企业内部控制制度难点及理性思考

企业内部控制制度难点及理性思考

摘要:本文以企业内部控制制度的难点为切入点展开具体分析,并以此为依据,提出加强企业财务内部控制的流程设计、优化企业财务内部控制的信息化管理水平、完善企业财务内部控制制度、加强企业财务内部控制力度等方面重要措施。希望企业能够充分发挥内部控制的作用,不断提升企业的管理效率,进一步提升企业的经济效益。

关键词:企业;内部控制;难点;具体措施

在建立完善的企业内部控制制度过程中,会遇见很多的难点问题。像缺乏完善的流程设计、缺乏监督体系、缺乏审计监督体系等问题。本文就是从企业内部控制制度的难点入手展开阐述,提出了优化企业内部控制制度的几方面举措。希望企业能够结合实际经营状况进行全面分析,要在不断完善设计流程、适当调节监管力度的同时,促进企业健康发展。

一、企业内部控制制度的难点分析

(一)企业内部控制制度在流程方面存在问题

现阶段的企业内部控制是以现代化企业管理为目标,以财务管理为主体进行全方面管理。但是在此过程中,还存在一定的问题,像企业内部控制制度与企业的经营理念存在差异的现象比较严重。企业内部控制制度形同虚设,这样很容易产生财务预算危机,会导致企业收支不均衡,甚至在成本控制方面也会出现问题,不利于企业经济效益的提升。

(二)企业内部控制缺乏完善的监督体系

企业内部构建全面的监督体系,是企业内部开展控制工作的关键环节。在构建完善的监督体系过程中,要对企业的管理决策、执行力度、监督效率进行全程管控。但是在企业不断发展过程中,还是有很多企业的财务内部管控缺乏相应的监督体系,严重影响着企业的长远发展。例如:下面以A企业为例,展开具体分析。A企业是经营生活用品的企业单位,具体的销售环节都是由企业销售部门的李经理进行全权管理。李经理具有丰富的销售经验,在平时工作中,都是以自身的工作经验为核心展开工作,有的时候会使企业的经济效益大幅度提升,而有的时候就会因为产品的决策出现问题,产生产品滞销的现象,这样会使销售产品长期积压库房,久而久之会浪费公司资源,降低企业的经济效益。这种主观的销售方式,不利于企业整体经济的发展。因此,A企业要根据企业经营状况,合理有效的制定企业内部控制的监督体系,要对企业的销售业务进行有效控制,尤其是在市场经济不断变化的状况下,要严格按照内控监督体系进行管理,使企业制定有效的内控监督体系,即便在企业发生财务风险时,也能对大程度上降低企业损失,促进A企业长远发展。

(三)企业内部控制缺乏完善的审计监督机制

企业构建完善的审计监督机制,能够稳定企业财务状况,增强企业内部控制的有效性。现阶段有一些企业的审计监督机制不够完善,工作覆盖范围比较小,缺乏深度的审计工作等。因此企业在财务内部管控过程中,要充分发挥企业的审计监督作用,要不断改善企业内容的经营状况,便于企业制定贴合实际的发展目标。

二、企业构建完善的财务内控控制体系的具体措施

(一)加强企业财务内部控制的流程设计

企业财务内部控制的流程设计,是企业财务内控管理体系构建的首要任务。在实际操作中,要根据企业的实际发展状况、销售产品的特征、实际生产规模等方面进行全面分析,要真实有效的确定企业财务内部控制的发展方向,还要对影响企业内部控制的各项因素进行选择和设定;其次,企业要将财务内部的控制流程与实际生产经营的活动相统一;最后相关人员要对企业内部控制的关键因素进行全面分析,要将重要的因素进行整合,这对于加强企业财务内部控制的流程设计具有重要的帮助作用。

(二)优化企业财务内部控制的信息化管理水平

企业财务内部控制的信息化管理,是完善企业内部控制制度的重要方式。因此企业财务管理部门要不断优化信息化管理水平,提升管理效率,从而促进企业健康发展。在企业提升信息化管理水平的过程中,企业要将信息化管理方式与实际管理状况有效结合,要严格管控企业财务管理信息系统,要明确操作职权,细化操作内容,保证企业形成完善的财务管理体系,为今后企业长期发展奠定基础。除此之外,企业还要制定统一的数据标准,要不断的对数据的统计情况进行核查,这样能够促进企业财务信息的准确性。

(三)完善企业财务内部控制制度

1.企业投资活动方面。完善企业财务内部控制制度,要注重企业资金的合理运用,尤其是在企业投资活动方面。要制定规范的投资程序;要明确投资发展方向,确定投资目标;对投资行为进行合理规划。2.企业资金运营方面。完善企业财务内部控制制度,要有效掌握企业资金运营的状态。企业要合理安排企业资金的用处,还要将运用状况与企业与财务预算管理体制有效结合,要合理利用企业资金,不断提高企业资金利用率,要对其进行准确记录,便于企业后期财务审核工作的顺利开展。

(四)加强企业财务内部控制力度

加强企业财务内部控制力度是企业健康发展的必然要求。因此企业要重视财务内部管控力度,根据企业实际发展状况进行有效调节。企业要成立内部管控小组,通过对企业内部和外部的审计体系的建立,要合理的对企业内部管控质量进行评价,要不断拓展管控范围,深化审计深度,使企业财务管理人员能够及时发现问题,并解决问题,为今后企业营造良好的管控氛围创造条件。

三、结束语

综上所述,在市场经济的不断发展的影响下,企业要重视内部控制制度的建立。首先企业要在发展中准确认识自身存在的问题,要结合企业发展的实际状况对管控制度和力度进行调整,不断强化企业的流程设计、提升信息化管理水平,促进企业财务内部控制管理水平的有效提升,为今后我国企业长期有效发展奠定基础。

参考文献:

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作者:蔡蓉 单位:中共辽宁省委党校