摘要:企业当下的市场环境不仅竞争激烈，并且整体处于低迷期，企业将会面临更加严峻的挑战，要想在恶劣的大环境下稳健发展就需要注重资金管理工作。企业在加强资金管理时需要拥有灵活的思维角度来应对不同的发展环节以及战略规划;加上信息技术的发展给资金管理也带来新的优化途径，通过资金管理能够降低闲置资金无法创造价值的情况，对财务风险能够起到一定的防范作用。本文针对目前企业常见的资金管理问题进行剖析，便于企业清楚地认识到资金管理存在的缺陷，有利于企业制定出适合企业发展的资金管理优化对策。
关键词:财务管理;资金管理;财务风险;问题对策
一、企业资金管理存在的主要问题
(一)预算管理成为摆设
企业的资金管理与预算管理有着紧密的联系，如果预算管理与资金管理脱钩将会造成资金管理工作执行时缺乏基础。尽管目前多数企业已经将预算管理作为企业日常经营管理工具，然而多数职工、管理层与部门并没有对预算管理工作有着应有的重视，比如预算编制工作基本上的认为仅仅是财务部门的工作，与自身没有较大的关系，因此，实际编制的预算没有与企业的实际情况进行充分的结合。最终所制定出来的预算编制不符合企业实际的运营环境，很难将预算管理的规划、沟通、激励、协调的具体作用进行充分的发挥。而且预算管理流于形式，整个预算管理中随意追加、更改预算的事情频发，资金管理欠缺相应的执行根据，造成资金管理落实缺乏秩序，无法达到实际追求的资金管理目标。
(二)“两金”管理存在隐患
企业的“两金”主要指的是存货与应收款，是资金管理的重要构成内容。只有提升应收款与存货的效率才能够增强资金运用效率，帮助企业用最低的资金成本获得更大的经济效益。但是目前企业的“两金”管理处于比较松懈的状态，而且也缺乏及时有效地清理，给企业资金管理造成较大的负担。主要的问题是非职工借款等非常规挪用备用金，而且缺乏追踪管理;大额预付账款以及应付账款都处于同一客户名下;而且企业当面临信用危机时并没有及时的采用合适的策略进行公关;对于存货缺乏管理，占用一定的现金流量，不利于企业的资金运营。
(三)资金管理模式缺乏创新
企业随着规模的不断扩张，经济业务活动愈加繁杂，需要结合企业的发展阶段构建资金管理模式，需要不断地将资金管理模式进行创新才能够适应企业发展环境。比如某些企业的资金管理十分分散，并没有形成统筹配置的模式，无法形成资金合力，并不能够将资金的规模效应发挥出来。一旦企业资金管理模式缺乏创新性将会影响企业整体战略的落实。尤其是对于信息技术的应用，许多企业的财务、资金管理并没有形成信息与数据的整合，造成许多财务资金管理信息存在脱节的情况，无法形成高效的资金管理模式。因此，资金管理创新性是必不可少的。
(四)财务管理团队水平不高
企业各项经济活动涵盖流动资产购入销售、长期资产投资与处置、利润分配等多项内容，都与财务、资金管理具有紧密的联系。一旦财务管理团队水平跟不上各项经济业务活动的需要，将会直接影响到整个企业经营管理的发展。而且领导层对于资金管理缺乏深刻的理解，尤其是财务部门对于资金管理缺乏高效性，仅仅只是从常规的日常工作落实财务管理工作，无法配合资金管理进行高效的管控。财务管理团队综合素质的欠缺，企业的财务管理人员多数只是具备常规财务技能，但是高级别的财务、资金管理技能有所缺乏，不利于将资金管理水平进行提升。加上财务管理团队很难得到其他各部门、岗位的积极配合，因此资金管理模式的发展存在较大的障碍。
二、企业资金管理优化的具体对策
(一)加强全面预算管理的落实
企业需要针对预算管理形成全面的预算管理模式，有利于在企业当中形成全过程、全员的参与氛围，能够推动资金管理的有序执行。所以企业需要从战略规划角度出发，并且结合企业所面临的经济形势，形成具有实践性、科学性预算管理制度，对于预算调整、更改的情况要进行严格的审批，尤其是需要在预算管理制度当中进行明确。以此作为增强企业资金预算的基础，不断地将资金预算编制精细化，形成具有可监控、可追溯的资金流。
(二)强化“两金”管理质量，防范风险
存货与应收存款作为企业重要的资产，因此强化“两金”管理与风险防范能够提升企业资产流动性、周转率，促进资金良性循环，促进资金良性运转。企业需要结合实际发展环境、风险承受水平等影响因素，将应收账款的管理机制进行建设、优化，形成一定的授信额度，并且对信用额度定期地进行适当的控制;将合同、资质等材料进行严格的审查，形成经销商管理机制，可以最大限度地降低企业筛选供应商的成本，而且有利于控制应收账款的风险。另外，要在财务部门当中筛选专业人才打造收款小组，针对原有的应收账款制定严格的收款策略，尤其是对于担保金、质保金的管理要加强，尽可能地缩短相关资金的回款周期。而对于存货的管理，则需要从采购、生产等多个环节出发进行健全，尤其是需要制定出健全的存货管理制度，不仅能够为存货管理工作的落实提供依据，并且有效的加速资金周转速度，更好的增强企业效益水平。企业需要针对存货价值设置警戒线，一旦超过警戒线应该及时地将多余的存货进行快速处理，避免存货堆积，占据企业大量的现金流。在交货及时率与存货水平间形成有效的平衡，降低过度生产给存货管理带来压力。
(三)创新资金管理模式
企业进行资金管理模式的创新主要从应用信息化水平着手，应该从资金收支两条线、备用金拨付、构建资金结算中心以及财务信息平台。资金管理模式手段较多，需要企业结合实际的发展情况选择合适的资金管理模式来对资金的使用权利进行分配。可以适当地借鉴其他企业优秀的资金管理模式，但是不能够完全照搬，才能够避免资金管理出现“水土不服”的情况。尤其是对于闲置资金的管理一定要进行强化、创新，比如定期地对分子公司的账户资金进行调研，一旦发现长时间有留置的资金应该及时地进行调度，充分的提升资金利用效率。资金是企业各个部门、经济活动正常运作的持续动力，同时，在资金运用的过程中同样也会产生大量的资金与非资金数据信息，企业可以将相关信息进行整合，并且形成资金报告汇报给管理层，便于管理层做出更加高效的决策。因此，信息化建设将会成为资金管理模式的创新关键点。
(四)提升资金管理团队水平
资金是企业最关键、重要的资源，因此需要形成专门的资金管理团队。首先，企业可以聘请高水平的资金管理人才，运用其专业知识与技能，帮助企业形成专业的资金管理制度，疏通资金管理流程。其次，提升资金管理人才的综合素质，不仅需要掌握专业的资金管理知识与技能，并且要对企业所面临的外部环境进行了解，避免资金管理风险。定期或不定期地对资金管理人员进行培训，尤其是需要注重风险意识的灌输，并且加强对信息技术的学习，最终形成复合型的资金管理人才，为资金管理的优化提供充足的人才储备。
三、结束语
总而言之，企业资金管理作为提升综合管理水平的重要途径，而且也是帮助企业增强应对市场严峻挑战的能力。因此，企业不仅需要重视资金管理的提升，并且应该投入较大的精力进行建设优化，才能够为企业发展提供保障。
参考文献:
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作者:陈桂芹 单位:安徽省皖投融资担保有限责任公司
