进出口业务专项审计报告范文1
关键词：高职；审计课程；沟通技能；教学设计
为了更好地适应改革开放的新形式，国内的高职院校纷纷不断地探索新的人才培养模式并不断进行课程改革，以期培养出更多的适应社会发展需求的各种人才。针对高职类教育的特色，专业技能的训练在各种课程设计中得到了越来越广泛的重视。
就高职类会计专业来说，在制定本专业的人才培养目标时，所面向的职业岗位群基本上都包含内部审计人员岗位和事务所助理审计员岗位。在与之相关的教学计划中，均设置了一门或几门以专业技能训练为核心的审计课程，这些课程包括审计学、审计基础与实务、审计理论与实务等。这样的课程设置，首先，是基于对传统的以理论教学为主导的本科以上层次教育的改进，增加了专业技能训练的分量，尽管在实践中仍存在一些不足之处；其次，是因为在专业教学计划中的专业顶岗实习和毕业顶岗实习中，到各级各类会计师事务所实习的比例较大，且本专业面向的社会工作岗位几乎都或多或少地涉及审计业务。如我校会计电算化专业，近三年在会计事务所实习岗位的学生，其人数占本专业实习岗位总人数的37%。www.133229.Com
经过若干年的教学探索和总结，我们也发现了一些问题，其中最突出的就是学生在审计沟通技能上所暴露出的问题。即使部分专业知识非常扎实的学生，同样也或多或少地存在这样的问题。沟通技能方面的欠缺，直接影响到学生的岗位应对能力。有感于此，本文通过对强化审计沟通技能训练在课程设计中的必要性论述，对审计岗位沟通技能的认识，以及以本校审计课程设计的改进为例，探讨了如何在专业课程设置和安排上加强沟通技能的训练。
强化沟通技能训练在审计课程中的必要性
根据我们对实习学生的问卷调查，在审计从业人员的工作时间内，有近1/2的时间是在与被审单位的往来沟通上，有1/4的时间要花在文书处理上。相关的调查数据显示，在审计相关单位（如会计事务所）辞退的审计人员中，有近1/3的工作人员是由于不具备良好的沟通能力。为此，我校会计电算化专业委员会的专家（包括外聘专家）在专业建设研讨会上多次提出，应该加强在校学生的沟通技能，特别是加强专业沟通技能的培养。另外，许多审计行业的专家也常呼吁从事审计工作的学生，应该强化专业沟通技能的训练。而据我们近几年对进入审计岗位实习学生的跟踪调查，同样也发现他们专业沟通技能的不足，而深感强化这方面训练的必要性。
应届学生由于毫无专业岗位工作经验，而社会就业的激烈竞争形势要求员工来了就能上岗，上岗能胜任。出于对新形势下的人员流动机制和人力资源成本的考量，许多专业对口单位不愿意自身成为岗前培训机构。为此，在专业课程教学中，除了讲授已有专业知识技能外，实际岗位上重要的专业沟通训练应该在校内完成。
对审计岗位沟通技能的认识
沟通技能主要包括内部沟通技能、外部沟通技能、文字沟通技能、演讲技能、面谈及会议组织技能等多个方面。如何在审计课程中培养、训练及提高学生的这些技能，是专业教学面临的一个亟待解决的重要问题。
日常工作中所需的沟通，主要体现在口头和书面方式上。比较而言，现有的审计课程设计，比较重视对审计文书写作能力的培养。而在实际工作中，审计人员的口头表达往往显得更加普遍和重要，譬如，向被审计对象了解基本情况，询问有关事项，就审计中的相关问题适时地对管理当局的不同层次开展调查、讨论等。
审计实质上是对各种具体经济业务活动所进行的高层次的经济监督行为和风险评估监督行为。审计的对象包括财会管理、税务监督、信息系统风险评估以及其他形式的基本经济监督活动。就形式而言，审计包括国家审计、内部审计及独立审计。从具体的审计业务分类来看，审计包括财务审计、经济效益审计、法纪审计及信息系统审计等。就具体的审计工作而言，审计人员所需的沟通是指审计人员与已有客户、潜在客户以及与客户相关各部门的工作人员、主管注册会计师以及其他方方面面之间就审计范畴有关事项进行商讨、询问、交流及答复。
在上述过程中，为了使审计与接受审计双方明确任务目标，形成共识，减少误解和歧义，审计人员必须本着专业知识，利用简洁明了的、友好的以及准确的口头或书面表达，征询疑问和意见，阐述观点。口头上的沟通，如初期的审计业务接洽、意向，审计过程中的咨询、提醒、建议等；书面上的沟通包括：审计计划、审计业务约定书、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计行政复议、审计行政诉讼、审计文告、验资与资产清查等文书、清单及表格等。
在教学中沟通技能训练的设计思路
针对上述情况，在审计课程标准里，我们重新进行了目标定位。课程目标是指学生在完成某一课程或科目的学习后，应该具备的学识或技能状态及其所达相应水平的描述性指标，它直接影响和制约课程内容、教学组织与实施，直接影响教师的日常教学。我们对审计课程目标进行了调整，将沟通技能作为本课程要构建的核心能力之一，并按口头沟通能力与文书写作能力进行具体的训练分解。
在审计实训项目设计中明确沟通技能的构建与要求我们根据审计职业岗位对学生的工作能力、沟通能力及专业能力的要求，将沟通技能的训练与要求融入课程教学内容里的教学项目、综合实践项目中，将相关的沟通技能以学习情境为载体来组织训练。在基于工作过程的审计准备、审计业务承接、审计实施、审计报告等课程项目上，针对学生沟通技能的培养，我们都设置了具体的学习情境。在审计准备项目中，我们设置了走访、开发客户子情境。要求学生模拟进行客户走访，学习事务所推介和了解客户的生产经营情况，了解客户的财务状况及存在的困难，寻找客户接受委托的切入点，学习搭建同客户情感联系渠道，保持与客户的联系、沟通。如，就审计工作中首次接受委托进行年报审计，就期初余额对本期会计报表有重大影响且上期会计报表未经独立审计的情况，要求确定期初余额是否存在错报或漏报的事项。为此就需要增加实施相应的审计程序和收费的情况与被审单位进行沟通的模拟实训，要求学生通过沟通，使被审计单位理解增加程序与费用的必要性。在审计业务承接项目中，我们设置了审计业务洽谈、撰写审计业务约定书、审计计划等子情境。学生模拟接受委托的被审计单位就审计业务约定书中的审计目的、范围、会计责任与审计责任、双方的权利义务、审计收费等事项进行沟通，以明确有关各方的合法权益。审计文书行文应该遵循“依法、规范、简明、高效”的原则，培养学生严谨的行文习惯。编写审计计划时，还应当就被审计单位的情况和最新变化，其采用的会计政策、会计估计及变更，新的法规或专业准则对审计工作的影响等事项与客户沟通，以便为实施审计做好准备。可以采用角色扮演法、约谈法进行模拟。在审计实施阶段，我们设置了撰写审计日志、工作底稿，企业内部控制制度评价报告，还设置了现场一般性调查与了解、有关质疑点的询查与沟通等子情境。这个阶段是客户对审计人员执业水平评价的关键时刻。在沟通上我们要求学生学会紧扣实质性问题，言简意赅，表述得当，积极争取被审计单位的配合。就这个阶段的具体口头沟通教学模拟，我们还根据学生学习情况，设置了对存货盘工作和索取询证对象的通信地址的口头业务交流；对内部控制的测试与评价、固有风险和控制风险较高的会计报表的认定的咨询；对已发现的重大错误、舞弊或可能违反法规的行为的处理以及审计工作中受到的限制与障碍等环节的沟通。组织学生针对相应的模拟实际情境进行沟通讨论，以提高学生在交流过程中的礼貌、有效及准确的表达能力。在审计调整和报告阶段，我们设置了调整事项，与管理当局沟通实训，撰写审计意见、管理建议书，审计意见、管理建议书进行陈述、汇报等子情境。就有关会计报表的分歧、重大审计调整事项、被审计单位所面临的可能危及其持续经营能力的重大风险、审计意见的类型及审计报告措辞、与已审计会计报表一同披露的其他信息等内容与客户沟通。由于这部分要敲定最后的审计结论，发表审计意见，沟通过程需要体现该职业庄重、严肃而不失友善的特点，内容上应突出重点，有根有据，既有结论的意见，又有建设性的提示。例如，我们在设计学生模拟审计人员就审计中比较重要的调整事项与被审计单位的沟通实训项目中，要求学生学习就相关的调整如何与管理当局进行沟通。学生通过沟通学会让企业管理者了解审计中实施的必要的审计程序、问题所在及其对被审计单位提供的会计报表可能产生的影响，学会向企业管理者讲解调整所涉及的企业会计准则的要求和国家其他有关财务会计法规的规定。通过实训，学生意识到良好的沟通能引导客户对审计人员执业的专业判断能力的认可、接受，同时，也为出具满足真实性、合法性及公允性的恰当的审计报告提供了保障。
沟通技能与课程考核方式的改革 我们采用了全过程、多方位的考核模式，并将沟通技能作为一项重要构成要素应用到考核标准的各方面。一是考核点设置中明确对沟通技能的考核点。如在考核点设计中，我们设置了小组项目，针对某一具体会计要素实施审计，要求学生团队协作制定出审计目标，确定审计范围，选用适当的审计程序，提出审计建议，并要求分别做出陈述。二是考核方式多样化，我们采用了笔试、口试、小组讨论式、提问回答式、学生汇报式。对于小组讨论的考核点，我们设置了学生、组长、教师三方共同评分的模式。三是明确考核标准，审计文书考核标准为行文格式、内容、文字、法规的应用准确无误。口头沟通要求能用专业语言正确流利地表达项目执行和完成情况。
高职教育改革重点在于坚持高职教育特色，顺应社会发展需求，并在此基础上改进课程建设，突出高职课程特色。审计课程作为我校会计专业的重点课程之一，经过多年的探索，始终坚持面向职业工作岗位，不断完善以审计工作任务为导向的递进式学习情境库的建设，不断打造本课程的教育教学特色。将沟通技能训练融入审计工作过程的教学，融入职业标准，是我们审计岗位核心职业能力教学改革的重要内容，旨在满足现代社会经济建设对高职审计人才的需求。
参考文献：
[1]白国玉.市场营销课应注意培养学生的沟通技能[j].职业教育研究，2004，（11）.
进出口业务专项审计报告范文2
一、全口径支出预算指标管理的范围
区财政本级安排的部门预算资金、非部门预算单位经费（以下简称部门预算指标），专项支出预算资金、政府专项资金、财政专户管理的各类专项资金（含预算内已安排支出切入专户管理的）、各类上级专项追加指标。社保基金及以融资为主要资金来源的政府投资项目资金暂不列入指标管理范围，其余所有财政性资金均需纳入指标管理体系，通过预算指标安排支出。
二、支出指标管理流程
支出预算指标管理的总体流程为：下达总指标——明细指标——下达明细指标——拨款或下达用款计划。具体根据各类指标的特点制订工作流程如下：
（一）部门预算与追加指标
1、部门预算指标。在年初部门预算审核通过后直接登记明细指标，并下达到预算单位(注：名词解释1)，每年元旦上班后先行导入草案，审批后再导入正式数据并冲回草案。
审批通过的预算方案由信息中心导入系统，生成下达明细指标；下达明细指标导入系统后由预算科各专管员核对修改指标预算类型(注：名词解释5)，预算科负责人或指定人员在系统中核对审批。
部门预算总指标，由下达明细指标汇总生成，按功能科目列示，由信息中心负责汇总后导入系统。部门预算指标，执行时主要通过预算单位、经费类型(注：名词解释6)、预算类型控制。
部门预算指标的执行，主要通过下达用款计划后进行直接支付与授权支付，对收支脱钩单位及收入稳定的收支挂钩单位可逐步取消用款计划。农村中小学公用经费等授权支付项目在目前条件下仍采用实拨资金到各镇教育经费专户的方式，拨款记录要在系统中登记，以便核减有关支出指标。
部门预算调整按现行流程，预算科根据单位申报初审，按规定程序报批后进行调整，录入相关调整指标（直接下达明细指标），上传有关附件。预算科负责人或指定专人进行指标审核，预算调整总指标由下达明细指标汇总形成，年终由信息中心负责汇总后导入系统。
2、上级追加指标。（1）上级追加指标由办公室在OA系统中登记指标文件并按程序流转；（2）根据领导批示传阅给业务科室处理相关业务的同时传递给预算科指标专管员在业务系统中登记下达总指标。（3）业务科室在OA系统中收到指标文后，对于可直接提出拨付经费的指标，直接在OA系统中阅签（或上传附件）有关办理意见，报领导审定（如领导在前面环节中已明确由科室负责拨付，则可省略此步骤）后继续流转该指标文到预算科；预算科指标专管员根据审定的阅签建议下达指标，并从OA系统中下载相关阅签建议上传到财政业务系统。（4）业务科室对于方案比较复杂，或暂不能明确分配的指标，应在OA系统中阅存相关指标文件，结束OA中的指标办理流程，今后具体分配方案成熟时再参照本级追加指标流程并根据领导批示分配下达。
上级追加指标下达时，主要通过总文号(注：名词解释7)与功能科目控制，需登记明细文号(注：名词解释8)以便统一整理归档；下达后的执行控制参照部门预算。
3、本级追加指标。（1）年度预留的总预备费由预算科根据部门预算编制方案中区政府审定的预备费额度登记下达总指标。（2）电子政务网上传递的预算内经费追加报告，按《区区级财政性资金管理办法》规定的流程进行项目资金审核。（3）业务科室对于领导已直接批示拨付的且单位、数额、用途明确的办文单，在办文单上直接提请预算科下达指标，办公室根据业务科室要求转预算科下达追加指标。预算科指标专管员从电子政务网上下载相关附件上传到财政业务系统作为下达依据。（4）业务科室对于要进一步细化方案的经费追加报告，在方案细化并报领导审定后，按内网纸质经费追加报告程序处理。（5）各单位纸质经费追加报告的办理（包括政府直接批转的及需提出办理意见的），一律在内网OA系统中流转，由办公室统一收文登记并按程序流转，最终形成明确意见时，转预算科指标专管员下达指标并下载上传相关附件；复杂的上级追加指标处理及外网经费追加报告处理也按这一流程运行。
本级追加指标下达时需登记明细文号，下达后的执行与控制参照部门预算指标。
（二）专项支出预算与政府专项资金预算
1、年初专项支出预算和各类政府专项资金预算编制完成后，由信息中心负责导入系统形成下达总指标，下达总指标根据各项目实际情况明确到功能科目、预算类型、专项用途(注：名词解释4)、经办科室，同时记录总文号，相关科室核对确认。
2、相关支出实际形成时，各经办科室根据审批资料下达明细指标到相关单位，“单位”的口径与总预算核算部门一致，特别是总预算核算时列到“直接支出”的项目，指标也统一列“直接支出”。各经办人负责将相关拨款资料（含收款单位、银行账号等）扫描上传到财政业务系统作为下达明细指标附件。各经办科室负责人或指定专人审核（复核）相关指标。
3、国库科从下达明细指标中提取相关数据及附件后下达用款计划或拨款。
以上有关项目预算，需分解到有关单位、有关明细项目，且年内分多次拨付的，在总指标下达后，由各经办科室根据预算编制方案，分解支出指标到明细指标，并上传明细预算方案资料到财政业务系统。各经办科室负责人或指定专人审核（复核）相关指标。具体拨款时从明细指标下达数据，其余流程同上。
以上主要为专项支出预算和政府专项资金预算中直接在预算内列支的资金预算指标管理流程，切块到财政专户管理的项目资金流程见下节。
（三）财政专户管理的项目资金
1、财政专户管理的设立专账核算或有独立预算的项目。
（1）财政专户管理的设有专账的项目资金，年初以该预算类型的账户资金余额作为总指标，由各业务科室与国库部门数据核对一致后，在业务系统中登记下达。年度中各专户增加的收入，增列各预算类型的总指标，由各业务科室根据实际收到的资金在业务系统中登记，由国库科指定相关业务人员审核。没有专账的项目资金不登记总指标。
（2）各业务科室应根据科室管理的项目特点，梳理形成项目明细分类，并指定专人管理项目分类，增加项目，要注意代码与项目级次的科学合理。
（3）各项目在预算或概算报区政府或其他有关部门审定后，各业务科室根据核定的项目概算在系统中登记明细指标，并将概算审批文件及有关资料上传到财政业务系统作为明细指标附件，各业务科室负责人或指定专人审核明细指标。由于有关项目并非均在当期实际支付，因此明细指标合计数可以超过总指标，但没有专账核算的项目明细预算指标总额原则不得超过该项目专户资金余额。
（4）明细指标形成后，有关建设类项目，相关业务科室应在基建项目管理系统中登记有关项目明细概算（土建、安装、设计费、监理等明细）情况，并根据项目进展情况登记项目合同、进度款的拨付、项目收入（项目资金来源复杂且上级有考核要求的）到位情况，以及项目完工的审计、结算等。
（5）项目款项拨付（包括下达计划到代建中心等实体单位）时，由各业务科室根据计算审定的进度款数额在系统中登记下达明细指标，各经办人需将以下拨款资料扫描上传到财政业务系统作为下达明细指标附件：收款单位及银行账号，中标通知，合同首页、签章页以及涉及金额、付款方式等主要条款内容，阶段验收证明及竣工验收证明，审计报告等。各经办科室负责人或指定专人审核（复核）相关指标。下达的明细指标金额受该项目明细指标（即项目概算）控制，同时，下达的明细指标总额受该预算类型总指标（即账户资金余额）控制。
（6）国库科从下达明细指标中提取相关数据及附件后下达用款计划或拨款。
2、财政专户直接管理未设专账核算且没有实行年度收支预算管理的专项。此类项目未列入预算管理，金额较小或拨款次数少，或者为代管的特定用途资金。不登记总指标与明细指标，实际拨款时，根据审批资料，直接在系统中登记下达明细指标，相关指标口径与财政专户管理要求一致。各业务科室经办人将相关审批资料扫描上传到财政业务系统，各经办科室负责人或指定专人审核相关指标。国库科从下达明细指标中提取相关数据及附件后下达用款计划或拨款。各业务科室要根据各项目特点梳理形成项目明细分类，专人管理项目分类，增加项目。
三、指标的结余与结转
(一)下达总指标的结余与结转。总指标中仅上级追加指标需结转，按总文号将未下达指标汇总结转。结转时由预算科会同相关科室审核数据并按规定程序报审后，形成汇总数据，由预算科指标专管员根据审定的结转数据在系统中修改自动结转的总指标，并扫描上传相关审批资料，预算科负责人或指定专人审核结转的总指标。
(二)明细指标的结余结转。需结转的明细指标主要为未完成的建设类项目资金。此类项目根据登记的明细指标（即核定的预算或概算）减去已下达明细指标后的余额进行结转，结转时需按项目进行结转，主要由信息中心批量自动结转。自动结转后，各科室要核对自动结转的明细指标，对其中已完工并支付完毕的项目做红冲指标，收回项目结余。项目结转及红冲指标附件中应上传经局分管领导审核的项目结转审批汇总资料，并由各业务科室负责人或指定专人审核结转的明细指标。对于已下达但未实际支付的下达明细指标，原则上全部收回，同时各业务科室应会同国库支付及相关部门查明原因，确需在下年度支出的，应计入明细指标一并结转，并根据实际情况直接下达或待后下达明细指标。
(三)下达明细指标的结余结转。下达明细指标的结转主要为部门预算及追加指标。以实际下达数减去已支出、拨款数为结余。部门预算指标结转结余中，人员经费结余一般不结转（特殊情况确需跨年度支出的除外），对公用经费和项目支出结余由单位申请，预算科初审制定结转方案后报局长室审定后结转，其中公用经费一般结转为单位事业发展支出，项目已完工且支付完毕的项目指标收回，实际已实施（或因特殊原因滞后实施）但经费需跨年度支付的项目结余予以结转。
四、支出指标管理的相关要求
(一)全口径支出指标管理按“统一流程、分工负责、扎口管理”的模式运行，即由预算科负责扎口协调，各业务科室分工负责，国库支付部门对照执行。指标信息在预算科、国库科、业务科室和部门预算单位范围内共享。各科室要加强对支出预算指标的管理，定期进行指标清理核对。年终对各类指标复核清理，相关情况报请局长室审定，做到年账年清。
(二)实现预算指标流程网络化和档案电子化。所有指标附件文件均通过内网OA系统及外网电子政务系统流转，各科室一律不再直接接受外部经费申请等文件。在内网办公自动化系统中新建指标阅办流程、经费报告办理流程，扫描登记上级追加指标、经费报告、科室有关项目指标分配方案，按规定程序进行流转阅签，各科室一律不再接受外单位纸质经费报告。办公室于预算年度终了后将所有预算指标文件单独装订成册，按档案管理规定存档。
进出口业务专项审计报告范文3
一、指导思想
2012年度市科技计划项目按照市政府加快发展首位产业和培育战略性新兴产业的要求，进一步落实市科技发展“十二五”规划确定的目标和主要任务，以提升自主创新能力、引领经济发展方式转变为主线，以实现首位产业技术跨越、支撑“445”产业发展、科技改善民生为重点，深入实施自主创新战略，充分发挥各种政策的叠加效应，进一步整合资源，突出重点，强化集成，聚焦核心区域、核心产业、核心项目“三个核心”，强力推进企业主体、创新载体、产学研一体“三体建设”，着力扩大科技、产业、改革、人才“四大成果”，为实现科学发展新跨越、全力推进创新型建设提供强有力的科技支撑。
二、主要原则
（一）鼓励自主创新。立足“十二五”我市经济社会发展的重大科技需求，把增强自主创新能力作为战略基点，大力增强集成创新和引进消化吸收再创新能力，不断推进创新型城市建设。
（二）支撑产业发展。围绕构建现代产业体系，组织首位产业和战略性新兴产业科技攻关、重点行业和领域自主创新、科技创新服务平台建设、科技创业孵化、重大专利成果转化、产学研合作等，大力提升首位产业核心竞争力，积极培育战略性新兴产业，为促进全市产业结构优化调整和转型升级、推动经济增长方式转变提供有力保障。
（三）突出扶持重点。围绕重点区域、重点产业、重点企业、重点项目，整合资源，强化集成，通过攻关实现产业化，取得标志性产业及科技成果，拉动产业爆发性增长。同时，突出科技惠民示范、创新人才培育，为实现我市经济社会向创新驱动、内生增长转变提供重要科技支撑。
三、计划类别
根据市科技发展“十二五”规划的主要任务，衔接国家、省科技计划，结合2012年度市应用技术研究与开发资金经费预算安排情况，本年度项目计划编制分为首位产业和战略性新兴产业重大科技攻关计划、重点科技计划、科技专项计划三个部分。
（一）重大科技攻关计划
本计划以取得标志性重大技术突破和获得重大自主知识产权为目标，重点支持汽车、装备制造、节能与新能源、新材料、电子信息、现代服务业等领域重大科技攻关，培育爆发性增长的创新产品，大力提升首位产业核心竞争力，积极培育战略性新兴产业。拟支持40个左右项目，每个项目市财政原则上予以20-50万资助。对事关全局、带动性较强的特别重大项目，可加大资助额度，各县、区应按一定比例配套。（高新科负责，其中国际科技合作、长三角联合攻关项目由国合科负责）
（二）重点科技计划
本计划包括科技惠民计划、科技基础设施建设计划、软科学研究计划。
1、科技惠民计划
以科技改善民生为重点，推进科技强农惠农、科技惠及健康与医疗、科技改善环境、科技保障公共安全。重点支持生物与医药、医疗与卫生、农业与农村、生态与环保、公共安全等领域开展前瞻性技术、关键共性技术和应用示范技术等的研发，增强可持续发展能力，建立科技示范工程，为经济社会可持续和谐发展提供科技支撑。（农社科负责）
2、科技基础设施建设计划
以提高科技持续创新能力为目标，加强各类创新基地和载体建设，为建设区域创新体系提供支撑。重点支持产业技术研究院、重大研发机构、重点实验室、工程技术研究中心、科技公共服务机构等能力建设和重大科学仪器设备开发。（计划科负责）
3、软科学研究计划
围绕全市科技、经济和社会发展的重大问题，开展科学预测、评估和对策研究，以及科技发展战略、规划、政策和科技体制改革等研究，为政府科学决策和科技宏观管理提供研究咨询报告。本年度重点围绕我市首位产业和“445”产业。（管理科负责）
（三）科技专项计划
1、专利产业化专项
以促进具有自主知识产权的重大科技成果产业化为目标，以企业为主体，加强产学研合作，强化引进消化吸收与再创新，培育战略性新兴产业，提升首位产业核心竞争力。（知识产权科负责）
2、科技创业专项
支持全市科技企业孵化器内留学回国人员、科技领军人才、大学生创业和博士后工作站的创新项目。通过科技计划项目引导科技人才领办创业企业，以创新提升产业层次，加速科技成果转化，培育一批科技创新创业团队，催生一批高成长性科技型、创新型中小企业。（高新科负责）
3、产学研合作专项
重点支持高校、科研机构在芜设立产学研合作机构及项目的申报，高校、科研机构和企业科技特派员为企业解决技术难题项目的申报。（管理科负责）
（四）节能技术推广应用
根据省政府对我市节能目标考核要求，在重大科技攻关计划、重点科技计划和科技专项计划中充分体现节能技术推广应用，确保年度科技计划用于支持与节能技术相关的项目经费占全市财政收入预算0.025%以上，项目数6个以上，为实现我市节能目标提供科技支撑。（高新科统筹）
四、工作安排
(一)方案与申报
1、预算和方案。编制年度市本级应用技术研究与开发资金预算安排、市科技计划项目实施方案和《市科技计划项目管理工作规程（试行）》，商市财政局，报局长办公会研究、分管市领导审定。责任科室：计划科，完成时限：6月25日。
2、开发网上申报系统。2012年市科技计划项目力争采取网上申报，功能包括用户注册、项目在线申报、专家评审、项目任务书签订、分类统计等。责任科室：计划科，完成时限：7月30日。
3、通知。起草年度征集计划项目的通知，报局主要领导审定后，通过市科技局、创新办、创新中心、创业中心四个网站同时向社会公开。并对各归口管理部门进行申报培训。责任科室：计划科，完成时限：7月30日。
(二)受理与初审
1、组织申报。各归口管理部门根据申报通知，组织所属企事业单位进行网上项目申报（可常年申报入库），作为市、省、国家备选项目。
2、确定限额。各业务科室按照分工，根据年度科技计划和重点支持产业，对各类入库项目进行梳理，提出各归口管理部门限额推荐项目数，计划科负责综合汇总调整，报局主要领导审定后下达各归口管理部门。责任科室：各业务科，完成时限：8月30日。
3、限额推荐。归口管理部门根据申报限额，网上推荐，并书面将项目申报材料和排序汇总表（见附件3）一式四份上报市局各业务科室。责任科室：各业务科，完成时限：9月10日。
4、形式审查。各业务科室在规定时间内，按限额进行受理并对项目进行形式审查。责任科室：各相关科室，完成时限：9月15日。
5、项目汇总。各业务科室将形式审查合格的项目分类汇总后报计划科。责任科室：各相关科室，完成时限：9月20日。
(三)项目评审
1、评审组织。计划科制订项目评审总体安排，采取异地或网上专家评审，落实时间、会场、专家、经费，印发评审通知，向专家介绍市科技计划项目概况、评审目的、评审指标、评审纪律等。各业务科室派1名联络员，携带、分发和回收项目材料、专家评分表，解释有关问题，记录整理专家评审意见等。
2、评审专家。参与项目评估的科技中介机构，应面向社会择优选用；参加项目咨询评审的专家，应在省科技咨询专家库中选择，并实行专家信誉制管理，建立咨询评审专家信誉档案数据库。
3、评审分组。评审按项目类别、技术领域进行分组，参加项目评审专家的专业结构，应根据项目类别、技术领域进行选择。每组专家人数应在5名以上，其中重大科技攻关项目应不少于7名。
4、专家评审。依据评审要求和项目评分表，评审专家对参评项目从立项的必要性、目标任务的可行性、技术的先进性及创新性、管理与机制的保障性、经费预算的合理性及预计绩效等方面进行评分。评分实行百分制，每个组所有评审专家打分的平均值作为最后得分，由工作人员汇总排序。
专家评审过程中，经集体讨论，在取得一致意见的基础上可对项目直接作出明确的不予实施结论，并说明原因。
5、评审监督。市科技局纪检监察专职人员、市财政局相关人员对项目评审全过程进行监督。对个别重大科技攻关项目视情组织实地考察，考察主要内容包括项目申报书内容是否真实、项目实施的基础条件等情况。也可视情组织专题答辩、论证。
6、评审经费。评审过程所发生的专家咨询费、会务费、交通费、资料费等按照有关规定支出，由经办人填报销单，证明人签字、分管领导审核、分管财务领导审批，在市本级应用技术研究与开发资金评审费中列支。
责任科室：计划科，完成时限：10月15日。
(四)立项公示
1、排序分类。根据评分排序、专家意见、计划类别，计划科将项目分为A、B、C三个类别，A类为推荐项目，B类为可选项目，C类为落选项目，同时提出项目和资金控制数，报局主要领导审定后，由各业务科室按照重大、重点、一般项目分类提出拟立项建议及资金安排说明，责任科室：各相关科室，完成时限：10月22日。
2、立项与资金建议。计划科汇总各科室拟立项建议，编制年度立项计划及说明，商市财政局后，共同向市政府分管领导专题汇报。责任科室：计划科，完成时限：10月30日。
3、立项公示。根据汇报情况进行调整完善，提交局长办公会研究，确定拟立项项目及经费支持额度，在市科技局、创新办、创新中心、创业中心四个网站上同时对拟立项项目进行公示，并公布咨询举报监督电话。责任科室：计划科，完成时限：11月13日。
(五)组织实施
1、下达计划。公示结束后，会同市财政局下达市年度科技计划项目，并对立项的计划项目进行统一编号。对有异议的项目，由各相关业务科室提出处理意见，报分管局长审定。处理结果书面报计划科备案。
2、签订合同。各归口管理部门负责组织项目承担单位填写《项目任务合同书》，并对项目起始时间、研究内容、实施进度、考核指标、经费预算和结题验收考核指标等重点条款进行审查，审查结果报市局各对口业务科室，各业务科室审核合格并报分管局长审定后，办理合同签订手续。
3、核拨经费。各业务科室负责核对项目承担单位银行账号、户名、项目单位收据，填写拨款计划单，经分管领导、主管财务领导审批后，由计划科协调市财政局核拨项目经费。项目经费的管理依据国家、省、市《应用技术研究与开发资金管理暂行办法》和有关规定执行。
4、实施管理。各业务科室负责对分管的计划项目进行跟踪管理，协调解决项目执行过程中遇到的问题，监督检查项目合同的执行。组织项目承担单位填报《项目年度执行情况表》，并于次年1月底前，形成各计划项目年度执行情况报告，经分管局长初审后报计划科。计划科汇总形成年度科技计划执行情况总报告，由市局会同市财政局向分管市长报告。
5、监督检查。计划科会同市财政局相关科室组织开展项目实施和资金使用情况监督检查。
五、申报材料
1、《市科技计划项目申报书》（见附件2）。
2、附件材料
企业法人营业执照、机构代码证、经会计师事务所审计的审计报告，资产负债表、损益表、现金流量表及报表附注（2011年）复印件（加盖单位公章），事业单位参照以上提供；项目负责人学历和职称证明；查新报告；产学研合作协议；知识产权证明资料，包括专利、软件及著作权登记证书、集成电路布图设计证书、成果鉴定证书、新药证书、通讯和电力入网证、生物和农业新品种、农药登记证等；与项目有关的其他参考材料，包括高新技术企业证书、环保证明、奖励证明、检测报告等。
进出口业务专项审计报告范文4
一、创亮点、求突破，各项审计工作呈现新特点
——财政同级审创新审计组织模式，追踪问效取得新成效。以规范预算管理和资金分配、提高财政资金绩效为目标，以财政预算执行审计为主线，以其他财政收支审计为补充，以专项资金管理使用为重点，进一步抓好财政同级审计。2012年财政同级审，突出“预算执行效果”和“审计整改落实”主题，关注财政资金的综合绩效。在项目组织上推行“1+N”审计模式，对社会保障资金、人才建设资金、校安工程建设情况进行专项审计和审计调查，并将政府投资项目跟踪审计情况纳入工作报告。区人大常委会在听取审计工作报告后，对我局的工作给予充分肯定和高度评价，区政府高度重视审计建议整改，区财政等部门积极采取措施，落实整改意见。
——经济责任审计关口前移，评价有突破，效果更明显。年初，根据区委冯书记对我局经济责任审计工作提出的“加大对部门工作性支出合理性和财政性资金使用绩效评价”的新要求，在施局长等市局领导的关心支持下，在业务处室的具体指导下，我局重新梳理经济责任审计工作思路。一是关口前移，把控审计过程，实行项目集体审议制度。每个项目在审计报告征求意见前均召开至少2次以上的业务分析会，由局长、分管局长及相关人员参加，会上项目主审介绍情况，集体审议，集思广益，之后审计组按审议意见进一步完善审计报告，再由分管局长、局长先后审阅把关，以控制风险，提高质量。二是一份报告突出一个亮点。将账面审计和相关调查充分结合，抓住被审单位的工作特点，寻求查证重点，反映单位特色，对财政性资金特别是专项资金使用绩效进行评价，突出报告特色和亮点。三是深化报告提炼。对审计发现的普遍性、倾向性问题进行综合分析和提炼，注重发挥审计宏观性效应，提出建设性的审计意见和建议，为领导决策和规范部门管理服务。四是强化成果运用。强化跟踪监督，加强追踪问效，确保审计结果可用、好用、管用。全年完成经济责任审计17项，查出管理规范金额亿元，提出审计建议47条。
——政府投资审计力度不断加大，跟踪范围有新拓展。今年以来政府投资审计力度不断加大，审计项目数量、审计范围和审计效果均有新突破。一是竣工决算审计深入推进，审计成果进一步显现。全年实施竣工决算审计26项，送审金额1.17亿，核减投资额1710.60万元。二是重点项目跟踪审计范围不断扩大，跟踪项目成倍增加，跟踪程序更加规范，跟踪过程涉及项目招投标、合同签订、大宗材料采购等十二个重要环节。目前已实施跟踪审计项目21项，其中年内新开项目12项，已完成项目1项，共审核招标文件、合同文件16份，监督询价活动43次，提出审计建议26条，跟踪审计项目涉及投资额124亿元，年内送审金额6.46亿元，核减金额5336.66万元。三是全程参与拆迁项目跟踪审核，年内全局抽调30人次参与5个拆迁项目审核工作，审核内容包括入户调查、补偿测算、事项变更、协议签订和资金支付等各个重要环节，审核率达到100%，审核拆迁资金51亿元。
——专项资金审计调查把握民生，突出绩效。专项资金使用的效益及效果，直接关系到国计民生，关系到社会的发展与稳定。一方面，严密组织开展“一条鞭”审计项目，对全区社会保障资金、中小学校舍安全工程进行专项审计调查，我局出具的审计调查报告受到市局社保处和区人大常委会肯定。另一方面，对社会关注度较高的全区城市模块化综合管理平台建设、老旧小区物业管理投入运行绩效等情况进行专题审计调查，评价效益，分析原因，点面结合提出意见及建议，发挥审计建设性作用。
二、严管理、勇创新，审计监督水平不断提升
——强化审计管理，促进审计程序不断规范。一是强化审计计划管理。实行审计目标任务分管局领导和项目主审责任制，按规定时间节点实行考核。二是强化审计程序管理。结合区情，先后对经济责任审计、工程决算和跟踪审计、拆迁跟踪审核等制定操作规程，实行网上复核，试点审计项目审理。三是强化审计项目质量管理。认真落实《国家审计准则》，把好审计计划、审前调查、方案制定、审计实施、审计报告等关键环节。
——推动审计创新，促进审计工作转型升级。一是积极推进审计信息化建设。上半年投入5万元对联网审计系统进行升级，联网审计网络可实现对区财政总预算执行系统、区财政结算中心系统79账套及区财政非税收入等8个专户进行数据采集，并可适时进行联网核查、跟踪。今年计划编报AO审计案例5篇，计算机审计方法3篇，开展信息系统审计1项，确保百分百审计人员在审计项目中运用AO，百分百审计项目运用AO并实现AO、OA交互。二是积极开展绩效审计。今年安排“独立型”绩效审计专项调查2项，由1名副局长担任助审；“结合型”绩效审计5项，由分管科室的局长带项目。三是加强审计理论研究。今年我局与审计学院联合开设对招投标标书审计研究课题，以理论研究促创新、提高水平。
——致力审计服务，促进区域经济健康发展。一是强化服务意识，树立“大审计”观念，紧紧围绕区委、区政府的中心工作开展审计，做到在监督中服务，在服务中监督。二是坚持“审、帮、促”并重，发挥审计预防、揭示、抵御功能作用，在揭露问题中促进整改，促进完善制度，力求标本兼治。三是发挥好决策参谋作用，今年1至8月出具3期审计专报，均得到区主要领导的专门批示，其中“生态科技岛一期经济适用住房项目征地拆迁审计情况亟需关注”审计专报更得到区委冯书记的重视，召开专题会议对我局提出的土地成本审核及资金结算等问题予以研究，并落实分管区长牵头拿出我区的整改意见。
三、明年的工作思路及打算
一是要继续认真学习，不断提高依法行政的能力和水平。我们将认真学法律、学业务，不断充实履行职务所需的专业知识，提高履行职责的能力和水平。
二是要按规章办事。要按照《区审计局六大制度汇编》中的规定，处理日常事务，用制度管理人约束人，向责任机制要效率，向严格的管理要行风。
进出口业务专项审计报告范文5
第二条专项资金从中央外贸发展基金列支，专项用于资助机电和高新技术产品公共服务平台建设及共性技术研发项目。
第三条专项资金由商务部和财政部共同负责管理。商务部负责专项资金的业务管理，包括确定专项资金的支持方向和使用范围，组织项目可行性论证、专家评审及项目管理、验收等工作。财政部负责专项资金的财务管理，包括拨付资金，提出监管要求，并与商务部共同对专项资金的使用开展追踪问效工作。
第四条专项资金使用必须遵守国家有关法律、法规和财务规章制度规定，符合公共财政支出导向及世贸组织相关规定，遵循公开透明、定向使用、择优支持、科学管理、加强监督的原则。
第五条专项资金支持的对象及项目类别：
（一）公共服务平台建设。鼓励科技兴贸创新基地和汽车等出口基地搭建和完善公共技术研发平台、公共信息服务平台、国际孵化器平台、人员培训平台等。支持在汽车、机床等重点领域建立研发中心、技术标准制定和认证中心、测试验证中心等公共服务平台。
（二）共性技术研发。支持符合产业实际需求的共性技术研究。鼓励产、学、研相结合，开展共性技术的联合研发。鼓励行业龙头企业进行关键和核心技术研发，加强节能、环保型产品的研究开发。
第六条专项资金的支持对象为企业、科技兴贸创新基地、汽车出口等各类基地和行业商协会组织。
第七条专项资金实行按比例支持方式，资金支持不超过项目实际投资的50%.单个企业研发项目的资助总额原则上不超过300万元；科技兴贸创新基地、汽车出口等各类基地、中介组织申报项目的资助总额原则上不超过2000万元。
第八条申请专项资金支持的项目应提供以下材料：
（一）专项资金项目申请报告（包括：背景、内容、总投资及资金来源、申请资助的理由和政策依据）.
（二）专项资金项目可行性研究报告。
（三）项目申请单位对附属文件及材料真实性负责的声明。
（四）其他相关材料。
第九条专项资金使用实行项目管理原则。具体申报程序如下：
（一）商务部会同财政部依据本办法制定年度项目申报指南。
（二）科技兴贸创新基地、汽车出口等各类基地、地方行业商协会组织及地方企业根据项目申报指南向省级（各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团，下同）商务主管部门和财政主管部门提出申请。省级商务主管部门会同财政主管部门对地方申请项目审核汇总后上报商务部、财政部。
（三）中央管理企业和全国性行业商协会直接向商务部和财政部提出申请。
第十条商务部会同财政部委托专门机构组织专家对项目进行评审，并依据评审意见，审核确定支持项目和资助金额。
第十一条财政部按照财政国库管理制度规定拨付资金。地方资助资金由财政部按照预算管理级次拨付到地方。中央管理企业和全国性行业商协会组织资助资金由财政部直接拨付。
专项资金采取部分预拨方式，即项目审核确定后拨付资助资金的60%，项目竣工并验收合格后，办理资金清算拨付。
第十二条项目承担单位收到专项资金后，应按照国家有关规定进行财务处理。
第十三条地方商务主管部门和财政主管部门、中央管理企业、行业商协会应向商务部和财政部报告项目进展情况。
项目单位如不能按计划完成项目，应及时报告情况并说明原因。商务部和财政部视具体情况作相应调整。
第十四条资助项目竣工后，商务部和财政部应及时组织专家，或委托地方商务部门和财政部门组织专家进行验收。
第十五条省级商务主管部门和财政主管部门应定期对专项资金支持项目的执行和专项资金的落实情况进行监督、检查，确保专项资金及时到位，并负责向商务部和财政部联合报送上一年度专项资金的年度使用报告。报告应包括专项资金的拨付、使用项目预期效益与实际效益比较等情况的科学分析和评价。
进出口业务专项审计报告范文6
专项审计调查报告范本
xxxx有限公司XXX:
我们接受委托,对贵公司《》项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、管理层的责任
严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下：
1、公司基本情况
贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，现有注册资本元。
本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。
[本公司下设、等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]
2、贵公司《 》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《 》项目于200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至200 年 月 日。项目已经于200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元)
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差异情况说明:
3、《 》项目实施前后经济效益及社会效益
《 》项目于200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月，《 》项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等
《 》项目实施后的社会效益反映在:
4、审计结论 包括：
1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;
2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款
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专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价;
3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、
附送：《 》项目财务报告附注
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附：审计过程中应该注意的几个问题(对项目承担单位的要求)
1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在在建工程科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在管理费用科目下设立专项明细科目逐笔核算。
2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。
3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。
4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。
