的范围、权限、程序和责任，对于重大的业务和事项，企业应当实现集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策；不相容职务分离控制：会计记录与财产保管、业务经办与会计记录等的岗位和职务是不想容的，应实行分离措施，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制；会计系统控制：会计作为一个信息系统，应按照《会计法》和国家统一的会计准则制度的要求填制原始凭证、合理设置账户、登记账簿、编制报送和保管财务报表等；财产保护控制：首先要做好财产记录和实物保管，避免涉及财产的各种文件资料记录受损、被盗、被毁；其次要做好财产的定期盘点和账实核对；再次要做到严格限制未经授权的人对资产的直接接触。
（二）在内部控制体系中建立反舞弊机制
对于财务会计管理体系而言，其内部控制程序无论如何设计，也难以避免因人员舞弊因素而引发的管理难题。我们应基于会计内控管理体系建立相应的反舞弊机制，预防并惩戒舞弊行为，以保障内部控制程序顺利运转，最终实现内控管理目标。首先应妥善应对一般风险因子，因为企业一旦发生交易行为或其他相关事项，信息流、物流以及资金流就必然伴随产生，舞弊机会有可能发生在该控制的任一环节中。应结合组织环境以及企业规模来合理控制舞弊机会因子，使之处于可接受的水平。在此过程中，外部独立审计的作用是不可忽视的，外部审计师鉴证地位公正、独立而且客观，是企业营造反舞弊防线中不可或缺的一环。其次应积极应对个别风险因子，重视员工道德教育，引导员工树立岗位责任感与荣誉感，使之树立高尚的职业道德。同时企业应对举报制度和投诉机制加以完善，设置举报热线，规范举报以及投诉流程等等。
（三）基于财会内部控制管理，健全自我评估
自我评估在企业财会内控体系中的内容主要涉及财会内控管理框架以及相关控制流程，而内控系统设计的合理性、运行有效性以及完整性则是评估标准所在。首先应评估实施过程，企业应组建专职监督与检查部门来行使评估职能，并结合相关规定与制度、自身发展实际情况来设立相应的检查与监督工作人员，并直接向公司董事会负责。其次是形成自我评估报告，主要包括一般缺陷、重大缺陷以及实质性漏洞三类。倘若财会内控管理体系设计或运行不完善、不合理，导致管理工作人员无法正常发现生产运行期间出现的错报、舞弊或者不经济等问题，则可以判定该内控体系有所不足或存在缺陷。通常情况下企业财会内控管理自我评估包括涉及如下内容：是否已经建立财会内控管理制度并予以完善；是否已经有效实施并落实财会内控管理制度；内部检查监督结果；落实财会内控管理制度期间发生的重大风险事件和相应的处理方案；评价本年度检查监督工作计划进展；完善财会内控管理制度的方法与措施；关于下年度财会内控管理工作的相关计划。
公司风控管理制度范文5
摘要：一个企业的发展核心就是企业的内部控制，只有认真的对待企业内控管理在制度不完善、监管不够、机构设置不合理等方面的问题，从而针对性的提出相应的措施加以改进，才能加强企业内控管理，从而使企业在激烈的市场竞争中得以生存和持续健康地发展。
关键词 ：内部控制；企业管理；问题及对策
一、企业内控管理存在的问题
1.内部管理制度不完善
大部分企业对内部控制制度不够重视，内部控制制度经常残缺不全，更多的是将现有的制度表彰在企业单位的廊道里，应付检查。此外，企业的一些制度，仅仅体现一些重要的规章制度，并没有具体的有针对性的管理制度，经常出现责权不明、器具的领用，报损，不规范、奖惩标准不统一、成本控制不明确等等一系列问题。
2.内部管理的监管不够
内部管理制度的建立往往都会有良好的收益，当然前提条件是人人都必须遵守，如果制度得不到外部监督和惩治不合理就会使内部监控制度遭到破坏。在企业里，管理层的人员经常看中企业的收益，在岗位上对内部控制管理的监控上面出现了较为宽松的环境，导致员工对内部控制认知程度不足，一些兼职的人员会认为各种内部控制就是各种规章制度的单纯集合，不理解内部控制的重要意义所在，他们通常认为内部控制就应该是领导的事情，因此，内部控制制度监管不够的现象就十分常见了。
3.管理机构设置不合理，人员素质偏低，责任感不强
企业在设置管理人员时，比较重视纵向间的权利与义务关系，很少考虑到横向间的交流与协调，导致同级之间很少交流，从而使消息不灵通，协调性差，遇到问题相互推迟，从而出现监管不到位，执行力极差的现象。有些人员职责意识不强，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任感，给内部控制制度的建立和实施带来了一定的难度。
4.企业的最高管理者不给予重视
对于企业来说，单位领导重视的就是安全生产，并将生产出来的产品顺利销售，最终实现了利润，同时原材料的购入也十分流畅，达到了进、产、销同步进行，这样就完成了企业的综合任务，企业高管也就“高枕无忧了”,这种情况在企业中普遍存在，尤其是在国企，主要领导认为各项指标完成很好，下一步就是汇报工作，总结取得胜利的宝贵经验了。孰不知这是企业内控管理混乱的根源所在，也是企业由兴旺走向衰退的最主要原因。
二、企业内控管理完善措施
1.重视内部控制制度的作用
内部控制管理系统有助于企业达成自身的目标，内部控制管理有利于企业及时的获得较为精准的信息，从而有利于决策者做出正确的决策；内部控制管理系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度保证企业的生产和经营活动顺利进行；克服内控管理中的形式主义，是防范管理舞弊的重要措施之一。另外最重要的还是让企业的主管领导对内控给予高度重视，这是加强企业内控管理最有效的良方，因为领导加以重视了，决策才能有的放矢，执行才能有力度，内控管理才能不是纸上谈兵，由此可见，健全有效的内部控制管理不仅能够很好的防范员工舞弊，对管理舞弊也能够有效地发挥预防，发现和阻止作用。如果没有健全的内部控制管理制度，企业进入困境也就是个时间问题。企业内部控制管理制度在风险管理中起到关键作用。因此，企业的管理层人员一定要重视内控管理的重要性。
2.加强企业内部组织管理
要制定适当的管理体制和运行体制，使得企业管理体制改革深入到位，实现管理权限明确，落实管理任务，人员分配到位，实行竞争上岗，建立了良好的竞争机制，建立合理有效的分配激励机制；做好机构设置和人员配备，管理机构设置和人员编制要有一定的合法程序，岗位设置要合理，不要出现“闲职”，每年对于职工进行一定的培训，实行持证上岗。构建精神文明，宣传企业核心精神，让每一位职员认识到自身工作的重要性，此外也要培养大家的团结进取，敬业爱岗，思想稳定，积极向上等精神，实现健康发展；建立完善的规章制度，对于各项任务要进行档案备份，统一管理；要做好档案管理，制度健全了，也要有专人管理，实现档案设施齐全、完好；各类工程资料建档立卡，分类清楚，存放有序并按时归档。
3.构建完善的内部控制管理制度
制度是约束手段之一,要加强制度建设,只有建立具体全面的制度才能使得企业内部的管理得到真实的信息材料，此外，完成一个企业内部管理机制不可能仅仅靠一个人来完成，我们可以考虑企业内部管理要建立一个统一的部门，部门下设职位都做到明确各自任务，并且认真，高效率的实施，部门之间各司其职，相互制约，相互监督。管理制度的完善及实施，首先对企业内部管理任务进行可行性分析，然后再实施，以避免出现一职多人的现象，从而达到资源的最大限度的利用。对各岗位工作状况进行定期考核检查，营造一个有序的、忙而不乱的工作氛围。这是实现良好的内控管理的有效措施。
4.引进新科技，实现信息化管理
企业内部管理制度主要体现在企业的各项活动正确有序的进行，如今已经是信息化的时代，计算机在信息处理中的应用更加广泛，实现信息化，将大大的提高工作效率。信息化，通过网络，利用软件系统，使大量数据自动化处理，高度共享，时时报告监管信息，真正实现资金流，物流，信息流的三者完美统一。将计算机应用到企业内部控制管理上，将会使工作更加便利，高效。通过建立计算机网络管理系统，将各个分工的工作能够集中到一个中心点上，便于管理，同时也加强信息的共享性，使企业的管理者对企业的全部信息能有总体把控的全局，更有利于决策者做出正确的判断，也方便内部的管理。
5.提高员工的综合素质
对于企业的内部管理一个很重要的方面就是员工素质，员工的价值观、道德观等各方面的好坏，是决定内部控制制度是否有效运行的关键因素。在提高人员素质方面可以通过以下几个方面：坚持在职学习,不断充实自我；加大培训力度，切实提高工作人员的专业素质。并将此活动与相关人员的奖金挂钩，而且作为全体人员晋职晋升的考核依据之一，总之一定要注重调动员工的积极性，以便提高内部控制制度的实施。
三、总结
企业内部管理对于任何一个企业来说都是一个不可忽视的环节，但是企业内部管理也经常出现管理制度不完善，监管机制不协调，人员素质不高等现象，针对这些问题提出了建立健全管理制度，完善组织结构，引进新科技等一系列措施，希望能促进企业更好的发展。
参考文献：
[1]范凯东.浅析我国企业内控管理制度存在的问题及对策[J].现代商业杂志，2011.
[2]韩丽平.论企业内部控制存在的问题及完善措施[J].河南财政税务高等专科学校学报，2013（1）.
公司风控管理制度范文6
摘 要 社会经济不断地发展,市场经济体制不断的改革和完善,人民的生活水平不断地提高,建筑安装企业在技术方面也取得很大的进步,但是在企业的管理方面还存在着很多的问题,特别是跨地区施工的内控管理方面,这对企业的生存和发展都带来了一定的影响,增加了企业在经营方面的风险,因此,从实际情况出发,分析探讨建筑安装企业跨地区施工的内控管理情况,提出相应的管理办法,具有很重要的意义。
关键词 建筑 施工 内控管理
随着现代企业的发展,其内部管理制度不断地改革和完善,内控管理制度作为其中一种重要的管理手段越来越受到重视。我们国家财政部等部委也于2008年5月了《企业内部控制基本规范》,之后又于2010年4月了《企业内部控制基本规范配套指引》,这也充分体现了对内部控制管理的重视度越来越高。建筑安装企业是一个不同于其他企业的企业,基于其特殊性,其建筑产品的生产周期长,资金投入大,风险系数高,因而,在建筑市场竞争日益加剧的经济状态下,建立与其发展相适应的内控管理制度,找到合理的管理方法,是提高建筑安装企业经营水平的必经之路。
一、概述内控管理办法对建筑安装企业跨地区管理的意义
建筑安装施工企业是建筑工程的重要组成部分,它和建筑施工企业具备一样的特性:无关厂房作业、没有固定的工作地点、受外部环境的影响很大(例如市场建材的成本、原料的引入、建筑安装施工环境以及资金的投入程度等等),从建筑施工设计到计划安排再到施工,流程长,形式单一。一个建筑安装企业跨地区的施工如果实施有效地内控管理办法,那么它的意义是非常重大的。
(一)有效地提高企业经济效益
建筑安装施工企业内部分为财务预算,技术施工、物资设备管理以及质量监管等部门,良好的实施企业内部控制管理,就是把这些相关部门进行相互协调,让其内部制度和相关工作紧密结合在一起,形成一个整体,相互监督,相互帮助,从而发挥一个整体的最大作用,最大限度的有效提高企业的经济效益。
(二)有效维护财产和资源的安全完整
建筑安装企业由于不同于其他企业,没有一个封闭的作业环境,财产和资源的管理就显得相当重要。有效的实施内部控制管理,利用科学的手段对财务资产进行监管,严密控制每一个资金与物资流动的环节,能防范并纠正各种因为监管不严而出现的损失和浪费,尽量避免不必要的物资流失。
(三)有效地规范施工企业的经营
社会竞争日益激烈,市场经济的环境不断的变化,商场如战场。很多企业为了达到自己的盈利目的往往不择手段,采取不正当的经营方式。一套完善的内部控制管理制度如果得以良好的实施,就可以建立一个监管严密的环境,企业内的各部门会得到相关的有效的监督控制,内部控制管理对各部门所发生的大大小小的问题,能及时的向上级汇报,上级再及时的提出纠正措施,加以国家相关的法律法规,使其得到有效的执行,从而推动和促进企业的健康发展,为建筑安装企业跨区域施工作业提供一个良好的环境。
二、探析建筑安装企业跨地区施工的内部管理存在的问题
我国的建筑安装企业发展时间还不是很长,虽然经过多次改革,有所进步,但其内部管理还存在着一些问题。
(一)人员对内控管理缺乏正确的认识
建筑安装企业施工人员在技术上有一定的优越性,他们的技术性很强。当前很多建筑施工企业都进行改革,但是往往又改革的不彻底,新的制度没法完全实施,旧的制度又不能完整的被替换,新旧制度的交替就出现了很多的管理缺口,以至于很多人员施工企业的内部控制管理制度的执行就是在进行内部监督。这种观念严重了阻碍了企业的管理,造成企业领导管理混乱,企业员工在不明所以的情况下不相信所谓的管理,导致不遵守内控管理制度。由此而来,企业的管理制度得不到落实,企业的发展脚步也会变得缓慢甚至出现停滞不前的现象。
(二)内控管理制度得不到彻底贯彻实施
建筑安装企业日益具备一定的规模,形成一个集团,整个公司从上到下,每个施工项目从图纸设计到项目规划,每个施工队伍的具体操作,要想获得良好的经济效益,必须严格贯彻执行内部控制管理的相关制度。从人力、财力、物力上执行内部控制管理的监管,而现实情况往往相反,相关制度都得不到贯彻实施,导致工期延长、施工质量不合格和出现安全隐患等等。
(三)缺乏科学性的组织规划设计
社会发展需要科学发展观带头引路,才能实现稳步前进。建筑安装施工企业跨地区作业就更要注意这一点。而现实情况表明,很多的施工单位往往不从实际出发,对人力、财力、物力按理论或者以往的经验办事,内部控制管理根本不执行,严重缺乏科学性的组织规划设计。这就导致有的施工单位出现原材料或者人力不符合施工环境,或多或少影响工期进展,严重的甚至可以影响到整个建筑安装施工企业的运营,不仅没给自身带来效益,也浪费了大量的人力和财力。
(四)观念比较落后,得不到重视
建筑安装施工企业相比社会上其他企业在工作环境上存在着很大的差异,如果说出入写字楼的工作属“文”,那么建筑施工企业所执行的工作就应数“武”。安装施工人员往往也是从事手工作业,从而,很大一部分人就认为,建筑安装企业的施工管理也可以手工完成,无需引进什么信息化设备进行相关管理。如此一来,企业内部的人力资源不能得到合理的调配,财力的监控不能严密执行、管理资源存在投入过少的状态。及时发现的问题也不能及时提出,无法让管理者了解内部控制管理中的真实情况,也不能对资金等财务工作做出更好的监管。
三、完善施工企业内部控制管理的对策
(一)实事求是,确立正确的内控管理目标
让任何一个企业制定目标都要合乎自己企业的情况。建筑安装跨地区施工企业更要注意这一点,必须结合施工地区的生产和管理特点,对工程的各个项目制定合理的内控管理目标,多多听取当地有关部门或者人士的意见和建议,把目标的完成计划制度化,明确每一个环节的关键点所在,这些对于跨地区的建筑安装企业的内部控制管理在完善人事治理、资产结构优化、提高决策的效率和正确性上都有很大的作用,在一定程度上降低了建筑安装企业的经营风险。
(二)完善内部控制的相关管理制度
建筑安装企业的内控制度主要包括:项目施工进度控制制度、项目质量控制制度、项目安全控制制度、项目成本控制制度等,这些相关制度的完善是建筑安装施工企业实施内部控制的重点。施工企业的效益主要取决于工程项目,工程项目的相关制度的完善程度关系到项目进展的好与坏,而项目管理的好坏直接关系到企业的生存和发展。
(三)加强对相关人员的培养,注重学习和企业文化建设
人在事物的发展过程中无疑是一个最最重要的因素,很多方面的胜负成败都取决于人。在当今社会的发展中,人才的获得往往决定了一个企业能否快速发展。在建筑安装企业中,客观条件处于相同水平的建筑安装企业要想在竞争中取得胜利,就必须要有一支过硬的人才队伍,人的素质决定了建筑施工企业的竞争力。因此,提高全体员工,特别是中上层管理人员的素质,定期为他们进行相关培训,建立奖罚分明的考核制度,把人力资源的管理和人才的培养与公司的发展紧密联系在一起,优胜劣汰,培育良好的企业文化,最终实现公司的持续可协调发展。
(四)提高内控管理的信息化水平
当今社会已经是信息化高速发展的时代,衡量一个企业的综合能力如何,从该企业的信息化程度可以探究一二。内部控制管理进行信息化,对内部监控管理的信息交流、数据分析、信息采集的真实可靠性都提供了一个很好的平台,比如目前市场上的金蝶EAS信息系统、用友NC财务管理系统等都比较适合跨地区施工的建筑安装企业。信息化管理在当今社会的企业中占有重要的地位,也是建筑安装施工企业进行内部控制管理的有效工具。提高建筑企业信息化水平,对于建筑安装施工企业来说不仅仅是一场技术变革,更是一种创新管理方式的引进,可以大大加快内部管理的工作流程,提高工作效率。
(五)全面学习和贯彻国家的相关法律、法规和政策
国家的相关法律法规是规范市场经济的标尺,如《企业内部控制基本规范》及其配套指引,我们要加强学习,深入领会,并严格执行。全面地贯彻国家的相关法律、法规和政策,可以保证企业在合法的范围内有一个稳定的运营环境,防止不法份子的投机倒把行为,也规范了企业自身的内部管理,为企业的可持续发展提供一个有利的保证,也为企业的做大、做强提供了一个健康的发展空间。
四、小结
内部控制管理建设是一个长期工程,有效地利用内部控制管理是提高建筑安装企业市场竞争力的有效手段,需要从人力资源、资金控制、信息化建设等相关方面做出相应的管理,在这个长期的管理过程中,根据不同的外部环境做出符合实际的调配,将企业内部控制管理制度落到实处,运用各种有效地手段为建筑安装施工企业的工程作业提供一个良好的环境,最终实现企业的全面、协调、可持续发展。
参考文献:
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