城投公司财务工作总结范文1
关键词：区域因素；财务风险；多层线性模型
中图分类号：F293.30 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）14-0110-02
很多学者已经对房地产上市公司的财务风险外部因素进行了研究，邓晓岚等（2008）、过新伟等（2012）、卢永艳（2013）都证明了外部因素对企业的财务风险有重要影响。但是，针对区域因素研究房地产上市公司财务风险影响的还比较少，因此，本文从该角度出发，主要来分析区域因素对房地产上市公司财务风险的影响。
一、变量选择与数据收集
（一）变量选择
本文中的变量处于公司层面和区域层面两个层面。
1.公司层面
以公司的财务风险为公司层面的被解释变量，本文借鉴彭中文等（2014）选择样本企业的Z-score指数来衡量企业财务风险：Z=1.2x1+1.4x2+3.3x3+0.6x4+0.99x5。
其中，x1=资产营运资本率=营运资本/总资产×100%，x2=资产留存收益率=留存收益/总资产×100%，x3=资产报酬率=息税前利润/总资产×100%，x4=债务权益市价率=股票总市值/债务总额×100%，x5=总资产周转率=销售收入/总资产×100%
基于数据的可获得性，本文选择资产增长率、资产负债率、前五大股东持股比例三方面指标作为控制变量进行接下来的分析。
2.区域层面
本文中区域发展变量选取劳动参与率、投资水平、工业化水平、对外依存度和城市化水平。其中，劳动参与率为三次产业分的年底就业人数与年底总人口比；投资水平为城乡全社会固定资产投资占各地国内生产总值的比例；工业化水平是各地区第二产业产值占该地区GDP的比；对外依存度是各地区进出口商品总值与该地区GDP的比；城市化水平是非农人口占各地区人口比。
（二）数据来源
取深、沪上市的房地产开发公司共149家，采用2006―2014年9年的数据为研究区间，数据全部来源于国泰安数据库。在原始数据的基础上进行了以下的数据处理。一是剔除2006年前未上市的公司，二是剔除2006年之后重组成为房地产企业的上市公司，三是剔除数据严重缺失的企业。剔除数据后共有103家房地产上市公司作为样本。
选取34个省市作为区域层面的研究对象，剔除没有数据的省市及不存在房地产上市公司的省市，最后剩余21个省市作为研究对象。与企业层面的数据相同，采用9年的数据作为研究区间，区域层面的数据来源于各个省市的统计局中的地区统计年鉴。
二、实证分析
（一）数据统计性描述
因为考察了区域和企业两个层面变量之间的关系，本文在实证分析中采用多层线性模型（HLM）的分析思想，利用R语言进行编程实现。
在进行实证之前，使用正态标准化进行数据标准化处理。各数据进行正态标准化处理之后，计算出两两变量之间的相关性系数，见表1。其中，X1代表前五大股东持股比例，X2代表资产增长率，X3代表资产负债率，X5代表劳动参与率，X6代表投资水平，X7代表工业化水平，X8代表对外依存度，X9代表城市化水平。
观察表1第一层变量各个数据值，可发现第一层各变量之间的相关性系数比较小；通过对第一层自变量进行kappa检验表明，kappa值等于1.459，小于10，说明自变量之间不存在多重共线性。观察表1第二层变量各个数据值，可发现其中有变量之间（比如X8和X9）的相关性系数超过了0.7，说明它们之间存在较强的相关性；通过对第二层变量进行kappa检验表明，kappa值等于11.516 37，大于10但小于100，说明第二层自变量之间存在一定的多重共线性。由此，下文的数据分析对第二层面的变量采用逐步回归，每次放入一个变量，检验该变量对企业财务风险的直接影响。
（二）零模型检验
本文研究的是房地产上市公司财务风险区域因素分析，主要研究了影响房地产上市公司财务风险的区域因素。房地产上市公司的财务风险受到企业层面因素的影响，还会受到区域层面因素的影响。首先需要验证不同区域的房地产上市公司财务风险存在差异，使用R语言的零模型进行检验。即在模型的第一层和第二层没有放入任何企业或者区域层面的变量，以此来检验第二层截距项的残差变异是否显著，分析检验模式如下：
LEVEL1：Z=β0j+εij
LEVEL2：β0j=γ00+μ0j
式中，Z榉康夭上市公司的财务风险Z值。
零模型的数据分析结果见表2。从表2中可以看出，Z（μ0j=1.45884，P
经过进一步计算得出各变量的ICCI，见表3。企业Z值有19.39126%的变异来自区域因素之间的差异，即区域因素可以解释企业Z值19.39126%的方差。
（三）全模型检验
通过零模型的检验，发现不同地区的企业所表现的财务风险存在显著差异，以Z值作为被解释变量，使用线性混合模型进行分析，结果如表4。由表1可知，第二层面的5个变量之间存在一定的多重共线性，故模型在回归的过程中采用多步回归，逐个放入回归变量，以避免多重共线性带来的问题。
三、结论
Z值来源于Z-score模型，Z值越小，企业风险越大；反之，Z值越大，企业风险越小。从以上表4中可以看出，劳动参与率X5系数为负，且P值小于0.05，说明劳动参与率与房地产上市公司Z值显著负相关，劳动参与率越高，Z值越小，房地产上市公司的财务风险越大。投资水平X6的系数值为正，且P值小于0.05，说明投资水平与房地产上市公司Z值显著正相关，投资水平越高，Z值越大，房地产上市公司财务风险越小。工业化水平X7的系数为正，P值为0.088 89，在显著性阀值0.1的情况下显著，说明工业化水平与房地产上市公司Z值显著正相关，工业化水平越高，房地产上市公司Z值越大，房地产上市公司的财务风险越小。对外依存度X8的系数为负，且P值小于0.05，说明区域经济的对外依存度对房地产上市公司Z值有显著负相关，对外依存度越高，Z值越小，房地产上市公司的财务风险越大。城市化水平X9的系数为负，且P值小于0.05，说明城市化水平与房地产上市公司的Z值显著负相关，城市化水平越高，Z值越小，房地产上市公司的财务风险越大。
针对以上结论，房地产公司可以以区域相关因素作指导来降低企业的财务风险。
参考文献：
[1] 邓晓岚，王宗军.股票市场表现、宏观经济环境与公司财务困境[J].重庆大学学报：社会科学版，2008，14（4）：39-44.
[2] 过新伟，胡晓.公司治理、宏观经济环境与财务失败预警研究――离散时间风险模型的应用[J].上海经济研究，2012，（5）：85-97.
[3] 卢永艳.宏观经济因素对企业财务困境风险影响的实证分析[J].宏观经济研究，2013，（5）：53-58.
[4] 彭中文，李力，文磊.观调控、公司治理与财务风险――基于房地产上市公司的面板数据[J].中央财经大学学报，2014，1（5）：52.
[5] 徐彪，李心丹，刘海飞，等.区域背景c企业绩效关系研究――基于中国52个城市工业制造企业的实证分析[J].管理学报，2011，
城投公司财务工作总结范文2
一、公司定位
__市城市建设投资开发有限责任公司（以下简称“市城建投”）和__市经济建设投资公司（以下简称“市经建投”）在工商部门注册登记的名称不变，性质为国有独资公司，直属市政府，归口市国资委管理。按照“融资平台、投资主体、集团管理、利润中心”的发展定位，将其打造成为具有较强经济实力和可持续发展能力的市场主体。
新公司的人员组成要精干，公司组建初期，人员各暂定40人左右(含子公司，但市经建投不包括市公交总公司人员)，以原公司现有人员为主，并注重引进和补充高级专业技术人员和管理人员。新公司用人体制实行全员聘任制。
二、资产注入
市城建投拟注入的资产包括：1.城市道路及设施，资产原值19亿元；2.城市公用资产；3.国有土地使用权500亩，首次注入柳叶西路北厢6号地块中的土地350亩。
市经建投拟注入的资产包括：1.行政事业单位7家宾馆、酒店，资产原值26917万元；2.国有土地使用权500亩，首次注入紫薇花城的200亩土地、火车站东站货场100亩土地和601矿100亩土地；3.市公交总公司整体资产。
5月底前完成对城市道路及设施、城市公用资产、市公交总公司整体资产、首次注入的国有土地以及行政事业单位宾馆、酒店资产的注入。6月底前完成对两家公司全部资产的注入。其中，宾馆、酒店资产应办理“两证”过户并减免相关费用。
三、法人治理结构
(一)组织架构
根据《公司法》的规定，国有独资公司不设股东会，由市国资委根据市政府授权行使股东会的职权。
1.董事会。两家公司董事会均由5人组成，由市国资委、市国土资源局、市建设局和公司派出人员及其他人员组成。董事会设董事长1人。董事长为公司法定代表人。
2.监事会。两家公司监事会均由5人组成，由市监察局、市财政局、市审计局和公司派出人员及其他人员组成。监事会设主席1人。
3.经理层。两家公司经理层均由3人组成。设总经理1人，副总经理2人。
公司董事长和总经理可分设，也可“一肩挑”。
(二)职权界定
出资人：1．审议批准公司的融资、投资、对外担保、资产处置和资产损失核销等重大事项。其中，融资1000万元以上、投资500万元以上、资产处置300万元以上、资产损失核销500万元以上、对外担保100万元以上须报市政府批准。2．审议批准公司的年度财务预（决）算方案。3．审议批准公司的注册资本增减、产权变更。其中，涉及公司合并、分立、解散和变更公司形式的事项须报市政府批准。4．制订和修改公司章程。5．决定公司分支机构的设立。6．委派公司非职工代表担任的董事、监事。
董事会：1.制定公司的经营计划和发展规划。2.拟定为政府项目提供担保的方案。3.拟定公司分支机构的设定方案。4.决定公司内部管理机构的设置。5.制定公司的年度财务预（决）算方案。6.拟定公司的工资总额及高管人员薪酬分配方案。
监事会：1．检查公司财务。2．对董事、高管人员执行公司职务的行为进行监督。
经理层：1．全面负责公司的日常经营管理工作。2．组织实施公司年度经营计划和投融资方案。3．拟定公司的内部管理机构设置。4．制定公司的内部管理制度。
四、党群组织及公司内设机构和子公司
(一)两家公司均设党组织和工会组织。
(二)两家公司内部均暂设4个部门，即：办公室、财务审计部、投融资管理部、人力资源部。内设机构根据实际需要，由董事会决定调整。
(三)子公司：
市城建投为：1.__市龙马有限责任公司；2.__市西区开发有限责任公司；3.__市城市公用资产经营管理
公司；4.天健置业有限责任公司。
市经建投为：1.__市穿紫河开发有限责任公司；2.常德金柳置业有限责任公司；3.__市酒店经营管理公司；4.湖南泰达置业有限责任公司；5.__市公共交通总公司（其资产整体划转市经建投后，财务报表与市经建投合并，企业的经营体制维持不变）。
五、关于参与项目建设的子公司的设立
(一)公司组建
市城建投出资组建“__市龙马有限责任公司”和“__市西区开发有限责任公司”。
市经建投出资组建“__市穿紫河开发有限责任公司”和“常德金柳置业有限责任公司”。
以上4个子公司董事会均由3人组成，董事长为法定代表人。另设监事1人、经理1人、副经理1人。董事长、经理实行“一肩挑”。
每个子公司暂定员10人左右，人员分别从新公司员工中调配。可适当引进部分专业技术人才。
(二)关系理顺
协调小组：协调小组为市委、市政府推进市政重点工程建设而设立的临时派出机构。人员暂定5人左右。工作经费由财政单独安排。协调小组对项目工程行使组织、协调和督办的职责。1.负责项目工程的前期准备；2.负责协调有关行政事务，为项目开发建设创造良好的外部环境；3.负责对市委、市政府决定和交办的事项进行督办。
母公司：1.负责市政府委托建设项目的筹融资；2.按母子公司架构注册子公司，并统一调配公司员工；3.对子公司实行目标管理和投资预（决）算管理。
子公司：1.负责独立承担民事责任；2.在协调小组的全面协调下负责项目建设的前期工作，以及工程竣工后的验收、移交和资料的整理归档等工作；3.负责拟定项目建设的资金需求计划，确保工程进度；4.负责工程的建设质量和安全生产。
市财政局：负责子公司项目建设专项资金的管理。
其他与市政重点工程建设相关的部门和单位以及地方政府，要为市政重点工程建设提供优质高效服务，营造良好建设环境。
六、城市公用资产经营管理公司和酒店经营管理公司的启动和运作
(一)市城建投和市经建投分别按市政府新注入的资产组建城市公用资产经营管理公司和酒店经营管理公司两家子公司。
(二)明确城市公用资产经营管理公司的经营范围和收益分配，经营范围包括：1.城市道路、桥梁、码头、广场、体育场馆、会展中心、公共场地等公益性资产的冠名权、经营权；2.城市出租车（客运、货运）、道路公共泊车位等资产的经营权；3.户外公共广告位经营权；4.其他政府特许经营权和城市公用设施经营权等。城市公用资产要严格实行行政执法与经营管理分开，经营收益用于城市公用事业建设和原行政、企事业单位的收益分配。
(三)明确酒店经营管理公司的经营范围和经营方式，经营范围包括：常德华天大酒店、常德国际大酒店、德华宾馆、佳和大酒店及门面、金沙大酒店、凯悦大酒店、八运村宾馆等7家市直行政事业单位的经营性资产。上述宾馆、酒店的房产证和土地使用权证过户到市经建投名下，由酒店经营管理公司在一定时期内授权原经营单位继续经营，各宾馆、酒店的财务报表与市经建投财务报表合并。
(四)5月中旬前召开城市公用资产和市直行政事业单位的宾馆、酒店资产清理移交工作专题会议，明确移交工作。
七、企业负责人管理
新公司董事长、总经理、党组织书记3个职位由市委管理，按中ⅰ型企业正职对待。公司董事会成员、监事会主席、监事会成员、副总经理、子公司董事长和经理由市国资委党委管理，任前向市委组织部备案。其中，公司监事会主席由市国资委委派；公司分管财务副总经理由市财政局提名，市国资委委派，人员实行定期轮换，薪酬由财政单独安排；子公司董事长、经理实行“一肩挑”。公司及其子公司负责人的任免按《公司法》和有关干部任免的程序办理。
八、工资待遇
新公司组建初期，董事长、总经理、党组织书记薪酬按不高于公司员工平均工资的3倍确定；副总经理、监事会主席及其他高管人员的薪酬按不高于公司员工平均工资的2.5倍确定；员工的工资原则上按不高于上年度全市城镇职工平均工资的2倍确定。全资子公司员工(市经建投不含市公交总公司人员)工资待遇参照公司同类人员标准执行。新公司工资总额和公司高管人员薪酬由公司提出方案，市国资委根据公司经营业绩考核结果确定。兼职董事、监事不在公司领取报酬。
进入新公司“老人”的原工资待遇一律进入档案，不作为新公司确定其工资待遇的依据和标准。
城投公司财务工作总结范文3
【关键词】 新背景 地方投融资公司 内部控制 现状 应对措施
随着我国经济增速的减缓，国家对于地方政府利用大规模投资来刺激经济的手段进行了严格的财政货币政策管制，地方政府的债务问题开始暴露出来，原先作为地方政府从银行借贷平台的地方投融资公司的经营和管理的内外部环境发生了很大的变化。地方投融资平台不再作为地方政府融资负债的载体而生存，这些公司必须融入市场经济的大环境中，作为独立的市场经营主体来参与城市建设和开发，自主经营，自负盈亏。另外，公司的融资不再作为政府的借债行为，而是作为独立的企业法人，根据国家有关的法律法规，遵守银行业监管规定，具备现金流全覆盖，做到借、用、贷、还一体化。
在这种新形势下，对于地方投融资公司的内部控制制度就提出了更高的要求。地方投融资公司的内部控制制度在新的内外部环境下，存在着很多的问题和漏洞，需要采取新的改革措施，使其能够在公司的经营和管理中发挥好内部控制的作用。
一、南宁五象新区建设投资有限公司内部控制制度改革的内外部原因
1、外部原因
南宁五象新区建设投资有限公司内部控制制度落后的外部原因主要是由于在国家经济的放缓和地方政府债务问题的大背景下，国家对于地方政府投融资平台公司提出了新的改革要求和政策方向。国发19号文等系列文件颁发和实施，决定和改变了公司的发展方向和经营模式。一是公司不能再作为市政府融资负债的载体而生存；二是公司必须作为独立的市场经营主体参与城市建设，尤其是五象新区的开发建设；三是公司融资必须符合银行业监管规定，具备现金流全覆盖，所投资项目必须有回报，真正做到借、用、还一体化。另外，五象新区管委会的成立，决定了公司必须配合管委会开展城市建设，否则公司将很难生存和发展下去。
2、内部原因
由于五象新区建设投资有限公司长期作为南宁市政府投融资平台的作用而存在，其公司在内部组织结构的设立方面存在着很多的问题。例如，公司缺乏完善的战略规划和计划机制，各个部门之间缺乏统一的计划指导，部门的设置和分工存在不清晰、不明确的现象。在公司需要开展新业务、发挥新职能的背景下，这种组织结构不利于公司建立先进的内部控制制度。为了能够更好地作为独立的市场经营主体参与城市建设，更好地做好公司的经营和管理，提高公司的经济效益，必须对其内部控制制度进行改革和完善。
二、南宁五象新区建设投资有限公司内部控制制度的现状
1、公司缺乏完善的战略规划和计划机制
南宁五象新区建设投资有限公司在作为独立的市场经营主体来进行经营和管理之后，暴露出了缺乏完善的战略规划和计划机制的问题。首先，战略规划和年度计划（主要指公司的）作为主要管理职能未能在机构设置和分工中得到应有的重视和体现，没有相关部门为此负责。其次，公司作为市场经济主体存在的最大短板在于一直作为地方投融资平台而存在，公司一直没有主要的经营项目，这种公司经营模式在市场经济的大环境下是很难长期生存和发展的。另外，公司的财务状况存在很大的问题。在以前作为地方政府投融资平台存在时，公司的经营和管理的资金都是利用地方政府的信用长期从银行低息贷款所得，随着公司逐渐从地方政府体系中剥离出去，作为独立的市场主体来进行经营和管理之后，公司将很难从银行获得成本比较低的贷款。又由于公司一直没有主要的经营业务，这种情况将导致公司缺乏稳定的现金流，长期以往，将出现很大的财务问题，积累很高的财务风险。
2、公司的内部机构和部门设置不合理
南宁五象新区建设投资有限公司的内部部门和机构设置不合理，使得内部控制制度很难有效发挥其作用。首先，各部门之间缺少统一的计划指导和协调，各自为政开展业务。公司的各部门缺乏统一的计划指导，导致各部门在开展业务的时候各自为政，部门间的工作协调性和系统性不够，信息沟通不通畅，这种情况导致公司的部门工作存在很大的冲突，公司的人力和物力资源在配置方面很不合理，存在着很多的浪费行为，大大降低了公司的经营和管理的效率。另外，公司在部门设置和分工方面不够清晰和明确，存在着很多的不合理现象。一是部门的分工不够精细，不够清晰，造成互相推诿，互相扯皮的现象非常多。例如，南宁五象新区建设投资有限公司的计量稽核和项目的施工管理就在同一部门，这种职能设置导致公司的项目管理和监督功能归属于同一部门，从而计量稽核的独立监督功能很难得到有效的发挥，大大影响了公司经营和管理的效率。二是相关部门归属于不同领导分管，造成人为分割，信息沟通不流畅。例如，公司的开发部门和工程部门在业务上存在着大量的联系和往来，但是，由于公司的部门设计不合理，这两个部门相应地归属于不同的领导分管，这种情况导致两个部门很难进行有效的沟通和协商，从而严重影响了公司的经营和管理效率。
3、公司缺乏严格的内部审计机制发挥审计监督作用
内部审计制度是指随着市场经济的发展而产生的通过内部审计部门对财务工作进行监督和控制的一种制度。内部审计制度的建立，可以很好地对企业的财务工作进行监督和控制。我国的大多数企业缺少有效的内部审计制度，很难发挥内审制度在财务控制中的作用。大多数企业没有设立专门的内部审计部门，内部审计工作一般都是由企业的会计和财务人员来完成的，导致内审的程序非常不规范，很难有效发挥其在财务工作中的监督和控制作用。另外，企业的内部审计人员的专业能力普遍比较差，对于一些复杂的财务问题很难进行有效的监督，使得审计工作的效果大打折扣。例如，南宁五象新区建设投资有限公司的内部审计业务就一直没有独立，公司的内部审计业务的开展都是由公司的财务和会计人员来完成的，内部审计在执行的时候也受到很多上级领导的干预，导致公司的内部审计很难发挥其独立监督的作用。
三、构建完善的内部控制制度的建议措施
1、公司要制定完善的经营和管理战略规划
南宁五象新区建设投资有限公司在作为独立的市场经营主体来进行经营和管理之后，必须充分考虑到市场经济的环境，制定完善的经营和管理的战略规划。首先，公司必须解决没有经营项目这一短板，制定专门的经营战略规划，为公司未来的发展寻求出路。公司可以通过五象新区管委会全面参与五象新区开发建设，逐步确立以五象新区城市公益性基础建设项目代建和城市建设经营性项目投资与经营等两大主营业务，最终将公司建成集团化的城市资产投资、经营、管理和资本运作的综合运营商。其次，公司必须制定出科学合理的财务发展战略，解决公司缺乏稳定的现金流这一财务短板，使得公司的财务状况能够呈现出健康的良性循环状态。南宁五象新区建设投资有限公司在作为独立的市场经营主体存在后，将很难再从银行获得低息的贷款，公司的现金来源将存在很大的问题，时刻面临着现金流断裂的风险。针对这一情况，公司要积极采取应对措施，拓展资金来源的渠道，从而为公司创造出稳定的现金流。例如，公司可以利用现有资金积极地开展城市建设和房地产业务，为公司创造大量的收入来源。另外，公司可以利用业务的开展，通过抵押担保的形式从银行获得贷款。公司还可以通过资本市场或者民间借贷的方式，积极拓宽资金的来源，为公司创造出稳定的现金流。
2、公司要完善机构和部门的设置，使其结构更加合理
随着公司作为独立的市场经营主体参与到五象新区的城市基础设施建设和经营性项目投资与经营之后，公司必须完善内部的机构和部门的设置，使其结构能够更加合理，为内部控制制度发挥作用提供良好的内部环境。首先，公司要制定统一的计划和规章制度，为各个部门开展业务提供统一的指导。公司还要设立专门的机构，对于各部门的业务进行协调和沟通，使各部门之间的工作协调性和系统性增强，信息沟通和共享能够更加流畅，从而提高各个部门的工作效率。另外，公司要对部门的设置和分工进行优化和完善，使部门的设置能够更加科学和合理，从而提高公司内部的资源配置效率。五象新区建设投资有限公司对于业务往来比较密切，工作联系比较紧密的部门，要归属于同一个领导进行管理，避免出现人为分割的情况。例如，公司可以实施董事会领导下的经营班子负责的管理体制，具体分工为：董事长负责公司主持全面工作及分管财务部门；在总经理领导下，两位副总分管投资发展部、前期开发部、工程部、房产开发分公司，专职副书记分管党政办。这种领导分工方法，使得各个部门能够各司其职，很好地避免了一些不合理的情况的出现。其次，公司需要解决计量稽核职能和项目施工管理在同一部门的情况，将计量稽核的职能从项目部独立出去，成立专门的计量稽核部门，从而保证公司项目经营管理的质量，发挥好计量稽核的独立稽核作用。
另外，针对公司下一步开展的经营性商业地产项目的建设模式，公司的组织结构和投融资模式存在着不合理的问题。公司必须要根据经营性商业地产建设和开发的要求，有针对地进行组织结构的调整，并且采取合理的投融资模式，从而更好为公司的未来的经营和发展打下良好的基础。
3、建立严格的内部审计制度，发挥好内审的独立监督作用
在公司作为独立的市场经营主体参与城市建设和投资之后，很容易出现一些领导干部利用财务管理制度的缺陷，通过职务之便盗窃贪污国家和企业的财产，使企业的经营管理面临严峻的考验。在这种形势下，公司要充分重视发挥内部审计的监督作用，通过成立专门的内部审计部门，对内部的各项经济和财务工作进行严格的内部审计，发挥内部审计的监督作用。另外，公司要引进专门的内部审计人员，通过培训等方式提高内审人员的专业技能和素质，从而使他们能够很好地从事内部审计工作。
四、总结
在国家经济增速放缓，国家对于地方投融资平台公司的职能的转换要求的大背景下，南宁五象新区建设投资有限责任公司的内部控制制度存在的问题必须引起高度的重视。公司必须根据市场经济的大环境和公司未来经营和发展的方向，采取相应的改革措施，建立完善的内部控制制度。
【参考文献】
[1] 董其江、高伟波：地方政府融资平台风险评估与管理对策研究[J].农业发展与金融，2012（2）.
[2] 吴亚平：规范审慎地推进地方政府融资平台公司发展[J].中国投资，2011（9）.
城投公司财务工作总结范文4
一、项目投资决策的管理会计工具整合框架
管理会计的目的在于为企业价值创造服务，相比传统财务会计而言更加侧重前瞻性、全局性，方法更加灵活多样。基于管理会计的基本特点，管理会计工具也非常繁多，2010年A Ahmed发表的“Thirty Seven Tools of Management Accounting”中列举了37种管理会计工具，诸如平衡计分卡、弹性预算、本量利分析、六标准差、作业成本法等[ 1 ]。在进行项目投资决策时，传统的分析方法是对项目的投资效益进行评价，常用的管理会计工具是净现值法（NPV）、内部报酬率法（IRR）等。然而，无论是NPV还是IRR都是对项目投资效益的分析方法，不能对项目的整个过程进行全面评价。而项目本身从整个过程到成本、风险、资源计划等多项内容，需要多个分析工具结合使用，尤其要结合我国实际，开发整合具有本土特征的管理会计工具[ 2 ]。
目前许多企业对管理会计工具的应用仍停留在单一工具、分而治之的状态，对管理会计工具的应用导入大多缺乏系统的理论指导，缺乏细化可分解的有效量化指标做引导，导致财务会计系统向管理会计系统转化的高成本、低效率。笔者根据A企业的特点，结合37种管理会计工具的各自特点、企业发展战略、影城项目投资过程、管理水平和能力，选取了管理会计核心工具。
经整合的管理会计工具见图1。
二、A公司应用管理会计工具的前提
A公司自2009年成立子公司以来专注打造拓展影城的终端平台，该子公司负责影城的项目选址、建设和运营管理。A公司在影城终端的发展战略是“立足江苏、深耕华东、面向全国”，2011年A公司结合国内外电影终端银幕的发展趋势和实际情况，制定了“十二五”期间影城终端“千张荧幕”的阶段性目标。为此，A公司以高效的管理为基础，在项目投资决策、工程建设、运营管理等关键环节中充分运用管理会计工具，形成了“投前、投中、投后”的管理会计核心工具整合应用体系。A公司2009年起步打造拓展影城的终端平台，直到2012年在摸索4年的基础上形成了影城建设选址、规划决策、设计施工、营运管理、营销策划等方面的机制。总结A公司应用管理会计工具的经验，其应用至少需要三个前提。
（一）较为完善的企业现代管理制度
在市场经济体制下建立现代企业制度，就是要求企业在市场机制的作用下，明确企业的目标是企业价值最大化。这些可以促使企业自身有生存和发展的思考，形成较为完善的企业现代管理制度，促使组织架构完善，各部门职能明确，责任清晰。
（二）初步的大数据管理应用经验
在地球村经济逐步形成的过程中，市场信息瞬息万变，只有将大数据合理应用于企业自身的决策中，才能贴合市场发展趋势，避免信息滞后带来的发展障碍。管理会计的前瞻性决定了企业必须要有一定的大数据管理应用经验，并积极主动地寻找有利于决策的大数据应用方法，只有这样才有可能为企业今后的行业发展、延伸发展做出较为科学的研判。
（三）较为清晰的企业发展战略目标
企业发展中面临的投资机会非常多，但企业的发展资金总是有限的、企业人员的管理能力和水平总是局限的，把有限的资金、有限的时间和精力集中到重点发展的领域上来，应该是企业发展的公理。这就需要在企业发展战略的前提下，在市场科学研判的前提下，明确近几年的发展目标，在激烈的竞争环境中集企业优势力量快速突围，快速有效地完成阶段性发展目标，进而完成企业发展战略目标。
三、A公司选取的管理会计核心工具及其应用
基于A公司的影城项目投资具有决策同质、流程可复制、管理环节清晰的特点，A公司首先将项目投资的整个过程划分为投资决策、工程建设、运营管理三个关键环节；其次分析各环节的重点职责，由不同部门、单位予以实施，鼓励采用“定量定性相结合，定量为主”的决策方式；最后形成较为完整的管理会计核心工具的应用体系。
（一）投资决策环节的管理会计核心工具及其应用
科学的论证、有效的流程能够有效防范风险，合理调配企業资源，对企业前瞻性地布局发展有重要的意义，所以A企业非常重视投资决策，经过4年多的摸索，自2012年起采用了董事会决策委员会下设影城投资决策专业委员会的决策架构，各决策机构及人员主要构成如表1。
影城投资评审小组主要通过实地考察、大数据分析、可研分析、SWOT分析，应用定性倾向和定量倾向两类管理会计指标。
1.定性倾向的管理会计工具判断市场竞争及发展趋势
主要应用的管理会计工具有约束理论、企业资源规划、风险模式、流程管理、价值管理、价值工程。
为了解决发展速度的问题，A企业应用约束理论主要实施了4个步骤：第一步，找出快速布局影城的制约因素，即商业体开发的信息。由于A企业是影城市场的后进入者，没有较多商业地产的业务关系，导致商业体开发的信息不能一一掌握，容易错过好的影城开发地址。第二步，挖掘制约因素的潜能。找到制约因素之后，A公司扩大了子公司拓展团队的人员数量和人员开发水平，在人员的薪酬、级别上作出高于同级别公司的决定，并且在人才引进上加大了力度，以新聘用1个人带来两个潜在项目来计算，新近人员20人的前提下将有40个潜在项目，项目储备信息立即剧增。此外，与国内排名前十的商业体开发商进行充分沟通，建立合作意向。第三步，给制约因素进行松绑。A公司一方面对已经形成的项目储备进行优选，并进行内部项目价值对比，符合公司价值基本判断的影城项目可快速进入决策的流程；另一方面对国内排名前十的商业体开发商的项目作出投资回报、商务条件等方面的一定让步，确保合作的持续性。第四步，重新确认制约因素。A公司根据发展速度和项目质量情况，每半年做影城发展的总结和研讨，持续地确认发展的制约因素，重新回到步骤一。
在应用约束理论的过程中，A企业自然地结合了流程管理、企业资源规划、价值管理，并将影城作为价值工程。在流程管理应用上，A企业改变了决策论证会的流程，由原有的固定时间集中论证，改为不定期按需论证，决策论证会由选址部门根据实际项目数量、紧急程度提报开会时间，通过与决策委员的沟通决定开会的时间和地点，并采用了电话会议方式，大大提高了决策论证会的效果；优化内部项目价值对比流程，在进入投资决策流程中已经将争议较大的事项进行了较为充分的论证，减少进入投资决策流程后的反复论证，缩短决策时长。
在企业资源规划应用上，A企业有意识地将财力、人力倾向性地投入到影城终端平台，并允许影城终端平台初期有一定限额亏损的阶段性经营目标，为培养人才、熟悉市场运作规律提供了一定的时间，并为企业文化建设奠定了基础。在价值管理应用上，主要用来对重大决策的评估，例如用于投资决策、撤资决策、重大战略决策等方面，价值管理中的主要措施就是绩效管理。
通过风险模式和价值工程的应用，充分总结影城投资成功的经验和失败的教训，重点关注影城投资的外部环境及发展趋势，建立了区域票房预期的相关性模型，按决策相关性因素进行排序：人均消费水平、影城所在区域的人口数量及人口增长率、目前以及潜在竞争对手、影城所在商业体的竞争优势及招商定位。利用行业艺恩数据，研究历史区域内已开业影城的发展趋势与所在区域票房的相关性，利用新开影城票房可能产生的极端值测试区域的饱和度，进而推断投资可能发生风险导致的损失。
2.定量倾向的管理会计工具判断影城项目本身的投资价值
A公司主要应用的管理会计工具有产量会计、本量利分析、标准成本法、成本收益分析、目标成本、统一成本核算、管理风险会计等。在判断市场竞争及发展趋势的基本前提下，针对影城项目本身可能的价值进行分析。
项目本身的可行性与否，主要是项目本身的价值与公司战略目标价值的对比。A公司根据对市场的基本判断，综合已经开业影城、同行业影城的情况，对若干管理会计工具使用过程中的相关指标进行了对此，聚焦制定了单体影城投资回报期静态5年、动态8年的简化目标，原则上单体影城的价值不得低于目标值。该项简化有利于更加快速地判断影城的投资价值，有利于聚焦解决投资过程中的各项指标协同问题。
投资回报期都是基于影城本身的收入、成本费用、现金流等指标预测为前提。故影城投资以15年收益测算表为基础，对于收入和成本费用各项进行详细预测。
首先，分析成本费用的构成，形成标准化测算依据。影城成本费用的构成为影片放映分账成本、房屋租金、人员薪酬、设备折旧、装修折旧以及运营日常费用等。其中，影片放映分账成本是分给院线方的成本，占票房收入的50%左右；人员薪酬、运营日常费用均通过已经开业影城的平均人员配置数量、薪酬水平、平均消耗进行测算，测算值一般在1年左右作回顾，如偏差超过20%，测算值将进行适当调整；设备、装修是投资之初公司为了符合观影需求、市场竞争、可持续发展而进行的综合性投入，该项投资作为影城的初始投资，是个性化的投入指标；房屋租金是支付给物业方的租赁费用，一般在投资之初就会锁定15年的租赁时间，租赁费用与租赁面积、商业体定位、地理位置、开发商实力等相关，是投资决策影响较大的外部因素，一般物业方会通过邀请招标的方式进行对比报价，价高者得。
综上影响影城利润、现金流的关键指标为设备、装修的投资大小以及房屋租金的多少。
其次，分析、测算影城的收入。A公司通过大量市场已有影城的数据分析，确定了影城平均5年内的增长比率，作为所有论证影城投资项目的票房增长一般原则；比较难以标准化确定的是首年票房收入，由于影城所处地理位置、商业体情况不尽相同，为了提高预测的准确性首年票房估算采用三种方法：参照法、综合数据分析和经验估算法，三种方法相互印证，偏离值在一定范围内采用较为低的票房数值。没有预测可以做到完全准确，但是根据实际运营后的票房收入与当时预测数据对比发现相关问题，可以更好地改进预测模型的准确性，这个需要长期持续的执行。此外，卖品收入和广告收入等均因与票房的观影人次密切相关，故均以票房收入的一定比例进行估算。
最后，在收入、成本费用全部估算或者报价完毕后，根据单体影城产生的净利润、现金流情况，在假定综合折现率12%的前提下，得出影城的静态和动态投资回报期。
在定量測算影城投资价值过程中需要大量的数据测算和分析、调研，需要行业大数据的支撑，更加需要有专业的人员在各自角度提供专业数据，所以，测算影城投资价值过程是企业的系统工程，非一己之力能完成，需要流程设计、价值共享、标准化定义等多维度纵横交错的管理工作。
（二）工程建设环节的管理会计核心工具及其应用
主要应用的管理会计工具有准时制、企业资源规划、分步成本法、标准成本法、流程管理、统一成本核算。
影城项目主要是依托商业体而存在的，从投资决策到工程接场仍存在较长的时间，更多受商业体的建设进度影响，所以A公司对影城投资项目从投资决策到影城预计可达到建设条件超过1年的项目，需要进行进场前的重新再论证，确保影城投资的假设前提没有发生重大变化，如发生重大变化，需按照投资决策流程和规则再行决策后方可进入工程建设阶段。通过进场前的论证，在流程再造的基础上既充分论证了市场风险又为建成后的经营提供了较为合理的数据指导，主要应用的管理会计工具是准时制的管理工具。
项目投资进入前期准备阶段，具体流程如图2。
开工后，影城工程进入工程施工阶段，具体流程如图3。
A公司在投资决策阶段已经初步完成了投资资金、设备选型、技术标准等主要因素，在此阶段A公司管理的目标是合理控制建设成本、提高建设质量。工程建设成本主要分为装修成本、空调、强弱电、设备等，主要通过集中大盘采购、公开招标的方式，提高议价能力。
（三）运营管理环节的管理会计核心工具及其应用
主要应用的管理会计工具有准时制、企业资源规划、流程管理、价值管理、本量利分析、变动成本法、标准成本法、目标成本、统一成本核算。
由于A公司已經制定了阶段性战略目标，在投资决策阶段考虑了长期的发展路径，工程建设阶段将影城房租、设备折旧、装修摊销等占票房比重较高的成本费用项目均已固化，所以在运营管理阶段A公司更多以短期的年度利润为目标导向，以提高短期经营能力和运营质量为目的。
为实现统一成本核算，A公司财务组织架构由原有的一家影城一个出纳一个财务经理的配置转换为财务核算共享中心，全部由影城连锁经营公司的财务中心直管财务核算工作，确保了成本费用核算口径和会计处理的一致性，并优化财务核算流程，推动了各种业务信息软件的集成，保证及时、准确、完整地了解和跟踪管理业务活动，同时，为不同影城经营效果的对比提供了标准化的数据支撑。
这个阶段是管理会计与财务会计紧密结合的阶段，也是非常重要的财务创新突破阶段。可研报告中的收益测算表将成为确定影城经营目标、预算管理、绩效考核的基本依据，与投资、建设两个阶段相呼应，形成投后管控的重要抓手。
四、总结
从A公司影城项目投资管理会计工具的实践上看，企业对应用管理会计工具必不可少，但企业自身的现代企业制度建设、行业大数据管理应用经验、明确的发展战略目标是实施管理会计核心工具整合应用体系的主要前提。此外，管理会计工具的应用应该是多维度、纵横交错的应用，不拘泥于某一单一工具，其应用应该更加灵活，要根据企业自身的情况作管理会计工具的优化和改良，以达到自身管理的目标。
A公司影城项目投资的管理会计工具主要将企业资源规划、流程管理、标准成本、统一成本核算贯穿于项目投资的始终，并根据项目投资的不同管理阶段在明确设定目标的基础上结合其他管理会计工具，辅助解决相关问题，构建了管理会计核心工具整合应用的体系。
【参考文献】
[1] AHMED A.Thirty seven tools of management accounting [J].Ssrn Electronic Journal，2010（7）：17.
城投公司财务工作总结范文5
这是网友“涨停板达人”在股吧的一句吐槽：“我对长城汽车之类的股票市值估算总是很差劲，错过了这样的牛股，非常可惜！”
发帖日期是2013年1月28日，这一天，A股汽车板块2012年业绩快报全部出炉，正值“年考”放榜。
2012年对于汽车行业来说不算个好年份，18家A股整车上企业中，仅有8家取得上涨记录。此前人气并不旺的长城汽车股份有限公司（简称“长城汽车”，601633.SH）以103%的数字名列整车上市公司的涨幅榜首，并列于A股涨幅榜的第25名，大跌眼镜者不只是几个网友。
据2012年业绩快报：长城汽车2012年实现净利润57.08亿元，同比增长62.6%；截至2012年底，公司总资产425.8亿元，同比增长28.5%，发展潜力获得了国际资本市场的肯定和国际投资者的追捧。
解读长城汽车崛起的密码，副总裁兼财务总监李凤珍认为，这主要得益于公司“聚焦三大品类，以品类优势提升品牌价值”的发展战略。长城汽车以高度认同的企业文化为健康快速发展的内驱力，以紧跟国际领先技术的集成创新产品开发能力为引领，打造卓越生产控制过程，健全营销服务体系，加强供应涟垂直整合，巩固了其细分市场的领导者地位，为“中国车”走向世界奠定了坚实的基础。长城的“野心”。
李凤珍与财务的缘分，可以追溯到32年前。她当过会诜做过审计，一直是个专业技术人才，直到2001年4月，做皮卡起家的长城汽车希望通过资本市场提高品牌地位，在北京一家会计师事务所安淞外审工作的李凤珍被“挖”回了家乡——河北保定市，从此，转型成为财务管理者。
长城汽车是中国最大的SUV，皮卡制造企业，也是在香港H股和内地A股两地上市的大型民营汽车企业，下属控股子公司30余家，产品涵盖哈弗SUV，长城轿车、风骏皮卡三大品类，目前在保定基地、天津基地共拥有80万辆整车及零部件生产能力，具备发动机、变速器等核心零部件的自主配套能力。
李凤珍将长城汽车的特色归于“品质领先”。“我们不是看短期效益，而是坚持‘品质领先’的道路，持之以恒地用品质带动效益。但是，品质和品牌的积累都需要时间，在这个过程中，你需要集中精九关注市场、顾客需求和其价值取向，从而驱动产品研发。”
1996年起家时，长城汽车本专注于皮卡市场，到了2002年，公司首开经济型SUV先河，实现了由皮卡到SUV的战略延伸。“转型是需要提前规划、系统部署的。”李凤珍说，“汽车产品研发需要时间，为保证在各个时期均能及时推出满足市场需要的新产品，必须准确判断市场需求、同时合理规划研发时间表。魏建军董事长对于汽车行业发展趋势特别敏感，他通过对国内国际市场的研究，着意于在SUV领域开发我们的自主品牌。他的目标，是把长城汽车建设成为中国民族汽车第一品牌！”
“过度”研发
这样的公司战略需要财务战略来支撑。李凤珍加盟长城汽车后，将财务工作定位于“积极稳健的财务管理，充足的资金保障，专业化的支持与服务”，建立了支持公司健康快速发展的卓越财务管理模式。
在李凤珍带领下，长城汽车实现了全过程的资金管理，为公司发展提供充足的资金保障。财务部门主要通过深入销售、供应、生产环节，加强渠道营运资产周转监管，提高资金周转效率；通过均衡考虑销售服务商、供应商等相关方资金需求，利用银行信用、汽车金融提供销售融资，执行特殊供应商付款政策，提高公司资金利用效率同时'有效支持公司销售市场拓展、战略供应商合作等业务发展，为实现长期稳定的资金流提供坚实的基础。同时，长城汽车与深发展、光大、中信等多家银行实行战略合作，整个集团的总授信近100亿元，其中给经销商融资的授信多亿元。
2003年12月，长城汽车公开发行H股并在香港联交所主板挂牌E市。
2008年，长城汽车启动了A股“回归之旅”；2011年9月，在E海证券交易所进行A股首次公开募股，筹集资金人民币39.6亿元（合6.19亿美元）。
路演的时候，李凤珍曾经介绍：“本次募集资金将投资于核心零部件项目，均是为公司生产的整车配套，并不对外实际销售。我们通过自己的关键零部件，打造垂直整合的供应链资源，只有当零部件配套的整车对外销售后才能给公司带来收入和利润。”
这反应了长城车的一贯战略。李凤珍说：“做汽车一定要抓核心零部件研发，没有技术投入，就没有具备核心竞争力的产品，企业也就没有持续经营能力。”
财务部门在长城汽车自主研发道路E功不可没。“财务要做经营1分析，引领公司经营决策。当一个新产品构思出来，首先要与业务部门一同作市场分析判断，而我们则需要从配套角度对配套资源和原材料进行成本分析，应用新产品的定价模型，进行基于产品定位、近期市场状况、财务测算的未来盈利能力等分析。”
李凤珍用“过度投入”来阐述长城汽车的研发投入原则。在这个原则指导下，公司目前拥有超过5000人的研发队伍，并投资了国际一流的研发设备和体系，“四大中心”（试验中心、试制中心、造型中心、动力中心）已达到国际一流、国内领先的水平。
价值管理
李凤珍表示，长城汽车在“十二五”期间将聚焦“365战略”。3即3大品类；6即6项举措：人才强企、品质领先、技术创新、卓越管理、供应链整合，国际化运营，以此保持皮卡的绝对优势，巩固SUV领先地位，促进轿车的快速崛起，提升品牌价值，打造民族汽车第一品牌，让“中国造·长城车享誉世界”；5则是战略目标5个1：到2015年继续保持中国皮卡销量第一，中国SUV销量第一，实现中国轿车自主品牌品质第一，2020年实现经济型SUV，皮卡全球销量第一。
在这样的战略引领下’李凤珍未来的工作重点是财务价值管理。
“财务工作与企业定位、战略决策密切相关，不只是记账、算账。”李凤珍说，“财务是关键支持过程，只有支持并协同研产供销形成价值链联动的管理，才能把财务绩效提高上去。因此，财务一定要参与公司经营决策。”
城投公司财务工作总结范文6
（一）城投公司的相关概念
城投公司是国有投资控股公司，其可以被视为是城市资产市场化的载体，各个地区政府授权或委托当地城投公司进行城市资产投资和经营活动，以实现城市资产保值、增值以及优化配置的目的。城投公司日常经营管理形式主要是通过各级地方政府进行土地划拨以及债券、专项基金、税费等国有资产的注入促进其达到相应的融资标准，之后公司充分利用政府给予的财力、物力、其他资产等信用支持以进一步扩大自身规模并向市场进行直接或间接融资，这些资金主要用于城市基础设施建设，满足公共需要。
城投公司的经营管理特点主要包括以下几点：第一，独立性。《公司法》中已经作出了相关规定，要求城投类公司必须具有一般独立法人的资格。城投类公司与一般企业法人相比所代表的利益主体不同，其代表的是各地区地方政府，促进政府所出台的政策能够顺利实施。第二，公益性。虽然城投公司利用融资形式开展业务，但是城投公司与其他房地产企业的经营管理目标是不同的，一般公司都是以实现自身利益最大化为发展目标，而城投公司是不以盈利为目的的，具有一定的公益性，其行为也属于政府行为，所融到的资金主要用于建设城市基础设施和公共事业等公共产品。第三，一贯性。城投公司在对自身所融到的资金进行运营时遵循一贯性原则，并不像商业银行信贷那样限制资金使用范围以及利率低的情况。城投公司一般都是以资金来源为基础来进行资金使用性质的确定，包括有偿资金和无偿资金。第四，服务性。城投公司是由各地区政府扶持起来的，城投公司的投融资计划与国民经济与社会发展密不可分，是除了财政预算和商业银行以外的重要资金来源途径，城投公司的顺利发展不仅能够促进我国财政政策顺利实施，而且还能够推动我国国民经济的顺利发展。
（二）城投公司财务风险的相关概念
财务风险并不是一个具体的概念，其存在于企业资金运动的全过程中。城投公司的财务风险主要是融投资方面的风险，公司在进行融资投资至到期还本付息的全过程中资金存在着一定的不确定性难以保证投资者收益的稳定，同时融投资方式选择不当还会造成公司资金链断裂，严重影响城投公司的可持续发展。
二、目前我国城投公司所存在的财务风险
（一）融资渠道单一
加强对城市基础设施的建设不仅能够使城市形象得到提升，而且在一定程度上还能够解决一部分人的就业问题拉动内需。随着我国经济的快速发展，我国政府就如何能够加快经济发展出台了诸如银行贷款利率下调等一系列政策进行宏观调控。我国地区地方政府为了能够加快城市基础设施进程，往往会制定大规模建设投资计划，投资计划要想顺利实施充足的资金是必不可少的，各地区城投公司作为项目实施的具体承担者必须具备充足的资金。但目前，我国很多地区的城投公司的融资渠道较为单一，主要是通过向银行进行商业贷款以及财政拨款来取得资金。这样一来，公司就会受到银行的制约，一旦项目工程建设出现问题，公司的信用就会受到影响，就会存在着资金链断裂的危险，最终造成公司财务风险的发生。
（二）缺乏可持续发展能力
在中国特殊体制下各地区城投公司的诞生和发展都具有一定的政治色彩。由于城投公司是在各地方政府的指导下开展基础设施项目的投、融资和建设，所以城投公司的盈利能力较一般公司相比差距很大，市场化程度很低，业务类型也较为单一且盈利点偏少，没有业务和资源优势，银行贷款与财政拨款占其总收入的比重很大，难以紧跟我国市场经济发展步伐，可持续发展动力不足。
（三）没有明确责任主体
一直以来我国在企业改革过程中非常重视政企分离这项内容，但我国城投公司仍然没有实现这一实质性转变。我国各地区城投公司责任主体不明确的现象普遍存在，虽然我国地区城投公司的性质为国有独资公司但实质上是由政府控制其运营管理，公司员工基本上也都为政府相关部门的工作人员。
（四）公司内部控制体系有待进一步完善
有相当一部分城投公司在内部控制管理方面都没有实现不相容岗位分离，一人兼多职现象严重，这样不利于提高资金使用效率，容易发生财务风险，与企业现代化经营管理的本质相背离。同时，虽然城投公司所融到的资金基本上都应用于城市基础设施建设，满足公共需要，但目前仍然存在着一些公司为了谋取更多的利益，背离资金投向，将资金应用于一些利益和风险都较大的项目，这样就容易加大公司财务风险的发生几率。此外，对城投公司的监管机制有待进一步完善，相关部门不但没有定期对其资金流动情况进行检查，而且也没有实现各个部门之间的信息资源共享，这样容易造成盲目扩大债务规模情况的发生。
三、对于城投公司财务风险的一系列加强措施
（一）拓宽融资渠道
城投公司融资渠道多样化在一定程度上能够保证公司平稳发展，降低公司对商业贷款以及财政拨款的依赖性。主要可以从以下两个方面进行拓宽：第一，城投公司可以采取发行企业债或中期票据的形式有偿融资，吸引社会上的一些资金以及国外资本参与到项目建设中去，这样在一定程度上不仅可以促进公司资金管理水平的提高，而且还可以减轻融资负担，保证企业稳健发展；第二，公司可以通过上市的形式通过证券市场进行融资，发行股票不仅无需付息还可以重复融资，能够为公司带来一定的资源。
（二）对公司进行合理定位
公司定位是战略发展的基石。为了从根本上解决城投公司财务风险问题，需要改变城投公司纯粹融资平台的定位，立足于培养自身的造血能力，从战略上创造发展空间和增长潜力。有鉴于此，城投公司可通过以下几个角度进行合理定位，从而完成战略转型：一是成为公共服务的供应商，通过获取特许经营权，涉足部分自然垄断行业，获取持续稳定收益；二是国有资产运营商，通过国有资产划转和置换，持有部分经营性资产或优质企业股权，实现资本保值增值；三是城市土地开发商，通过独立开发或合作方式参与城市房地产项目开发建设，并逐渐向一二级联动开发转型，获取合理回报，深度参与城镇化进程。
（三）完善公司内部审计及财务管理制度
首先，城投公司应当完善自身内部审计机制，安排专职人员担任审计相关职务，定期向上级部门以及其他相关部门汇报资金流动情况，为公司未来发展提供有效依据；其次，城投公司还应当建立和完善企业财务管理系统，健全财务管理规章制度，强化财务管理的基础工作，使企业财务管理系统有效运行。
（四）明确责任主体
如果各地区城投公司过于依赖地方政府责任主体不明确的话，地方政府就具有偿还或担保公司债务的责任，最终城投公司的债务就很容易被转化为政府的债务，加大财政负担。对此，政府应当放权给城投公司，由政府控制其运营管理向实现自主管理形式的转变，撤回政府相关部门工作人员，选聘一些综合素质较高的人员担任相应职务。同时，公司管理层还应当加强与政府相关部门的沟通交流，建立一套完整的信息管理系统，进一步实现公司项目相关信息数据资源的共享。
（五）建立健全公司内部控制制度
城投公司要想更好地进行财务风险管理必须建立健全公司内部控制制度。对此，公司应当实现岗位责任制明确权责，对不相容岗位进行分离，一旦发现问题能够落实到个人，预防徇私舞弊现象的发生；同时，公司还应当提高财务部门工作人员的综合素质，定期组织会计人员继续教育培训，学习最新政策以及会计相关知识，优化会计人员知识结构，在一定程度上间接地促进城投公司财务管理工作的顺利开展。