进出口企业财务制度范文1
一、新机制对出口企业的效应分析
（一）新机制对出口企业的正效应分析
出口退税新机制运行半年多以来，减少了企业资金占压，加速了企业资金周转，完善的出口退税新机制降低了企业出口骗税的动机，给企业带来了积极的效应。
1.减少了企业资金占压
“新账不欠，老账要还”的政策，明确了出口退税款的应退尽退。
首先，中央与地方财政共同负担的制度保证了该项政策的落实，切实减少了企业资金占压。94 年以来，我国实行中央财政全额负担出口退税资金的制度，但是分税制运行几年以来，中央与地方财政比例已经发生了很大变化，随着我国外贸出口的大幅度上升，由中央财政独立负担出口退税已不可行，出口退税指标管理、老账拖欠，都是原有体制的反映。应退不退，使出口退税政策对企业和外贸的激励作用大打折扣。为此，新机制建立中央和地方共同负担出口退税的机制，从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75： 25的比例共同负担。对截至2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入，全部由中央财政负担。其中，对欠企业的出口退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决。地方财政也从预算中足额安排需承担的出口退税增量资金，并通过增收节支、严格依法征税、严厉打击偷、逃、骗、抗税等工作，确保资金到位。从制度上保证了出口退税作用的充分发挥和“新账不欠，老账要还”政策的落实。
其次，出口退税指标充裕，从计划上保证了出口退税“应退尽退”政策的落实。2004年济南市退税指标1亿6千万元，调库指标4亿8千万元。企业追着税务局要指标的时代已经结束，变成了税务局追着企业多退税。税务部门，通过深入企业调查研究，分析企业管理方面的问题，提出可行性建议和大力宣传出口退税政策，督促和辅导企业加快出口退税申报；通过退税指标完成情况的内部考核，督促相关部门做好出口退税的审批、监管和服务工作。
最后，取消税收专用缴款书，减少了出口退税的办理程序，减少了企业资金占用。2004年6 月4日，财政部、国家税务总局下发《关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》，规定“为提高出口退税工作效率，在加强管理的同时简化手续，加快退税进度，对出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单管理的规定。”同时，生产企业2004年5月31日以前因开具增值税专用税票而多缴的税款，在核实无误后，可从原入库的金库中办理退库。根据我们对槐荫区27户出口企业的抽查表明，政策受益面达90%以上，为企业节约了大量资金。
2.加速了资金周转
2004年5月31日，国家税务总局下发《关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》，通知第三条明确规定：“出口企业应在货物报关出口之日起90日内，办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税手续。”90天的申报期，从政策上督促企业理顺涉税单证回收和传递制度，督促企业及时收汇。企业在选择国外贸易伙伴时，更多地考虑对方付汇时限；同时，多数企业也主动理顺内部管理制度，以加速涉税单证的回收和传递，避免因为内部管理问题而影响了企业出口退（免）税，从而加速了企业资金周转。
3.制约了企业出口骗税的动机
本次出口退税改革通过加强税务、海关、外管局等部门之间的配合，加强了对出口企业的管理，降低了出口企业骗税的动机。出口退税涉及财政、税务、海关、外管局、银行等多个部门，部门之间的协作有助于堵塞出口退税管理的漏洞，加强对出口企业的管理。税务、海关、外管局启用“口岸电子执法系统”这一共享网站，共享企业出口信息和外汇核销信息。根据经济学的观点，企业出口骗税成本=骗税被发现的概率 *处罚金额。各部门信息共享，密切配合，提高了企业出口骗税被发现的概率，提高了企业出口骗税成本，制约了企业出口骗税的动机，从管理上督促企业守法、诚信纳税。
另外，国税部门高度重视出口退税工作。为出口退税审核和管理岗位配备高素质的人员；尽量减少岗位轮换，保持管理人员的稳定性和连续性；还经常组织岗位培训，提高出口退税岗位人员的管理水平。济南市国税系统出口退税相关部门建立了执法责任制，制定了严格的出口退税考核办法，通过制度督促和约束管理人员，确保了新机制的良好运行。
（二）新机制对出口企业的负效应分析
通过制度保障、部门配合，出口退税机制为出口企业营造了良好的政策空间，促进了出口企业的发展，但是，新机制运行初期也给企业带来了负效应。
1.企业自身管理对新机制反应的滞后效应
新机制中90天申报期的规定促进了企业资金周转，但是，这对企业涉税单证的回收、外汇的收汇及核销时限、办税员与业务员的协调提出了更高的要求。企业适应新机制、根据新机制调整和理顺涉税管理制度需要一定的时间，这被称为反应滞后。这种反应滞后在一定时间内影响了部分企业的出口退（免）税进度。
通过对槐荫区27户出口企业的抽查，我们发现，第一，单证回收和传递制度方面，建立单证传递台账的占74.07%，说明大部分企业建立了较为完善的单证传递制度；单证回收人与出口退税办税人为一人或归同一个部门管理的仅占44.44%，一半以上的企业单证回收人与出口退税办税人归不同的部门管理，这不利于单证的回收速度，在一定程度上影响了企业办理出口退税的及时性。第二，企业在报关行的选择上存在很大问题，许多企业都是因为报关行的单证收集速度慢、报关信息传递不准确而影响了出口退税进度和准确性；第三，业务部与财务部缺乏协调。业务部人员不了解出口退税政策，在合同的签订、单证的回收方面与财务部缺乏协调，在很大程度上影响了出口退税进度。如，济南有户企业与英国的业务比较多，业务部与英商签订的合同规定的付汇时间比较晚，而新机制中规定了90天的申报时限，要求企业及时收汇，业务部门的合同直接影响了企业的出口退（免）税进度。
2.出口企业的生存空间受限制
新机制环境下，出口退税资金由中央与地方财政共同负担。济南市财政局、国税局、地税局、人行济南分行营业管理部、对外经贸局于2004年4月20日联合下发《济南市出口退税机制改革实施办法》，办法规定：“地方负担的企业退税额，根据“分享与分担对等、利益与责任对应”的原则，按照现行财政体制规定的增值税（25%部分）入库级次，分别由省、市、县三级按比例负担。”但是，出口企业尤其是外贸企业的出口退税对区县级财政的抵减作用比较直接，而外贸企业的经济带动作用的溢出效用比较大，在市范围内各区财力差距比较大的现实情况下，使得在出口退税机制运行过程中，部分区县不堪出口退税负担，导致出口企业的发展环境受到限制，这有悖于出口退税政策的初衷。
二、出口退税管理对企业的影响分析
出口退税政策的落实效果与出口退税管理息息相关，新机制的运行能否达到帕雷托改进，有赖于退税管理部门的配合。退税管理包括考核指标、日常管理和涉税资料的鉴别等方面。
1.财政部门与税务部门涉税考核指标的矛盾对企业的影响
税务部门与财政部门的考核指标不一致，影响了出口退税的进度。税务部门把收入任务与退税任务分开考核，而财政部门考核税务部门收入任务完成情况时，把退税从税收收入中剔除，只以实际入库的资金作为对税务部门的考核基础，简单地把出口退税看作税收收入的抵减项，忽视了出口退税对当地经济的促进作用。考核指标的矛盾在一定程度上影响了出口退税款的落实，占压了部分企业的资金。
2.部分税务部门对企业的日常监管和服务不够
税务部门不仅承担出口退税的审批工作，还具有出口退税企业的日常监管和辅导责任。部分税务部门对出口企业缺乏日常监管和服务，对新政策宣传和辅导不及时，导致某些企业因为不熟悉新政策而超期申报，无法享受到出口退税政策。
3.运费发票、保险单据的真实性无法核实
以离岸价作为出口货物退（免）税的计算依据，以其它方式成交的，还要扣除运费和保险费。但是，税务部门对企业提交的运费和保费发票的真实性无法核实，造成计算依据的不准确。
三、完善出口退税新机制和出口退税管理的对策
（一）缓解新机制对出口企业负效应的政策建议
针对新机制运行给企业带来的负效应，我们提出以下建议：
1.加强对出口企业的辅导
首先，对出口企业负责人、办税员和业务员进行出口退税政策和业务培训，及时宣传新政策。引导出口企业的领导重视和理解出口退税业务，加强财务部门与业务部门的配合。对于选择中介机构报关的企业，尽量选择信誉较好、单证回收速度较快的报关行。
其次，深入企业调查研究，根据企业实际情况，指导企业建立涉税单证回收和传递制度。对业务量较小的企业，可由办税员兼单证回收员；对业务量大，由办税员兼任业务员不可行的企业，加强办税员与业务员的联系，可以建立办税员与业务员的共同管理部门，或者由办税员直接管理业务员，或者办税员与业务员隶属于同一个部门，由办税员直接控制涉税资料的回收，减少不必要的时间浪费。另外，对还没有建立单证传递台账的出口企业，辅导其建立单证传递台账，实现单证传递责任到人，以减少单证传递过程中的推诿、扯皮现象。
同时，税务机关也要简化延期申报申请的办理程序，为企业发展出口贸易提供条件。
2.建立两层次的出口退税分担机制
各级政府共担出口退税负担的财政体制安排，给地方政府带来“效益溢出”现象。政府级次越低，“效益溢出”越明显。出口退税负担的财政级次越高，出口退税政策对经济的促进作用越明显。因此，为缓解中央政府财政负担和与分税制财政体制相对应，建议建立两层次的出口退税分担机制：宏观层次上，维持现有的由中央与地方政府共担出口退税的机制，在此基础上，由中央财政根据各省的财政情况，对欠发达地区财政予以补贴，切实保证不再形成“新欠”；中观层次上，由省级政府决定是否实行省市两级财政的出口退税共担机制；建议市以下财政不进行责任共担改革，由市级财政全额负担。
在现有制度下，各级地方政府要有长远眼光，不能简单的考虑出口企业短期内给当地财政带来的抵减效用，应充分看到长期内出口企业给当地带来的经济拉动作用，为出口企业提供良好的发展空间。
（二）完善出口退税管理的政策建议
针对出口退税管理中存在的问题，提出以下建议：
1.改革对出口退税管理部门的考核指标
收入任务与退税任务分开考核。地方财政部门要充分认识到出口退税对地方经济的拉动作用，保证出口退税这一被WTO规则允许的税收优惠政策充分发挥作用，提高我国出口企业的竞争力，促进经济的长远发展。财政部门既要考核税务部门的收入任务完成情况，又要考核税务部门的出口退税任务完成情况，重视税源的涵养。
2.完善税务部门的管理制度
税务部门是出口企业退（免）税的直接管理和办理部门。税务管理人员的素质、税务部门内部的分工和配合直接关系着对出口企业管理和辅导的程度。因此，为完善出口退税管理，首先要通过加强培训提高税务管理人员的素质，这包括对出口退税岗位人员及管理科人员的业务培训和软件培训，以提高相关人员的政治素质和业务素质，提高管理水平。
其次，改革现行出口退税管理制度。出口退税审核由综合业务科出口退税岗位负责，而企业的日常监管由管理科人员负责，由于任务考核指标的矛盾及责任的软约束，管理科与综合科缺乏配合，不利于对出口企业的管理。建议成立专门的出口退税科室，负责出口退税审核和日常监管工作，把出口企业的管理落到实处，建立责权对等的管理制度。
第三，细化出口退税管理制度。退税管理部门要建立相应的申报台账，对企业的出口情况和单证回收及退免税申报情况实施全方位监控。根据海关出口货物报关单电子信息，随时掌握企业退（免）单证的回收、申报情况，加强对出口企业的日常管理，督促企业加快退（免）税单证的回收，及时办理退（免）税申报。
进出口企业财务制度范文2
【关键词】出口贸易企业；财务管理；现状与改进
我国加入WTO以来，国内的经济逐步融入到了全球经济发展的大潮之中，我国的出口贸易经营也正在全方面的展开。部分出口贸易企业在经营过程中忽视了财务管理的重要性，企业管理被限制在生产经营管理格局之中，财务管理思想落后僵化，财务管理的作用在企业中并没有充分发挥作用，与国际经济市场的要求还存在着巨大的差距。
一、出口贸易企业财务管理的现状
近些年来，国际经济环境发生了巨大的变化，对于我国出口贸易企业来说，其经营环境的复杂多变，给财务管理工作带来了严峻的挑战。2012年，我国进出口总额为3985亿美元，比2011年增长了45%，其中出口2895亿美元增长39%，进口1090亿美元增长29%，出口贸易比重从2011年的15.2%提高到16.7%。在国际金融危机之后，我国主要出口市场全面恢复，新兴市场出口数量稳定提升，主要贸易伙伴仍为欧盟。我国部分出口贸易企业生产经营机制应变能力强、相对灵活，在企业财务管理方面也投入了很多的精力。但是也有部分出口贸易企业面对着日趋白热化、激烈的国内、国际宏观环境和日趋复杂的市场竞争环境很难适应，特别是财务管理不能很好地满足企业国际化经营的需要，一些出口贸易企业在财务管理方面还比较薄弱，有的出口贸易企业的会计核算不规范，财务报表不齐全，财务管理基础工作不完善，财务管理深层次更无从谈起。同时，一些出口贸易企业财务管理中还存在着“两本账”的现象，财务核算管理人的不严格和不规范，也导致了企业资产的严重流失。
二、出口贸易企业财务管理存在的问题
1.管理观念陈旧、管理模式僵化
我国的出口贸易企业虽然正处在市场经济改革大潮之中，但是企业长久以来受到旧的财务制度限制，企业财务管理观念比较陈旧和滞后。一方面企业管理者的管理素质、管理能力和管理思想落后，另一方面企业的经营者同时也是投资者，在这样的企业中存在着很严重的集权现象，并且企业的管理也是家族化模式，管理层基本都是业务出身，比较熟悉业务，因此在日常工作和决策中就会偏重于业务方向。同时，出口贸易企业普遍还存在着轻财务、重业务，轻管理、重融资的状况，形成了企业的效益不是财务管理的结果而不是业务做出来的观念，企业管理有效体系并没有把财务管理纳入其中，缺少现代企业财务管理的思想，大部分出口贸易企业没有建立诸如风险价值、时间价值、机会成本、边际成本等财务管理的概念。
2.筹资方式单一，企业融资困难
由于出口贸易企业的一些主、客观原因导致企业的自有资金很少，企业经营使用的资金主要来源于银行贷款。出口贸易企业筹资渠道比较单一，造成企业融资困难的问题。目前竞争激烈的市场经济环境使得出口贸易企业在价格和商品中竞争的空间越来越小，在国内、国际贸易核算中，作为竞争的主要手段付款方式来说所占份额越来越大，运用商业信用周转的范围越来越小，因为企业原因，不能通过发行股票或债权来融资，只能通过单一的融资渠道银行贷款来满足企业的需要。但是企业取得银行贷款又非常的难，造成了企业越是贷不了款，企业的业务越是进行不下去，业务展开不下去，就不能贷款的恶性循环。而形成这种状况的主要原因是：一是企业规模小，资信与信用等级偏低，风险也就偏大；二是出口贸易企业属于流通企业，不容易找到贷款的担保的单位，如打包贷款、信用证押汇等非常的困难，更不用说流动资金的一般贷款了，对企业生产经营来说就会造成资金周转不灵，形成呆滞。
3.财务控制薄弱，监管问题突出
随着出口贸易企业的不断发展，企业财务内部控制也被企业的经营者所关注，但是对于如何控制管理层仍是盲点和难点。管理层把控制作为对所属员工的管理手段，把自己架设在企业内部控制之上，造成企业的股东和监事会如同虚设。企业缺少有效的监督，企业的决策由管理者自己说了算，缺少科学的监管机制。另外，有些出口贸易公司为了取得收入，增加出口规模，将出口业务按自营出口业务入账，形成“假自营真”，造成企业的收入、成本、库存商品不实，而且企业将出口退税变通转付给被方的处理也是不合法的。这些都是违背会计真实性原则的，这些假自营的出口企业在财务账面上的经济业务并不是真实发生的。因此，企业的很多财务分析指标就没有了真正的意义。
4.管理水平受限，整体素质偏低
目前出口贸易企业普遍存在财务人员专业知识水平有限，缺乏高级财务管理人员。有些企业财务人员没有经过系统化、专门化的财会知识学习，造成无证上岗情况大量存在。会计与财务职责分不清，缺少专职的财务管理工作人员，有的企业甚至出纳、会计、管理由一人兼任，造成企业财务管理内部混乱，职责分工不明确。另外，财务人员只是关注会计核算方面，整天忙于付款、记账等事务性工作，并没有把工作重点从记录账薄转移到财务管理工作上来，在财务预测、预算、决策、分析、控制等方面都缺少理论知识的支持，不能达到企业财务管理的需求。
三、出口贸易企业财务管理的改进措施
1.完善财务管理环境与内部控制体系
出口贸易企业的管理者要重视财务管理工作，对财务工作进行全力的支持，这样才能为企业财务管理创造一个好的环境。企业的财务人员都要参与到企业财务管理决策中来，全面增强财务管理工作的水平，进一步完善财务管理在出口贸易企业中的作用。建立健全企业内部控制体系。出口贸易企业应该建立独立的企业内部审计规范，监管企业所有的经济活动，保证企业资金的完整与安全。只有这样才能让财务管理工作在企业中更好地发挥服务与监督的作用，有助于企业的经营者更好的认清企业真正的财务与经营状况。
2.提高出口贸易企业的整体融资能力
首先，出口贸易企业应该增强企业的内部融资，重视积累内部资金。企业可以与国内、外的客户建立友好的合作关系，充分运用应付账款和预收账款等融资方式，来改善企业一部分资金周转的紧张问题。其次，出口贸易企业也可能采取借助外部力量的方式来提升企业的融资能力。依据银行贷款信用等级要求对企业相关制度进行规范，积极取得银行的高信用等级评定，这样才能更多取得银行贷款的机会。企业也可能与一些规模大、信用好的企业进行合作与联盟，运用大企业的优势来取得银行的贷款机会，争取更多的融资机会。
3.提高企业财务工作人员的专业素质
提高企业财务人员法律意识，增强财务管理人员的法律意识，不仅可以减少违法乱纪行为的发生，还有助于帮助财务人员依法向企业提供真实完整的会计信息。加强财务人员的队伍建设，遵循以人为本的管理理念，合理配置会计人员，实行凭证上岗的制度，重视在职财务人员的后续教育培训，提升财务人员的综合业务素质，建立和改善激励制度，开展最佳的职业道德培训，依法调动财务人员的工作积极性。其次强化会计基础工作，实现管理规范化。会计信息失真、混乱的财务管理是造成企业财务工作基础薄弱的原因，只有科学设置财务机构和人员才能真实准确的打好会计核算的良好基础。应该根据《企业会计制度》等相关制度规范企业财务人员的行为，做到账账、账证、账表的统一性。
四、结论
综上所述，财务管理是出口贸易企业中最重要的部分，为了适应现代市场经济的需要，完善财务管理工作是必然的选择，出口贸易企业只有认清财务管理中存在的问题，并积极地想办法加以改进，才能不断的成长，稳步的发展。
参考文献：
进出口企业财务制度范文3
关键词：港口 财务管理信息化 应用实践
一、港口财务管理信息化的必要性
港口作为参与市场经济和社会化大生产的一种企业组织形态，它存在的目的是赢利，并实现企业价值最大化。当前港口日趋呈现的资本结构多元化、经营专业化规模化、竞争全球化的发展特点，这要求企业一方面它要有效配置资源，提高资本运营效率，另一方面要规范企业内部流程，降低经营风险，提高整体竞争力。财务管理的转型升级不仅直接影响企业财务管理的质量与效率，而且在很大程度上决定了企业集团经营的成败。
（一）港口财务管理信息化提高管理效率
港口作为一种企业组织形态，在随着经济全球化的发展中，利用先进技术进行信息的手机以及处理，在对复杂信息进行调查与计算分析中，能够将内部的生产以及销售、采购渠道做得更加完美。实行港口财务信息化管理，不仅能够将有形的资源转变为投资效益进行管理，并且能够从根本上促进企业的长期发展，因此，港口在实行财务管理信息化的基础上，要对组织机构进行精干，并且将资源进行合理安排，在利用新技术的同时，从根本上提高自身的市场竞争性以及战略决策性。
（二）港口财务管理信息化促进管理深度的纵深发展
随着港口管理内容不断增加，管理的目标范围在扩大的同时也产生了多种层次，这种情况从根本上影响了港口企业的可持续发展。港口在利用财务管理信息化的基础上，能够对数据进行预测，对企业的走向进行了解，无论是投资的方向还是宏观环境的基本变化，都能得到相应的决策。在财务管理的信息化中，港口企业的外部条件以及内部条件能够时刻处于动态之中，在利用模型中，能够将财务管理从静态管理转变为动态管理。
二、港口财务管理信息化中存在的问题
（一）港口集团财务管理中的“黑箱”问题
伴随着港口信息化的不断发展，财务管理在融入其中的几年时间内，虽然更加方便、快捷，但是在投入大量人力、物力、财力的基础上，很多领导对财务信息的基本功能有所怀疑，甚至会认为信息化的投入是否过度。在财务预算方面，财务管理成为粗放、低俗的管理模式，财务预算所形成的自上而下的贯彻执行无法按照管理层的基本要求进行发展。除此之外，由于财务管理的发展不稳定性，集团与下属企业之间的预算关注点有所不同，很多下属企业为了自身基本利益，往往建立相应的内部预算方案，在集团管理层看到预算支出去以后，整体利益无法达到，从对集团企业造成影响。
（二）港口财务管理基础存在薄弱环节
（1）财务管理机制太过分散，导致港口企业很难实现资金预算管理制度；
（2）集团公司下的子公司可能会为了自身的利益进行人为做假账，导致会计信息失真；
（3）在港口集团内存在着部门之间不及时的提交相关信息，致使财务部门无法得到及时的信息支持，使会计信息滞后；
（4）许多数据在港口企业内部几个部门之间进行多次重复，导致资源的浪费；
（5）企业资金散乱，使用效率较低；
（6）缺乏监控力度，相当大的一部分集团企业的资金流向及控制存在脱节，企业资金管理存在着有章无序的状况，体外循环严重。
（三）港口财务管理信息化中监控不力，手段欠缺
港口集团公司在资金管理中存在着监控不力，手段欠缺的基本现状，其中主要表现在资金的收支中缺乏控制，具备一定的随意性；资金过于分散，资金的沉淀现象非常严重，在使用中的效率比较低；子公司的开户过多，出现资金失控现象；企业资金的流向产生了脱节现象，在贷款没有控制的时候，出现诸多多头开户的现象。
（四）财务信息化管理复合型人才的缺乏
随着我国社会经济以及科学技术的飞速发展，企业越来越重视对人才的选择以及培养，而许多企业缺乏对财务部门功能及地位的认识，致使了财务部门内人才的匮乏，尤其缺乏同时懂得财务和信息化管理的复合型人才。所以，导致了部分企业内财务管理部门对信息化管理能力和思想的缺乏，或者是其财务管理能力以及理念无法达到当前企业管理的需要。
三、港口财务管理信息化的优化设计
（一）将财务管理模式中体现集中化的特征
在对财务管理信息化进行优化设计中，要把握以下基本思想：
（1）对经济业务的主要数据进行垂直采取，避免在中间层对数据进行加工；
（2）在对业务模块进行处理时要进行实时处理，将加过输入到数据库；
（3）不同的管理人员要满足不同管理的需求，在采取不同规则的基础上，对结果进行管理研究；
（4）要及时采取控制权限，使港口集团能够从业务的组织、管理与执行中进行集中处理。
（二）建立财务分析决策系统
在对财务管理进行分析研究中，要从各个角度将数据进行分析与研究，在利用现代技术的过程中，要对财务管理信息化进行建模，将各项数据填充到模型之中，在对分析与判断之后，将财务报表的结果进行分析。除此之外，数据在对系统的数据以及信息进行获取的时候，要包含了内部、外部、子公司的重要外部信息，只有如此，才能从根本上促进财务管理信息化的发展。
（三）施行财务信息化管理能达到的效果
财务集中管理是基于现代计算机及网络技术下实现企业财务核算制度、报告制度和管理制度高度统一的一种新的管理理念和模式。它将企业各级单位的财务数据全部纳入到企业本部的核算和管理之中，利于实现对企业所有数据的实时监控、分析目的，包括财务集中管理、财务集中控制和财务集中决策。在实行财务集中管理后，下属企业的财务数据都集中于企业本部，可以随时调阅察看下属企业的任何数据异常都在公司的日常监控之中，增强了集团对下属单位的财务监控力度，可以有效降低财务风险和经营风险。
1、集团下的各个子公司业务、财务数据实现高度集中
为了适应数据进行高度集中要求，企业系统应用方面应确立为集中式应用，集团本部成为整个集团数据的交换中心，旗下子公司都将通过远程访问形式来实现对业务的操作。实现数据高度集中，一是方便集团本部对数据进行采集与分析，二是减少旗下子公司硬件的投入以及日常维护量。
2、集团的做账制度以及科目体系得到了规范统一
集团基础数据平台的建立，有效的促进对会计政策、基础资料、核算体系的统一制定工作，规范了各个子公司的财务管理和会计核算，并将参数直接下放到各个子公司的数据库中，让集团与各个子公司之间可以在一个规范统一的平台上对日常账务进行核算及管理。
3、快速的对总公司内的财务、统计报表进行收集、汇总
一方面通过对旗下企业的科目体系、做账制度进行规范统一，使集团内部涉及到的低效业务变得清晰明了；另一方面是通过部分抵消分录的自动生成，来减少手工操作，从而提高集团公司内财务工作人员的工作效率。
图1-1 港口财务信息化总体架构图
四、推进港口集团财务信息化管理的思考
（一）通过以财务管理为中心，推进对计算机技术的应用
财务管理作为企业管理的中心，而对于资金管理是财务管理中心的理念，早已得到业界的广泛认同。计算机网络技术以及统一的财务管理软件则是企业实现资金集中管理与有效监督控制的不二选择。而企业管理信息化的发展规律应该从财务管理、营销管理、物流管理以及生产管理等环节逐渐推进
（二）建立健全以财务管理为中心的信息管理系统级监控体系，强化企业管理。
当前，部分集团公司在进行购、销、运、存以及成本核算中财务信息的实效性较差，会计信息失真等问题突出。通过计算机网络技术以及财务管理软件应用可以取代过去繁杂的会计数据加工、分析和人工不能做到的基础性管理工作以及“人盯人”的监控手段。有效的增加了信息的透明度，从技术层面解决信息的不及时、监督滞后、乏力等问题。
（三）积极推进业务与财务的一体化工作
港口集团企业各个业务系统提供业务运行产生的各种业务数据，它们分散在港口企业的各数据库系统中。采用多维数据的抽取技术，建立数据仓库，实现港口数据和应用的集成，包括港口企业客户管理、生产作业、计费管理、物资管理、设备管理、财务管理、固定资产管理、工程管理、人力资源管理等主题数据资源，使基础应用系统的数据由原来分散的、无规则或规则不强的业务数据，形成了按照标准化要求，语意层一致的、业务之间关联的统一数据，为管理层进行业务查询、统计和分析、决策提供依据。
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进出口企业财务制度范文4
宏观经济增长放缓、企业家信心指数下降、企业面临日益显现的财务风险。加强企业财务管理尽管不能立竿见影,其效果也很难量化,但能推动企业练好“内功”,实现企业的“财务管理升级”,将有助于企业应对全球金融危机,化解财务风险,最终实现可持续发展。
1.金融危机影响我国企业财务风险途径及表现
1.1外贸出口依存度较高的行业企业首当其冲地受到了冲击
2007年,我国出口总值占GDP的比重高达37.5%,其中机械、纺织、钢铁、化工、轻工、电子等行业的出口额名列前茅。但2008年前三个季度,这些行业因国际市场需求萎缩,出口增幅急剧下降,甚至出现负增长。此前被高速增长的出口销售额所掩盖的财务风险,开始显现。
1.1.1坏账风险。据商务部数据,2008年中国对美国出口坏账率增长了3倍左右。我国企业对外出口八成以上采用信用销售形式,欧美国家付款期一般在交货后90天,有时长达120—150天,拉美地区甚至长达360天。随着金融危机的蔓延,国际金融市场流动性不足,使我国企业出口形成的应收账款,发生坏账损失的可能性越来越大。
1.1.2汇率风险。人民币持续升值,不但给出口依存度较高的企业出口造成压力,还使企业应收外汇账款等外币资产相对贬值。据中国人民银行数据,自2005年7月汇制改革以来,人民币对美元已累计升值了19.25%,自2008年初以来就升值了7.41%。金融危机使得未来美元对人民币继续走弱的可能性进一步加大。
1.1.3筹资风险。有些行业民营和外资企业居多,其中又以中小企业居多。这类企业日常经营和投资所需资金,较少来源于资本市场发行上市等直接融资渠道,更多依赖于银行信贷等间接融资。受前期紧缩货币政策以及金融危机的影响,国际国内资本市场暴跌,金融机构惜贷,企业正常融资受阻。
1.1.4现金流量风险。企业维持日常生产经营和偿还债务本息,需要有足够的现金流。以上财务风险的共同作用,使出口依存度较高的企业面临巨大的资金周转压力。资金链一旦断裂,企业难免陷入倒闭破产的境地。
1.2资本密集型的行业企业财务费用上升,利润空间被挤压
资本密集型行业如钢铁、石化、汽车、施工及房地产,对信贷资金的依赖比较大,因此财务费用对其利润的影响十分重大。受前期货币政策收紧的影响,这四大行业中国有企业的财务费用,2008年1~9月同比分别增加62%、71%、65%和73%,而2007年同期增幅为39%、-6%、22%和33%。由于非国有企业债务资金成本往往更高,因此其财务费用的压力也更大。受此影响,投资者信心不足,企业固定资产投资和国内外投资者新增资本投资步伐明显放慢。
1.3汽车和房地产两大行业面临消费信心下降的严峻考验
当外部经济环境存在较大不确定性、收入增长低于预期时,消费者一般会改变家庭支出决策,并首先考虑推迟甚至取消汽车、住房等特定产品的购买计划。这已导致汽车和房地产行业连续数月的销售低迷。而汽车和房地产普遍被视为各地区的支柱产业,其对零部件制造、钢铁、建材、施工、装修、维修等上下游行业的关联度甚高,使其财务风险通过上下游传递,形成连锁反应。
1.4财务风险日益显现
自去年第三季度以来,受国际需求萎缩和国内经济下行的影响,我国很多企业的财务运行出现利润负增长、现金流量不足等情况,面临的财务风险日益显现。第一,利润总额和净利润均出现负增长,亏损企业亏损额急剧增加。据统计,2008年前三季度,我国企业利润总额和净利润同比分别下降2.9%和 0.3%。而在2007年同期,这两项指标的同比增幅分别为24.9%和45.7%。截至2008年9月,我国亏损企业亏损额比2007年同期增加102.9%。第二,净资产收益率下降,股东投资回报水平降低。净资产收益率反映了企业股东累计投资的当期报酬率。2008年前三季度,企业净资产收益率为6.4%,比上年同期降低1个百分点。第四,库存和应收账款占用资金规模增大,营运资金吃紧。库存和应收账款占用资金的增加,必然加大企业维持正常生产经营的资金压力。第四,资产负债率略有上升,利息支出压力增大。
2.加强企业财务管理应对金融危机的措施
企业是市场经济的基本细胞,企业发生的财务风险,将通过减少财政收入或加大财政支出,最终转化为财政风险;财税政 策的着力点和落脚点,往往是企业。 2.1加强以现金流管理,增强自身的风险“免疫”能力 经济危机中企业生存的关键,是保证现金流足以维持生产经营所需。在此基础上,如果企业还有更多的现金流,就能通过加大技术创新和品牌建设的投入、并购重组等手段,实现战略转型和扩张,真正地化危机为发展的契机。而这要求企业具备财
务风险管理的意识和能力。此次金融危机波及的国内企业,特别是中小企业,即使处于同一个行业也有着明显的差别,有的陷入“危”境毫无生“机”,有的却能化“危”为“机”,其中最大差异就在于现金流是否充足。要及时总结分析企业财务风险管理的典型案例,广为宣传或者财务风险管理指导意见。
2.2重视企业财务管理能力的建设,扭转企业粗放管理的局面
我国许多企业存在财务管理粗放的问题,对财务管理的认识仍停留于会计核算层面,对外部条件变化引发的财务问题缺乏分析和应对能力。事实上,企业财务管理涵盖资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督的方方面 面,其财务管理能力的建设,主要可从三方面着手:第一,制定实施财务战略,及时调整发展方向。企业应当分析金融危机中的产业状态,结合近年来经营发展和财务管理情况,理清经营思路,明确企业发展方向,加强财务战略管理。第二,完善内部财务制度,健全财务运行机制。通过成文的制度,确保财务管理贯穿各个业务环节,并健全财务决策、财务控制、财务激励与财务监督机制,有效控制企业财务风险。第三,培养财务管理人才,加强风险管理的人才保障。财务管理工作的专业性、政策性较强,优秀的财务管理人员既要掌握国家相关财政、财务、金融、税收、资产管理等政策法规,又要熟悉企业的业务流程,具备丰富的实践经验和敬业精神。
进出口企业财务制度范文5
从我国进出口贸易的发展现状来看，我国外贸已取得了全面性的发展，对外贸易的对象也从几家逐渐扩展至更多。而这种良好的发展形势，与我国外贸进出口企业的自身特色、自身竞争优势有着密不可分的关系。但同时受错综复杂的国际形势与金融危机影响，使我国进出口贸易企业在发展中也遇到了很多问题，尤其以财务风险问题最为突出，这也阻碍了各进出口企业的进一步发展，导致进出口企业利润大减，一定程度上影响了我国的经济增长。
一、金融危机下进出口企业的财务风险问题
(一)进出口企业主要面临的财务风险
1.筹资风险
受美国次贷危机、欧债危机的持续影响，发达国家的经济增长一路下滑，由此导致了失业率不断增加以及严重的通货膨胀问题，并使普通民众的消费需求与消费能力受到很大程度的抑制。这一系列的连锁反应，直接导致我国对欧洲各国的贸易额度被不断压缩，对我国进出口企业的规模造成严重影响。我国出口的机电产品、金属制品、纺织品等产品销售量大幅降低，企业利润下降，使得债务利息占利润的比重不断增大，出现筹资风险问题，进而导致企业亏损;其中，以珠三角地区较为典型。
2.汇率风险
金融危机与全球经济的间接作用，使得我国进出口企业面临人民币升值、原材料涨价、人力成本上升等一系列不利因素冲击。有数据统计，金融危机期间，英镑兑人民币持续下跌，从前期10.90跌至8.60左右，其贬值的幅度远远超过2%;在此期间，人民币对美元市场汇率也出现连续跌停，同时进出口企业生产成本又持续增加。当成本增加与收益降低双向作用时，导致企业面临严峻的汇率风险问题，这无疑让我国进出口企业面临更大的发展压力。
3.流动性风险
进出口企业流动性较强的资产主要有应收账款、现金、存货等项目，若企业没有充分意识到金融危机的影响，手头持有现金量过多或过少，库存量不合理，应收账款较多时，均有可能造成流动性风险，影响企业的利益最大化。
(二)导致进出口企业财务风险的原因
目前形势来看，导致我国进出口企业财务风险发生的大前提便是金融危机。除了金融危机造成的财务风险问题外，企业融资困难、资金周转能力低、预测财务风险的方法落后、缺乏面对风险的应急能力、管理人员整体素质不高以及财务风险管控意识淡薄等，也是导致财务风险进一步加剧的主要因素。以广东省为例，该省一般贸易出口，其出口信用保险投保率仅占7，而其他发达国家约占20%一30%左右。
二、加强进出口企业财务风险管理的有效策略
(一)谨慎筹资，合理地调整负债结构
进出口企业在筹资活动中，应该谨慎地利用多种筹资渠道，合理调整负债结构，尽量使筹资成本降至最低，以规避筹资风险。例如，基于美元贬值、人民币升值的现象，可通过提高美元在负债结构中的比例来获得美元负债贬值带来的汇兑收益;还可针对人民币升值的形势，适当提高人民币短期负债比例，降低人民币长期负债比例，以达到降低人民币长期负债;而对于美元负债则可采用相应的对策，来提高美元长期负债。此外，进出口企业可采取向金融机构借债或发行债券、发行股票等多种途径结合的方式，达到安全筹资融资的目的。
(二)做好信用调查，加快应收账款回收
基于金融危机下对进出口企业流动资产造成的风险，企业应该进一步做好信用调查与管理工作，对原有信用政策重新审核，采用较保守、安全的信用政策，选择相对安全的结算方式，严格控制信用期限。对所有客户的信用进行详细、严格的调查，并通过投保出口信用保险，提高企业的信用管理水平。在做好信息调查工作的基础上，加强对应收账款的催收，避免坏账、烂账过多，规避财务风险。
(三)多管齐下，共同应对汇率风险
进出口企业应密切关注外部环境的变化，多种途径配合使用，共同应对汇率风险。
1.正确选择货币种类
在收人外汇或借人外债时，尽量要趋于升值的货币;而在偿还债务或外汇支付时，应该尽量支付趋于贬值的货币;尽可能将还款与贷款，付汇与收汇的币种选择一致。
2.卖出远期外汇合约
出口企业多拥有大量的外币债权，应该及时卖出远期外汇合约，以免未来外币汇率走低时使企业遭受损失。
3.调整外币资产与负债结构
时刻关注汇率走势，当某种货币汇率趋于下降应尽量减少该货币资产项目，增加负债项目;反之，若某种货币汇率趋于上升，应尽量增加该货币的资产项目，减少负债项目。
4.货币市场套期保值
进出口企业还可通过外汇市场，借人与债权期限相同、数量相等的债务，将汇率变动造成的风险抵销。
(四)健全风险管控体系，进一步深入风险管理
1.加强企业内控
不断完善进出口企业内部控制制度，以便能进一步提高企业财产的安全性，做好财务管理工作，为有效防范财务风险打好基础。
2.建立风险预警机制
企业针对财务风险的不确定性、客观性等特点，建立健全财务风险预警机制，对风险进行实时监控，加强财务风险事前、事中、事后的全面管控。
3.培养高素质财务管理人才
进出口企业财务风险的管理实效与财务管理人员的专业素质高低有着直接关系，因此，培养高素质的财务管理人才也是时势所需。企业的财务管理人员必须具有对财务风险的敏感性与准确性的职业判断能力，对金融、法律、财政、税务、管理等相关知识熟悉，为防控财务风险奠定基础。
进出口企业财务制度范文6
关键词：港口企业；财务管理；精细化；措施
近年来，随着科学化、精细化管理指导思想的普及，为适应改革发展的要求，我们转变观念，积极探索，不断推动财务工作实现质的飞跃，港口企业内部管理必须积极推进科学化、精细化，逐步实现了从“事务型”向“管理型”的转变，形成了依法理财、科学管理的良好局面。
一、当前港口企业财务管理的问题
不少港口企业市场主体意识不强。港口行业竞争日益激烈，不少企业仍未转变理念，没有意识到市场需求已经发生变化。企业财务部门未能把自己真正投入到市场中，压缩成本、减少不必要开支的观念淡薄；同时，一些财务人员面对信息不对称带来的变化，未能及时发现财务预算的目标和范围已经产生很大不确定性。
不少港口企业财务管理手段单一。很多港口企业仍然沿用陈旧的财务分析方法，显得过于简单，并且存在许多不合理之处。不少港口企业仍然没有采取当今主流的一些科学管理方式，全面预算、全面质量管理等方法未能有效开展。对于港口企业最重要的成本控制方面，如企业成本核算方法不够科学，进一步造成无法从财务角度找到解决方案。
不少港口企业会计信息化进程缓慢。港口企业往往规模大，管理幅度长，大量的资产和经营活动集中在子公司及其它相关企业。中间的管理空缺、财务空缺，是造成财务管理效率低下，财务数据偏离实际的重要原因。有的企业虽然引入财务软件，但限于财务人员的电算化水平不高，仅仅将其作为手工帐的替代品，未能进一步开发利用软件的增值服务。
二、精细化财务管理的主要特征
核心转变方面，“企业的任何一项经济活动都有其财务意义”，精细化财务管理的核心就是通过实现“三个转变”促进财务管理水平的提高。即财务工作职能从记账核算型向经营管理型转变；财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变；财务工作作风从机关型向服务型转变。
细化财务管理内容，拓宽财务管理领域方面，通过对内容的细化、分解和整合，不断提高财务管理水平和财务工作质量。通过对财务管理领域的拓展，在企业内实施“大财务”战略，形成以财务预算为指导的“计划―决策―实施―控制―调整―优化”的工作程序，使财务管理与生产经营管理融合在一起，各部门围绕企业的效益目标协同作战，提高企业经营的灵活性和战斗力。
科学的管理手段和制度建设方面，通过建立严格细致、切实可行的工作规范和督察机制，细化岗位职责和健全内部管理制度，实现从人治向法治过渡。
管理的目标方面，精细化财务管理的目标是通过不断拓展财务工作的广度和深度，挖掘生产经营活动的潜在价值，追求财务活动的高附加值，最大限度地为企业创造经济效益。
三、加强港口企业财务精细化管理的重点
重点之一，制度管理。要实现财务管理的精细化,只有将“制度管理、纪律约束、目标考核”作为企业财务管理的纲领,使财务制度管理覆盖集团资源变财富的全过程,才能达到精细化管理的目的。就笔者工作的港口集团而言,其财务管理制度覆盖范围应包括:以业务人员货源揽取,到装卸一线提供劳务完毕；从货物的发出及劳务的提供,到应收账款收回；从设备物资采购计划到货款支付完毕,从财务核算到内部控制的各环节,实现全过程精细化管理。
重点之二，管理理念。要实现财务管理的精细化,只有全集团上下从领导层到全体职工都有精细化管理、精细化操作的意识,才能达到集团财务管理的精细化。如没有企业领导的财务精细化管理意识,最终结果只能是财务人员事后核算与事后分析。企业的经营活动在某种程度上是企业家的思维在控制,尤其是高度集中统一的集团企业,企业家的管理理念决定了企业的经营方式。
重点之三，财务管理人员。针对企业集团的特点,培养熟悉企业业务流程的优秀财务管理人才,掌握企业增收节支的节点,才能制定出合适的财务管理制度,才能针对经营管理的各环节调整财务管理重点,才能达到财务管理贯穿于企业生产经营的全过程。
重点之四，全员、全部门、全过程管理。要实现企业财务管理精细化,要将财务管理的全过程贯穿于企业经营管理的全过程,以预控为前提,以挖掘企业最大潜能为目的,从而达到企业管理全面精细化。
四、加强港口企业财务精细化管理的具体措施
凭证方面。财务报账前，事前审核会计要根据国家财经法规和公司财务管理制度的相关规定，继续严格审查报账原始凭证的合法性、合理性和业务的真实性、以及各项手续是否齐全。电算化微机凭证录制会计，以经审核后的原始凭证为依据，继续坚持按日及时填制微机会计记账凭证，做到摘要“简明、科学、合理”，月、年差错率均控制在1%。凭证审核方面，稽核会计继续坚持随时对每笔记账凭证进行审核，力争审核差错率为零。对发现的记账凭证差错必须有明确记录，告之录入会计进行记账前及时更正。
现金管理和微机记账方面。继续坚持每日由现金会计自行盘点，并填写每日现金盘点表，做到一分不差，发现差错要立即查找，分析原因，月、年差错率均控制在1%以内，且最大差错额在10元以内，出现差错，必须及时向财务处处长报告。有效利用好每一张票据，减少不必要的浪费，严禁丢失票据。微机记账会计在确认记账前，继续坚持对记账凭证的合法性、合理性、业务的真实性、手续的完备性、会计科目的正确性进行审核，力争记账差错率为零。
报表编制方面。主管会计继续坚持按月编制“资产负债表”、“利润表”、“产品销售利润明细表”、“应上交及应弥补款项情况表”、“成本明细表”、“物耗明细表”、“非物耗明细表”和年度“所有者权益（或股东权益）变动表”、“现金流量表”及其“附注”。每月财务报表编制前，要对各项账务进行认真审核，特别要注意会计核算前后期的一致性、各单位、各项成本费用变动的差异原因分析，确定其是否合理，并在财务报表说明中，对变化产生的原因做出合理的解释说明，对结转会计业务事项按相关会计制度，及时进行结转完毕，力争结转差错率和报表差错率为零。
纳税业务、银行对账方面。纳税会计继续坚持在收入、成本费用和相关税率确认无误的基础上，及时足额完成税款的计算和上缴任务，遇有特殊情况，及时向财务处处长报告，不得自行处理。稽核会计继续坚持按月进行银行账务核对，对发生的末达账项要及时查清原因，并督促相关业务人员和银行给予及时办理，除十年前遗留的个别历史问题外，不应再出现一年以上的未达业务事项。认真管好各种印章，严格控制各种印章的使用，不得随意放置印章，严尽丢失印章。
固定资产管理、监督物资管理方面。固定资产管理会计，在继续管好现有固定资产账务记录的基础上，注重固定资产的动态管理，对本年新增和本年退役的固定资产，要做好及时入账和及时清理工作，做到账、卡、物相一致。在监督物资管理方面，积极配合设备计量处，继续搞好日常核算工作，坚持按月对账，做到账、卡、物相符，每季末指派会计人员到库房进行现场抽查10%的库存物资，以合理确认账、卡、物相符的准确性。年底指派会计人员到库房进行现场监盘库存物资，并填写监盘记录。
其他费用方面。继续要求各水厂按月提供有关用电量、耗药量和维修项目发生情况统计表，并对异常现象和发生的重复维修情况，进行原因分析，从中找出问题所在，提出解决问题的办法，促进节能降耗工作的开展。对营业收费工作的考核方面，重点放在变化因素和新增因素的分析方面，确保真正实现多劳多得，创收奖励的分配原则的落实。
另外，要采取多种方式深入了解基层情况，掌握更多数据，使财务分析更加符合公司实际，从较为详细的数据中，找出具有规律性的东西。
