摘要：随着市场竞争日益激烈，企业为提高竞争力，纷纷进行改革，资金管理作为重点内容，对企业生存发展都有着重大现实意义。然而，受内外诸多因素影响，资金管理现状并不理想，针对目前存在的问题，从制度、使用、管理体系等方面切入，提出一些建议。
关键词：资金管理；内部控制；信息技术；风险预测
一、予以重视，完善资金管理制度
对企业而言，科学的资金管理也是一种战略。部分企业管理者在资金管理方面意识淡薄，资金不足时手足无措，资金充足时却又没有长期管理的打算。随着市场竞争愈发激烈，资金管理越来越受重视，但很多高层领导对资金管理存在认知上的错误，比如过于关注利润数值而忽视现金流。利润数值并不能完全反映经营水平，数值高也不意味着流动资金充裕，作为企业资金管理者，应当深入理解这一概念，正确界定现金与利润之间的差异，确保有充足的现金流，以维持企业长久运营。另外，资金管理是一个复杂的过程，包括计划、控制、监督、考核等诸多环节，管理者要树立整体意识，既要突出重点，又要兼顾全部。资金管理制度对各项管理活动有着约束和指导的作用，如果制度不健全或缺乏可行性，极易出现管理混乱、职责模糊、预算与实际开支偏差过大等情况，给企业带来严重的经济损失，不利于可持续发展。所以，应当不断完善资金管理制度。根据国家相关规定，结合企业实际情况，制定可行的规章制度，应涉及到预算、核算、融资、投资等各方面。内部控制对资金管理影响极大，还应完善内控制度，加强监督，确保企业资金财产安全，使每一笔资金都能发挥相应的价值。同时，为培养优秀管理人才，需完善考评机制，实行激励制度，形成良好的积极的工作氛围。
二、加强内控，提高资金使用效率
企业各项活动都需要有足够的资金支持，为避免出现资金不足、资金浪费等情况，现代企业对资金使用效率非常关注。然而，现实情况并不理想，很多企业都存在着资金使用效率低下的问题。比如，随着规模扩大，企业组织结构不合理，依旧沿用传统的层级式管理模式，容易出现多级法人资金散乱等现象，尤其是子公司较多时，投资活动中极易造成资金失控。“现金为王”是很多企业在资金管理方面的主流观念，强调的是现金流的重要性，但由于各种原因，账款在外未能收回、库存占用过多等情况频频发生，对企业流动性资金造成严重的打击，甚至会因此导致资金链断裂。因此，企业应从内部做起，加强资金管控，提高资金使用效率。首先，明确划分固定资金、流动资金和专项资金，一般不能相互流用。合理控制负债，如果负债过多，极易增加企业经济压力，进而可能会影响到资金流动。其次，采取有效的措施，提高资金运转效率，确保企业流动性资金充足。比如开发资金潜力，或者调整产品生产周期，使资金能够顺利周转。提高预测水平，资金的支出和收回，在数量和时间上都应有比较准确的预测，以免引起资金浪费。存货过多对资金管理不利，应尽可能地压缩库存物资，同时还要注意应收账款的及时追回。
三、更新模式，健全资金管理体系
树立创新意识，更新管理手段，科学选择管理模式。就目前而言，主要有集中管理和分散管理两大模式，前者在资金的集中控制和统一调配上占优势，但如果子公司过多，极易影响子公司的积极性；后者虽能调动子公司的积极性，但在资金管理和控制使用上存在短板。两者各有优劣，企业应根据自身需求合理选择，现在很多企业都是混合运用，将两种模式的优点结合在一起。建立较为完善的资金管理体系，把预算、决算、监督、控制等都囊括其中。以资金预算管理为例，落实预算制度，对于超预算的开支，进行集体审批。利用先进的计算机技术作为资金管理的手段，减少人为因素带来的影响，健全企业内部相关的规章制度，建立高效的资金信息化管理。发现预算不合理的地方应当结合资金运行情况和决策者的意见进行综合考量，合理修订资金预算方案，保证企业的资金预算能够符合企业资金管理的要求。
四、预测风险，科学运用信息技术
市场环境复杂多变，存在着各种风险，尤其是潜在风险，若无科学预测和应对方案，一旦风险发生，企业很可能来不及补救，损失不可估量。这就要求资金管理者强化资金责任意识，及时更新观念，调整管理方法，以保障资金的安全使用。对于数额较大的项目，应采取联签制度，由集体进行决策。风险预测需要熟悉资金管理各道程序，并对市场有充分的调查了解，安排专业人员关注市场动态，第一时间搜集所需数据，并展开综合分析，最后将结果反馈给决策部门。建立起与市场相适应的监测体系，对影响资金管理的因素进行评价分析，无论是资金结构，还是项目投资，抑或是公司债务，都要做好风险防范准备，降低风险发生率，即便风险发生，也要将损失降至最低。此外，信息化建设是现代企业资金管理的必然选择，信息技术的应用，对提高资金管理效率、分析资金的可行性、规范预算等有着很大帮助。建立信息化资金管理系统，使用高效的财会软件，全面提高资金管理水平。人为管理存在的诸多不便，计算机系统基本都能解决，如信息滞后、信息不对称等。ERP系统集先进的信息技术和管理思想于一体，通过精简流程，促进内部消息互通，从而实现高效管理。还有各种专业软件，管理人员都要熟练运用，充分发挥信息技术的优势。
五、加强监督，培养优秀财会队伍
为保证各项制度能够落实，各项工作正常开展，必须建立健全监督机制，加大资金管理活动的执行力度。成立监督部门，提高监督审计效率，在制定资金管理制度，或者有重大决策时，应发挥监督部门的作用，确保制度和决策合理可行，从而降低后续工作中的风险。过去多为事后审计，显然难以满足当前需求，应当有所创新，实现全过程监督审计。尤其是前期阶段，资金预算非常关键，考虑到之后可能出现各种风险，结合企业发展目标进行全过程监督，尽量减小实际开支与预算之间的差距。资金管理的主体是人，管理人员的专业能力和素质对管理水平有着直接影响。目前，很多企业在资金管理过程中都存在着账目不清、制度难以落实、内部信息闭塞等问题，结果可想而知，究其原因，与财会人员的能力与素质密切相关。因此，应针对财会人员开展专业培训，从理论知识开始，结合实践锻炼，提高财会人员的专业能力，改变薄弱的基础。在当前激烈的市场竞争中，人才往往起着关键性作用，企业招聘时需适当提高用人标准，吸纳优秀人才，入职后定期培训考核，使财会管理人员从管理意识到能力都不断提升。另外，还要加强政治思想教育，维持内部纪律，提高财会人员的职业素养，比如遵纪守法，不利用职业之便谋取私利。
六、结束语
资金管理直接关乎企业的运营收益情况，影响到其未来发展，一旦出现资金危机，企业很可能就此一蹶不振。在新时期、新环境下，复杂的市场开始出现新问题，加上各种财务风险存在，给企业发展形成了极大压力。这就要求重视并正确理解资金管理，科学分析现状及相关原因，并采取有效的应对之策，以提升企业资金管理水平。
参考文献：
［1］张国强．新时期企业加强资金管理的途径和方法初探［J］．财会学习，2018，23（8）：109．
［2］吴琦．新时期企业加强资金管理的具体途径和方法［J］．企业改革与管理，2017，18（3）：168～169．
［3］陈忠平．现在企业加强资金管理的具体对策及途径研究［J］．财经界，2015，25（12）：139～140．
［4］吴海燕．提高采油企业资金管理有效性的方法和途径［J］．环球市场信息导报，2013，11（5）：39．
［5］田兵．当前时期下现代企业加强资金管理的具体途径及方法研究［J］．经营管理者，2016，29（1）：167.
作者:郭百成 单位:山东大正医疗器械股份有限公司
