出纳管理制度范文1
1提高思想认识并转变观念
在信息发达的时代，会计电算化是会计工作发展一个必然趋势，也是一个发展方向。这就要求医院工作人员转变观念，跟上会计电算化的发展，尤其是医院出纳员要改变以前手工操作的传统观念和思维。要随着环境的变化而变化，和会计人员密切配合，在配合的过程中共同提高和相互制衡。出纳员只有在思想认识上去重视，在行动上向其要求靠拢，才能提高操作能力和业务水准。才能更好的实现会计电算化的目标。
2对出纳人员加强技能培训
对医院出纳人员进行技能培训是推动会计电算化发展的一个必然条件。医院应根据出纳员的实际情况，通过定期的或者是不定期的对他们进行计算机知识和财务知识的培训。让他们熟练掌握这些知识，可以提高他们的业务水平和技术。在培训方面，可以选择自主学习或者是集体学习等多种学习方式。为了让培训成为走过场，就要创新学习方式以提高学习效果或效率。必要时，可以通过引进外部人才或在末位淘汰制等，让他们产生竞争压力从而激发学习意识、提高他们学习的动力，让他们更好更快的提升自己的技能及职业素养。
3进行管理创新，健全和完善制度
出纳员在实施会计电视化以后，在数据的处理方式就发生了根本的改变，为了跟上会计电算化的脚步，这就需要医院不断创新管理办法。医院必须制定新的规章制度和流程，以此规章制度来约束医院财务及出纳人员的行为，使医院财务和出纳员在各自的工作岗位上，各司其职，互相配合。同时为了确保资金的安全性和出纳信息的正确性，医院还要不断努力的完善各项管理制度。如医院出纳人员操作管理制度、系统维护制度、出纳人员管理制度、数据管理制度等。
二、出纳工作创新应注意的问题
1与相关单位的问题
因为医院是经营性质的单位，所以和很多单位都会有资金往来。而出纳人员的职责就是负责监督资金的收付情况。这个职责很重要，从表面上看，我们看不出这个职位的重要性，我们只知道出纳是在处理各种收款和支出手续。而实际上不是这么简单，事实上，所有收钱和花钱的人、包括有审批权的领导都与出纳工作有直接关系，而这些人对于每一笔的资金用途都有自己的要求，这些要求又全都在出纳身上，这就能会与实际情况不相符。所以想做好出纳工作，不单单要会处理数据、账目往来，还要学会沟通，具有协调能力。目前，会计电算化已经成为了一个趋势，不但给出纳工作带来了便利，还对出纳工作要求更高了，因此，对出纳人员加强培训，提高他们的素质更重要了。
2与其他会计之间的问题
因为分工不同，会计可分为登记明细账的会计、总账的会计、出纳这三类。出纳和会计都是依据各种会计记账凭证和原始凭证展开核算。出纳工作与其他会计工作是相互配合、相互牵制、相互控制的。
3与各科室的问题
医院出纳不光要做好日常核算工作，还要参与到医院的经验活动去，为掌握第一手资料，加强预测、分析工作，应做到事前了解，事后总结，并按照医院的要求，做出工作计划和数据分析。在平常工作中按照财务计划，对医院有效合理的运用资金进行监督，使医院的效益最大化。当计划数与实际经营活动数有很大差异时，应及时和医院内部沟通，分析出原因，再根据原因进行纠正或调整已有计划，同时为日后工作积累经验。
三、结语
出纳管理制度范文2
关键词：出纳实务；网络共享课程；建设
1《出纳实务》精品网络资源共享课程的建设目标
目的在于建设优质的《出纳实务》课程资源，通过知名的网络平台实现共享，既可以为高校师生教学服务，实现教学理念和教学方法的更新，提高人才培养质量，也可以为社会上的会计人员自学提供服务。
2《出纳实务》精品网络资源共享课程建设原则
为了解决传统的《出纳实务》课程教学以讲授为主、教学资源形式单一、学生积极性不高、教学效果不理想等问题，本文提出通过建设丰富多样的数字教学资源，借助良好的平台实现共享等举措。
3加强《出纳实务》精品网络共享课程建设的措施
3.1校企合作，科学设计课程内容
为了实现人才培养的实用性，应该邀请企业一线会计和出纳岗位的业务骨干参与课程建设全过程，包括课程开发与建设、授课过程、学生实习、教学评价等各个环节。校企合作双方专家经过广泛调研与深入探讨，针对出纳岗位所应具备的工作技能和职业素质进行深入分析，设计教学内容及对应培养的职业能力分析如表1。
3.2建设丰富多样、优质的网络共享教学资源
根据本课程的学习需要，应编写和制作全面的学习资源，包括课程介绍、课程标准、学习指南、理论课和实践课的教学设计、课件、针对教学重点和难点制作教学微课和教学动画、特色教学视频、习题、案例、实训等。总之，尽量将教学内容以图片、动画、影像等令90后甚至00后学生感喜闻乐见的形式引入教学中，抓住学生的眼球、提升他们的学习兴趣。比如有关假钞识别等内容采用网络课程和电子课件、微课等来直观展示，有关手工点钞方法以及翻打传票、票证填制等技术要点采用视频教学，有关中英文录入采用打字软件进行教学等比较抽象和重要的内容形象化、具体化、生动化表现出来，有利于提高学生兴趣和对知识的掌握。
3.3加强共享平台的构建，大力宣传和推广
优质的教学资源，必须依靠好的平台推介出去，使学习者能知晓并方便使用。目前，互联网上存在许多影响力比较大的共享资源平台，如中国大学MOOC、爱课程网、智慧职教、蓝墨云等。各大高校可采取先进的网络技术借鉴已建成的网络平台模式，建设一个统一权威的资源共享平台，并在建设的过程中注重规范化，保证资源管理的统一性，这样才能够高效地管理和维护相关资源。另外，进行必要的宣传和推广是必需的，可以在校报、推广专栏、某些有影响力的网站和教学研讨、教学网络群组等场所推广信息，提升相关资源的知晓度，以此促进学习资源的共享，给学生提供丰富的学习资源和渠道。除了线下的课堂教学外，利用线上教学形式，充分利用共享资源，可以进行学生自学、留言讨论、辅导答疑、作业测试等多个教学环节，实现线上教学与线下教学，充分利用学生的碎片时间，使得教学不受时空的限制。
3.4建立完善、有效的教学共享资源管理制度
要使优质的教学共享资源得到充分利用，就要有完善的管理制度作保障。一方面，我们要加强管理和监督，要配备专门的部门或人员进行管理。有关管理部门可以制定详细计划和考核指标，定期抽查考核。另一方面，要建立奖惩机制，给予那些及时更新和维护教学共享资源的教师一定的物质奖励或年终增加绩效考评分、职称晋升方面给予加分等；如果没有及时更新，可以制定相应的处罚措施，如取消年度评优评先资格以及职称晋升方面给予降分等。
3.5改革考评方式
考评方式还是采用过程考核与终结考核相结合，但由于相对传统的教学方式而言，网络资源共享课程较多地利用了网络平台进行教学，为教师及时全面检查学生作业、进行平时测验提供了极大的便利，这样教师平时可以更方便、及时掌握学生学习情况。因此，可以适当提高平时成绩比重，如平时与期末成绩各占总评成绩的50%，或60%和40%，甚至70%和30%等，教师可以根据实际情况确定具体比例。平时成绩考核的内容包括：网络教学互动、课堂出勤、课堂参与、平时作业、实训测试等；期末考试以教师课堂教学内容为主要考核内容，教师从题库中调取试题生成试卷，对学生进行课程考核。总之，精品网络资源共享课程的建设是一项长期、系统的过程，今后的高质量的精品网络资源共享课程建设可以从资源优化、平台建设、宣传推广、制度建设、教学方法和教学模式的探索多方面来努力，才能最大限度地满足学习者的多样化学习需求，提高课程建设的质量和使用的效率。
参考文献
[1]平洁，屈文，鄢友娥，等.网络共享资源在高校药理学教学课程上的应用[J].中国继续医学教育，2018（33）.
[2]徐德良，田玉兰，赵亮，等.网络精品共享课程资源在大学课程教学中的应用[J].教育现代化，2018（30）.
出纳管理制度范文3
关键词：会计集中核算；利弊分析；完善措施
引言
近年来，按照“山水林田湖草是一个生命共同体”的理念，国家对生态保护修复、造林绿化、森林防火、草原治理等财政资金投入力度不断加大。青海省作为“中华水塔”和全国重要的生态安全屏障，保护好生态环境显得尤为重要。为此，省林草局决定对林草系统会计集中核算模式进行改革，此项改革有利于加强财政预算资金的管理和财务监督。有助于林草人理好自己的财，当好自己的家，提高会计信息服务质量，保障林草事业健康可持续发展，对林草人廉政建设也具有十分重要的意义。
一、林草系统会计集中核算模式的概述
林草系统实行会计集中核算，是指保持各个预算单位会计核算主体不变，财政预算资金使用权限不变，预算单位财务支出审批权限不变的条件下，成立会计集中核算，实现会计人员集中办公、会计业务处理流程统一管理，分级审核、审批，达到强化会计核算和财务监督的目的。
二、林草系统会计集中核算现状
目前，林草系统将15个预算单位统一纳入会计集中核算，由中心负责配备会计，进行会计业务核算。各预算单位只需要配备出纳，负责本单位日常报账、与会计联系处理其他日常工作。中心根据工作职责制定了会计、出纳岗位责任，A/B岗工作制度，根据业务范围制定差旅、车辆、资产、档案、合同等管理制度。统一规范报账格式和费用支出标准，对业务进行分类梳理，相同性质业务统一按流程操作，尽可能做到“安全、高效、便捷”的核算模式。
三、林草系统实行会计集中核算模式优缺点分析
（一）会计集中核算模式的优点1.有利于规范会计基础工作，提高会计信息质量。林草系统实行会计集中核算以来，各预算单位的财务收支管理工作统一纳入中心，由中心调配综合素质较高、业务能力较强的会计人员，运用专门的财务软件进行会计账务处理，严格按照新的政府会计制度进行核算和管理资金。各个预算单位会计科目统一设置，记账原则统一归类、记账程序统一规范。尽量做到账务清晰明了，真实反映每笔经济业务来龙去脉。这种模式不仅规范了会计基础工作，而且严格规范了核算程序，大大提高了会计核算工作质量，并且保证提供的会计报表等财务信息资料的真实性、准确性、及时性和统一性。为各预算单位法定负责人进行资金管理以及财务决策提供数字依据。2.有利于增强会计人员的独立性，发挥主观能动性。会计集中核算以后，会计人员从编制所在单位脱离出来，不再受原单位领导指令的干扰，审核权不再受限，可以保证票据审核的合法合规性。在日常工作中，若遇到棘手的经济业务，中心会计人员可以发挥主观能动性，积极交流、集中讨论，最终得出最佳解决方案。这种方式做到了在工作中学习，在学习中工作，同时也是集体进行知识更新，增强业务技能的一种途径。3.有利于提高财政预算资金执行力度。部门预算资金一经审核批准，各预算单位就必须严格遵照执行。为了保证各预算单位资金执行，就必须建立统一的财务管理体系。实行会计集中核算模式以后，会计人员严格按照批复的部门预算和专项资金下达文件进行资金管理。预算资金做到收入有依据、执行有监督。通过这种方式对资金支出状况和资金具体流向进行动态掌控，对预算执行、会计核算环节出现的问题，及时弥补制度和流程上的漏洞，杜绝无预算、超预算支出的现象，并在预算资金支出进度较缓时，会计人员可以及时提醒预算单位加快资金支出力度，提高资金管理水平。
（二）集中核算模式的缺点。1.出纳财务专业知识欠缺，影响报账工作质量。经过调查发现，大部分单位出纳由其他专业技术人员兼任，这些人基本上很少具备财务专业知识，在报账过程中出现具体业务解释不清楚、报账流程不掌握等现象，甚至会出现小冲突。这在一定程度上影响了财务报账工作质量。2.会计信息的真实性难以监控。会计资料中原始凭证及附件是最基本的资料，也是反映整个经济业务活动真实性的第一手资料，对原始资料的审核和监督是判断会计信息真实性的重要环节。集中核算后，中心的会计人员并不参与单位的具体业务，只能根据票据上显示的信息来判断，看各预算单位提供的原始单据手续是否齐全，票据是否合法，最终导致的结果是：不管反映的经济业务内容是否真实，只要手续齐全，票据合法，会计人员就必须报销，违背了会计基本原则中的真实性原则。3.往来款项长期挂账，形成呆账死账。由于中心人员兼任几家单位的会计，并不能做到对每个单位账面情况了如指掌，各单位如不及时与会计沟通，有的往来款项将会长期挂账，长此以往就会形成呆账死账，只能通过其他方式予以核销，造成国有资产流失。4.会计核算与各单位财产物资管理相脱节。长期以来，各预算单位拥有财产物资的所有权、管理权，各个单位配备专门的财产物资管理员，而中心会计人员只负责财产物资会计核算工作。这样，财产物资管理与会计核算环节分离，监督管理力度有所下降。例如：购进资产时，预算单位资产管理员未能及时填制资产卡片，资产不能及时入账，造成资产后续控制工作滞后，特别是资产盘盈、盘亏时，预算单位资产管理员若不及时提供相关资料，会计人员就无法进行财产物资账面处理，出现账实不符现象，就会造成国有资产流失，难以保证资产管理信息系统中资产数据的准确性，进而也会影响各单位每年进行财产物资清查盘点的工作质量。5.会计监督和内部控制职能弱化。会计集中核算模式下，一方面，各预算单位只设置出纳岗，会计由中心人员兼任，会计和出纳的牵制机制消失，他们往往会认为会计要对本单位的财务负责，各单位主动进行财务管理的积极性和责任意识减弱。受此影响，财务管理制度和内部控制建设更新速度可能无法与新制度、新要求同步。另一方面，核算中心的会计可能要兼任几个单位的会计，他们主要精力放在会计核算、提供各类财务报表、整理会计档案上，对出纳提供的票据只能进行合法合规性审核，而票据的真实性无法核实。尤其对于林草专项资金，存在的显著问题就是支出进度不能如实反映项目实施进度。在整个项目执行过程中，会计人员可以说只是记账的工具，未能参与项目资金实施的全过程，无法做到事前、事中控制，会计的预测、分析、监督职能无法发挥，这种现象违背了风险防控原则。
四、完善会计集中核算模式的建议
（一）采用多种手段，增强会计监督管理力度。首先，针对出纳和会计人员，定期组织参加有关财经政策、法规类、职业道德等方面培训，可以邀请财务、审计等方面专家以座谈的方式，就工作中遇到的问题面对面进行交流，提升人员业务能力，增强职业道德水平。其次，结合各单位内部实际工作，有区别、有针对性制定适合本单位管理需要的财务管理规章、制度、内部牵制制度，并逐步将绩效考评纳入实际工作，制定奖惩办法，增强责任意识。再次，加大对财务支出和原始票据审核管理力度，定期或不定期地开展内部审查活动，从审查中发现问题、分析问题、解决问题。
（二）加强各单位财产物资管理。事业单位的资产管理，要建立健全资产管理制度，并按照制度规定，由专人进行资产管理工作，做好资产出入库管理、使用、处置，特别是林草专项资金购入的资产，及时登记入册。同时，对于资产的调拨、报废毁损等严格按照资产管理制度要求，及时向有关部门进行备案、审核、报批。并向会计人员提供资产账务处理所需要的相关原始资料及时进行账务处理，做到账实相符。每年定期对财产物资进行清查盘点，确保资产安全、完整，实现资产的优化配置和高效管理。
（三）转变会计工作职能，从核算型向管理型转变。会计集中核算的发展，必将要从单一记账工作中脱离出来，逐渐向会计信息的反馈和控制等财务管理环节过渡。首先明确进行会计核算的前提条件是必须掌握资金来源、去向，把会计人员参与管理这种理念融入“预算编制、项目管理、会计核算、决算编制、绩效评价”整个环节当中去，从而实现资金的闭环管理。其次，对于林草专项资金，收集、掌握林草项目资金下达文件、项目实施方案（作业设计）、方案批复等相关资料，对每一笔资金做到支出有依有据，合理合法合规，项目资金尽量做到精细化管理，把内部监督、财务管理纳入会计工作常态化管理中，形成轻核算、重管理的理念，将会计核算转化到预算执行、内部控制、风险防控等综合管理的职能上，逐步推进会计工作职能转变。
（四）运用网络化系统，加强沟通，营造良好的工作氛围。当前，网络信息技术快速发展，大数据技术时代已经到来，实现单位与中心财务信息资源共享并不困难。通过网络化系统可以进行实时交流、在线查阅。首先，核算中心和预算单位之间利用网络技术，处理日常审核工作，方便快捷的信息系统可以有效消除出纳为了审核两头跑的现象。其次，在信息化建设平台中，可以在线查阅财经法规政策、预算执行、林草专项资金管理、项目资金进展情况等财务信息资料，克服了项目资金管理不能及时解疑释惑，支出进度不能及时反馈的问题，形成会计和出纳、单位负责人信息传输流畅、三方共赢的局面，既可以让中心会计人员把更多的精力用于会计监督、预算管理、风险防控等工作上来，又合理解决了预算单位财务管理和中心会计人员会计监督割裂问题。
五、结语
出纳管理制度范文4
社会保险基金作为社会保障制度稳定、可靠运行的基础，具有非常重要的意义，而内部控制手段的运用有利于社保目标的实现。本文着重分析养老保险机构如何将内部控制理论应用于保险基金的管理工作中。
关键词:
养老保险基金；内部控制
近年来，我局高度重视内部控制管理，强化保险基金运用，并取得了较好的成效，对于相关部门有积极的借鉴意义。在实际工作中，我们主要从以下几个方面加大对养老保险基金的内部控制：
一、组织机构控制
(一)健全组织决策
强化组织领导，严格决策程序。针对社保基金运行中出现不同的情况，通过召开局长办公、主任办公会多次进行讨论研究，对涉及的重大问题坚持领导集体研究决策，并结合实际，科学设置部门，明确科室职责，规范工作流程。我局社保中心内设征缴科、拨付科、基金管理科、稽核科和办公室，同时主管部门人力资源和社会保障局还设置基金监督科对社保中心基金进行监督。各业务科室明确职责，研究制定了十多项工作制度，针对每项业务工作制定了具体的业务流程，明确办理程序。科学设置岗位，明确人员分工，坚持会计与出纳分设，业务与财务分离，基金征收实行计划与征收分离。在业务经办中，明确上下级部门分工，实行乡镇保障中心收材料录入系统，社保中心经办人员初审、科室负责人复审、分管领导审批的制度，实行不相容职务分离，相互监督制约，通过健全层层审核制度严格程序，从源头上杜绝违规操作。
(二)强化授权管理
对各项业务办理均实行了严格的授权管理，通过授权实现放权，提高政府办事效率，方便群众办事。社保中心通过完善养老保险管理制度，对征收基本养老保险、拨付转移养老基金等各项业务全部实行授权管理，明确规定乡镇保障中心办理业务范围，社保中心科室人员办理业务范围，报送社保中心主要领导审核范围，人力资源和社会保障局行使的监督范围。在授权管理过程中，体现集权与分权相结合，执行与监督相结合的原则。近年来，随着申请社保人员逐年增多，社保中心审核材料逐年增多，2015年全年审核材料数量比2014年增加30%以上。
(三)强化人事管理，提高人员综合素质，建立健全人事管理制度
在社保中心人员招录中，根据岗位要求，科学设置招录人员条件，新进人员一律实行公开招考。强化业务学习，通过邀请上级业务部门领导讲，组织业务骨干交流等多种方式加强培训，每月至少组织集中学习一次。注重业绩考核，根据每个工作人员的岗位职责进行季度和年度考核，每季度评选业务标兵，每年度召开表彰大会表彰优秀工作人员，在全局营造了比学赶超的良好氛围。
二、业务运行控制
(一)严格经办程序，加强基金征缴
按照基本养老保险基金经办流程要求，对各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限进行了明确的规定，并定期对参保单位进行稽核。设置流程如下:镇保障中心审核相关材料并录入系统报社保中心征缴科；社保中心征缴科经审查后生成扣款明细报金融机构扣款；金融机构直接从参保人员指定账户扣款并将扣款成功明细反馈给征缴科由其核对；最后由基金管理科根据银行回单和征缴科扣款回盘，核对一致后将扣款成功盘导入系统。整个征缴过程环环相扣，各个科室及经办机构相互制约、相互监督，充分体现出了内部控制相互制衡的原则,确保了养老金按时足额上解。
(二)健全支付程序，坚持实行“两审制”
即支付材料先由业务人员初审，再由分管领导复审，确保退休信息录入数据与退休审核审批资料一致。坚持本人到场，指纹资格认证，社保中心每年3月份对养老金领取人员进行领取资格确认。领取待遇的人员必须本人持有效身份证到各镇保障中心或者社保中心办理，通过本人指纹认证方式，避免冒领养老金的现象发生。对没有及时认证的人员，暂停发放养老金，待确认后，再予以补发。
三、基金财务控制
(一)健全基金管理制度，加强基金收支管理
根据《社保基金财务制度》要求，制定了《财务管理制度》、《社会保险内部控制制度》。加强预算管理，按规定编制年度预算。养老保险基金严格执行“收支两条线”和财政专户管理的规定，单独列账，专款专用。社保基金全部纳进社会保障基金的财政专户中，依据要求对这些基金进行统一管理。社保中心在国有商业银行设置收入户、支出户。收入户、支出户、财政专户只能在同一银行开设一个。参保人员的养老金由银行从参保人员指定账户代扣存入收入户，基金管理科月底将收入户全部金额上缴财政专户，收入户清零。财政局每月按计划将需要发放的养老金拨入社保基金支出户，由银行将待遇领取人员的养老金发到指定账户。
(二)建立对账机制，加强社保基金财务对账工作
建立完善社会保险基金对账机制，从体制、机制上规范对账行为。指定由出纳负责核对支出户银行账户，由会计负责核对财政专户银行帐户、核对业务实收实拨及业务计划数，使银行存款账户与会计账簿、会计报表等相符，财务数据与业务数据一致，做到账账、账表、账单相符。
(三)建立岗位责任制
根据工作需要建立了财务工作人员岗位责任制，规定了财务负责人、会计、出纳岗位的工作内容、工作要求，使不相容的工作岗位相分离。会计负责管理财务凭证、会计账簿、财务报表、会计档案资料保管等工作，出纳负责转账支票的填开、日记账的登记等工作，出纳不得登记涉及收支、债权债务等会计业务。财务专用章由会计专人保管，财务人员私章由本人各自分别保管，领导印章由办公室保管，杜绝一人保管全部财务印章。同时，社保中心制定了内部控制制度，并设立了稽核部门，配备了稽核人员。局机关设立了基金监督科，社保中心基金管理科每月将资产负债表和收支表报到基金监督科由其对各项业务进行定期检查监督，强化了权力的制约和责任追究，规范了业务行为，提高了数据信息质量，确保养老基金的安全完整，杜绝了养老基金被贪污、截留、挪用等违纪违规现象的发生。
作者：刘莎 单位：青岛市黄岛区社会保障事业管理服务中心
参考文献:
[1]财社字【1999】60号《社会保险基金会计制度》
出纳管理制度范文5
出纳是财务工作中最基础,也是最重要的岗位,不仅涉及现金收付、银行结算、转账支出等日常工作,还对财务的管理发挥着重要的监督和反馈作用。本文从出纳人员职业素质的重要性入手分析,总结归纳了出纳人员职业素质的培养方法,以提高财务出纳人员的工作质量,为企业的快速发展提供有力的财务保障。
【关键词】
出纳;职业素质;重要性;培养路径
引言
出纳作为会计的基础性工作,主要完成资金、票据、货币资金的收付、保管和核算等工作。在日常工作中,由于出纳工作零碎、任务多、数据量大,所以对出纳人员的职业素质和业务能力水平都有较高的要求。为了充分保障会计出纳工作质量,本着对财务管理负责的态度,我们必须把出纳工作人员的职业素质作为财务日常管理工作的重点,通过有效方式和多种途径有效提高出纳工作人员的业务水平和工作能力,以保证财务工作的准确无误,从而为财务的经济活动和日常管理提供良好的监管作用。
1出纳人员职业素质重要性分析
出纳作为财务岗位的直接执行者,在财务日常管理工作中发挥着重要的作用。出纳工作人员不仅要掌握财务的法律法规、专业技能,还要熟练使用各种财务办公软件,并将专业的财务知识灵活运用到日常工作中。同时,出纳人员应根据国家的法律法规,受理财务的经济活动,不仅要保证票据和资金的安全,还应对财务数字的计算准确无误,及时发现数据中的问题,并予以更正,避免出现金额方面的错误。因此,对会计出纳人员首先要明确财务工作的重要性,并根据工作要求,对其职业素养进行有效提升。
1.1出纳人员的职业素质直接影响着企业的发展。出纳的日常工作主要涉及企业经营管理和经济活动的全过程,不仅包括基础的现金收付、银行结算等,还涉及到票据和印章的管理,是企业财务管理工作的基础环节,也是企业会计工作顺利开展的根本保障。所以,我们只有不断完善和规范出纳工作,提高出纳人员的职业素质,才能保证会计工作的有效实施,从而为企业的健康发展保驾护航。
1.2出纳人员是企业经济活动的直接执行者。企业在日常经济活动中,原始票据的处理、现金收支、业务款项结算和现有资金的统计与整理工作,都是由出纳人员一手汇总和收集的,最终形成会计总账。因此,作为财务经济活动的直接执行者,出纳人员的工作质量对会计信息的质量有着深远的影响。
1.3出纳人员有效保障财务会计管理办法的正确实施。在企业内部经济活动中,出纳人员可以有效监督和落实企业财务制度的执行,避免出现财务会计人员的舞弊行为,从而保证企业会计工作的合理、合法和合规,为财务工作的健康运行营造良好的环境,保障企业财务会计管理办法的正确实施。
2.出纳人员职业素质的培养路径分析
2.1大力推进出纳人员的职业道德建设。由于出纳工作人员在日常工作中每天收支的财务金额巨大,所以我们必须加强财务出纳人员的职业道德建设,防止在财务资金方面出现舞弊行为。首先,应明确出纳人员的工作责任,强化责任意识,以保证财务会计工作的顺利开展。其次,财务管理部门应对出纳人员的职业道德水平进行正确的分析和评估,进行定期的教育培训工作,使得出纳人员树立正确的爱岗敬业意识,保证严谨、科学、细心的工作作风,有责任心的开展出纳工作的各项业务。
2.2之优化出纳人员的知识结构。出纳工作人员不仅要具备基本的财务知识,还应具备现代化的财务办公水平。由于出纳工作繁琐、涉及企业经济活动范围较大,所以一定要保证出纳人员具备合理的知识结构。首先,对出纳人员进行必要的会计岗位技能培训,使其具备开展出纳工作的基本技能。其次,充分结合当前先进的计算机发展水平和会计电算化要求,培养出纳人员利用计算机系统完成财务的账目记录和票据处理等财务工作。最后,强化出纳人员对业务法律、法规知识的学习和再教育工作,尤其是经济法、民法和财务方面的法律法规等。我们通过对出纳人员知识结构的不断完善和升级,来保证财务出纳工作的顺利开展。
2.3端正出纳人员的工作态度。出纳工作是一项系统、复杂的财务工作,工作人员不仅要具备严谨的工作方法,还应具备认真负责的工作态度。因此,我们除对出纳工作人员进行良好的职业道德教育、业务能力培训之外,还应端正其工作态度。这就要求我们必须通过正确的教育方式,培养出纳人员严谨的工作作风,使其从事财务出纳工作时,精力集中、有条不紊,做到账目票据和收支计算的准确无误。所以,我们通过引导出纳人员树立正确、端正的工作态度,来提升出纳工作的整体质量。
2.4提高出纳人员的安全责任意识。出纳日常工作涉及企业众多的财务经济信息,主要包括:资金、票据、结算凭证和银行信息等。所以,为了充分保证企业财务信息、企业资金和财产的安全,我们必须提高会计出纳人员的安全责任意识。首先,组织出纳人员进行必备的财务安全知识培训,使其在工作中树立正确的安保意识,保证企业财产和物资的安全可靠。其次,在工作中对经手的支票、凭证、记账单等重点业务,进行细致的审核,保证业务资金的合法安全。最后,对财务部门的电源、门窗、保险柜的管理等,要按照财务财产安全管理办法认真落实。
结束语
随着我国经济的快速发展,企业日常经营管理的管理理念不断升级,财务管理制度不断完善,这就对财务出纳人员的工作提出了更高的要求。为了充分保证企业资金和财产的安全可靠,规范财务的各项经济活动,我们必须把出纳人员的职业素质作为财务和人力资源管理的重要方面,通过系统、科学、全面的培训教育方式,使其具备专业的财务知识和业务水平,养成遵纪守法、工作严谨的工作作风,从而为企业的长远发展奠定良好的财务基础。
作者：刘晶 单位：长春市审计学会
参考文献:
[1]陈秋宏.浅论现代企业财务管理中出纳工作重要性田.农民致富之友,2012(14).
出纳管理制度范文6
虽然内部控制对高校财务管理有很重要的作用，但是仍有不少的高校对其的重视程度不够，从而导致了财务管理内控制度不健全或执行不力，最后致使学校在资金管理方面出现严重问题和隐患。这些问题和隐患给高校内部不法分子贪污、挪用公款、非法侵占财产的行为带来了便利，为舞弊行为、甚至犯罪带来可乘之机。在高校财务管理领域发生的贪污犯罪案件中一般犯罪人都是单位负责人、财务负责人、或一般财务人员利用财务管理的漏洞，贪占、挪用甚至私分高校资金。这些问题的出现大多与财务管理内部控制不严、监督不到位有着直接的关系。现在虽然各个高校都已经开始重视内部控制制度的管理，但是仍然存在许多需要解决的问题。
1.高校财务管理的内部控制制度不健全
贪污、挪用公款等现象时有发生。这些年来，虽然一些高校按照财政部和教育部的相关要求建立了相关的内部会计控制制度，但因为缺乏相关的经验从而使得其缺乏科学性和合理性，而且原则性强，可操作性弱。存在着一些单位错误的把某些规章制度等同于内部控制制度，从而导致了内部控制制度不健全，甚至没有建立相应的自我防范、自我约束的内部控制制度和机制，致使财务控制存在许多漏洞，会计信息失真，财务管理秩序混乱。
2.高校内不发财务人员素质不够高
财务制度形同虚设，财务监督流于形式，各种政策得不到有效的实施。由于有些高校特别是新建高校的财务负责人缺乏管理经验，加之财务人员素质较低，财务规章制度不健全，内部会计控制制度难以有效发挥作用。有些规定多停留在文件或口头上，即使出了问题也总是大事化小，小事化了，内部控制制度形同虚设。财务监督是防止财务出现问题的最后一道关口，它的主要职能一般由上级主管部门或审计检察部门来执行。有一些高校的上级主管部门和审计监察部门很少对下级财务部门进行检查和监督，特别是一些民营高校更是缺少上级主管部门监督，致使个别高校的财务监督流于形式。
3.经济责任制内控管理水平不高。
由于高校财务管理存在漏洞，内控制度不完善，有不少高校相继出现经济方面的问题或案件。主要原因是对于财务管理制度的松弛，现金管理制度的不严格。有些高校经费报销不按审批程序办事，收入不入账，甚至设立账外账，为财务人员贪污和挪用公款提供了可乘之机。还有的高校随意扩大现金使用范围，增加了财务风险防范的难度。
最后高校的预算管理和审计水平急需提高。目前大部分的高校在预算方面都存在着一些问题。例如是财政布置的部门预算与学校内部综合预算无论是编制时间还是编制范围都不一致，学校需做两次预算。预算的执行上，没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的各项预算经费难以作出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价，目前，基本上只进行基本的、总括的分析评价。三是在预算执行的过程中还存在着预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了等不良的情况。
出纳管理制度范文7
作为医院的流动资产，货币资金的重要地位不严而喻，加强医院的货币资金管理是防范挪用、侵占等风险的关键，意义重大。本文主要分析总结当前医院货币资金管理存在的问题和加强货币资金管理的有效方法。
关键词：
医院；货币资金；管理；风险防范
前言：
货币资金管理是财务管理工作中非常重要的一部分，包括库存现金、备用金、银行存款等多个方面。如果医院没有加强货币资金的管理控制，贪污、公款挪用、侵占等货币资金风险发生的几率会大大增加，给医院的财产安全造成损害[1-2]。因此需及时地发现医院货币资金管理存在的问题，加强风险防范控制。
一、当前医院货币资金管理存在的问题
（一）分工不明，财务人员工作态度不严谨。
由于医院人流量较大，财务业务来往频繁，经常出现财务科室人手不够的情况，因此导致分工不明的现象，加上财务人员工作态度不够严谨，极易导致货币资金管理的混乱，造成不良后果。分工不明现象主要表现在部分医院财务科室内的出纳人员兼管银行余额表调节、稽查的工作，会计与出纳两者的分工不明，易出现药品、医疗设备付款金额不正确、支票印签保管不当等问题，增加了货币资金管理风险。财务人员工作态度不严谨除了分工混乱外，还表现在门诊收费工作方面，门诊收费是一项忙碌、枯燥、机械的工作，部分财务人员在长期的重复工作中出现了态度不严谨、思想认识偏差等问题，从而难以保证收费的准确性和收费窗口的正常秩序，经常出现不按时交纳相关的财务报表、上交金额未认真审核等现象；少数财务人员甚至还出现了职业道德的滑坡倾斜，出现私自挪用公款的严重现象。
（二）缺乏规范的货币资金管理制度。
缺乏规范的货币资金管理制度也是当前医院货币资金管理工作存在的一大主要问题。主要表现在部分医院在日常票据发放、回收等管理方面的工作不够重视，缺乏规范的管理制度。有的医院没有安排专业的票据管理、审核工作人员，票据的领用、作废、退费等环节均没有得到严格的审核，而医院的发票使用量非常大，很容易发生发票号不连续、存银未能及时回收、票据使用量和使用金额无法及时核对等问题，增加了公款挪用的风险。货币资金管理不规范还表现在财务印章保管方式不规范（由单人保管）、库存现金超过规定标准、不相容岗位安排不当等，很容易引起资金流失的严重后果。
（三）缺乏内部货币资金管理监督机制。
部分医院未重视货币资金管理的监督，因此缺乏内部的货币资金管理监督机制，没有设立独立的审计部门负责货币资金管理的稽查、审核工作。这就导致了财务科室的工作没有相关没有得到有力的约束，货币管理工作没有得到有效的监督控制，无法及时发现存在的财务问题。而有的医院虽然设立有审计部门，但却将该部门分属财务科室的管辖，没有真正发挥审计部门的审核、监督作用。
二、加强医院货币资金管理风险防范的措施
（一）统一医院财务管理。
应实行统一的医院财务管理，建立有效的财务制度。建立医院内唯一的一个财务机构进行财务的统一管理，银行账户只设立一个，避免多开户而出现公款挪用、账外账等风险，财务科室的负责人、会计工作人员应相互配合，严格工作流程。医院的收入、支出、账簿均统一纳入财务部门管理范围内。医院应遵循《医院财务制度》、《会计法》、《医院会计制度》等相关法规建立有效的财务制度和会计制度，加强会计工作人员的职责监督。
（二）严格控制医院财务收入和支出。
严格控制医院的收入和支出，两者应分离控制。货币资金收入方面：①严格收费票据的管理:住院病人预交金、费用记账和结算要严格按照规定执行，住院记账和结算均要认真核对避免出错。相关费用的收据要填写清楚并保管好，收费票据的领用、作废、缴销均按相关规定进行操作申请，避免出现票据不连续的现象。票据应安排专人进行管理，严格收据的领用流程，领用者要做好明细登记，主要包括领用日期、领用人的姓名、收据起比编号、应用人签字等，收据缴销时要做好日期登记，同时由收据的收费人做好签字。记账联和发票联须附在收入报表后并统一报送财务管理部门。②严格门诊收费环节：门诊收费的资金流动性较强，因此要加强门诊收费环节的控制，应建立相应的收费制度，收费报表须认真填写并核对，严格实收金额、发票金额的审核，防止金额不相符的情况发生，按照规定及时缴存收费款。③严格库存金额的审核与送存银行：医院所有部门的收费均须及时送交财务管理部门，每次财务业务都要经过规范的审批程序，及时开发票和入账。财务管理部门要定时审核现金库存，将超出标准的金额及时送存银行并做好银行对账工作。支出方面：应制定严格的货币资金支出批准程序，避免支出不明，资金流动去向不明的情况。①严格支出预算：财务管理部门要对医院各项支出作合理的预算定额，控制好支出预算。②严格支付申请：医院相关的科室、部门或者个人需用款时，应按照规定提前向审批负责人提交支付申请，一定要清楚说明申请款项的金额、预算、用途和支付形式等内容，同时要出示相关的材料证明、有效的经济合同还有金额计算依据等。③严格支付审批：审批负责人要明确自身的职责，在权限范围内按照相关的规定和程序进行支付申请的审批，对不符合规定、材料不齐的支付申请应拒绝批准。④严格支出审核：财务审核人员应严格审核获取批准的货币资金支付申请，主要审核内容有批准权限、程序、范围是否符合规定；支付申请的相关证明材料、手续是否齐全；金额的数据计算有误出错；支付形式可行性等，审核无误后才可签字盖章，然后由出纳工作人员负责办理支付手续。⑤严格支出结算：出纳工作人员须确认支付申请的签章、手续齐全才可按照相关的规定办理支付手续，在原始凭证上加盖好“付讫”印章，并做好现金登记和银行存款账目登记。
（三）分离不相容岗位，责权分明。
医院应合理安排岗位，分离不相容岗位，责权分明。出纳工作人员和会计工作人员职务要分离开来，出纳人员不可兼管稽核、收入和支出、债权债务、会计档案保管等工作；票据保管岗位和印章保管岗位同样要进行分离，不可出现单人同时保管票据和印章或者单人保管支付款项需使用的所有印章。总之，要将货币资金授权审批、支付、稽查、出纳等关联较密切的岗位分离，不能出现一个人负责全部货币资金业务办理流程的情况。应加强内部岗位的控制，根据实际情况实行定期的换岗、轮岗制度，起到防止岗位惯性、相互制约的作用。同时还要注意建立相应的回避制度，即医院领导的直系亲属不能在本单位财务部门担任负责人职务，会计部门、审计部门的负责人其直系亲属不能在本单位相关岗位工作。只有各部门、各岗位做到权责分明、相互监督，才能有效的促进医院货币资金管理的顺利进行，降低货币资金管理风险。
结语：
医院货币资金管理工作是一项非常重要且复杂性较高的工作，对医院资金的正常运转具有非常很重要的意义。针对当前医院货币资金管理分工不明，财务人员工作态度不严谨、缺乏规范的货币资金管理制度和内部监督机制的主要问题，应给予充分的重视，要统一医院的财务管理、严格医院收入和支出环节还有分离不相容岗位，责权分明。总之，医院要加强医院货币资金的管理，积极改进货币资金管理制度上存在的不足，才能减少贪污、公款挪用等货币资金风险，促进医院采取管理工作的顺利进行。
作者：苏志红 单位：濮阳市第五人民医院
参考文献：
出纳管理制度范文8
一、会议制度
1、凡村（居）上重大事项（含重要工作、重要项目、重要财务收支）必须通过村（居）干部会议讨论决定，不准个人拍板决定。村（居）干部会议参加人员为村（居）支部书记，村（居）委会主任、纪检员和村（居）文书、委员。
2、举行村（居）干部会议，要做好专门的书面记录。
3、村（居）干部会议由村（居）支部书记召集和主持。会议实行民主集中制原则。村（居）支部书记必须要认真听取其他村（居）干部的意见，做到民主决策、科学决策。
4、村（居）干部会议讨论决定之外的其它村（居）日常工作，由村（居）支部书记安排。工作中必须相互通气，相互配合，相互支持。
二、财务管理制度
1、实行村（居）民委员会主任一支笔审批制度，支部书记审核，村居纪检员监督审核后签字。
2、实行审批审核相结合的制度，凡50元以上的财经支出必须报村（居）支部书记审核同意。
3、规范财务管理和票据管理，做到账目清楚，支出合符规定，经办人与审批人、审核人相分离，不准白条子入账。
4、实行村（居）账乡管，由乡农经部门统一管理，每个季度结束后统一在县农经审计中心做账并进行公示。
5、村（居）出纳由村（居）支部书记在村（居）“两委”委员中确定，严禁村居支部书记、主任兼任出纳。
三、印章管理制度
1、实行村（居）民委员会印章与法定代表人相结合的制度，各村（居）委会主任直接管理印章并承担相应的法律责任。
2、杜绝各种证明材料只盖章而主任不签字，乡政府一律不予认可，所有证明材料由村（居）委会主任签字，并做好书面记录。重要事项必须集体商议和签字方可使用印章，印章管理者在使用上要承担相应的责任。