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互联网猜想范文1
随着科技的进步、通信技术的极速发展，以及基于安卓、iOS的应用技术的推陈出新，可以预见，在互联网领域，尤其是以移动互联为出发点的金融创新将会以前所未有的速度扑面而来，笔者不可能洞悉行业进展全貌，但站在楚河汉界两端，还是可以体会到即将到来的十大趋势。
中国民生银行小微金融部总经理高级助理 周斌
猜想1
对金融监管提出新的挑战
“比特币”是互联网“极客”文化的产物，从虚拟到现实、从游戏到实体、从线上到线下，这种跨越国界的互联网金融产品会以什么样的方式影响世界、影响人们的生活，现在断言为时尚早。但不可否认的是，以“比特币”为代表的虚拟货币会对现行的金融监管提出新的挑战，怎样防范虚拟经济向实体经济过度蔓延，怎样控制互联网虚拟货币对正常金融市场的冲击，也许需要更高的智慧和未雨绸缪的制度建设及政策保障。
猜想2
会对中国金融业的整体格局
带来一定的冲击
2014年的“微信支付”再次证明，互联网裹挟着庞大的用户优势、极强的客户黏性产品以及便利的移动应用环境，可以在极短的时间，以一种“核裂变”的方式实现爆炸式的增长，可以在很短时间内改变某一领域、某一区域的金融格局。但由于缺少“风险基因”约束、“风险文化”熏陶，这样的冲击也许会带来一些难以预估的问题，值得我们警惕。
猜想3
加速中国利率市场化的进程
“余额宝 ”高烧不退，可能会使中国利率市场化的进程不参照西方利率市场化的时间表。互联网金融会大大加速这一过程，这为中国银行业今后的改革转型带来严峻的课题，银行准备好了吗？
猜想4
金融盈利空间收窄
互联网金融将不断侵蚀金融传统利润。在支付结算领域，在传统的银行卡、信用卡领域，在供应链金融、消费者金融、小微金融，在证券经纪、保险等方方面面，均会面对互联网金融的侵蚀。这种侵蚀有好的一面，例如为消费者提供更便捷、更多元、更廉价的金融服务，使消费者最终受益。另一方面，也将迫使金融加快转型的步伐，寻找新的利润增长点。
猜想5
银行有沦为支付通道之虞
在支付领域，支付宝、微信支付在移动支付上的你追我赶的创新，会更加突出“体验”优势，使线上支付与线下支付日趋融合，结算有脱媒的可能。银行背负支付安全的责任越来越大，而收益可能越来越小，有沦为通道的危险。
猜想6
银行卡或成为“土鳖”
在银行卡领域，一是信用卡是否会成为一个逐渐消失的产品，现在还不好讲，但传统的盈利方式一定日趋式微；二是互联网的虚拟账户、游戏货币或许以各种形式进入实体领域，银行传统的银行卡消费积分、客户忠诚度计划在互联网整合面前，将会成为“土鳖”。银行如固守传统，有可能会成为互联网金融的“搬运工”。
猜想7
消费者面临线上封杀、线下“信用破产”
在消费者金融领域，电商、互联网、移动互联网、物联网、WiFi、智能手机等科技要素组合起来，可能会让一种全新的“消费者金融”业务以一种前所未有的速度进入我们的生活。银行分期、按揭等传统零售金融业务也许会被个性化的定制服务所替代，这一天并不遥远。
试想一下，消费者按揭的汽车、分期购买的大宗电器一旦违约，立马成为不能移动的废铁，冰箱成为碗柜、电视成为摆设……更狠的是，如果你违约了，你的微信不能使用、你被踢出朋友圈、不能发信息、不能分享……这样的措施比银行任何形式的催收力度都大，线上的封杀等于宣判线下“信用的破产”，消费者更要三思而行。其贷后管理成本要比传统银行小许多，且更具杀伤性。
猜想8
来自小微金融、
供应链金融的利润争夺
在电商领域，已经形成一批以天猫、京东、当当、唯品会为代表的各类平台运营商、垂直电商，在零售领域更有淘宝商城。10年间，中国的电子商务已经成为全球最大的领先者，“网购”已经全面走进我们的生活。与此同时，随之而来的金融需求应运而生。今天阿里金融不再遮遮掩掩，京东也已经开始布局供应商、卖家金融，其用户优势、数据优势、物流优势整合后的优势直指银行小微金融、供应链金融，分化、争夺银行利润的格局已经形成。
猜想9
证券投资领域天翻地覆
在证券领域可能会发生一些新的变化，有积极的一面，也有可能引起证券业激荡的一面。今后，也许一个“大咖”只需要一个“公众微信号”，用最简单的“跟我学炒股”的方式，引发个股的起起落落，使监管更加困难；传统经纪业务收入将逐步被稀释，证券公司都会以各种方式，依托移动互联网的优势，形成更多的资金留存；在资管领域踢开银行渠道、独立打造新的销售方式。基金公司会以极大的热情拥抱移动互联，一是可以最大限度地降低销售成本，二是可以聚集过去难以想象的资金。基金本身就有好些品种，今天“货币式基金”火得一塌糊涂，谁又能够保证资本市场回暖之日，偏股型或股票型基金，依靠互联网这样的方式，不会杀他个天翻地覆。
猜想10
未知是最大的机遇
互联网猜想范文2
互联网的出现，是全球IT领域继PC机后的第二次产业浪潮，它带来了IT产业以及全球经济和社会的重大变革。它对企业的影响是最直接和深远的。首先，电子商务成为网络时代的商业方式和企业生存形式；其次，企业经营和管理信息都以电子方式运行，实现数字化管理；第三，网上企业、网际企业、虚拟企业等新的企业系统开始出现，新的经济形态如直接经济、网络经济等逐步形成。
财务会计系统是经济信息系统的一个子系统，互联网使得财务会计系统的环境和内容都发生了深刻的变革。
1.会计数据的载体有纸张变为磁介质和光电介质载体。传统会计是以纸张作为会计数据的载体，在互联网络运行环境下，硬盘、内存、软磁盘、磁带等磁介质与光盘等光电介质成为财务数据的新载体。这种置换使得数据的记录、存储、传递由“机械形式”为“电磁形式”所取代。从理论上讲，数据载体的改变，从根本上消除了信息处理过程中诸多分类与再分类的技术环节；利用同一基础数据可实现信息的多维重组，从而为会计数据的分类、重组、再分类、再重组提供了无限的自由空间。
2.会计数据处理工具有算盘、草稿纸变为高速运算的计算机，并且可以进行远程计算。在算盘和草稿纸时代，由于计算工具落后，信息加工成本高．造成数据处理和信息生成的数量受到“成本效益原则”的严格约束。计算机的使用使得这一状况发生巨大改变，而互联网的出现更是带来根本根本性的变化。数据处理、加工速度成千上万倍提高，不同人员、部门之间数据处理、加工的相互合作、信息共享不再受到空间范围的限制。这种改变将使会计人员从传统的日常业务中解脱出来，进行财务会计信息的深加工，注重信息的分析，为企业经营管理决策提供高效率和高质量的信息支持。
3.会计信息输入输出模式有慢速、单向向高速、双向转变。手工会计的慢速、单向自不用说．单机运用提高了输入输出速度。局域网使得双向输入输出成为可能，互联网的出现，不仅改慢速、单向为高速、双向，而且能适应网上交易的需要，实现适时数据的直接输入输出。
互联网对经济业务和会计环境的巨大变革．必然要求财务会计进行相应的改革。那就是网络会计。所谓网络会计，指在互联网环境下对各种交易和事项进行确认、计量和披露的会计活动。网络会计将以其先进性和对环境的适应能力成为财务会计发展的必然趋势。当然，这种发展有一个过程，同时由于经济活动的复杂性和多层次性，网络会计成为财务会计的主流，但不能完全取代传统财务会计。
二、理论冲击：互联网对传统财务会计理论的影响
传统财务会计理论建立在一系列假设的基础上，即会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。传统财务会计的四个假设适应传统社会经济环境，并为会计实践检验，证明了其合理性、但是，在互联网走进现代人们的日常生活，并充斥于社会经济活动的各个方面时，以前会计假设所依据的社会经济环境发生了巨大的变革。在新的社会经济环境下，四个会计假设都面临挑战。
1.对会计主体假设的影响
会计主体又称会计个体。指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。这个个体是有形的实体。而网络公司存在于网络计算机之中，它是一种临时结盟体，没有固定的形态，也没有确定的空间范围。网络公司是一个“虚拟公司”，它可以由各个相互独立的公司，将其中密切联系的业务划分出来，经过整合、重组而形成，同时也可以根据市场变化或业务发展不断调整结盟体的成员公司，甚至经常解散或重新构建。因此，企业在网络空间中非常灵活，会计主体变化频繁，传统会计主体在这种条件下已失去意义。如何在互联网络环境中对会计主体作出新的界定或对会计主体假设本身进行修正是网络会计无法回避的问题。
2.对持续经营假设的影响
持续经营假设，指会计上假定企业将持续经营下去，在可以预见的未来，企业不会被清算或破产。在持续经营假设下，企业所持有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，其所承担的债务也将在正常的经营过程中被清偿。在互联网络环境下，会计主体十分灵活，存在的时间长短有很大的小确定性。“虚拟公司”可以随业务活动的需要随时成立，当该项业务活动结束，或者需要调整该项业务时，“虚拟公司”可以随时终止。持续经营假设将不再适用。在传统财务会计中．非持续经营条件下应适用清算会计；在网络会计中，是适用清算会计还是创建新的会计体系或方法，是必须予以明确的问题。
3.对会计分期假设的影响
会计分期假设，指为了在会计主体终止之前，能够向夸奖信息的需求者即使提供会计主体的财务状况和经营成果信息，人为地将会计主体持续不断的经营过程按照一定的时间间隔分割开来，形成一个个的会计期间。计算机网络的采用，可以使一笔交易在瞬间完成，网络公司可能在某项交易完成后立即解散。换言之，网络公司因某种业务或交易而成立，因某种业务或交易完成而终止，其存续的时间长度伸缩性很强，在存在时间长短具有不确定性的情况下，尤其是在存在时间很短的情况下，要人为地进行分割，不仅是一件很困难的事情，而且其实际意义也不大。与此相应，在会计分期假设下的成本、费用的分配和摊销，在网络会计中必要性有多大，值得进一步探讨。
4.对货币计量假设的影响
货币计量假设，指会计核算以货币作为计量单位的最小单位。尽管会计数据不只限于货币单位，但传统会计报告主要包括以货币计量的财务信息。货币计量假设有两层含义：第一，货币是众多计量单位中最好的计量单位；第二，货币价值稳定不变。网络会计不会对货币计量假设造成大的冲击，互联网对这一假设的用项主要表现为：由于互联网突破了时间和空间的限制，不同货币之间的交易变得非常容易，尤其是在通过互联网进行跨国金融工具交易时．在传统财务会计中尚未得到很好解决的外币会计，在网络会计中是否有可能寻找到更好的计量单位？
三、实务变革：互联网对传统财务会计实务的影响
网络会计对传统财务会计实务的影响十分广泛，例如权责发生制、历史成本、财务报告、会计职能、会计模式、会计核算手段等方面都会受到一定的影响。本文就网络会计对历史成本计量属性和财务报告的影响作一些分析。
1.网络会计对历史成本原则的影响
历史成本原则是传统财务会计的一个重要的原则，指会计人员在进行资产计价时并不考虑资产的现时成本或变现价值．而是根据它的原始购置成本计价。因此，在会计记录和会计报表上所反映的是资产的历史成本。历史成本由于客观、可靠、可核而得到普遍采用。但是，历史成本所提供的信息对信息需求者缺乏相关性，在通货膨胀条件下．它受到了来自各方面的尖锐批评。在互联网环境下，这一原则将受到更多的冲击。首先，网络公司的交易对象大多是存在活跃市场的商品或金融工具，其市场价格拨动频繁，历史成本信息不能公允地反映其财务状况和经营成果．与会计信息使用者决策相关性弱；第二，网络公司的解散可能经常发生，并且从成立到解散可能只有较短甚至很短的时间，在这种情况下，尽管历史成本计价的时点与清算时的时点相距不远。但此时已属非持续经营阶段，历史成本不能反映公司的现金流量信息；第三，历史成本是一种静态的计量属性．它对网络公司经营业绩的反映是滞后的，公司管理当局无法根据市场变化及时调整经营策略，财务会计为企业提供决策支持的职能无法发挥出来。
互联网猜想范文3
关键词：“互联网+”;财务会计;影响
随着“互联网+”时代的到来，传统会计模式已经不能适应现代企业的发展，会计从信息、效率等各方面都落后于“互联网+”的发展。在“互联网+”时代，企业整体发展越来越与财务部门息息相关，企业在发展中也必须更加注重数据价值，这就要求财务必须转型。在日常工作中，财务工作应当充分利用云计算、大数据等有效方法进行数据分析，并将这些数据提供给信息使用者，为企业经营决策提供数据依据。
一、相关概念界定
（一）云会计
云计算主要是在“互联网+”时代被开发，被企业用来进行数据分析的新型技术。早在2007年，IBM公司就已经宣布启动云计算服务计划。自此，云计算就成为了社会关注的热点。时至今日，云计算已经成为了一个全新的服务模式，对企业发展表现出越来越重要的作用。云计算主要包含有三种不同的服务模式，分别是软件服务模式、平台服务模式、基础设施服务模式。这三种模式共同推进财务会计现代化。随着“互联网+”的不断发展，云计算在企业中得到了广泛支持，云计算具有以下优势，第一，会计信息化成本的降低。主要体现在企业不必在花大价钱去购买会计信息系统，只需要付租赁费用就可以使用所有信息，与此同时还节约了升级和维护成本，使企业不需要投入大量人力、物力、财力进行系统维护和升级。第二，实现了会计信息共享。在“互联网+”模式之下，云端可以随时随地给用户提供数据和会计信息查询，也可以拿到数据共享，使得信息使用者可以对信息进行实时了解。第三，有利于提升财务监督水平。通过云计算，可以使企业对会计的服务水平得到有效提升。通过云计算服务，可以对会计人员在岗时间、在岗空间、数据实时信息等内容进行有效监控。第四，可以有效提升财务人员工作效率。在云计算服务带动下，财务工作人员可以做到随时记账，企业领导也可以在第一时间了解企业经营信息，这就使得财务会计工作人员的工作效率显著提升。
（二）财务共享服务
进入21世纪之后，随着全球化浪潮不断兴起，社会经济发展遭受了前所未有的冲击，整个社会面临产业重组、商业模式更改、管理理念更新等状况。在财务发展过程中，财务共享主要是指依托先进的信息技术，优化财务流程和组织结构，提升财务工作效率，以市场为导向为客户提供专业化生产服务。财务共享源于共享服务，最早由西方等著名学者提出，他们认为共享服务是指技术人员、组织人员等企业所需人员进行实时共享。
（三）在线会计服务
在线会计服务主要是指依托云计算数据，在会计理论支撑之下的一种全新的会计服务系统。企业可以根据自身实际需求以租赁方式购买在线会计服务，这种在线会计服务不受时间和空间的影响，主要通过“互联网+”进行财务工作。
二、“互联网+”下财务会计受到的影响和面临的挑战
（一）“互联网+”下财务会计受到的影响
1．突破传统会计面临的难题
随着“互联网+”技术不断发展，利用“互联网+”优势可以突破传统会计面临的一系列难题，例如，跨进财务业务协同、远程财务督导，等等。第一，财务数据实现了共享。随着企业不断发展，公司越来越多，而传统会计无法及时获得各个子公司的财务信息，这很可能会造成信息滞后。在“互联网+”模式下，通过新兴技术可以提升会计信息化水平，让财务数据在网络上实现共享，财务人员可以通过“互联网+”实时掌握各分公司财务数据。第二，克服了空间和时间限制。对于传统会计而言，传统会计受到了时间和空间限制，无法随时随地对会计数据进行查看，不便于财务工作进一步开展。在“互联网+”模式下，财务可以通过网络克服时间和空间限制。第三，移动办公、无纸办公成为可能。随着“互联网+”进一步发展，“互联网+”给财务办公带来了全新模式，无论是在单位还是在家庭办公，只需要连接网络就可以进行查看，领导签字核实也可以进行在线进行，这就使得财务工作效率更高。
2．对传统会计在确认、计量上的影响
随着“互联网+”时代的到来，企业发展越来越与“互联网+”息息相关，会计确定对象也逐渐出现了多元化趋势，一些新型产物对传统会计造成了一定的认知影响。例如，虚拟资产也需要会计进行确认，这是一种新型财产确认。在确定时，需要符合以下要求：企业所拥有或者企业所控制，可以给企业带来经济利益。虽然虚拟资产不具有实物资产一样的特性，但是虚拟资产同样可以进行生产和销售，给企业带来经济收益，这是虚拟资产与无形资产最重要的区别。因此，虚拟资产不能采用传统会计确认方式确认为无形资产，而是需要一种新型资产确认方式。会计资产计量通常有两种价值基础，他们分别是产出价值和投入价值。随着“互联网+”应用的不断发展，计量对象不断扩充，而又由于历史计量在相关性上具有较大差异，所以饱受冲击。对于虚拟资产来说，虚拟产品通常可以反复进行销售，而产品成本就可以忽略不计。在这种背景下，虚拟资产价值就超出了原有成本投入，而历史成本计量法已经不再适用于虚拟资产。由于虚拟资产可以带来超额利润和未来的现金流，又要充分考虑货币时间价值和虚拟资产未来的盈利水平，因此，对于虚拟资产而言，计量应当进行更改，适用未来现金净流量法，这样才能更好地使虚拟资产得到有效运用。
（二）“互联网+”下财务会计面临的挑战
1．会计管理职能有了新的要求
“互联网+”模式改变了传统会计运作思维和方法，会计信息传递时效性和速度显著提升。在“互联网+”环境之下，会计工作有了新的发展要求，例如实时性、同步性、多样性，等等。在“互联网+”模式下，企业必须更加重视数据，以便自身在瞬息万变的竞争环境中随时掌握市场数据信息。但是，数据量不断增加，数据核实整理工作将变得越来越复杂，这就给会计人员带来了巨大工作压力。会计人员每天都必须处理复杂数据，而且数据更加具有准确性，又必须投入大量资源。中国许多会计人员的主要职能集中在核算上，疏于管理和预测，这就导致了信息的使用者对数据的理解存在片面性，不利于企业的最终决策。
2．对传统会计业务操作模式的新要求
在现代社会中，随着网络不断发展，社会各行各业越来越离不开“互联网+”。对于会计行业来说，会计业务工作除了以往基础账务处理之外，重点在于加强对“互联网+大数据和云计算”功能的了解和使用，并通过“互联网+”思维对各种信息进行分析和汇总，从而真正发挥会计所应有的预测、管理等动态业务职能。
三、“互联网+”下的财务会计发展趋势
（一）促进会计信息化的建设
随着“互联网+”时代的迅猛发展，以及云计算大数据为代表的高科技突飞猛进，会计工作必须顺应时展，加强网络化和信息化建设，满足企业对数据的需求。纵观世界全球500强企业，各大企业都将信息技术作为发展的重要方法，在组织方式和管理方式上不断推进创新，提升企业管理水平。这些大企业在信息改造上都投入了巨额资源，以便使得自身企业在信息化道路上积累更多经验。
（二）财务会计向管理会计转型
对于会计来说，会计转型主要包含三方面。首先，由事后算账向事前预测进行转型。在“互联网+”时代，传统会计的一些难题已经被突破。随着新技术的运用，会计可以做到事前预测而不再需要等事后算账。其次，由静态监管向动态监管进行转变。传统会计工作由于受到技术限制，很多工作都采用静态预算、静态反馈等方法，这些措施不利于保证数据准确性和实时性。但在“互联网+”时代，随着“互联网+”工具的广泛使用，财务部门与业务部门保持密切联系，信息准确性也大大提升，可以使财务人员更好地参与到企业角色活动之中。最后，由部分控制向全面控制进行转变。在“互联网+”时代，财务部门可以与其他部门进行沟通，做到信息实时共享。财务部门可以接触到各个部门的具体数据，有利于做出企业下一步的工作规划。
参考文献：
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[3]罗珉，李亮宇．“互联网+”时代的商业模式创新：价值创造视角[J]．中国工业经济，2015，（1）：97-109．
互联网猜想范文4
关键词：互联网时代 财务会计 电子商务 网络会计
一、互联网时代财务会计的内涵及特点
互联网时代下的财务会计，就是在互联网环境下对各种交易和事项进行确认、计量、记录和披露的会计活动。就是网络和财务会计的融合，既包括了传统的财务会计的工作内容，又可以进行网络会计和电子业务的操作。与传统会计相比，互联网时代下的财务会计职能更加广泛。
互联网时代下的财务会计的特点与传统财务会计不同之处，在于：
（一）会计电算化
会计电算化可以保证会计数据的准确性、完整性和灵敏性。计算机存储和计算数据的零差错率优于人工记账。计算机可以根据操作指令完成凭证的制定、明细账的登记、科目汇总表的编制和总账的生成，最后进行报表的编制。在审核的时候，也无需会计人员进行面对面的交接，只需要登录网络平台就可以完成对账、结账等一整套的记账流程。
（二）网络化
网络的开放性、信息的全球化，使得在网络环境下的一切信息都紧密地联系在一起。通过建立的财务会计网络共享平台，平台上的人员可以共享财务信息，共同了解会计核算情况，并且不受时间和空间条件的制约。
（三）低碳化和永久化
电子版的凭证和账簿比纸质版的保存时间长，无需投入大量的成本保管账簿。同时减少了纸质版凭证和账簿的利用，低碳环保，节约成本。
二、互联网时代下财务会计的优势
（一）互联网财务管理对于传统会计记账的影响
第一，数据统计汇总零差错。会计电算化的发展代替了传统财务会计下的手工记账方法。电脑记账使数据更加准确，可以实现数据之间汇总的零差错。第二，节约人力、物力、财力。电算化的发展代替了手工记账，节省了企业中财务会计的记账时间，节约了纸质的凭证账簿。出现差错易于更正，无需进行划线更正加盖印章等复杂繁琐的更正程序。第三，凭证和账簿的保管更加永久，便于查账。电子版的凭证和账簿比纸质版的保存时间长，无需投入大量的成本保管账簿，这是会计网络化的优势。同时查账时只需搜索关键日期即可随时调出以前的账目，无需翻阅厚厚的凭证和账簿，更加方便快捷。
（二）互联网财务管理对于传统会计报告的影响
网络可以自动分析财务报告中的信息，初步判断企业当期经营状况和现金流量，为企业财务管理者提供一个初步的数据，方便管理者开展财务筹划。
三、互联网时代下财务会计管理中存在的问题
（一）互联网财务会计信息的安全风险大
会计网络平台作为一个公众平台展现出来，势必存在一定信息泄露的风险，如果网络密码和防火墙设计不合理，就会有会计信息风险。
（二）企业财务会计人员很难适应网络化会计管理的发展
企业中的财务会计人员，尤其是干了一辈子的老会计，本身具有很强的业务能力，但面对互联网下的会计管理却无用武之地。
（三）网络法律法规不完善
由于互联网模式发展时间较短，并没有出整的关于网络化财务会计的约束和遵循依据。并不具有等同于传统会计的《会计法》、《小企业会计准则》等的完整的法律体系。
四、有效促进我国财务会计在互联网时代的发展建议
促进我国企业财务会计在互联网时代的优化发展，离不开社会全员的广泛参与和积极配合，为此提出以下针对国家、企业和个人的几点建议：
（1）国家应完善网络法律法规，出台专门针对网络环境下财务会计方面设计的法律法规。为企业的网络财务会计管理活动提供良好的稳定的发展空间。
（2）国家应鼓励企业网络化财务会计管理的发展，对于网络会计管理卓有成效的企业，可以实施奖励和树立典型。帮助其他企业借鉴和学习优秀的网络财务会计管理知识。
（3）企业应该重视网络化会计的兴起，与时俱进，多引进现金的会计电算化和独特的网络财务会计管理平台。并且及时更新信息数据库和加强管理和维护。
（4）企业加强内部管理，实施完善的内部网络会计管理的制度和准则。并且应该加大对企业内部会计人员的培训，提高网络会计的思维和业务能力。使企业内部产生大量的复合型人才，适应互联网时代下的财务会计管理模式。
（5）企业中的财务会计人员，尤其是干了一辈子的老会计，应该主动学习，提高自己的网络会计的思维和业务能力，才能减少操作风险和人为风险，才能更好的对互联网时代的到来对传统财务会计行业人员的冲击。
（6）企业中的财务会计人员不仅应具备网络化的会计管理能力，而且还应该遵守基本的职业道德素质。对于信息安全问题应该谨慎细心，不能随意泄露企业信息，并且要遵守企业内部财务工作的不相容职务分离原则。
五、结束语
这篇文章通过阐述互联网大时代的到来，对财务会计的影响是必然的。第一部分分析了互联网时代下的财务会计和财务管理的特点。第二部分分析了互联网时代给财务会计带来的好处。第三部分是互联网时代给财务会计和财务管理带来的威胁。最后一部分是对互联网时代下如何更好地运动网络的便利，改进财务会计和财务管理模式，将网络和财务管理更好地结合起来。
参考文献：
[1]钟新发.网络时代的财务会计与管理新动向研究[J].科技风，2014
[2]张小兰.试分析网络经济时代下的财务会计管理[J].商场现代 化，2015
[3]隋玉明.互联网时代的财务会计与管理新动向研究[J].教育财 会研究，2008
[4]骆月敏：网络时代会计实务与模式创新[J].财会通讯， 2009，（06）
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互联网猜想范文5
【关键词】 互联网+； 财务信息特点； 财务信息披露
【中图分类号】 F231.5 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）24-0107-03
“互联网+”不等同于“+互联网”，互联网不再单单是一种工具、一种技术，而是将互联网、互联网思维融入各个行业，变革传统行业发展模式，成为驱动传统行业快速发展的一种动力、一种战略、一场革命[1]。“互联网+”在为各行业带来发展机遇的同时，也提出了挑战。本文试图分析“互联网+”给企业财务信息披露带来的影响，以期为“互联网+会计”的健康持续发展、规范企业财务信息披露提供借鉴。
一、“互联网+”下财务信息特点
“互联网+”催生了经济发展新形态，企业财务信息表现出多样化、动态化、自动化、开放化、智能化等特点，实现了财务信息内外的互联互通。
（一）多样化
大数据时代，企业财务信息不仅包括数字等结构化信息，也包括HTML、邮件、报表等半结构化信息以及音频、视频、图像等非结构化信息，企业财务信息纷繁复杂、多式多样。
（二）动态化与自动化
“互联网+”颠覆了企业财务管理模式，各种各样的会计处理软件实现了数据录入、整理、报出同步进行，实时披露企业经营成果和财务状况，改变了传统会计事后核算方式，利于信息使用者动态地获取与其决策相关的信息。此外，企业借助互联网先进技术，实行远程操控，自动获取、分析财务数据，并根据数据变化情况，建立相应的图标信息，动态地反映数据变化情况。
（三）开放化
互联网打破了财务信息时间与空间界限，使财务信息呈现高度开放化。企业通过建立财务信息共享服务中心，实现了信息资源共享，便利了企业财务信息加工处理。随着移动互联网的发展，移动终端不断普及，信息使用者利用移动终端可以随时采集与其决策相关的有关企业过去、现在、未来的所有信息。
（四）智能化
随着数据挖掘技术的应用，企业能从繁杂、模糊、无序的财务数据与非财务数据中自动搜索和提取有用信息，并对数据进行转换、分析、处理，实时、主动、定向地为信息使用者提供其所需的财务信息，实现了财务信息报告的智能化。
二、“互联网+”为企业财务信息披露带来的机遇
（一）丰富了信息披露渠道
会计“1.0时代”[2]，企业财务信息披露方式主要是定期对外提供纸质的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表和报表附注。20世纪末，PC互联网时代，计算机作为一种工具开始被应用到企业财务中，部分企业开始定期在特定网站对外提供电子版财务报告，缩短了信息传递时间。随着“互联网+”计划的提出，移动互联网快速发展，财务信息趋于智能化、开放化，企业借助网络平台及时更新信息，信息使用者可以随时随地查看企业财务信息，及时获取与其投资决策相关的信息。会计信息化时代，企业信息披露渠道不再仅仅局限于传统媒介，丰富的财务信息披露渠道，使信息使用者高效、多元、便捷地了解企业财务信息。
（二）降低了信息披露成本
与传统信息披露方式相比，“互联网+”下信息披露成本具有很大突破，主要表现在如下方面：第一，从信息收集与处理过程来看，企业利用云计算会计大数据处理平台，快速收集、加工、整合信息，并通过建立财务共享服务中心（FSSC），将企业所有子公司的业务整合到一个FSSC来进行账务处理，与传统信息处理过程相比，节省了大量的系统成本和人工成本。根据Accenture（埃森哲公司）对已在欧洲建立FSSC的30多家跨国公司的调查结果来看，通过建立FSSC可平均降低30%的运营成本。我国中兴通讯自实施财务共享服务以来，每单节约处理成本9.1元，节约人工成本约60%。第二，从财务信息披露程序来看，互联网时代，电子商务、电子发票不断普及，会计财务业务趋于一体化，企业借助财务处理软件实现了信息录入、加工、报出同步完成，改变了传统的凭证账簿报表的披露模式，可以大幅节约传统信息披露程序所产生的人工成本、寄送成本、管理成本等。据调查，京东实施电子发票以来，每年可节约1.08亿元管理费用。第三，从信息使用和管理来看，“互联网+”模式下企业提供的电子版财务报告可以供多个信息使用者同时、重复地浏览下载，不仅减少了纸质版财务报表的印刷费用，而且减少了中间环节的管理费用。
（三）提高了信息披露质量
“互联网+”模式通过增强信息的可理解性、相关性和可比性来提高信息披露质量。“互联网+”企业财务信息披露形式丰富多样，不仅保留了传统的账表披露形式，还增添了声音、图形、Flash等网络披露方式，保障财务报告通俗易懂、便于使用，增强了会计信息的可理解性；“互联网+”加强了企业与信息使用者的互动，根据“互联网+”论坛统计，截至2015年12月1日，已有60多万家企业开通企业微信，微信企业号达到1 000多万，大部分企业通过微博、微信等网络平台加强与客户的线上互动，及时捕捉信息使用者的需求与风险偏好。通过使用大数据处理技术，将信息使用者的浏览次数、搜索范围、APP下载次数等非结构化数据引入管理会计系统，加工成各种报表对外披露，提高了信息的决策有用性；互联网时代，XBRL网络信息披露技术的推广，增强了信息的可比性。XBRL格式下，所有财务信息均具有唯一的“识别码”，信息使用者结合自身需求，在XBRL信息处理系统中选择自己需要的信息，即可实现财务报表横纵向对比分析[3]。
三、“互联网+”模式下财务信息披露面临的问题
（一）“互联网+财务信息”新特点致使信息披露安全风险增大
“互联网+”助推财务信息动态化、开放化、智能化的同时，也加大了企业财务信息安全风险。
我国大部分企业财务信息加密系统不完善，在传递、使用过程中容易遭到黑客侵袭[4]。据相关调查显示，2014年5月至2015年5月27日，国内通信运营商漏洞总数高达1 188个，其中高危漏洞约占75.5%。2016年，小米官网所有MIUI合作版ROM被发现存在系统漏洞，黑客可利用MIUI漏洞获得所有权限，盗取篡改大量数据信息。
网络信息安全建设投资力度小。“互联网+”促使企业改革创新，各行业都在探索中前进，大多企业将精力放在业务创新层面，实现行业快速转型升级，忽略了对信息安全的建设，导致企业转型与财务信息安全建设没有衔接好，部分企业甚至处于“裸奔”状态，尤其是处于成长初期的企业，人力、财力、物力尚且不足，加大财务信息安全建设更是空想。其中最具代表性的是互联网金融行业。由于自主研发P2P平台的成本较高，约为购买模板的20―30倍，所以90%以上的P2P平台直接购买廉价的模板网站，财务信息被盗风险增大[5]。
（二）传统会计核算与信息披露制约致使信息决策有用性差
“互联网+”变革了企业商业模式、交易方式、管理活动，改变了会计核算环境，冲击了传统会计基本假设、会计计量模式和信息披露内容，但目前，我国会计核算与财务信息披露仍以传统方式为主，致使披露财务信息的决策效用较差。第一，“互联网+”对会计核算前提提出了挑战。企业间虚拟联合、战略联盟的出现，打破了传统会计主体假设的活动范围；网上兼并、收购、破产的发生，质疑了持续经营假设；此外，随着互联网融入各行各业，国际贸易更加频繁，国际间资本流通更加迅速，商品价格、汇率、利率变动更加剧烈，动摇了“货币计量”假设中币值稳定的前提，使企业财务报表的纵向可比性大打折扣。第二，网络信息时代，非结构化数据对信息使用者更加重要，而目前会计信息的收集、整理、披露仍以财务信息为主，大量非结构化信息被排除在财务报表之外，非结构化数据的价值未能充分反映[6]。第三，“互联网+”实现了企业财务信息流、物流、资金流“三流合一”，与“历史成本”计量方法相比，公允价值计量模式更能实时地反映企业经济业务实质。然而，我国公允价值计量准则不详细、估值技术与估值方法尚不完善，实际操作难度较大、应用成本较高；公允价值判断具有很强的主观性，可靠性较差；由于我国市场化程度较低，市场价格体系尚不健全，部分商品价格偏离市场轨迹，市场价格失去公允，一定程度上阻碍了“公允价值”计量方法的使用。总之，由于受到传统会计主体假设、会计计量模式、信息披露内容的制约，致使“互联网+”下披露的财务信息的决策效用较差。
（三）信息披露制度缺失致使政府监管不到位
随着“互联网+”融入各行各业，O2O、P2P、B2C纷纷涌现。“互联网+”颠覆各行各业的同时，也出现了e租宝、中晋系等P2P“跑路”的现象。截至2015年底，国内共有668家P2P“跑路”，涉及金额巨大，其中一家“跑路”公司金额高达46亿元人民币，互联网金融行业网络欺诈现象屡见不鲜，归根究底，是由于我国网络环境下信息披露制度不健全致使政府监管不到位。互联网时代，就信息披露主体而言，披露主体纷繁复杂、部分企业借助互联网平台宣传推广，成为实质的销售主体，而现行信息披露制度并未将其涵盖在内，由于无法受到法律的约束，政府监督也存在空白，导致部分企业钻了法律空子，信息披露违规、财务欺诈等现象时有发生；就信息披露方式而言，“互联网+”下，信息披露方式丰富多样，但现行信息披露制度仅对企业披露范围和质量做了相关规定，并未对信息披露方式做具体说明，滋生了部分企业利用信息披露方式规避风险，损害投资者利益。就违规处罚而言，目前违规披露处罚力度太小，如：2015年6月5日因涉嫌违规披露被调查的亚太实业，2013年虚增净利润494.83万元，2014年虚增收入2 043.16万元，但仅仅处罚亚太实业60万元，这样的违规成本根本没有威慑力。尤其对一些转型的互联网企业而言，企业为了跑马圈，甚至不惜违规披露来圈住客户。
四、“互联网+”模式下规范财务信息披露的对策
（一）加大对新技术的研发应用力度
1.财务信息安全风险在“互联网+”计划推进过程中呈现乘数效应，大量财务数据一旦泄露必将对国家安全和经济发展构成巨大的现实和潜在威胁，政府在完善网络财务信息安全制度，加强监管力度的同时，更应加大对财务信息安全的资金与技术支持，集合信息安全企业、安全机构、技术研究机构的力量，加快大数据在财务信息安全领域中的应用，建设全国财务信息安全共享与关联分析平台，通过集中设立第三方安全云平台，将云节点部署于全国各地，把大量攻击引入云端进行集中阻断和分析，为企业财务信息安全提供第一道防线。既有利于解决“互联网+”推动企业转型升级过程中信息安全人才缺乏与企业财务信息安全系统建设资金不足的矛盾，又有可能提供更加准确、快速的财务信息安全策略，政企协作，更好地应对财务信息安全威胁。
2.互联网与会计的深度融合，使过去相对独立、分散的财务信息已经融合为深度关联、相互依赖的整体。传统静态、单点防护技术难以适用“互联网+”下对安全风险的应对，企业应加大对信息技术的研发与投资，树立动态的财务信息安全理念，结合企业自身业务特点，开发新型安全系统，如采用量子密码技术、可信计算技术，施行身份认证、同步监控，自动维护财务系统等，实现财务信息传递、使用过程的安全性、真实性、完整性和防入侵性，有效防范不断变化的财务信息安全风险，切实保障企业财务信息安全。
（二）明确网络会计核算前提，丰富信息披露内容
“互联网+会计”实现了会计信息与企业业务的实时联动，会计工作由静态财务信息处理模式向动态管理模式转变，会计核算主体扩大，传统会计核算与信息披露模式已不能适应“互联网+”时展要求，企业应确定网络核算前提、完善会计核算模式、重新设定财务报告模式、丰富信息披露内容。首先，将传统会计主体假设下的绝对实体向网络环境下的相对主体转变，形成开放性的主体假设，试用“经济联合体”定义会计主体，将经济利益的高度统一作为判断会计主体的标准，只要是为了共同经济利益而相互协作的联合体，无论有多少个部门或独立企业组成，均可视为一个会计主体；以一个项目为核算周期代替传统持续经营假设；用交易期间代替传统会计分期假设；扩大会计核算与披露内容，提高信息披露质量。其次，完善公允价值计量准则，明确将公允价值界定为“交易价格”，将“可靠性”作为公允价值计量的基本前提，明确公允价值的使用范围与披露要求。设立多层级实际信息参数与估值技术，明确各层实际信息参数的适用范围，构建不同层级的估值技术，规范估值方法；改善我国公允价值市场环境，减少政府对市场的管制，加大市场化程度，使金融资产、金融衍生品等交易价格更加公允。最后，重新设定财务报告模式。将资产负债按照“历史成本”与“公允价值”分别列报，重设资产负债列报顺序，纳入对人力资本等重要信息的表内披露，丰富信息披露内容，提高信息的决策效用[7]。
（三）完善信息披露制度，加强政府监管
“互联网+”便利财务信息披露的同时，也暴露出诸多问题，为满足“互联网+会计”的新要求，需不断完善我国财务信息披露制度，规范互联网市场秩序，加强政府监管，保障“互联网+会计”健康持续发展[8]。首先，拓宽信息披露主体范围，将互联网企业纳入信息披露制度，完善信息披露内容，加大对财务信息、经营信息、管理信息、风险信息的披露力度。如2016年3月公布的《互联网金融信息披露规范 （初稿）》将历史违约率、逾期率、坏账率等更多风险信息纳入信息披露规范中，切实保护投资者利益，为其他行业的规范提供借鉴。其次，设立独立监管机构，“互联网+”下企业经营具有虚拟化、跨界化、高技术等特点，风险管理更加复杂，监管难度更大，我国大部分行业实行交叉管理，甚至有些行业没有管理机构，因此，我们应引进国外管理体制，设立各行业独立的监管机构，加强各行业的监管力度，提高信息披露质量。最后，加大惩罚力度，完善我国《经济法》《公司法》《证券法》等相关法律法规，细化信息披露违规程度，加大违规成本，情节严重者可以尝试暂停入市措施。
五、结语
“互联网+”给企业财务信息披露带来机遇的同时，也提出了挑战。政府应该出台政策加大对新技术的研发应用力度；明确网络会计核算前提，丰富信息披露内容；完善信息披露制度，加强监管，以保证“互联网+财务”的健康规范发展。
本文主要从国家层面、宏观角度研究了“互联网+”下企业财务信息披露的规范问题，而对企业微观层面的应对策略探究较少，有待将来进一步的研究。
【主要参考文献】
[1] 周鸿铎.我理解的“互联网+”――“互联网+”是一种融合[J].现代传播（中国传媒大学学报），2015（8）：115-116.
[2] 肖祯.“互联网+”时代下的财会人[N].中国会计报，2015-07-17.
[3] 孔维伟，张海. XBRL 环境下上市公司财务报表附注信息披露研究[J].财会通讯，2013（13）：98-99.
[4] 刘新勇.基于“互联网+”的会计信息披露研究[J].商业经济，2015（10）：82-83.
[5] 郭奎涛.黑客盯上互联网金融八成P2P平台受攻击[N].中国企业报，2015-02-03.
[6] 袁振兴，张青娜，张晓琳，等.大数据对会计的挑战及其应对[J].会计之友，2014（32）：89-92.
互联网猜想范文6
[关键词]互联网；理财时代；余额宝；商业银行
[中图分类号]F832[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）31-0084-02
1互联网理财时代商业银行的现状
在我国，经济技术不断深入发展的现在，互联网的运用越来越宽广。互联网运用在理财已经深入人心，商业银行的业务员服务也在向这一方面逐渐靠拢，商业银行的网络理财也渐渐得到重视，在以前的基础上呈现慢慢的爬升趋势。但是随着余额宝的推出，很大程度上影响了商业银行在网络金融行业的发展以及原有基金的代销等。
而且互联网理财时代下的余额宝具有非常强大的网络客服，这是商业银行不可比拟的，同时余额宝的便捷性以及拥有庞大的网络作为支付平台，这是商业银行至今不能够达到的程度，这样制约着商业银行的发展[1]。从收益方面来看，商业银行的收益率远远低于余额宝的收益率。所以，在互联网时代下余额宝对商业银行的影响是非常的重大的。
2互联网时代余额宝的创新点
在互联网深入到人们生活中的时代下，余额宝也逐渐被广大消费者接受，其中余额宝的创新点起了至关重要的作用，主要包括以下的三个方面：第一，互联网理财时代下的余额宝对基金这一行业进行了跨界性的创新。摆脱了以往的许多束缚条件，方便了民众以及实现了在互联网的平台上进行直销的创新。第二，在互联网理财时代下的余额宝在客户亲身体验上以及产品服务上加以创新。通过根据客户的相关信息，进行有效的分析客户的理财风险偏好，并为客户量身打造一个理财的方案，为有需求的客户定制产品并及时地反映信息的情况。第三，互联网理财时代下的余额宝在对技术运用方面惊喜创新。余额宝在针对互联网上的众多数据，利用云计算等这些信息技术，从而建立对流动性的科学进行比较正确的预测，进而实现风险降到最低以及让客户在余额宝中的资金得到更加充分的保障。
3互联网理财时代余额宝对商业银行的影响分析
3.1互联网理财时代对余额宝商业银行理财产品的影响
互联网理财时代的不断深入，冲击着商业银行的理财产品在金融行业的发展。然而相对于商业银行的理财产品来说，余额宝更具有便捷性，而且余额宝是集消费与理财为一体的理财产品，其收益按照天来结算。然而与之相近的是商业银行中一天周期超短的理财产品，与之相比，余额宝的一天的收益远远超过商业银行的理财产品[2]。余额宝不仅是方便了广大的客户，更是推动了互联网理财产品的飞速发展。
与余额宝相比，对商业银行的影响主要体现在以下几个方面：第一，商业银行的理财产品的资金相比余额宝来说是比较多的。例如，余额宝在一般情况下，只要有一元钱就可以达到理财的要求了，但是商业银行的理财产品是几万元甚至更多，而且理财的收益并不是很大，并不能很好地吸引广大的民众来购买。第二，商业银行具有时间上的限制，而余额宝只要在互联网上你就可以随时随地地进行，打破了传统的规律，增强了余额宝的优势。比如说，商业银行的上班时间一般情况下是一周中的五个工作日，每天工作的时间不尽相同，而余额宝随时都可以进行，是非常便捷的。第三，余额宝的日年化的收益率比商业银行更具有优势以及收益更多。比如，在2013年中余额宝的日均年化的收益率高达451%，而商业银行仅仅只有2.10%的日均年化的收益率。所以，商业银行的收益还达不到余额宝收益的一半，余额宝对商业银行发展产生了巨大的影响。
3.2互联网理财时代余额宝削弱了商业银行的基金代销功能
在以往传统的理财产品中，商业银行是基金代销的主要渠道，商业银行占据着绝大部分的利润，然而随着互联网理财时代的到来，基金的销售渠道在互联网上逐步增加，同时也方便了广大的客户查看与理财。其中，余额宝的这种模式很大程度上拓展了基金的销售渠道，改变了基金总是依赖于商业银行的销售，进一步影响了商业银行的基金代销。余额宝在互联网理财时代下，不仅在发展自己的业务，同时在逐步削减商业银行基金代销，从而影响商业银行的发展。
比如，根据相关信息显示，商业银行代销的基金在逐年的下降，导致造成这样的结果的直接原因是受到了互联网理财产品的影响，从而抢占了商业银行的代销基金的金融市场。余额宝是第一只开启直销的基金理财产品，其收益是相当可观的，如果在后期阶段，余额宝的其他形式进一步的被开发使用，那么对于商业银行的基金代销发出了巨大的挑战。这就要商业银行根据自身的优势条件，进一步的发展适应互联网理财时代下的其他理财产品，进而完善商业银行其他方面的不足之处，为了推动商业银行的长远发展打下牢固而又坚实的基础。基金正逐步转向对互联网这一平台的依托，全面在金融行业推出更多依托互联网的基金产品，并根据基金行业的实际情况进行相关调整。综观整个基金业在商业银行中的代销业务，商业银行基金代销将逐渐地被边缘化，甚至在不远的将来会被其他的基金项目给取代，进而对商业银行的发展产生不利的影响。
3.3互联网理财时代余额宝降低了商业银行的市场地位
在我国商业银行的地位在金融行业里是处在核心的地位，这是由于我国的政策以及经济体制决定的。大部分的金融产品的销售渠道以及业务都被商业银行控制，在金融行业中占有比较大的市场份额。然而随着互联网理财时代的影响，商业银行的地位受到严重的威胁。现在一些以互联网为基础的金融企业，在利用互联网的影响，逐步对金融行业进行渗透，从而加快金融市场的创新，进而对我国商业银行的传统业务以及流程产生巨大的冲击。
以余额宝的推出与发展作为引例，在我国受到体制因素的影响，商业银行的地位难以被撼动，但是如今随着余额宝的出现，开始对商业银行的某些理财业务进行争夺。虽然现在的余额宝存在不足之处，但是并不影响其发展的步伐，继续对我国商业银行的地位进行有效的冲击[3]。另一方面来看，国家的态度反映出，国家对发展互联网方式下的金融行业是持鼓励政策的，从而弥补在商业银行业务上的不足，使得我国金融行业更加健康地向前发展。这不仅有利于广大客户对金融行业的了解与理财的便捷，同时有利于国家对金融行业以及市场的管理和进行调控。从余额宝在经济社会的快速发展，以及此类产品的相继推出。
4互联网时代商业银行的改进措施
4.1转向网络平台经营模式
商业银行要想在互联网时代下继续健康而又快速地发展下去，就必须尽可能快地适应当下环境的发展趋势以及把握市场的特点。不仅仅只是对业务模式上的改变，同时也是要对内部管理以及组织形式等上面的革新[4]。无论是从我国对未来经济的发展方向，还是顺应这个行业的发展来看，商业银行必须结合自身的实际情况以及长处，进行合理性的创新，进而推出与之相抗衡的理财产品，加大竞争的优势[5]。
42强化客户中心创新意识
商业银行虽然曾经推出过许多不同种类的基金理财产品，但是广大的客户并不是很了解相关产品的优点，导致理财产品开发的失败。然而，在互联网理财时代下余额宝的推出给商业银行最大的启发，所以，商业银行必须强化以客户作为中心的创新性意识，把握客户的在理财方面的点滴服务需求，提升服务的质量以及优化业务的流程，从而进一步提升客户的满意程度。
43发展数据支撑拓展业务
商业银行发展离不开对数据的掌控，在此基础上拓展银行的业务。主要包括两个方面：第一，面对大型客户，商业银行本身可以用创新后的技术手段强化业务优势，很好地提高在金融行业的服务质量。第二，加快打造小微企业的信贷平台，加强对信贷的步伐的管理。同时建立相应的信贷流程，形成快速而又高效的信贷服务，为商业银行的进一步发展提供相应的契机。
5结论
在互联网理财时代下，余额宝的出现极大地满足了支付宝广大客户的支持，从而进一步地加快了互联网对构建新金融市场的步伐。进而推动了对商业银行发展的影响，就必须需要商业银行重视互联网理财时代下对金融市场带来的冲击，要求商业银行加大技术以及流程创新的步伐，在面对余额宝带来的金融市场的变化，要及时做出相应的对策，以防在市场竞争中兵败出局。在与余额宝进行竞争的同时，必须保障客户的信息安全，从而进一步建立完善的信息处理措施，提高银行系统以及余额宝系统的检测以及应急措施的处理。以最大地限度保障不必要的风险造成巨大的损失，进而保证金融行业快速而又稳健的运行。
参考文献：
[1]邱勋互联网基金对商业银行的挑战及其应对策略――以余额宝为例[J].上海金融学院学报，2013，9（4）：75-77
[2]吴嘉华互联网金融发展时代――余额宝和商业银行相互关系[J].电子商务，2013，11（18）：21-23.
[3]梁皓楠网络时代下余额宝的诞生对商业银行的影响[J].时代经贸，2013，7（23）：100-102.
