银行财务论文范文1
从玉溪辖区23家商业银行（其中地方法人机构12家）情况看，发现政策调整前后商业银行非存款类金融机构存贷款业务变化不明显：2015年2月末，玉溪市非存款类金融机构存放在商业银行款项为19028万元，仅占各项存款的0.16%，较政策调整前2014年末减少1921万元，减少10.1%，商业银行拆放给非存款类金融机构的款项政策调整前后均为零。从财务会计视角分析：
（一）资产业务方面
从玉溪辖区看，非存款类金融机构主要为保险类金融机构，资金比较充裕，政策调整前后，辖区无一家非存款类金融机构向商业银行提出过贷款申请，这也是玉溪辖区商业银行拆放给非存款类金融机构的款项政策调整前后均为零的原因。但从全国看，辖区商业银行在资产管理方面，通过货币市场向非存款类金融机构融出了资金。如，2015年2月末，玉溪辖区2家全国货币市场成员通过逆回购方式向证券期货非存款类金融机构融出资金余额21.29亿元，加权平均利率5.54%，资金归属于“买入返售资产”统计科目。
（二）负债业务方面
1.资金价格是影响商业银行拓展非存款类金融机构负债业务的关键因素。在一般性存款利率受管控，而非存款类金融机构存放商业银行款项利率市场化的情况下，虽然暂时不用缴存存款准备金，但相比一般性存款而言，非存款类金融机构可以自行约定存款利率，在商业银行存款成本偏高，玉溪辖区23家商业银行中仅5家机构有非存款类金融机构存款。从测算看，以2014年末农村合作银行吸收6月期1亿元的个人存款为例，利率为3.03%，需缴存14%的法定存款准备金（资金收益率为1.62%），其余部分收益率至少要3.30%才能覆盖资本成本，即每吸收1亿元3.03%的个人存款成本，可以吸收0.86亿利率为3.30%的同业存款，2014年全年6月期日均Shibor利率为4.86%，吸收同业存款比吸收基准利率定价存款实际成本高156个bp。在实际操作中非存款类金融机构还要抬高存款利率，意味着尽管考虑了同业的不缴准优势，成本仍然偏高。2.信贷规模调控是影响商业银行拓展非存款类金融机构负债业务的暂时性因素。稳健的货币政策背景下，央行实施信贷规模调控，2015年2月末，玉溪市总体存贷比为66.8%，12家地方法人机构（2家村镇银行除外，因其开业5年内不受存贷比监管约束）中最高为67.5%，离75%的监管红线尚有距离，在目前经济运行进入新常态，金融体系风险上升的大背景下，银行的信贷投放也更加谨慎，暂不需吸收非存款类金融机构存款来降低存贷比。
（三）经营业绩方面
此次存贷款口径的调整，近期来看，非存款类金融机构存款暂时不需缴存准备金，将释放一定的流动性，同时因现行法定存款准备金利率仅为1.62%也给商业银行带来了一定的收益空间，商业银行吸收活跃在同业市场的非存款类金融机构资金为各项存款，将丰富商业银行的负债资金来源，对由于货币基金等的快速发展，一般性存款科目搬家，造成的银行存贷比压力有缓解作用，能降低银行业的存贷比，潜在提高放贷额度，可以增加银行的资产收益。中长期来看，将提升以市场化利率定价的非存款类金融机构负债在银行负债的占比，对银行的定价能力提出了更高要求，加快银行适应利率市场化带来的经营成本变化，促进利率市场化的平稳过渡。
二、相关建议
（一）监管部门方面
1.非存款类金融机构存款若按照一般性存款法定存款准备金率
缴存准备金，会造成银行业流动性趋紧，降低银行资产盈利水平，因此，建议未来对非存款类金融机构存款缴存法定存款准备金时，降低法定存款准备金率2～3个点进行对冲。同时根据不同商业银行业务特点，结合流动性等指标，对商业银行非存款类金融机构存款准备金实施动态调整。
2.随着投资渠道的多样化，未来储蓄存款的增速还将放缓，商业银行将拓展非存款类金融机构存款负债业务，银行负债成本上升，信贷规模调控，将间接推高企业融资成本，建议银监部门放松存贷比指标的管控，央行适度增加地方金融机构的信贷规模，加大信贷资金的投放，更好地服务于地方实体经济发展，缓解中小企业融资难问题。
3.现行人民银行定向调控支持“三农”、支小业务的政策，以及银监存贷比监管时剔除支农、支小再贷款等定向优惠政策继续保持不变。
（二）商业银行方面
1.应密切关注市场动态，优化配置灵活多样的资产结构，加强提高流动性管理精细化水平，不定期开展流动性压力测试，增加流动性覆盖率、净稳定资金比例等指标的测算，提前应对或将上调非存款类金融机构存款准备金率带来的市场流动性趋紧风险。
2.加大存款组织力度，积极拓宽资金来源渠道。通过商业银行内部资金转移价格加大存款组织的激励力度，加强产品创新，充分挖掘自身的服务能力，以此增强客户黏性，增强存款的核心竞争力。
银行财务论文范文2
1.对银行存在的各项业务之间会计核算不统一的问题
而这种问题又往往造成银行在会计核算管理条块上分割和财务收支不准确以及会计秩序不协调的困局。针对这一点，会计核算管理体制应从分级分散向集中统一状态转变，在全行推行一套完整统一的会计核算制度，对会计电算化软件进行统一规定，建立起会计核算管理的基本框架。具体而言，可以由财务部门对银行新出现的业务进行会计核算规定，同时报上级进行审定。实行账务核算统一，将银行的本外币资金活动和财务核算统一交由同级会计部门办理，各个业务经营部门账务并入所管辖行的会计部门，对相关的会计报表、凭证等有关会计核算要素进行统一规范管理。
2.强化会计核算制度谨慎性原则。
严格按照谨慎性原则进行会计核算，确认银行利息收入政策。由于某些利息收入确保政策与会计核算谨慎性原则存在冲突的可能性，银行对此应改进和完善其利息收入确认的方法，比如根据权责发生制原则，可以将银行在贷款中所产生的利息计为收入，同时并入当期收益；而对贷款逾期产生的利息，则按照收付实现制原则将其作为收入确认的基础，从而为是否将逾期贷款利息计入收入提供依据。此外，实行全面保证金制度，有助于保证会计核算谨慎性原则，因此对具有风险的贷款业务实行贷款利息保证金制度，能够减少银行坏账，有效防范银行财务风险。
二、建立健全内部控制制度，防范和规避业务风险
内部控制制度的健全，银行需要根据自身电子化发展程度和风险隐患，对有关会计各项规章制度进行梳理整合，制定出符合自身特点的会计电算化规章制度，从制度层面上将业务风险发生的可能性遏制住。现在大多数银行推行了会计委派制和会计人员定期轮换制，这可以通过对一线营业网点的负责人进行委派制，比如坐班主任和业务经理，对他们的工资和福利待遇按照上收一级的管理办法进行，不直接与该网点业务经营的好坏进行挂钩，从而使得会计核算工作人员能够全心全意做好会计规范工作和会计监督工作。同时，对一线业务营业网点的坐班主任、柜员和会计主管等工作人员采用轮流交换岗位的形式，甚至采取强制轮休假的制度，使银行的内部控制在每一个角落得到展现，不留管理死角，不留控制隐患。随着业务范围和业务规模的不断发展，银行也应及时调整和更新自身的内控制度，使银行会计核算管理能够有理有据，从而做到“有章必循，违章必究”。要做到这一点，需要管理人员严格按照各项内控制度执行监督工作，因而银行需要对这类管理监督人员实行奖惩适当的机制，确保内控制度不流于形式，真正发挥制度所具有的作用。当然，在这过程中，归根结底需要银行树立以人为本的理念，为员工自身业务素质的提高创造良好条件和环境，从而使员工做到自我管理，自我监督，以实现减少违规操作和规避业务风险的目标。
三、应用信息技术手段，控制和防范业务风险
针对不同的会计业务风险，银行应当根据业务风险的情况差异，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前预警、事中控制、事后监督的信息技术手段控制机制，借助监控系统实时监控的作用，控制会计业务风险的发生。因此，银行应当不断完善监控系统的功能，对各营业网点分散的监控系统进行集中管理和集中监控，从而实现对会计业务人员日常工作内容的全面监控。信息技术手段也是银行实现对会计业务风险控制和防范的有效手段。
四、强化业务制约，防范业务风险
一是权力制衡。按照分级经营、分级授权的要求，建立比较完善的经营授权制度。如信用证的开立、大额汇票的签发、大额现金和费用的支付等，都要明确各级审批的权限，建立领导考核制度。每年由银行内部稽核部门对下级主管会计工作领导的本年度的经营管理情况、权力运用情况、制度执行情况等进行全面的综合评价。二是程序制约。程序制约强调的是不相容的职务必须分离，即程序的不同环节要交由不同的部门和员工去完成，每一环节都能相互制约，任何个人都不能独揽业务全过程。
五、加强银行会计队伍建设，提高业务人员综合素质
首先是银行各级领导和管理人员在思想上统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，在岗位设置、人员配备上给予支持。尊重、信任会计人员，为员工提供展示自我、创造效益的平台，最大限度地发挥会计人员的自觉性和积极性，促其爱岗敬业，自觉、自愿地遵守操作规程。其次是加强制度教育。采取多种措施和形式，加强对会计人员的规章制度培训，使各项制度、措施深入到会计人员的思想中，从而增强其从严要求、合规经营的自觉性。三是加强业务培训，提高员工的综合业务素质。会计人员应及时更新会计理念，掌握专业知识，拓展业务视野，提高个人综合素质，适应社会发展。
六、结语
银行财务论文范文3
1.对银行存在的各项业务之间会计核算不统一的问题
而这种问题又往往造成银行在会计核算管理条块上分割和财务收支不准确以及会计秩序不协调的困局。针对这一点，会计核算管理体制应从分级分散向集中统一状态转变，在全行推行一套完整统一的会计核算制度，对会计电算化软件进行统一规定，建立起会计核算管理的基本框架。具体而言，可以由财务部门对银行新出现的业务进行会计核算规定，同时报上级进行审定。实行账务核算统一，将银行的本外币资金活动和财务核算统一交由同级会计部门办理，各个业务经营部门账务并入所管辖行的会计部门，对相关的会计报表、凭证等有关会计核算要素进行统一规范管理。
2.强化会计核算制度谨慎性原则。
严格按照谨慎性原则进行会计核算，确认银行利息收入政策。由于某些利息收入确保政策与会计核算谨慎性原则存在冲突的可能性，银行对此应改进和完善其利息收入确认的方法，比如根据权责发生制原则，可以将银行在贷款中所产生的利息计为收入，同时并入当期收益；而对贷款逾期产生的利息，则按照收付实现制原则将其作为收入确认的基础，从而为是否将逾期贷款利息计入收入提供依据。此外，实行全面保证金制度，有助于保证会计核算谨慎性原则，因此对具有风险的贷款业务实行贷款利息保证金制度，能够减少银行坏账，有效防范银行财务风险。
二、建立健全内部控制制度，防范和规避业务风险
内部控制制度的健全，银行需要根据自身电子化发展程度和风险隐患，对有关会计各项规章制度进行梳理整合，制定出符合自身特点的会计电算化规章制度，从制度层面上将业务风险发生的可能性遏制住。现在大多数银行推行了会计委派制和会计人员定期轮换制，这可以通过对一线营业网点的负责人进行委派制，比如坐班主任和业务经理，对他们的工资和福利待遇按照上收一级的管理办法进行，不直接与该网点业务经营的好坏进行挂钩，从而使得会计核算工作人员能够全心全意做好会计规范工作和会计监督工作。同时，对一线业务营业网点的坐班主任、柜员和会计主管等工作人员采用轮流交换岗位的形式，甚至采取强制轮休假的制度，使银行的内部控制在每一个角落得到展现，不留管理死角，不留控制隐患。随着业务范围和业务规模的不断发展，银行也应及时调整和更新自身的内控制度，使银行会计核算管理能够有理有据，从而做到“有章必循，违章必究”。要做到这一点，需要管理人员严格按照各项内控制度执行监督工作，因而银行需要对这类管理监督人员实行奖惩适当的机制，确保内控制度不流于形式，真正发挥制度所具有的作用。当然，在这过程中，归根结底需要银行树立以人为本的理念，为员工自身业务素质的提高创造良好条件和环境，从而使员工做到自我管理，自我监督，以实现减少违规操作和规避业务风险的目标。
三、应用信息技术手段，控制和防范业务风险
针对不同的会计业务风险，银行应当根据业务风险的情况差异，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前预警、事中控制、事后监督的信息技术手段控制机制，借助监控系统实时监控的作用，控制会计业务风险的发生。因此，银行应当不断完善监控系统的功能，对各营业网点分散的监控系统进行集中管理和集中监控，从而实现对会计业务人员日常工作内容的全面监控。信息技术手段也是银行实现对会计业务风险控制和防范的有效手段。
四、强化业务制约，防范业务风险
一是权力制衡。按照分级经营、分级授权的要求，建立比较完善的经营授权制度。如信用证的开立、大额汇票的签发、大额现金和费用的支付等，都要明确各级审批的权限，建立领导考核制度。每年由银行内部稽核部门对下级主管会计工作领导的本年度的经营管理情况、权力运用情况、制度执行情况等进行全面的综合评价。二是程序制约。程序制约强调的是不相容的职务必须分离，即程序的不同环节要交由不同的部门和员工去完成，每一环节都能相互制约，任何个人都不能独揽业务全过程。
五、加强银行会计队伍建设，提高业务人员综合素质
首先是银行各级领导和管理人员在思想上统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，在岗位设置、人员配备上给予支持。尊重、信任会计人员，为员工提供展示自我、创造效益的平台，最大限度地发挥会计人员的自觉性和积极性，促其爱岗敬业，自觉、自愿地遵守操作规程。其次是加强制度教育。采取多种措施和形式，加强对会计人员的规章制度培训，使各项制度、措施深入到会计人员的思想中，从而增强其从严要求、合规经营的自觉性。三是加强业务培训，提高员工的综合业务素质。会计人员应及时更新会计理念，掌握专业知识，拓展业务视野，提高个人综合素质，适应社会发展。
六、结语
银行财务论文范文4
在现代经济发展的过程中，人才起着关键性的作用，能否拥有高素质的人才，决定着企业甚至是整个行业的兴衰。而人才的培养来自于高等教育的发展，能否拥有高水平的高等教育，决定着国家培养人才的水平，甚至是国家的未来。 一、中外高校金融专业课程设置比较 科学合理的课程体系是培养优秀人才的关键，所以课程设置是整个教育教学的核心和关键。 我们现以俄罗斯为例简要介绍中外课程设置的差异:俄罗斯某高校金融专业本科阶段课程设置［1］:课程设置国家历史、俄罗斯及国外文学、哲学、心理学和教育学基础、宗教研究、政治学、社会学、法律基础、外语、俄罗斯宪法基础、生态学基础、生命安全、国防、劳动保护基础、体育、政治经济、微观经济、宏观经济、经济学说史、经济历史、经济数学、计量经济学、统计学、信息和计算机技术、企业经济、管理学、市场经济、企业金融、会计、经济分析、保险、投资、经济法、国际经济、财务管理、税收体系、银行程序、金融市场、财务分析、基金市场、货币与信贷、资产定价、国际金融市场、第二外语、国家经济部门和区域金融、区域金融的当代问题、审计学基础、金融风险管理、国家资金目标学期论文政治经济、微观经济、企业财务、保险、国家金融、税收体系、金融市场、国际金融市场国内某高校金融专业本科阶段课程设置:公共必修课思想道德修养与法律基础、中国近代史纲要、马克思主义基本原理、思想邓小平理论“三个代表”重要思想概论、形势与政策、大学英语、计算机基础、大学体育、大学语文、大学生就业指导专业必修课政治经济学、微观经济学、宏观经济学、微积分、线性代数、概率论与数理统计、会计学、统计学、计量经济学、国际经济学、货币银行学、财政学、国际金融学、中央银行学、商业银行经营管理学、金融市场学、证券投资学、保险学、经济法专业限定选修课投资银行理论与实务、期权期货与其他衍生工具、金融工程、西方金融理论、公司财务、资本运营、信用管理、管理学、金融英语、财务管理通过以上两所学校课程设置的比较，可以看出国内金融学专业课程设置与国外存在一些差异: 1．国内课程设置单一和僵化，没有重视跨学科的综合研究。我国金融市场起步较晚、发展比较落后，决定了我国金融专业培养目标的单一性，主要是银行、证券领域，因此导致了课程设置单一和僵化。课程设置主要集中在货币银行、银行经营管理、证券投资，长期以来课程设置单一僵化，不能紧跟金融实践的发展需要。而现代科技和现代生产的发展，要求大学课程必须加强学科间的交叉和横向联系［2］。国外的课程中涉及到了哲学、心理学、生态学、社会学、第二外语，甚至是劳动保护和宗教，这些综合性跨学科的课程设置可以使学生扩大视野，更有利于毕业生很好地适应社会和工作岗位。 2．从国外的课程设置中可以看到除了基本课程以外，还有一部分就是学期论文。国外高校从大二开始每学期都要求学生就本学期的课程完成一至两篇学期论文。这是列入教学计划并在学期末要进行考核的。这样可以使学生综合运用课程学习中获得的知识，综合阅读文献资料，培养分析问题和解决问题的能力。相比国外，国内在这方面做的稍显欠缺。 3．国外大学四年每学期都安排有课程，并且学生到课率非常高，因此以上的课程学生都能够得到全面的学习。而国内到大四安排课程非常少，大四第二学期基本没有课，而且大四学生由于考研、找工作、写论文等诸多原因，到课率非常低，因此以上很多课程学生并没有得到实质性的学习。 二、中外高校教学模式比较 1．我国金融学本科阶段课程多，主要依靠教师课堂授课，这有助于学生系统地掌握基础知识，但是有可能成为培养学生独立性和创新能力的障碍。教师开设了大量的课程，以统一式的课堂讲授为主，造成了学生学习主动性缺乏，自学和讨论的时间太少，使有限的学习讨论流于形式。相比而言，俄罗斯高校教学方式就显得非常灵活。每门课程通常都分为大课小课两种形式。每门课程在每周都设有一次大课，叫做讲授课，这种课程是合班上的，教师统一式的授课，讲授基本的理论知识。同时每周该课程还设有一次小课，即讨论课，这时要分成小班，由不同教师组织学生对这门课程的相关问题进行讨论。讨论内容丰富，方式灵活，学生可以与教师自由交换意见和观点。这也是一个鼓励学生提出新观点、新方法的学习过程。 2．国内高校本科阶段课堂时间繁多，课外时间不足。除了安排满满的课堂学习时间外，还有学校规定了早晚自习。而国外的教育是教会学生怎样去思考，而不是思考什么。俄罗斯教育一直以来非常注重学生独立工作能力的培养，启发他们主动学习，不是简单地从老师那里接收知识的单向过程，而是鼓励学生广泛阅读，深入研究，并就所学内容提出疑问，不断思考［3］。俄罗斯高校一般一天时间只有半天是在学校上课，其余时间学生可以自由支配。这就给了学生充足的时间去阅读和思考，形成自己的问题和观点，然后拿到讨论课上去研究讨论。在这种教育的熏陶下，学生不仅能全面掌握学科知识，而且具备了分析问题解决问题的能力。 3．国内高校考核方式僵化落后，无论考试课还是考查课，全靠一张试卷来考核学生的成绩。其中客观题占40－50分，主观题占50－60分。在这种考核方式下，有很多学生全靠期末突击，不论其是否真正掌握了这门课程的知识，也能考一个不错的成绩。而国外的考核方式就相对较为灵活，教师在考核中的主动性也比较强。考查课有很多不是笔试，而是口试。每个学生接受教师面对面地提问问题，一般为3个问题左右。考查课成绩没有等级，只有过与不过，并且教师有资格对每班学生中的3－5个进行考查课免试。考试课不是出一套试卷，而是针对这门课程，每个学生有3－5个论述题，考查学生对知识的综合掌握能力。考试课成绩实行五分制。并且有些课程要求完成学期论文，完成学期论文是参加期末考试的前提，否则将不具有参加考试的资格。在这种考核方式下，教师具有比较强的主动性和灵活性，考核了学生的综合能力。#p#分页标题#e# 三、启示与借鉴通过以上对中外课程设置与教学模式的对比分析，从中可以得到一些启示: 1．课程设置要从社会需求、知识结构和学生的接受能力等多方面综合考虑，既要学习国外课程设置紧跟经济和社会发展的需要，适时作出调整，又要根据我国的国情开设课程，而不能完全照搬国外的课程设置。比如，虽然我国当前主要任务是大力发展资本市场，但我国还是银行主导型国家，银行还是金融专业毕业生的主要去向。所以在开设金融学课程的时候就要针对这一点，立足于宏观金融，以微观金融为辅，这样才能既适应我国国情又能与世界接轨［4］。 2．国外强调理论与实践相结合的教育理念非常值得我们借鉴。国外很多金融学、经济学的教授都是各大银行的行长、保险公司的高层，拥有相当丰富的实践经验，并且国外学生的实践机会也比国内学生多很多。 3．改变满堂灌的教学模式，注重培养学生的科学研究能力。国内的教学模式给学生灌输了大量的类似“1+1=2”这样的“无用的、绝对正确的”知识，而教给学生的有用的方法太少，这样的学生动手和科研能力都会比较低下，难以适应人才市场的需求。我们必须改变现行的教学模式，少讲多做，真正把相应学科的概念、原理、方法教给学生，促使学生形成研究性学习习惯，有更多的思想空间。 4．改革考核方式，赋予教师更多的灵活主动权。让教师可以根据课程的特点，灵活地选择笔试、口试或是其他考核方式，消除仅凭一张试卷决定学生成绩的应试教育的弊端。 我国金融学大学生的培养目标应该是培养能够适应和满足经济全球化要求和中国建设社会主义市场经济客观要求的熟练掌握经济学、金融学专业知识，具有较高的管理、决策、科研能力的应用型、复合性人才。改革那些陈旧过时的课程设置、教学理念、培养模式存在的弊端是实现上述目标的重要途径。只有这样，才能使我们培养出来的大学生在经济全球化的背景下自如应对来自各方面、全方位的挑战，进而为我国的经济发展做出更大的贡献。
银行财务论文范文5
村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。村镇银行等新型农村金融机构的成立意味着我国广大农村地区客户能够享受到与城市客户同等的金融服务权利。十七届三中全会和2009年中央一号文件也将新型农村金融机构列为中国农村金融改革和发展的重要组成部分，这表明以村镇银行为代表的新型农村金融机构正式纳入我国农村金融体系，将向9亿多农民提供更多、更好的金融服务。发展村镇银行，对解决农村地区金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等问题具有重要意义。从目前国内研究现状来看，村镇银行发展问题研究主要集中在对少数民族山区、中西部地区。2007年，国开行共参与组建甘肃、四川、青海、湖北、吉林等五省6家村镇银行。2007年12月13日，国内第一家外资村镇银行--湖北随州曾都汇丰村镇银行正式开业。这是全国首家由外资银行全资设立的新型农村金融机构。2008年9月12日，彭州民生村镇银行正式开业，这是国内第一家由全国性股份制商业银行发起的村镇银行，更是在“5•12汶川大地震”后，在四川重灾区成立的首家支持“三农”、支持灾后重建的金融机构。2008年12月9日，建设银行发起设立的首家村镇银行—湖南桃江建信村镇银行正式开业。2009年2月4日，内蒙古和林格尔渣打村镇银行正式开业。这是渣打银行在华乃至全球范围内建立的首家村镇银行。吉林省截至2009年11月末共设立了6家村镇银行。从目前各地村镇银行的运行现状来看，当前村镇银行的建立处于“试水”阶段。从目前国外研究现状来看，类似于村镇银行的金融机构现在基本上已经建立了庞大的信息网路，并且朝着国际化、信息化方向发展，并积累了许多宝贵的经验。例如，澳大利亚的澳新银行在华的投资以及他们的村镇银行其目的在于不是一个纯盈利的机构，主要是给当地的居民带去金融知识方面的服务和教育，帮助他们更好地管理自己的财富。因此，在发展村镇银行业过程中，我们需要借鉴发达国家的先进经验。
2.村镇银行的理论分析
2.1相关概念的界定
村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。
3.村镇银行的性质及类型
村镇银行的性质为：经有关部门批准在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的商业性银行。主要类型有境外金融机构控股、境内金融机构控股、企业法人组建、自然人组建等类型。
3.1村镇银行的作用
村镇银行是新型农村金融机构的重要组成部分，可以有效解决县域尤其是农村地区金融机构覆盖率低，金融供给不足，竞争不充分，优质服务缺位等问题。
3.2影响村镇银行发展的因素
（1）存款方面的问题
首先,农村经济是落后的,农村居民收入水平比较低,闲散资金少,在吸收存款方面比较困难。其次,营业网点是金融竞争的最前沿,营业网点数量上的多少,提供的服务是否及时、方便、快捷和多样也是吸引客户的主要方面。村镇银行刚刚成立,面临网点少、成本高、吸收存款困难等问题。
（2）贷款方面的问题
一方面,村镇银行面对的放贷需求较大。由于保险保障体系不健全,农户、村镇企业早已被传统商业银行排除在贷款客户之外,所以村镇银行无疑成为大批农村资金需求者的救命稻草。另一方面,村镇银行贷款额度受其资本金限制，服务区域受限。这使得村镇银行不可能拥有大集团客户。大多数村镇银行注册资本仅仅超过底线。
（3）竞争力方面的问题
因受到业务地域限制,村镇银行之间并不存在业务竞争,而主要表现为与原有的金融机构的竞争。即主要竞争对手是农村信用合作社、邮政储蓄、商业银行等等。这些率先发展起来的金融机构,凭借自身的优势已经拥有了庞大的金融网点和固定的客户群。而村镇银行还没有树立自己的品牌与信誉,大多数客户还采取观望态度,,因此村镇银行在竞争力方面还处于劣势地位。
（4）配套法规政策不健全
自从《意见》出台以后，中国银监会又陆续了《村镇银行管理暂行规定》等6项新型农村银行业金融组织的行政许可及监管细则，但是对农村新型金融组织的财政支持、税收优惠、业务管理等具体规定还没有出台，各地区的政策也不一样。具体表现为：一是国家税收政策扶持不明确，能减多少税、免税多少年没有规定；二是国家还未建立支农奖惩机制，对支农有突出贡献的单位，尚未建立激励机制，影响其支农积极性；三是中国人民银行支农再贷款尚未向村镇银行倾斜；四是村镇银行的不良资产处置能否享受国有商业银行的剥离、核销呆账和农信社的中央银行票据置换等政策，当前还未能明确。
4.河南新乡村镇银行的经营运作
2010年3月22日，经中国银行业监督管理委员会新乡银监局批准，河南新乡新兴村镇银行股份有限公司正式成立。其市场定位为：立足地方，服务三农，服务中小企业，服务城乡百姓。目前其人员还未全部到位，业务还未开展。
5.河南新乡村镇银行存在的问题及原因分析
5.1河南新乡村镇银行存在的主要问题
（1）政策不明朗；（2）资金短缺；（3）人员素质问题；（4）盈利能力
5.2河南新乡村镇银行存在问题的原因分析
（1）国家相关政策出台缓慢；（2）新乡市地处中部是一个典型的农业市，经济不发达。（3）专业人才大都流向股份制银行及外资银行，农村地区金融专业人才奇缺。（4）村镇银行服务对象是农户及中小企业，管理成本高风险大回报率低。
6.完善河南新乡村镇银行建设的建议及措施
（1）争取政府正当扶持,减少政府不当干预
政府的政策扶持是村镇银行生存和发展的重要保证。政府可以在存款准备金、资本充足率、营业税、所得税、分红、进入“门槛”等方面给予一定的优惠政策;政府可以帮助村镇银行进行融资,解决村镇银行创立初期资金不足的问题;除此之外,政府还要在法律上和行政上对村镇银行进行规范和管理。但是,政府不当干预也是金融机构效率低下的重要原因,因此,发展我国的村镇银行,要最大限度地减少政府的不当干预。在具体操作上,应遵循市场经济的规则,政府对于村镇银行的发展只能通过政策加以引导,以使其向着社会主义新农村建设的方向发展,不能够单纯采取行政手段进行干预。
(2)严格进行市场化操作,建立合理的银行制度
首要建立严格的准入制度,对申请开办村镇银行的个人和企业进行严格审查,防止出现信用危机。其次要建立明晰的产权制度,只有这样才能理顺村镇银行内部的各种责、权、利的关系。再次,要建立公开透明的信息披露制度,将经营情况进行公开,方便存款人查阅。应建立由监管者、专家和业内人士组成的经营评价机构,定期公布评价结果。最后,建立危机处理机制。通过建立完善的法人治理结构、内控制度、风险管理系统对经营中出现的风险因素、风险事件及时进行处理,防止其扩大。
(3)准确进行市场定位,展开错位竞争
村镇银行主要面对的是农户和中小企业,在资金运用上,主要是为了推动当地经济的发展,即将一个地区吸收的存款继续投入该地区,在开展信用审查时除了审查财务数据外,更关注借款人的个人情况对还款能力的影响。村镇银行处于发展的初期,由于受资金、地域等条件的限制,必须根据自身特点,展开错位竞争,才能够与大型银行抗衡,吸引更多的客户。
（4）完善金融监管,强化风险防范
针对农村金融风险较大和村镇银行的实际情况,应加强对村镇银行的监管。首先是外部监管,即要强化公众的社会监管,鼓励存款人加强对村镇银行的监管;其次是专职监管,规范村镇银行的信息披露制度,所有的信息披露都要经过相关部门的审核,保证信息披露的准确、完整、及时;最后是内部监管,要充分发挥银行协会的自我管理和服务功能。
7.课题研究目的、内容、技术路线
（一）绪论；
（二）村镇银行的理论分析
（三）河南新乡村镇银行的经营运作
（四）河南新乡村镇银行存在的问题及原因分析
（五）完善河南新乡村镇银行建设的措施及建议
（六）研究的结论
8.论文的选题思路和研究方法
本研究课题主要以作为全国农业大省的河南新乡村镇银行作为案例，对当前我国构建科学有效和谐的村镇银行体系给予系统地研究。本课题首先对全国村镇银行业的发展及其存在的问题给予全面系统地分析。接着，针对作为特殊大省的河南新乡村镇银行的发展现状以及对河南农业经济的发展作用给予剖析。再者，对作为农村经济金融流通形式的村镇银行的性质，类型和地位作用给予分析。最后，根据现代全球经验发展趋势和河南经济发展的需要，对新乡村镇银行、河南村镇银行乃至全国村镇银行的发展提出合理化的发展对策。本课题采用问卷调查法、案例分析法、图表分析法等研究方法进行研究。
9.论文的主要创新点
本研究课题主要以河南新乡村镇银行作为研究视角，一点带面的对河南乃至全国村镇银行的发展给与研究。论文主要对全国村镇银行业的发展现状给予分析，以河南新乡村镇银行作为典范，对村镇银行的性质、类型、特征、作用给予详细分析。同时，在科学辨证分析其经营管理中的管理模式、管理方法、管理策略以及存在的困境给予分析。最后，从科学发展观的角度寻求未来发展的良好对策。本研究课题以河南新乡村镇银作为研究案例对我国村镇银行业的发展给予研究，在河南银行业发展中是一种创新研究。
10.创新之处与拟解决的关键问题
①创新之处
本文的特色和可能的创新之处在于：
研究的视角较新，本文主要是区域性的实证研究，从新乡市的角度来研究农发行对新农村建设支持问题，而国内外文献中农业政策性银行的区域性研究较少，大多为农业政策性金融业的宏观分析和研究。研究的观点较新，从多角度构建新乡市农发行支持新农村建设体系。
②拟解决的关键问题
本文拟解决的关键问题或技术难点有：（1）农发行支持新农村建设创新之处；（2）如何构建整体新乡市农发行支持新农村建设体系。
11.预期目标
本论文预期达到的目标有：（1）农发行新乡市分行统筹城乡发展推进城乡一体化建设信贷投入的意见；（2）研究的理论成果既要符合我国农业政策性银行的客观规律，又能为农发行信贷风险防范提供科学的理论、实证与政策支持；（3）论文研究水平达到硕士学位论文的高要求。
12.可行性论证
中国农业发展银行新乡市分行成立于1996年12月，服从国家宏观调控大局，改革发展取得突出成绩，业务快速发展，实现了从单一支持粮棉油收储向多方位、宽领域支农的转变，初步实现了向现代银行体制的转变，农发行新乡市分行采取有力措施，认真落实国家宏观调控和“三农”工作的政策方针，大力推动城乡统筹发展，重点支持粮棉油收购和农业农村基础设施建设，推进新乡市新农村的建设。新乡市农发行作为当地的唯一一家政策性银行，将构筑城乡一体的统筹发展体系、破解城乡二元结构难题是全面建设小康社会的首要任务和工作切入点，将社会主义新农村建设、县域经济发展和中原城市群新乡都市区建设作为‘三位一体’系统工程一体规划、一并推进，新乡市农发行按照总行有关信贷管理办法，结合新乡实际，当前和今后一个阶段新乡市农发行信贷支持新乡市统筹城乡发展的重点是县域城镇建设贷款、农村基础设施建设贷款和农业综合开发贷款，为新乡市的新农村建设做出应有的贡献。本人在农业发展银行新乡市分行工作多年，对农业发展银行新乡市分行的业务情况比较了解，本人已经收集了大量与论文的相关数据和资料，这对于论文的写作将起到积极的作用。
13.研究结论
银行财务论文范文6
（一）培养目标缺乏特色
地方应用型本科院校基本是由专科院校升格的新建本科院校，本科办学历史较短，其在学科专业建设、师资力量、生源层次等各方面与研究型、教学研究型大学存在较大差距，但目前应用型本科院校金融学人才培养目标却缺乏特色，和教学研究型、研究型大学基本没有什么差别；而且随着国家高等教育的发展和经济金融的发展，金融学专业培养的毕业生出现了较为严重的结构性失衡，再将地方应用型本科院校的金融人才培养目标笼统地定位为高级金融人才是适应不了我国经济金融迅速发展的需要。
（二）课程体系设置不合理
目前地方应用型本科高校金融学专业基本沿用研究型、教学研究型大学金融学专业的课程体系设置，按照公共基础课、专业基础课、专业方向课、选修课和实验室教学以及实践实习等设置课程体系，主要注重宏观金融基础理论、专门知识的传授和研究论文撰写的训练，新型微观金融理论和数理知识传授以及实际操作技能训练相对不足。虽然宏观金融部分教学可以使学生较好地理解金融政策，但如果缺乏微观金融基础使学生难以深入理解金融的内在本质与运行机制；数理知识的不足使得学生对现代微观金融三大核心理论CAPM模型、MM定理和B-S欧式期权定价模型的学习都可能感到困难，更不用说深刻理解和运用了[1]。虽开设了与会计从业人员资格证书、证券从业人员资格证书等相对应的《会计原理》、《证券投资学》等课程，但对加深学生对金融市场理论的理解、提高学生实际操作能力的实践性教学课程开设相对不足；只开设了商业银行业务模拟、证券实时行情分析与交易模拟、公司财务报表分析实验课程，还缺乏外汇行情分析与交易模拟、期货模拟交易与行情分析及保险实务模拟等方面的实验课程。
（三）实践性教学相对不足
地方应用型本科高校金融学专业虽然专门安排了实践性教学，但由于与本地区商业银行、证券公司、保险公司、信托公司和基金公司等金融机构缺乏深入的合作关系，有的学生找不到金融机构进行各种实习，即使到金融机构的各种实习业大都流于形式、无法真正在实际业务操作中深化对金融学基本理论的理解和强化技术技能培训。
（四）师资队伍建设相对滞后
目前地方性应用型本科高校的师资大部分是来自高校的博士硕士，虽然受过较为系统的经济金融学学术训练，具有较深厚的经济金融理论基础，具有一定的学术研究能力，但由于大多没有在金融机构工作过的经验，自身缺乏一定的实际操作能力和实践业务工作经验；虽然也从金融机构等实践部门聘请一些高管和业务人员来学校进行讲学，由于他们时间和精力有限，很难系统地进行课堂教学和实践指导。
二、应用型本科院校金融学专业人才培养创新路径探讨
（一）人才培养目标创新
由于和研究型、教学研究型大学各方面差异的实际存在，地方应用型本科高校生存发展必须要寻求错位发展，形成自己的培养特色。其培养目标是应该为本地区金融业发展培养应用性专门人才，在培养学生良好基本素质、掌握金融基础理论和专门知识的基础上，更应突出综合素质和能力培养的特色，强化宏观经济政策分析和微观专业技术技能的训练，使学生毕业就能从事银行、证券、保险、信托、基金等金融业工作。地方应用型本科院校金融学人才培养应该是服务本地方经济发展，以能力培养为核心的应用型金融人才培养，培养的学生应全面掌握金融学专业基本理论体系和和专门知识以及金融领域基本工作技能，形成良好的金融专业素养；主要应关注金融及相关领域的原理性知识与专业技能的系统训练，侧重学习掌握基本经济金融理论及其应用以及金融分析的基本工具和方法，要求学生掌握现代金融基础知识、基本技能和管理技术，能熟练运用计算机、外语和数学等现代金融活动所必须的工具以及良好的人文品德修养、职业道德和社会责任感；培养人才具备的应用型特色应该放在更加突出的位置，当然应用型人才与技能型人才是有差别的，不仅要求熟练掌握运用各种金融微观业务操作技能，更要求具有坚实的金融学基础理论和专门知识，具备创新能力和分析问题、解决问题的能力，如果培养的人才不具备宏观理论分析能力，那就是工具主义教育，不是应用型本科教育的题中之义了。[2]
（二）课程体系创新：构建能力本位的模块化课程体系
1.突出能力导向
应根据金融学专业对应的岗位所需的知识、能力和素质来构建模块化课程体系。应从学科本位转向能力本位，在坚持学科专业导向的基础上、强化能力导向，不必过分追求学科知识的专精深，而应关注专业知识的广度和交叉融合，在基本掌握经济金融学基本原理的基础上，突出对现代金融基本理论和专门知识的应用能力和实际操作能力的培养以及较为系统的基本技能和专业技能训练。
2.课程体系模块化
打破原有的按学科范畴设计教学内容的框架，以基本素质、经济学基本素养、分析工具、宏观抽象、微观分析、操作技能等能力培养进行金融学课程体系的模块化。课程体系可分为通识模块、基础模块、方法论模块、宏观模块、微观模块、实验模块等通识模块主要强调学生品德操守、人文修养、职业道德和社会责任感等方面能力的培养，包括思想道德修养与法律基础、马克思主义基本原理、政治经济学、思想概论、邓小平理论等政治思想理论课程；基础模块要求学生掌握扎实的经济学理论知识，培养学生的经济学思维能力，为后续的金融学理论和专门知识学习打下坚实的基础，包括宏观经济学、微观经济学、国际经济学、金融学、财政学、会计学、经济法等；方法论模块主要体现金融学的数学、统计学和计算机等的金融分析工具支出，由于金融创新出于规避风险和管制的需要，金融衍生产品如期货、期权发展迅速，其定价对于数学、统计学和计算机等金融分析工具要求很高，这是现代金融人才所必须掌握分析能力，主要包括微积分、概率与数理统计、线性规划、统计学、计量经济学、程序设计等；宏观模块主要培养学生的宏观经济概念、宏观思维方法和抽象分析能力，使学生能深刻理解金融现象的本质，主要包括国际金融、中央银行学、金融监管学；微观模块主要体现金融学科的微观化、工程化的发展趋势，培养学生的实际应用能力以适应金融新发展对复合型金融人才的要求，主要包括投资模块（证券投资学、金融市场学、投资银行学、金融工程学、公司金融），银行模块（商业银行经营管理学、银行信贷管理、银行会计）、保险模块（保险学、个人风险与保险）；实验模块主要是为了提高学生实际操作能力，缩短理论学习与实践差距，强化理论应用实际的能力，其关键在于开发设计有效的实验课程，要涵盖金融行业银行、证券、保险和基金等主要涉及的实务操作，当然可根据各个学校不同的情况有所侧重，主要包括银行实际业务操作模拟实验(如国际结算业务、银行会计业务等)、公司财务业务模拟实验、证券投资业务模拟（如外汇、期货)、保险业务模拟、金融工程实验、金融统计分析等等。由于各教学模块中教学内容存在着较多的内容交叉与重复，在实际教学过程中应根据本地区的经济金融发展实际，确定专业建设定位与特色，在各教学模块中教学内容中注意综合平衡，做到有所取舍有所侧重，这是一项艰巨的工作，课程体系模块化改革的关键就在此。
（三）实践性教学的创新
加强本地区商业银行、证券公司、保险公司、信托公司和基金公司等金融机构的深入合作是实践性教学的关键。以专业导论、认知实习、专业实习、金融专题调研、毕业实习、参与教师科研课题研究贯穿整个教学过程。通过专业导论的学习，使刚入大学对金融专业所知甚少的学生对金融学专业和相关知识有个初步的了解；通过第一学年通识模块、第二学年基础模块的学习，学生初步具备了较为完备的人文素质和经济金融基础理论和专门知识，这时可以安排两个月的时间送学生到银行、证券、保险和基金以及信托公司等金融机构进行认知实习，使学生得到初步业务技能的培训，学生将对未来所从事的金融职业工作有一个初步的体验认识，可以引发学生学习金融理论和专门知识的兴趣，将为下一步的专业宏观模块、微观模块、实验模块学习打下基础；加强与金融机构的深入合作，建立校外实习实训基地，使掌握金融理论知识的学生在专业实习中通过在金融机构的工作实践培养运用所学金融学基础理论与专门业务知识分析问题、解决问题的能力，能真正以金融从业人员的身份进行专业技能实践，培养学生作为金融从业人员的综合素质；利用暑期安排学生进行金融专题调研，要求形成调研报告，既可培养学生积极参与社会实践的能力，也能培养学生发现、分析、解决问题的能力；毕业实习论文写作是大学本科教育最后一个极为重要的实践性教学环节，带着毕业论文选题所需解决的问题到金融机构进行毕业实习，学生在金融工作实践中有针对性地深化对所学金融理论与专业知识的理解和运用，培养综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识独立分析和解决实际问题的能力，最后形成的毕业论文是对本科四年金融学专业学习的一次全面总结；鼓励学生积极参与教师的相关科研课题研究，可使学生开阔学术视野，使学生在老师的指导下得到初步的学术研究训练。
（四）师资队伍建设创新
银行财务论文范文7
随着全球金融业的发展和经济全球化的加速，中国银行业是金融体系的重要组成部分，面临着国内外的重重考验。加入WTO后，中国银行业进行了一系列的改革，进一步完善和强化了中国商业银行的财务管理。但是随着电子化产品的竞争和股份制银行的崛起，中国商业银行面临着新一轮的挑战。财务管理制度作为商业银行经营管理的核心，对它的研究能更有效地探明银行管理和发展路径。本文从中国与老挝商业银行财务管理制度比较，结合老挝民主共和国的实际情况，给出值得借鉴的经验。
【关键词】
商业银行；财务管理制度；老挝；比较；建议
一、中国与老挝商业银行管理制度的比较
（一）财务管理理念的不同
随着中国四家大型国有商业银行的相继上市以及管理层对现代商业银行经营体制认识的不断深化，财务管理目标应该由“利润最大化”调整为“股东价值最大化”的理念已经在业内0已经运行了好多年。以业绩回报股东，确保经营的稳健和良性循环而不是仅仅关注于短期利润和短浅的目标。但是，由于老挝的银行业起步较晚，初期还受到了西方国家的封锁，所以商业银行大多比较激进，在经营过程中,一味追求规模、利润最大化，强调存贷款增长率等规模指标,没有充分考虑资本充足率、资产股本回报率等指标,导致银行业务经营的虽然增量明显，但是也面临着大风险和低盈利的尴尬局面。同时，由于老挝改革的时间较短，特别是国有大型商业银行，整体还是以完成国家分配目标为首要财务管理目标。采用层层管理，机构负责人为大的传统的财务管理体制，财务管理权力及其分散，缺乏必要的监督管理层级和制约。计划下的行政干扰还在影响着银行财务管理体系，银行财务政策的执行能力和监督职能十分薄弱。相比较之下，中国已经有了比较长的改革实践和改革经验，近年来更是频频颁布政策，加强整个银行财务体系的垂直管理和双线负责。国家对银行业的干预还是存在，但是市场所扮演的角色和能够发挥的作用也是越来越大。
（二）面临的国内外环境和需求不同
随着金融市场对资金强大的需求，如何让银行在发展迅猛的资本市场上发挥好自身的角色，给国内商业银行带来了巨大的竞争压力，只有努力做到价值最大化才能吸引充足的资金用于银行整体的发展，保证银行的经营管理水平和发展的质量。风险意识在中国商业银行中逐步建立，建立适应本行发展的风险管理体制和发展质量，以防范和规避财务风险，降低发展过程中的不确定性，推出适合国内投资者的创新性产品。所以中国需要对内适应国内投资者和整体经济发展的需要，对外积极创新，主动学习，在竞争中不惧强敌，发挥本土优势。老挝现在面临的国内外环境与中国有很多的不同。相比较来说，老挝现在的改革压力主要来自于国内，由于民众和国家对经济发展迫切的需要。作为国家最大资金持有者的银行，担负起保证资本市场平稳有效的责任是时代赋予的任务。老挝的国有商业银行并未全部完成股份制改革，这使得国有商业银行的内在发展动力不足，做出的决定和提供的服务很难跟上社会和经济发展的步伐，甚至国有商业银行还存在政企合一的问题，现有的国有商业银行在行政管理体制，人事制度和分配制度上任沿袭着政府机关的管理模式。这一模式极大得降低了工作人员的工作积极性，更不用说探索更为有效和低成本的财务管理模式的动力。这一模式加大了银行的财务风险，更让整个信用体系岌岌可危。
（三）财务管理方法的差异
现在的中国已不再局限于简单地运用财务会计数据，而是进一步得利用这些会计信息进行相关的财务预测，财务规划，并且能够根据分析结果对银行的经营活动进行控制分析和评价。虽然现阶段由于方式方法还未达到有效准确的分析，但是事后分析和事后监督的缺漏已经慢慢开始得到修补，管理者特别是财务管理人员开始关注事前预防的领域，不断建立起过程控制和信息系统的交流核算。关于成本管理，中国也积极地向全面成本管理迈进中，而不是局限于传统的成本控制方法。要实现长期的发展和长期的效益成本预测，根据银行经营管理活动的各个层次，各个环节的成本收益情况，制定全方位的调节和控制，做到事前引导和事前控制。财务管理并不是财务部门一己之力就能完成的，要通过各个部门的相互配合和协调。但是在老挝，以几个国有的商业银行威力，财务工作是十分传统简单的会计核算。这样很难将财务管理中的问题细化分析很难实现各部门的控制核算。在成本管理部门，也是由财务部门负责，缺乏各部门的联动性，这样制定的方针和做出的分析结果带有很强的主观性而不能与整体的运作相匹配。简单的减少预算，节约开支，控制费用的目标也无法和长期的发展相适配。
二、结论和建议
（一）国际经验本土化
西方国家的银行业发展固然完善，但是那是在长期的资本积累，长期与本国环境国际形势相磨合后得到的结果。每个国家都有自身独特的社会情况和发展需要，即使中国和老挝有那么多的相似性，老挝在改革的过程中也有所挑选，有所评估。根据自身的条件和发展情况决定改革的幅度和速度。可选取个别银行进行改革试点，这样可以在实验中发现问题，改正问题，最后得到一个继承了国际先进思想同时和本土银行也发展相适应的商业银行财务管理体系。
（二）吸纳国外先进人才的同时培养基层人员
吸纳国外先进人才是获得国外先进的财务管理理念和管理方法的有效手段和直接方法。但是在引进国外人才的同时要建立国内培养的基层人员的晋升体系。国外人才固然有先进的管理经验，但是却不能如本国人才一般了解本土市场的发展过程和发展需要。只有将两者有机结合，才能让国际经验在老挝自己的土壤上生根发芽，推动老挝商业银行财务管理制度的改革。
（三）建立新型信息化财务管理体系
新型的财务管理理念和财务管理方法对管理信息系统提出了前所未有的挑战。新型的财务管理只有实现了信息化，利用数据库建立数据输入，储存，输出的规范化，管理数据收集，整理，分析的全过程。才能得到更为有效和准确的结果和未来预测，才能为事前预测，事中控制提供强有力的支持。信息化体系的建立不仅能进一步的降低人工成本，而且可以降低出错率，更好的实现数据的失效性和信息的实时分享。便于银行体系内各分行支行的分析比较，相互学习，监督财务预算的落实和执行情况。
作者：PATHAMMAYO LATCHANA 单位：上海财经大学
参考文献
[1]郭荣丽.我国商业银行财务管理制度创新.立信会计出版社.2007.01.
[2]艾洪德，张雪丽.商业银行财务管理.东北财经大学出版社.2004.03.
[3]推进财务创新提高经济效益.冶金财会.2003，(04).
[4]薛楠，华武，殷尹.中外商业银行收入结构比较与业务创新研究.金融会计.2005，(07).
[5]荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学.中国人民大学出版.2002，06.
银行财务论文范文8
关键词：网上银行；监管
一、我国网上银行监管现状
1、关于网上银行
网上银行是指利用互联网为产品、信息等提供服务，这些产品和服务包括储蓄和贷款、转账支付、账户管理等，打破了传统的支付方式，大大提高了商品交易的便捷程度，改变了人的生活方式，同时也成为了人们日常生活中不可或缺的一个部分，甚至给我们带来“无现金社会”这样一个新型的消费观念。
2、我国对于网上银行的监管现状
随着互联网这一新兴事物的发展，也产生了许多亟待解决的法律问题。而中国现有的法律对电子商务普遍缺乏强制性，借由网络这个虚拟的载体，存在着许多我们看不见、摸不着甚至无法理清的现象。目前，中国有超过20家银行，200多个网站和网页开展网上银行业务。可想而知，每天通过网上银行交易的数量之大，却都在网络这个大背景下悄悄地进行着。如果对于电子商务、网上银行没有明确的立法，随之而来的问题会不断的爆发，直接影响人们的生活。
二、为何需要完善网上银行监管
1、网络银行如何保护客户隐私
互联网交易，电子货币、电子支票等代替了现金，客户需要使用自己的身份信息登录网站或网页进行交易，那么与此同时，网上银行系统运营商将获得大量的他人个人信息，网络应该如何保护消费者的个人信息和隐私问题呢？因此，当前迫切需要完善《民法》，加大对隐私权的保护，在法律法规中明确规定，网上银行应确保个人信息的积累和使用受到限制，以此确保交易安全。
2、网上银行的赔偿责任问题
一旦实现了网上银行监管法律制度的完善，无论是合同责任，还是侵权责任，只要是网络银行的责任，最终都逃脱不了赔偿的问题，换句话说，就是客户可以通过正当的法律途径来获得赔偿。（1）网上银行疏忽迟交支付信息，其责任仅限于转账或付款令加利息，除非事先就预见会发生这样的损失。如果银行故意或非法泄露客户的个人信息或企业的商业秘密，或涂改、污损客户的交易数据，他们应该补偿客户的全部损失。（2）需要制定强制性责任规则，以解决电子银行和客户责任问题。（3）没有法律规范，客户和网上银行将被要求协商，达成双方明确法律责任有关的协定。（4）客户可以为若干专业投保，以获得损害赔偿保险。
三、从发达国家网上银行监管法律制度中得到的启发
发达国家在网上银行这个方面发展的比较早，时间上也比国内的长，因此针对网上银行的法律监管制度也相对比较完善的。本文以美国为例，在网上银行以及法律监管制度上处于领先的水平。作为使用网上银行的发达国家，美国充分认识到技术革新的重要性，认为网上银行是创新性的银行，而技术更新是其生命。因此美国对于网上银行的发展采取的监管态度是比较宽松的，并且立足于现有的对于传统银行监管的法律、法规。美国银行业监管局还制定了一些特殊的监管规则专门针对网上银行的特征。1.监管机构和立法的概况。在对网上银行的监管上，美国采取的方式和对传统银行是相类似的，货币监理署、美联储和联邦存款保险公司主要监管网上银行，纯网上银行的监管则是由储蓄监管局负责。2.美国监管机构采用的是现场检查这个方式，同时明确银行董事会和高层的管理责任。由此可见，网上银行的风险监管是建立在完善的法律体系的基础上的，可以制定一系列专门用于规范网上银行的法律法规，这些法规不一定需要全部重新制定，可以在原有的针对传统银行的监管法律制度上进行修改和补充，并且，必须具备一套有效的风险监督机构和体系来进行对网上银行的风险监督。网上银行相关法律制度的监督和完善，要从监管部门的角度出发，建立专门的网上银行准入制度，从源头上就先降低风险，补充一些适用于网上银行相关业务的法律条文，更要注重对消费者权益的保护，避免发生网上银行的信誉风险问题。
四、如何完善我国网上监管法律制度
第一，针对网上银行现有的法律法规进行逐步完善。以《银行业监督管理法》为主体，将其他一些规范和规章进行修改和整合，明确网上银行的监管主体以及监管的职责，另外，针对网上银行的市场准入原则和推出都要进行立法明确。第二，建立健全以风险监管为核心的法人治理机构。需要注意对网络银行的公司董事会结构进行必要的调整，网上银相当于是一个风险很高的企业，因此要加强对网上银行的风险分散，可以在银行的网站上将风险进行详细的说明，做好提示，银行的基本组织结构、财务状况等也需要公示出来。第三，完善网上银行的监管体制。改善传统的监管模式，建立一个全国可以进行共享的数据系统和银行信息系统，网上银行风险监管和全国数据系统可以进行联网，这样就可以确保风险监管部门可以及时的从中了解到网上银行的相关信息，并进行跟踪和监管，发现了问题也能及时进行整改，另外，明确监管的主体和责任，加强金融行业内部和外部监管主体对网上银行的风险进行监督，这是以政府为依托建立起来的约束体系，指信息技术主管部门等。第四，对网上银行的信誉风险监管进行完善。注重保护客户的利益是保持银行稳健发展的基础，首先在保护客户的利益的基础上明确好双方的职责，其次对于网上银行的客户，必须要进行一定的安全风险提示，更要保护好客户的个人信息，防止泄露出去。
五、结语
完善网上银行监管是一个任重而道远的过程，我们可以借鉴一些国外成熟的例子，在原有的传统银行的法律法规的基础上进行改进和补充，提出适用于网上银行的规章制度，建立起一个完善的监管信息系统，同时维护好客户的权益和个人信息安全，使得客户的权益得到更好的保障。
参考文献：
[1]金晓辉完善我国网络银行监管法律制度具体建议中国商界2010
[2]于皓月我国网上银行风险监管法律制度研究北京交通大学硕士学位论文2012
[3]吕露李玲浅谈我国网络银行监管法律制度法制与社会2007
[4]应妮我国网上银行风险监管法律问题研究湖南大学硕士学位论文2007
