操作风险管理范文1
一、商业银行操作风险的内涵
在诸多文献中，由于对操作风险研究的目的、认识角度、外部环境等方面的差异，学者们对操作风险的内涵及定义并未达成一致。本文引用巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义，即操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。
二、商业银行操作风险的特点
与信用风险、市场风险相比，操作风险具有以下特点：一是操作风险覆盖面广。对市场风险和信用风险而言，其产生往往局限于与之相关的商业银行部分业务环节，主要集中在业务经营部门和业务管理部门，一般情况下不会出现于后台支持保障部门。但操作风险则不同，商业银行要通过员工、流程、系统和科技等来实现业务目标，这些因素中每一个环节都有产生操作风险的可能性。因此，从覆盖范围看，操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理的方方面面、各个环节，既包括公司、机构、个人金融、金融市场等前台业务部门，也包括人力资源、信息技术部、安全保卫、风险管理、审计等后台部门；既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程和经营管理上的小纰漏，也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失的案件。二是操作风险难以度量。对市场风险和信用风险而言，无论是理论研究还是实践操作中，金融界都给予了广泛的关注和重视，长期以来也研发出了较为完善的风险管理技术、积累了相对成熟的风险管理经验，可以对市场风险和信用风险进行度量，甚至能够精准度量。然而，学界对操作风险的研究与管理仍然相对滞后。由于操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作，引起操作风险的因素分散在商业银行的各项业务之中，属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系，不同风险发生的概率和损失的大小也不确定，风险的成因也具有复杂性，以上因素都导致操作风险难以度量。三是操作风险具有内生性和可控性。从产生操作风险的原因来看，虽然外部事件和外部因素也可能导致操作风险的发生，但主要是由商业银行内部人员因素、系统因素、流程因素等内部因素引发的。比如，商业银行内部员工在操作过程中出现意外事故或者出现个人道德风险；商业银行通讯系统、操作系统运行不稳定、功能落后、安全缺陷和出现故障等带来的风险。当然，这些因素是可以采取措施进行控制的。比如，加强内部控制、升级系统、完善流程，加强企业文化建设和干部员工教育培训等。
三、商业银行操作风险控制的意见建议
操作风险管理范文2
关键词：银行业；操作风险；巴塞尔协议；风险管理；风险计量
操作风险自古以来就存在于各个集体组织及个人单位中。各大银行、金融机构在辨识、分析风险时，都将操作风险至于先列。原因是其具有巨大的破坏性，且无法完全根除。现代商业银行需要具备完善的操作风险预防、管理体系，做到即便发生损失事故，也能即时采取措施，维持资金链稳定，把损失的影响力降到最低。我国商业银行该如何有效地辨识、处理和应对存在的操作风险，正是本文所要探讨的。
一、我国商业银行背景
我国商业银行体系较欧美发展较晚，相比老牌资本主义国家，我国商业银行有关操作风险的管理经验不足、理论依据不够以及评估模落后。银监会制定的《商业银行操作风险管理指引》在一定程度上为商业银行应对操作风险提供了一定帮助，但比较巴塞尔委员会所制定的银行协议，仍然缺乏制度化、指标化。我国目前的风险度量大部分依然是以定性为标准，从历史发展趋势来看，未来度量的发展是以定量为准，定性为辅的科学数量计量方法为引导和约束标准的。诸多的计量模型，也需要及时调整、与时俱进，应对当期的金融发展大环境。
二、操作风险识别
目前很多金融从业人士对操作风险认识仍然不够全面，认为操作风险只是工作人员的操作失误。银监会提出的操作风险定义是：“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。”其次，人们对操作风险管理传统的认识也仅仅局限于对员工的教育以及管理层的监督。实际上对操作风险的管理，启示也是对资本的管理。2012年颁布的《商业银行资本管理办法》中明确了有关操作风险加权资产的计算方式，从而控制银行的资本金数量。
三、操作风险管理
从我国商业银行目前的发展程度来看，操作风险管理已经逐步走向体系化、规范化，但仍存在不少问题。首先，目前银行的经营思路发生了偏移，逐步放弃从前的稳健经营战略，改之为铤而走险追求利益最大化，实行高杠杆率，增加自营业务和金融衍生品交易的经营方针。这同时也会导致管理层的职能失效，管理人员对的职员的监督工作疏漏，人员行为短期化，为了更高的财务利润，纵容他们进行高风险交易，这就将导致银行的各项风险指标水平达到较高的危险水平。其次，职能分工不明确，由于是新兴化的体系，管理人员标准选择困难，监督人员需要统筹数据报告，工作量巨大。较小的银行甚至有管理和监督同人的现象存在，没有完整的管理和监督体系。再次，银行内使用的计量模型落后，数据收集完整、不准确，无法正确计算银行所应该持有的资本数量，高估资本会导致银行利润的下降，而低估资本则会导致事故发生时银行资金链断裂，无法正常经营。最后一点，不完善银行内部控制，是操作风险一个关键诱因。虽然外部机构也会导致银行内的操作风险，但是目前最关键的仍是内部人员不遵守规定或是制度不完善所导致的。银监会在2014年的《商业银行内部控制指引》中有述：“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。”目前而言，银行内大多数基层员工仍抱有一个想法，即内控仅仅是管理层的事情。而实际上，对于操作风险这样一个可大可小，渗透入微的危险因素，银行的所有人员都应该化为己任，熟悉并重视银行的各项规章制度，切勿踏入雷区。2010年巴塞尔委员会提出了操作风险管理三道防线：一是业务条线管理。商业银行要明确各个职位的人员在识别和管理银行产品、服务风险的责任。这是首要的防线。二是独立的法人操作风险管理部门。该部门作为银行内部的管理部门可以独立有效地审查业务条线的管理，并向上级管理层汇报风险状况和管理现状，起到了承上启下的作用。这是管理的第二条防线。三是独立的评估与审查。对整个商业银行的操作风险管理的操作、程序、体系进行独立的审查。一般情况下可委托外部审查机构进行评估。
四、操作风险度量模型分析
在国际间银行不断摸索操作风险度时，巴塞尔委员会在《巴塞尔协议》中共计提供了4种计量方法：基本指标法（BIA）、基本法（SA）、高级计量法（AMA）、标准计量法（SMA）。上文提到，我国颁布的《商业银行操作风险管理指引》已经包括了前三种计量方法。这三种方法，各有优缺点，亟待完善。因此，巴塞尔委员会在2017年12月终于完成了对《巴塞尔协议Ⅲ》的修订工作，其中很重要的内容就是新增标准计量法对操作风险进行度量。
（一）基本指标法
基本指标法只要求过去三年中净收入为正的年份的净收入乘上α（15％）求和即可。这种计算方法十分简便，广为中小银行所采用。但是缺点是对所有资产加以同一权重，因此对风险的敏感度很低，而且一般计算出来的资本要求较高，超过了必要的风险资本。过多的资本金要求只会使银行负担加重，发展减缓。因此，基本指标法并不会适用于我国资产规模大、信息设备完备的大性商业银行。而对于中小银行来说，基本指标法不失为一种节省人力资源的选择。
（二）标准法
标准法实际上是对基本指标法的一种改进。它给予商业银行9个业务条线不同的操作风险系数（分为12％、15％、18％三档）。这种方法拥有较高的风险敏感程度，且提高了我国商业银行的操作风险管理水平，但计算所得的资本金依然较高。并且巴塞尔委员会对用此方法的商业银行设定了三道防线的要求。面对我国尚不完善的银行系统来说具有一定的挑战。不过现在很多商业银行已经加强了风控建设，因此，此方法可以作为我国商业银行短期的计量管理方法，以提高风险管理能力。
（三）高级计量法
高级计量法在《巴塞尔协议Ⅲ》依然是所推荐的计量方法，其中主损失分布法（LDA），具体分为4个部分：内部损失数据、经营环境和内控因素（BEICFs）、外部损失数据、情景分析。通过对损失数据的收集、分析，确定出损失的分布函数以此来度量风险。极值理论法（EVT）亦是流行的一种计量极端条件下的损失分布情况。其中还分为广义极值理论（GEV）和广义帕雷托分布（POT）。GEV通过锁定区域内损失的最大值分布进行分析，POT通过设定阈值，通过对超过阈值的数据进行分析得到某一置信水平下的资本要求。相比之下，高级计量法对数据数量，模型构建有着更高的要求，拥有强风险敏感性，代表着先进的风险计量手段。但是正因如此，我们很难依靠数据实证模型的准确性和通用性。就目前而言，这种方法对于大部分商业银行来说实现比较困难，但是随着信息技术的发展，将来通过科技手段进行考证推广也是很有可能的。
（四）标准计量法
新版的标准计量法是2017年修订《巴塞尔协议Ⅲ》的重点内容。它将原有的三种计量方法（BIA、SA、AMA）进行了统一，增强了银行业之间的可比性。根据标准计量法风险资本要求（ORC）由业务指标参数和内部损失乘数决定。风险资本要求（ORC）＝业务指标参数（BIC）×内部损失乘数（ILM）。内部损失乘数（ILM）ILM＝Ln（exp（1）－1＋（LC／BIC）0．8），其中LC是该银行前十年操作风险损失的历史数据平均值的15倍。这一举措将商业银行的操作风险与该银行的风险管理水平紧密相连，管理水平越差，操作风险越高。这有助于提高了模型的弹性和可靠性。从整体看，巴塞尔委员会推出标准计量法的目的就是整合之前三个不完善的模型，这既是一个简化的过程，也是一个标准化的过程。SMA法不依赖于复杂的模型，但也不缺少统一的计算标准，这实现了资本计算的便捷性，同时由于其计算统一，不同的商业银行间的资本计量也具有了可比性。可以说，SMA法是操作风险计量发展至今的集大成者，巴塞尔委员会也正式宣布将在2022年1月1日正式实行该种操作风险计量法。在不久的将来，SMA法或就将成为银行间主流的操作风险计量法。
五、操作风险管理的几点建议
（一）认真学习、运用巴塞尔协议
巴塞尔协议是国际公认的银行业管理条例，发展历史悠久，紧紧围绕当今时代主题，技术、理念不断演变更新，是我国建立新时代金融体系的重要理论依据。巴塞尔协议核心是关于资本监管，这正是我国所缺乏实践经验的部分。当然，我们学习巴塞尔协议，主要还是借鉴、吸取经验，加以改造形成符合我国国情的管理条例，将巴塞尔的本土化，更好地服务于我国商业银行的内部控制，提高对实体经济的服务能力。商业银行自身也应该以此为契机，学习最终版的同时提高风险管理水平和数据处理能力，优化人员、资源配置，提高国际竞争力。
（二）商业银行纠正发展思路，规范经营制度
紧紧围绕安全、创新的发展理念，风险为本，审慎经营。主动寻求业务创新、技术突破来提高利润增长点。营利是结果，而不是目标。董事会、监事会、管理层以及相关部门明确职责，合理分工，建立起清晰的内部控制治理和组织架构。同时要狠抓基层员工的日常行为规范，提高员工的风险防范意识，定期提供风险学习相关培训。对于关键岗位要实行轮班制，相互检查提高安全性。形成良好的操作风险管理文化。
（三）提高操作风险管理技术水平
随着金融全球化、信息化。银行可以利用计算机或智能机械进行计算、业务处理，降低人工操作可能带来的失误。例如，2018年4月，中国建设银行上海市分行在上海市九江路开立了第一家“无人银行”。这样一个没有员工的融合了机器人、VR、人脸识别、语音导航等前沿科技的银行，为客户呈现了一个以智慧、体验、创新为特点的全自助智能银行服务平台。待类似高新科技成熟之后，肯定可以大幅降低银行内部的操作风险损失。除此以外，银行可以充分发挥计算机处理的优势，财务管理、计量评测、业绩考核都通过系统统一处理，使银行的基础管理更加系统化、中心化、精细化。同时，建立完善的数据库系统可以为计量模型正确计算提供数据保障。计算机学习的自我评估、自我修复、自我改进特性也可以更好地保障银行系统性经营模式。近年来，在经济新常态的大环境下，经济结构优化升级，实体经济发展放缓，商业银行可以趁此机会有的放矢，认真学习巴塞尔协议最终版，落实新标准法的计量模型，根据协议调整完善内控制度。
参考文献：
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操作风险管理范文3
【关键词】商业银行;会计业务;操作风险
现如今经济改革不断深化，商业银行发展的同时也面临着国内外金融机构的多元化竞争，商业银行若想要提升自身综合实力，就必须要创新或引入现代化的管理手段等，以获得良好发展。商业银行业务中，会计业务具有较强的基础性，处于核心地位，必须要认识到会计业务开展的重要性，就会计业务操作风险加以防范，以确保商业银行获得优良的发展条件。
一、商业银行会计业务操作风险控制的重要性
就商业银行运营的整体情况来看，会计业务操作居于基础性地位，以贷款发放和向社会吸收存款为商业银行业务的主要表现。商业银行发展中，以货币为特殊的经营商品，客源众多，会计业务的细致化开展能够为资金提供安全保障。商业银行会计工作中存在多种类型的操作风险，会严重影响资金的安全性，甚至会拉低商业银行的信誉，商业银行运营的稳定性也必然会受到影响，金融系统难以实现良性运行，因此有必要落实商业银行会计业务操作风险控制。从国际视角来看，商业银行运营管理中包含日常业务操作，以各种业务条线为中心，保证设计与管理的科学化。当前商业银行会计运营过程中，主要是通过会计部门的设立，来完成相关业务操作，以客户为对象，发挥核算与结算功能，并落实监督和管理，确保业务操作得以有序开展。商业银行风险主要表现在信用风险、市场风险和操作风险这几个方面，操作风险是多样化的，不可预测，并且具有不对称性和内生性，以系统内外部为主要来源。在我国社会主义市场经济体制下，商业银行所表现出的商业性质并不显著，对于商业银行和国外先进银行来看，在企业文化、控制及发展等方面都存在一定差异，商业银行发展中存在一定风险，以操作风险为主。当前我国市场经济体制运行过程中，商业银行会计运行操作风险主要表现在两个方面，其一是内部欺诈，其二是外部欺诈，相比较来说内部欺诈的严重程度更大［1］。就操作风险发生情况来看，会计业务操作风险的发生率较高，风险损失金额也比较大，在商业银行全部操作风险中，会计风险占据较大比例，这就表明了信用体系制度的不足会影响商业银行的未来发展，因此商业银行会计业务操作风险控制的落实至关重要。
二、商业银行会计业务风险存在的表现形式
(一)会计核算风险
会计工作较为特殊，对于工作态度的严谨度有着较高的要求，一旦业务核算中出现差错，不管是一个数字还是一个符号，都会给整个会计工作埋下极大的安全隐患，所造成的后果不堪设想。在会计核算工作中，若信息统计不全面，极易影响会计信息的真实性。商业银行会计核算中必须要保证会计信息的真实性，这就要求会计人员具备较高的责任意识与岗位素养。
(二)会计结算风险
会计结算过程中一旦会计人员出现失误，极易影响公众对于商业银行的信任度，转投其他金融机构，对于商业银行来说会造成经济波动，这是发生几率较大的结算风险［2］。以存款结算账户为例，该业务就是在商业银行内部，存款人开立资金收付结算业务，以人民币活期储存业务为对象。存款人不同的情况下，可就账户进行分类，包括单位银行结算账户和个人银行结算账户。以银行账户为支持，单位得以从事各项金融活动，银行结算账户方面，以开户资料审查、现金大额与收付异常、对账、挂失等风险为主要表现。对于商业银行来说，无论哪一种风险的存在，都有可能造成无法预知的后果，严重影响商业银行的整体发展，因而商业银行经营者对风险感到害怕。以挂失风险为例，一旦挂失的时效性不足，账户安全无法得到保证，极易出现问题，加剧商业银行与企业或个人之间矛盾冲突，给商业银行造成不必要的损失。
(三)出纳业务风险
对于金融机构来说，巨额资金及现金都是出纳业务中的重要因素。商业银行出纳业务运营过程中，所接触的现金量巨大，以存款接收、支票兑现、货款付款及提款处理等服务为主要职责。商业银行出纳业务对于出纳人员的专业素质和严谨工作态度都提出较高的要求，一旦出现细微错误，都会造成不可预知的出纳业务风险［3］。以商业汇票业务为例，出票人要求付款人在见票一定期限内无条件向付款人或持票人付给指定款项，若出现差错会造成巨大出纳业务风险，给商业银行造成损失。
三、商业银行会计业务操作风险成因
(一)内部经济调控存在漏洞
商业银行的领导层未深刻认识到整体性经济建设事项的重要性，使商业银行缺乏完善的内部经济管控，会导致管理措施的科学性不足。在经济实现阶段，经济数据的真实性和完整性难以得到保证，使得内部监督事项交叉延伸较为明显，会计人员、领导层和其他员工具备经济犯罪的条件，而商业银行难以及时有效发现此类问题。在会计管理阶段，若未能高效管理会计工作中的具体事项，就会影响会计人员的岗位认识，数据统计过程中会存在不真实、不准确的数据，这将影响会计工作质量，导致内部经济调控事项存在风险，数据呈现与阐述缺乏可靠性［4］。
(二)外部经济交易存在缺陷
商业银行外部经济交易过程中，要求参与人员具备较高的综合素质与技术能力，若参与人员技术素质有限，无法就数据进行有效控制，数据延伸的系统性不足，实际整合过程中极易出现偏差，商业建设过程中难以探寻有效的解决方法。商业供应期间，若技术支持不到位，则很难找到专业人员去解决问题，并未细化分析具体环节中数据建立相关事项，研究不够深入，银行经济建设与商业建设方面基础结合不到位，长此以往补救措施选用的时效性不足，给商业银行内部会计工作造成不利影响，会计操作事项风险较大，随着风险的不断累积，会计业务操作的难度也会逐渐加大，短期内很难找到有效的解决办法［5］。
(三)会计人员素质有待提升
在商业银行内部，会计人员的整体技术水平直接影响着会计业务操作质量，若商业银行领导层对于技术的重视程度不足，技术培训缺乏系统性和有效性，日常工作中并未关注综合素质提升相关事项，则导致会计人员技术能力有限，综合素质不高，对于原始凭证、票据、综合账目相关数据的统计建设不规范，责任意识不强，对于会计管理、审核、审计事项等研究不到位，无法有效的渗透于会计业务中，这就极易出现数据遗漏，影响会计业务操作质量，甚至存在连锁反应，使得商业银行内部整体经济事项建设缺乏完善条件［6］。不仅如此，在商业银行经济事项全面建设阶段，若会计人员素质不高，则无法呈现较强经济标准与建设性的建议措施，会计事项渗透阶段具有系统性，受到会计人员素质技能的制约，极易导致商业银行内部出现经济犯罪现象，商业银行会计业务操作事项缺乏健康进行的基本条件。
四、商业银行会计业务操作风险的防范对策
(一)营造适宜的操作风险管理环境
实践证明，风险控制是一项重要工作，关系着商业银行的自身发展，因此在金融工作中需要合理融入风险控制。在商业银行会计业务操作中，需要重视适宜的操作风险管理环境的营造，为风险控制的落实创造条件。商业银行内部分支机构与部门需要就单位会计业务操作风险进行深入分析，就本行操作风险管理状况加以定期审核，在商业银行内部营造优良制度与政策风险，促进会计业务操作风险管理的有效落实。商业银行需以全体员工为对象，强化其风险意识，认识到会计业务操作风险管控的重要性，提升员工认同感，对会计业务操作风险管理中的责任形成正确认识，自觉规范自身行为，使操作风险管理的落实具备优良条件。在商业银行各项业务开展阶段，各部门、岗位及人员都必须要客观面对风险，自上而下渗透员工的风险意识，提升员工思想水平，以风险管理准则为支持推进风险管理。商业银行会计业务风险管理的实现，需要重视岗位管理，了解各岗位员工的实际情况，包括业务能力、工作经验、年龄特征等，确保岗位分配的适合性，严格筛选关键部门及岗位的员工，适度轮岗，从而对会计业务操作风险加以有效防范［7］。商业银行会计业务操作风险防范阶段，对于操作风险管理环境的营造，需要重视商业银行内控文化的建设，强化领导及员工的风险意识，以内控作为首要因素，以完善的内控制度为支持，优化会计运营，促进会计业务良性发展。会计业务操作中以规章制度为支持来约束会计人员行为，防范主观随意性行为，促进会计员工自我保护意识的强化，自觉依照法律规章制度开展具体操作。
(二)优化操作风险管理体系
就商业银行会计业务操作风险来看，其主要由会计人员信用风险和操作风险构成，会计业务人员主观因素是导致信用风险出现的主要原因，以会计业务工作能动性为主要体现，这一风险是相对于主观观念和道德品质而言的，因此商业银行会计业务操作中需要重视人才业务能力考核，以确保人才选用的合理性。在会计工作中业务人员所产生的客观因素就是操作风险，为有效防范会计业务操作风险，必须要把握商业银行的运转需求，就商业银行资源进行优化配置，促进职业道德规范的完善化，以会计业务操作风险管理体系建设为支持，促进会计业务操作管理成效的改善［8］。商业银行的稳定运行需要以完善的金融管理机制为辅助，这就要求商业银行就自身发展实际进行客观分析，明确管理中存在的不足，分析问题原因，确保所制定管理制度的有效性。在现如今激烈的市场竞争下，通过有效管理制度体系的构建，可规范会计人员操作流程，细化各项规章制度，会计业务操作效率也得到显著提升，进一步评估会计业务操作风险，确保所采取风险控制措施的有效性，以免给商业银行造成不必要的损失。商业银行会计业务操作风险管理体系的构建，以业务人员、资金来源、核算与结算业务、内部信息等作为管理对象，规范落实操作风险管理。商业银行内部财务风险的处理，需保证监督的全过程化，以规章制度为支持制定防御策略，并重视商业银行业务管理水平的提升，以操作风险管理体系为支持为商业银行运转提供保障，商业银行自身竞争力也得到显著增强。商业银行会计业务操作风险的防范，以内控制度的建立和完善为基础，确保决策、执行和监督这三个系统相互制衡，合理设置会计操作风险管理与内部控制组织体系，并加大会计制度执行力度，便于找准风险控制的入手点。通过制度平台的打造，可协调各类活动，促进严密网络的形成，内部控制活动得以开展，风险管理的系统性更强，可通过内部控制框架来管理各项会计活动，通过流程复验来改进风险控制方式，确保内部风险控制实际作用的最大化发挥。
(三)建立风险预警评估机制
为确保商业银行能够有效防范会计业务操作风险，需要建立风险预警评估机制，在商业银行内部落实管理和监控，确保会计业务操作流程的规范化，降低操作失误几率。检测体系的制定需要符合商业银行实际情况，完善内部控制制度，保证内部控制的科学性，加大会计工作监督力度，促进商业银行内部优良监督风气的形成。在把握商业银行业务内容与范围的基础上，所建立的监控系统应当具有行业特色，促进系统优势的发挥，降低会计业务操作风险，保障商业银行的经济效益。结合商业银行实际情况出发，以风险预警机制为支持，科学分析风险，就会计业务操作过程进行细化完善，保证预警机制设计与预警方法选定的多角度化，有效防范并应对操作风险。以风险预警机制为支持，可有效分析风险，就会计工作经验进行总结，将理论与实践结合起来。现如今商业银行会计业务服务范围明显扩大，业务技术水平显著提升，业务操作风险也随之加大，并表现出多元化的特征，这就需要结合实际就风险预警机制进行完善，细化风险预警机制管理各项内容，在实际会计业务操作中加以规范执行，预警机制在商业银行会计业务中的落实也具备了优良条件［9］。新时期下海量信息涌现且快速传播，对于行业发展也产生了深刻的影响，这就需要把握舆论监督与导向作用，防范错误信息传播对商业银行有序经营造成不利影响。基于此，商业银行需要把握舆论走向，以合理判断决策来控制局面，及时调整政策，为内部信息源的安全提供保证，避免财务信息泄露，促进商业银行优良形象的树立。为有效防范会计业务风险，商业银行可就会计制度进行完善，采取分级授权模式，以业务程度为指标划分业务等级，就会计业务处理过程进行严格控制，保证会计业务信息的准确性。内部审计规章制度的完善也至关重要，以职能和工序为入手点，就会计业务进行监控，基层机构会计主管则由各级分行依据委任制度委任，以便对会计业务进行有效监督，从根本上防范风险，进而提升会计工作质量。
(四)健全经济建设机构
商业银行会计业务操作风险的防范，需要重视经济建设机构的完善，深入研究重点事项，协调自身建设与银行整体建设，延伸内部控制与外部管理双向工作，保证创新的全面化，促进经济机构的顺利构建，保证其整体性良好。商业银行在内部人力资源与经济的管理方面，以全面化和有效性为基本原则，把握市场经济环境和自身经济规划，创新工作思路，完善机构建设［10］。这一方面可对外部客户与内部员工的建议和意见加以广泛吸收，协调商业银行外部发展和自身建设，优化机构职能，促进商业银行经济的良好发展。
(五)合理应用创新技术
商业银行会计业务操作风险的防范，需要应用创新技术，发挥远程控制技术及网络一体化的优势，引进创新技术，培养高科技人才，以提升会计业务操作风险管理成效。在这一方面，可发挥数据集中优势，通过现代化技术控制风险，把握会计核算系统整体情况，就开发、运行、管理等各部门职责做出明确界定，就分行系统技术及业务相关参数做出规定，以后台为入手点，及时堵塞管理漏洞，将总行、分行与前台管理协调起来，集中化处理数据，交易处理更加规范，系统运行维护实效也得到保证，这就能够将前台操作、服务和风险防范结合起来，切实提升商业银行会计业务操作风险防范效果。在会计业务的管理方面，以集中方式取代分散方式，避免支行各自为政，将分支行管理权限上收，再造会计科目、会计报表管理流程等，促进集中化管理的实现。与此同时通过流程控制方式落实会计业务操作风险控制，以现有业务处理流程为基础，经过系统化的流程控制来保障制度实施，道德约束能够防范混乱现象出现，进一步打造向上集中管理和数据、向下延伸营销与服务的一体化模式，有效防范会计业务操作风险。
(六)加大会计人员培训力度
商业银行会计业务操作风险的防范，需要加大培训力度，重视会计人员综合素质能力的提升，以确保会计人员能够胜任岗位工作，自觉依照制度规范开展业务操作。商业银行有着多且复杂的业务内容，若想要提升工作效率，必须要就工作内容进行合理分配，就岗位进行科学设置，以促进人才价值的充分发挥。通过责任制的建立和落实，能够就会计工作范围进行合理分化，确保会计人员对业务内容形成正确认识，促进彼此合作效率的提升，责任制度也得到有效落实。商业银行会计业务操作风险的防范，需要合理设置会计业务岗位制度，提升会计团队综合素质与业务水平，确保会计人员具有良好的管理能力，以降低会计业务操作风险。商业银行对于会计人员的培训，需要兼顾专业知识、业务能力与职业素养，确保会计人员具有强烈的责任意识。以规范且有效的入职培训为基础，从会计业务内容入手组织开展训练，提升会计人员对于工作内容与流程的掌握度，降低基础业务出错几率。在会计人员培训方面，需要将理论与实践结合起来，切实提升会计人员的业务水平，并能够客观认识操作风险，掌握风险管理措施及可行的弥补方案。此外可通过普法教育活动的落实，来提升会计人员的法律意识，塑造政治面貌与法律精神，自觉依照法律法规开展业务操作。
五、结束语
操作风险管理范文4
由独立于股东和管理者的第三方对特定组织的账目进行审查，这是审计的最基本含义。各国调整民间审计关系有公司法、证券法、会计法等不同形式，这些制度基础都源于英国公司法。在股东账目审查年代和之后英国连续出现的三次金融危机，促使议会最终在1900年全面建立强制审计制度。20世纪上半叶公司管理模式的变化以及对审计实务的影响，审计师的报告不再是揭露舞弊和差错的文件，而是对财务会计报表的质量提出的专门意见。从20世纪80年代开始，各国公司法或证券法明显地增加了信息披露的内容，相应地扩大了审计师的工作范围。
在审计的不断发展中，各方对于审计的性质和目标也展开了实质性的讨论。从立法者的角度来看，公司财务无非围绕着两个基本目标而展开：一是财务报表鉴证，即会计师对财务信息的可靠性作出评价；二是揭露舞弊，即会计师发现并披露公司财务报表中的错误以及舞弊行为。由此而形成的会计师的两项基本职责是鉴证审计责任与舞弊审计责任。法定审计目标的实现需要借助于会计师的具体执业活动，因此会计师在这个过程中扮演了一个至关重要的角色。会计师的独立性是审计公正性的要求，也是增加财务信息可信度的前提。审计之所以具有价值并且实现两个基本目标，这一点不容置疑。法律上对审计的界定，是从审计作为监督公司管理层履行受托责任、保护股东合法权益的公司治理机制的这一属性出发的。
因此在从法律视角对审计进行概述之后，同样也要从审计的职业视角来说明审计的性质。从审计的技术观角度来看，对审计技术特征最通俗的描述就是“查账”，各种形式的审计都离不开对账册的检查、核对。当然，现代审计活动早已超出以检查账册为手段的账册核对的范围。对会计行业而言，审计首先是一种专业活动，从不同角度对审计的理解和期望都不可能完全脱离审计的技术性特征。如果技术上不具有可行性，那么法律上或道义上对会计师的审计行为施以更大责任是没有意义的。
现代公司的财务审计是围绕着“公允反映”的鉴证目标而组织起来的一套程序。这个程序大致分为三个阶段，即审计计划阶段、审计程序的实施阶段以及审计完成阶段。在每一个阶段上，都存在大量技术性问题和不确定性，需要会计师保持职业谨慎，并作出适当的专业判断。因此可以看出，审计是一项充满风险的职业活动。所以会计师对审计的程序观的遵循，最鲜明地体现在遵守各国会计职业组织颁布的一般会计审计准则或者独立审计准则上。审计准则不仅是审计技术活动的指南，更被会计职业视为其审计行为是否符合法律要求的衡量标准。这些审计准则明确了会计师处于各种环境中应选择的最佳执业活动和方式。我国也从1996年起制订了独立审计准则，在不到十年时间内，形成了包括独立审计基本准则、独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业规范指南三个层次组成的审计技术规范体系，以此对注册会计师的执业行为进行约束和指引。
二、风险管理中内部审计的作用
国际上许多大企业已经将操作风险视为企业的主要风险。而在我国对操作风险的认识远没有这么深刻、全面，不少企业仅仅将操作风险视为操作中的风险、操作性风险，尤其是在金融犯罪频发的今天，更将操作风险与金融犯罪混为一谈。这集中体现在两个方面：一是重事后管理，轻事前防范。在这方面，企业很看重对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，试图以严厉的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制措施却关注较少。二是重审计稽核，轻全面管理。国内很多企业往往将操作风险视同操作性风险，这是造成银行操作风险管理上“重审计稽核，轻全面管理理念”的认识根源。在此理念的支配下，企业往往将操作风险管理职能赋予内部审计部门，而非风险管理部门，从而造成很多类型的操作风险（比如系统因素引起的操作风险）无人管理。
（一）内部审计在风险管理中的识别和检查作用。公司内部的相关审计人员通过对环境变化的分析，进行风险预测，从而对公司内部的控制系统更新与否进行检查，还能够通过后续一系列的跟踪管理层对其发现的问题以及淬不及防的例外事件整改情况进行进一步跟踪。公司内部的审计人员还可以运用自己对风险管理方面的专业知识和经验，更加客观的发现问题解决问题，为公司相关管理层和审计委员会提供相对有价值的信息，从而进一步提高整个公司的风险管理水平。
（二）内部审计在风险管理中的管理与协调作用。与传统的风险管理相比，现代风险管理意识将注意力从企业的经营机制和个别控制系统向总体风险管理概念不断转变，现代风险管理体系将对会计师事务所的内部治理结构的监督要纳入到行业的监管当中，可以制定不同组织形式的会计师事务所的治理结构指导意见，确立合理的权力分配，同时建立监管机构，并对其执行情况进行检查。资本市场的风险除了公司的商业运作，还来源于管理层的行为。而设立注册会计师对财务进行审计的制度正是为了减少管理层行为带来的风险。这使得内部审计能够客观地从全局的角度管理风险，能从组织的利益和实际出发，清醒地识别和评价风险，提出防范风险的有效建议。
操作风险管理范文5
关键词：商业银行；会计操作风险；内部成因；风险控制
一、商业银行会计操作风险的含义及其特点
“商业银行操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险”，由巴塞尔委员会制定，我国银监会采用了此定义。商业银行会计操作风险是指会计业务办理过程中产生的操作风险，是更为具体的一个方面，其特点总结如下。
1. 难以计量
会计操作风险不像信用风险，一笔贷款欠息多少，本金逾期多少，有具体的数据方便统计，也不像市场风险，汇率变动直接造成数额的损失。有些操作风险无法被有效识别和计量，并不会造成直接的资金损失，而会继续潜伏在会计工作中，一旦爆发可能造成系统性风险，或外部监管的巨额处罚，寻找有效的量化方式是商业银行一直努力探索的主题。
2. 易被忽视
由于操作风险是高频低损型风险，无论是计提操作风险资本金比重，还是会计操作风险造成的实际损失、数额都远不及信用风险，所以商业银行对其重视程度远远不足，在价值创造上，会计操作比不上贷款带来的直接利润，监管机构实质性检查的重点也往往有所偏移，形成了会计操作风险长期被忽视的现状。
3. 滞后性
会计监督对于会计工作的检查有一定的滞后性，这也就决定了会计操作风险滞后的特征。虽然商业银行都在探索操作风险事前和事中监督的新思路，进一步提高风险识别、控制、缓释的能力，但依据现有的监控措施和监督能力，操作风险滞后的特征难以有效改变，这也是学界努力的研究方向。
4. 隐蔽性
一个简单的会计操作，改变或遗漏流程中的一个步骤，只要操作能够继续执行，没有出现明显问题，一般不会进行回顾，这样操作风险就遗留下来，如果会计监督再度缺位，该操作风险就很难被及时发现，操作结果的一致性往往导致很难及时发现会计操作风险，这就是其隐蔽性，也许一天，也可能一年后才能发现问题。
5. 人为性
会计工作是由会计人员一步步操作完成的，从填单、审核凭证、复核凭证、敲击键盘录入信息、逐步勾选、最终授权通过。即使是电算化较为发达的今天，大量的银行会计工作还是由柜员按照既定动作实施的，自助智能柜台的后台审核工作也都是人工完成的，人本身存在惰性和不可控性，会计工作本身存在不确定性，不可能保证所有的操作都是正确的，人的因素就直接导致了会计操作风险的产生。
6. 难以彻底根除
在会计检查中不难发现，一个简单的差错会反复出现，可能是同一个人，也可能是不同的人，非常简单的操作，通过大量的考核测试、业务培训和辅导后，还是会出现同类问题，所以会计操作风险难以有效根治和杜绝，只能通过反复的业务指导，实施严格的奖惩制度，尽量减少同类风险的再次发生。
二、商业银行会计操作风险的内部成因分析
1. 自上而下管理缺位
加强“三会一层”建设，完善公司治理机制，持续优化激励约束机制，完善风险管理，从源头防范各类风险，加强对股东资质、行为和关联交易的审查力度，董事会对操作风险管理承担最终责任，监事会严格约束高级管理层行为。但现实中，部分商业银行高层管理者却往往背道而驰，利用职务之便，收受贿赂，以公谋私，玩忽职守，导致商业银行资产严重流失，不良贷款率飙升，为了一己私欲或是为了经营效益，轻管理、轻制度，再加上监督的缺位，极易造成会计操作风险。21 世纪初，巴塞尔委员会《操作风险管理和监管的良好作法》，该文件指出应建立三道防线应对操作风险，分别是业务条线管理即业务运营部，独立的法人操作风险管理部门即风险管理部，独立的评估与审查即内审部。在实际工作中，商业银行的三道防线存在管理缺位、人员不足、人岗不匹配等问题，为了精简人员，提高质效，部分相融岗位兼岗，会造成一系列问题，如会计工作管理存在漏洞、缺位，监管要求、总行指令传达缓慢，事后监督流于形式，管理工作力不从心，质和量难以有效平衡，这些都极易引发会计操作风险。
2. 制度衔接和执行存在问题
银行业受到央行流动性支持，最后贷款人以及存款保险制度的保障，我国的金融体系较为完备，相关制度规定也日趋完善。2011 年和 2018 年，银监会和人民银行完成了两次文件清理工作，目前继续有效的规章和文件约 500 余件。近年来，新颁布的监管文件层出不穷，监管要求日新月异、日趋严格，对商业银行而言是巨大的挑战。银行业监管机构对于新发现的问题、社会热点都有及时跟进，在顶层设计时都有所囊括，及时颁布各类纲领性的指导文件，对会计操作实务有较高的指导性，但在商业银行基层营业网点执行的过程中，由于学习缺失、正常遗忘、指导不到位、理解的差异、不小心曲解、投机取巧、故意规避等问题的存在，制度执行不到位，执行力度大打折扣，造成潜在操作风险的产生。商业银行业务流程逐渐向无纸化转变，系统流程不断优化，有效提升了客户服务效率及服务质量，提高了风险防范与控制能力。业务处理方式由传统的柜面授权模式转变为总行后台作业中心集中授权的模式，助推会计运营数字化转型，相关规章制度、操作规程、系统操作手册、业务规定也在不断更新，对于会计管理人员、综合柜员而言，刚刚熟记的操作流程容易记混又要重新记忆，虽然经常组织集中学习，在变中学、变中记成为工作常态，但日常下发的业务内容庞杂，缺乏系统性的总结，极易导致操作风险事件的发生，虽然短时间内不会造成较大的经济损失，但有损银行的专业形象和信誉。
3. 会计人员职业素养急需全面提升
近年来，随着人民银行对个人账户管控力度不断加强、群众防诈骗意识持续提升，部分不法分子转而利用企业账户作案。商业银行有些营业网点注重业务营销、轻风险管理，仍只注重账户数量考核、未切实落实以账户风险为导向的考核机制。为完成营销任务，放松开户审核，甚至个别客户经理，拉拢代办公司、与其沆瀣一气，不惜以牺牲银行利益为代价，千方百计为其办理开户。部分基层网点员工合规及自我保护意识薄弱，对违规开立账户缺乏清醒的认识，会计管理人员对基层会计员工的合规宣讲、检查监督、警示教育不足，为会计操作埋下风险隐患。除了风险意识、责任意识不足外，会计人员的自我学习意识也较为薄弱。支行委派制会计主管大部分时间被其他条线报表报送、台账管理等工作占据，甚至营销、宣传活动策划、数据统计、总结等工作也交由会计主管完成，致使会计主管实际执行职责严重偏移，造成其放在会计工作上的精力减少，自身缺少学习业务的时间和动力，对会计业务不能进行有效的指导，更无法成为业务权威，树立榜样形象，带动柜员的学习热情，严重影响会计工作质量。支行柜员存在人员不稳定、结构不均衡等问题，柜员离职率高、基层人员流动性大是商业银行较为普遍的现象，由于升职、调岗、生育等原因，会计部门时常缺少业务骨干。同业招聘入职的员工存在入行年限短、流动性强、业务能力差、没有接受系统性培训、职业归属感不强等种种弊端，理论知识不扎实，不利于整个会计条线基础业务的厚植。此外，由于工作性质的原因，很难白天脱岗培训，所以会计人员培训都是晚上加班进行的，业务没处理完，难免分心，由于晚上培训精力不集中、体力吃不消等原因，导致培训效果大打折扣，会计人员职业素养难以得到有效提升。
4. 分行会计考核体系急需优化
商业银行现有的会计考核体系尚不健全，不能有效体现会计操作风险评估过程。分行照搬总行的指标对支行进行考核，考核体系包含制度建设、网点规范化管理、成本控制等方面，缺乏针对性，分值设置不合理，不利于公平竞争，不能达到有效惩戒的目的。打分较为随意，缺少统一的评判依据，为了评分而评分，支行为了分数而努力，难免投机取巧，会计业务情况并不能得到有效改善。目前，考核指标突出的特点是大、广、粗，并不能有效体现对于具体营业网点操作风险的有效计量，商业银行应当完善会计操作风险的识别、评估、报告制度，确保相关风险得到有效管理。
5. 技术落后阻碍运营数字化转型
商业银行在会计业务办理过程中，偶尔会出现各类技术问题，如计算机硬件故障、老化，各类银行专用机具落后、损毁，软件版本低、更新慢，操作系统反应迟钝，操作不当造成死机，使用盗版软件、黑客攻击等问题。近年来，商业银行逐步普及智能柜台等各种智能机具，但其业务审核、授权工作还是由后台会计人员远程完成的。监管机构发现有违法分子利用后台审核的漏洞，开立银行卡实施洗钱、网络诈骗等违法犯罪行为，进一步要求持异地身份证的客户建立账户信息时必须在柜台办理。创新的业务、产品、技术，不仅会给银行带来新的利润点，节省成本，还给银行发展带来诸多挑战和新的操作风险，新的技术、工具、机制急需运用于会计工作中，建立起防范会计操作风险的有力屏障。科技创新带动消费行为和交易方式转变，目前商业银行柜台业务受理量逐年降低。2020 年上半年，全国各地共有 1332 家银行网点关停，同比上涨 12.12%。此外，银行业的离柜率也在不断攀升，2016 年至 2019 年银行业平均离柜率分别为 84%、87.58%、88.67%、89.77%。虽然科技的进步对银行营业网点造成了不利冲击，但营业网点作为最能够直接接触到客户的渠道，与客户的互动是最为紧密的。此外，监管机构对于银行账户开立、理财签约、转账限额修改等业务做出了明确规定，必须在营业网点的柜台办理，所以营业网点和柜面业务有其存在的必然性和不可替代性。
三、应对商业银行会计操作风险内部成因的对策分析
1. 完善会计操作风险内控管理制度
商业银行应完善内控管理制度，不断提高对会计操作风险管理工作的重视程度，从“三会一层”到具体职能部门，明确职责分工，各司其职，加强对权力的约束和相互制衡，防范权力滥用，有效堵截会计操作风险，使风险管理三道防线能够切实发挥作用。对于基层会计主管和会计人员，明确岗位分工，不兼容岗位相互分离，加强岗位设置和人员报备工作，加强员工行为排查，防范内外勾结，通过轮岗和强制休假等措施，使防范操作风险的工作要求渗透到各个业务环节。
2. 提高规章制度的执行力
商业银行的法律法规、规章制度较为完善，更新较快，所以应切实做好各项制度的衔接落地工作，提高执行力，会计条线总分支一盘棋，形成政策“总—分—支”一级级传导落实，问题“支—分—总”一级级反馈解决的良性工作机制。对于制度繁杂这个问题，应汇编电子版资料库及时更新，方便检索，有利于提高工作质量和服务效率。业务运营部作为辖内会计业务主管部门，应进一步细化工作措施，将制度细节落地，有理有据，方便实施。建立日常检查台账，登记事后检查的现场和非现场监管情况，遵守监管制度和检查纪律，对账户安全性、应急演练、风险报告处置、预警报告、业务投诉等工作中存在的问题进行登记、整理，选拔优秀人才补充管理队伍，创新管理手段，加强监督管理，加大惩戒力度，有效防范操作风险。
3. 全面提升从业人员综合素质
商业银行应完善社会招聘相关工作，录用职业技能过关，拥有理论基础和工作经验的会计人才，此外还需重视其职业道德，检查其是否有违法违规的前科。对于校园招聘入职的大学生，通过集中培训和考核，日常工作中应发扬传帮带的优良传统，由业务熟练、经验丰富的老员工传授业务技巧、操作流程，敦促其学习进步，早日适应银行的工作。对于招聘录用不足一年的员工，应定期组织业务知识和系统操作的考试，全面评价员工的职业素养、职业道德和操作行为，从人员管理这个方面堵截会计操作风险。加强后备人才库管理，委派懂业务、会管理的会计主管，通过有效的内控制度规范，减轻支行行长对其业务的干扰，明确会计主管工作职责，把会计主管从琐事中解脱出来，将更多的时间放在会计业务督导和管理上。树立风险防范意识是防范商业银行操作风险的重要保障，规范操作行为，有利于遏制违规问题和经济案件发生，全面防范风险。真正建立业务质量和风险防范为导向的管理理念，提高对会计操作风险管理的重视程度，在内部管理和考核激励机制中将风险防控作为考核重点，切实落实全面风险管理的管理要求。提高风险意识是银行稳健运行的内在要求，同时也是保障员工切身利益的有力武器。各项规章制度的建立，不是凭空想象的产物，而是从实际工作经验教训中总结出来的，端正态度，转变思路，提高认识，才能严守操作风险。会计主管部门应通过开展法律知识培训、规章制度解读、风险案例分享等形式，提高员工的法律素养、合规意识、风险意识。商业银行应进一步创新培训学习的方式方法，提升培训效果，加强业务培训力度，以会代训，汇总案例、制度规范共享，加强风险教育学习，提高风险管理的重视程度。尤其重要的是创新培训效果的检验方式，明确培训学习的目的和意义，加强员工对监管法规及规章制度的培训学习，加强对制度的理解、风险意识的培养和业务技能的提升，引导、监督员工养成良好的日常业务操作规范，提高员工识别操作中风险点和违规点的能力，切实提升工作效率。灌输工匠精神，引导员工在平凡的工作岗位上把工作做到极致。
4. 健全会计操作风险评估机制
会计操作风险关键风险指标的选取、阈值和权重设定、录入和检测、反馈和报告是整个评估机制的具体环节。对于关键风险指标，应有一定的筛选原则：一是指标应具有代表性、普遍性，与潜在的风险点高度相关，能够全面体现会计操作风险的风险点，有较高的参考价值；二是指标应具有可执行性，便于收集，方便量化统计，能够按月或按季周期性地获得数据支持，指标的可比性让指标有的放矢，不流于形式；三是指标的选择应顺应时展，有些会计操作风险已经因为系统更新而被规避了，或某个操作已经退出历史舞台，落伍的指标就应该被及时地替换为更重要、更先进的指标，做好增减、修改、定期重检的工作。商业银行应提高会计工作的监督检查频次，扩大监督检查覆盖面，及时完善指标体系，切实发挥查错纠漏、检验核实、评价指导的作用，通过“检查—整改—提高”不断循环，督促会计人员严格贯彻落实各项规章制度，严控操作风险，通过有效的风险管理创造价值。任何业务风险事件的爆发都是由细微之处的疏漏导致的，都是累积扩大，从量变到质变的过程，通过评估体系，对标问题从源头上抑制业务操作中的违规问题，找问题，找短板，自我净化，提高免疫。
5. 技术创新助推会计业务发展
商业银行应加大科技投入，将资金投入用到实处，及时更新各类硬件、软件，做好日常维护保养工作，切实将科技运维资金投入到基础环节，能够有效提高商业银行抵御会计操作风险的能力。商业银行应对柜面全部操作流程依据调研情况，采取情景再现、逆流程梳理等方式，摸排流程规定中的盲区及可简化的业务环节，有效进行流程优化及再造。在流程梳理过程中，对各业务环节重新进行细化，使业务标准贯穿从始至终的全流程各环节，对控制薄弱环节进行查找并完善内部控制措施，切实提高工作效率和用户体验。紧跟互联网时展热点，满足客户日趋多样的行为选择和交易空间，有效降低支行的运营成本，以便更好地为客户提供产品和服务，提高服务效率，降低操作风险，促进智慧网点转型。
四、结论
本文首先通过引入商业银行操作风险的含义，深入分析会计操作风险的特点，具体包括难以计量、易被忽视、滞后性、隐蔽性、人为性和难以彻底根除。然后，分析商业银行会计操作风险产生的内部因素，商业银行自高级管理层到操作风险三道防线都存在或多或少的管理漏洞，会计制度执行不到位、会计人员职业素养有待提高、考核指标体系急需优化、技术落后等问题，都极易诱发会计操作风险。最后，针对内部因素，提出几点对策，具体包括完善内控管理制度，提高制度执行力，全面培养员工综合素养，不断完善考核体系，加强风险监测工作，加大科技投入，优化会计操作流程，助推银行数字化转型。
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操作风险管理范文6
关键词：统计分析；风险管理；信用风险；市场风险；运营风险
统计在经济生活中发挥着重要作用，成为现代科学管理中不可或缺的强大工具。统计分析能够合理有效发挥风险管理的作用，科学预测和分析风险发生的几率，从而能采取积极有效的防范措施，保障了金融领域的科学与安全。
1统计分析和风险管理
统计学是一门收集和分析信息数据的学科，它普遍运用在经济领域。统计分析是指定量分析不确定性问题的规律性，使国民经济正常有效运行。风险管理对现代企业和金融机构极其重要。随着金融市场的不断开放和法律法规的解除，发生风险的几率日益高涨，风险科学管理和有效控制已经成为企业竞争的核心力。利用现代金融风险科学管理来使这些风险成本和损失降到最小，并使得金融业的风险有效管理水平明显提高，这些都表明利用统计分析方法进行风险科学管理和有效控制极其重要，对解决风险管理和控制问题具有重要意义。
2统计分析在风险管理应用中的作用
首先，统计分析能有效降低操作风险资本，释放资金，增强银行业务发展势头。它为金融机构提供信用风险控制服务和数据信息，能科学高效识别团伙欺诈、欺诈等高风险行为，既使金融机构降低了金融风险，又避免了资本损失。其次，利用积累风险数据和建立长期风险数据库，为今后运用更加灵敏、更加准确的计量方法做好数据信息储备。对主要金融机构和互联网金融企业来说，这些成熟的统计信息数据分析方法能够用来准确评估、衡量和正确判断信用风险，进一步使金融业的风险规避能力得到提升，加快信贷审批速度，最大限度地减小风险。最后，可有效降低商业信用审计中主观原因的影响，使企业更加安全和完整，从而达到企业的经营目标，帮助企业做出科学合理的决策。
3统计分析在风险科学管理中的运用
3.1统计分析在信用风险管理中的应用
（1）我国金融业信用风险管理中存在的不足。首先，重贷轻管。贷后管理薄弱，金融机构对客户信贷资金的使用缺乏后续依法检查、合理监督和有效限制。其次，缺乏科学合理的管理模型。我国对金融信用风险全过程的研究相对薄弱，侧重单因素分析研究，金融部门没有自身的综合定价模型，定价政策因人而异随意性过强。最后，告知不到位。当客户的信用到期时，没能及时告之，他挪用了信用资金，面临更高的信用风险。（2）如何运用统计分析知识加强信用风险管理。统计分析在零售和商业信用风险中的有效应用可以极大地控制风险的发生和发展。①零售信贷风险。零售业务因为个人贷款的风险相对较小，单一违约对金融机构造成的影响很小，可以采用信用评分统计来规避风险。通过定量信用评分模型，从金融机构或信用机构的数据库中提取申请人的信息并进行加权，转换成评分来评估申请人的风险状况。②商业信用风险是最致命的风险。商业信用违约概率所遭受的损失有许多不确定因素。对于我国的商业信用风险，常用定性方法和法规来分析一级信用评价体系。运用统计数学模型——KMV模型，违规数据库能有效地映射公司的实际违规频率，从而有效地规避风险。
3.2统计分析在市场风险管理中的运用
（1）我国市场风险管理中的问题。①中国当下的市场风险预测评估技术比较落后。市场风险预测评估的统计模型已经过时,缺乏很多衍生工具，这直接决定了市场风险科学管理。②跟发达国家相比较，我国金融市场风险科学管理机制落后，缺乏全面统一的体系和一整套完善、科学合理的管理体系。③我国市场风险外部监督管理措施不完备。没有有效的外部监督机制，隐藏着一定的金融风险。（2）何运用统计分析知识提高市场风险科学管理水平。从统计学的角度来看，VaR方法提供了在一定时期内由市场因素造成的资产价值潜在变化的可能性。运用VaR方法能够清晰地反映金融资产的整体市场风险，从而制定科学高效的方法规避风险。
3.3在操作风险管理中统计分析的应用
（1）我国操作风险管理中的不足。首先，操作风险科学管理的意识不强,片面强调事后管理统计分析，轻视事前和过程中的措施及效果分析。其次，注重审计而忽略了运营风险的统计分析。未建立科学完善的操作风险损失数据库，缺乏积累长期损失的基础。没有足够的证据证明发生和发展的规律性、动态频率、重要相关信息的时间跟踪和记录，缺乏事件的风险数据统计分析和量化。最后，统计人员在金融操作风险领域面临的数据计量方面缺乏培训，无法科学、快速地收集和计量操作风险中的数据损失。（2）如何运用统计分析知识加强操作风险管理。首先，要选择合适的操作风险度量方法，并采用定量统计分析方法——风险损失模型法。量化风险和数据模型是财务部门进行操作风险管理的基础，也是风险管理的主要手段。由于操作风险从一开始就高速发生，内容广泛，很难收集损失数据和确定损失大小，这影响了统计分析技术的缓慢量化，风险损失模型方法弥补了这方面的不足。其次，对中国金融业而言，《标准规则法》不仅完善了基本指数法的漏洞，而且条件也不如先进的计算方法严格，这种方法对度量风险具有更好的针对性，因此中国目前适合应用这种统计分析方法。
4提高统计分析在企业风险管理中应用的措施
（1）改变企业风险管理的思维。要明确海量信息在大数据时代的价值，加强统计分析在企业管理各方面的合理运用，利用科学合理的统计分析为企业风险有效管理者提供决策信息。（2）建立“执行—预警—反馈—调整”的信息统计分析和管理机制，第一时间反馈企业投资等工作中出现的特殊情况，对可能影响企业正常经营和发展的因素进行及时合理的调整。（3）企业必须提高员工的专业技能。在企业风险管理期间，务必不断加强员工统计经济学等有关理论的分析研究，使员工对数据更加敏感。
5结束语
风险控制要求企业既采用面向统计的分析方法，又采用一些非定量分析和风险管理框架，整合各种风险管理技术，从整体上控制和规避企业风险。
参考文献：
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[2]康卉妍.统计在精算与风险管理领域的应用[J].西南财经大学财讯,2017(22):160.
操作风险管理范文7
摘要：
流动性风险是商业银行日常经营管理活动中面临的主要风险之一，虽然在大多数情况下流动性风险是次生风险，但是由于其对商业银行的支付能力、盈利能力以及经营持续性带来最直接的冲击力，因而受到全球金融领域的高度重视。本文通过对我国商业银行流动性风险管理理论进行阐述的基础上，分析了我国商业银行流动性风险管理的现状和形成原因，并结合2014年2月份颁布的《商业银行流动性风险管理办法(试行)》，分析了《办法》对我国商业银行和整个银行体系应对流动性风险冲击的能力。
关键词：
商业银行流动性；流动性风险管理；流动性覆盖率
一、我国商业银行流动性风险管理的现状分析
1.商业银行流动性风险
在任何时候，商业银行的流动性意味着可以满足存款人提取现金，满足偿还债务和借款人正常贷款的能力。大家对于商业银行流动性基本上都强调银行的变现能力，即商业银行是否可以以合理的价格获得可用资金的实力。当银行不能以合理的价格筹得资金，进而满足顾客提取存款和支付债务本息的要求时，银行就有可能面临着流动性风险这样的危机。
2.商业银流动性风险的现状
在2013年5月以后，我国银行市场出现了罕见的“钱荒”事件。所谓的“中国式钱荒”是指随着中国采取紧缩性货币政策的幅度加大，自银行自身产生的，并经过资本市场的放大以后，在民间金融活动更加活跃，而利率市场中其变化非常迅速并且起伏较大，从而直接影响实体经济的现象。在近几年，我国的回购利率都不足3%，而在6月20日这天，银行间隔夜回购利率最高涨至30%，7天回购利率涨至28%。在12月份发生的钱荒，银行明显加大了揽储力度，像阿里、京东相继推出新的理财产品，刮起了新的一轮抢钱之风。同时在银行业同业拆借市场，利率增幅过快，资金价格一再突破新高，中长期SHIBOR不断上升，显示机构对未来资金面持悲观的想法。
3.我国商业银行流动行风险管理中存在的问题
去年六月份和十二月份出现两次“钱荒”让人们从流动性泛滥中清醒过来，认识到中国银行业出现持续流动性偏紧的状况，在流动性风险管理中存在的问题主要表现为：第一，商业银行资产品种较少，将其转变为现金能力弱。目前我国商业银行资产结构单一，资产大部分被贷款所占据，贷款大多以中长期为主，再加上商业银行只有储存在中央银行的一级流动性储备，这些资金滞留在央行，不能在银行面临流动性紧张的局面时随银行自己及时抽调，这些都导致银行的流动性风险；第二，银行对现金流关注不够，因为银行业资产结构单一，银行业监管机构很容易忽略到银行其他业务对现金流的影响，但事实上银行的流动性风险与银行的其他业务紧密相连，更为准确的说是当银行业现金流紧张时，银行的流动性风险更容易爆发；第三，信贷资产质量低下，不良贷款比例大。由于我国流动性风险管理体系的不健全，信贷资产质量低，所形成的不良贷款对银行的资金流动造成很严重的影响，同时也不利于银行的长远发展，不良资产所形成的风险是流动性风险形成的重要组成成分。
二、解决我国商业银行流动性风险管理问题的对策
具体对策：我国银监会时刻注意着国内商业银行流动性状况并于2011年开始拟定《商业银行流动性风险管理办法》，并且根据2013年巴塞尔协议Ⅲ有关流动性覆盖率的标准及时更正《办法》，10月向社会公开征求意见，并于2014年2月了《商业银行流动性风险管理办法(试行)》。
1.健全流动性风险监管体系
第一，建立安全有效的流动性风险管理治理结构。在银行中，应该严格明确董事会、监事会等专门机构在面对流动性风险时的责任以及他们所处理的任务，分工合作才能保证高效应对风险。在这其中，董事会负担起总责任并且监事会等监管机构负责对风险进行监督，与此同时银行应该指定专门机构对流动性风险进行管理，并且要与其他经营业务机构保持独立，才能更好地完成管理任务；第二，制定好流动性风险管理政策和程序。商业银行确定流动性风险偏好应根据自身特征和外界条件并制定相应流动性风险策略和程序，主要包括制定管理的总目标和模式等以及包括对现金流的测量和分析、对融资进行管理、压力测试等管理制度；第三，有效识别流动性风险，并对其进行计量和监控。由于我国商业银行现阶段现金流评估、优质流动性风险管理等仍处于薄弱环节，因此《办法》中强调商业银行要根据自身实际情况比如业务模式、资金流状况等，对不同时间段的资产负债期限错配、流动性风险采取措施进行分析和控制，防御流动性风险。
2.完善流动性风险管理
与以前不同，《办法》结合最新情况提出了流动性覆盖率、流动性比例、存贷比这三项基本流动性风险监管指标，并制定相关标准。这三项中流动性覆盖率是引自巴塞尔协议Ⅲ，而其他两个是《商业银行法》规定的指标，这些指标从不同维度对流动性风险加以分析，有利于管理流动性风险。流动性覆盖率指的是其优质流动性资产储备储与未来三十天的资金净流出金额，这是高流动性的资产应小于或等于净现金流量的估计，其标准应不低于百分之一百的比例标准，其中高流动性资产就是指合格优质流动性资产，它是指能够在压力的状况下，通过抵押或者说出售的方式，能够以几乎没有损失的价格在金融市场出售。流动性覆盖率可以满足银行在压力状况下至少30天的流动性需求，从而给银行足够的时间，解决银行流动性紧张的问题，因此与原有的流动性风险管理指标相比，流动性覆盖率不仅可以更加全面反应流动性风险管理状况，还可以提高流动性风险监管前瞻性。
作者：王珂珂 单位：河北大学经济学院
参考文献：
[1]曹丹蕊.我国商业银行流动性风险评价研究[D].广州:华南理工大学,2013.
[2]余永华.商业银行流动性风险测量与分析[D].成都:西南财经大学,2012.
[3]李启成.商业银行流动性风险：成因、衡量和控制[J].现代情报,2008,(8):12-15.
[4]廖岷.从全球金融危机看商业银行流动性风险管理的重要性[J].西部金融,2009,(1):3-15.
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[6]李文泓,徐洁勤.完善流动性风险治理-《商业银行流动性风险管理办法(试行)》解读[J].中国金融,2014,(3):10-18.
第二篇：网上银行业务风险管理
摘要：
过去几年，人们认识到互联网上的技术以及公司和零售业服务的介绍正快速发展。新技术采用的史无前例的速度、电子网络的普遍性和全球性的性质、电子银行业务平台旧系统的综合、以及增强依靠银行为信息业务为第三方的支持者，所有这些使银行面临巨大的风险。这篇文章提供了网上银行各种风险的概述，以及全面接触管理这些风险。
关键词：
业务风险；网上银行
一、网上银行类型
金融机构互联网课程可宽泛地分为三组区分风险的概况：与信息有关——关于银行的产品和服务(“brochureware”的)提供信息是低风险的。直言的——提供与账户有关的资讯和尽可能提供更新的静态资料(例如地址)。自从被允许接近银行的主系统，风险便是重要的。交易上——允许顾客执行财务往来并且承担最高的风险。一些交易模式带来较高风险，例如，顾客从未浏览整个关系的分支，或更倾向执行远程贸易。（这同样发生在一些网上份额贸易的网站）。
二、网上银行业务风险
网上银行不展开新的风险类别，而是增强面对任何财政机关的防预风险能力。委员会和高级主管必须注意到这些风险并适当的处理它们。这些风险，经常重叠，简要概括如下：战略风险——这是当前和预期风险，对收入和资金来自不利商业决策或不适当商业决策的预防。许多高级管理人员不充分地了解网上银行业务的战略上和技术上的现状。鼓励经过竞争和透过压力，银行也通过不用适当的成本效益分析寻求介绍或扩展网上银行业务，这些组织结构和资源不可能有巧妙地处理网上银行业务。交易风险——这是当前和预期风险对收入和资本出现从欺骗、错误、疏忽和无能维护期望的服务水准。高水平的交易风险也许存在于网上银行业务产品，由于需要复杂的内部控制和有效常数。多数网上银行业务平台根据使用复杂接口与旧系统连接的新的平台，从而增加交易错误的风险。也有需要保证数据正直和没有拒绝买卖。因为组织没有完全控制过度第三方，第三方提供者也增加交易风险。没有银行和第三方之间的无缝的过程和系统连接，将会有更高的交易风险错误。服从风险——服从风险——这种风险，收入或资本来自侵犯或不遵照法律、章程或道德标准。服从风险也许导致损害的名誉、实际金钱损失和减少的商机。当他们适用于网上银行业务并且保证一贯性用其他渠道例如分行制度，银行需要仔细地了解和解释现有的法律。当顾客、银行和交易在超过一个国家时，这种风险被放大。Conflicting法律、税规程和报告要求横跨不同的司法增加到风险。需要保持顾客数据私有和在分享数据之前寻找顾客的同意也增加到服从风险。顾客是非常关心的关于他们的数据保密性，并且银行需要被看见作为可靠监护人的这样数据。终于，需要完善交易(直过处理)也许立刻带领银行relaxing传统控制，打算减少服从风险。名誉风险——这是当前和预期风险，来自消级民意的收入和资本。银行的名誉可以被糟糕的执行损害网上银行服务。（例如：有限可利用性、有病毒的软件，较差的反应。）顾客较少原谅出现任何问题，因此更期待互联网渠道更严密的表现。电子文件链接能与其他银行网站链接，可以反映出其他网站固有的条款。信息安全风险——这种风险的收入和资本来自不严密的信息安全过程，因而会遭受恶意黑客或知情人攻击、病毒、否认服务攻击、数据偷窃、数据破坏和欺骗。技术变化的速度，事实上，由于因特网渠道影响广泛，使得这种风险显得特别重要。信用危险——这是风险对收入或资本从顾客的疏忽符合他的财务责任。网上银行业务使顾客从世界上任何地方申请贷款。如果他们企图通过互联网瞬间的提出贷款，提供立即贷款的银行将发现难核实顾客的身分。证实抵押物和完善担保协议也是难处理的。最终，问题出在，哪个国家的（或洲的）司法适用于交易。利率风险——这是风险的收入或资本的出现来自浮动利率(即，利率差别在财产和债务之间，并且压紧利率变迁)。网上银行业务可能从更大的顾客群吸引贷款和储蓄。并且，假设比较率越过银行是容易的付给的，压缩较高的利率，强调需要迅速改变的市场上的利率。流动性风险——这是风险的收入或资本出现来自银行的不能支付义务。网上银行业务能够增加储蓄存款和易变现资产，特别是从单一地维护账户的顾客，因为他们可以得到较更高的利率。如果他们在别处得到轻微地更好的利率这些顾客倾向于拔出这种关系。价格风险——这是风险的收入或资本出现来自证券交易价格和金融工具的变化。如果由于网上银行的业务活动，他们创造或扩大经纪人的定金、贷款销售或证券化程序，银行也许面临价格风险。外汇风险——这种风险发生在，当资产由一种货币负债另一种货币。网上银行可以鼓励其他国家居民购买他们本国的货币。由于交易轻松而且花费较少，这也许会导致顾客在各种各样的货币中进投机买卖。在非本国的贸易中，较高的占有货币和贸易，增加了外汇交换风险。
三、风险管理原则
网上银行的风险管理和实现管理看作是网上银行初步跟随其他风险管理进程一样。最危险的事是对待此作为一个技术问题和允许作为IT经营管理。因为风险的早先列举显示了，这是一个需要从高级管理注意的一般管理问题。
四、委员会和管理失察
委员会和高级管理应该建立有效的管理控制过度风险与网上银行业务活动，包括具体责任，政策和控制相关处理这些风险。更加进一步，管理者应该清楚地了解网上银行业务的任务符合机关的整体战略目标。行业应该为网上银行业务配置具体方针，例如收支，赢利、交易费用和服务水准。一个毫不含糊的宗旨为一个健壮风险姿势设定风格。网上银行项目也许有对银行的风险预测的重大冲击，并且应该由高级管理评论和批准。他们应该接受适当的战略上的和费用或者奖励分析。另外，高级管理人员应该保证他们不参与网上银行业务项目，除非他们在所有水平上有必要的技术和风险管理失察专门技术。高级管理人员在处理的风险应该通过建立关键代表团和报告机制设置责任的风格，职责分离和程序扩大。管理人员在组织上应该设定一个正式风险评估过程，因此有责任的线路管理和直接地介入，风险证明同一和缓和。最后，当银行创始或扩展网上银行业务活动时，管理者应该保证持续的适当努力和风险分析执行。
五、安全控制
由于互联网的开放本质和技术变动的步伐，安全控制需要特别留意。特定的目标范围包括：认证——这意味着保证顾客被核实，在互联网上做生意之前，确定他们的身份。密码，生物统计方法、挑战反应系统、公共密钥基础设施是加强认证方式的方法。有一个增长趋势指向单独标志应用，顾客需要一个单独的ID进入他的整个关系中。这些增加了妥协的风险。非拒绝——银行应该确定顾客在互联网上不能交易后，否认发起交易。使用像PKI（数字认证）这样的技术，加强非拒绝，就能实现。然而，法律能否实施在许多国家仍令人置疑。责任分离——和所有的传统工艺一样，责任分离对于防止任何一个人被欺骗至关重要。银行应该保证有适当的措施来保护网上银行业务交易、纪录和信息数据完整性。所以网上银行的交易应该形成清晰的查帐索引，应该收集归档。以一个法律上可接受的格式，引起和保护顾客指示纪录也是至关重要的。银行应该加强信息安全控制来保存机密和完整的客户资料。可利用一些，像像防火墙、黑客道德测试、自然和逻辑的存取控制这样的方法。
六、法定和名誉风险管理
法定和名誉风险管理可以划分如下：保密性——银行应该明确表达稳私权政策，并且应该和顾客交流。顾客有决定退出的选择，在顾客分享与外界信息前，必须十分谨慎执行。如果顾客执行不同的司法权，则可采用最强的保密性法律。可用性--银行应该有企业连续性和意外事件计划过程中帮助保证网上银行业务的连续的可用性。这是富挑战性由于在高交易容量和需求对24小时，七天星期可及性的潜力。事件反应——银行应该制定适当的事件反应计划来查出、处理、控制和减小内外部受攻击的系数。应该有清晰地逐步升级道路，为顾客和媒体提供沟通策略。最后，在有害事情发生后，应该有一个集和保存法庭证据的程序。网上银行业务的风险的出现不限于信息安全区域，而是横跨所有传统银行业务区域。网上银行风险管理应该由高级主管管理，并且在组织中结合现存风险管理行为准则。控制程序需要与技术上的迅速变化同步。
作者：李颖 单位：辽宁省开原市财政局
第三篇：互联网+传统商业银行风险管理变革
【摘要】
“互联网+”形势下，传统商业银行风险弊端日益显现，风险管理急需变革。本文阐述了互联网+”形势下，传统商业银行风险管理的弊端以及遇到的新机遇和改革措施。
【关键词】
互联网；传统商业银行；风险管理；变革；措施
一、引言
站在商业银行的角度来看，风险管理能力是衡量它能否可持续发展的重要依据之一。“互联网+”这个概念被提出是在2015年3月，与它结合的对象包括互联网、物联网、大数据、云计算以及现代制造和物流技术，在新的互联网技术产品不断创新的环境下，商业银行的风险管理变革将成为必然的趋势。基于“互联网+”的大好发展形势，充分融合渗透互联网技术与商业银行的风险管理方法是提高各个商业银行综合能力的有效保障。因此，笔者写作的出发点将是传统商业银行风险管理弊端,通过“互联网+”环境下传统商业银行风险管理的种种冲突与矛盾，然后提出其变革的必要性,并探究如何做好当前环境下我国传统商业银行风险管理的新变革,以供相关企业管理层做出正确的决策。
二、传统商业银行风险管理弊端
商业银行的风险管理，本质上来说指的是对于商业英航经营过程中的业务风险的事前评估与识别、事中检测与处理以及事后反馈等综合性过程，其目的旨在为商业银行的资金安全提供可靠的保障。随着经济越来越全球化和市场环境越来越复杂化情况的发生，我国商业银行传统风险管理策略越发显得不适应当前多变的环境。从目前金融领域的突出问题来看，风险管理是商业银行面临的棘手的挑战之一。银行自己的发展良好与否不仅受到风险管理水平的影响，更直接地说，银行的持续化经营受到风险管理水平影响。当然更严重的是，如果管理不善的话，整个金融系统都可能引发紊乱。我国商业银行传统风险管理的方法在过去的一些年里形成了一些问题，一方面这与我国目前市场经济和金融体系的发展处于初级阶段分不开，另一方面与我国金融业发展不成熟且不完善有关。与此同时，与当前一些金融领域发展先进的国家相比，我国商业银行风险管理仍然比较落后，还有很多领域跟不上别人的发展速度，滞后性比较严重。
（一）“Parkinson”式管理思维
我国商业银行传统的风险管理与理论水准还有一定差距，这里特指自动化、海量化的风险管理标准。从管理思维上看，我国的风险管理仍停留在Parkinson式的人工化模式，即通过在商业银行机构中设置大量层级和岗位来管理工作，这与目前通过智能端、信息化手段来管理商业银行大数据的要求格格不入。因此，在一定程度上讲，我国商业银行的风险管理没有规范化的组织制度，当然科学的协作机制也就无从谈起。此外，独立的风险管理部门仅仅在我国少有的商业银行中存在，对应的在风险管理领域有突出作为的管理人也是凤毛麟角，因而商业银行在承担风险管理职责方面权威性不够。不仅如此，传统机械式组织结构的弊端带来的问题还有很多很多，比如管理体系的健全与系统性、银行能够独立经营、外界环境因素的波动情况、制度的明细化程度等。
（二）风险控制意识不强内控效率低
传统商业银行在进行风险管理时往往面临海量的数据资源，对目标客户的有效信息的整合效率低下，数据管理显得闲散、不规范并且往往还有数据不全、遗失等原则性问题的发生。当数理统计、金融风险监管理论、IT技术、风险计量等学科大力发展时，商业银行风险管理核心竞争力的重要标杆也越来越关注这方面了。过去互联网技术不发达的长时间以来，我国传统商业银行用的管理技术主要依靠人为审批，因此模式显得简单和粗放。然而我国银行传统的风险管理却是用自上而下的方式，从国际形势到国内现状，从而确定行业类别的风险限额，在选择合适的客户授予相应的信用额度。因此，我国商业银行风险管理信息系统建设严重落后，跟发达国家相比差距很大，有的时候还会发生客户资源和信息失真情况，因此风险管理量化的技术还不能同步我国商业银行的发展形势，不仅如此，商业银行的内部控制效率低下也是制约其发展的重要因素之一。
（三）风险管理方法落后
首先从理念上来看，风险管理在中国还没有给予相当的重视。相比国外银行将风险管理与创造利润同等看重来比，中国的商业银行更看重利润创造，没有充分认识到风险管理与业务创造之间唇齿相依的关系。其次，中国传统商业银行风险管理的方法大部分还依靠相关专家经验式的判断而不是现代化的量化标准，对于一些时效性要求很强的交易往往由于传统商业银行人为审批的拖拉和一些规章制度模糊导致的低效率使得风险管理工作难以进行，这严重阻碍着商业因在新的“互联网+”形式的可持续化发展。
三、互联网+形势下传统商业银行风险管理新机遇
“互联网+”背景下，传统商业银行风险管理方法将使得银行在获取客户互联网上行为数据上失去可能，银行分析和了解自己的客户行为和习惯将变得困难。因此，商业银行转换职能通过大数据和定量分析为特征的精细化风险管理才能迅速捕捉市场变化的信息。不仅如此，基于“互联网+”的发展形势，通过互联网大数据技术，商业银行风险管理的数据源可以被有效拓展，数据不仅多元化，而且精度非常细致和全面，能够保障客户行为数据的准确性；通过“大数据+云计算”技术，传统风险管理的模型方法也能够得到进一步优化，不仅从运算方法和模型精度上得到优化，更重要的是从风险观测视角上得到优化，这就有利于IT整体框架的优化。笔者认为，在“互联网+”的背景下，对商业银行进行风险管理与控制就像是对银行核心系统的关键资源进行合理配置与科学化处理，从而使得银行获取客户资源更加容易，获得的信息更加真实，获得信息的时间更加及时，获取信息也更加安全，因此这要求传统的商业银行风险管理变革迫在眉睫。
四、如何变革传统商业银行风险管理策略
我国宏观经济体制相比其他国家比较特殊，国内风险管理理论研究起步又比较晚，因而一些发达国家，如法国、英国、德国等，它们的银行业中已经成熟推广的一些数理性的风险管理方法，如市场风险管理VAR模型、信贷风险矩阵模型等多元统计方法，并不能完全适用我国的情况。因此，结合我国实际情况，笔者提出如下变革策略建议：完善风险管理综合评估体系当前国内商业银行要完善过去粗犷的风险评估系统，建立综合性的风险管理评估体系。具体来说，管理者参考的重要依据之一是股权结构的变化，当符合商业银行战略定位的风险管理体系被建立后，现有的组织架构将逐渐被改变成由银行董事会及高级经理直接领导的形式，银行的各个业务部门从此将会与一个新兴的风险管理部门紧密联系。只有通过系统、完整的系统才能避免个别网络黑客进行客户信息与资源的恶意盗取，从而保障客户资金安全与银行信誉的可持续化建设。与此同时，通过银行理财产品、潜在客户、目标区域和特定行业等多个维度进行综合评价，全面把控银行经营风险。笔者认为，通过“互联网+”技术的支持，采用先进科技,完善风险管理综合风险评估体系,通过实时、动态分析风险管理相关数据,才能有效提高商业银行风险管理水平。
（二）加强风险管理文化建设
加强风险管理文化建设，有的时候比具体的风险控制手段重要。在规避资金安全风险的过程中，具体的操作方法往往产生于一个科学有效的理念之上，换句话讲，如果没有科学合理的风险管理理念极容易给不法分子有机可乘，破坏现有的金融安全环境。从发达国家中很多优秀的金融机构倒闭案例中，笔者认为风险控制不当而往往是银行倒闭的直接原因，但是原因最终还是风险控制意识不强。因此，经营的重要基础必须建立在树立科学的风险管理理念和营造浓厚的风险文化之上，这是整个银行的高层、中层和基层管理者都需要了解的。他不仅体现在加强银行工作人员的法律意识，还要求他们遵纪守法、严于律己，增强自我约束力，还要利用大量的业务上的风险估计案例来提高风险控制人员对潜在风险的敏感度，让每一位员工认识到自身工作岗位上的每一个工作环节都不能松懈，从而保持高度警惕性，形成防范风险的安全措施。
（三）优化风险管理方法
首先，利用第三方管理平台,对客户征信数据库进行完善和补充,全面升级客户信息与资源。由于传统商业银行在关于客户信息与数据上仍保持封闭的状态，与外界数据库的交流与合作很少，使得其在保护和建立信息安全的道路上显得孤单和无助，因而商业银行在互联网开放共享的平台上,需要强化与外部数据库的合作和交流,促使多边平台完美建立。其次，优化风险管理方法还需要建立合理的奖惩制度。对一线执行内部风险控制的员工表现优异的应有所奖励，对业务操作过程中违规经营的人员严格追究责任。只有通过奖惩制度的合理建设，相应的激励机制才能被很好地应用到实践中去，使得业务人员在业务办理中严于律己，控制不当的风险。最后，金融机构金融信息报告与披露制度需要被完善，从多个角度披露企业财务信息之间的勾稽关系，这样有利于商业银行全面了解信息，避免信息不对称情况的发生，从而及时采取防范和控制措施。
五、结论
在“互联网+”环境下,传统商业银行风险管理变革将是银行业发展和进步的必然趋势。受国内环境和国外环境的影响，我国传统商业银行风险管理仍然存在诸多弊端,风险管理效率仍然较低，亟待提高。因此，商业银行需要在充分吸收国内外先进风险管理技术和方法的基础上，结合本国国情和自身发展的特点，从风险管理系统、风险把控意识以及具体的方法上优化完善，从而为推动风险管理带来新的契机。笔者相信，在“互联网+”形势下，传统商业银行风险管理变革就像是一把双刃剑，商业银行在摄取更多的互联网要素的过程中，只要科学合理地控制好风险来源，新的可持续性发展是可以实现的。
作者：侯一民 于洋 单位：辽宁对外经贸学院
第四篇：大型银行分支机构风险管理能力评价体系
【摘要】
随着银行业面临风险的不断增加，对于分支机构的风险管理能力进行评价，并根据其能力大小进行监管和授权，是大型银行健全内部控制的必由之路。本文试图从指标体系的构建方面进行探索，并提出相关建议。
【关键词】
大型银行；分支机构；风险管理；能力评价
银行是经营风险的企业，风险管理能力是银行的核心竞争力。随着国内经济进入新常态、银行业务定价的市场化程度越来越高，对于分支机构的风险管理能力进行评价，并根据其能力进行监管和授权，显得十分重要和紧迫。
一、风险管理能力评价的原则
（一）全面性
作为大型银行，其业务遍布各省市，外部风险环境迥异。因此，风险管理能力评价不仅要考虑本行系统内的比较，还需考虑同一地区银行同业的情况。这就要求在指标设置时结合本行的业务特点和当地分支机构经营的风险环境，做到统筹兼顾。
（二）有效性
根据分层管理、逐级授权的要求，评价指标设计必须有较高的区分度，区分度高的指标体系能将不同管理水平的分支机构区分开来，能力高的机构得高分，能力低的机构得低分。可以将风险管理能力评价内嵌至大型银行考核体系，作为总扣分项，督促分支机构重视内部控制与风险管理，真正做到“业务发展与风险管理能力相适应”。
（三）易得性
评价体系中的数据必须是口径一致且标准统一的。一般而言，本行数据较易达到这一标准，但同业数据由于不同银行管理制度不同，存在一定的差异性。因此，本文建议涉及同业数据的，要求从监管部门公开数据可以获得且数据标准相同。
二、风险管理能力评价指标体系
大型银行的流动性风险、市场风险一般由总行负责、统筹管理，而分支机构面临的主要风险为信用风险、合规风险及操作风险，因此评价体系应主要侧重于以下方面。
（一）信用风险管理指标C
在全国不良持续“双升”的形势下，信用风险是分支机构面临的主要风险，因此建议设置较高权重，以督促其做好信贷管理工作。鉴于不同银行资产质量分类的标准存在较大差异，而逾期作为不良贷款的显性特征则较为一致，因此不良贷款率最能体现分支机构信用风险控制能力的强弱。不同银行的风险偏好、控制水平有差异，使得同业间不良贷款率存在较大差异。在设立不良贷款率指标时，应剔除该因素的影响，仅考虑分支机构本身风险管理能力造成的不良：Ci=(Ri-Ra)-(RI-RA)其中：Ci代表分支机构的信用风险指标Ri代表分支机构的不良贷款率Ra代表分支机构所在地区同业的平均不良贷款率RI代表分支机构的所属大型银行全国的不良贷款率RA代表全国同业平均的不良贷款率
（二）合规与风险管理指标A
中立机构的外部评价往往比内部评估更为公正和可接受。鉴于国内第三方评价机构尚在发展中，因此作为监管方的地方监管部门评级具有权威性。同时，银监会修订《中国银监会行政处罚办法》后，对于银行的处罚力度进一步加大。对合规风险的高度重视是未来银行业风险管理的重要趋势。
1.地方银监局监管评级Ae。监管评级作为分支机构所属银监局从非现场监管到现场检查所作出的综合性评价，可以按照分支机构的评级结果确定内控制度执行、风险管理的综合评估情况，最终可以根据评级结果确定各分支机构得分。
2.监管罚款Ap。在国外，银行业行政处罚十分严厉，不仅金额高、力度大，且处罚范围广泛。当前国内监管趋严压力必须要求重视监管处罚。银行业涉及的产品种类繁多，监管规定繁杂，监管部门包括金融监管部门，如银监会、人民银行（包括外汇管理和反洗钱部门）等；也包括一般市场经济管理部门，如税务局、工商局等。根据各个监管部门处罚的总金额，可以确定各分支机构的排名和得分，从而确定监管罚款Ap指标得分。
（三）操作风险管理指标O
操作风险是中国现阶段大型银行在业务的经营和发展中要面对的主要风险之一。今年爆出的农行39.15亿元、中信银行9.69亿元、天津银行7.86亿元票据大案均说明操作风险目前在国内缺乏成熟的事前识别、事中阻击方法，但有可能造成巨大损失。
1.操作风险事件损失Ol。总行部门定期收集操作风险事件的损失事件类型、发生的分支机构和财产损失情况。根据各个分支机构操作风险事件损失的总金额，可以确定各分支机构的排名和得分，从而确定操作风险事件损失Ol指标得分。
2.监管检查中操作性问题占比Or。鉴于操作风险事件一般具有发生频次低、极端条件下损失较大的特点，因此在评价导向上应督促分支机构严格按照制度和办法的要求开展各项业务，运用有效地机制、管理将操作风险事件发生的可能性降至最低。操作性问题是发生操作风险事件的潜在隐患，也是分支机构内控制度不完善的具体体现。监管部门监管检查中操作性问题占比指标明确区分了制度性和操作性问题，在同业中具有可比性，在行内系统中具备区分度，可以作为操作风险事件的预测指标。此外，对于屡查屡犯的操作性问题，应增加权重，直至比重上升至封顶。
三、指标体系中应视情调整的部分
大型银行的实际情况有所不同，建议部分指标应根据各自特点作适当调整。
（一）指标权重的设计
可以根据自身的战略定位、风险偏好适度调整各项指标的权重。不同银行对于信用风险、合规风险及操作风险的承受能力和可接受度不同，可以在各指标权重上作调整。
（二）计分标准的调整
根据本评价体系，指标值间能够形成一定的标准差，从而使得评价具有区分度和科学性。总行部门可以将各分支机构得分的标准差调整作为手段，来督促分支机构的风险防范重点与总行的战略部署保持一致。也就是说，根据各分支机构风险管理指标值通过标准化的调整，进行排序、打分，得到最终的指标得分，确保了分行间得分标准差在合理区间。
（三）指标内涵的延展
部分监管类指标可以适度加入银行内控部门的监测结果，如内控部门的综合评价、现场（非现场）检查结论等，使得考察维度的多元化，更有利于客观地评价分支机构各类风险的把控能力。
（四）评价周期的设定
基于考核或测评考虑，可以将一个时期（如年度、任期）的评判指标，将期末与期初的比较即可获得风险管理能力的变化。同时，较长时间的考察更有利于得出更为中立的评价结果。
作者：王建 单位：国家开发银行浙江省分行
第五篇：商业银行同业业务操作风险管理探讨
【摘要】
近年来，商业银行同业业务一路高歌猛进，逐步成为商业银行新的利润增长点；与此同时，同业业务潜藏的各种风险也不断暴露，尤其是去年以来，个别同业陆续发生严重的同业业务操作风险事件。如何加强同业业务操作风险管理成为了业内需要抓紧研究解决的重要课题。本文对同业业务的风险演变情况进行了梳理，介绍了国内外银行业操作风险管理实践，从实务层面对商业银行同业业务操作风险管理提出了策略建议，为推动同业业务健康发展带来一些有益启发。
【关键词】
商业银行；同业业务；操作风险
近年来，同业业务逐步成为商业银行新的利润增长点。与此同时，随着金融环境日益复杂，同业业务各类风险频发，其中如何有效防范操作风险成为关乎同业业务持续健康发展的热点课题。本文希望从实务层面为有效防范同业业务操作风险提供参考。
一、同业
业务发展及典型风险案例传统的同业业务是金融同业机构之间的资金往来行为，是调节金融机构之间资金头寸、缓解流动性紧张的一项基础金融业务，已经具有相当长的发展历史。近年来，国内商业银行受信贷规模限制、资本管理约束和盈利水平压力等因素的影响，大力推进同业业务创新，推出了花样繁多的业务模式。新业务模式不断涌现，不仅降低了宏观调控和金融监管的有效性，而且对金融系统的稳定性带来了潜在冲击。当前，商业银行发展同业业务不仅可以解决信贷出表、优化指标等问题，而且能够为客户提供综合金融服务，更为增加利润起到决定性的作用。一般而言，说起同业业务往往认为极少发生风险，甚至有人把同业业务视同低风险业务来看待，但是随着同业业务迅速发展，其风险也逐步显露，近年来集中体现在如下几个领域：
(一)流动性风险
2013年年中的“钱荒”事件将同业业务流动性风险推到了公众眼前。当年6月，密集发生了两家全国性股份制商业同业存款到期未还款、农发债罕见流标、人行大额支付系统频繁推迟收盘、隔夜和7天回购利率分别创下30%和28%的历史高位等事件。
（二）合规风险
2014年之前，仅《商业银行法》及《同业拆借管理办法》等规定的部分条款对同业拆借及借款等传统同业业务有部分要求，对于同业创新业务进行监管的真正的分水岭是2013年5部委联合下发了《关于规范金融机构同业业务的通知》（简称127号文）规范了同业非标类业务，并引入了部分比例规范同业融资来控制同业杠杆扩张。银监会《关于规范商业银行同业业务治理的通知》（简称140号文）之后各监管机构又陆续出台了关于同业专营、结算账户开立等一系列通知和要求，一方面引导同业业务有序回归，另一方面加强了管理及处罚力度，为商业银行开展同业业务带来了较大的合规挑战。
（三）信用风险
经济下行的背景下，同业业务逐步受到企业信用风险传染，各类违约事件逐步爆发。自2014年3月超日债打破债市刚兑以来，债市违约事件层出不穷，目前已有二十余只债券实质性违约，仅2016年就已有13只债券违约，违约速度明显加快。
（四）操作风险
大多数操作风险事件主要是内外勾结通过一票多卖、资金挪用、抽屉协议、出租同业账户等行为造成商业银行损失。近期，这类风险事件集中爆发，比如2016年1月，农行宣布其北京票据买入返售业务发生重大风险事件，涉及金额高达40亿元人民币，震惊业内外；随后中信银行、天津银行又先后巨额暴露出票据风险事件。此外，也有操作风险事件是由于科技系统故障或被攻击造成的，比如2013年，光大证券由于系统缺陷触发的“乌龙指”事件；又如2016年，招行曾因内部系统问题导致到期无法划款；再如，今年4月，多家外媒报道SWIFT组织声明其发现未授权报文往来。考虑到同业业务的信用风险、流动性、合规风险管理在商业银行已经形成较为成熟的体系和经验，而操作风险在国内尚未得到应有的重视，且大有成为同业业务经济下行期的主要风险之趋势，因此有必要对商业银行同业业务操作风险管理进行深入研究，确保其良性发展。
二、同业业务的风险转化分析
同业业务交易频率较低，但单笔交易金额较大，容易出现操作风险，加之近年来一系列的同业业务创新都借助于通道，导致交易结构复杂，环节增多，链条拉长。伴随着抽屉协议的滥用，利用不规范的会计处理手段，进行资产的腾挪，其他风险均有可能向操作风险发生转化，对商业银行风险管理提出了新的挑战，也对宏观调控、金融稳定和金融监管带来了冲击。
（一）业务创新导致操作风险
说起近期同业业务操作风险频繁，人们不禁要问金融机构不是整个社会最注重信用和声誉风险的吗？为什么同业业务大举创新之前的传统同业业务环境下很少听到操作风险，也许罪恶的根源都来自于同业业务模式的创新与复杂化。同业之间处在不同的监管环境下，本身就是监管套利的沃土，通道一加，什么业务都能做了，因而什么故事都可能发生。交易结构复杂了，环节增多，链条拉长就给了犯罪分子可乘之机。加上通道公司的业务规范性、风险管控、人员素质的方面的先天不足，更加容易出现资金被违规挪用、票据被掉包等操作风险。
(二)合规风险向操作风险转化
127号文出台前，同业业务创新大多签署了“抽屉协议”，而委托方和受托方对于“抽屉协议”的不同应用，导致了双方差异化的会计处理。委托方的记账方式因掩盖了真实的风险而存在瑕疵，这些“抽屉协议”和“记账瑕疵”可能使相应的同业业务面临法律风险与合规风险。“抽屉协议”目前仍活跃与商业银行非保本理财同业投资领域。另外，在业务操作过程中，通道方为了避免占用自身资金头寸，交易当天实际出资方先行买入通道方的资产受益权，通道方获得资金后再购买资产受益权，相当于实际出资方购买了一个尚不存在的资产受益权，只是由于在同一天操作，账面上不容易看出问题，若业务结构中某一环节出现问题，将使促使法律风险向操作风险转化。
(三)信用风险向操作风险转化
同业业务对应的融资方(标的资产)多为平台公司、房地产及“两高一剩”等行业，商业银行“自营投非标“即是将这些融资业务包装成为同业业务，基础资产的信用风险只是被掩盖而并未降低。同时，由于同业资产的风险权重为20％～25％，且无需资产拨备、不受信贷规模管理，同样的资本金能支撑4～5倍于普通贷款的同业业务，进一步放大了商业银行的经营杠杆，也相应放大了银行体系所面临的信用风险。另外，信用挂钩总收益互换产品引入了“互换”这种远期合约，使同业业务演变为衍生金融产品。虽然商业银行将资管产品与定期存单的收益进行了互换，但在刚性兑付的背景下，其信用风险并不能真正转移给投资者，银行体系仍然要承担最终的信用风险。
(四)流动性风险向操作风险转化
同业业务原本是商业银行流动性风险管理的工具，但近年来很多同业业务转化为信贷资产的通道，成为银行谋求盈利性的新渠道，打破了银行流动性与盈利性的平衡，加大了商业银行流动性风险。一般来说，同业资金的期限不超过一年，但其对应的项目大多为政府平台、房地产业，都是一些中长期资产，同业资产负债期限错配的问题十分突出。随着业务交叉和产品复合程度的提高，银行体系对金融同业和中央银行流动性支持的依赖程度加大，局部流动性紧张可能通过同业链条传导，演变成为系统性危机。2013年6月打响“钱荒”第一枪的两家商业银行当天备付金预案均远高于未还款金额，当天风险事件的实质是交易复核人员的刻意瞒报、漏报资金头寸，是典型的操作风险及道德风险。
三、操作风险的管理框架
1995年，巴林银行由于交易员违规操作而倒闭震惊了全球，该事件也将操作风险带入人们视野。根据巴塞尔委员会相关定义，操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。银监会则在《商业银行操作风险管理指引》中将操作风险定义为“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险”。一般而言，银行对于操作风险的管理包括识别、评估、监测和控制四个环节,管理工具包括风险和控制自我评估（RCSA：RiskControlandSelf-Assessment），损失数据收集（LDC：LossDataCollection），关键风险指标监测（KRI：KeyRiskIndicator)。其中，RCSA是指通过发放问卷或通过风险讨论会方式对操作风险进行自我评估；LDC则通过追踪和记录每次损失时间频率、严重性和其他信息评估银行蒙受操作风险的程度并制定缓释政策；KRI是指通过对失败交易次数、员工流动比率、培训次数、错误频率等指标进行定期审查，提供预警信息。
四、加强
同业业务操作风险管理的策略由于在同业业务的操作过程中，为了规避监管和追求套利，商业银行往往需要加入各方参与者，经过各种包装和私底下的协议来运作，在拉长业务链的过程当中，为项目的尽调和审批都加大了难度，商业银行在业务创新的同时也为自身的操作风险管理设了个难题。除此之外，由于业务操作的过程当中，牵涉到不同合作银行、信托公司、券商、基金公司等，每个机构在运作的过程中都会出现操作风险或者其他各类风险，仅仅依靠私底下的抽屉协议、两方协议、三方协议等无法形成风险分担的形式，这就导致最终的风险都聚集到商业银行这一方，而商业银行的风险一旦暴露，协议的法律效力不存在，就会出现责任推脱的现象；另外，许多同业业务已经“创新”至部分或者完全不体现在各方的资产负债表当中，这些违规操作情况都在增加同业业务的操作风险水平。
（一）将同业业务操作风险纳入全面管理体系
1.风险偏好确立阶段。建立与同业业务指标、市场环境相适应的操作风险偏好、损失承受上限，并根据市场环境不断进行调整。
2.风险识别和监测阶段。建立标准化的操作风险管理流程并明确各单位职责；设立如系统录入数据错误次数、出账材料不齐全次数、关键岗位员工流动率等关键指标及阈值，明确重大同业操作风险事件的应急处理流程；以季度为频率对操作风险进行回顾、评估并汇报管理层；逐步完善操作风险案例数据库，加快操作风险数据及案例的累积。
3.风险评估及补救阶段。对操作风险进行量化计提的方法逐步由基本指标法向标准法甚至高级计量法过渡；对于存在操作风险隐患的业务或系统应设立紧急中止授权或系统紧急中止阈值；以月度为单位对现有资产业务进行评估、对于可能发生的不良提前汇报管理层并拟定相关措施；对于已经发生的操作性风险事件，临时组成清收小组，涵盖业务部门、风险部门及资产保全部门等相关人员尽快采取补救措施。
（二）加强事前防范和事后缓释
1.建立风险预警机制。不能片面追求高利润，对于超出合理水平或者严重偏离市场水平的应建立预警机制，设置阈值并触发相应措施，如利率倒挂、收取大额手续费等。
2.交易对手筛选。业务部门可建立交易对手黑名单并加强与同业之间信息交流，对于违约或者操作风险较大或者违约率较高的交易对手进行共同抵制。
3.严格通道准入管理。建立严格的通道管理制度，制定与业务风险相对应的评估体系，切实引入具备风险管理能力的通道协助商业银行降低操作风险。
4.加强尽职调查及贷后管理。探索建立总分行共同参与的尽调机制，总行不能高高在上仅仅提要求，在完善尽调制度、加强监督的基础上，通过定期信息交流机制改变分行忽视尽调以及贷后的局面。
5.采用多种措施缓释风险。如通过考核导向促使分行剔除不必要的通道嫁接以及降低接受“抽屉协议”的动机、总行通过引入保险、衍生品等方式对冲部分操作风险，比如在开展同业业务时购买履约保证保险或者引入互换交易结构等。
（三）加强日常业务监测
1.对重要系统进行定期测评。重要同业业务系统应设置一定的指标体系，如每月系统中断次数、故障频率、中断持续时间、恢复所需要的时间、交易失败的比例等进行统计，设置一定关键指标及阈值，一旦超过一定阈值时应进行更高级的系统授权；对于高频次的交易，要在系统上定期进行测试和维护。
2.应建立产品及相关业务的全流程管理制度。明确各项操作制定规范、统一的操作标准。例如制定全行统一的出账、入账等业务要求及流程；利用大额支付报文、swift报文等通用报文或电子平台等标准化、电子化的交易方式开展资金交易。
（四）建立操作风险相关考核机制及问责制度
一是通过引入操作风险指标对分行操作风险进行监控及评价并对风险意识较差的分行采取业务禁入、考核扣减等措施；二是设置全面操作风险考核指标，对于操作风险案例累积、数据监测等按照总行要求落实较好的分行进行考核加分，对于发生重大操作风险案例的分行予以扣分并追究相关责任；三是建立绿色建言通道，鼓励基层员工对于潜在的操作风险案例或正在进行的操作风险案例进行举报并予以奖励；四是以风险事件金额灵活追责，按照风险损失金额确定从操作人员往上追责的层级。
五、总结
同业业务操作性风险管理的核心在于预防，而其本质则是对人员及系统做好充分管理。商业银行应从操作风险架构、偏好、政策制度、系统、产品设计等方面做好统一规划；加强对员工的了解和教育，做好关键岗位的控制、授权和隔离。总行与分行各司其职，有效配合才能有效控制或缓释同业业务操作风险。
作者：戴辉 单位：广发银行
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第六篇：商业银行金融服务外包风险管理
【摘要】
金融服务外包是商业银行应对激烈的同业竞争的手段之一，但金融服务外包给商业银行带来便利的同时也带来了一定的风险。本文分析了商业银行金融服务外包存在的风险，并研究风险管理对策。
【关键词】
商业银行；金融服务外包；风险管理；对策
金融服务外包是指商业银行把一般性的业务或产品外包给外部机构去做，从而集中力量开展重要战略环节。金融服务外包能够降低商业银行经营成本，提高竞争力，但同时也带来很大的风险，需要进行风险评估和风险应对。
一、商业银行金融服务外包风险的识别
商业银行金融服务外包的风险主要表现在以下几个方面：一是商业银行的决策风险。即商业银行管理者在制定金融服务外包政策中可能存在的决策风险。其主要原因是商业银行管理者不能清晰地认识到金融服务外包业务的风险，或无法实现对外包商的监管。二是外包服务的战略风险。即由于商业银行管理者的决策失误而引发的风险。主要包括外包业务合同签订、执行不当产生的风险以及外包失败后的退出决策。合同风险指合同有关条款不规范规定以及双方责任划分不明确而引发的风险。退出决策风险是指商业银行决策者对市场分析错误以及对自身核心能力把握不够准确做出退出决策。三是协调性风险。主要是由于商业银行与外包商企业文化差异或是与外包人员沟通不畅而导致的人员风险，或由于员工素质低对商业银行造成损失的风险。四是财务风险。即商业银行自身财务危机而引发的风险。由于商业银行与外包商之间有经济往来，一旦一方的财务出现问题就会出现连带风险，使另一方出现不同程度的财务风险。五是管理风险。主要是商业银行对风险识别意识薄弱，对金融外包服务风险的处理不当，无法有效应对、解决发现的风险。同时，很多商业银行金融服务外包业务的风险评价体系不完善，风险防范措施不足，无法根据风险评价制定相应的防范措施。六是市场风险。即外包商在外包市场中由于环境的变化、市场结构的改变或是整个市场的利润空间的改变而引发的风险。主要体现在监管体系风险、法律风险和政策性风险几个方面。其中，法律风险即因相关法律法规不健全而导致银行与外包商之间交易中可能会引发的风险最为常见。而政策性风险就是国家制定相关政策的过程中可能会给银行等金融机构带来损失的风险，这一风险也不容忽视。七是技术风险。由于受外包商实际工作特点的影响，可能会存在操作风险、信用风险和履约风险。操作风险就是指由于外包商内部工作的疏忽导致银行客户信息的泄漏或者因决策失误造成财务损失无法继续完成工作。如出于资金局限性而无法及时履行责任或进行错误纠正，外包企业要进行检查是有较大困难的，或者会付出较大的代价。八是信用风险。主要是指银行与外包商交互过程中的风险，包括合规性风险和违约风险。违约风险就是银行对外包商因不能按时完成并执行约定的业务所应承担违约责任的风险。银行外包谈判人员与执行人员之间也存在一些不一致的地方，使得他们对于合同内容的理解也是有所出入。违约风险将直接导致商业银行的外包业务的停滞。
二、商业银行金融服务外包风险管理对略
（一）建立健全金融服务外包政策
政府应重视商业银行金融服务外包，一方面要把发展金融服务外包产业纳入到国家立法层面，从立法的角度引导、规范金融服务外包业务，降低风险。制定指导性政策，使商业银行有章可循，科学安排服务外包业务。另一方面还应采取积极有效的风险管理策略，消除风险或者是风险降到最低，使银行业健康有序地发展。有关部门应针对商业银行信息保密等事项，健全相关法律法规，做出严格的规定。在《商业银行数据中心监管指引》、《银行业金融机构外包风险管理指引》基础上，进一步完善法规体系。如2016年初央行联合国家质检总局、国家标准委联合了《商业银行客户服务中心服务外包管理规范》，就是规范金融服务外包业务、防范风险的最新尝试。
（二）商业银行应加强风险管理，建立风险管理机制
商业银行要制定全面的金融服务外包风险管理机制，对服务供应商、外包活动中存在的隐患、风险点、风险监控等加强管理，对外包协议所有相关方面的监控和某些事件发生时采取纠正措施的程序。
（三）慎重选择金融服务外包业务和外包商
商业银行要对自身核心竞争力及核心产品全面的了解，并结合自身实际和外部环境，确定金融服务外包决策。在进行金融服务外包时，必须严格调查服务供应商，选择那些能力强、发展好、经验丰富、资本雄厚、信誉高、技术精湛的供应商。商业银行还要与服务供应商就日常监督、全面考核达成协议，从而及时掌握供应商的运营情况，在合作进行中时，商业银行随时关注对方业务动态，双方进行实时地业务交流和往来，预防一切可能的风险。确保商业银行资本安全。
（四）及时签订外包合同
通过商业谈判后确定合作关系时，商业银行要及时与供应商签订外包合同，并严密合同条款，明晰双方权责。合同要确保内容完备，对各项合作内容加以规范描述，并确定双方认同的术语解释；要对支付要求、承诺保证、责任追究、管理人员和技术人员等各个方面进行约定，并聘请相关专业的律师对合同进行审查，提高合同的严密性。
（五）建立风险应急机制，加强人员管理
商业银行应当制定相应的应急计划，建立内部的应急组织，负责对紧急情况的评估和制定处理策略。应急演练及应急措施要进行相关的演练，及时发现其中不足的地方并加以完善。同时，商业银行要加强金融服务外包相关人员的管理，确保服务供应商、客户信息、合作内容等的保密和安全，防止这些信息被泄露或盗用。商业银行还要加强相关人员的风险应对能力的培养，使他们能够正确认识并处理各种外包风险。
（六）健全监管机制
有效的监管机制是防范外包风险的重要保障，为了有效控制外包风险，商业银行不仅要加强内部风险预防，还要加强外部监管机制的建立，对发包方与供应商可能的风险进行评估，对可能产生的效益进行考量，以促使商业银行有效控制风险。
三、结语
总之，金融服务外包作为商业银行增强竞争力和提高经济效益的有效手段，得到了快速发展。但金融服务外包也具有一定的风险，需要商业银行加强风险管理，促进银行业健康有序发展。
作者：吴禹玲 单位：长春工业大学
【参考文献】
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[5]李孟妤：商业银行业务外包风险的防范策略探讨[J.]现代经济信息，2011（24）
第七篇：大数据优化银行小微风险管理探析
摘要：
目前银行小微风险管理面临信息不对称和风险管理被动、滞后两大难题，主要原因在于小微风险管理技术手段较落后，手工操作模式对人工依赖度高，识别风险的数据维度尚待丰富，对已有数据的挖掘、利用不足，风险管理效率低下，效果不明显，成本高。文章从国内外银行应用大数据手段开展经营及风险管理的实践出发，提出大数据对提升银行小微风险管理的启示，梳理了小微数据管理及应用现状，并从文化理念与管理机制、内外部数据管理、模型建设与应用等方面提出系列优化建议，旨在促进小微风险管理从传统手工低效率模式向以数据模型为主的批量化、自动化、智能化高效率模式转变。
关键词：
大数据；小微业务；风险管理；数据管理
引言
大数据在国内外商业银行已广泛应用于授信欺诈识别、准入筛选、授信额度审定、贷款定价等各种风险决策管理领域，并有许多成功运用案例。如：美国富国银行利用大数据拦截客户欺诈和评估贷后风险，VISA组织利用大数据巧妙化解信用卡诈骗、盗刷等事件侵扰；建设银行利用大数据技术挖掘客户融资需求并建立风险决策模型；中信银行利用大数据技术实现授信额度审批和贷款定价的自动化；工商银行通过与沃尔玛建立供应链互联网金融，对物流、信息流、资金流封闭管理，有效降低信息不对称风险，提升风险管理的效率和效果。大数据对商业银行风险管理的借鉴价值在于，通过数据信息分析、挖掘、聚类、建模，可应用于风险管理的防欺诈、授信额度核定、违约预警等各方面，简化流程，提高效率，有效提升风险决策智能化水平，强化风险管理效果，大量节省人工成本。
一、大数据对提升银行小微风险管理的意义
银行小微风险管理手段仍较落后，技术提升迫在眉睫。主要体现在对已有各种系统利用不充分，对现有各类数据挖掘利用不足，风险管理自动化、智能化程度不高，手工操作占比大、环节多，严重依赖人工，使风险管理与人员不足的矛盾较为突出。本文认为，大数据对银行小微风险管理的意义主要有以下几点：
（一）完整绘制客户数据图谱
全方位解读与识别客户风险基于大数据可将碎片化信息关联、整合、还原，构建以客户为中心的基本信息、资产负债信息、行为信息整体视图，做到360度全方位了解和识别小微客户，有利于洞察每个客户的需求偏好，提前察觉潜在风险并做好防范。
（二）有效解决信息不对称问题，实现风险精准定位
小微授信业务的风险很大程度上来源于信息不对称。通过数据分析和数据挖掘技术在风险管理领域的大量应用，整合内、外部丰富的数据资源，进行勾稽关系逻辑印证，可以有效判定信息的真实性、可靠性，精准定位、识别和量化风险。
（三）变事后的被动管理为事前的主动管理
小微风险管理滞后的结果是，事后发现风险，效率低下、损失率高，成本难以控制。基于大数据的风险管理，将各种风险规则嵌入生产流程，可实现批量化、自动化，实时、主动识别风险，及时预警，有效解决小微风险管理的被动局面。
（四）实现全覆盖、全自动的批量化风险管理
不同于传统的单一抽检，基于大数据可将各种风险管理规则、数据模型与业务流程紧密结合，建立覆盖全业务流程、闭环式风险管理体系，将全量数据进行跑批，有效识别业务模块风险点，克服以往对全量数据进行抽检而遗漏部分风险的可能。因此，全行上下须积极拥抱大数据，改变风险管理决策依据，形成数据决策的习惯，建设小微数据化、模型化、批量化、自动化、智能化的主动风险管理体系。
二、小微风险管理中系统开发、数据管理及应用现状
（一）系统开发的规划和前瞻性不足
目前某银行与零售业务有关并已上线的应用系统共计63个，其中与小微业务密切相关的有28个，主要分为授信、渠道、产品、客户服务、账户流水和结算六大类。但总体呈现多、散、乱、杂等特征，系统性规划和前瞻性深入思考不足，系统间关联性不足，自动化、智能化不足，需要人工逐笔处理的环节较多，解决问题的效果不理想。另外，部分业务流程尚未纳入科技系统支持，全流程的电子化、痕迹化管理尚未实现。如项目下资金流向批量监测和预警，不良资产打包转让等处置和核销流程，后督管理、合作社管理尚未纳入系统管理，销售系统尚无法自动进行客户结构分析、客户行为分析等。
（二）数据归口管理与团队建设有待加强
一是目前全行数据处于多渠道共管状态，全行数据统筹管理部门不明确。二是银行已初步意识到数据对商业银行经营管理的重要性，在小微风险管理中也开始尝试，但自动化程度不高，未覆盖小微业务全流程，尚未搭建全行统一、高度共享、方便获取的小微大数据平台。三是数据分析、数据挖掘人才缺乏，目前团队建设仍严重滞后，整体速度有待加快，效果有待提升。
（三）数据质量和共享程度亟待提高
内部数据管理尚待提高。一是银行内部数据信息维度已较丰富，但系统间、条线间整合、共享不足。如小微客户在银行公司、零售、小微、私银、信用卡等各条线信息尚未完全共享；小微系统贷前、贷中和贷后信息无法全面、自动共享，有的模块需人工逐笔查询，对人工耗用较大。此外，部分数据如部分信用卡数据尚未纳入数据仓库统一管理，数据维度完整性不足。二是数据缺乏管控，数据质量较差，行业等维度数据真实性、有效性不足。部分数据内容不完整，如小微企业名称等关键维度数据缺失严重,导致数据分析难以有效进行。三是部分数据规则标准不统一，给跨系统整合带来困难。四是数据结构化程度低，对现有非结构化数据利用不足，数据价值未充分被挖掘。外部数据管理也待规范。一是银行已引进“人行征信”、“工商登记”、“法院执行”等第三方数据，但尚未与银联、生活缴费事业单位、移动、电信、交通运输部门、第三方核心企业ERP、互联网电商平台和社交网络等数据实现对接和共享，数据维度有待于进一步丰富。二是未建立外部数据获取、共享的管理机制和操作流程，个别条线已引进的、对小微有用的第三方信息查询平台未与小微共享，造成该类数据缺失或与其他条线重复购置形成浪费。
（四）模型管理方面有较大提升空间
一是目前银行已开发上线并用于小微风险管理的数据模型只有“授信申请评分模型”和“授信行为评分模型”两类，模型数量较少，体系性不足。先进同业基本都已开始应用的授信定价、反欺诈、违约预测、催收评分等模型在银行仍处于需求分析或开发设计阶段，一直未能上线应用。二是模型设计技术有待提升，未加入行业、区域等个性化因素，模型依赖的基础数据质量较差，严重影响了模型精准性，加之分行业绩驱动等因素，导致模型总体应用程度不高，模型中的绝大部分功能基本处于闲置状态。三是银行审批阶段的客户准入、额度计算及定价均非系统自动给出而是由人工逐笔审批，贷后管理阶段的风险监测、预警、催清收、处置等风险管理策略也均未实现数据模型批量自动化处理，存在大量人工行为，模型智能化成分也有待提高。这些既影响了小微风险管理的效果与效率，也是风险管理成本长期居高不下的原因所在。
三、利用大数据优化银行小微风险管理模式的建议
（一）文化理念与管理机制方面
一是银行应进一步强化“数据就是资产”和“数据治行”的理念，科技信息管理委员会应进一步强化对全行数据信息的管理职能，全行努力实现小微业务全流程电子化，实现跨部门通力合作与数据共享机制。二是数据管理机制必须与小微业务流程再造紧密结合。三是必须明确权责清晰的数据管控机构，负责全行大数据顶层设计与统筹规划，出台数据标准化指导手册，建立数据质量管理与考评体系。四是引进人才，建立专业高效的数据分析与挖掘团队，并进行持续培训和提升。五是强化大数据时代的信息安全管理，严防数据泄密风险和声誉风险。
（二）数据管理方面
在内部数据管理方面：一是要尽快搭建全行统一、高度共享、包含多维度数据的内部管理平台。二是应对全行各生产作业系统和数据库进行全面梳理，丰富并完善数据仓库信息。三是搭建并完善全行小微数据分析平台，强化培训，提升全员数据分析应用能力。四是深化已有数据的挖掘利用，尤其要注重非结构化数据的应用。五是推出适当激励措施，提高客户准确、完整提供数据的积极性。在外部数据管理方面：一是积极加强与第三方平台、银联、公共缴费事业单位、交通运输管理部门、移动电信、电商平台、微信、微博等社交网络等“大数据平台”的合作和共享，引入在逃、吸毒人员信息库、国证通系统（可查阅客户学历、房产、车产状况）、社保系统、企业ERP系统等外部数据，进一步丰富小微客户数据维度，丰富风险视角，全方位了解小微客户行为特征。二是在全行范围内搭建外部数据采购和行内共享平台，减少风险盲区。三是结合银行客户现状、关键风险控制环节、落地难易程度、迫切程度和成本效益等因素，实施分步规划、逐步落地的策略，不断丰富外部数据获取渠道和数据类型。
（三）模型管理方面
在模型建设方面，一是尽快建立贯穿小微业务全流程、覆盖关键控制节点、体系化的公共风险管理数据模型，供全行使用，模型构建思路应紧密与小微业务相结合。具体而言，贷前可建立目标客户敏感度、客户准入反欺诈模型；贷中可建立客户评分、授信额度核定、贷款定价、违约预测模型；贷后可建立资金交易特征预警、贷款催收、损失预测、资产转让定价模型；售后综合提升方面可建立续授信、售后维护与提升、客户流失预警模型。二是以各种方式鼓励小微条线数据专业团队发挥创造性思维，研究、创新、构建各类对区域性、行业性风险控制有益的个性化模型供经营机构使用。三是进一步丰富模型应用技术与工具，充实模型指标维度。四是根据紧迫程度优先推出反欺诈/防骗贷模型及违约预测模型。五是将模型与业务逻辑按照一定规则嵌入生产系统决策引擎，作为业务操作必经环节，减少人工干预成分，提高系统批量化、自动化决策成分，提高决策效率。根据银行小微风险管理实际，建议优先开发反欺诈模型和违约预测模型。反欺诈模型设计时，可运用公安部联网核查系统数据验证借款人及关联人身份真实性，利用工商登记查询系统验证小微主名下小微企业注册信息及经营简况，核查企业经营真实情况及关联人信息，利用人行征信系统核查借款人及其关联人和小微企业的信用记录，利用社保信息、税务信息、行内账户交易流水、客户提供的他行账户信息、车辆和房产信息核查借款人资产实力，判断其还款能力。设计违约预测模型时，可利用现场贷后检查、工商登记信息变化和行政处罚信息、人行征信违约信息、在逃吸毒人员库等公安、司法法院执行数据、黑名单库等核大负面舆情与其他负面信息。还可利用小贷公司共享数据、网络爬虫技术获取非结构数据核查客户重大负面舆情和其他负面信息，提前预判客户违约信号，及早采取补救措施。在模型应用方面，建议一是数据模型要随着小微业务发展及风险形势变化与时俱进，及时更新，融入最新元素。二是尽快建立系统内数据模型的应用、验证、反馈、优化的良性互动循环机制，总、分行合力确保模型运行效果在实践中不断得到检验、优化和提升。
作者：张恒庆 单位：中国平煤神马集团
参考文献：
操作风险管理范文8
关键词：金融工程技术；商业银行；风险管理水平
风险管理是当今世界各商业银行面对的重点问题之一，由于商业银行经营货币的特殊性，决定了商业银行风险管理与一般的企业不同。随着我国金融工程技术的发展，其应用越来越广泛。将金融工程技术引入到商业银行的风险管理工作中，建立管理信息系统，建立金融工程师队伍，建立健全的数据信息库，创新风险管理模式和手段，对风险管理水平的提升有显著作用。
一、金融工程技术
(一)金融工程基本概念
金融工程的概念分为狭义和广义两种。狭义的金融工程主要指的是利用先进的数学和通讯工具，在现有各种金融产品的基础上，进行不同形式的组合及分解，以设计出符合客户需求的金融产品；而广义上的金融工程指的是一切利用工程化手段来解决金融问题的技术开发，它不仅包括金融产品的设计，还有金融产品定价、交易策略设计、金融风险管理等各个方面，本文采用的就是广义上的金融工程。金融工程兴起与20世纪80年代中后期的欧美金融市场，它将工程思维融入到金融领域中开发出新的金融产品，以满足市场的各种需求。20世纪90年代，我国引入金融工程的思想，随着我国金融市场的不断发展，金融工程的应用越来越多。现今，已有部分商业银行引入金融工程技术，用以提高商业银行风险管理水平。
(二)金融工程学科特征
1.金融工程重视创新思维
金融产品、金融工具的创新是金融工程最核心的领域。金融工程以股票、债券等金融工具为基础，通过组合分解衍生出新的金融工具，再以这些衍生工具为基础衍生出更为复杂的金融工具。如此不断推陈出新，创造出形式各异的金融产品、金融工具，以满足市场的不同需求[1]。
2.金融工程强调量化分析方法的运用
金融工程最突出的特点就是需要运用大量的量化分析方法来解决各种金融问题。西方国家认为金融学是一门严谨的学科，金融工程更是从一开始就建立在数理基础上的，无论是理论还是实践，都不离开严谨的数学推导和计算，可以说量化分析方法贯穿了整个金融工程的发展[1]。
3.金融工程是一门交叉型学科
金融工程集合了金融学的基础理论和工程学的基础分析方法，强调学科的交叉渗透，是典型的交叉型学科。在金融工程中，要综合运用数学建模、数值计算等工程技术方法去解决各种实际的金融问题。金融工程是一门将工程思维引入金融领域的、将现代金融学、工程学、信息技术集于一体的交叉学科。
4.金融工程是一门应用学科
金融工程是一门针对实际问题并强调实践应用的学科。在现实生活中，不同的经济主体面临着不同的经济问题，金融工程就是要根据不同的市场需求的变化，借助现代化的工程思维和金融学理论基础来解决金融问题，以满足市场的丰富需求。
二、商业银行风险管理
(一)商业银行风险特点
商业银行风险具有双重性。商业银行风险的来源有很多，但根据商业银行的经营性质，其风险主要源于两方面：一是来自银行内部的风险，如银行经营不善等；二是来自于银行外部的风险，如客户发生不可预见的问题，就有可能引起银行贷款发生亏损[2]。商业银行风险影响面极大，商业银行的经营和业务活动连结这社会的经济组织、千家万户，一旦银行经营不善发生风险，它的波及面广，影响力大。商业银行一旦发生不可控风险，轻者可能会导致商业银行倒闭，影响其他行业发展，重者还可能造成国家甚至是世界金融危机。
(二)商业银行风险分类
1.操作风险
操作风险主要发生在商业银行内部，是由于操作人员操作不当引发风险，也可能由外部事件和内部操作引起，都有可能给商业银行造成损失。操作风险具有一定的主观性。操作风险又分为内部系统风险、职员操作风险、外部事件风险和流程风险。
2.信贷风险
信贷风险主要有信用风险、法律风险和信息风险。信贷风险与参与者各主体间的关系较为密切，任一方违约都可能带来预想不到的风险。我国相关的法律条文不明确，部分法律条款存在漏洞，有较大风险。在商业贷款中，部分贷款人提供虚假信息，严重影响了商业贷款的真实性，为商业银行带来风险[3]。
3.流动性风险
流动性风险主要产生于银行无法应对因负债下降或资产增加导致的流动性困难。当商业银行流动性不足时，就无法以合理的成本迅速减少负债或变现资产，从而影响其盈利水平，极端情况下可能会导致商业银行资不抵债。除了商业银行流动性计划不完善会产生流动性风险以外，操作风险及信贷风险领域的管理缺陷也会引发流动性风险，甚至引发风险扩散。
4.市场风险
市场风险是指由于市场价格、利率、股票、汇率和商品价格的不利变动而使银行发生损失风险。市场风险发生在商业银行的交易和非交易业务中，可以分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。其中利率风险按照来源不同，又分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。
5.交叉性风险
交叉性金融风险是指一项金融工具跨货币市场、保险市场、资本市场等至少两个金融市场或是跨银行、证券、信托等至少两个金融行业所引起的风险。不同金融机构业务融合加深，交叉性金融工具不断涌现，在提升金融服务实体经济的同时，交叉性金融风险也随之诞生。
(三)商业银行风险管理
商业银行的风险管理就是指在商业银行的业务活动中，因为一些不可预见的事件和因素，引发了商业银行资产损失等风险的可能性，也就是说，在商业银行的存款、贷款等业务活动中，通过对业务活动引发的风险进行识别、控制，以最小的成本，将商业银行的损失降到最低程度的有效办法。商业银行的风险管理就是在保证商业银行收益的情况下将风险降到最小，或是在风险一定的情况下，实现所商业银行的收益最大化[4]。
三、我国商业银行风险管理存在的问题
(一)战略思维陈旧
现在，我国大部分商业银行的风险管理工作还未能实现战略思维和资源配置的信息化，对风险管理的认识还停留在扩大机构、增设人员的管理模式上，与现代化的数据海量化、控制自动化还有很大差距。商业银行谋求发展不断扩大，所带来的风险也越来越大。当前银行对于风险资源的配置注重组织结构，效绩考核等方面，对于现代化资源建设投入不足[5]。
(二)管理方式落后
我国多数商业银行未能实现风险控制自动化，当前的管理方式仍以主观经验的积累和专家的协助指导为主，未能依托于大数据，只有少数的定量分析在局部展开，主要集中在数据和量化特征比较明显的客户信用评价管理上。其他的风险管理制度都难以形成体系，没有将其决策触发量化评级的结果相连，导致风险管理的量化手段难以穿透全程，实现其全部价值。
(三)管理机制不健全
我国商业银行风险管理机制不健全，主要表现在以下几个方面：一是风险规避系统缺失，有一些风险无法很好的转移走，不能规避风险；二是风险预警系统不完善，银行收集到的客户信息可能有不准确的地方，难以对客户进行全面分析；三是缺乏风险识别系统，不能判断出风险产生的原因和类型，无法在处理风险是提供帮助。
(四)未形成管理文化
企业文化是一个企业的核心，指引着整个公司的人共同进步。商业银行的企业文化决定了银行的行为方式和价值取向，而商业银行有关于风险管理的文化则决定了银行是否能够规避风险、处理特殊情况。商业银行要有全面的风险管理理念，健全风险管理制度，把风险管理和业务工作紧密联系起来，将风险管理贯穿商业银行的各项工作中，员工自觉执行[6]。
四、引入金融工程技术提高商业银行风险管理水平
(一)建立管理信息系统
借鉴西方发达国家商业银行的成功经验，将金融工程技术引入到我国商业银行风险管理工作中，利用金融科技，将先进的信息技术与风险管理思想结合到一起，融入到我国商业银行的风险管理工作中，建立一个完善、健全的信息管理系统和决策系统，使商业银行职员及时的掌握到准确的贷款信息，以便于及时发现、控制风险，提高商业银行的预警能力和管理能力。
(二)建立金融工程师队伍
从长远角度着手，商业银行提升风险管理水平、加强管理能力的关键是人才的储备。商业银行应做好金融工程人才的储备工作，引进有理论基础和实践经验的金融工程师。商业银行还要有计划的培养金融工程人才，对银行内部职员进行定期培训，引导职员学习、掌握一些理论基础和基本技能，加强对复合型人才的培养力度，组建起一支优秀的金融工程师队伍[7]。
(三)建立健全的数据信息库
商业银行要重视对数据的积累，在数据收集处理方面制定统一的规定。目前金融科技在各行各业都有不同的诠释，通常被定义在产业融合范畴。2017年全国“两会”期间，中国人民银行行长周小川指出央行高度鼓励发展金融科技。商业银行可以利用科技金融进行大数据分析，加上对信息系统的建设和管理，建立一个长期有效的数据信息库。这样可以为风险管理工作提供帮助，便于职员发现、分析、控制风险，提高商业银行的风险管理水平。
(四)创新风险管理方式
我国的商业银行在学习借鉴国外银行的成果管理经验的同时，要结合我国的实际情况，针对现实问题，创新风险管理方法和手段。商业银行要注意并预测市场的变化情况，根据资产定价理论、资产组合理论等结合金融学的理论计划和工程技术指导，给出可靠的风险管理参考依据。商业银行可以利用金融工程技术中的风险指标基本理论，对就流动性风险、信贷风险、市场风险、交叉性风险和操作风险进行评价，以供参考[8]。
五、结语
综上所述，金融工程是一门交叉型应用学科，需要运用大量量化分析方法，重视工程师的创新思维。对操作风险、信贷风险以及流动性风险等风险进行管理，建立信息管理系统，注重培养金融工程技术人才，利用金融科技创建健全的数据信息库，创新商业银行风险管理的方式，引入金融工程技术，利用金融科技，帮助商业银行提升风险管理水平。
参考文献：
[1]张志斌,张维.《金融工程》本科教学的问题与思考[J].金融教学与研究,2001,4(2):72-75.
[2]张宇婧.我国商业银行风险管理研究[J].区域金融研究,2013(1):67-72.
[3]黄俊毅.商业银行信贷资产证券化业务的风险管理研究[J].科技经济市场,2016(1):67.
[4]商旭.关于现代商业银行风险管理与金融制度改革问题研究[J].中国市场,2013,7(25):88-89.
[5]宋首文,代芊,柴若琪.互联网+银行:我国传统商业银行风险管理新变革[J].财经科学,2015(7):10-18.
[6]王楠.引入金融工程技术提升商业银行风险管理水平的思考[J].金融纵横,2013(2):97-98.
[7]成龙.金融工程在互联网金融风险管控中的应用[D].郑州:郑州大学硕士论文,2016.
