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企业资金管理的风险探析

2020-11-25 11:13 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

[摘要]在激烈的市场竞争中,企业需要大量的资金用于研发新产品、购置新仪器、偿还银行贷款等,资金的安全、有效使用已经成为衡量企业经营管理水平的重要依据。但由于企业管理层对资金管理重视程度、资金核算规范性等因素的影响,造成我国企业资金面临着极大的风险,如果企业不能通过规范核算、科学编制预算、健全内部控制等措施加以防范,极易使企业资金出现安全隐患,直接威胁到企业的生存与发展。文章在对企业资金管理风险进行阐述的基础上,提出强化企业资金管理风险控制的若干措施。

[关键词]资金管理;风险与控制;措施对于每个企业来说,资金好比人体的血液一样重要,一旦资金出现短缺,会使企业正常的生产经营乃至生存受到影响。资金的管理贯穿企业采购、生产、销售、仓储等全部经济活动之中,对其进行有效的管理是促进企业良性发展的重要保障。正是由于企业资金对于生产经营的重要作用,因此,企业资金的安全、有效使用是确保企业经营目标实现的重要保障。而目前,我国个别企业由于资产负债率过高、资金未能被有效调剂使用,造成企业资金链出现断裂,对企业资金进行管理及控制资金风险是企业目前亟待解决的问题。

1企业资金管理面临的主要风险

第一,资金的使用未能按照规范的流程操作。由于我国企业处在不断扩张、多元化经营的关键阶段,个别企业只关注在产品研发、销售渠道扩宽等方面,很少对资金进行有效的管理,使我国企业资金管理存在不同的风险。因此,在资金尤其是大额现金的申请应用过程中,存在着一些流程上的不规范现象。这在资金的应用中属于较为常见的现象,相关的工作人员对于问题严重性的认知程度也存在着不足。第二,资金实际支出未能按照企业预算目标操作。目前,在多数企业资金管理中,资金的预算管理是确保资金安全、有效使用的重要手段。资金预算需要企业财务部门根据不同生产车间、行政管理部门对资金的实际需要量科学编制,通过对资金预算实施结果与预算指标进行对比,及时发现部门在资产管理中存在的问题。而个别企业由于预算编制的随意性,造成个别部门预算结果超出指标范围,会造成一定程度上可应用资金不足的现象,在这种情况下,资金的应用依据现实需求进行,也造成实际支出与预算之间的严重不符,使得企业的内部资金链断裂,对于企业的正常运营以及发展造成严重的不利影响。第三,未能对企业资金管理进行有效的监控。企业在具体应用资金管理过程中,为了不断规范资金使用流程,通过对资金管理制度、预算实施过程等内容进行审计,以提高企业资金管理的水平。而在实际工作中,个别企业未能对自身特点给予考虑,许多企业的监管条例缺乏对于现实问题的约束力,监管人员的专业素质不足,也使得监管的机构形同虚设。从企业的总体管理构架角度来讲,监管机构的设置具有重要意义,然而实际的作用却有所不足。

2提高企业资金风险防范能力的措施

针对以上提出的日常经营活动中企业资金管理面临的风险,现提出几点完善措施,从而使企业更好地控制资金风险,促进自身健康稳定发展。第一,在企业内部建立且不断规范企业资金使用流程。在企业资金使用的过程中,企业管理层应针对本企业经营特点、资金使用内容建立符合自身发展的资金报销流程,以此作为控制企业资金流向的重要保障。例如,对于企业经办人员来说,应首先了解财务部门资金报销流程,在获得具有审批权限领导审批的前提下,使用合法的原始凭证予以报销。同时,财务人员应提高资金风险防范意识,对于在凭证审核过程中发现的不合规发票必须予以制止,一来可以控制资金支出,二来可以对经办人员起到教育作用,提高其资金风险防范意识。在目前的资金申请应用过程中,信息化的申请流程能够避免不规范行为的存在,需要企业加大信息化资金管理体系的建设与应用,从制度以及设施多个方面,保证企业资金应用的规范性。企业应严格控制资金支出的额度,当金额超过银行规定的标准时,必须使用非现金结算方式,并保证取得的支付凭证名头与支付方名称一致;当支付现金给企业员工时,必须让员工在收款凭证上签字,并后附支付依据文件;当企业将资金支付给聘请专家时,不但要保留专家收款凭证外,还要代扣代缴个人所得税。第二,科学编制企业资金使用预算,严格控制企业资金支出。企业财务部门在收集各部门预算时,应首先征求各部门对预算指标的意见,并在获得审批后调整预算指标,以保证预算指标具有可操作性和科学性。同时,企业管理层应带头执行预算制度,并督促各生产车间等部门严格按照预算指标操作,在未取得相关部门、领导审批前,不可随意调整预算、超预算支出。此外,预算内容与实际的需求具有了更大程度的契合,企业运营中不同环节的资金使用也能够具有更为实际的使用标准。为了使得资金的应用更具灵活性,以适应市场的变化,需要制定相关的预备方案,应对更多状况,保证资金的稳定性。第三,成立内部审计机构,对企业资金管理进行有效的监督。企业可根据自身财务管理需求及人员配备,在内部成立审计部门,定期对企业资金管理情况、内部控制运行情况进行审计。例如,企业在资金监督过程中,不但应充分发挥内部审计机构职能,还要在内部建立举报信箱等渠道,发挥广大群众的监督职能,及时发现企业在资金支付方面存在的问题,从源头制止企业资金被贪污舞弊行为的发生。企业通过内部监督可以发挥审计机构的独立性和公正性,同时,在发现资金管理漏洞后将管理建议向管理层汇报,督促各部门按照审计意见进行整改。此外,企业应提高内部审计人员的职业技术水平,定期对财务人员、审计人员就资金管理、内部控制、会计核算等内容进行培训。企业管理层还应对内部审计人员建立奖惩机制,对于在审计中能够坚持原则、发表合理化建议的工作人员给予精神、物质方面的奖励,调动企业审计人员工作积极性。第四,通过会计控制降低企业资金风险。企业应通过内部控制手段对营运资金进行有效监控:一来规范企业资金会计核算;二来可以防止企业因控制失灵增加企业资金被侵占的风险。会计控制手段具体应包括会计核算复核、不相容岗位分离及记录登记的日期;主管会计人员通过对相关的账簿和出纳进行核对,出纳根据资金的凭证登记日进行记账,根据账簿再进行分账核算,主管会计登记总分类账,一般包括核对账证、账簿核对、账表核对以及账实核对等。第五,提高企业资金回笼的速度。企业不仅应实现账面利润,还应保证投资的资金被及时收回,以实现资金的有序周转,因此,企业应加快对应收账款及存货占用资金的收回速度,通过计算最佳进货量等方式,保有合理的存货库存,避免企业大量商品与原材料积压。同时,也可减少存货保管成本、毁损风险,加强营销,提高预收款的比例,减少预付款的金额,建立起完善的客户信用管理机制,吸收货款的回收,落实催收任务,对各个环节严格的把关,实现资金的周转速度。

3结语

市场经济的发展使我国企业在资金管理方面面临极大的风险,企业应及时查找资金管理中存在的问题,并通过完善制度、强化监督等手段不断完善企业资金风险管理,提升企业资金风险管理的水平,最终促使企业经营目标的实现。

作者:王岳峰 单位:山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司

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