出纳工作思路范文1
1提高思想认识并转变观念
在信息发达的时代，会计电算化是会计工作发展一个必然趋势，也是一个发展方向。这就要求医院工作人员转变观念，跟上会计电算化的发展，尤其是医院出纳员要改变以前手工操作的传统观念和思维。要随着环境的变化而变化，和会计人员密切配合，在配合的过程中共同提高和相互制衡。出纳员只有在思想认识上去重视，在行动上向其要求靠拢，才能提高操作能力和业务水准。才能更好的实现会计电算化的目标。
2对出纳人员加强技能培训
对医院出纳人员进行技能培训是推动会计电算化发展的一个必然条件。医院应根据出纳员的实际情况，通过定期的或者是不定期的对他们进行计算机知识和财务知识的培训。让他们熟练掌握这些知识，可以提高他们的业务水平和技术。在培训方面，可以选择自主学习或者是集体学习等多种学习方式。为了让培训成为走过场，就要创新学习方式以提高学习效果或效率。必要时，可以通过引进外部人才或在末位淘汰制等，让他们产生竞争压力从而激发学习意识、提高他们学习的动力，让他们更好更快的提升自己的技能及职业素养。
3进行管理创新，健全和完善制度
出纳员在实施会计电视化以后，在数据的处理方式就发生了根本的改变，为了跟上会计电算化的脚步，这就需要医院不断创新管理办法。医院必须制定新的规章制度和流程，以此规章制度来约束医院财务及出纳人员的行为，使医院财务和出纳员在各自的工作岗位上，各司其职，互相配合。同时为了确保资金的安全性和出纳信息的正确性，医院还要不断努力的完善各项管理制度。如医院出纳人员操作管理制度、系统维护制度、出纳人员管理制度、数据管理制度等。
二、出纳工作创新应注意的问题
1与相关单位的问题
因为医院是经营性质的单位，所以和很多单位都会有资金往来。而出纳人员的职责就是负责监督资金的收付情况。这个职责很重要，从表面上看，我们看不出这个职位的重要性，我们只知道出纳是在处理各种收款和支出手续。而实际上不是这么简单，事实上，所有收钱和花钱的人、包括有审批权的领导都与出纳工作有直接关系，而这些人对于每一笔的资金用途都有自己的要求，这些要求又全都在出纳身上，这就能会与实际情况不相符。所以想做好出纳工作，不单单要会处理数据、账目往来，还要学会沟通，具有协调能力。目前，会计电算化已经成为了一个趋势，不但给出纳工作带来了便利，还对出纳工作要求更高了，因此，对出纳人员加强培训，提高他们的素质更重要了。
2与其他会计之间的问题
因为分工不同，会计可分为登记明细账的会计、总账的会计、出纳这三类。出纳和会计都是依据各种会计记账凭证和原始凭证展开核算。出纳工作与其他会计工作是相互配合、相互牵制、相互控制的。
3与各科室的问题
医院出纳不光要做好日常核算工作，还要参与到医院的经验活动去，为掌握第一手资料，加强预测、分析工作，应做到事前了解，事后总结，并按照医院的要求，做出工作计划和数据分析。在平常工作中按照财务计划，对医院有效合理的运用资金进行监督，使医院的效益最大化。当计划数与实际经营活动数有很大差异时，应及时和医院内部沟通，分析出原因，再根据原因进行纠正或调整已有计划，同时为日后工作积累经验。
三、结语
出纳工作思路范文2
随着社会经济的不断发展，财务会计的重要性逐渐得到了体现。尤其是随着世界经济一体化的不断发展，在我国加入世界贸易组织之后，国际间的经济往来日益密切，国内各个企业对于财务会计人才的数量和质量要求都有所提高。高职财务会计专业作为培养会计人才的重要基地，其教学质量和教学效果有着极为深远的影响。因此，应当充分认识到当前高职财务会计专业的教学现状，对教学模式进行创新和实施，从而提升财务会计人才的质量。
［关键词］
高职财务会计;教学模式;创新与实施
前言
高职学校是直接面向社会、面向企业培养和输送人才的重要基地。在高职财务会计专业当中，主要的任务是培养出高能力、高素质的审计、会计、出纳等人才。在当前社会中，对于这些方面人才的要求是具备良好的业务素质、工作能力、职业道德。因此，结合高职学校的办学宗旨以及财务会计专业的教学目的，应当结合当前高职财务会计教学现状，采取相应的措施进行优化和创新，推动高职财务会计的发展。
一、高职财务会计专业的教学现状
在当前很多高职财务会计专业当中，一些任课教师会反复的对一个或几个知识点进行讲解，从而造成了知识点的重复讲解，极大的浪费了教学时间。同时，由于长时间学习同样的知识点，学生也容易失去学习积极性，产生厌烦的情绪。在当前常见的高职财务会计教学模式下，学生都是对这方面的知识被动接受，教师在教学中，往往只按照教材进行，缺乏对实际工作情况的联系，甚至与实际工作不相符。这是由于教师在教学过程中，没有重视书本知识与实际工作之间的联系，从而忽视了二者之间的融合与协调。此外，在传统的教学模式下，教师往往只注重书本上的理论知识教学，对于学生实际操作的能力训练则缺乏应有的重视。在这样的情况下，枯燥、抽象的财务会计知识往往难以被学生全面理解和掌握，并且不利于提升学生的学习兴趣和学习积极性，对于教学效率和教学效果来说，有着非常不利的影响。
二、高职财务会计教学创新的意义
学生通过学习财务会计课程，能够掌握财务会计的相关方法和理论，提升学生的会计工作核算能力，具有很强的实践性。不过，在当前很多高职学校中，采用的财务会计教学模式，基本上都是照搬本科学校财务会计的教学模式。在教学当中，主要包括了负债、收入、利润、费用、资产、所有者权益着六个会计要素。在各个要素当中，对于会计账户经济业务进行分别阐述，最后对编制财务报表的方法进行介绍。在当前的高职财务会计教学模式当中，学生仍然延续着传统应试教育的学习习惯，对于知识，习惯于被动接受，并且学习的知识与实际工作中的经济业务、工作情景等，存在着严重的脱节现象。因此导致很多高职财务会计专业的学生都缺乏良好的实际工作能力。在这种教学模式下，学生固然会掌握一定的财务会计理论知识，并且能够在课堂和考试中有良好的表现。但是，一旦其毕业步入社会，在实际的工作岗位当中，往往就会不知所措、毫无头绪。因此，对于原有的高职财务会计教学模式，必须要做出一定的改变和创新，重新整合教学内容，对实践操作的能力基于更大的重视，从而推动高职财务会计教学模式的创新与实施。
三、高职财务会计教学的模式的创新
(一)教学内容的设置
结合高职学生的感性认识规律，应当在实际工作环境当中，对完成工作任务所应当具备的相关知识和技能进行教育。在传统的高职财务会计教学模式下，在每一章的教学中，都是先理论、后实践，先介绍相关概念，然后确认要素和计量方法，进而学习账户设置、账务处理等知识，最后进行举例和总结。对此学生缺乏感性认识，因此难以进行深刻的理解。在教学模式的创新当中，根据不同的岗位工作职责设定教学内容，在教学中，首先取得原始凭证，然后对其进行审核，在对记账凭证进行填制和审核，最后登记账簿和传递凭证。
(二)课程体系的重构
在高职财务会计教学当中，对于职业能力、岗位能力等，要给予高度的重视，并且以此为基础进行课程体系的重构。以当前市场中的中小企业为例，其中的会计部门工作主要包括出纳、工资核算、财务成果核算、往来结算、稽核、内部审计、财务分析管理、税务会计、档案管理、总账报表、资产核算、成本费用核算、财产物资核算等。在构建课程体系的过程中，应当对以上的会计工作职责进行分解，从而确定相应的教学内容和教学体系。基于会计工作岗位的实际工作任务和要求，能够提升课程体系的科学性与合理性。
(三)实践环节的构建
财务会计是一门实践性较强的课程，因此，在实际教学当中，应当对实践环节的构建加以重视。在教学中，要确保学生校内学习和校外工作的一致性，从而使学生具备良好的实际操作技能。在课程实践教学的创新当中，可以分为几个不同的环节。首先在讲授课程知识之前，在校外实习基地让学生在会计岗位中进行认知实习。然后在学习课程的过程中，在校内外的实习基地进行会计岗位实习，或是在校内实训室进行会计分岗实训。最后，在完成课程学习之后，可在校外实习基地进行顶岗实习，或是在校内实训室进行综合模拟实训。
四、高职财务会计教学创新模式的实施
(一)学习实习一体化的仿真工作岗位
在高职财务会计教学模式的创新之下，应当同时进行分岗会计实训课程的配套开设。在具体的操作中，可以在实训课程中设置不同的实验，主要包括往来结算、工资核算、资金核算、总账会计、成本会计、财产物资核算、出纳等不同岗位进行设置，让学生根据相关的资料和要求，独立完成这些会计岗位的工作任务。最后，以某个小型企业的所有经济业务为例，让学生以小组的形式共同来进行操作。根据班级学生的数量，可划分为不同的小组，每个小组进行一个会计岗位的核算工作。教师将原始凭证下发给每个小组，小组在完成岗位业务核算之后，将编制完成的凭证继续向其它岗位传递。
(二)教学做一体化的仿真工作流程
根据不同的会计岗位，在财务会计创新教学模式下，分别设置了仿真的工作流程:首先对原始凭证进行填制和审核，然后对记账凭证进行填制和审核，最后进行账簿的登记和凭证的传递。在教学之前，先将企业真实的原始资料展示给学生观看，然后从原始凭证的填制开始，进入到教学内容当中。在教学当中，通过教师的基本讲解，对工作思路和工作过程进行指导，让学生自行对业务内容和业务性质进行判断。最后，以原始凭证为基础，让学生尝试对账簿资料、记账凭证等进行编制。通过这种教学模式，在教学和工作中，实现了一致的账务处理流程，从而达到了教学做一体化的目的。
(三)任务驱动和项目导向的融合
根据不同的财务会计职业岗位要求，主要包括往来结算、工资核算、财务成果核算、总账会计、资金核算、成本会计、财产物资核算、出纳等岗位。因此，在组织实施创新教学模式的过程中，应当将这些工作岗位作为导向，根据不同岗位对知识与技能的需求，分别设置不同的工作任务。然后将工作任务作为驱动，对需要学习的知识进行列举。在融合了任务驱动和项目导向之后，能够在课堂教学中有效的融入财务会计的知识点，同时加深学生对岗位的了解。
(四)工学交替的真实工作岗位
在高职财务会计创新教学模式的实施当中，应当安排学生到学校内外的实习基地进行顶岗实习。例如，学生可以到学校的电子阅览室、体育馆等收费项目的工作中，担任会计记账、出纳等相关岗位。在学校超市，则可担任会计记账、仓库管理员、收银等工作岗位。根据教学内容设定实习课时，学生完成实习之后，由教师和实习单位领导相互沟通对学生进行打分。通过这种方式，让学生在真实的工作岗位上进行训练，学生能够掌握到很多实用的技能和经验，例如填写收据、盘点存货、月末结账、日常记账、假币辨别等账务处理方法和技能。可以将几名学生分为一个小组，每一组负责一套账的。通过这种实践操作，学生能够学习和掌握整套账务处理流程，实现良好的工学交替，让学生能够在实践中理解和吸收理论知识，从而促进学生财务会计能力的全面提升。
结论:
随着社会经济的不断发展，在当前社会中，对于财务会计人才的需求量越来越大，对会计人才的能力和素质也有着越来越高的要求。高职会计专业作为面向社会培养财务会计人才的重要渠道，应当充分认识到过去教学模式中的不足，并且进行积极的创新和良好的实施，以确保高职财务会计教学质量的提升，为社会输送更多的财务会计人才。
作者：吴湘 单位：江苏商贸职业学院
参考文献:
［1］王素玲．《中级财务会计》教学内容与方法创新研究———基于国际化管理型人才培养模式视角［J］．合肥工业大学学报(社会科学版)，2011(5):128－131．
［2］刘峥，范莹莹，蔡文芬．高职院校会计专业人才培养模式创新与教学改革研究［J］．中国校外教育，2011(22):136－137．
出纳工作思路范文3
工会财务管理与其它机关、企事业单位的财务管理既有相同之处，也有不同之点。相同之处是，都必须遵循会计准则制度和政策法规，不同之处在于工会财务工作肩负着收好、管好、用好工会经费的职能。基于这一特点，本着收支两条线的工作思路，应分别建立两个独立部门对工会经费进行收入和支出核算。同时，要强化内部审计制度，充分发挥工会经审委员会的职能作用，对工会经费的收入与支出进行审计监督。
二、完善不相容职务分离制度
这一制度主要包括业务审批与经办、会计主管与会计、会计与出纳等岗位的相互制约。必须做到明确职责分工，各负其责。通过设立和完善相互稽核、相互监督的机制，保障会计信息真实、可靠，防止发生错误和舞弊的可能性。
三、严格授权审批制度
必须按照不同的职责范围、不同的权限分工和不同的授权审批人，建立授权审批体系，明确授权审批范围、层次、程序和责任。对重大业务和事项应当实行决算集体审批或联签制度，任何人不得自行决策，不得擅自改变集体意见。
四、健全密码保护制度
在会计工作电算化条件下，如果不设密码，谁都可以进入系统，出了问题责任无法分清。因此，密码设置制度必须健全，严格执行。
五、坚持会计资料备份及保管制度
信息时代，计算机随时有受人为因素或病毒侵害的风险，所以，会计资料备份问题应引起各级核算单位的高度重视。为确保会计资料及信息保管的安全，必须坚持计算机备份资料制度，切实做到专人负责，分别保管，万无一失。
六、实行人员培训及职务轮换制度
出纳工作思路范文4
［关键词］高速公路;建设;财务管理
高速公路施工建设中的公司财务工作，首先是服从和服务于公司工程建设发展的大局，目标是建设与公司发展战略和工作目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍，以保障公司经营战略和目标的实现。具体可以从服务和管理控制两方面来分析。首先是服务职能，包括完善会计核算体系、做好财务分析、做好决策参谋、合理运用资金、处理好财务关系五个方面。其次是管理控制职能，财务管理内容包括：筹资活动管理，即确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资成本和筹资结构等；投资活动管理，即确定投资规模、投资方向、投资组合、投资风险和收益等；资本收益活动管理，即对资本收入与回收、资本耗费和资本收益进行管理；分配活动管理，即对分配程序、分配政策、分配方式及分配对公司的影响等进行管理。通过完善各项财务管理，保证公司经营管理合法合规、资金及资产安全。
一、加强公司财务管理的重要意义
财务管理是组织资金活动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产、经营每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得最大的经济效益，加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗；通过资金的筹集调度，合理运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费；通过对国有资产的管理可以促使企业合理有效地使用国有资产，并且做到国有资产的保值增值。因此充分发挥财务管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。
二、公司财务管理的措施和办法
（一） 加强风险管控，提高管控水平。
1.健全规章制度，规范操作流程。为规范项目公司财务管理，首先要制定一整套财务管理的制度和办法，如《财务管理办法》、《建设资金使用管理办法》、《费用开支管理办法》、《备用金管理办法》、《出纳工作规程》、《固定资产管理办法》、《内部往来款项管理规定》、《债权债务管理规定》、《工程价款支付规定》等项规章制度，规范财务管理行为，严格按制度要求开展财务工作，有效防范经营风险。其次是实施财务检查，规范操作流程。定期不定期组织检查各参建项目部的建设资金使用情况，主要检查资金是否全部用在项目工程建设上，是否优先保证农民工工资支付，是否有恶意拖欠农民工工资的现象。对发放不及时、恶意拖欠的，考核中该部分评分予以扣减。通过检查考核来保证资金管理目标的实现。同时做好上级审计和外部审计。积极配合接受中国交建审计部的内部审计及普华会计师事务所的外部审计。每次审计前，要认真准备所需资料，厘清账目和实物，填写相关表格。根据审计报告指出的问题及时向有关股东单位反馈情况，认真落实后续整改工作，确保项目内部管理水平的提升。
2.加强过程管控，努力提升效益。一是要组织开展经济活动分析。开展积极的经济活动分析，通过对资金使用情况、费用开支情况、债权债务情况、投资完成情况统计、计算投资完成比例进行分析，揭示各项投资支出和费用支出管控情况。同时针对超出预算的支出，查找问题原因，进行相应的文字分析和数字分析，为加强费用管控，避免超预算支出发挥重要作用。二是要强化费用支出管控。通过健全完善财务制度，明确费用开支的审批权限、流程，对差旅费、通讯费、物业补贴等费用制定详细的开支标准及管理措施，对办公费实行总量包干控制。设计相应的单据凭证，如“经费报销凭单”、“差旅费报销凭单”、“付款申请单”、“食堂经费拨付申请单”、“支票借款单”、“现金借款单”、“费用支付申请单”、“工程费用支付申请单”、“应付账款支付申请单”、“工程财务计量支付清单”等各种单据格式，方便会计核算与领导审批，做到各项费用开支清晰，个人报销签字权限规范。同时在日常费用管理上，坚持费用预算管理制度，坚持费用支出事前报告审批制度，坚持实物资产验收登记制度，坚持费用集中报销制度，通过规范各项经费开支，有效控制费用开支，降低费用成本。三是要规范业务操作流程。认真梳理会计业务，针对财务管理中发现的原始凭证逻辑关系不清，附件资料不全等情况，设计相应的会计凭证表格，计算过程明了，对应关系清晰，记账依据充分。对部分特殊的支付业务，要求相关业务部门提供支付说明，说明支付原由，尤其是合同中约定非一次性支付的合同价款，在审核支付说明时，必须查看合同原件及前期已支付情况，并与支付说明审核一致，避免出现超合同支付现象的发生，努力做到审批支付有据可查、有章可循、有规可遵，确保会计业务处理的可靠性、准确性。四是要完善实物资产管理。建立项目各项实物资产台账，通过全面清查盘点，详细登记固定资产卡片内容，对低值易耗品台账按照资产名称、规格型号、购进时间、数量、单价、金额、使用部门等项目进行重新梳理，造册登记，完善相关数据信息，确保实物资产安全完整。
3.强化资金监管，防范财务风险。一是健全岗位分工制度。要根据工作需要，认真设置项目公司出纳岗位及总承包出纳岗位，以及各自的会计及主管岗位，明确责任，合理分工，有效防范资金管控中的各种风险。严格管理各项票据，出纳提现必须填写《提现申请单》，经会计与部门主管签字同意后方可提现；建立支票、收据登记制度，做到开票人与保管人分离，开票人与收款人分离，收款人与记账人分离。严格执行公司制定的出纳工作规程、会计对账制度、重要票据管理规定、资金管理办法、备用金管理办法等一整套资金管控制度，保证资金管理工作的有序进行。二是要定期组织资金专项检查。检点是各参建单位对外欠款，资金支付顺序，是否有建设资金被挪用行为等，同时统计年末建设资金的缺口。检查结束后形成书面报告，要及时下发整改通报，通过检查整改，对项目建设资金的使用管理情况进行规范、约束。三是要实施资金联合监管。项目公司与各参建单位及其开户银行签订资金三方监管协议，强化对参建单位资金支付的日常监督。四是要开展资金使用计划报批。要求各参建单位每月末上报下月资金使用计划，单笔大额资金支付需事前报项目公司，便于项目及时筹措资金，保证建设资金的利用效率和大额资金的使用安全。资金使用计划必须与完成投资计划保持一致，杜绝超计划上报骗取资金等行为。五是严格执行大额资金支出需“三重一大”集体研究决策制度。大额资金支出必须经公司党委会研究决定，杜绝项目经理个人说了算，增强资金支出的透明度。
（二）做好筹融资工作，保证项目工程建设。
1.多方筹措资金，满足项目建设所需。一是要积极同股东单位经常联系，在项目推进的不同阶段，提前上报阶段性资金需求计划和资金需求报告，催促股东单位拨付资金，保证项目建设的资金需求，保证项目施工生产顺利进行。二是要积极联系业务相关银行，采取不同融资模式，拓宽项目融资渠道，为项目建设提供资金支持。前期要了解各银行可提供的融资方式，如商业承兑汇票贴现、融资租赁、应收账款保理等业务，经过综合分析与对比，择优选择服务好、条件优、利率低的银行，以获取最大授信额度、最优利率支持。三是要及时调整思路，加强资金集中，及时停止短期贷款业务行为，在股东单位支持和指导下，积极通过内部借款解决问题,有效缓解项目资金紧张局面，保证项目建设平稳推进和施工生产顺利进行。
2.开展税收筹划，维护公司利益。一是要落实委托手续费回收工作。积极做好施工单位应交税款的代扣代缴工作，通过代扣代缴，获取当地税务部门的手续费返还，增加项目额外收入。二是要积极争取各项税收优惠政策。利用当地政府对“税源”的渴求，协调施工单位在项目经营地税务机关开具零星机械租赁、零星材料采购等发票，既规范会计核算，同时与主管税务机关建立良好的合作关系，政府也给予施工单位纳税额一定比例的奖励。三是积极落实“营改增”工作。根据“营改增”工作要求，积极与地方税务机关等相关部门沟通，组织开展培训相关业务知识，对“营改增”相关数据的分析、测算等工作，确保“营改增”工作顺利进行。
（三）规范会计核算，夯实基础工作。
1.加强财务管理，规范操作流程。一是要根据核算需要，制做《话费报销台账》、《探亲路费报销台账》、《车辆燃油、通行费及维修保养台账》、《物业费及取暖费报销台账》、《车辆维修审批单》、《招待业务审批单》等台账，通过这些台账，及时掌握各项费用的报销情况，通过规范费用报销签字流程，加强各环节负责人审查审核，有效杜绝资金超付现象的出现。二是要根据项目建设进度情况，及时进行财务分析，把问题解决在萌芽状态。每个月度和季度报表上报后，及时与上期的经营成果进行对比分析，整理投资完成情况、负债情况、管理费用支出情况、招待费开支情况等重要数据，为公司领导掌握经营情况、及时调整经营决策提供依据。在进行财务分析的过程中，要编制《债权债务清查表》，汇总、梳理、反映公司债权债务变动情况，密切关注债权债务的清理，防范资金超付等财务风险。对于预付款项在结算中及时收回；对于个人备用金借支业务原则上不予办理，特殊情况下需办理的，也必须明确还款日期，到期不能及时偿还的，从当月工资中予以扣回。三是要根据日常业务需要，设计《工程价款财务支付清单》及各分包单位《收入、成本抵消表》，规范总承包单位的会计核算。及时补齐前期正式计量，对前期因项目公司同总承包单位及各标段未签订施工合同，工程结算暂按临时计量所做结算进行调整。在进行账务调整之前，要事先制定账务调整方案，编写账务调整说明，做到调整规范合理，准确无误，有据可依，有据可查，为后续的工程计量、结算及支付奠定良好基础。积极联络各股东单位，确认资金回流方式，切实做好资金回流工作。四是要根据项目公司管理特点，着手抓好健全机构、配备人员工作，在此基础上，要求财会人员加强专业知识学习，熟悉《新企业会计准则》、《税法》等会计基础知识和股份公司相关财务管理制度，尤其是对“营改增”业务知识的学习；了解有关经济、管理、法律等方面的知识，提高财务人员运用业务知识解决实际工作的能力，为规避财务风险打下良好基础。五是要根据BOT项目的特殊性，依据概算批复清单，设置符合公司管理实际的会计科目，及时调整相关账目，保证会计科目使用的合理性和费用归集的准确性，确保会计核算有序进行。
出纳工作思路范文5
关键词:风险管控;高职院校;财务管理
近年来院校的财务工作受到了很多人的关注，因为其拥有的资金数额比较大，所以一定要注意风险控制，保证其安全运行。内部控制是指单位为了保障经济活动的合规合法、财务信息资料的可靠性、安全制度的有效性、实施措施和执行程序的手段，从而对其风险进行防范和控制。要将这种方法引用到院校中去，充分展现出它的优势，形成井然有序的工作环境，进一步提高管理水平，达到强化内部牵制的作用，落实廉政风险防控要求。
一、财务内部控制的背景
(一)财政背景
国家为了支持职业教育的发展，颁布了一系列的政策文件，对经费的投入也在逐年增加。即使是在这种有利的外部环境下，在不断的扩大办学规模的时候，还会面临着很多难以解决的问题，财务工作的压力很大，对内部的控制提出了挑战。传统的模式已经不符合时代的发展了，自身存在着很大的弊端，造成了具体工作中有着很大的麻烦，所以进行改革是必然的选择。
(二)内部环境
为了实现规范行政事业单位内部的控制工作，提高管理的水平，加强风险防控内部体系的建设。国家财政部了解到具体的实际情况之后，了内部控制规范及全面推进建设指导意见的文件，要求社会中的不同组织都要以此作为标准。有了纲领性文件的指引，财务控制变的更加具有权威性，为具体的工作指明了正确的方向，保证能够得到长足的发展。
(三)现状分析
内部控制的主要问题：一是没有建立管理制度，对资金的管控不够重视，在已经成形的条例中，工作人员不会遵循，导致管理不到位。二是对经济业务稽核工作思路不够全面，侧重于机械化的流程，忽视了对其合法性、真实性的监督。三是人员数量紧张，在庞杂的工作量面前，质量不能得到保障。四是审计效果不佳，反应出来的报告内容可利用价值不高。
二、财务内部控制的防范风险点
(一)预算管理
往往出现擅作主张的情况，在预算计划定之前，没有和院校的各个部门及时的沟通掌握实际的情况，没有经过相关领导的批准就随意扩大预算项目和资金超标的现象。在执行的时候，未在预算批复的范围内进行开支，存在隐瞒、挤占、截留、挪用专项资金的情况，这些都是不符合规范的做法，会产生严重的后果，直接导致了决算编报不能保证真实、完整、准确、及时。
(二)核算管理
内部的不规范经济业务审批权限及流程，关键岗位职责的缺失，会计日常记账、月末结账不及时，没有按照标准去做，使得会计算出的最终数据没有价值。对超额支出的经费予以批准，往来款项结算不清，超过了标准开支，对待核算的态度不够认真。对资金管理还没有建立日常管理制度和定期清查机制，无法保证资金的安全完整，出现的失误很难及时发现。
(三)招标采购管理
政府采购预算和计划申报的随意性，盲目性非常的严重，都是按照上年的或者过去的信息作为参考，而没有从实际出发。没有规范组织，实施相关政府采购程序，有的院校为了节省时间，直接跳过了中间的环节，没有经过合法的程序。未按照规定对采购业务的档案进行建档留存，认为这只是一件事情，完成之后就可以了，没有意识到要保留相关的有用信息。
三、财务内部控制措施
(一)建立完善制度
从对经费的管理、审批及报销、学生收费、项目立标等各方面进行完善，让整个的体系更加的具有权威性。先后了《招标采购管理暂行办法》、《招标采购专家库管理暂行办法》、《关于招标采购管理办法的补充规定》、《采购项目招标工作操作流程》等相关财务制度。很大程度上改善了原有的局面，规范了学校经济活动行为，明确了实际的操作流程。
(二)明确报销规定
主要是针对会计工作提出来的，要求人员必须有着严谨认真的态度，具有高尚的职业道德。要遵守《事业单位会计准则》和《高等学校会计制度》等准则，严格的来约束自己的行为，正确使用会计核算科目，得到实用的信息。从票据的合规性和审批程序的完整性认真对待，对于不符合规定的票据坚决不予审核，保证每分钱都是花在了有用的地方。
(三)分离不相容工作
对于相互之间容易混乱出错的工作要实现分工负责控制，避免造成不必要的麻烦，影响到整体的运作效率。银行出纳和银行对账工作分开，减小收付帐的风险，要求现金出纳填写资金盘点表，有审核人员对其进行定期的检查，过程中的记录要留档保存。银行余额调节表制作人员和银行资金管理人员分离设置，属于各部门的印章和票据要有负责人控制。
(四)确立项目管理制度
要有明确的立项程序和项目申请两级评审制度。有具体部门对项目的必要性、可行性进行初次评审，再由领导小组二次评审，这样做的目的是确保项目的科学合理，在选择上保证公平、公正、公开。预算执行要和政府的采购进度联动推进机制，要在校园的公示栏中展现出来，让全体师生都了解，每个人都是监督的主体，创建自上而下的透明管理环境。
四、财务内部管理工作的建议
(一)强化经办部门财务意识
在办公的地方，做好宣传财务管理，内部知识的工作，让他们认识都重要性，增强各部门管理人员的意识，对于手头的工作更加的负责。如果存在制度履行不到位的情况要严格追查，对相关人员严肃处理，整顿财务工作的纪律作风，保持着高度的警惕性。对财务报销业务的真实性负责，从手中过去的每一张账单都是合法的，存在混淆的地方要查清楚。
(二)强化要求预算方案的准确性
在项目提报之前各部门要充分做好考察和论证，确保能够用在实际建设中去。相互之间要多沟通交流，合作起来也会比较容易，能够掌握到最新的命令，不会因为不了解而出现差错。要依据学校的发展，做好项目的具体规划，避免引起过程中的变更情况发生，会增加成本支出，方案争取落实到细节工作上，执行起来会提高效率，在规定的时间内完成任务。
五、结束语
在风险管控的视角下，对高职院校的财务内部控制管理做了全面的分析，更加深刻的意识到它的重要性和在日常办公中的作用。建立一个完整的执行体系，在合法的环境中实现管理，提高财务内部的效率，同时也要注重资金的安全保障，进一步推进学校内部控制体系建设工作的有效开展。
参考文献：
[1]范暖,袁晓,贾利霞.风险管控视角下高职院校财务内部控制管理的探究与实践[J].财会学习,2016,(21):229-230.
出纳工作思路范文6
【关键词】商业银行;会计业务;操作风险
现如今经济改革不断深化，商业银行发展的同时也面临着国内外金融机构的多元化竞争，商业银行若想要提升自身综合实力，就必须要创新或引入现代化的管理手段等，以获得良好发展。商业银行业务中，会计业务具有较强的基础性，处于核心地位，必须要认识到会计业务开展的重要性，就会计业务操作风险加以防范，以确保商业银行获得优良的发展条件。
一、商业银行会计业务操作风险控制的重要性
就商业银行运营的整体情况来看，会计业务操作居于基础性地位，以贷款发放和向社会吸收存款为商业银行业务的主要表现。商业银行发展中，以货币为特殊的经营商品，客源众多，会计业务的细致化开展能够为资金提供安全保障。商业银行会计工作中存在多种类型的操作风险，会严重影响资金的安全性，甚至会拉低商业银行的信誉，商业银行运营的稳定性也必然会受到影响，金融系统难以实现良性运行，因此有必要落实商业银行会计业务操作风险控制。从国际视角来看，商业银行运营管理中包含日常业务操作，以各种业务条线为中心，保证设计与管理的科学化。当前商业银行会计运营过程中，主要是通过会计部门的设立，来完成相关业务操作，以客户为对象，发挥核算与结算功能，并落实监督和管理，确保业务操作得以有序开展。商业银行风险主要表现在信用风险、市场风险和操作风险这几个方面，操作风险是多样化的，不可预测，并且具有不对称性和内生性，以系统内外部为主要来源。在我国社会主义市场经济体制下，商业银行所表现出的商业性质并不显著，对于商业银行和国外先进银行来看，在企业文化、控制及发展等方面都存在一定差异，商业银行发展中存在一定风险，以操作风险为主。当前我国市场经济体制运行过程中，商业银行会计运行操作风险主要表现在两个方面，其一是内部欺诈，其二是外部欺诈，相比较来说内部欺诈的严重程度更大［1］。就操作风险发生情况来看，会计业务操作风险的发生率较高，风险损失金额也比较大，在商业银行全部操作风险中，会计风险占据较大比例，这就表明了信用体系制度的不足会影响商业银行的未来发展，因此商业银行会计业务操作风险控制的落实至关重要。
二、商业银行会计业务风险存在的表现形式
(一)会计核算风险
会计工作较为特殊，对于工作态度的严谨度有着较高的要求，一旦业务核算中出现差错，不管是一个数字还是一个符号，都会给整个会计工作埋下极大的安全隐患，所造成的后果不堪设想。在会计核算工作中，若信息统计不全面，极易影响会计信息的真实性。商业银行会计核算中必须要保证会计信息的真实性，这就要求会计人员具备较高的责任意识与岗位素养。
(二)会计结算风险
会计结算过程中一旦会计人员出现失误，极易影响公众对于商业银行的信任度，转投其他金融机构，对于商业银行来说会造成经济波动，这是发生几率较大的结算风险［2］。以存款结算账户为例，该业务就是在商业银行内部，存款人开立资金收付结算业务，以人民币活期储存业务为对象。存款人不同的情况下，可就账户进行分类，包括单位银行结算账户和个人银行结算账户。以银行账户为支持，单位得以从事各项金融活动，银行结算账户方面，以开户资料审查、现金大额与收付异常、对账、挂失等风险为主要表现。对于商业银行来说，无论哪一种风险的存在，都有可能造成无法预知的后果，严重影响商业银行的整体发展，因而商业银行经营者对风险感到害怕。以挂失风险为例，一旦挂失的时效性不足，账户安全无法得到保证，极易出现问题，加剧商业银行与企业或个人之间矛盾冲突，给商业银行造成不必要的损失。
(三)出纳业务风险
对于金融机构来说，巨额资金及现金都是出纳业务中的重要因素。商业银行出纳业务运营过程中，所接触的现金量巨大，以存款接收、支票兑现、货款付款及提款处理等服务为主要职责。商业银行出纳业务对于出纳人员的专业素质和严谨工作态度都提出较高的要求，一旦出现细微错误，都会造成不可预知的出纳业务风险［3］。以商业汇票业务为例，出票人要求付款人在见票一定期限内无条件向付款人或持票人付给指定款项，若出现差错会造成巨大出纳业务风险，给商业银行造成损失。
三、商业银行会计业务操作风险成因
(一)内部经济调控存在漏洞
商业银行的领导层未深刻认识到整体性经济建设事项的重要性，使商业银行缺乏完善的内部经济管控，会导致管理措施的科学性不足。在经济实现阶段，经济数据的真实性和完整性难以得到保证，使得内部监督事项交叉延伸较为明显，会计人员、领导层和其他员工具备经济犯罪的条件，而商业银行难以及时有效发现此类问题。在会计管理阶段，若未能高效管理会计工作中的具体事项，就会影响会计人员的岗位认识，数据统计过程中会存在不真实、不准确的数据，这将影响会计工作质量，导致内部经济调控事项存在风险，数据呈现与阐述缺乏可靠性［4］。
(二)外部经济交易存在缺陷
商业银行外部经济交易过程中，要求参与人员具备较高的综合素质与技术能力，若参与人员技术素质有限，无法就数据进行有效控制，数据延伸的系统性不足，实际整合过程中极易出现偏差，商业建设过程中难以探寻有效的解决方法。商业供应期间，若技术支持不到位，则很难找到专业人员去解决问题，并未细化分析具体环节中数据建立相关事项，研究不够深入，银行经济建设与商业建设方面基础结合不到位，长此以往补救措施选用的时效性不足，给商业银行内部会计工作造成不利影响，会计操作事项风险较大，随着风险的不断累积，会计业务操作的难度也会逐渐加大，短期内很难找到有效的解决办法［5］。
(三)会计人员素质有待提升
在商业银行内部，会计人员的整体技术水平直接影响着会计业务操作质量，若商业银行领导层对于技术的重视程度不足，技术培训缺乏系统性和有效性，日常工作中并未关注综合素质提升相关事项，则导致会计人员技术能力有限，综合素质不高，对于原始凭证、票据、综合账目相关数据的统计建设不规范，责任意识不强，对于会计管理、审核、审计事项等研究不到位，无法有效的渗透于会计业务中，这就极易出现数据遗漏，影响会计业务操作质量，甚至存在连锁反应，使得商业银行内部整体经济事项建设缺乏完善条件［6］。不仅如此，在商业银行经济事项全面建设阶段，若会计人员素质不高，则无法呈现较强经济标准与建设性的建议措施，会计事项渗透阶段具有系统性，受到会计人员素质技能的制约，极易导致商业银行内部出现经济犯罪现象，商业银行会计业务操作事项缺乏健康进行的基本条件。
四、商业银行会计业务操作风险的防范对策
(一)营造适宜的操作风险管理环境
实践证明，风险控制是一项重要工作，关系着商业银行的自身发展，因此在金融工作中需要合理融入风险控制。在商业银行会计业务操作中，需要重视适宜的操作风险管理环境的营造，为风险控制的落实创造条件。商业银行内部分支机构与部门需要就单位会计业务操作风险进行深入分析，就本行操作风险管理状况加以定期审核，在商业银行内部营造优良制度与政策风险，促进会计业务操作风险管理的有效落实。商业银行需以全体员工为对象，强化其风险意识，认识到会计业务操作风险管控的重要性，提升员工认同感，对会计业务操作风险管理中的责任形成正确认识，自觉规范自身行为，使操作风险管理的落实具备优良条件。在商业银行各项业务开展阶段，各部门、岗位及人员都必须要客观面对风险，自上而下渗透员工的风险意识，提升员工思想水平，以风险管理准则为支持推进风险管理。商业银行会计业务风险管理的实现，需要重视岗位管理，了解各岗位员工的实际情况，包括业务能力、工作经验、年龄特征等，确保岗位分配的适合性，严格筛选关键部门及岗位的员工，适度轮岗，从而对会计业务操作风险加以有效防范［7］。商业银行会计业务操作风险防范阶段，对于操作风险管理环境的营造，需要重视商业银行内控文化的建设，强化领导及员工的风险意识，以内控作为首要因素，以完善的内控制度为支持，优化会计运营，促进会计业务良性发展。会计业务操作中以规章制度为支持来约束会计人员行为，防范主观随意性行为，促进会计员工自我保护意识的强化，自觉依照法律规章制度开展具体操作。
(二)优化操作风险管理体系
就商业银行会计业务操作风险来看，其主要由会计人员信用风险和操作风险构成，会计业务人员主观因素是导致信用风险出现的主要原因，以会计业务工作能动性为主要体现，这一风险是相对于主观观念和道德品质而言的，因此商业银行会计业务操作中需要重视人才业务能力考核，以确保人才选用的合理性。在会计工作中业务人员所产生的客观因素就是操作风险，为有效防范会计业务操作风险，必须要把握商业银行的运转需求，就商业银行资源进行优化配置，促进职业道德规范的完善化，以会计业务操作风险管理体系建设为支持，促进会计业务操作管理成效的改善［8］。商业银行的稳定运行需要以完善的金融管理机制为辅助，这就要求商业银行就自身发展实际进行客观分析，明确管理中存在的不足，分析问题原因，确保所制定管理制度的有效性。在现如今激烈的市场竞争下，通过有效管理制度体系的构建，可规范会计人员操作流程，细化各项规章制度，会计业务操作效率也得到显著提升，进一步评估会计业务操作风险，确保所采取风险控制措施的有效性，以免给商业银行造成不必要的损失。商业银行会计业务操作风险管理体系的构建，以业务人员、资金来源、核算与结算业务、内部信息等作为管理对象，规范落实操作风险管理。商业银行内部财务风险的处理，需保证监督的全过程化，以规章制度为支持制定防御策略，并重视商业银行业务管理水平的提升，以操作风险管理体系为支持为商业银行运转提供保障，商业银行自身竞争力也得到显著增强。商业银行会计业务操作风险的防范，以内控制度的建立和完善为基础，确保决策、执行和监督这三个系统相互制衡，合理设置会计操作风险管理与内部控制组织体系，并加大会计制度执行力度，便于找准风险控制的入手点。通过制度平台的打造，可协调各类活动，促进严密网络的形成，内部控制活动得以开展，风险管理的系统性更强，可通过内部控制框架来管理各项会计活动，通过流程复验来改进风险控制方式，确保内部风险控制实际作用的最大化发挥。
(三)建立风险预警评估机制
为确保商业银行能够有效防范会计业务操作风险，需要建立风险预警评估机制，在商业银行内部落实管理和监控，确保会计业务操作流程的规范化，降低操作失误几率。检测体系的制定需要符合商业银行实际情况，完善内部控制制度，保证内部控制的科学性，加大会计工作监督力度，促进商业银行内部优良监督风气的形成。在把握商业银行业务内容与范围的基础上，所建立的监控系统应当具有行业特色，促进系统优势的发挥，降低会计业务操作风险，保障商业银行的经济效益。结合商业银行实际情况出发，以风险预警机制为支持，科学分析风险，就会计业务操作过程进行细化完善，保证预警机制设计与预警方法选定的多角度化，有效防范并应对操作风险。以风险预警机制为支持，可有效分析风险，就会计工作经验进行总结，将理论与实践结合起来。现如今商业银行会计业务服务范围明显扩大，业务技术水平显著提升，业务操作风险也随之加大，并表现出多元化的特征，这就需要结合实际就风险预警机制进行完善，细化风险预警机制管理各项内容，在实际会计业务操作中加以规范执行，预警机制在商业银行会计业务中的落实也具备了优良条件［9］。新时期下海量信息涌现且快速传播，对于行业发展也产生了深刻的影响，这就需要把握舆论监督与导向作用，防范错误信息传播对商业银行有序经营造成不利影响。基于此，商业银行需要把握舆论走向，以合理判断决策来控制局面，及时调整政策，为内部信息源的安全提供保证，避免财务信息泄露，促进商业银行优良形象的树立。为有效防范会计业务风险，商业银行可就会计制度进行完善，采取分级授权模式，以业务程度为指标划分业务等级，就会计业务处理过程进行严格控制，保证会计业务信息的准确性。内部审计规章制度的完善也至关重要，以职能和工序为入手点，就会计业务进行监控，基层机构会计主管则由各级分行依据委任制度委任，以便对会计业务进行有效监督，从根本上防范风险，进而提升会计工作质量。
(四)健全经济建设机构
商业银行会计业务操作风险的防范，需要重视经济建设机构的完善，深入研究重点事项，协调自身建设与银行整体建设，延伸内部控制与外部管理双向工作，保证创新的全面化，促进经济机构的顺利构建，保证其整体性良好。商业银行在内部人力资源与经济的管理方面，以全面化和有效性为基本原则，把握市场经济环境和自身经济规划，创新工作思路，完善机构建设［10］。这一方面可对外部客户与内部员工的建议和意见加以广泛吸收，协调商业银行外部发展和自身建设，优化机构职能，促进商业银行经济的良好发展。
(五)合理应用创新技术
商业银行会计业务操作风险的防范，需要应用创新技术，发挥远程控制技术及网络一体化的优势，引进创新技术，培养高科技人才，以提升会计业务操作风险管理成效。在这一方面，可发挥数据集中优势，通过现代化技术控制风险，把握会计核算系统整体情况，就开发、运行、管理等各部门职责做出明确界定，就分行系统技术及业务相关参数做出规定，以后台为入手点，及时堵塞管理漏洞，将总行、分行与前台管理协调起来，集中化处理数据，交易处理更加规范，系统运行维护实效也得到保证，这就能够将前台操作、服务和风险防范结合起来，切实提升商业银行会计业务操作风险防范效果。在会计业务的管理方面，以集中方式取代分散方式，避免支行各自为政，将分支行管理权限上收，再造会计科目、会计报表管理流程等，促进集中化管理的实现。与此同时通过流程控制方式落实会计业务操作风险控制，以现有业务处理流程为基础，经过系统化的流程控制来保障制度实施，道德约束能够防范混乱现象出现，进一步打造向上集中管理和数据、向下延伸营销与服务的一体化模式，有效防范会计业务操作风险。
(六)加大会计人员培训力度
商业银行会计业务操作风险的防范，需要加大培训力度，重视会计人员综合素质能力的提升，以确保会计人员能够胜任岗位工作，自觉依照制度规范开展业务操作。商业银行有着多且复杂的业务内容，若想要提升工作效率，必须要就工作内容进行合理分配，就岗位进行科学设置，以促进人才价值的充分发挥。通过责任制的建立和落实，能够就会计工作范围进行合理分化，确保会计人员对业务内容形成正确认识，促进彼此合作效率的提升，责任制度也得到有效落实。商业银行会计业务操作风险的防范，需要合理设置会计业务岗位制度，提升会计团队综合素质与业务水平，确保会计人员具有良好的管理能力，以降低会计业务操作风险。商业银行对于会计人员的培训，需要兼顾专业知识、业务能力与职业素养，确保会计人员具有强烈的责任意识。以规范且有效的入职培训为基础，从会计业务内容入手组织开展训练，提升会计人员对于工作内容与流程的掌握度，降低基础业务出错几率。在会计人员培训方面，需要将理论与实践结合起来，切实提升会计人员的业务水平，并能够客观认识操作风险，掌握风险管理措施及可行的弥补方案。此外可通过普法教育活动的落实，来提升会计人员的法律意识，塑造政治面貌与法律精神，自觉依照法律法规开展业务操作。
五、结束语
出纳工作思路范文7
本文从构建财务管理工作新格局为起点，建章立制要明晰岗位职责，推进科学化精细化管理加强关键风险点控制，强化“学习型”团队建设，提出了合理化建议，促进行政事业单位财务管理工作。
关键词：
行政事业单位；财务管理；机制
近年来，随着新的行政事业单位会计制度的颁布实施，行政事业单位财务管理工作也应顺应时势，围绕部门中心工作，积极转变财务工作思路，健全制度，夯实基础，创新机制，优化服务，促进财务管理工作再上新台阶。对此，笔者在工作实践中进行了几点探索：
一是树立“大财务”理念，构建财务管理工作新格局。主动调整财务工作职能和思路，正确定位，准确履职，以“大财务”支撑“严管理”“优服务”，以资金统筹管理和账务监管为重点，努力提高资金使用的安全性、规范性和有效性，发挥好当家理财和参谋助手作用，实现财务管理由事务型向管理型和服务型转变。财务管理总的原则是：服从服务于部门单位中心工作，以科学化、精细化管理为目标，坚持依法理财、科学管理、廉洁履职、高效服务，正确履行会计核算和监督职能，提高部门预算管理水平和财务管理绩效，为各项工作有序高效运转提供强有力的财力、物力保障。
二是建章立制要先行，促进财务管理机制提档升级。根据财经法律法规，健全完善各项财务管理制度，做到管理有规范、业务有流程、工作有标准，使财务管理工作在法律、法规和制度的框架内运行，靠制度管钱、靠制度管人、靠制度管事。强化自我约束，建立内部控制制度，实行不相容职务分开，关键岗位相互制约，有效降低财务风险。完善支出预算审批制度，加强支出审核，重大支出事项实行事前预算、事中审批、事后监督。完善会计核算程序，形成凭证收集、制单、记账、稽核、报告环环相扣的财务处理流程。通过制度设计和流程再造，实现财务管理制度化、规范化运行。
三是岗位职责要清晰，建立协作与制衡相统一的工作机制。根据《会计法》《会计基础工作规范》的要求，建立独立的财务工作机构，明确财务机构的工作职责，认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。建立岗位责任制，形成各负其责又有机衔接的工作机制。明确财务负责人职责，负责日常财务会计工作，监督本系统严格执行《会计法》《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。明确总账会计岗位职责，根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制季度分月用款计划，及时、准确地组织和供应资金。根据会计制度规定，科学设置各种会计账册，做到及时记账、按时结账、如期报账。明确出纳岗位职责，熟练使用财政国库集中支付系统准确及时支付，根据合规的原始单据及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和零余额账户用款额度日记账。明确稽核员岗位职责，负责逐笔复核本单位原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。
四是财务工作善于“抓长、抓细、抓常”，推进科学化精细化管理。认真执行会计法、财务制度和会计基础工作规范，财务工作抓平时、强基础，提高会计基础工作质量。建立健全预算管理与资产、债务、结余结转资金管理有机结合机制，提高部门预算和财务管理水平。科学、合理编制部门预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况。依法设置会计账簿，正确使用会计科目，妥善处理会计账务，认真进行会计核算，及时收集整理财务数据资料，做到会计凭证月月扎、会计报表月月编，确保账表、账证、账账、账实真实相符。定期编制财务报告，进行财务活动分析。加强财务监督，及时查漏补缺，向领导提出加强财务管理的意见建议。加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失。按照财务工作要求，逐笔逐张审核原始会计单据，做到审核程序到位、审批手续齐全，保证财务开支的合法性、合理性。牢固树立过紧日子的思想，严格执行厉行节约、反对铺张浪费的各项规定，严格控制“三公”经费及一般性开支，杜绝公款浪费现象。通过扎实严谨的基础工作，管好用好每一分钱，记好每一笔账，做到资金安全完整，凭证真实合法，账目清楚规范，报表及时准确，财务管理工作经得起检验。
五是加强关键风险点控制，降低财务风险，提高支出绩效。本着厉行节约、反对浪费、注重绩效的原则，加强关键风险节点管控。建立支出预算制度，支付结算方式符合规定，积极推广使用公务卡。加强备用金管理。加强现金管理。加强财务印章管理。严格报销审批制度，经费支出实行“一把手”签批报销制度。实行财务报告制度。加强监督检查，由独立部门担负起监督检查职责。
六是强化“学习型”团队建设，持续提升综合素质。加强政治业务学习，建设学习型团队，做到熟悉法律，掌握政策，精通业务，沟通协调顺畅，全面提高综合素质。深刻领会大政方针，提高政策理论素养。认真学习财经法律法规，做到学法、知法、懂法、守法，严格按照《会计法》《预算法》等相关法律、法规及会计准则办事。牢固树立中心意识和大局意识，严肃财务工作纪律，严格执行保密制度。牢记“两个务必”，严格遵守关于廉洁自律的各项规定，积极参与廉政教育，做到自重、自警、自醒、自励。秉承服务宗旨，切实改进工作作风，提高办事效率和执行力，爱岗敬业，勤奋工作，细致服务，争创一流业绩。加强会计电算化学习应用，提高操作技能和业务水平。增强沟通协调能力，积极争取领导对财务工作的关心支持，以及相关科室的配合帮助，畅通与审计部门沟通渠道，自觉接受外部监督，为财务工作创造良好的内外部环境。
参考文献：
[1]毛丽芬.加强行政事业单位财务管理的思考[J].经贸实践,2015(15):102-103.
出纳工作思路范文8
关键词：国有企业；财务AB角制；复合型人才；管理方案
一、引言
财务AB角制，就是指财务管理的每一个工作岗位，均由两名财务人员（即AB角）负责，两人互为AB角，B角不占A角的岗位编制。当A角不在岗，或其他原因不能履职时，以及A角工作繁忙时，由B角负责履行A角职责，或协助配合A角完成工作，以达到提升财务人员素质、优化财务队伍结构，构建财务部与财务人员命运共同体，共同推进国有企业事业发展迈向更高台阶。近年来，能源、交通、通信、房地产等领域的国有企业都在运用先进的管理理念及方法进行深化改革，力争稳步提升综合实力。财务管理作为企业管理的核心板块，亟须在预算、资金、成本、内控等方面进一步优化，促进财务管理工作的高效化、科学化。因此，积极健全、完善内控管理制度及其执行是国有企业财务管理发展的关键任务之一。目前有很多国有企业执行一个岗位由两人互为AB角制度，通过对AB角进行培训、实践历练等，传授财务不同岗位的工作技能及工作经验，以期汇聚全员创新智慧，培养全员创新意识，激起全员创新热情，营造全员创新氛围，打造企业财务管理创新，为实现国有企业高质量发展提供创新动力。
二、财务AB角制实施目的
1.保证工作顺利开展
财务部作为公司的重要职能部门，承担着参谋助手、沟通协调、督办督查、日常事务、内外接洽等多项工作，面向公司其他业务部门，其工作内容繁琐、工作质量较高、提交时间较急。实施财务AB角制，将职能相近、业务范围趋同的岗位进行整合，在相近岗位之间实行顶岗、备岗，可避免工作缺位或脱节现象，节约管理成本，优化人员配置，保证业务不间断，有效促进工作效能提升。
2.增强员工协作意识
实施财务AB角制是确立“岗位不空缺、工作不停滞”的目标。财务内部实行轮岗、换岗，达成员工之间自觉主动，互相补位，一方面能加强员工之间的相互理解、支持，实实在在感受其他岗位人员的工作强度与难度；另一方面也能增加员工之间的业务交流，增强员工的集体意识、配合意识和监督意识，抑制“事不关己、高高挂起”消极思想的产生。
3.加快复合型人才培养
企业财务管理的根本在于通过发挥财务人员的作用来实现财务管理之目标。然而，此类人才在很多企业中是相对比较匮乏的。单纯从技术层面来看，构建财务管理体系并非易事，但其中必须有复合型人才作为保障。实施财务AB角制，有助于培养员工多项技能，提高员工综合能力素质，全面锻炼人才、培养业务“多面手”，打造一支一专多能的复合型人才队伍，推动全员工作顺畅、高效开展，为财务管理目标的实现提供了人才保障。
4.健全人才梯队建设
财务AB角制作为一种价值管理体系，对于我们增强对国有企业的了解，培养、观察、分析、解决问题，提高员工的专业素质，有很大的促进作用。实施财务AB角制，有利于减少重要岗位人才流失给企业带来的损失，为公司争取过渡时间。同时，合理配置岗位人员，营造“优胜劣汰”的良性竞争氛围，搭建科学合理的人才队伍梯队，可为员工提供多种职业发展路径，实现企业与员工的共同发展，达到双赢目的。
5.强化监督机制应用
在当今市场竞争较为激烈的时代，财务管理在国有企业系统性、全局性管理中的作用不容轻视，但有些企业的财务管理工作仍然受到个人主观意识的操纵。为适应信息化的高效发展，应对瞬息万变的外部环境，国有企业构建完善的风险管理机制势在必行，财务AB角制就是基于这一防控机制来实现应对之目的。实施财务AB角制，客观上进一步增强了制度监督管控，避免了个别财务人员在工作上的随意性，有效地强化了AB角之间的责任心，减少了企业经营风险。
6.提升部门管理绩效
在财务AB角制实施过程中，不定期组织AB角双方利用公司内部“星能量”课堂，从感受、收获和未来工作计划等多方面做复盘总结，营造了尊重劳动、尊重知识、尊重创新、尊重贡献的氛围，使财务管理人员的管理技能迅速提高，在工作中能挑大梁、担责任。员工之间齐心协力、共防风险，对提升部门管理绩效、提高企业管理水平起到了促进作用。
三、财务AB角的职责分工
为有效推动财务AB角制管理方案的实施，财务部门采用“分管领导审核+部门负责人带头+财务人员协同”的分工协作模式，具体职责如下：
1.财务分管领导
负责审核财务AB角制管理实施方案和AB角配置名单，指导财务AB角制工作实施和决策需协调的相关内容。
2.部门负责人
负责制定财务AB角制有关实施方案，负责AB角制组织、实施、考核、推荐等相关工作，对财务人员之间执行AB角制工作情况进行辅导，了解员工之间执行情况及工作建议，总结分析实施情况，提出改进意见，完善财务AB角制方案。
3.财务人员之间
依据财务AB角制管理方案，互为AB角的双方，在工作期间，A角应创造机会主动向B角传授本岗位的业务知识，B角须积极学习与A角有关的工作内容、操作流程、操作技能等工作要求，并能尽快胜任A角岗位全部工作内容。在执行过程中，不断梳理工作思路，遇到问题，不能自行处理解决的，可告知部门负责人，寻求指导性改进意见。
四、财务AB角的具体实施内容
1.财务AB角配置
财务负责人根据预算、资金、资产、成本、税务、往来、报表、出纳、档案、收银等具体岗位和员工实际能力，按照“培养人才”和“工作有关联”的原则配置部门AB角，AB角制只涉及相容性一般性工作，对于法定的不相兼容的工作，以及必须亲力亲为的工作，不交换角色代办。财务人员两人一般互为AB角，特殊工作内容1人担任最多不超过2个角色，部门《AB角配置表》经财务分管领导审核后报公司人力资源部备案，后期财务人员岗位发生变化的需及时调整AB角人员配置，经分管领导签字后报备人力资源部，由人力资源部在公司工作群公告，方便其他业务部门员工对号办理相关事宜。
2.财务AB角工作安排
当工作繁忙时，AB角应加强协同配合，A角对某项工作负主要责任，B角主动协助做好该项工作。当A角由于出差开会、学习培训等原因离开岗位而不能承担岗位工作时，应在离岗前一天向B角交代好工作，做好交接记录。因特殊原因来不及移交的可采用电话、微信、邮件等方式，同时将情况上报分管领导知晓。B角在其离岗期间代为行使岗位职责，并切实负起责任，反之亦然，A角离岗期间须保持电话及网络信息畅通。A角返岗后，B角应做好及时反馈，把相关工作和资料重新移交给A角，涉及重要资料的应做好保密措施。移交时由部门负责人和A角共同对B角代为履行职责的工作给予指导和评价，B角可以从代岗的过程中进行总结和体会，以此作为绩效考核依据，从而激发员工工作积极性、凝聚团队力量。A、B两个责任人原则上不得同时外出，确因特殊情况需同时外出，或因公不能互替的，可远程开展工作或指定在家的第三人代行职责。
3.财务AB角权责
A角应主动做好在岗期间所有的本职工作，不得懈怠使工作积压。A角人员因其他事务不在岗时，应提前向B角人员交代不在岗期间需办理的有关事宜，及可能遇到的有关问题。B角人员应积极主动承担起A角人员的有关工作事务，同时做好自身岗位工作，不得推诿，影响办事效率。因推诿、扯皮等造成相关工作脱节，或因衔接不好出现安全事故的，将按财务制度规定追究在岗责任人的责任。B角在履行A角职责期间，享有A角责任人的职责和权利，应当依法、审慎、积极履行职责，对A角有明确处理意见的事项，应尊重A角提出的意见及时处理，根据A角意见完成的履职结果由A角负责。除A角有明确处理意见的事务外，B角有权按照管理权限和流程规定自主决定和处理日常事务，有权随机处理突发事件或其他紧急事务，并对执行结果负责。但在条件允许下应先征求A角意见。对AB角分工不明确、职责不清晰，B角也不能及时到岗或到岗后又敷衍行事延误工作的，追究相关人员的责任。若A角在工作期间有违规现象，应取消A角的主角地位，由B角替代，若A角违规行为较重，则取消A角的岗位，由B角担任A角，再由B角重新培养一个新的B角。AB角岗位确定后，原则上应保持稳定，因某种原因确需调整的应及时选派新人，保证岗位不出现空缺，确保财务工作正常开展。
4.AB角培训
AB角之间应结合例行工作制定学习培训计划，培训内容围绕岗位工作标准、管理标准、工作技能和流程。A角需主动指导B角学习，要把自身岗位工作的关键环节、经验技巧、注意事项等传授给B角，采用多种方式有计划、有步骤地提升B角业务知识水平和管理能力。随时与B角沟通、交流，给予B角工作上的跟进和辅导，生活上的关心帮扶，职业规划上的帮助和建议。B角应主动向A角学习岗位技能，请教工作经验，做好工作计划安排，做到爱学习、善请教，肯吃苦，求上进，提高自我要求和自我驱动力，通过自学、实操练习、轮岗等方式提高自身专业素质，提高工作绩效，为自身职业发展打下坚实基础。B角也可利用公司内部“星能量”课堂，向其他业务部门分享代岗收获，固化优秀经验指导下一步工作，掀起公司比学赶超的热潮。
5.财务AB角考核
财务AB角制实施后，财务负责人在月度、季度、年度员工考核时应将AB角履职情况纳入个人考核中。若在财务工作协同过程中出现不担责情况的，纳入部门协作满意度考核打分中。财务负责人通过了解AB角制培训实施情况，不断完善财务AB角制实施执行。同时，对AB角培训落实较好，两人学习成长迅速，技能评估皆优秀的AB角，可向人力资源部推荐评优，在年终奖分配份额上给予适当提高比例，并优先参加本公司或集团举办的复合型人才培训，纳入后备干部库重点培养使用。表现较差，不能胜任岗位工作的，给予岗位调整优化。部门负责人应加强对财务AB角岗位工作制度执行情况的督查，确保财务AB角工作制度的落地实施，要把建立财务AB角岗位工作制度的情况，包括“AB角”人员名单及具体搭配情况，公布在部门交流群里。
五、财务AB角实施成效
财务AB角制度的提出，符合现实工作需求。通过实施财务AB角制，能有效促使财务人员之间互相沟通协调，提升互助合作意识；保障工作的顺利开展和连续性；丰富财务人员的工作内容，通过多岗位锻炼提升财务人员工作业务能力；AB角之间的比学赶超，能促使企业形成良好竞争氛围；培养和储备复合型的优秀财务人员及管理干部，为集团输出更多优秀人才；也能调动财务人员工作积极性，提高工作效率，为财务人员职业发展提供更多选择，符合未来的复合型财务人才的需求；向管理要效益是每一个国有企业发展必经之路，时与势仍在于自身的完善，将财务AB角制管控的优势融合到企业管理中去，必将对提升企业精细化管理能力，实现企业提质增效发挥巨大的作用。
六、存在问题及对策
目前，仍然有部分国有企业财务部门未采用或未有效采用AB角管理制度，究其原因，有以下几方面：
1.管理意识不强
部分高新技术企业作为技术与人才密集型企业，人员结构方面技术人才一般占比较高，大多数领导与管理岗位的人员多为技术出身，较易形成“重技术，轻管理”的文化氛围。认为机密的工作都在关键岗位人员手里掌控，若是实行了财务AB角制管理，会增加泄密的风险。
2.消极思想影响
部分员工认为实行AB角制，就是给自己增添额外工作，尤其一些年龄较大的员工，观念老化、故步自封、不愿变革创新，认为扮演了B角，就放低了身段，伤害了自尊心，不愿低头学习新知识、新技能。
3.岗位危机思想
部分A角员工，认为实行财务AB角制管理，将自己多年积累的工作经验传授给了新人，会影响自己的发展前途，同时也削掉了自己跟部门负责人讨价还价的羽翼。
4.AB角形同虚设
有些企业财务AB角制管理虽然在全公司提倡很多年了，但由于一些原因，并未落实到位，至今仍形同虚设。究其原因，还是责任意识淡薄，常常出现“人在不办事，有事乱找人”的现象，严重制约了工作开展，导致财务AB角监管制度的执行困难重重。针对以上存在的问题：一是需要对国有企业领导人员进行专业系统的培训，让其对企业管理与财务管理有专业性的认知，并意识到财务管理的重要性，彰显其责任担当；二是优化财务管理模式，建立规范化的培训机制，加大财务部门与业务部门的协作配合，培养复合型财务人才，从而提升企业财务管理水平，让国有企业在此起彼伏的市场竞争中立于不败之地。三是提升财务人员的整体素质，企业财务人员的自身素质与财务AB角制管理的实际效果密切相关，这种影响往往是直接的、可变的，因此从人的角度采取措施具有很强的实践性，而且还能为企业的不断发展注入足够的智力保障，同时降低部分财务人员工作的随意性，强化会计信息工作的质量，促进企业“感恩文化”与良好风气的形成。
七、结语