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建筑企业资金管理问题及对策综述

2020-08-17 16:44 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:当前,随着建筑市场竞争压力增加,建筑企业对资金管理要求逐渐提高,建筑企业在经过长时间运营发展后,受目前经济新常态等因素影响朝着积极的趋势发展,但在此转型过程中,建筑企业长期处于高负债经营状态,资金管理效果不理想,严重制约企业更好发展。基于此,本文首先对资金管理在建筑业企业发展中的重要性进行阐述,从缺乏健全的资金管理制度、资金分散、监管力度不足、拖欠款问题四个方面,对建筑业企业资金管理存在的问题进行解析,并提出建筑业企业资金管理的优化对策,希望能够帮助建筑企业提高资金管理水平。

关键词:建筑业企业;资金管理;问题;对策

即便全面预算、高效预算等内容在资产管理中会涉及到,并且得到了诸多企业的高度重视,但是在实际资金使用、资金管理等环节中,受到客观因素影响,导致问题频繁出现,影响资金使用与管理效果。在这种情况下,要求企业根据实际情况和运营特点综合思考,不管是已经出现的资金管理问题,还是没有产生的资金管理问题,都要具体分析和处理,将资金管理价值充分发挥,给企业运营发展提供资金支持。

一、资金管理在建筑业企业发展中的重要性

资金管理也就是指对企业资金来源、使用等进行规划、管理,对企业资金收支统筹安排,实现资金收支均衡,促进企业更好发展。针对建筑企业来说,作为促进社会经济发展的重要产业之一,其运营特点决定建筑企业资金管理作为维持企业持续发展的重要部分,需要在运营管理中,采取有效方法进行资金管理,提高企业资金管理水平,增强企业综合实力,给建筑企业稳定发展奠定扎实基础。首先,建筑企业通过加强资金监管,完善资金管理体系,对企业资金进行统筹安排,提高资金使用效率,从根源上避免资金大量消耗,减少企业运营成本,优化企业报表,给企业创造理想效益。其次,建筑企业通过加强资金管理,增强企业投资融资能力,让企业产业结构更加规范,保证企业资金快速流动,控制资金风险。最后,加强资金管理,保证建筑企业运营发展目标快速完成,减少内控风险出现。

二、建筑业企业资金管理的常见问题

(一)缺乏健全的资金管理制度

针对建筑企业来说,主要是把建筑工程项目施工作为根本,注重产出,忽略资金管理。在建筑项目施工建设中,缺少完善的内部控制管理体系,没有结合时代发展要求制定完整的资金管理计划,现有的资金管理制度与实际不符,体系建设不完善,甚至和企业实际运营情况偏离。在具体执行过程中,受到企业运营等因素影响,无法将资金管理价值充分发挥,导致资金管理风险频繁出现,影响资金管理效率。由于建筑企业缺少完善的项目资金管理制度,对资金管理价值了解不全面,大部分企业没有根据项目实施情况,制定相应的施工管理计划,例如在施工建设前期,缺少对整个项目资金投放情况预测,在项目施工建设中,没有对投放资金进行科学控制和调整,在项目收尾阶段,没有建立资金结算、资金回收管理体系,使得现有资金无法充分利用,应收资金不能及时收回,给企业带来严重经济损失,制约建筑企业更好发展。

(二)资金分散使用效率不高

对于建筑企业而言,通常以项目为施工生产主体,自身具有跨区、多元化施工特点。在建筑施工开展施工管理工作时,管理比较独立且分散,为了便于施工建设,建筑企业通常采取在施工现场成立临时结算账户的资金管理模式,导致开立多个项目施工生产临时资金账户,资金收支核算较为独立,无法对建筑企业资金进行集中管理,不能实现企业内部资金统筹调配,企业各个账户之间信息无法做到汇集统一,不能第一时间对项目资金进行调配安排,影响资金使用效率。并且在建筑企业中,投资范畴比较庞大,时间跨度长,如果缺少统一的管理系统,项目资金比较分散,将会给资金管理工作的开展增添难度。建筑企业决策者不具备较强的资金管理意识,项目经理风险预警意识薄弱,比较注重施工进度和施工质量管理,管理人员对资金管理了解甚少,掌握的管理知识片面。集团企业分公司,子公司资金分散,缺少统一计划,导致部分企业内部资金大量闲置,部分企业还在使用贷款,在这种情况下,使得集团企业还要承担不必要的贷款利息。项目经理对项目建设风险预测不足,风险意识不强,对项目资金风险思考不全面,导致企业面临资金问题。在资金管理上,并非只是财务部门的职责,也需要其他部门参与其中,强化各级人员资金管理意识。

(三)监管力度不足

当前部分建筑企业内部各个子公司依然按照传统方法,利用财务报表的方法,将企业实际运营状况反馈给上级部门。部分情况下,汇总的财务报表将会掩饰子公司实际运营状况和存在的问题,导致财务信息失真。建筑企业现金流向和控制脱节,事前控制不深入,对下属子公司资金管理不规范,事后审计流于形式,缺少可行性审计监管对策,导致资金管理效果不理想。除此之外,部分企业项目预算不全面,项目经理职责分配不具体,无法将资金管理工作落实到位,影响资金管理效果。由于资金监管不强,使得资金和计划缺少统一性,资金使用效率低。在项目建设过程中,如果企业没有做好预算管理,在项目中进行适当调整,那么企业将会在项目建设中资金使用和预算不统一,发生超预算现象。如果企业对项目经理没有制度要求或者缺少有效监管,那么项目经理权限将会比较大,容易发生职责和权限不平衡的状况,没有对项目执行情况进行有效监管,让企业资金管理过于随意,资金周转不良。

(四)拖欠款问题

部分建设部门,出于对建筑企业急于施工的心理分析,把建设资金不足问题转移给建筑企业,迫使企业大量垫资。拖欠工程款现象作为当前建筑行业中广泛出现的问题,近几年来,虽然清理三角债务已经获得理想效果,但是没有从根源上将该问题处理,旧的债务处理了,新的拖欠债务又出现,建筑企业垫资施工,使得企业资金短缺,影响企业发展。随着建筑市场团队逐渐膨胀,建筑市场竞争压力增大,部分建设部门在工程发包过程中提出一些不利于建筑企业发展的要求。其中垫资是一种普遍出现的状况,成为签订工程承包合同和施工团队实地考察的重要因素,部分工程项目垫资资金远远大于50%。对于建筑企业来说,为了能够在建筑市场中占据一定地位,通常承诺建设单位垫资要求。一旦企业垫资将会身不由己,甚至丧失其垫资获得收益的权利,让企业遭受一定经济损失。

三、建筑业企业资金管理的优化对策

(一)构建完善的资金管理制度

建筑企业为了实现资金科学管理,需要给予资金管理工作充分重视,把资金管理提升到企业战略层级中,结合资金管理要求,制定可行性资金管理对策,完善资金管理制度,加强项目全周期资金管理,在企业内部全面实施,提高资金管理水平,创建良好的资金管理环境。对于建筑企业来说,需要从管理层级入手,保证资金管理工作落实到位,通过采取各种资金管理方法,定期对其内部进行资金审核,将资金管理渗透到企业各个层级中,加大资金管理执行力度,减少资金风险。与此同时,科学分配资金管理职责,做好资金统筹规划工作,适当监管,保证资金高效使用。

(二)开展资金集中管理

从目前情况来看,大部分建筑企业在开展资金管理工作时,一般交由财务部门负责。随着科学技术水平的不断提升,给建筑企业资金管理提出新的标准。为了更好满足时代发展要求,建筑企业在进行资金管理过程中,需要把信息化技术应用其中,通过建立信息化管理平台,根据资金管理要求和特点进行集中管理,其中包含资金上缴、资金拨付、资金使用记录、资金审核等。通过明确组织机构,设定资金管理流程,通过信息化资金管理平台实现建筑企业资金集中使用和管理,缓解企业资金压力。为了实现资金集中管理,提高资金使用效率,需要结合具体情况,采取总部统一收取统一支付的方法,进行资金管理或者通过组合方法,这样能够实现资金集中分配,将其优势全面发挥,让资金使用效率更高,让企业融资债务偿还能力变强。通过集中管理,让资金在使用过程中得到有效监管,避免资金风险出现,维护企业利益。

(三)加强资金监管工作

从资金管理角度来说,其作为一个动态管理过程,资金管理活动的开展需要在各个部门配合下进行。通过完善监督管理体系,引导资金管理工作落实到位,及时防范和控制资金风险,降低风险给企业带来的影响。所以,建筑企业需要在内部成立专业的资金监督风险管理部门,加强合同风险管理,设置专业的管理岗位,加强融资业务交底,调动管理人员对资金风险管理的重视力度,定期进行风险预警,预防资金风险出现。此外,建筑企业需要根据资金管理要求,按照预算管理进行执行,转变传统资金管理模式,保证工程建设资金专款专用,完善资金审批流程,提前规划资金调拨和使用途径,减少资金风险出现,保证企业资金使用安全。

(四)强化应收账款的管理与清缴工作

在建筑工程施工建设中,需要设立专项档案管理部门,做好资金使用追踪监督管理工作,真正实现专人专项及时回款。首先,明确工程资金回收项目、回收数量,回收时间,制定具体的资金回收计划,由专人负责,及时落实好资金回收工作。其次,熟悉资金回收流程和考核体系,针对考核内容,完善应收账款管理和清缴体系。最后,企业管理部门需要积极配合资金管理部门落实好应收账款回收工作,从根源上防止账款拖欠现象出现。除此之外,相关账款回收部门和账款回收人员需要将工程账款回收工作落实到位,账款回收环节包含应付款回收、工程进度款回收、账款信息收集等。通过加强预算执行管理,实现账款及时回收。

四、结语

综上所述,建筑企业需要给予资金管理工作高度重视,结合资金管理要求,制定完善的资金管理计划,加强资金管理体系建设,从多方位入手,将资金管理工作落实到位,为企业健康发展打下良好基础。

参考文献

[1]丁意龙.浅谈建筑企业资金管理模式[J].金融经济,2019(14).

[2]刘大文.浅析建筑施工企业的资金管理[J].经贸实践,2018(10).

[3]梅显荣.试论我国建筑业企业融资的特点与现状[J].财会学习,2018(21).

[4]张怡冉.试析建筑企业资金集中管理内控体系的构建[J].财会学习,2017(14).

作者:任凌辉 单位:厦门安能建设有限公司

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