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电力企业资金管理在财务管理的重要性

2020-02-06 10:42 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:本文主要探析电力企业资金管理和财务风险存在的问题、电力企业财务管理中资金管理的重要意义、电力企业财务管理中做好资金管理的主要措施,具体措施包括提高财务管理人员的业务素质、提高资金管理在财务管理中的地位、科学合理地规避资金管理中的风险、实施以防为主和集中管理资金的策略。电力企业领导者和财务管理人员应该根据企业实际情况,合理选择和运用相关资金管理措施。

关键词:电力企业;财务管理;资金管理;风险防范;业务素质;制度

电力企业不同于一般企业,因为它不仅是以盈利为目的的市场化企业,而且由于其主要业务是承担基础能源供应,所以还具有很大的社会责任;在这个过程中,涉及很多资金的问题,因此,做好财务管理是非常重要的。因此,电力企业应该根据自身实际情况,建设和运用更加科学合理措施进行资金管理。

一、电力企业资金管理和财务风险存在的问题

(一)资金周转问题

关于资金周转是几乎所有企业所遇到的经营管理难题,同时,在电力企业中也会遇到的经营管理难题;电力企业出现资金管理和财务风险的问题原因是多方面的,比如:电力企业所负担的担保资金多、回收账款超预期;电力企业员工众多需要发放较多工资和津贴;电力企业需要投入大量资金用于基础设施建设,而基础设施建设的资金回收期长;加上审批环节流程复杂、担保与质押的项目较多,导致在非经营环节资金占用量较大等。

(二)财务资金预算问题

电力企业通常规模较大,在企业改革和财务管理转型等方面会遇到更多的掣肘,比如,表现在财务资金预算上就存在制度不完善、不够科学合理、监督不到位等问题,如资金预算会存在过多或过少、无法有效控制资金流向、无法有效调节资金流动、资金预算执行难度大等,从而导致企业收支不平衡等问题。

(三)回收账款的问题

电力企业财务管理中,回收账款是非常重要的,如果存在大量问题而不去解决,很可能会造成经营风险甚至破产等问题;在电力企业中存在着回收账款不及时、账目不清、账目积压、核算不准等问题,从而导致电力企业的资金流动性出现问题,降低了资金周转效率与资金收益率;有些电力企业对回收账款把控力度不强,还会出现“三角债”等情况。

(四)资金管理和监控问题

一些电力企业由于没有建立完善的审批制度,或者在执行中未有效执行,导致资金审批中存在一些漏洞或者资金审批流程复杂,这些会导致资金闲置、无法将资金有效运用在经营中,影响企业正常运行。

二、电力企业财务管理中资金管理的重要意义

(一)能够更好降低财务风险

随着我国经济发展由高速增长转为中高速增长,电力等基础设施建设的逐渐完善,很多电力企业的相关业务有所减少,在之前的建设中会积累很多债务,加上前面分析的电力企业本身资金管理问题,从而带来了一些财务风险;做好资金管理能够有效解决资金问题、降低财务风险。

(二)促进电力企业市场化发展

我国电力企业多为中央企业或者国有企业,存在着在企业运行中缺乏活力、利润率较低等财务问题,比如从世界500强中可以看出国家电网的营业收入很高、利润较低等问题;因此,电力企业通过学习先进的财务管理和资金管理措施,或者引入社会资本,能够更好地促进市场化改革,改进企业运营模式和财务管理方式,向市场化发展,提高企业利润率。

(三)确保电力企业可持续发展

电力企业作为能源行业,主要服务于社会工农业生产、社会责任较大,同时还具有市场化的特点;由于电力企业前期需要耗费大量的资金用于基础设施建设,固定资产较多、资金流动性差,所以比较容易发生财务风险,因此,加强财务管理中的资金管理,能够确保电力企业可持续发展。

三、电力企业财务管理中做好资金管理的主要措施

(一)提高财务管理人员的业务素质

电力企业提高财务管理中的资金管理水平,需要提高财务管理人员的业务素质,这对于有效制定和运用科学的资金管理措施、提高资金管理效果都是具有基础意义的。在这个过程中,电力企业主要应该通过三项措施提高财务管理人员的业务素质:一是招聘更为专业的会计和财务管理人员,从而在扩充中不断提高企业财务管理人员队伍的业务水平;二是对现有财务管理人员进行定期培训,要求他们通过认真参与培训和自主学习不断提高自身业务素质;三是定期进行业务考核和建立长效的绩效考核制度,将分值与薪资待遇结合起来,从而让财会人员以更加积极的态度、更强的责任感参与工作。

(二)提高资金管理在财务管理中的地位

资金管理在财务管理中居于中心环节,而财务管理效果的好坏将直接影响电力企业的运营状况,因此,电力企业需要提高资金管理在财务管理中的地位,提高财务管理在企业运营中的首位度。在这个过程中,电力企业的负责人或者高级管理者,应该做好企业工作人员的思想工作,要求各部门、各人员都要积极地配合财务管理人员的工作,将财务部门的工作效率与各部门的薪酬等联系起来;同时,还需要细化与拓宽财务管理,管控企业各个部门的财务,降低电力营销的成本,从而更为有效地降低企业运营成本。

(三)科学合理地规避资金管理中的风险

关于企业债务问题是我国很多企业面临的主要问题,在国家倡导和实施的“三去一降一补”的经济改革中,其中“三去”中的“一去”就是“去杠杆”,主要是降低企业债务、降低企业运营成本、降低企业“融资难”与融资费率等。电力企业由于前期的基础设施建设所耗费的资金量大,后期还需要较高的维护费用,会产生很多贷款,或者依靠贷款进行运营,这不仅会增加企业运营成本,而且还给企业财务带来很多风险问题,所以电力企业需要通过科学合理地规避资金管理中的风险,降低企业经营中的风险。一是应该将服务于社会、承担社会责任与盈利有机地结合起来,在保障为社会工农业生产供应稳定电力能源、提供电力设备的同时,还需要尽可能地优化资金投入,降低企业在建设、运营和后期维护中的成本。二是建立责任归责制度,明确财务人员的权利和责任,让权责更加明确,从而更好地防范财务工作中的风险和更快地处理漏洞,还可以设置专项资金对优秀财务人员进行奖励。三是建立健全监督管理制度,通过有效地监督能够让财务工作更加透明高效,核算更加准确、效率更加高效,避免财务管理中资金管理出现不必要的问题。

(四)实施以防为主和集中管理资金的策略

对于人体疾病而言,讲究的是“治未病”,而对于企业管理、特别是资金管理而言,也要实施以防为主的资金管理策略,同时,对资金进行集中管理。关于财务风险防范,主要是在资金管理的前期明确权责,在资金管理过程中进行有效地监督和复核,形成一种相互牵制、互为制约的财务管理体系,实现决策权、执行权和监督权的平衡与制约。而集中管理资金,能够更好地对资金进行集中管理和集中分配,优化资金使用效率、提高资金运用与收益率、降低资金运用中的风险,避免子公司开多头账户、无法控制贷款与担保等问题;关于集中管理资金的具体措施有以下几个方面:一是建立健全电力企业的资金内控体系,更好利用闲置资金实现资金利用效率的最大化;二是完善财务与资金工作机制,进行统筹管理和严格审核;三是成立专业的考核与检查小组,定期核算报销等账目。

四、结语

综上所述,对于电力企业财务管理中的资金管理,电力企业应该认识到资金管理和财务风险存在的一些问题,比如资金周转和资金预算问题等,还需要认识到财务管理中资金管理的重要意义,并通过提高财务管理人员的业务素质、提高资金管理在财务管理中的地位、科学合理地规避资金管理中的风险、实施以防为主和集中管理资金的策略,提高资金管理水平。

参考文献:

[1.]祁伟菁.浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施[J].科技经济导刊,2015

作者:武秦 单位:国网甘肃省电力公司天水供电公司

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