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保险业务风险管理范文1
保全风险是指在保全作业和审批过程中由于客户和保全人员的原因导致保险公司和客户风险程度增加，保全风险主要有道德风险和操作风险。
一、道德风险
道德风险是指由于人们不诚实、不正直或有不轨企图，故意促使风险事故发生，导致经济损失。寿险公司的道德风险主要是指投保人、被保险人或受益人为获得投保资格或保险金，而故意进行欺骗的行为。保险业务中，保险公司对因投保人或被保险人的道德风险因素所引起的经济损失，不承担赔偿或给付责任。
道德风险在保全环节主要发生投保人变更、受益人变更、复效、新增附加险、给付类业务等保全项目。
1.风险识别。通过对投保人变更、受益人变更、复效、新增附加险、给付类业务等高风险保全项目进行分析，对保全环节的道德风险进行识别。投保人变更非原投保人的真实意愿；受益人变更未经被保险人同意；复效、新增附加险未如实告知；给付资金未给付相关权益人。
2.风险评估。对保全环节的道德风险进行评价，以便进行有效的风险管控。投保人变更非原投保人的真实意愿，如发生保险合同质押、解除等将严重影响保险合同效力；受益人变更未经被保险人同意，变更后的受益人为骗取保险金危害被保险人身体健康或保险事故发生时不能采取有效措施减少损失；复效及新增附加险业务未如实告知，特别是大额失效保单复效及新增高额住院费用类险种及高额身故类附加险的客户，可能存在带病投保骗取保险金的风险；给付资金未给付相关权益人，可能存在冒领、错领给付资金的风险。
3.风险控制。道德风险控制主要通过加强客户身份识别、规范实务流程、推行非现金给付、加强通知回访服务等方式进行道德风险的管控。
（1）加强客户身份识别。一是运用技术手段识别客户身份证件，充分利用身份证识别仪器进行有效客户身份识别，防范虚假证件引发的道德风险。二是密码认证，通过输入保单密码或发送手机确认短信，确认客户身份，防范冒认客户身份引发的道德风险。三是核对保险合同权益人签名，通过对申请人签名与公司留存的签名资料进行核对，防范冒领资金的给付风险。
（2）规范实务流程。一是严格委托代办管理，对变更投保人、保险合同借款及较大金额的给付类业务等高风险项目，限制委托代办，需权益人亲办。二是加强核保管理，所有失效保单复效、新增复效险全部提交核保，由核保人员根据风险保额及财务状况等对投保人及被保险人进行风险评估。三是加强事中风险控制，通过风险识别系统对风险因素进行识别控制，自动将高风险作业提交审核环节，对高风险作业进行事中审核控制。
（3）推行非现金给付。大力推广非现金给付方式，通过批量银行转账将给付资金转至权益人账户，保证资金安全，防范错付资金风险。严格执行保监会关于非现金给付的规定，在客户亲办的情况下，才能支付小额现金，委托代办业务应全部通过银行转账方式转至权益人账户。
（4）加强通知回访服务。通过完善客户信息，更新留存客户最新的联系方式，保全业务特别是涉及保险合同权益的高风险保全项目，办理完毕需实时发送手机短信、电子邮件，进行电话回访，通知客户办理结果，防范道德风险。
二、操作风险
操作风险是指由于公司内、外部相关人员违规、违纪、违法等问题而导致直接或间接损失的风险。保全环节的操作风险主要有员工风险和操作流程风险。
1.风险识别。保全环节的员工风险主要是公司内部人员或销售人员在客户不知情的情况下，销售人员提供虚假委托手续、公司内部人员利用工作便利，冒用客户名义虚假解除合同、领取保险金，侵占给付资金，损害客户利益等虚假支出风险。保全环节的操作流程风险主要是公司内部员工未严格执行公司制度规定存在违规操作的风险，可能存在保全申请资料不齐全、保全项目操作错误、给付对象错误等。
2.风险评估。保全环节的员工风险危害极大，未经客户同意，公司内部人员、销售人员假借客户名义，提供虚假资料，办理虚假退保及给付，不但严重损害客户利益，且影响公司正常经营秩序，极易引发风险案件，对公司经营可能造成严重影响。保全环节的操作流程风险主要是合规性风险，可能引发保险合同诉讼纠纷，引起监管部门的处罚，给公司造成经济损失，对公司品牌及社会形象造成不好的影响。
3.风险控制。操作风险控制主要通过加强员工职业道德教育、加大集中管理力度、加强后督核查管理、加强预警监测分析等手段防范员工风险和操作流程风险，提升操作风险的管理水平，减少操作风险损失金额及操作风险所引发案件的影响。
（1）加强员工职业道德教育。一是加强对销售人员的诚信教育，强化销售人员的诚信合规意识。二是坚持开展内部员工的职业道德、风险意识、案件警示等教育，强化员工的执行意识，提高制度执行力。
（2）加大集中管理力度。通过推行集中管理，将高风险作业集中至省公司或总公司审核，事中审核人员应对申请资料的真实性、业务处理的合规性、客户身份识别进行有效审核，可以防范基层公司因人员流动性大、风险意识不高所引发的违规风险及虚假给付风险。
保险业务风险管理范文2
【关键词】担保贷款 风险管理 对策
一、我国商业银行担保贷款信贷业务发展现状
担保贷款风险，是指由借款人或第三方依法提供担保而发放贷款受各种事先无法准确预料的因素影响，使信贷资金遭受损失的可能性。它是风险的一种，具有风险的一般属性。由于担保贷款发放和收回之间存在一定的间隔，在此期间内各种不确定因素的影响，导致借款人不能按期还贷，造成银行贷款不能收回，担保信贷风险由可能性转变为现实性。
近些年，我国经济一直保持着较高的增长速度，其中人民币信贷总量，也随着经济的发展而不断攀高。我国商业银行普遍存在着高额不良贷款的现象，虽然经过治理，不良贷款的数量较前些年，已经有了大幅度的减少，但是，不良贷款率仍然成为商业银行持续健康发展的沉重的包袱。可见，保证贷款的安全显得越来越重要，越来越迫切。
二、我国商业银行担保贷款存在的问题
（一）认识不到位
认识不到位， 没有树立正确的风险防范观念。商业银行信贷人员对防范贷款风险的认识上存在偏差， 认为担保贷款比信用贷款安全， 风险小， 甚至还存在即使借款人还不了， 还可以追索保证人和抵押物的侥幸心理。在贷款审批决策时， 片面追求担保形式， 放松了对借款人还款能力的审查， 过分强调并依赖担保措施， 一味地在贷款政策上严格限制发放信用贷款。
（二）规章制度观念薄弱
规章制度观念淡薄， 对担保的合法性、有效性审查不严， 对担保措施缺乏规范管理，这些具体表现在：保证人主体资格不成立，保证人主体资格不成立，对保证人意愿调查了解不深以及抵（质）押手续不完备等方面。
（三）银行管理薄弱
银行管理薄弱， 责任约束乏力， 依法保护合法权益观念不强。依法执行保证人和处置抵押物， 是实现担保措施， 保障银行权益的重要手段。由于银行贷款管理薄弱， 责任约束机制不健全， 加之执法环境较差， 抵押物处置市场不发达等原因， 对大量不良贷款的保证人责任未予追索， 对抵押物也未申请处置， 致使银行自身合法权益得不到保护。
（四）执法环境不理想
执法环境不理想， 对保证人和抵押物的执行难度大。由于我国法律体系不够健全， 社会信用经济没有真正建立， 地方保护及行政干预情况时有发生，银行依法执行保证人和抵押物以实现债权的难度较大， “司法白条”较多， 往往是赢了官司输了钱
三、加强我国商业银行担保贷款风险管理的对策
（一）重点考虑项目本身可靠的还款来源
信贷决策时， 重点分析借款人自身的经济效益， 考虑项目本身可靠的还款来源， 而不应过分强调和依赖担保。担保仅仅是为可以授受的贷款提供一种额外的安全保障， 它不能取代借款合同的基本安排， 也不会改善借款人的经营状况和还款能力。如果银行不得不执行担保措施偿还贷款， 即使是容易执行的担保措施， 也会造成对贷款效益的侵蚀。
（二）合理设置担保
合理设置担保， 为贷款回收提供可靠的第二还款来源。合理设置担保的目的， 是为债权银行提供一个可以控制的潜在还款来源， 从而增加贷款最终偿还的可能性。事实证明容易控制还款来源的担保方式更为有效， 如质押方式担保贷款不良率通常低于其他担保方式的贷款不良率。因此， 信贷决策时要对担保的可行性与充分性进行严格审查， 尽可能选择对还款来源容易控制的担保方式， 使担保真正起到抵御和化解贷款风险的作用。
（三）规范贷款管理， 加强监督检
规范贷款管理， 加强监督检查， 确保贷款担保有效落实。目前， 商业银行贷款担保中出现的种种问题， 大多是没有严格执行规章制度， 违规操作的结果。因此， 要进一步健全贷款管理的内控制度， 严格执行审贷分离制度， 建立贷款管理责任制， 加强对信贷审批业务的监督检查工作， 防范贷款操作的人为风险， 确保贷款担保的有效落实。
（四）依法加强执行力度
担保贷款中， 保证与抵押措施对抵御、化解贷款风险的作用不明显， 固然有行政干预、 “司法白条”多、担保措施先天不足等多种原因， 但与债权银行的追索意识不强，执行力度不够更有直接关系。因此， 商业银行要牢固树立依法保障合法权益的观念， 加强对保证人和抵押物的执行力度，严肃担保责任， 一旦借款人不能按期归还， 要及时追索保证人和处置抵押物。
参考文献：
[1]陈耀武，左凯.担保贷款风险管理：国有商业银行资产安全的着力点[J].武汉金融，2000，（13）.
[2]郭民，何晓蓉.商业银行担保贷款管理的问题、成因及对策[J].西南金融，2001，（07）.
[3]叶毅.担保贷款中存在问题之研究[J].中山大学学报论丛，2005，（18）.
保险业务风险管理范文3
一、报业集团财务管理的特点
（一）财务管理主体
报业集团以集团总部为中心，子报、子刊及下属单位构成了集团下的多层次复合结构。报业集团财务管理的主体就是这个多层次的复合机构。
（二）财务管理客体
报业集团财务管理的对象是整个集团的资金运动及其价值运动。报业集团不仅拥有雄厚的资本，数量庞大的资产，而且这些资本资产的分布极为广泛，子公司及下属单位所占比例不小。
（三）财务管理目标
在财务管理目标方面，无论是集团整体还是成员单位都是以实现集团的财富最大化为财务目标。整个集团公司在实现整体财富最大化的前提下，实现个体成员单位效益最大化，进而实现成员单位与集团整体协调发展、相互依存的机制。
（四）财务管理具有复杂性
报业集团的财务管理对象是整个集团公司，集团公司内单位众多、业务复杂，与单一的公司相比，管理方法更为复杂。
二、报业集团财务风险
财务风险是指企业由于资本机构不合理、资产管理不善、融资及投资不当而引起的使公司丧失偿债能力，从而使企业的预期收益下降的风险。财务更像存在于企业财务活动的方方面面，对财务风险进行研究对企业而言具有非常重要的现实意义。
而报业集团是一个非常特殊的企业形式，他们既有传统的经营项目，像广告经营、出版、报刊发行、印刷等，也有新兴的产业：房地产酒店业、发行连锁服务、物业管理等。经营活动如此复杂，进而会引发财务风险。另外，政府干预对于某些拥有党报党刊的集团来说也是潜在的财务风险。
随着经济全球化的发展，企业的跨国经营越来越频繁，因此企业才财务活动中不可避免的涉及大量的外汇结算业务，外币结算业务涉及折算风险，因此大大增加了汇率风险。同时国家队金融市场的监督也越来越规范，在市场中，各种企业都是地位平等的，企业筹资收到各种各样条款的限制，企业要筹到资金必须凭借良好的经济效益并且拥有良好的发展前景。这在无形中增加了企业的筹资成本，进而提高了企业的筹资风险。
三、提高报业集团财务风险管理的措施
（一）完善集团的内控制度
从企业对财务风险的控制程度来分，财务风险可分为两种：可控财务风险、非可控财务风险。非可控财务风险是指不能通过公司决策等加以控制的风险。而可控财务风险则是可以通过财务政策、决策等进行控制的风险。而对报业集团来说，财务风险管理就是对可控财务风险的管理。集团通过事前控制、完善风险管理等降低财务风险。报业集团可以从这几个反面加强企业的财务风险管理：一是对各种经营活动制定出严格的管理制度，比如资金管理、对外投资、防票据诈骗管理、对外担保等。二是要完善集团内部、各单位之间的内控制度，相互之间的业务活动等要相互制约，重大事项要上报由集体领导进行决策。特别要注意的是，在对外销售、对外投资、资金调度等方面，要明确相关人员的职责范围与权限。进而能够最大程度的预防企业财务风险的出现。三是对重大经济事项实行会审核签制度。对于重大对外投资羡慕，当事部门必须提交书面报告，经总经理阅示后送交各职能部门会签，并提出意见，然后交至总会计师和前后，再由总经理签字确认。经过这一系列程序可以为决策提供全面的依据，避免集团内部出现决策失误或者舞弊事项的发生，最终降低集团的财务风险。
（二）优化资本结构
企业贷款就需要还本付息，如果企业的财务状况不佳，则会产生财务风险。而企业贷款会为企业带来杠杆收益，增加企业的经济效益，在一定程度上会减轻财务风险。所以，不同的资本结构会产生不同的财务风险。因此，对于报业集团，企业可以向银行借款取得资金，通过贷款的杠杆效益弥补财务风险的消极影响。但同时，报业集团应控制债务占企业资本的比例，将其控制在最佳资本结构范围内，集团的债务资本与产权资本达到最佳组合转台，从而降低财务风险。
（三）加强企业对现金流量的控制
现金流量反应的是一个企业在某一时期内现金流入、流出的状况。在企业的经营管理活动中，经营、筹资、投资活动都会产生现金流动，而在这三者中，经营活动中的现金流最为重要。现金流量可以反映出报告期间内企业经营活动的现金收支状况，因此能够反映出企业的经营状况，所以现金流量比利润更重要。如果某一时期企业的利润增加了，现金流量却在减少，可以说明企业的真实收益在下降，集团总部需要对其加以重视。
（四）规范融资担保
报业集团一般都会有很多下属公司，因此经常发生集团为子公司融资担保的业务。子公司对融资资金的运用情况决定了集团事业是否能够健康发展，所以集团总部应对融资担保业务制定完善的考核制度。首先，下属公司必须有独立融资的资格才能进行融资，融资时必须按照计划进行融资，填写审批表，注明金额、期限、银行、资金用途及未来可能产生的资金效益等，由法人代表签字盖章后递交集团投资部，经投资部总经理同意签字后，可由集团总部出面融资担保。其次，对于子公司来说，集团总部为其担保融资后，没有需要将融资情况进行报告，如果还需要追加融资，则必须重新递交申请。经过这一系列严格的程序，不仅可以确保资金的供应，而且可以有效的降低融资风险。
（五）加强应收账款管理，减少坏账损失
对于有党报党刊的集团来说，由于公费订阅所占比重大，多数采取先发报纸、先登广告，客户开票签字后再付款的方式，因此，形成大量的应收账款，并且有的款项时间长了就会形成坏账。而且目前状况下，印刷业效益下滑，报业集团的印刷厂仍采用先印刷验货、后签协议收款的方式，从而导致应收账款剧增。因此，报业集团应加强对应收账款的管理。首先，要严格制定应收账款的比例，对已经存在的应收账款要经常进行账龄分析，减少坏账风险。其次，要加强对应收账款的管理，及时计算出周转天数，优化企业的财务结构。第三，报业集团应该严格制定应收账款的收缴制度，将相关人员的报酬与应收账款的回收金额、回收时间挂钩。
（六）实行财务集中管理
报业集团应实行集中管理制度，不能给下属单位过多的权力。下属单位拥有的权力过多，经营活动中则会出现问题。例如，下属单位为追求自身效益最大化而自主进行资金调度、滥用资金、私设小金库等，造成整个报业集团资金、资产使用上的困难，进而损害了集团的利益。因此，报业集团进行财务集中管理，不仅可以使整个集团充分利用规模优势，成功规避财务风险。而且，可以促使整个集团的财务目标协调一致，进而促进整个报业集团的利益最大化目标的实现。
（七）加强财务监管
为确保报业集团的经营活动顺利进行，可以通过加强财务监管的途径降低财务风险。集团总部可以从总部挑选会计人员，经过严格的培训及轮岗后，作为会计主管委派到下属单位，对下属单位的财务管理活动进行监督。会计主管代表集团总部的利益，对任意可能损害报业集团利益的行为进行否决，从而减少下属单位可能产生的财务风险。
为了确保会计主管的工作有效地进行，会计主管的工作需对集团总部负责。集团总部也要会计主管加以限制限制，会计主管的工资计算标准不应采用所在公司的标准，而应该按照所在单位的经营业绩，由此可以杜绝会计主管与下属单位相互串通舞弊的现象，降低财务风险。
参考文献
[1]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J].会计研究. 2007（10）.
[2]赵刚.现代公司财务风险及其防范[J].财会通讯，2008（1）.
[3]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J].会计研究， 2007（10）.
[4]袁博.报业财务管理存在的问题及对策[J].决策探索，2009（11）.
[5]张源红.现代报业集团财务管理的几点思考[J].广电纵横，2006（9）.
保险业务风险管理范文4
关键词：服务外包企业 人力资本 财务风险管理
所谓服务外包企业，是指承接其他企业非核心业务的专业服务供应商。这种企业将非核心业务给更加专业且优秀公司来承接完成的经营模式，除了能够使企业有更多时间和精力专攻核心业务，使核心业务能够向着更高效率、更低成本以及更大利润方向发展之外，还能够在很大程度上增强整个企业的市场竞争力，确保在变化莫测的市场竞争环境中能够更好地面对各种挑战，具备更高水平的应变能力，推动企业发展。服务外包企业外包种类主要有信息技术和业务流程两种业务。目前，随着社会经济的快速发展，服务外包企业也取得了长足的进步，但是不可忽视的是，服务外包企业也存在一些影响其更好发展的财务风险问题，因此，提高企业财务风险管理水平将非常必要。
一、服务外包企业人力资源现状及其常见风险
（一）现状
近年来，在社会经济快速发展背景下，我国的服务外包产业得到了飞速发展，加上国家对服务外包产业的政策引导和支持政策的不断推出，使我国的服务外包产业从业人员在短时期内有迅猛增加的趋势，有调查结果显示，2008年我国外包从业人员约为52.7万人，而到2010年从业人员增加为232.8万人。可见，在政策的推动和引导下，服务外包企业已经向更好更顺利的方向发展。另外，有研究结果指出，我国从事外包产业的人员中，高学历的人员约占所有人员的70.9%，但即使如此，我国的服务外包产业仍然存在明显的人才缺乏现象。可见，人才短缺成为限制该产业顺利发展的一个重大因素。
（二）风险
1、人才成本风险
服务外包企业人才成本风险主要体现在人力培训投入和留住人才投入两个方面。人才培训是服务外包企业录用更多优秀人才的一个必备项目，一般情况下，主要是通过自办培训机构进行培训或者借助第三方结构培训的方式来实现录入更多适合公司运营的优秀外包人才。由于大多数情况下均需要进行一点时间的培训后才能够真正录用专业人才，正式上岗。因此也决定了服务外边企业需要在人才培训方面投入大量资金。有人对2008年我国服务外包产业惹年均培训投入进行调查后显示，投资1000元以下为23.90%，投入1000～2999院以下的有26.50%，投入3000～4999元以下的有14.20%，10000～19999元占15.90%，20000元以上占6.20%。可见，服务外包企业在人才培训上投入的成本非常大，这种成本组成结构势必会在一定程度上影响整个企业的正常运营，引发企业的财政风险。且若培训后培训人员流失，那么也将直接导致这些培训成本如同流水，得不偿失。留住人才成本投入引发企业财政风险主要是体现在人员流失率较高上。有调查结果显示，服务产业是多种产业中人才流失最严重的一个行业，而服务外包企业人才流失后带来的风险主要有以下几种类型：一，商业机密被泄露的风险。二，培训成本无法回收且还需要重新增加成本投入的风险。三，努力留住更多人才而增加投入的风险等。
2、成本核算风险
服务外包企业属于一种知识密集型产业，甚至可以说人力资本是整个外包企业的所有资产，在整个服务外包企业资产中占据着绝对的主位。目前，服务外包企业均将人才资源作为企业成本纳入核算系统，使整个企业的会计核算中仅仅包含有本公司的人力资源价值，而没有其他人力资源价值。这种现象直接造成企业出现融资困难问题（在于缺少抵押资产所致）[1]。加上人力资源本身就属于一种比较飘渺的无形资产，因此也决定了服务外包企业非常容易因为在成本可算过程中出现各种风险。
二、针对服务外包企业人力资源存在风险采取的措施
（一）提高风险认识水平，加大重视度
在市场经济模式下，任何一个企业想在市场竞争中独占鳌头，更好的避开和应对风险，首先第一点就要做好提高风险认识水平工作，给予企业风险更多关注和重视。基于服务外包企业人力资源存在的人才成本和成本核算两种风险，企业决策者应该首先将这些风险提升到一个新的关注平面，认真分析这些风险出现的原因以及风险会对企业产生的重大影响，然后在掌握这些信息的基础上加大防范和控制风险的重视度，采取多种措施增强风险识别能力，比如通过科学评估的方式制定出一个专属服务外包企业人力资源风险的预警系统，以此来提高整个服务外包企业的风险识别和分析水平，有助于企业制定出更加科学合理的风险规避方法，最大限度的减少人力资源风险对企业经济发展的影响。
（二）采取更多有效方式，培养更多优秀外包人才
分析上文可知，服务外包企业人力资源存在较为明显的人力成本风险的主要原因是因为人才资源引进和培训成本非常高，且留住优秀外包人才的资金成本也非常高。所以，为了解决服务外包企业存在的这些人力资源风险问题，就必须要采取多种有效方式，在减少引进和培训成本的基础上培养更多优秀的外包人才。目前，常见的几种低成本人才培养形式主要有：
1、国家优惠政策吸进更多人才的方式
具体指的是国家根据服务外包企业存在的这些人力资源风险问题出台一些能够吸引更多人才进入外包企业的优惠政策，比如，2009年财务部就有出台专门针对服务外包企业资金管理的通知，通知中明确提到“任何情况下，服务外包企业能录用更多高学历（一般为大学本科及以上学历）人才，且与这些人才签订最少一年的合同，那么服务外包企业所有工作人员均得到1000至4500元不等的培训资金”[2]。这种政府出台政策作为后盾支持的方式能够更好的极大服务外包企业人力资源管理人员的工作热情，更加努力的为企业引进和培养更多优秀人才，壮大外包企业的人才队伍。
2、校企合作引进方式
校企合作是当前非常流行的一种人才培养方式，做好校企合作能够同时实现高效人才培养和企业利用优秀人才的双赢目标。但是，由于高效培养人才时其重点是放在知识水平和综合素质方面，相对于外包岗位更加注重思维活跃度和实际战略安排的需求而言存在较大差距，直接造成了外包企业在聘请高校人才时还需要进行一次比较大规模的培训，直接增加了企业的人力资源培训成本，引发潜在风险。所以，针对这种情况，可以采取高校和企业联合起来培养更具针对性的综合性外包人才的方式，如此才能够确保这些人才在进入外包公司后就能够直接上岗工作，既能够减少很多培训成本，同时还有助于优秀人才更快发挥其推动企业发展的作用[3]。
3、并购方式引进更多优秀人才
并购指的是企业因为金融危机等原因造成企业需要重新对人才资源进行整合，以此来抵御金融风险，帮助企业更快走出金融风暴，继续正常运营的一种资源整合方式。比如2011年，望海康信因为各种主客观原因出现严重的危机后被、被东软集团收购，收购结束后东软公司实现了扩大规模和收购较多优秀医疗人材料的目的。
（三）制定一个实际可行且有效的会计体系
一直以来，丰富的人力资源是我国社会发展的一个显著特征，但是，由于缺乏一个比较健全且系统的人力资源会计体系，无法对优秀人力资源进行更加有针对性的计量、管理和评价，因此也直接造成社会很多优秀人才流失在社会各个角落，而企业却招不到更多优秀人才，造成很多岗位空闲的现象出现。所有，针对服务外包企业招聘和培训外包人员难度大，人力资源管理风险大的问题，应该制定一个针对服务外包企业人力资源的实际可行且有效的会计体系，通过对人力资产价值进行计量分析、对人力资源进行增值管理和评价，为企业的各种人力资源管理（如招聘、培训以及录用等方式）提供更加有效的参考依据[4]。
三、结束语
总而言之，服务外包企业是现代社会一种较为新型的企业类型，对于推动现代化进程的发展有较大作用。为了使服务外包企业能够更好的在市场竞争中得以顺利发展，企业在进行人力资本管理过程中应该要给予人力资本风险更多的重视，根据存在的风险类型及其产生原因制定出有效预防和控制财务风险的方法，提高整个企业财务风险的预防和应对能力，保障企业人力资本财务的稳定和安全。
参考文献：：
[1]于强.服务外包企业财务风险问题研究[J].会计之友（中旬刊），2009，30
[2]石修俊.论企业人力资源管理外包风险控制[J].玉溪师范学院学报，2008，15
保险业务风险管理范文5
一、财务报表指标体系及其分析的方法
财务报表一是数字多，二是概念多。我们要想从中了解到什么，不知道从哪里下手，纷繁复杂。企业管理者或者一般管理人员，尤其是非财务专业的工作人员有时候看起来，毫无头绪。报表不是空的，报表与企业的活动密切相关。
1.财务指标体系
每个指标都反映企业的财务情况，所有的财务指标，构成了一个归集，也成为财务指标体系，这个体系能够反映企业的财务情况。财务指标体系不是一直不变的，其一般分为几类，共计20多个指标。当然，企业可以自己设计自己需要的体系，自己能看懂能适应管理的指标体系。
2.财务报表分析的内容
财务报表分析的内容主要由资本与资产结构分析、营运能力分析、偿债能力分析、盈利能力分析和现金流量分析等组成。
(1)资本与资产结构分析
资本结构反映企业的资本情况，有多少资本，每个有多少比例。这个最主要的就是管理问题，重大问题的决策权问题。企业的资本情况和资产结构，是否合理，是否全面，有没有漏洞都能看出来，企业资本大，合理了，抗风险能力就强。企业资本不健全，结构不合理，抗风险能力就弱，有时候会难以承担不一样的风险。
(2)营运能力分析
企业的生产经营过程，其实质是资产运用并实现资本增值的过程。我们知道，企业取得的资本，是以不同的形态体现在各类资产上的。营运能力主要是增值，资产结构有比例关系，同类的结构，也必须有个恰当的资金比例、资金分配，这样企业才能合理合情完善地使用资金，产生恰当的收益。
(3)企业的偿债能力分析
债务是每个企业都面临的问题，有时候是必需的。因为资金有机会成本，在资金的不同时期，机会成本也不一样。企业资金不足，必须贷款、融资等，产生企业的债务。有时候，这种分析偿还本金和利息的能力，就会发现风险，发现是否合理的决策。有的导致风险和生存，有的是做出合理判断，是否决策贷款。债务人可以了解自己的财务状况和偿债能力的大小，进而为下步资金安排或资金筹措做出决策。
(4)企业的盈利能力分析
企业要生存，必须盈利，这种能力是企业生产经营的必须产物，是企业的目标。我们对企业分析、对企业判断，看企业是否成功，最直接的就是盈利能力。对企业的盈利能力进行多大多小分析，有时候还是在一个区间，一个相当长的时间段内的分析，看看这个时期盈利能力是否持续。
(5)企业发展的能力分析
企业要生存，就必须发展，发展是企业的生存之本，也是企业未来获得利润的基础保障。企业的规模大小，企业的发展能力，是企业的命脉，企业是否长久地存在，是昙花一现还是百年老店，靠的都是发展的能力，不仅是现实投资者关心的重点，也是潜在投资者和企业员工关注的问题。通过对企业销售增长能力、资产增长能力和资本扩张能力的计算分析，可以衡量和评价企业持续稳定发展的能力。
(6)现金流量分析
企业正常的生产经营，就有现金的流入和现金的流出。现金流量分析可以从3个方面来看：能流入的现金有多少，能流出的现金有多少，还有它们的差值即现金净流量。了解企业在一定时期内现金流入的主要来源、现金流出的主要去向、现金净增减的变化和现金紧缺状况，评价企业的经营质量，预测企业未来现金流量的变动趋势，衡量企业未来时期的偿债能力，防范和化解由负债所产生的财务风险。
3.财务报表指标体系分析方法
指标体系分析，方法很多，如比率分析、比较分析、结构分析、因素分析等。比率分析是利用财务经济指标之间的相互关系，通过计算财务比率来分析、剖析、评价企业财务活动和财务关系的一种方法。①财务比率分析的几个方面：盈利能力、资产使用效率、增长能力、资产流动性、负债能力、价值创造。反映盈利能力的比率，如净资产收益率、总资产报酬率、销售利润率、成本费用利润率等;反映偿债能力的比率，如流动比率、资产负债率、权益乘数等;反映营运能力的比率，如存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率等。②比较分析的几个方面：历史比较、行业比较、先进比较。③结构分析的几个方面：收入结构、成本结构。④因素分析的几个方面：盈利能力的分解、风险的分解、自我可持续增长能力的分解、成长性的分析。
二、怎么从财务报表分析看风险
企业总是在不同的风险环境条件下生存和发展的，经营企业就离不开风险。风险是影响企业价值的重要因素之一，风险对于企业价值的影响是通过风险对盈利能力的影响和风险对折现率的影响两个方面起作用的。企业的总风险怎么计算，有两个方面的因素，即经营风险和财务风险，总风险就是它们的乘积。
1.经营风险，用经营杠杆量化分析
经营风险是指企业的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致企业盈利水平变化，从而产生投资者预期收益下降的风险。这种风险是企业固有的，任何企业都必须承受这种风险。从企业的外部环境来看，产品的市场关系到很多方面，销售市场的供求关系也会引起企业的收益。市场供求关系的其他因素还有政治政策、经济政策、国家的宏观政策、新的对手、新的产品等等。有时候，劳动力、原材料的变化，也会引起企业的供求变化。从企业内部的条件来看，企业经营管理水平、科技开发能力、决策正确与否、生产设备是否先进均会影响到企业的收入和费用，进而引起企业息税前收益的变化。经营风险是企业客观存在的风险，分析者有必要揭示这种风险并将它定量化，以利于判断企业价值。在影响企业经营风险的诸因素中，固定成本比重的影响很重要。固定成本比重越大，息税前收益受销售变化影响的幅度就越大，即经营风险越大。经营风险的大小通常用经营杠杆来加以表示。对经营杠杆的计量最常用的指标是经营杠杆系数或经营杠杆度。经营杠杆系数，是指息税前利润变动率相当于产销量变动率的倍数(经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率=基期边际贡献/基期息税前利润)。在固定成本总额不变的前提下，产销量越大，经营杠杆系数就越小，经营风险也就相应越低;反之，产销量越小，经营杠杆系数越大，经营风险也就越大。
2.财务风险，用财务杠杆量化分析
财务风险又称为筹资风险或举债风险，是指由于筹集负债资金引起股东权益的可变性和偿债能力的不确定性。从负债筹资引起的股东权益的可变性来看，负债资金成本是固定的，当资产息税前收益率高于负债资金成本率时，负债资金所创造的一部分收益归股权资金所有，因此，负债资金占总资金的来源比重越大，净资产收益率就越高;反之，当资产息税前收益率低于负债资金成本率时，必须利用一部分股权资金创造的利润去支付负债利息。因此，负债资金占总资金的来源比重越大，净资产的收益率就越低。从负债筹资引起的偿债能力的不确定性来看，这种不确定性主要由借入资金必须偿付本金和利息所引起，企业借入的资金越多，固定的利息支出就越多，企业丧失现金支付能力的可能性就越大。在企业资产息税前收益率低于负债资金利息率的情况下，企业必须用股权资金创造的部分利润去支付负债利息，如果出现亏损，还要偿付全部负债的本息。所以，只要企业存在负债，就存在财务风险。息税前利润率的增长会带来资本利润率的成倍增长。息税前利润率增长引起资本利润率增长的幅度越大，财务杠杆效用就越强。为取得财务杠杆利益，如果企业加大举债比重，其财务杠杆系数也会相应提高，同时也会增加企业还本付息的压力，引起财务风险相应增大。所以说，企业利用财务杠杆，可能产生好的效果，也可能产生坏的效果。
保险业务风险管理范文6
[关键词] COBIT IT外包 风险管理
一、COBIT标准综述
COBIT(Control Objectives for Information and related Technology)是美国信息系统审计和控制协会ISACA(Information Systems Audit and Control Association)基于其原有的控制目标体系(Control Objectives)，结合并改进现有的正在发展中的其他国际技术标准和工业标准而制定的控制目标体系,是国际上最先进、最权威的安全与信息技术管理和控制的标准。COBIT控制目标体系是一个较完整的信息系统管理和控制的参考模型,它将政府和企业的信息化归纳为34个IT处理过程，并逐个提出指导意见。通过将COBIT应用到信息系统的开发和实施环境，可以为管理人员、开发人员和审计人员来强化和评估信息技术外包风险的管理和控制提供依据。
二、IT外包的风险分析
企业IT外包处于IT战略中的资源管理层面，是帮助企业将注意力更多地投入到商业管理而非信息技术管理，进而更专注地追求核心竞争力的一条途径。尽管IT外包愈来愈普及，但外包失败的案例并未因此而减少。IT外包风险的表现就是外包失控。由于把部分或全部IT资源外包给企业外部的服务商，企业对服务商的管理就要比管理自己的IT部门复杂得多，时刻会面临失控，主要表现在以下三个方面:
风险一:IT外包可能会在服务的及时提供和服务的质量方面达不到预期效果。
风险二:企业对承包商的依赖度高反而降低了企业的灵活性，企业成本不降反升。
风险三:企业的商业机密可能会被泄露，知识产权可能会被盗用。
三、基于COBIT的IT外包风险管控体系
COBIT的控制目标主要是针对信息系统的管理控制和运行控制，COBIT提出的控制目标可以应用到所有的信息系统。因此，它的控制目标对IT外包系统来说大部分是适用的，但因其业务特殊性，必须结合发包企业的具体环境和承包商的实际情况，加以修改、补充和完善。
1.组织与规划
系统规划是IT外包项目建设的第一步，包括发包企业的战略目标、政策和约束、计划和指标分析;发包企业原有的建设目标、建设模式;企业信息的功能结构、组织、人员管理；IT外包的效益分析和实施计划。规划的好坏对IT外包项目的建设的成败有至关重要的影响。
整个信息系统的建设要以优化企业的核心业务流程，提高工作效率，更好地发挥企业综合协调与服务的职能为总体目标。规划必须满足:规划本身应当明确无误而且易于理解，应当是一个可以为大多数人所理解和认同的概念。规划必须得到领导小组的认可;规划目标应当是可衡量的；规划必须建立在对内外信息调查的基础上制定。
2.获取与实施
系统分析是在充分的调查的基础上对企业内部的整体管理状况和信息处理过程进行分析。系统分析的工作量非常大,所涉及的业务、人、数据和信息非常多。而且在实际情况中,企业信息化的需求难以一次确定,并且会不断发生变化;另一方面，承包商对政府的具体业务业并不熟悉,常常会发生理解上的偏差,从而导致建模的错误。因此,完成的系统分析必须满足以下一致性、完整性、现实性和有效性这四方面的要求。然后在系统分析的基础上,研究承包商外包方案的可行性,制定相关技术标准、实施规范。
3.服务与支持
发包企业的需求是不断变化的，商业目标也是随着企业的发展而逐步更新的，承包商要做好完善的数据跟踪，在可行范围内满足发包企业的需求，不断改进和修正开发计划中遇到的问题和缺憾。
4.审计
IT外包项目在发包企业实施以后，系统的可靠性、安全性和有效性是非常重要的，系统中的信息成为政府最宝贵的资源。内部审计是在政府内部建立信息系统审计组织，由内部信息系统审计人员对电子政务系统的可靠性、安全性、有效性进行检查与评价，将结果报告给政府管理层。内部信息系统审计部门，从组织地位上来讲必须独立于政府的IT职能部门和最终用户部门。
构建基于COBIT的信息系统管理、控制与审计模型，将便于人们对信息系统建设与应用过程的理解与分析,指导人们建立相应的机制,将信息系统建设与应用的全部过程置于有效的管理与控制之下。对信息系统的投资者和管理者,将帮助他们在通常不可预测的IT环境下平衡风险与投资。对信息系统的使用者,将通过管理、控制和审计为他们提供安全保障和一定的服务水平。对审计师而言,将帮助他们明确审计轨迹,使他们做出的鉴定和劝告更具说服力。
四、总结
通过构建基于COBIT标准的信息技术过程集，我们可以把对IT外包的风险管理细化到各个过程，构建过程的风险管理模型，从而化繁为简，使复杂的IT外包业务管理、控制和审计结构化。对IT外包拥有正确的风险管理思想为指导，能够促进健全的管理机制建立，便于技术与工具的应用，使风险管理过程更加规范化。
