物业汇报材料范文1
关键词：物业管理；公共维修工程；成本控制
在我国市场经济迅速发展的背景下，我国各行业迎来了新的发展的机遇，其中也包括物业管理行业。随着国民生活水平的不断提高，人们对居住环境的要求也随之提高，为满足人们的生活需求，各房地产开发商在住宅区内开设物业管理部门，对居民居住的公共区域建筑以及基础设施进行有偿管理维修。随着物业管理的不断发展，公共工程维修费用问题不断突显出来，如何加强公共维修工程的成本控制成为当下小区物业开展管理工作的重中之重。
一、物业管理的具体内涵
物业管理起源于19世纪60年代的英国，同时首个物业管理组织成立于1908年，我国物业管理行业起步相对较晚，20世纪80年代才由香港引入。物业管理作为一种新兴行业，是一种公共服务行业，具体是指物业服务企业受小区业主委托或业主自身，对小区内业主共有的建筑区域、基础设施等进行管理及维修的活动，据《物权法》规定，业主可自行管理物业，也可委托物业服务企业及其他管理者来管理物业，一般而言物业服务管理包含三种，常规性服务、针对性服务以及委托性服务。当前我国物业管理费用由政府进行定价，物业费用一般由当地经济水平以及物业管理公司的服务水平来决定。同时物业管理企业在提供物业管理服务时要遵循权责分明、业主主导、统一管理、收费合理、服务第一、专业高效、依法行事以及公平竞争原则。近年来，随着国家对房地产行业宏观调控力度的不断加大，住宅型物业管理的市场规模不断下降，而商用以及工业型的物业管理迅速发展，但当前物业管理市场中，住宅物业比重仍较高。
二、加强公共维修工程成本控制的必要性
现阶段我国小区物业管理的主要工作内容包括对小区业主共有区域的建筑及基础设施进行管理、维护、更新以及改造等，所以公共维修费用是物业管理费用的主要构成部分。当前多数小区的公共维修费用主要来源于业主的专项维修基金，包括首次收缴和续筹两部分。一般而言，业主在购买住房时会以房款的2%至3%的标准缴纳专项维修基金，在首次收缴基金无法满足使用时，由业主大会或当地房管部门研究，依据业主的住宅建筑面积收缴基金。专项维修基金是针对小区公共维修工程的，在使用中必须专款专用。当前我国部分小区由于建筑年限较长，小区未设置专项维修基金，公共维修工程的费用多由小区业集资或单位出资，公共工程的项目较多，且使用期限较长，致使公共维修工程的耗资较大，一定程度上增加了物业管理的难度，同时物业企业作为经济型企业，若长期经济效益无法得到提升，不利于物业公司的健康持续发展。因此，当下物业管理中要加强公共维修工程的成本控制，优化资源配置，降低成本支出，最终提高物业管理的服务水平，提升居民的居住满足度。
三、物业管理中公共维修工程成本控制的对策
当前要控制物业管理中的公共维修工程成本，物业公司就要全方位控制其维修成本，包括事前控制、事中控制以及事后控制三方面。
1.事前控制
事前控制是指物业公司积极依据上一年度的公共工程维修成本以及公共工程的使用现状编制本年度公共维修工程的成本预算。如，公司工程部填写本年度维修工程清单，包括维修内容、规模(包括大修、中修、小修三种)以及预算资金等，并将清单交回财务部门，之后财务部综合考虑历年公共维修资料、当前市场维修材料成本等修改预算，并通过各部门协商以及业主大会等修改成本预算，最终由预算委员会讨论确定本年度维修费用的预算。
2.事中控制
事中控制阶段要对维修项目做到事前审批、事中汇报以及事后报销。在事前审批环节，财务部门要参与合同的签订过程，首先依据成本预算资料合理控制各项费用，并制定修理项目预算表，主管领导要全面分析合同内容、金额及成本预算，在其审批通过后合同部门才能签订合同。在这一过程中，物业公司还要审核维修企业的资质以及信誉等，从而确保维修工程的质量。事中汇报环节，物业公司要依据资金管理规定、维修工程预付款规定以及合同约定等来预付维修合同款，同时财务部门要随时了解工程施工进度以及各项目实际成本支出。事后报销环节，财务部门要核查预付款的发票，同时还要确认工程人员的验收签字等。此外，物业公司可以与信誉较好的维修企业签订长期合同，提升物业维修质量的同时通过优惠政策降低成本，或针对大维修项目进行竞标，在全面分析维修企业的服务以及价格的基础上确定合作企业，另外在日常物业管理中要定期对建筑及基础设施进行维护，组织公司的维修人员及时对小问题进行处理，并及时对当地维修行业进行信息调查与收集，全面了解维修市场各项材料的成本，合理控制维修工程成本。
3.事后控制
事后控制是指在年度结束时及时统计该年度的公共项目维修状况，综合分析本年度工程维修的成本以及收益等，并对比事前控制阶段编制的预算成本，合理分析预算成本与实际支出差距，从而为下一年度事前控制阶段的成本预算编制提供真实、完整的信息。
四、结语
综上所述，公共工程维修作为物业管理的主要工作内容，其对提升物业管理服务水平具有重要作用，针对当前公共维修工程成本较高的现象，物业管理公司可以在事前控制阶段完善成本预算编制，事中控制阶段合理选择维修企业，事后控制阶段全面分析维修项目的成本支出来加强公共维修工程的成本控制，最终提升业主居住满意度，提高物业公司的管理服务水平，推动物业管理公司的长远发展。
参考文献：
[1]田瑞杰.浅谈物业管理中公共维修工程的成本控制[J].中国化工贸易,2014(20).
[2]任蕊.浅谈物业管理成本费用控制[J].财会学习,2017(10).
物业汇报材料范文2
物业管理企业成本包括：人员工资；消防、监控、给排水、采暖等设备设施的日常运行和维护、保养费；清洁卫生、绿化养护费；垃圾运输费；公共秩序维护费；固定资产折旧费；共用部位、共用设施设备及公共责任保险费；办公费；经业主委员会同意的其他费用。其中物业管理企业成本构成大致为：人力成本35-45%；公共能源25-35%；营运成本18%左右；管理费用6%左右。其中，人力资源成本和能源消耗成本占整个物业管理成本的60-80%，而人员岗位是固定的，故公共能源成为物业管理企业成本控制的重点。
二、能源成本控制措施
物业管理企业应在消除一切浪费、不断改进、及时调整的指导下，在满足业主对能耗需求(设备设施和照明的正常需要)的同时，有机控制能耗成本。具体措施有以下四点：表计无遗漏、电价准确核算、管理无空白、平衡点运行。
（1）、做到表计没有遗漏。
第一，为所有入住业主安装电表。电表计量数减去业主使用的电量为物管企业应该承担的电量，包括：物业设施设备所计量的电量、公共照明计量电量、以及物管企业自己的办公用电计量等。第二，充分利用电力峰平谷优惠政策，根据实际用电时间需求，安装智能电表可节约一部分电费。第三，为实时监控重要设备设施用电，除给设施设备安装的总表外，还要为特定的设施设备安装电表专项计量。第四，为实时监控公共照明用电，应以楼层为单位安装表计。第五，为物管企业自用房安装电表。表计无遗漏是能耗成本控制的基础和前提。
（2）、电价准确核算。
因为电力公司根据夜间低谷和白天高峰分别实行三种电价，按照峰、平、谷三个用电时段分三个不同的电价对用电进行计量，电费的单价有三种，还需要考虑功率因数的指标，无功计量，不达指标可能会罚款。另外，多数办公楼可以进行房间调整，一般供电公司不会对可分割写字楼能实施户表工程。为减少物管企业的成本，每户业主到总表间的线路损耗只能采取业主公摊的方式补空。
（3）、管理无空白。
计量范围要包含所有的应该计量的用电用水用气。制定设施设备使用规程，专人负责管控运行时间。杜绝一切可能的无管理现象，如长明灯、夜班时间因责任不明确或安排不当而无人关闭的用电系统等。可以通过能源小组定期对写字楼进行全面的巡查来杜绝能源管理的空白点。能源小组寻找可能的空白点，制订管理控制的措施改进，达到不断修正、完善的目的。
（4）、实行平衡点运行。
能源控制的平衡点运行是指凡是使用电力能源的系统，如写字楼的设备设施用电、照明系统用电等，其开启、关闭和运作的时间和方式，刚好能满足写字楼业主正常的需要，能源管理在没有多余浪费的需求和供应的平衡点上运行。理想的平衡点运行是不存在的，临界点运行是写字楼能源控制不懈追求的目标。为此，企业不仅要从管理规定上，而且要从人员操作上进行长期细致的努力工作。比如，不仅有设备的运作规程，还应制定其能源控制操作规程；在照明管理上，除正式规定外还可以将写字楼划分成不同的责任区域，要求员工根据实际情况自行调整操作规定，根据业主的使用情况及时地开、关调整，使之既能满足业主的需要，又能最大限度地节约用电。节约能源既要从管理上抓，又要从细节上抓，具体从三个方面实施。
1）、突出抓好节约用电
1、对办公场所空调系统进行节能改造，要求每位水电暖值班人员务必精心调整。主要措施为：一是根据天气变化调整出水温度，夏季9——12度，冬季35——40度；二是尽可能用一台循环泵，并且间断运行。三是尽可能减少中央空调运行天数。2、工作人员在办公时间要充分利用自然光照、坚决杜绝无人灯、长明灯。机房、会议室等场所要做到留应急照明外，在有人工作时开灯，做到人走随手关闭照明。3、降低电脑、打印机等办公设备的待机能耗。合理安排使用电脑、打印机等用电设备，最大限度降低能耗。不使用时，关闭电源。4、企业大院大门岗探照灯、草坪灯只在节日期间或有特殊要求时开放，平时不开。同时，对广场、道路及绿化带等公共区域照明设施要有整体规划，对能耗高的灯具进行技术改造，保证照明的同时不浪费公共能源，实施绿色照明。5、严禁在办公室、值班室等处使用电炉、电取暖器等电器。
2）、注意节约用水
1、每位水电暖工作人员要加强对水暖设备的维护与管理，常态化检查供水管线以及容易发生漏水故障的的点，如自动补水箱等，更换节水龙头和节水卫生洁具，严查跑、冒、滴、漏现象，发现故障及时排除。自觉养成节水习惯，随手关闭水龙头，杜绝长流水现象。2、关于企业服务绿地养护用水，每位水电暖工作人员要熟练掌握自备泵供应井水回水和自来水直供两种方式的转换，并根据季节和天气变化情况，科学、适时进行灌溉，提倡喷灌、微灌、滴灌的灌溉方式，鼓励利用雨水，尽量减少用水量。3、企业热水供应方面：建议洗浴热水改24小时供应为分段供应。要求每位水电暖值班人员在节假日灵活掌握，如无施工，则可暂停供应。如资金允许，制热水方式则由现在电热能改为太阳能。
3）、精打细算使用办公和维修耗材
1、加快企业办公网络建设步伐，积极推进网上办公，做到文件材料尽量通过局域网报送，提倡无纸化办公。2、复印、打印等办公用纸指定专人管理，严格控制。未定稿材料部门之间传送的纸质材料及日常文件的打印，实行双面打印。3、采购备品备件方面：一是要求物品采购负责人要采购在国家节能目录内的知名品牌。二是改变观念，由物美价廉改为物有所值。如采购节水水龙头、节能电器等。4、修理更换方面：要求每位水电暖工作人员要有应修必修，修必修好的理念，做到接通知马上到，具备条件立即修好；不具备条件，向领导汇报，联系专业人员尽快修好。5、修旧利废方面：提倡每位水电暖工作人员在日常工作中修旧利废，特别是空调末端交换器电机的修理。
三、总结
物业汇报材料范文3
［关键词］物业管理；房屋渗漏维修；维修技术
引言
房屋在正常的使用过程中非常容易出现渗漏情况，针对此类情况需要物业部门前去维修，通常来看，处理房屋渗漏问题的水平对于物业而言非常重要，由于此环节涉及到一定的技术问题，物业部门应加大对渗漏问题的研究力度，减少此现象对人们的日常居住带来的影响。
1房屋出现渗漏情况的原因具体分析
1.1基础设施的建设质量较低
通常来看，在建筑工程正式施工前，房屋会设有一层保温层，该保温层中则留有干湿部两部分。其中，若线圈结构的材料附着于墙壁之上，温度较高的沥青会进入一个非常快的蒸发状态，使屋顶的水基内部水分蒸发。建筑环境的温度一旦发生变化（主要指升高），水分就会被蒸发，进而致使线圈鼓起，水分含量过高的甚至会出现腐烂现象。蒸发现象对橡胶颗粒的分子运动造成了一定的影响，在一定程度上阻碍了膜的生成，而这会直接导致涂层间结合力的降低，造成房屋、外墙渗漏。若在房屋建设过程中使用防水材料，则会在很大程度上降低水分蒸发带来的影响，改善线圈状态。
1.2线圈问题
线圈的具体位置与预期设计不符，同时两个线圈的宽度稍显不足，也非常容易导致渗漏。通常来讲，线圈中的长圈部分与搭接部分至少为70mm，而短线圈部分的搭接距离最低要控制在100mm。若在建设房屋工程的过程中，相关施工人员没有对此加强控制或细节管理，则会在很大程度上造成材料之间出现过多杂物。
1.3屋面、找平层的强度缺失
屋面顶板的表面若存在一定的不均匀、不平整情况以及找平层的强度无法达到施工要求的规范标准，此前提下，则会在很大程度上导致防水层的表面出现积水现象，并无法排除，进而出现大面积聚水滴，致使屋面被腐蚀，出现渗漏现象。导致此现象的另一个原因则是基础材料的表面无法达到光滑程度，涂膜的厚度也稍显不足，致使玻璃布之间不够整齐，致使涂层与砂浆的粘结力有所降低[1]。
2物业管理的日常维护是房屋渗漏的关键
若居民房屋没有相对完整的质量保证体系，负责房屋工程的维修人员需根据房屋的具体维修方式予以定期检查，检查内容主要包括对房屋外墙的防水情况的检查，并将检查结果及时反馈至业主并加强沟通，还需对房屋渗漏的基本情况进行全面掌握和了解，以确保能够在第一时间制定相关的维修预案，降低房屋渗漏几率。
2.1防水层的防水效果不佳
若屋面的防水层失去了基本的防水效果，同时渗漏的实际面积比较小，可铺设一种玻纤胎改性沥青防水材料，该材料属于一种复合材料，该材料中的玻纤毡与改性沥青可充当覆盖层，该材料的两侧覆有绝缘材料，可以形成高密度的防水组合，进一步提高防水性能。部分防水层的材料虽然有着低温弹性的明显特征，但是该材料的延伸性不高，通常适用于容易出现变形的地下工况以及屋面环境。它可作为碾压材料与堵漏、防水涂料等材料共同作用，属于一种非常厚的且能够固化的材料涂层，同时，此类材料的固化时间通常比较长，所以不太适合长时间放置。
2.2小部分漏雨
住宅的屋面防水层若没有明显的故障，并只产生了部分漏雨的状况，而这种情况属于工程遗留问题，在该房屋的建造过程中出现了材料割裂现象。此时，相关的施工人员可向出现裂口或裂痕的区域填充特殊的防水材料的贴片，在完成填充后，也需定期关注此区域的情况，避免维修失效。
2.3大面积渗漏
若此房屋的渗漏情况过于严重，面积非常大，那么在进行防水处理之前需对此区域进行维修。首先，将防水层拆除，出现大面积渗漏情况下的防水层已不具备最基本的防水功能，所以为避免防水层影响到保温层，维修过程中应首先确保保温层的干燥。防水层额外存留的蒸汽会对隔热效果产生非常明显的影响，进而使得防水层出现膨胀、破裂情况。
3房屋渗漏维修施工各个阶段的要点分析
当前阶段，在我国现代化规模不断扩大的过程中，建筑工程行业的发展进入崭新阶段，但现代城市中，除了新型的高层建筑，还留有一部分年代久远的老旧房子。这类房子通常年久失修，一开始的细微渗漏情况并没有得到重视，致使渗漏部分逐步扩大，维修难度也直线上升。这种老房子占据全国房屋比例相当之大，加之缺少日常维护，绝大部分的老旧房屋已经无法满足日常的居住需要，并远远超出了规定的使用年限，房屋内部的防水材料或管道等方面已经不具备任何使用价值，这种情况便需要该小区物业部门对此进行专业维修，尽可能减少渗漏情况对业主带来的经济损失。一般来说，房屋容易出现渗漏现象的部分一般在屋顶或者外墙，这两个部分出现渗漏的几率要更大一些，而渗漏情况会为居住在此的业主带来非常大的麻烦，若渗漏情况严重也会造成室内装置的损害，增加额外的经济支出和维修成本。基于此，为减少额外的经济损失，物业部门应根据现场渗漏情况排查渗漏点，针对性地对其进行修补并落实相关的维护措施，适当增强房屋的防渗漏水平，进而提高相关居住人员的生活质量。在针对渗漏部分的维修过程中，物业管理人员首先应具备查询该部分出现渗漏情况的根本原因，若相关人员缺乏此能力，应及时向上级汇报，派遣相关的技术人员，这样才能保障渗漏部分可以被针对性地修补和加强。
3.1基层处理
具体到房屋出现渗漏现象的根本原因以及防渗漏措施的落实方法，都是各物业部门应着重加强的工作技巧和任务，物业部门应定期组织维修培训，并根据各类房屋渗漏案例进行全面分析，以保障物业人员能够根据房屋的现场情况制定针对性解决方案。在实施维修的施工过程中，物业管理人员应结合渗漏特征着重加强以下三个部分的检查，第一，在开展修补作业时，施工人员应对卷材进行全面检查，避免出现材料问题影响后续的维修效果，若确定没有任何问题，再继续铺贴。铺贴过程中若卷材出现气泡或鼓起现象，应将鼓起部分割开，并使用合适的材料对其修补。为避免卷材出现起鼓或开裂的现象，施工人员应首先将房屋内基层的温度、湿度控制在标准范围内，一定要在干燥的环境中进行此环节的施工，并且要考虑施工期间的天气因素，尽可能在晴天施工，因为雨水天气会对施工环境的干燥程度造成不同程度的破坏，并造成防水材料受潮，最终使得维修效果不佳。在该环节的施工过程中，基层也应尽量确保表面平整、光滑，表面凹凸不平极易使得卷材粘贴不牢靠，防水效果大打折扣。通常来看，民宅工程通常在冬季开工，年末前后建成，而防水工程的施工时间设置在春夏期间，确保该工程能够在施工之前完成，所以防水工程的建设期间要确保环境中的水分含量能够控制在一个较低的范围内，并确保基层的干燥程度，这样才能使防水材料的连结度得到保障。其中，屋面以及外墙的防水施工过程。会涉及一定的地基处理工作，该环节的工作质量会对房屋防水功能起到关键性的影响作用。基层处理的施工关键点主要是加强基面的强度和刚度，减少基层发生形变的概率。具体到屋面防水，可按照一比三的水泥与砂浆进行混合，其混合体可控制在15mm，形成基面底座，底座的表面须平滑、干净。该环节的施工过程中，其整体含水量应控制在8%左右。而砂浆材料的强度也要达到相应的硬度要求。
3.2加强防渗漏细节的施工质量
通常来看，房屋中容易出现渗漏情况的位置主要有屋面与纵向墙的交界线区域，以及屋顶的边缘，或雨水的出水口等区域都属于防水工程中容易出现问题的部分。若维护工作的处理有所欠缺，则会加大渗漏情况的出现概率，所以施工过程中施工人员须针对性加强对沟槽以及相关部件的防水措施。所以，应在具体的设计需求中加大黏合带与线圈层的黏合度，还应合理利用密封剂对辊端区域进行加固作业，提升该区域的强度。滚动材料方面，也应设置80mm排水屋檐，使其达到相应的填充效果，完成后立即密封。关于屋面管在伸长后其接头区域出现的渗漏情况，施工人员应对该管体附近的找平层做相关处理，可适当更改其形状，锥形台为最佳。然后，在填平层的沟槽内填充适量的防水固体材料，其中防水层应与接缝牢固连结，避免因水分蒸发过程中该材料产生的形变问题。而在出口处方面，该区域的防水附加层应在5%以上，同时，需将附加层的周围直径控制在500mm内，并合理利用防水涂层对此区域进行稳固密封，厚度应在2mm以上。其中，该区域与底座之间可适当加大接触面积，在20mm深的凹槽内填充一定的密封材料。
3.3科学铺设防水卷材
对防水卷材来说，卷材施工主要是对其进行喷烤作业，并确保喷烤过程中卷材的整体受热要保持在一个相对均匀的程度，同时，要着重对卷材的密封性进行检查，这是确保该材料能够起到防水效果的关键部分。油毡材料的粘贴工作也要进行密封性和质量检查，施工人员一定要确保该材料的粘贴密实度。这种方式能够最大程度地降低水分蒸发后形成气泡的概率，以此增强防水性和密封性。在对渗漏部分进行维修后，要时刻注意气泡的出现，并第一时间对其进行解决，避免对后续防水施工作业造成阻碍和影响。除此之外，施工人员应考虑到防水层的问题，若防水层由于密封性出现了起鼓现象，那么该气泡内存在的气体会通过热作用逐渐膨胀，使得材料的密封性进一步遭到破坏。同时，这也会致使水蒸气积聚成水滴，并逐渐累积最终流入防水卷材的内部甚至防水层的下端，由于空间构成以及材料的防水性能，使得其中的水分无法排出，进而造成防水层的表面出现腐烂或者长时间受到水体侵蚀而发生卷材脱落现象。所以，在正常开展施工流程之外，还需对防水材料进行优选，确保材料具有一定的弹性，能够对温度的变化做出适当反应。在科学的防水卷材铺设方法中，其铺设方向首先应全面考虑屋面的坡度，屋面的坡度能够在一定程度上影响到卷材的防水效果，所以，施工人员应根据此因素确定卷材的具体位置。若屋面的坡度低于规定的标准数值，则应对其展开平行铺设，再从檐口到防水卷材长度较长的一侧、其外沿应按照具体的流动方向设置，促使短边顺利引导风向。若坡度在15%以上，相关材料应在屋顶中保持一种垂直状态，同时，滚动材料也需保持在越过屋脊的状态[2]。
3.4其他
在落实房屋渗漏维修技术的过程中，物业部门也需做好日常维护工作，以便能够在第一时间落实维修工作，减少渗漏问题造成的影响，保障用户的合法权益。一般来说，针对房屋维修的日常工作主要包含以下几个关键点，首先是管道的疏通，要做到定期疏通落水管、雨水斗等装置，并对管道的质量进行检查，若管道出现质量问题也会导致排水受阻、造成渗漏，所以加大日常的水管质量及运行状态的管理力度，在完成定期检查工作后，可建立检验档案，对维修时间、地点、具体的部分等方面进行详细记录，完成后可在相关部门寻找责任人进行核实并签字。由于部分落水管的管径较细，可在积水范围较大的屋面的天沟两侧增设溢水口，但需注意保留雨水罩，该装置能够有效截留草根、大颗粒泥沙等物质，能够在避免落水管发生堵塞方面起到非常明显的作用。其次，提高房屋尤其是屋面的清扫作业次数，通常来看，屋面的清扫作业每年都应开展至少两次以上，这种方式能够及时观察到屋面的具体状况，还包括山墙、挡风板、女儿墙等部分需加大清扫力度和维护质量，此类区域需提高清扫频率，每两月展开一次深入清扫作业为最佳，在这种方式下还能够有针对性地减少屋面的实际荷载，减少对建筑物的屋面由于没有及时清理的堵塞情况而加重的建筑物渗漏程度。天窗部位也需得到物业管理部门的重视，天窗部分的检修工作若没有落实到位，或检修质量无法得到保障，那么窗扇部分出现变形的概率会非常大，从而直接加大了后续的开关失效，以及表面的油漆材料出现剥落或腐烂，以及锈蚀等状态，进而加剧了房屋渗漏，对屋面造成非常严重的侵蚀作用。最后，减少房屋渗漏产生的影响的有效方式还包括对屋面蒸汽管道装置的定期质量检验及管理工作，由于蒸汽的温度非常高，并含有一定的水分，会促使屋面的加速老化，造成建筑表面材料的开裂与腐蚀，如不对其进行针对性处理，其腐蚀作用会进一步渗入建筑结构，降低建筑结构的安全性，所以，相关人员需对蒸汽管道装置制定严格的管理方案，提高管理力度，在保障检修次数后可根据实际情况选择是否增设保护隔层。基于此，物业部门在提高原有的检验工作质量基础上，还应逐步完善对整个建筑外层的防水功能的思考。房屋防渗漏工作的落实过程中，还包括居住者、管理人员等方面的行为约束。检修人员也需在作业区域尽量保持较轻的力度，避免检修工具等对其表面造成破坏。
4结论
总的来看，房屋渗漏情况会在一定程度上加大房屋结构的破坏，进而使得房屋安全性受到威胁，同时，也会增加业主在居住过程中的维护负担，非常不利于物业部门在该小区内的声誉。所以，物业部门应针对房屋渗漏情况加大处理力度，并逐步完善解决措施，为改善该小区居民的生活质量以及房屋使用质量打下坚实的基础。
参考文献
[1]胡志兵.外墙防渗漏施工技术在房屋建筑工程中的应用[J].中国建筑装饰装修，2021（6）：150-151.
物业汇报材料范文4
关键词：物业企业；全面预算管理；对策
引言
企业全面预算管理是一种战略化、系统化的现代管理模式，将企业信息、资金、业务进行整合，进行合理的分权和授权，对活动有效性进行战略评估，通过资源的合理配置，使企业各部门高度协同作业，实现企业稳定价值增长。物业管理是一种劳动密集型行业，为业主提供技术劳务性服务，随着互联网技术的发展，企业业务不断升级，模式不断创新，企业在业务转型和创新过程中对全面预算管理模式的重视不断加强，然而由于实施过程中存在着诸多问题，严重影响了全面预算的实施效果，不利于企业健康稳定的发展。
1物业企业全面预算管理的概念及意义
1.1物业企业全面预算管理的概念。全面预算管理开展是以企业战略规划和目标的实现为目的，通过对企业所处行业的市场环境进行全面的调查，结合企业自身经营状况，进行预算计划和目标的编制，对企业经营活动中的各个环节根据预算控制进行调整、优化，实现企业经营资金和设备资源的科学配置，保证资源使用效率最大化，帮助企业顺利实现战略目标。全面预算管理中主要体现在以下几方面。首先，全面预算管理需要企业全体员工的共同配合，保证企业领导者到基层员工都参与其中，更好的保证整体预算的合理性。其次，全面预算管理要实现对企业业务的全面渗透，预算管理需要对企业所有经营业务活动进行指导，对企业原料供应、生产和销售各个环节中的人力、物力和财力资源进行管理[1]。最后，全面预算管理要实现对企业管理流程的全面监控，对企业经营活动的事前、事中和事后进行全程跟踪，对存在的问题进行及时的发现和处理。
1.2物业企业开展全面预算管理的意义。1.2.1有效促进物业企业管理能力的提升企业战略目标的制定通常是企业未来发展的规划，需要通过预算管理进行战略的细化和量化，以企业业务经营特点和状况为依据，对企业资源进行科学合理的配置，实现战略目标的分解，细化为企业各个部门和员工的目标，通过全面预算管理的开展，对企业业务经营中的风险进行管控，及时发现不利于战略目标实现的问题，制定相应的策略进行风险规避，及时对企业战略进行优化和调整。1.2.2有效促进企业资源配置的合理性企业资源包括人力、物力和财力等是有限的，然而物业企业涉及多种业务领域，全面预算管理能够以现有资源为依据，对企业各项业务开展的可行性进行评估，对财务数据进行科学的统计分析，为企业管理者开展投资和经营决策提供数据支持，实现企业资源的最佳配置，帮助企业在激烈的市场竞争中稳定健康发展。1.2.3可以是物业企业各部门考核的依据在全面预算管理体系中需要构建科学的预算考核制度，企业根据自身特点和经营状况制定的具有针对性和客观性的预算考核制度，具有公平公正的特点，可行性较高。将预算考核制度全面覆盖到预算管理执行的过程中，可以对预算目标和实际执行效果进行对比，对各部门的执行情况进行考核评价，通过奖优惩劣措施，促进物业企业执行预算管理的积极性，保证企业战略目标的实现[2]。1.2.4加强企业部门之间的合作交流物业企业通过全面预算管理的开展，可以将经营目标分解到各个部门中，采用绩效考核系统实现企业各个部门之间的对接，保证各个部门经营目标的一致性，避免各部门为了各自利益发生摩擦和矛盾，促进企业整体经营目标的实现。
2物业公司经营特点以及服务类型
全面预算管理是完善企业内部管理的重要方式和手段，通过加强预算管理，物业企业可以完成企业经营目标，员工可以确定工作目标。物业企业财务管理具有以下特点。
2.1收入来源较稳定。物业企业收入来源主要来源于管理费、业主停车费用、住户能耗费、其他增值服务几个方面。物业企业通常都服务于特定的社区人群，企业收入中基础物业服务收入占较大比重，增值服务占比较小，由于收入受到政府相关规定的限制，收费标准通常不会发生大的变化。同时，物业企业收入收缴率受到自身服务水平和客户满意度的影响，物业费的收取通常都有合同进行保障，因此，物业公司的收入比较稳定且可以预计，实际收入与预算偏差较小。
2.2财务管理重视对人工成本的控制。物业企业成本管理更加侧重对人工成本的控制，物业企业随着管理效能的提高，物业人工成本占比有所下降，但仍无法摆脱劳动密集型企业人工成本为主要生产成本的特征。因此，企业对人工成本的控制是全面预算管理的中心，在预算考核过程中，要对人工成本进行重点考量，对企业人员架构和岗位设置进行优化，控制企业成本支出。
3物业企业全面预算管理存在的问题
3.1缺乏对全面预算重要性的认识。物业企业通常规模较小，组织架构较为简单，跨区域或者多层级的大型物业企业较少，企业领导者缺乏对全面预算管理正确的认知，没有认识到全面预算管理作为科学管理机制的作用，企业缺乏全面预算管理与日常行为规范和管理体系的对接，预算管理没有落实到企业日常经营行为当中，缺乏对业务流程全面的规划、控制和评价，企业进行战略目标规划后，需编制简单预算，缺乏对预算编制相关制度的制定，管理措施无法满足全面预算管理的需求。许多企业领导者对全面预算管理的认识还停留着核算阶段，缺乏对管理效用的认识。
3.2缺乏完善的机构进行预算编制。企业全面预算管理的开展需要配套的管理机制进行辅助和完善的机构进行执行，物业企业只有少数跨区域多层级的大型企业建立了全面预算管理机构，许多企业预算管理都是由企业负责人进行领导，业务部门负责实施，财务部门负责基础性工作。预算的编制需要以企业的战略目标为导向，对近期的任务目标进行细化和分解，从而进行年度预算的确定，并将预算细化到各个业务部门当中[3]。预算编制不仅要对预定的企业整体经营效益进行明确，还要对企业各个具体项目和业务活动进行规划，需要专门的机构进行统一筹划，如果由财务部门负责，财务部门由于缺乏对业务部门的了解，会出现信息不对称问题，财务部门通常根据企业财务报表进行年度目标的制定，根据经验编制的预算缺乏科学性和合理性。
3.3预算执行落实不到位。全面预算管理的中心是管理，预算的执行过程中需要加强对企业经营活动各项业务的事中和事后的管控，保证预算目标的实现。全面预算管理不仅需要对企业最终的经营结果进行核算，更要保证预算落实的力度，侧重对经营活动全过程的管理，保证企业各部门之间的合作交流。物业企业预算执行落实不到位主要表现在以下几方面。首先，企业预算的编制通常由财务部门单独完成，业务部门缺乏参与，导致财务部门与执行部门之间缺乏认同和交流，业务部门对脱离实际情况的预算存在抵触情绪，缺乏执行的积极性。其次，编制的预算目标不够明确，缺乏科学的指标和引导，预算缺乏对企业资源和资金的合理配置规划，脱离企业实际的业务活动，无法实现对业务活动的全面控制。
3.4过分强调成本控制，偏离绩效考核目标。制定激励措施，是保证预算管理效果的重要手段，缺乏经济效益的鼓励，预算执行单位就缺乏动力进行预算的落实。首先，预算管理可以有效帮助物业企业降低企业成本投入，然而节约成本不是企业开展全面预算管理的唯一目的，而是要通过预算管理帮助企业经营活动实现增值，促进企业战略目标的实现。当前多数物业企业在开展预算执行过程中，更多地从财务执行的视角，偏重对成本的核算，过分重视企业成本的降低。其次，许多物业企业没有将预算执行与绩效考核结合起来，企业缺乏对绩效考核方法的及时更新和优化，没有根据企业预算进行考核指标的调整，将预算执行作为企业的常规经营目标，没有建立完善的激励机制，预算执行过程缺乏落实力度，预算管理部门不能对执行情况进行及时的反馈，当出现问题时，无法采取相应的措施进行处理[4]。
3.5缺少信息化系统支撑。随着当前经济的发展和生活水平的提高，人们对物业企业的需求也在不断变化，企业经营模式需要向差异化和精品化转变，拓展自身基础服务，开发增值服务，以不断满足消费者的个性化需求，这些都需要信息化网络系统的支持。因此，物业企业业务开展的定制化和专业化发展需要信息化系统的建设。同时，利用智能化的网络平台和专业化的信息系统，企业可以对服务网点和对象的信息进行全面的收集和分析，可以实现预算信息的及时反馈，对预算数据进行自动的汇总，对执行预算情况进行全面的监督，对财务信息数据进行科学分析，打破企业各个部门之间的界限，实现对企业经营活动全面的监控，及时发现问题并制定措施进行解决，实现对预算的全面管理。然而当前多数物业企业缺乏信息化平台的建设，系统只能提供基础性的核算服务，对文档和财务数据进行传递，财务数据信息的处理能力无法满足快速发展的企业需求。
4物业企业加强全面预算管理的对策
4.1加强教育，强化全面预算管理意识。作为战略化、系统化的现代管理模式，全面预算管理需要物业企业所有员工积极参与。首先，企业管理层要从思想上加强对全面预算管理重要性的认识，深入了解全面预算管理的作用，对流程、方法和内容进行全面的学习。不仅要将企业全面预算管理涵盖到从原材料采购环节到仓库储存消耗的所有业务流程中，还要将企业人力成本的变化以及公司融资投资等财务费用都纳入全面预算管理的内容当中，保证全面预算管理报告的全面性和有效性。其次，企业要加强对员工的全面预算管理理念宣传教育，定期开展关于加大预算执行落实力度的思想教育，制定适合预算目标实现的绩效考核办法的培训教育，加强全体员工的全面预算管理意识，建立预算执行责任制度，将预算执行落实情况与岗位绩效结合起来，作为员工考核的重要内容，将全面预算管理的执行深化成为员工的基本要求。
4.2组织保障，健全全面预算管理机构。物业企业通常都是中小型企业，可以根据自身需求，像大型企业一样建立全面预算委员会，组织综合、财务和业务等部门组建全面预算管理小组，将预算编制、执行和考核等环节进行分工，明确各个部门岗位的职责，构建起适合企业自身发展经营状况的全面预算组织体系。全面预算管理人员的专业能力和综合素质，对企业预算管理的水平有着直接的影响，作为以劳动输出为主的服务型企业，物业企业人员的专业素质普遍不高，企业应当加强对全面预算相关人员的培养，定期开展预算管理人员的培训，帮助他们提高全面预算专业知识和综合能力，为更好地开展全面预算管理提供基础保障。
4.3整合资源，科学编制预算。全面预算管理工作的开展首先需要编制科学合理的预算。预算编制需要企业各个部门之间相互配合，对企业战略目标和近期任务进行评估，结合市场环境和企业自身状况，对企业资源进行全面统筹，针对企业的收入、支出和资金等进行预算的编制。预算编制过程需要对企业资源进行全面整合，物业企业作为涉及多个领域的企业，需要针对子公司和下属单位进行战略目标的细分和量化，根据企业年度任务目标，制定预算指标，经过企业管理者与各个部门之间的沟通交流，进行预算的确认。同时，企业编制的预算要符合企业的经营状况和管理体系，选择科学合理的预算编制方法，保证预算的可操作性，从而促进预算执行和情况反馈的落实，提高预算管理的质量和效率。
4.4加强监督，对全面预算进行全面管控。首先，企业要构建起科学的预算管理制度，由于预算管理是一项长期的系统工程，所以需要严格的规章制度对预算管理进行监督，对全面预算管理中各个部门的责任和权力进行严格的固定，对业务部门和财务部门的工作进行划分和规范，业务部门在预算执行过程中要加强对预算执行情况的反馈，及时对相关信息进行收集和汇报，财务部门负责对相关信息的处理，对预算执行中各个部门进行协调，及时将预算执行的情况上报给管理层，及时发现预算执行过程中的问题并制定相应的措施进行解决，必要时适当调整预算，保证预算管理部门对预算执行各个环节的全面监控。其次，物业企业要建立完善的绩效考核体系，提高员工落实预算管理的积极性。预算考评要对实行执行情况和预算目标实现的一致性进行关注，对预算执行的进度和质量进行考察，帮助预算责任单位改善管理、强化预算。全面预算的考核指标要包括财务指标和非财务指标。科学完善的考核评价体系要包括两组一级指标，即内部考评指标和外部考评指标，内部考评指标包括内部业务角度、财务角度和学习与成长角度的考评指标，外部考评指标包括从供应商角度和顾客角度开展的考评指标。预算考评的目的，不仅是要找出差异、分析问题、肯定成绩，同时也是为了奖优惩劣，调动员工执行全面预算的积极性。
4.5技术支持，加强全面预算信息化建设。物业企业要重视自身网络信息化平台的建设，以便更好地收集处理管理网点和服务对象的信息，提高企业各部门之间信息的传递和共享，提高企业利用资源的效率，为全面预算管理的实施提供技术支持。首先，企业要根据全面预算管理的需求，建立全面预算管理的子系统和功能模块，比如现金预算系统、财务报表预算系统、生产预算系统等，促进企业分析处理数据能力的提高。其次，要对企业信息系统进行整合，将企业的物流、信息流和资金流进行统一的管理，将企业预算数据与实际经营活动进行有效对接，通过信息化系统实现对企业经营活动管控情况的及时了解，保证预算执行的力度和信息的及时反馈，避免企业管理层获取信息的滞后，提高企业全面预算管理能力。企业要建立高效的内部控制模式和智能化的预算分析系统，大幅度提高工作效率，减少人工成本，为建立起会计、成本、预算、绩效的全面预算管理体系提供技术支持。将财务软件和预算软件进行合理化结合，可以实现业财融合，有利于预算信息化系统完整性的提升。
5结语
面对激烈的市场竞争环境，物业企业应当加强全面预算工作的重视，制定科学的预算目标，提高预算编制参与度，通过建立多元的预算监控主体，加强对重点环节的预算控制，采取有效的预算分析方法保证全面预算的落实，建立考评体系和激励制度对预算执行进行评价，提高员工执行全面预算的积极性,推动全面预算工作的落实，保证企业健康稳定发展。
参考文献
[1]李凤萍.物业企业全面预算管理问题及对策[J].投资与创业,2019(7):184-185.
[2]孟玲.浅析物业企业全面预算管理存在的问题及对策[J].纳税,2019,v.13;No.241(25):188-189.
[3]李红侠.物业管理企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].中国商论,2020,No.811(12):131-132.
物业汇报材料范文5
上海中心大厦机电工程涵盖了给排水、消防、供配电、照明、冷暖空调、送排风、智能控制、综合布线等机电方面几乎所有的机电系统，且各个专业系统中绿色节能的四新技术应用几乎一应俱全，诸如给排水系统中的废水回收、中水处理系统；虹吸雨水排水系统；同层排水系统；消防系统中的高压细水雾灭火系统、泡沫灭火预留系统；供配电的电能管理系统；智能照明管理系统；LED泛光照明系统；风力发电系统；地源热泵系统；燃气冷热电三联供系统；冰蓄冷系统等等。由于上海中心大厦的超高层垂直分区特性，机电系统各类子系统众多，组合应用方式多变，形成了机电系统庞大复杂的特性，如：给水和消防系统的垂直叠加供水、分区重力给水型；排水系统的高低区分段收集、接力式排水型；冷源系统的高低分区、多冷源组合型；热源系统的蒸汽干管、分区换热型；通风空调系统的区域独立型；电力系统的垂直供配、分区供电型，等等。
2建造难点及应对技术
（1）上海中心大厦垂直分区多
建造面积大，管理难度大，上安集团采用分区建造管理模式，按地下室、裙房、办公区、酒店塔冠区四大区域展开施工和管理。
（2）机电专业深化设计要求高
设备、管线布置难度大，与各中标设备供应商和系统供应商的专业配合程度高。上安集团以BIM模型为先导，以管井、标准层、设备层、机房间为序，逐步开展图纸深化工作，满足现场施工进度需求。
（3）超高层建筑的垂直特性
给机电设备和材料的运输吊装带来很大难度，可利用的吊运设备单一、量少，主要依靠塔吊和施工电梯，还要与土建、结构、装饰单位同时使用，上安集团将机电材料设备进行分类处理、采用最合理的运吊方案和技术措施。
（4）总量57万m2的机电安装，涉及管道、电气、通风系统大量的实物工作量，加工预制的工作量也随之增大。
而超高层的特性是楼层面积小，不利于设置预制场地；且上海中心的双层幕墙的结构特性造成空气流动性差，对施工环境控制的要求高。上安集团对上海中心确定的总体技术路线是加大厂外预制深度和预制量，现场尽量多地装配施工，现场减少焊接和油漆作业；工厂化预制的全面应用为上海中心大厦的顺利建造发挥了重要作用。
（5）上海中心大厦垂直分区多的特点，造就了系统的叠加性和庞大性。
而分区施工管理又把系统进行了分割施工，给水电风各系统的构成开通调试带来了很大的困难。因此，上安集团根据各专业的系统调试需求、以子系统构成开通调试为基本单元，开展机电系统完整性检查和子系统收尾；以正式通水、通电，临水临电切换为先机，以低区冷热源系统、高区冷源系统、消防系统调试验收为主线，开展系统完善收尾调试工作。
（6）在上海中心大厦的机电建造实施过程中，基本建造程序和其它项目比并无特殊，但需确定相关的关键过程，作为建造过程中里程碑目标实现的关键工序过程，确保进度、质量、安全三统一进行。
例如以变配电站的高压受电确定的垂直电缆吊装过程，地下室机房设备的吊装过程，幕墙部位的V槽LED电子屏和翅片散热系统的安装过程。关键过程的确定和实施，保证了机电系统的整体安装的进度、质量和安全。
（7）弱电系统在本项目共配置
13大系统，约30个子系统。运用的特点是系统规模大，应用技术复杂且同时运行的系统多、维护和保养任务重。传统情况下通常需要大量的专业技术人员来保证各个系统的正常运转。机电总承包方为突破自身各类资源及相关条件的限制，且为更好地完成总承包合同履约，引进了总集成管理思路及办法。采用总集成管理能融合非已所长，充分利用各参建单位、企业的软硬件产品及相应的专业技术支持团队的力量。总集成管理主要分为技术集成、要素或资源集成和智力集成，还存在信息集成、管理文化集成等形态。技术集成是整个系统总集成的核心关键。
（8）机电系统已完工未交付，又不得不提前使用投运的系统
例如永久电梯、高低压变配电站、生活消防给水系统、冷冻站冷却塔系统等均提前投运。如何保证运行管理和施工生产的合理结合，上安集团在上海中心大厦引入了物业化管理概念，把提前投运系统和系统施工有组织的结合和分离，确保机电系统的运行有序和施工安全。
3BIM建模和机电深化设计
（1）以BIM为基础的深化设计
工作是提高施工质量、控制工程进度的最好支持。上海中心大厦外形轻盈流畅，似一条盘龙直上云霄。然而独特的外形必定带来同样不同一般的复杂结构。同时，上海中心大厦在机电设计中的众多超新理念又使得整个机电系统极其纷繁。尤其是在几大施工的重点难点部位，例如：高、低区能源中心、塔冠设备区、各区设备层乃至与幕墙、钢结构配合紧密的极小细节，如果没有BIM的三维设计模型，无法想像机电各专业系统之间、机电与土建、钢结构、幕墙之间是如何搭建各种空间关系的。其次，在机电安装的实施过程中，由三维模型导出的二维深化设计图纸，使得深化设计质量得到了保证；以三维形式的施工交底以及四维形式为基础的工艺安排与施工方案的确立，已经适时地渗透到安装工程的管理过程中。此外，以BIM参数化设计为基础的管道预制加工，使得机电安装工程的模块化、工厂化进程也进入了数字化、信息化的阶段。由于BIM的界入使“上海中心”机电深化设计以及施工管理工作更加的直观了然，也为后续深化设计提供了坚实的基础和保障。
（2）以BIM串联起的协调平台，是优质深化设计服务最佳方案。
上海中心大厦的BIM工作平台是一项多专业、多工种协调沟通平台，相通的语言与相同的标准成为最大限度确保模型信息准确性与即时性的重要保证。因此，上安集团积极与总承包部BIM团队保持一致，全面采用AutodesdRevit与Navisworks系列软件并与总包同步升级。同时，将这一要求传达至各专业分包、系统供应商以及主设备供应商，并对没有条件的分包、供应商提供技术支持。
（3）基于BIM的管线综合
传统的管线综合设计都是以二维图纸为基础，在本项目中利用BIM的三维可视化进行设计。在三维环境下将建筑、结构以及机电等专业的模型进行叠加，并将其导入到Navisworks软件中进行碰撞检测，并根据检测结果加以调整。通过BIM三维可视化的特点弥补个人空间想象不足，实现复杂区域管线合理高效排布，确保各深化区域可行性和合理性。
（4）基于BIM的管线优化
在三维环境下，可以通过任意角度的查看模型中的任意位置。所以，通过BIM软件进行方案对比，可以根据实际情况选择最优的管线排布方式，创建更加合理美观的管线排列。在不影响原管线机能及施工可行性的前提下，将机电管线进行适当调整，优化空间，快速解决碰撞问题，管线合理布留。同时，通过高效的现场资料管理工作，即时修改快速反映到模型中，获得一个与现场情况高度一致的最佳管线布局方案，有效提高一次安装的成功率，减少返工。
（5）基于BIM的设计成果检测
在制定施工图纸阶段，若相关各专业没有经过充分的协调，可能直接导致施工图出图进度的延后，甚至进一步影响到整个项目的施工进度。BIM技术则通过将各专业模型汇总到一起之后应用碰撞检测的功能，快速检测到并提示空间某一点碰撞，同时可高亮显示、以便于快速定位和调整管路，大大提高了工作效率。本项目中利用Navisworks软件的碰撞检测功能，直观地观察到了管线的碰撞检测情况和位置。然后，返回到Revit软件中根据碰撞的情况将各个碰撞点一一调整解决，调整完成之后再次对模型进行第二次的检测，如有碰撞则继续进行修改，直至最终检测结果为“零“碰撞。BIM碰撞检测流程的制定又为上海中心这一超大型项目的管线综合提供有效保障。
（6）图纸会审、技术交底
项目施工前，上安集团项目部对施工图进行初步熟悉与复核，通过深入了解设计意图与系统情况，为施工进度与施工方案的编制提供支持。通过对施工设计的了解，查找项目重点、难点部位，制定合理的专项施工方案。将施工设计中不明确、不全面的问题记录下来，与设计院、业主进行沟通与讨论。例如：系统优化、机电完成标高以及施工关键方案的确定等问题。本项目中，利用BIM模型的设计能力与可视性进行技术交底，减少各方的沟通障碍，提供最为便利、直观的沟通方式，从而提高工作效率。基于BIM技术的工程出图在确保模型“零”碰撞的情况下，利用模型指导深化设计出图。根据调整后的模型，有效指导深化设计出图，每一类图纸都有其固定的出图流程以确保图纸准确性及可靠性。通过BIM模型辅助深化设计出图，不仅能够确保图纸精确性，便于施工安装，还能利用BIM模型的三维可视性模型配图方式，方便现场施工人员理解辨认系统，上海中心项目部根据现场实际情况配以剖面、平面、轴测、大样图等多种形式辅助施工人员施工，有效提升施工效率。
4工业化建造，预制技术
由于施工现场面积有限，故管道的加工采用工厂预制的形式。上海中心的空调通风系统的风管加工，分为标准件和加工件，全部由上安集团的暖通设备加工厂在工厂内完成加工生产；楼层内水、电、风、弱电的各类支吊架全部采用轻型组合支吊架，只进行切割作业和组合安装，避免了焊接和油漆等大量的声、光、味的环境影响；管道安装涉及沟槽、螺纹等非焊接连接的安装，各区域就近建立小型预制场地，尽量加大预制深度，高比例的工厂化预制施工技术切实推进了安装实物量的进程。风管工厂加工实现了机械化流水线生产，工人只要将风管的尺寸参数输入计算机，车床就可根据输入的信息进行切割。另外，风管的咬口、翻边和角码帖附等工作也使用机械装置，跟传统的手工捶打成型相比不仅提高了生产效率也保证了产品质量。空调水管的预制加工主要以塔冠区的DN800冷却水管为主，制作中以业主确认的深化图为依据，现场管理人员经过实地复核后，将图纸中的管段尺寸转化到单线图中；绘图员根据施工员出具的单线图或尺寸复核图，绘制管段加工图；加工图得到确认后，交付后方预制加工组。同时，后方管道加工工厂根据项目部提供的加工图和现场施工计划，按时保质完成相应管段成品或半成品的预制加工工作。支吊架的预制加工，传统工艺制作支吊架的方式为现场切割、钻孔、焊接，对于材料的用量不易控制，经常会造成严重浪费，且无法做到统一的外观，切割、焊接和涂装都会产生外观的缺陷。本工程中各类轻型管槽支吊架采用工厂化预制，制作流程为型材切割、煨弯、焊接、钻孔，最后进行刷漆。大部分支吊架的预制都经过镀锌、热浸锌或喷塑的表面处理，送至现场安装时就已是美观大方的成品。同时，支吊架加工后送至现场，无须动火，支架重量轻，组装方便。
5垂直运输管理和技术
（1）设备和大宗材料吊装和运输的工程量巨大，楼层材料垂直吊运4000t，楼层设备吊运、安装共3500t；地下室材料垂直吊运2000t，地下室设备吊运、安装共2500t;总计12000t。
设备安装的数量多,且接收单位复杂。施工周期和施工高峰期长。垂直吊运机械资源紧张。设备层的物资进场难，外部施工协调困难，大型设备吊装的高度高，施工环境复杂，技术难度也高。
（2）设备、大宗材料垂直吊运和设备安装的施工机械准备上安集团项目部根据上海中心的业务范围、特点和难点，对机械和机具做了精心准备。
常规的吊机、铲车、卷扬机、液压搬运车、葫芦、钢丝绳等机械和机具,一应俱全。针对高空吊装的特点，定制了10t级（尺寸5500×3500）与20t级（尺寸6000×3500）两套吊装平台。此外还添置了6t级电动牵引车；5t级液压搬运车和5t级加长液压搬运车，设备在吊装平台内定位和吊装，这一做法在平台到楼面口后的定位中发挥了奇效。2013年4月，地下5层的冰蓄冷设备大批排管，由于没有吊装孔，排管只能从坡道运入地下室。由于排管的几何尺寸较大，卡车装太高，叉车运太长，小平车运没有刹车不安全，为此添置一台低重心（600）大车盘2m×6m挂车。为了提高施工电梯使用效率,满足大批量散件的运吊，项目上定制了9辆1t级的手推厢式搬运车。厢式搬运车尺寸为长1.3m，宽0.8m，高0.6m。该车的前、后两扇门为翻板式，需要时可运4m长的材料。
（3）材料和设备吊装、运输主要采用设备吊运重心位移法和设备吊装移动平台拖运法。
6关键建造过程的确定和机电四新技术实施
关键建造过程的确定和实施，保证了机电系统整体安装的进度、质量和安全。在上海中心大厦机电工程的各系统中，四新技术的应用层出不穷，诸如给排水系统中的废水回收、中水处理系统；虹吸雨水排水系统；同层排水系统；消防系统中的高压细水雾灭火系统、泡沫灭火预留系统；供配电的电能管理系统；智能照明管理系统；LED泛光照明系统；风力发电系统；地源热泵系统；燃气冷热电三联供系统；冰蓄冷系统等等。项目部正确理解各系统的原理，合理准确地进行深化设计，严谨科学地方案组织，规范地施工管理实施，最终实现系统的功能合并。
7弱电工程总集成技术
（1）项目部为使上海中心大厦建筑内的环境达到舒适、安全、快捷的目的，配置安装了各种用途的系统和设备。
包括：各大型机电系统，如给排水系统、消防水系统、虹吸系统、水处理系统（中水、雨水）、高压细水雾灭火系统、大堂地暖系统、暖通空调系统（AHU、FPB、VAV等大型设备）、防排烟系统、送排风系统、加药系统、三联供系统、冰蓄冷系统、地源热泵系统、变配电系统、电气火灾系统、应急照明系统、SPD系统、风力发电系统及泛光照明、灯光秀等系统。为使上述这些复杂而又相对独立的设备、系统能协同工作，并保证各系统自动化、正常通信、稳定的运行，项目部设计配备了种类繁多的智能化系统设备，项目上共配置13大系统，约30个子系统，如：
1）综合布线系统、固话通信系统、信息系统；
2）无线对讲系统（消防用、物业用）；
3）卫星通讯系统、卫星电视系统、有线电视系统；
4）消防报警系统、公共/应急广播系统；
5）一卡通系统（含出入口控制及电子巡更、访客管理、速通门、梯控）、电子钥匙管理系统；
6）安全防范系统（含视频监控系统、防盗报警系统、视频分析系统）；
7）车库管理系统、防爆安全检查系统；
8）楼宇自控BA系统、能源计量管理系统；
9）CPMS多能源管理系统；
10）IBMS、时钟系统；•EMC合同能源管理系统；•通讯配套系统、室内无线覆盖；•会议系统、扩声系统、舞台灯光系统等。这些机电及弱电系统在本项目上运用的特点是系统规模大，应用技术复杂且同时运行的系统多、维护和保养任务重，传统情况下通常需要大量的专业技术人员来保证各个系统的正常运转。为了解决这个问题，引进了总集成管理思路及办法。
（2）本项目采用系统总集成管理
除了能取长补短、资源整合、集中调配等优势外，其根本性目的是为了：
1）集中管理：对各系统进行集中统一监视和管理，将各集成系统的信息统一存储、显示和管理在同一平台上，并为其他信息系统提供数据访问接口。
2）分散控制：各系统进行分布式控制，保持各系统的相对独立性，利于分离故障、分散风险，便于排查和管理。
3）系统联动：以各系统的状态能数为基础，要根据可设置的条件实现各系统之间的相关硬件、软件联动。
4）优化运行：在各系统运行良好的基础上，提供设备节能控制、运行计划制定，优化策略设定、实施、评估等功能。
（3）本项目中组成系统总集成管理的基本类型总集成管理可以主要分为技术集成、要素或资源集成和智力集成，技术集成是整个系统总集成的核心关键，根据技术集成管理办法梳理了以下界面内容：
1）系统功能界面；
2）系统操作平台接口与界面；
3）系统应用软件的界面；
4）设备材料、软件供应界面确定；
5）系统的技术接口界面确定；
6）施工安装界面的确定。根据工程不同的承包方式,对上述各道工序由谁来负责施工和指导应该事先予以明确。主要管理内容包括以下几点：•明确并落实主要设备安装负责人。•明确并落实未端设备安装负责人。•明确并落实执行机、阀门等控制设备安装、施工负责人及配合单位负责人。•明确并落实线槽、管线敷设负责•各子系统单体调试负责人。集成系统的调试,由系统集成商负责。
8物业化管理融入技术
上海中心项目中机电系统已完工未交付，却又不得不提前投运的系统，例如永久电梯、高低压变配电站、生活消防给水系统、冷冻站冷却塔系统等，上安集团项目部引入机电临时物业管理概念，组建施工过程中的机电物业化管理，保证关键部位和设施的正常运行。
（1）电梯运行管理
随着临时施工电梯的逐步退出，正式电梯逐步进入提前使用，按照原规划的Y1~Y9电梯，分批投入使用，由机电临时物业开始管理永久电梯临时使用，纳入工程协调部的统一管理。项目部对依次投入运行的9台电梯进行24h运行维护管理。电梯运行管理：电梯轿厢内运行维护人员负责每日电梯的开启、关闭、操作、人员出入核实、材料运行检查等工作，确保每台运行的电梯外观完好，运行平稳，施工用梯安全、有序、规范。电梯维护管理：电梯运行管理人员做好电梯及轿厢内设施日常的清洁、维护管理，同时在运行过程中发现电梯故障，做好记录，并上报主管部门，并配合专业维修单位做好维修、保养工作，确保电梯设备全生命周期管理。
（2）变配电站运行管理
在10kV变配电站施工完成，高压端受电完成，低压端准备向大楼开始供电之前，由机电临时物业人员接手管理变配电站。他们从施工状态中，提前脱离，进入正式移交使用前的准工作状态，以确保此类关键部位和设备设施处于安全受控临时使用状态。为了保证上海中心大厦已经投入运营的10kV变电站安全、正常运行，项目部派驻变电所运行人员对10kV变电站进行24h运行管理，确保变电所运行从施工到正式运行的无缝链接。每天至少4次对所有变电站设备巡视检查，做好巡视记录，包括：高压进线的电压、电流、低压总开关电流的计量记录，变压器温度等相关记录。并负责已投入运行变配电站的日常操作、维护、紧急故障处置汇报、突发事故处理、停、送电操作。
（3）冷冻机房运行管理
物业汇报材料范文6
1.1物资管理的人员及硬软件问题
物资管理工作中人员问题主要包括人员配备不足，配置不合理，人员素质和工作能力参差不齐，人员培训及管理不到位等。其他的软硬件问题包括办公场地有限、办公计算机及网络配置不足、库房场地有限、物资管理软件不到位等。
1.2物资计划的问题
物资计划的主要问题包括计划编制不合理不科学内容与实际需求脱节，上报计划不及时随意性大，计划格式不符合要求，计划内容参数不全，无对应的技术要求和图纸资料，补报计划次数过多，无计划采购，物资计划汇总审核把关不严，计划费用规模失控等。
1.3物资采购的问题
由于采购环节冗长众多，缺乏有效监督管理的原因，导致物资采购过程中存在诸多问题。一是采购周期漫长，由于繁复的审批过程，导致很多时效性强的物资无法及时采购到位。二是存在串通、暗箱操作或回避招标等违反规定的问题。三是物资采购未直接面对厂家，中间商多，价格偏高、售后服务不到位等问题。四是采购管理单位收费项目多、货款结算不及时，导致供应商不愿意参与物资供应。五是采购过程涉及单位部门众多，缺乏有效沟通协调反馈机制，发生问题互相推诿扯皮，不能及时有效解决。
1.4物资验收入库、保管和发放中的问题
物资材料到货后，未组织相关单位和部门进行有效验收，验收走过场流于形式。验收合格后物资未及时入库、登账、上卡，码放不到位。库房管理混乱，账卡物不对应。物资的支领票据填写不规范。遇有生产突发事件或夜班特殊情况领料时，支领单据不能及时补办到位。基层单位物资领回后，缺乏有效支领管理，发放随意，管理松懈。
1.5物资统计分析，物资结算中的问题
未对物资使用、库存及修旧利废情况及时进行统计分析，或者虽然进行了分析，但是责任心不强，应付差事，导致分析结果与实际情况差别较大，无法反映真实情况，不能作为经营决策依据资料。物资结算手续办理不及时，结算款项不能及时到位，结算审批过程不顺畅等。
1.6废旧物资管理的问题
所属各单位存在废旧物资交回数量不足，丢失严重，自行处置等问题。报废设备在批复后，设备管理单位和部门不能及时进行报废设备移交，互相推诿，保管期间随意堆放，零部件丢失损坏现象时有发生。废旧物资处置流程设置不合理，不能及时有效处置废旧物资，库房场地被占用，影响正常物资存放管理，已处置废旧物资的款项不能及时到账。
2物资管理存在问题的解决建议
2.1合理配备人员及硬软件，定期进行教育培训
在调研摸底、充分论证的基础上，合理配备物资管理人员，做好业务分工，理顺业务流程。同时对办公场所、办公所用的计算机进行统一调配。定期对所属各单位物资管理人员进行教育培训，提高员工的工作能力和思想素养，充分调动物资管理员工的工作积极性。结合实际，编制物资管理软件系统，实现物资管理自动化、网络化，降低员工的劳动强度，提升物资管理精细化水平。
2.2科学有效编制物资计划，做好审核把关
各基层单位由领导负责，结合实际需求，充分征求各班组的意见，科学有效编报物资需求计划。物资计划要内容规范完整，并由单位负责人把关签字，并加盖公章。重要物资要提供技术要求和图纸资料，避免因技术要求资料不全影响计划上报。每月严格限定计划上报时间和次数，禁止无计划采购。每月召集经营、财务、生产、物业、纪委等部门对物资计划进行严格把关审核。
2.3优化采购环节，建立有效监督反馈机制
调整物资采购机构设置及业务流程，使机构扁平化，管理流程及环节最优化，减少不必要的审批流转环节。加强对供应商的管理，去除不合理费用和歧视门槛设置，尽可能直接面对生产商直接采购，降低采购成本和管理成本，及时对供应商结算货款。建立有效的监督机制，引入员工和社会监督力量，对物资采购各个环节进行切实有效的监督，对发现的违规问题进行处理。针对沟通反馈不畅问题，及时对管理制度和流程进行梳理调整，进一步明确责任分工，改进沟通反馈机制，做到发生问题时有人负责协调，沟通及时有效。
2.4规范库房工作，强化基层单位支领料管理
物资材料采购到货后，由物资管理部门组织相关单位和部门进行联合验收，仔细检查核对资证、数量、规格、型号及外观、质量等，并集体进行签字确认。验收合格后的物资由库房人员及时入库、登账、上卡，码放到位。按期盘点库房物资，做到账卡物相符。物资的支领票据填写不规范不合格的不予支领物资。基层单位库房和手头料点比照单位库房的进行规范化管理，由专人负责支领料登记、账卡物核实、物资盘点等相关工作，做到物资台帐健全、领料手续齐全、物资使用去向明确。
2.5认真开展物资统计分析，及时办理结算手续
在理顺基层单位库房和手头料点管理的基础上，由各单位领导负责，责成责任心强、工作细致认真的员工，对本单位的物资使用、库存及修旧利废情况及时进行统计分析，并定期上报相关统计报表，在每月经营调度会上进行专项汇报。物资管理部门及财务部门及时协调申请物资结算资金，促进结算款项及时到位。每月结算方案经集体讨论通过后，及时与物资供应单位联系办理物资结算手续。
2.6加强废旧物资管理，理顺管理流程
重新整理制定废旧物资管理办法，规范废旧物资管理工作。各单位支领新材料时，交回废旧物资。废旧物资交回数量不足的，不予支领新材料。结合实际，探索废旧物资就近存放管理措施。对废旧物资进行统一处置，严格禁止各基层单位私自处置废旧物资。对于废旧物资处置流程不合理的问题，及时向上级主管单位反馈，争取能从顶层重新规划废旧物资处置流程，以有效解决废旧物资处置中的不能及时清运、让售款不能及时到账的问题。
3结语
物业汇报材料范文7
一、企业内部审计功能概述
（一）经济监督职能。
它是内部审计最基本的职能，是以财经法规和制度规定为评价依据，对被审对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价。
（二）经济评价职能。
就是指通过审核检查，对企业中的各种计划、方案的可行性进行评定，对经济活动中的执行情况和进度进行评定，对经济效益的优劣和内控制度是否健全有效进行评定等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。
（三）间接管理职能。
内部审计一直是为管理者服务的，内部审计机构不能承担任何具体的管理责任。只有这样，审计工作的质量才有保证，审计人员发表的意见、结论、建议的公正性才不会受到影响。但是它对公司的管理起着间接的管理作用。
二、我国企业内部审计发展状况
我国目前企业内部审计功能发挥与西方发达国家相比存在着很大的差距。我们通过对国内企业内部审计职业的状况进行调查，然后与发达国家相比可以看出我国目前的内部审计主要存在以下几个方面与功能发展相关的问题与缺陷：对于企业和公司的治理，表面上是企业的人，投资商等依据企业所遵循的程序对公司进行管理。通过有效的管理模式然后帮助企业获得一定的经济效益，企业在发展的同时也在一定程度上带动了国家经济的发展。企业的治理工作项目繁多，涉及的人员和方面也很广。但是，对管理层来说，有一项管理工作是非常重要的，那就是企业的内部审计，它是对企业的风险进行控制和监督。企业中设立的审计委员会是企业治理中的一个重要环节。内部审计机构是企业管理结构中的重要模块，如果没有内部审计就不可能对企业进行完善的管理。公司治理结构的一系列问题都是由企业内部审计功能来决定的。内部审计能否成功扩展、功能的作用能否有效发挥，这都是企业发生问题的重要因素。目前，我国内部审计在公司治理结构中存在很多的问题，它在一定程度上严重影响和制约了内部审计功能和作用的发挥。
1、企业没有对内部审计机构设置的动力。
企业内部审计机构在企业的管理工作中发挥着非常重要的作用，但是大部分的企业并没有认识到其重要性，没有在企业中设立内部审计机构的动力。一般情况下，内部审计机构应按照企业的需求进行设置。企业是否需要设置该机构决定于企业的基本情况。通常情况下是指企业是否有必要去设立，和分析其设立后审计工作量的大小。根据以上两种因素最后确定企业是否需要设立该机构。但是，目前我国许多企业设立内部审计机构主要是由于政府行政部门的强制要求，并不是企业管理者自觉的意识到。对于我们的国有企业来说，国有企业的管理者只是负责管理企业所获得的资产，但是这些资产是过手的财务，不属于他自己。因此，他们一直想要摆脱国家的控制，在一定程度上可以理解为他们是反对内部审计机构建立的。但是，由于国家政府部门的要求所以审计机构虽然存在但是形同虚设，并没有对该机构进行大的投资，没有配备优秀的审计人才，为的就是给自己留一定的后路。除此之外，虽然我国的法律已经基本得到完善，但是也存在一定的缺陷，那就是国家没有在法律上强制企业设置内部审计机构，所有企业在机构的设立上并没有将内部审计作为重点机构。导致机构没有一定的权威性，没有很好地发挥自己的监督职能，更别说是发挥内部审计机构的其他功能。
2、内部审计机构权威性低，监督权利没有正常使用。
由于人们对审计机构的认识不足，虽然设有审计机构但是并没有一定的权利，不能有效监督企业会计系统的运行。对于内部审计机构来说，它一定要明确自己归谁管理，由谁领导，这在一定的度上就会影响自己的权威性。如果企业的最高领导者意识到审计功能的重要性，将内部审计机构归属于自己的领导之下，那么该机构在企业中的权威性那是可想而知的，审计功能也会得到充分有效的发挥。因此，内部审计机构所隶属的管理层次越高，它的权威性越强，功能就可以发挥彻底。在西方发达国家的企业中，内部审计机构一般是受到董事会和单位最高领导者直接指挥的。但在我国情况则不然，从我国企业现状来看，企业内部审计机构大多设置于管理层之下，它的地位是与企业中其他部门地位是相当的，甚至比其他部门更低一些。在这种情况下，就算内部审计部门去执行自己的权利时往往会受到限制，如果发展管理层进行违规操作时也无能为力，因为他受别人的管制，即使上报也没有任何的意义。
3、企业将内部审计机构大都并置，其表现为独立性差。
作为一个监督机构如果它要很好地发挥自己的作用，那就必须要在企业中树立非常高的地位，不同的地位执行权利的情况是不同的效果。在《内部审计实务标准》中重点指出：“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。”由这段文字我们就可以看到审计机构的独立性是有多么的重要。在现实的管理工作中，我国内部审计部门和其他职能部门处于一样的地位，都在单位负责人领导下工作，内部审计人员受各个层次人员的管理，因此它在执行自己的权利受到很大的限制。由于内部审计机构人员受管理者的管制，所以管理者要求其如何审计时他就只能听从安排，这种现象就导致内部审计的独立性大大降低。从而导致企业就没有领正确地对内部进行评价，这对企业的发展是有弊端的。
4、企业内部审计机构人员素质低。
一个优秀的团队一定存在着一群优秀的队员。目前，内部审计机构本来就没有得到重视，因此对内部人员的配置更是很随意。工作人员没有专业的审计能力，在工作时根本无法满足岗位的需求。一是人员配置不合理，审审计人员大部分是一些财务人员，对于专业的法律和技术人员非常的奇缺；二是内部机构配置人员掌握的知识有限，没有一定的业务能力；三是部分工作人员以权谋私，给企业带来一定的损失。以上是我国内部审计人员的情况，这样的团队对企业内部审计根本没有任何的意义。内部审计机构是发挥内部审计功能的基础，因此我们要认清目前我国内部审计机构的现状，加大对内部审计机构的建立，完善其相关的法律，并且培养专业的审计人才。加大对内部审计机构人员的培训，提高他们的专业技能水平，同时要对管理者进行一定的培训，让他们重新认识到企业内部审计机构的重要性，这对企业内部审计机构发挥其审计功能有着重要的意义。
三、我国内部审计功能跟随社会需求变化去拓展和创新
审计机构在企业单位中有了一定的权威性，我们也需要对其审计功能进行一定的创新与改革。首先我们要在其核心功能上进行改变，实现由传统的简单评价到准确确认的转变。内部审计机构同时要发挥自己的潜能为企业带来一定的价值。比如，在审计的内容上，我们要做好企业的风险管理工作，内部人员工作效率控制等工作。为了具体优化内部审计功能，我们可以采取以下措施：
（一）积极营造有利于内部审计功能扩展的发展环境。
我们要认真分析我国市场经济的基本情况，然后探索出适合我国国情同时有利于内部审计发展的公司治理结构模式。企业要想获得长期的发展，我们一定要有一个适合自己企业的管理模式，在这种模式下我们合理地渗透内部审计机构，这对我们的企业来说存在很大的意义。企业同时要确定一种符合市场规律的内部审计组织形式，企业实行制度化管理已经是社会发展的必然趋势，我们一定要顺应潮流建立一个内部审计委员会制度，帮助我们企业内部审计机构发挥其功能。改变传统的机构模式，为企业的发展带来一道曙光。
（二）加大我国内部审计领域拓展工作。
对企业风险的研究是企业整个工作中的重要部分。企业的存在就是为了盈利，如果无法对企业的风险准确预算，那么对企业来说是非常可怕的。我们要借助内部审计机构深入对企业风险的研究，首先要以风险为工作导向，开展企业的风险审计工作，内部审计在风险管理中的作用是无可替代的。它主要是能够站在全局的角度上对风险进行管理，同时审计机构能对风险提出一定的改善策略。除此之外，审计工作的内容由对财务的审计发展到对企业经济效益的审计。对企业经济效益的审计已经在国外得到了广泛的应用，因此在国内我们也应该将审计的工作领域伸展到经济效益，尽可能地为企业带来一定的效益。
四、小结
社会经济在不断地发展，对内部审计的功能也提出了一定的要求。目前，内部审计的环境已经发生了很大的变化，尤其是其内部审计工作的领域也正在迅速的扩展。国际上的市场经济专家对内部审计进行了多次的定义，这些定义的修订就给我们敲响了警钟，认识到内部审计在企业中的重要作用，我们要尽可能地完善国家的相关法律，强化企业在内部审计机构的投资力度。改变传统的观念，积极地进行创新。企业要尽可能地完善企业内部审计的制度，培养更多的专业人才，加大企业管理者和审计人员认识到审计功能的重要性，为企业带来更多的效益，带动国家经济的发展。本文主要是对目前我国企业内部审计的发展状况进行分析，然后提出一些在审计功能上的创新与拓展，希望可以为大家提供一定的意见和建议。
作者：韩甜甜 黄秋菊 单位：大连财经学院风险管理与内部控制研究中心
第二篇：国有企业内部审计沟通探析
一、审计沟通的定义及其作用
沟通是人们分享信息、思想和情感，以取得彼此了解、信任的一种活动，是人们达到目标、满足需求的重要手段。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。《内部审计具体准则——人际关系》规定：内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系，以实现下列目的：在内部审计工作中与相关机构和人员建立相互信任的关系，促进彼此的交流与沟通；在内部审计工作中取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充分的信息，提高内部审计效率；保证内部审计意见得到有效落实，实现内部审计目标。内部审计作为国有企业内部独立于其他各职能管理部门的机构，其工作与企业董事会、经营管理层、相关职能部门、被审计单位以及企业外部利益相关方都需要在不同程度上建立密切联系，良好的沟通对内部审计尤为重要，其作用主要体现在以下四方面：良好的沟通有助于董事会、经营管理层重视内部审计提供的建议和信息，支持内部审计工作，从而提升内审部门的地位、增强内审成果的有效运用。良好的沟通有助于相关职能部门及企业外部利益相关方对内部审计的支持和配合，以取得组织间的认同、支持和协作，实现信息共享，提高审计效率和质量。良好的沟通有助于消除被审计单位对内部审计工作的疑虑和误解，与被审计单位人员建立相互信任的人际关系，取得被审计单位的配合，最大限度地了解审计事项的真实性，更有利于发现问题、解决问题，并降低审计风险。良好的沟通有利于内部审计部门及人员的团结协作、信息交流和绩效提升。
二、内部审计沟通存在的问题
（一）内审人员对内审工作的定位存在偏差
俗话说“态度决定一切”，过去数十年，大多数内审部门职能单纯定位为“监督检查”，这直接导致其与被审计单位存在天生的“对立”关系；内审人员本着“审判之心”在工作，被审计单位认为内部审计就是“查账的”、“找茬的”，导致双方都简单定位为“检查者”与“被检查者”的关系，主观上忽略沟通的必要性。传统的内部审计主要关注财务收支审计，内审人员紧盯账本，重点开展抽样、分析数据、查验凭证、发现问题，认为凭数据说话就是真理，不重视与被审计单位及相关方的沟通，导致被审计单位不配合、相关方不理解支持、审计部门内部不讨论交流业务，最终审计效率低、质量差，审计成果难以有效运用。
（二）内审部门与企业决策层沟通不顺畅
部分国有企业决策层对内部审计工作的重视仅停留在口头上、文件中，认识上也存在片面性；内审部门也对决策层存在一定的偏见，认为决策层未能有效保证内审的独立性、保障内审的资源配置，降低工作积极性，导致内审部门不主动与决策层沟通，无法正确理解决策层的管理需求，未能发现决策层关注的重大问题，不能提出合理的审计建议，内审工作目标难以实现。
（三）内审部门与企业内部相关职能部门的沟通不顺畅
目前我国国有企业内部审计队伍结构较为单一，大部分审计人员来源于会计岗位，熟悉财务专业，但缺乏企业生产经营管理多方面的专业知识，与企业内部相关职能部门沟通、交流、讨论生产经营管理问题的能力较弱，未能与职能部门建立有效地沟通渠道，导致无法取得职能部门的业务支持。
（四）内审部门与企业外部利益相关方的沟通不顺畅
部分国有企业内审部门对于上级监管部门、争行、供应商、客户、外审机构等外部利益相关方存在抵触情绪，闭门造车，不主动了解各利益相关方的要求和专业信息，同时也不与利益相关方合理分享审计成果。
三、加强内部审计沟通的建议
在我国经济发展“新常态”下，内审部门肩上的责任更重，对内审人员的要求也日益提升。国有企业内审部门需要进一步转变思想，从以下4方面加强审计沟通，构建企业内部和谐的内部审计环境，从而有效实现内部审计目标。
（一）找准定位，树立内审沟通意识
内审部门和人员需按照《内部审计准则》的要求，深入学习、理解内审工作目标，主动适应内部审计多元化发展形势，转变自身作为“监督者”的审计观念，将内审工作定位为“为生产经营管理服务”，树立良好的沟通意识，正确认识到沟通对于内审工作的重要性，主动加强审计沟通，与被审计单位及各相关方进行真诚、平等、互信的有效沟通。
（二）建立机制，搭建内审沟通平台
内审部门汲取和借鉴国内外先进的经验和知识，结合本企业管理模式和生产经营管理实际，探索建立全方位、多层级的内部审计沟通机制，搭建内审沟通平台。区别沟通对象，分五个层级建立相应的机制：与企业外部相关方的互动沟通机制，明确定期或紧急沟通交流方式、事项；与企业决策层的汇报沟通机制，主动收集学习决策层的管理思路、战略规划和关注问题，制定合理的内审工作计划，采用工作简报和审计报告等多种形式定期向决策层汇报内审动态；与相关职能部门的横向沟通联动机制，通过内审联席会议、内审联合检查等方式，及时了解职能部门的需求，共同研讨寻求审计发现问题的解决方法；与被审计单位的互信沟通机制，在保持独立性和公正性的同时，与被审计人员和相关部门保持良好的协作关系，共同分析存在风险的潜在影响、探讨改进管理的措施，使被审计者认识到内部审计是一种帮助而不是一种威胁，从而形成审计建议合理可行、审计结果有效运用、审计促进管理的良好氛围；内审部门内部专业沟通交流机制，加强内审人员之间的人际关系建设，营造团结友爱、协调一致、交流进步、优势互补的工作氛围，打造高效的内审团队。
（三）换位思考，提升内审沟通技巧
沟通首先是信息的传递，信息不仅要被传递，还要被充分理解。有效地沟通使双方都能准确地理解信息的含义，是一个双向、互动的反馈和理解过程。为有效发挥审计增值服务功能，内审人员在审计过程中首先需要换位思考，确保自己站在企业整体和被审计单位的角度，客观评价被审计单位管理情况，充分肯定其工作业绩，提出合理可行的审计建议，引导其有效整改，促进其提升管理水平。内审人员需不断提升沟通技能，如：学会倾听，注意反馈，抓住重点信息，在较短的时间内将对方的中心思想对自身掌握的知识结合起来，为进行与对方的沟通奠定基础；说话时清晰运用“4W”提问方式，避免语言内容空洞繁琐，讲述内容应有针对性，切实做到“一针见血”，同时，尽可能将严肃的问题轻松化、复杂的问题简单化；谈话过程中，内部审计人员的语言应具有中立性、客观性、目的性、明确性、公平性、启发性以及平衡性，学会运用幽默的言语化、运用解决冲突的技能解彼此之间的种种不愉快，确保内部审计人员与被审计人员沟通与交流的顺利有序开展；主动、及时、有效地进行沟通，以保证信息的快捷传递和充分交流；在审计准备、审计实施、审计报告和审计整改各阶段，运用口头沟通、书面沟通和网络沟通等多种方式，有针对性地保证沟通及时、有效。
（四）加强宣传，传播内审正能量
内审部门需要克服自身对宣传的抵触情绪，改变原有的“保密”形象，加大力度在企业内部宣传内审的“参谋服务”理念、内审的工作方式、内审的管理建议；充分发挥审计人员熟悉财务管理、法律管理等专业优势，在企业日常经营管理工作中广泛提供咨询服务；不断提高审计工作质量，把涉及企业利益和职工关注的问题作为审计监督的重点．，审计结论和处理、处罚意见力求做到客观公正，实事求是，真正发挥内审工作对企业的“促进、提高”的作用，体现内审工作价值，以工作成效改变企业内外利益相关方对内审工作的认识，有效传播内部审计正能量，构建和谐的内部审计工作环境，促进企业有效实现内部审计目标。
作者：张莹 单位：广东省粤电集团有限公司
第三篇：企业内部审计工作探究
一、内部审计的作用
企业的内部审计对于企业而言其实是一种监督和评价的系统，是促进企业的内部管理机制得以有效运行的重要方式，具体来说，内部审计的功能主要体现在以下几个方面。首先是对企业的各项业务的监督作用，这是内部审计的最基本的经济作用的表现形式，通过内部审计对企业的监督作用可以促使企业各项业务的规范化和合理化，在法律和制度允许的范围内开展业务活动，使企业的运行与国民经济的运行保持宏观上的一致性，使企业在国民经济的指导下健康发展。其次，内部审计具有控制的职能，主要表现为内部审计工作是企业进行控制的一个途径，是在企业的直接领导人的指导下展开工作的，因此有助于领导班子站在制高点上对企业的状况做总体性的了解与考虑，，实现对企业经营活动的调整与控制，做出对企业的发展有利的决定。最后，内部审计的职能表现在服务上，内部审计可以利用自己对企业的经营业务比较熟悉这一优势，在企业进行重大的决策的时候提供一些有决策性意义的意见和建议，充当参谋的角色，而且可以就某一时期的热点问题和管理中的不足的地方进行调查，为领导作出决策提供参考信息，服务于企业的进步和发展。
二、当下内部审计工作中存在的问题分析
内部审计工作在企业的财务管理中非常重要，因此我们需要对内部审计工作予以格外的重视并加强内部审计工作的力度，但前提是需要对此工作的现状有一个理性的了解与分析，对其中存在的问题进行挖掘，使相关工作的开展处于有的放矢的状态中。首先，内部审计工作是存在固有的束缚性的，阻碍了其各项功能的正常发挥。在现阶段，我国多数企业的财务部门负责着审计方面的工作，是内部审计机构的领导者，使得企业的财务支出业务成为财务部门内部的事务，缺少有力量的监督，这种固有的束缚性是内部审计工作的范畴受到的一定的限制，使得审计工作的职能得不到充分的发挥，不过可喜的是，大多数企业的内部审计职能能否得到充分的发挥往往取决于领导的管理方式和思维方式，有着比较大的随意性，因此，如果能对领导的观念进行有效地调整就可以实现内部审计的功能的全面实现。其次，目前企业的内部审计工作的开展没有为企业的发展带来看得见的效益，没有满足企业的发展需求，随着现代企业管理制度的不断完善以及市场经济的微观调节，企业把太多的注意力都放在了提升企业外部竞争力上了，旨在求生存求发展，因此，仅仅靠内部审计的辅助性的对企业的财务进行监督起不到实质性的作用，再加上企业的审计人员业务素质整体水平不高的状况比较普遍，企业的财务风险的预计、评估和控制工作无法顺利开展，内部审计的目标的实现比较困难。最后，内部审计工作的员工的专业技能令人堪忧，与审计工作应该达到的要求相去甚远。纵观我国目前的审计工作人员，普遍存着专业技能水平较低的状况，职业素养水平良莠不齐，很多人没有作为企业审计人员该有的敏锐的洞察力和判断分析能力，没有现代管理技能和知识的支持，与审计工作本该有的高水平的技能和素质相背离，而且，企业内部的审计专业的的人才比较少，如果整个审计环境发生了比较大的变动，就很难有专业人员提出行之有效的应对措施，这反而会促进企业在发展过程中愈审计工作的矛盾的激化。
三、如何做好企业的内部审计工作
对于企业审计工作的重要性职能以及现阶段我国企业中存在的审计方面的问题都已经有了比较全面的认识，接下来就应该考虑如何提高企业的审计工作的质量，以便于为企业的发展与进步提供有价值的参考。笔者以为可以从企业内部审计组织的完善、增强审计工作人员的业务素质、改变企业审计工作开展的方式及内容的调整、建立完善的内部审计工作制度等几个方面进行。
1、完善内部审计的组织形式
内部审计隶属于谁，即受谁的领导，这在很大程度上决定了内部审计组织的独立性和权威性。一般来说，内部审计所隶属的层次越高，其权威性和独立性就越强，反就越低。在西方国家，企业内部审计主要有受董事会或下设的审计委员会领导和受企业总裁或总经理领导领导两种形式。目前，我国企业内部审计还有相当一部分由总会计师或主管财务工作的负责人领导，这在一定程度上影响了内部审计的独立性和权威性，审计范围受到限制，内部审计的作用得不到很好地发挥。随着现代企业制度的建立，我们应对内部审计组织形式进行改革，即在公司制企业中，内部审计由董事会或下设的审计委员会直接领导，以保证内部审计的独立性和权威性；在未实行公司制的企业中，内部审计由企业主要负责人直接领导，以改变由会计师或主管财务的负责人领导的独立性和权威性不足的问题。当前，内部审计机构的设置在一些方面还不能够适应审计工作的需要，跟上经济管理的快速发展，应逐步探索完善。
2、提高内部审计人员的素质，确保审计质量
人员老化、知识结构单一、素质偏低是当今内部审计人员存在的问题。原因有三点：其一，有些企业对内部审计工作的重要性认识不够，简单设置内部审计机构，凑足内部审计人员了事，不配备专门人才，也不重视在岗人员的培训，致使内部审计人员知识结构及业务素质停滞不前；其二，因为没有足够的重视，部分内部审计人员待遇偏低，使一些综合素质较高的内部审计人员转岗；其三，由于内部审计人员绝大部分是从会计岗位转过来的，知识层面较单一，不符合审计要求的高素质复合型人才的需要。因此，为了做好企业的内部审计工作，要加强内部审计行业队伍建设，培养一批高素质的专业审计人才以适应企业内部审计事业发展的需要。
3、改进内部审计内容和方法以满足现代企业管理的需要
随着现代经济管理的不断创新，对企业内部审计的要求也不断加强。内部审计是代表出资者、经营者、决策者从事的综合性的经济监督活动，直接参与生产、流通领域创造价值的过程，对企业过程进行监督。内部审计为了更好地配合企业经营目标的实现，应在原有的财务风险管理过程中注入新的内容，如对债务人信用风险、汇率变动风险及投资资本风险保持关注，并及时提出预防风险建议；应加强企业内部控制制度的审计，侧重审查经济活动的合法性和有效性，充分发挥审计的评价职能，提出进一步完善内部控制制度的建议；审查评价财产安全和有效使用程度，以单位经营效益审计、管理效率审计、资源配置等为主要内容，提出更有效使用资源的途径，并进行质量审计及经济合同审计，使内部审计进一步适应经济发展的要求；通过内部审计监督经营者是否按规范和效益原则营运资本，使资本保值、增值，堵塞漏洞，减少支出，加强岗位责任制，使内部审计既满足经营者的需要，又达到对出资者资产的负责。企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，使效益审计的作用体现在建设上。如何提高企业的生产、经营、销售等环节的控制质量，是现代审计解决的问题。因此，内部审计必须广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法。
四、结束语
我国在现代企业制度的建立，一方面给内部审计工作提出了新的挑战，另一方面也为内部审计事业的发展带来了机遇。因此，在完善现代企业制度的同时，建立与之相适应的内部审计制度体系，是提高企业管理水平的必然选择。
作者：吴丽华 单位：东丰县运输管理所
第四篇：企业内部审计质量提高研究
一、抓好审前准备，提高规范化程度
凡事预则立，不预则废。充分的准备工作有助于审计人员有计划、有步骤、有目的、有重点地开展审计项目。然而，与目前发展相对较为规范的审计实施相比，审前准备工作重视不足、审计资料填报模板不规范、审前调查不充分以及审计报告质量评估标准不健全等现象还较为常见。笔者所在公司通过报签《审计立项书》、更新审计资料填报模板、编制《审计访谈提纲》、审计方案采用集体研讨的形式、健全审计项目质量自我评估标准等一系列工作，审前准备环节的工作规范程度大幅提升，现已基本固化成一套完整的审前准备流程，为审计实施和后续审计的开展打下基础，具体做法如下：一是报签《审计立项书》。按照审计任务来源，编制《审计立项书》，明确审计内容，报董事长签批后作为审计实施依据之一，增强被审计单位对审计项目的重视程度。二是更新审计资料填报模板。结合所属单位各自不同的组织结构、业务性质、核算模式，细化更新了以前年度编制的审计资料填报模板，形成现有的更具有针对性和适用性的《生产单位审计表格模板》和《子公司审计表格模板》。如在适用于生产单位的填报模板中取消“银行存款余额调节表”，增加“建立的各项管理制度和业务流程目录”；适用于子公司的模板中增加“长期投资及收益表”、“企业年度工作报告”。同时，为每张表编制了填写说明，对表格之间的勾稽关系加以解释，方便被审计单位人员填报，使收集的审计资料可以突出被审计单位自身特点，更具有相关性和针对性。三是编制《审计访谈提纲》。通过对被审计单位填报资料的了解，由审计组长结合审计目标、审计范围，针对不同单位、不同人员、有侧重点地编制《审计访谈提纲》，指导审计人员在开展审前走访调查时，尽可能地收集到全面、充分、相关和有用的财务、非财务信息，从而进一步确定重点审计领域、评估审计风险和重要性水平。四是审计方案集体研讨常规化。根据审前调查走访收集到的信息，审计组长编制审计实施方案，组织项目组成员集体研究讨论，集思广益，征询采纳各成员意见后对实施方案进行补充完善，提升其合理性和可行性，同时采用这种方式便于项目组成员熟悉审计内容，保证现场审计有序开展。五是建立审计项目质量自我评估标准。完善《审计项目质量自我评估标准》。将审计项目分为审前准备、审计实施、审计报告三个阶段，每个阶段再分别细化为9个、14个、18个小项目，对每个小项目按照其重要性水平赋予相应分值权重，由全体审计人员进行打分之后汇总得出最终成绩，客观、公正、合理地对审计项目质量进行评价，以此来促进其质量的提高。
二、做实审计实施，降低审计风险
审计实施是审计项目的主体和重点部分，关系到审计报告的最终质量和审计风险的高低。目前，大多数企业审计实施阶段还存在符合性测试力度较小、现场审计工作主要依靠审计人员的个人经验等缺陷。笔者结合所在公司实践，认为有重点地抓好以下三方面的工作，有利于提高审计质量。一是抓好审计证据质量控制。按照内部审计准则的要求，审计证据要符合相关性、充分性和可靠性原则。审计证据的获取须全面、客观地反映问题本质，揭示问题的内在联系，而不能仅凭个人爱好或主观判断；审计证据的获得应当合理合法，真正涉及问题的本质；审计证据的数量必须充分，足以反映审计事项的客观事实。审计证据的获取步骤一般分三步：一是事前收集；二是事中获取，向被审单位及相关部门直接索取有关证明材料，现场审阅，抽查有关资料，实地盘点，实地调查、现场观察、分析比较等方法；三是证据鉴定，筛选有价值的证据。笔者所在公司在提高审计证据也采取了一些积极手段，尤其突出事前和鉴定环节，找准获取审计证据的关键和方向，在实施时加大证据获取和审核的力度，项目组负责人对审计证据进行实时审核，若发现审计证据不符合要求的，应当责成审计人员重新取证。二是要加大内部控制符合性测试力度。随着企业的不断发展，内部审计正在从传统审计向管理审计转变，更加关注内控与风险，挖掘管理深层次问题，去“读懂数字背后的故事”。内控符合性测试作为审计的一种手段，是实现这种转变的重要抓手。通过内控符合性测试与评价，可以揭露内部控制的薄弱环节和失控部位，从而达到改善企业管理，确定审计重点和范围的目的。符合性测试的范围越大，所能提供的有关政策或程序执行有效性的证据就越充分。为确保审计效果，笔者所在公司对内控测试的流程进行了梳理，测试前审计人员掌握制度，梳理测试重点，明确测试的流程和方法；测试过程中，通过查看台账、抽查单据记录、调查走访、现场实测、流程分析、交流沟通等方式进行，对发现的问题缺陷与相关业务人员、部门领导进行沟通确认、反复论证，在取得有效证据和结果后才下结论，以保证测试客观性、可行性，杜绝“走过场”。三是推行三级复核审计工作底稿。审计工作底稿的“三级复核”指审计工作底稿完成之后，由审计组成员之间、审计组组长、业务处长分别进行复核，认真审查各审计事项的判断是否准确，核查审计工作底稿所附证据是否符合合法性、相关性、充分性原则。各级复核人员明确其具体复核的内容和承担的责任，实现层层把关、级级负责，确保每一个审计项目的每一个环节始终都处于适当层次的控制之中。审计工作底稿的复核是对审计工作底稿中所列审计事项及结论与审计证据是否相互支持的核对，从而可以合理保证审计意见的准确性，降低审计风险，提高审计质量。
三、狠抓审计报告时效性，提高信息有用性
审计报告是审计项目的最终结果，是审计人员向管理层等传递信息的主要载体，如果审计报告的时效性能够增强，就会大大提高内部审计在公司治理效果及增加企业价值等方面的作用。在当今互联网时代，寻找一个问题的答案只需几秒，而内部审计可能需要几个月，甚至几年才能得到一个想要的答案。如果审计报告出具的时间过长，提供的信息早已过时，没有任何意义，内部审计人员一定要及时完成审计工作，在合理的时间提供审计报告，而要做到这一点，审计过程中的每个环节都必须经过重新设计：一是制定计划，没有计划的审计就如同“没有地图的旅行”；二是现场审计中要避免“过度审计”；三是形成审计报告。最具有挑战性的是编制审计报告。审计报告是内部审计工作成果的集中体现，是整个审计过程质量控制的重要和关键环节，笔者所在单位在提高审计报告时效性方面的主要做法如下：集体讨论审计报告，缩短审计报告周期。审计报告出具的流程在企业里一般是由审计报告初稿完成后，由项目组长、处（室）部门负责人逐级对报告进行复核，由于审核人员看问题的角度和层次不同，造成报告反复修改，审计报告出具时间较长，影响了审计报告出具的时效性。为保证审计报告质量，审计部门优化审计报告出具流程，报告在项目组定稿后，提交由审计人员、业务处长、部门领导共同参与的集体研讨，采用头脑风暴法，快速统一思想，将三级复核流程优化，不但减少了报告修改时间，审计报告的完整性、审计结论的准确性以及审计整改建议的科学性和可操作性也有所提高。项目组长根据审计项目组成员的工作底稿，整理、汇总取得的审计证据，做出合理、恰当的判断，提出审计整改建议，出具审计报告并通过项目组成员讨论后定稿。实行审计报告集体讨论，能有效降低审计报告反复修改的时间，压缩出具报告的时间，提高了审计报告的时效性。
四、重视后续审计，巩固审计成果
后续审计是审计工作的终结阶段，也是落实审计成果的关键环节，有助于督促被审计单位有效履行整改职责，促进审计成果的利用，促进被审计单位管理水平、风险防范能力的进一步提高。同时，其在提高审计质量、维护审计工作严肃性、降低审计风险、保证审计成果的延续性和规范性等方面也有重要意义。现实审计中由于对后续审计重要性的认识不够，以及审计项目多、审计力量不足等一些客观原因，重审计、轻后续的现象较为普遍，后续审计的组织方式、操作程序和审计内容随意性大、后续审计成效不明显，这在一定程度上影响了审计作用的发挥。笔者所在单位针对这种情况进行了改进，具体做法如下：一是优化后续审计流程。为解决后续审计时间相对于整改落实节点相对滞后以及后续审计与前期审计流程分离等方面的问题，审计人员对原有审计回访流程进行了优化，增加被审计单位上报整改计划环节，由审计部门审核后报董事长签批后下发，明确时间节点、责任人等。二是提高审计回访频次，跟踪回访被审计单位整改情况。对被审计单位存在问题整改情况进行跟踪回访和持续关注，确保审计成果转化，促进公司风险管理、内部控制和治理机制的完善。建立《审计项目过程控制记录表》，根据被审计单位上报的整改计划，按月对发现问题整改项数进行统计，实施动态管理，对已到整改时间节点的审计发现问题实行“拉条挂账”，安排人员进行“一事一访”，促进问题及时整改归零。每月对整改情况进行跟踪、记录，每季度对审计回访结果进行汇总整理，及时出具审计回访报告，促使审计发现问题能够按节点高质量完成整改，确保审计发现问题及时归零，有效巩固前期审计成果。通过对后续审计流程化、制度化，以及审计回访频次的提高，审计发现问题整改率有了显著提高，有效提高了审计项目的整体质量。实施内部审计质量控制，是内部审计生存发展的根基，是内部审计的“生命线”和“事业线”，没有质量保证的内部审计不但会失去服务对象，而且会失去自身存在的价值。提高企业内部审计质量是一项系统工程，涉及审计资源计划管理、审计方案质量控制、审计项目现场管理、审计报告质量控制、后续审计质量管理等方方面面，也是一个动态的、连续的过程，包括事前的调查、计划，事中的实施，事后的报告、检查等环节，这些环节既相互衔接，又相互交叉，其中任何一个环节的疏忽都将影响整个内部审计的质量。通过上述分析，笔者认为抓准、抓好内部审计每个环节的关键控制点对提升审计质量尤其重要，只有不断提高内部审计质量，才能充分发挥内部审计在企业治理和风险控制等方面的作用。
作者：张彤 单位：中航工业西安航空发动机＜集团＞有限公司
第五篇：企业内部审计独立性探讨
1提高内部审计的独立性
单位内部审计人员，独自立于他们所审查的活动之外，能够独自客观的评价自己的工作，被称之为独立性。它是内部审计工作的重要条件。只有真正具备了独立性，内部审计人员才可以准确地进行审计。由此可见独直立性是审计的灵魂，是审计质量的保障，是审计权威性的基础。内部审计是以服务为目的，是企业强化自我监督机制的重要手段，是规范内部管理、提高经济效益、实现企业价值最大化的客观要求。而审计独立性又为企业内部审计的正常运行赋予了法律意义上的保障。
2影响企业内部审计独立性的主要因素
2.1管理机制的影响
一个单位掌握着内部审计人员关于工资管理、奖惩及人员调派的权利，也同时归属于单位负责人派遣领导，这就形成了内部审计人员为单位利益服务的依附性，从而在执纪执法和工作质量上，直接受到了制约和影响。
2.2直接的影响是人员和机构
内部审计人员普遍缺乏独立性。这些年来，内部审计人员基本上不再由物资管理人员或者会计兼任了，可由外部门领导或合署办公，而不是单独设置的内审机构的现象依然存在。这种现象致使内部审计人员受到了各方面的制约，从而很难进行单独的经济监督，严重的影响了内部审计的独立性。
2.3人员素质和工作质量的影响
从企业目前的情况看，一方面，业务素质高、工作能力强的人员不愿意从事内审工作，从而导致一些单位的内审人员专业不精、工作人浮于事，审计工作往往局限于查查账，不能很好地发挥审计职能；另一方面，多数内审人员从财务转到审计，造成审计队伍出现技术单一、业务不全面的问题。上述原因造成审计效能低下、质量不高、查处问题不透、处罚力度不够的现象，在某种程度上影响了内部审计的广度和深度。
3如何实现内部审计的独立性
3.1实现内部审计独立性必须得到管理层支持
3.1.1争取领导的支持。
由于行业特点不同和领导者个体差异，致使领导者对内部审计认识和重视的程度有所不同。为了得到领导支持，审计人员收集内部审计在公司治理中的重要地位和作用等相关资料、收集股份公司和地区公司关于审计独立性文件和领导讲话，有目的、分期分批交给领导审阅，让领导了解内部审计、认识内部审计、运用内部审计进行管理和监督。同时，明确内部审计在公司治理中的地位，明确内部审计是一个独立的监督部门，它只受控于高级管理层。
3.1.2赢得领导的重视和认可。
内部审计的独立性必须依靠内审部门和内审人员创造良好的工作绩效来争取和确立。一是审计人员要勤奋学习、钻研业务，不断学习新的法规政策，提高自身综合素质，创新审计方法和手段，提升审计质量和效率，切忌满足现状、不思进取。二是在选择审计项目时，要切中企业自身经营管理中存在的薄弱环节，查深查透，提出切实可行的审计建议，纠正被审计单位的错误做法，促进单位规范管理，成为领导经营管理的参谋和助手，进而赢得领导尊重。
3.1.3提升业务素质。
常言道“打铁还须自身硬”要实现内部审计独立性，内审人员就必须加强学习，及时更新思想观念和专业知识，打造一支作风硬、业务精的内部审计队伍。第一，加强法律法规知识学习和职业道德教育。学习审计法及其相关法律法规，学习公司制度和文件，提高内审人员客观公正揭示问题的能力。审计人员应当掌握一定的知识储备，包括财会、审计、法律、信息技术、工程等，这是开展审计工作的基础。第二，审计人员需要具备良好的沟通技巧与写作能力。审计工作的进行不仅需要内部人员之间相互协作，还需要与客户保持良好的关系，结合内审实际，采取自学、专题培训、网上听讲座等多种方式进行现代审计知识的培训，包括加强必要的纵向、横向业务交流和相互学习，使审计人员熟练掌握现代审计方法和技术，开阔思路和眼界，提升审计人员的综合素质，以适应审计工作的需要。最终出具恰当的审计报告，为企业决策提供服务。第三，审计人员需要具有创造性的思维模式，帮助审计单位识别各种风险。
3.2实现内部审计独立性必须职权独立
3.2.1独立编制审计计划。
在审计计划编制上，内部审计要采用风险分析的方法，从风险较大的资金、物资、合同、基建投资等系统的管理控制入手，确定审计重点，解决领导关注的问题。独立自主地编制审计项目计划，报企业高管层审核同意后以文件形式下发到被审计单位。独立编制审计计划是实现内部审计独立性的关键。
3.2.2独立制订审计运行方案。
审计计划制定后，内审人员要采用查看资料、座谈等多种形式进行调研，全面了解审计项目的全过程，独立制订审计运行方案，确定审计工作范围、审计工作内容、审计工作方法和实施审计时间。审计运行方案制订过程的独立是实现内部审计独立性的基础。3.2.3独立实施审计。在审计过程中应避免实际的和可能出现的利益冲突与偏见。内审人员与被审计单位的责任人互不友好或过于亲密都会防碍内审人员专业判断的公正性，造成偏见。因此，内审部门领导需定期向内审人员了解关于潜在的利益冲突和偏见，做到实施审计项目独立，客观公正评价被审计单位。
3.3实现内部审计独立性必须保持业务独立
有些内部审计不但要履行内部审计职能，还兼职其他管理工作或部分参与管理工作，直接影响内部审计的独立性。为了保持业务独立，我们把审计负责的价格管理工作移交给企管法规部负责、停止了科研经费对外付款审计审签和工程项目招投标参评业务，独立行使内部审计职能。有些内审机构不是单独设置而是由其他部门领导或合署办公。在其他部门领导下，内部审计独立性就元从谈起；合署办公，下达审计通知书、审计意见书时就得加盖合署办公部门公章，难以区分是内部审计业务还是其他部门业务。为了解决这一问题，我们刻制了内部审计管理专用章，在实施审计工作中独立使用。另外，合署办公部门领导大部分不是内审人员，这样由企业高管层组织的生产、经营、财务、管理控制等系统工作会议，内审人员就无权参加，不传达或传达不全，内审人员就无法全面了解和掌握企业的生产经营状况。针对此问题，我们逐级向领导层反映，取得了内部审计独立参加企业工作会的权利。
4实现内部审计独立性需要处理好三个关系
4.1内部审计与领导层的关系
内部审计机构领导关系确定后，不管是在法人领导下或在主管副职领导下，内审部门都要积极主动地接受领导，领会领导者意图，征求领导者意见，及时汇报工作情况，提出合理化建议，为领导决策服务。同时，还要注意处理好同其他领导者的关系，既要坚持原则又要和睦相处，赢得整个领导层的支持，为审计创造一个和谐的内部环境。
4.2内部审计与上级审计部门的关系
《审计署关于内部审计工作的规定》明确指出：“内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。”这就明确了内部审计与上级审计部门的关系。内部审计要主动接受上级审计部门的监督和业务指导，经常与其取得联系，寻求业务支持。
4.3内部审计与被审计单位的关系
内部审计相对于被审计单位是独立分离的，这是它的特殊性，但它同被审计单位的关系又应该是协调的，要寻求工作上的配合与支持。要处理好同被审计单位的关系，努力赢得他们的配合，保持协调与合作关系。只有这样，才能保证内审工作的顺利开展，才能保证内审工作的良好效果。
5结束语
总之企业审计独立性是在促进审计发展信息化建设的同时，也为审计工作带来了新的挑战，审计功能范围扩大，审计视觉转向维护国家安全，审计作用也由被动的防御转为积极的预防，审计工作量繁重，数据量增大。审计信息化建设有利于实现审计由传统的事后审计向事前、事中、事后审计相结合的转变，有利于实现由财务审计向财务审计与绩效审计相结合的综合审计转变，为审计工作带来了巨大的便利，保障企业审计质量提高。
作者：马彬 单位：河南省文化产业投资有限责任公司
第六篇：物业管理企业内部审计问题与对策
一、物业管理企业内部审计存在的问题及现状
(一)物业管理企业缺乏对财务内部控制的意识。
我国现在的很多物业管理企业内部的管理阶层人员都是出自房地产这个行业的，这些管理型人员有自身的理论知识，同时通过大量的实际活动，他们也有着相当丰富的工作经验和很强的实践能力。但是对于管理人员所需完成的工作而言，他们的知识还是有一定的欠缺的，尤其是财务管理方面的专业知识更是匮乏。
(二)内部审计机构设置不合理，独立性不强。
有些物业管理企业的内部审计机构附属于其他部门，还有些内部审计机构甚至并入会计部门，由会计人员兼任。这种状况导致的直接后果就是物业管理企业的内部审计机构、内审人员缺乏应有的独立性，受各方面利益的牵制。审计和评价结果都会不够客观，尤其是那些内部审计由会计部门领导，或者由会计人员兼任的企业，内部审计根本起不了作用。
(三)内部审计职能定位较低、工作范围狭窄。
从内部审计工作不断推进至今，很多物业管理企业目前的内部审计工作依旧处在比较低的查错阶段。物业管理企业的内部审计工作主要是对财务的事项，如会计报表、账本、凭证及其他一些相关的会计材料等进行审计，工作也一般是集中在财务方面。内部审计通过核查企业内部的财务状况和成果以及评价企业的内部控制工作来进行他们的工作。
(四)物业管理企业内部审计的信息化水平不足。
党的十八大提出全面建成小康社会的目标之一就是信息化水平的大幅提高。这也说明信息化不仅仅是一种工作手段，更是社会和经济发展的途径和目标。近几年来，包括物业管理企业在内，在运用信息化方面已从最初的会计电算化发展到管理系统信息化，除了财务数据传输和处理外，经营业务也实现了信息化，而且财务数据和业务数据已经较为紧密地联系起来。
二、加强物业管理企业内部审计的有效措施
(一)加强物业管理企业内部控制风险意识。
所有的企业在经营的过程中都是存在着风险的。因此，物业管理企业要加强企业内部控制风险意识，及时觉察到即将面临的风险或者是已发生风险的导致源，使得物业管理企业有高效的防范意识。
(二)合理保证物业管理企业内部审计的独立性。
内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动，独立性原则是内部审计区别于企业其他职能部门的重要标志。物业管理企业应把内部审计机构直接设置在董事会的领导下，审计机构的设置应高于其他各职能部门，与财务部门和其他经营管理部门相对独立，只受企业的最终决策人的领导和监督，其他部门不得干涉其工作，以保证内审部门的独立性和权威性，充分发挥其职能。
(三)不断拓展物业管理企业内部审计业务领域。
随着物业管理企业内部控制制度的建立，外部制约机制的加强，内部管理水平的提高，会计电算化的普及，财务核算表面上的错弊将会越来越少。基于这种情况，内部审计就不能仅局限于查账，不能仅局限于审核财务收支是否合理、检查会计资料是否真实合规、业务考核指标是否完成，内部审计的内容在客观上也必须从传统的查错纠弊转向为内部管理服务。内部审计的工作重点也应从内部检查和监督向内部控制的分析和评价方面迅速转变，物业管理企业内部审计应更注重服务这一职能，审计工作要向企业经营过程中各个环节延伸，积极拓宽审计范围，及时发现企业财务活动和经营活动的漏洞和潜在风险，向管理层提供风险管理和公司治理的建议，有效制止违法违规行为，为企业决策和企业管理服务。
(四)积极开展信息化审计和信息系统审计。
由于信息化在物业管理企业运营中的广泛运用，内部审计要想全面介入企业运营管理活动，实现审计职能，就必须开展信息化审计。在信息化审计中，首先，要对信息系统进行审计，调查了解信息系统流程中的薄弱环节和风险点;其次，要实现利用信息系统同步审计，利用数据流进行远程控制，保证对企业的经济活动进行实时监督。
三、总结
综上所述，新时期物业管理企业出现的内部审计问题是物业管理公司运营管理的一个巨大的挑战，物业管理企业应当从企业的财务制度着手积极推动内部审计服务职能的发展，强化内部控制风险的意识。
作者：秦利芳 单位：大同煤矿集团公司平泉物业管理公司
第七篇：持续审计下的电力企业内部审计
一、电力企业内部审计的发展及现状
1.内部审计在我国的发展
内部审计的定义在我国从1985年到如今先后经历过四次变化，其内容从最开始的“部门单位加强财政财务监督的重要手段”，逐渐的扩展、丰富，不断的适应我我国发展的现状，成为一种成熟的企业管理手段。在这四次变化中，内部审计所涉及的领域从最初的国营企业，不断的扩展到企事业组织、社会团体等，审计的职能也不断的扩大。在电力企业中，内部审计起着审查和监督企业内部的各部门的财务状况、业务流程的作用。
2.持续审计在内部审计中的现状
尽管国外对持续审计理论已经有了成熟的研究，但在国内，持续审计还处于起步阶段。持续审计在企业的实际运用中，需要满足其特有的条件。网络技术的应用，在很大程度上促进了持续审计的发展。2011年中国审计准则委员会对审计方案的修订，对持续审计的发展方向给予了指导。持续审计在内部审计中，主要以实时审计、计算机审计等审计方式，实现审计审计人员对各部门的信息进行实时监控，减少审计工作量的同时，加强了风险防范。
二、持续审计在电力企业的内部审计中的优势
在网络技术发达的今天，企业的竞争环境复杂，传统的内部审计方式面对现有的复杂条件和一些不断变化的未知的挑战，越来越捉襟见肘。持续审计作为一种新兴的审计方式，在企业的内部审计中，不断的显现出其特有的优势。在一个企业的网络化管理中，持续审计能够利用其特有优势，及早发现企业潜在的一些问题，有效的防止欺诈行为。随着XBRL的出现，企业的财务数据能够实时传递与更新，传统的内部审计已经难以发挥出其全部的潜力，与之相比较，持续审计能够发挥出更强大的作用。
1.构建电力企业的信息化环境
在我国现有的电力企业中，都是大型的企业，规模庞大，机构负责。在这样一个复杂的企业中，内部审计工作做起来往往什么繁琐。在实际应用中，也常会出现一些纰漏，造成经济损失。持续审计作为一种网络化、电子信息化的审计方式，具有其特有的优势。电力企业的复杂性，决定着其内部审计的特殊性。电力企业部门众多，信息化的管理对电力企业各部门之间的交流、沟通具有积极的作用，同样也是其适应时展的必要的要求。
2.强化良好的电力企业审计环境
与传统的审计方式所不同的是，持续审计在审计时间上具有实时性。对电力企业来说，业务流程众多而复杂，传统的审计工作往往很繁琐，而且缺少实时性，很难及时的发现问题，因此而容易造成不必要的经济损失。当采用持续审计后，管理人员可以通过监控程序实时了解业务流程是否有效运作，这对企业管理具有很大的积极意义。
三、持续审计在电力企业的内部审计中的实际运用
1.健全持续审计制度
在一个企业中，持续审计应用的部门是有一定范围的，管理人员首先应建立健全持续审计制度。对一个电力企业来说，在内部审计中，找出个部门的适合进行持续审计的流程，建立起一套适合电力企业的持续审计制度。在这个过程中，要抓出重点，根据电力企业独有的特点，特别注重对风险管理、审计信息的有效性进行监管。根据电力企业业务流程的特点，从财务、顾客等方面考虑，设定具体的评价指标，建立完善的持续审计制度。
2.持续审计数据分析
在电力企业中，通过持续审计工作，对审计数据进行分析，能够及早发现问题，纠正错误，避免不必要的经济损失。首先，持续审计需要对电力企业各部门进行持续有效的监督。监督的内容主要是保证监督的内控程序的有效性。对电力企业各部门的业务流程制定一定的标准，对部门的业务数据建立模型，企业的部门需在规定内开展业务活动，一旦违反规定，监控程序将会产生违规报告。根据产生的报告，审计人员采取相应的措施进行调查。通过这种方法，可以有效的减少内部审计的工作量，提高审计效率。与此同时，持续审计还应该对审计数据进行鉴证。在电力企业中，持续审计在数据鉴证中，采取一定的测试工具，对数据模型进行分析，确保审计数据的有效性。对于业务流程中的异常数据，审计人员应该根据各部门的特点，制定相应的处理办法，保证做到维护企业的利益。对异常数据进行评估，根据评估结果做出处理办法。
3.持续审计在电力企业的质量管理中的应用
在企业的发展过程中，管理人员越来越注重企业的质量管理，全面质量管理成为一种发展趋势。为了适应企业的全面质量管理，内部审计工作也出现相应的变化。在电力企业的持续审计工作中，注重全面质量管理的要求，对各部门的审计过程、审计环境进行监控，确保能够及时发现问题，提高审计效率。在电力企业中，因为其规模大、部门多等因素，持续审计能够较好的利用其网络化的优势，实时监控被审计部门的各项数据，确保审计工作能够全面的贯彻全面质量管理思想。
4.XBRL在电力企业的持续审计中的应用
从上世纪80年代起，我国就开始对计算机审计技术进行研究，取得了长足的发展。可扩展商业报告语言（XBRL）对持续审计的发展有着很大的促进作用。XBRL的实时性，使得持续审计的效率提高。在这种新语言的应用下，持续审计工作更加需要对审计信息进行连续鉴证。
四、总结
在电力企业复杂的环境下，持续审计工作已经在内部审计中表现出了其强大的作用。然而在其发展过程中，仍然需要不断变革以适应时代的要求。当前我国电力企业的内部审计仍存在一些问题，如审计机构地位不明确、审计人员配备不合理、审计范围不合理等。针对电力企业存在的这些问题，内部审计制度在实际应用中还需不断发展、变革，持续审计工作在内部审计中的潜力还需不断发掘，持续审计对企业的业务流程的监督作用，有利于企业长期稳定发展。
作者：王景乐 单位：国网浙江乐清市供电公司
第八篇：公路施工企业内部审计控制缺陷及对策
一、内部控制在公路企业中的重要性
（一）提高企业的经济效益
公路施工企业面临着竞争日益激烈经济市场环境，因此企业要想在竞争中脱颖而出，就必须不断的提高自身的管理水平，完善内部控制制度，确保企业在经营过程中日常活动的顺利开展，从而降低企业的施工成本，提高企业的经济效益。
（二）加强企业的风险防范
随着经济市场变得日益激烈，公路施工企业在经营过程中面临的风险也变得更大，企业要想生存，并获取更大的发展空间，就必须在经营过程中对风险进行合理的管理和科学的控制，通过内部控制制度，可以使公路施工企业的风险管理系统得到进一步健全，促进企业的风险评估和风险识别，使企业的薄弱环节得到合理控制，完成企业的经营目标。
（三）保障企业财产的安全性
建筑施工企业通过加强内控制度的建设，定期对企业中的财产进行盘点，并通过记录保护等有效手段，使企业的采购、记录等环境得到有效的监控，确保企业财产的安全性。
二、内部控制中存在的缺陷
（一）合同管理方面的控制缺陷
公路施工企业在工程施工过程中涉及到很多合同，如工程的分包，机械的租赁，材料的采购等，从内部控制方面分析，这里涉及授权审批控制和预算控制。授权审批的缺陷：签订的合同内容过于简单，形式化严重，没有真正达到授权的目的，或虽然进行了授权，但没有按照规定进行，签订人不严肃。预算控制缺陷：合同中的数据不够详细、具体，合同的结算和签订人经常为同一人，在结算过程中没有以合同作为结算的主要依据，合同中的材料数量、单价在结算中存在较大差异，并且没有对发生的变更进行说明。
（二）材料采购管理控制缺陷
材料成本在公路施工企业总成本中所占比例很大，材料成本控制的好坏直接关系到工程是否按时、保证质量完工，工程效益的好坏，关系到施工企业的生存。在企业实际运行中，材料的采购内部控制方面主要存在的缺陷：大宗材料采购，如碎石、沥青、水泥有的没有按要求实行招标采购；采购资金的预付额较大；结算时间拖的过长，有的工程完工了，资金也预付了，但没有按要求结算，财务账面反映大笔的预付、应收账款，有的甚至资金出现呆账。
（三）工程结算控制缺陷
施工企业工程结算有两方面，一是与发包方的结算，二是与分包方的结算，也包括租赁机械工作工时的结算。原始数据的准确记录是工程结算的基础，在审计中经常发现有的结算单（零星工程的结算）明显缺乏科学性，工程施工过程中没有及时、准确地收方、记录第一手数据资料，工程完工后，加上有的结算不及时，时间一长，原始数据无法取得，结算就不可能准确，也给了结算人、承包人人为操作的空间。工程结算数据记录的原始单据上签字人不合岗位回避制度，有施工员签字的，也有结算人直接签字的等现象。
（四）资金控制缺陷
1．现金付款过多，明明可以用支票或转账的，为了方便直接用现金。2．公路施工企业的工作战线同一般施工企业相比较长，多个项目同时作业，出于实际需要每个项目中都需要设立相应的报账员，在周转过程中经常会借用备用金，因此在实际操作中，需要加强对备用金的管理，在进行现金支付时，有时部分出纳权限会被报账员取代，报账员的权限得不到有效控制和监管。
（五）项目经理责、权、利控制缺陷
随着项目经理负责制在公路施工企业的贯彻、推行，对项目经理责、权、利三者“度”的把握是一个很难、也很重要的课题，三者应是统一的。在实际工作中有的光有责任没有权力、利益，结果鞭打快牛，好的经理人才留不住，或者被同化了；有的只争权力或利益，责任让企业承担，项目质量不好受损的是企业的荣誉，效益不好，受损的是企业的利益，项目质量好是经理的功劳，效益好经理可以享受应得的部分。无论上面哪种情况都不利于企业的发展和经理人才的培养，好的企业环境和管理可以培养和留住优秀的经理人才，反之亦然。
三、解决公路施工企业内部控制缺陷的对策
（一）加强合同管理的内部控制
1．依据公平、自愿原则进行合同拟定，在合同中要明确合同双方的违约责任以及相应的义务，合同的每一项条款的表述都要精准，手续要齐全，尽量降低疏漏。2．严格审核合同内容，尤其是要加强对合同内容、主体合法性的审查。3．依据合理的程序签订合同，对外签订的合同要由授权人签名，同时要加盖相关印章。4．公路施工企业需要针对合同管理，建立相应的合同专用印章的管理制度，合同在盖章之前，需要经过编号、审批、授权人或法人的签署。5．进行合同结算时，企业中的财务部门的结算工作需要依据审核后的合同开展，如果存在没有依据合同条件履约，或没有签订书面合同的，财务部门有权拒绝结算办理。
（二）公路施工企业应从以下几个方面加强采购的内部控制
1．合理安排材料的采购时间和采购进度，施工企业应根据工期进展合理安排材料的采购，避免造成库存短缺或积压，影响工程进度或造成资源浪费。2．定价方法和招标方式的选择需要依据材料的实际需求量进行确定，招标的方式要合理。采购合同的拟定要依据采购方式、选择的供应商、材料价格确定，合同中要对双方的违约责任、权利进行明确，并且要依据权限进行授权审批、签订采购合同，避免欺诈和舞弊情况的发生。3．针对采购要有严格的验收制度，由专门的验收人员或验收机构对物资进行验收，验收过程中，要出示相应的验收证明，如果在验收过程中发现了异常情况验收人员要对出现的情况进行及时报告，并查明出现问题的原因，并及时解决问题，为了确保验收工作的顺利进行，采购验收结算单中必须有司机、采购员、仓库管理人员的签字证明。4．加强采购供应的管理，记录采购中涉及到的各个环节，这样可以保证对合理的履行情况进行及时跟踪，对可能对工程的进度产生影响的情况进行及时报告，并提出相应的解决方案。5．加强采购付款过程的管理，对付款人员的权利和责任进行明确，对采购的预算、审批等环节要进行严格的审核，确保合同准确无误，对于长期或大额预付款项要进行跟踪检查。
（三）加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理
加强对日常施工原始数据的记录，控制工程变更，确需变更的，应当按规定的权限和程序进行审批。加强验收过程的控制，企业在收到施工报告后，应当及时组织企业中的设计单位、施工单位、监理单位等对工程的竣工情况进行验收，对竣工结算进行编制，并且要开展竣工决算审计工作，没有完成竣工决算的项目不能进行竣工结算手续的办理，工程变更验收报告中必须要有相关工作人员的签字盖章才能奏效。
（四）加强资金的内部控制
现金管理的内部控制点：支票等票据和印章分开管理，付款人和制证人不能由一人担任，每月会计应核对银行对账单与银行账目明细，并做出余额调节表。备用金管理的内部控制点：首先应根据项目与企业距离的远近核定每个项目备用金的周转额，并根据具体需要规定备用金的用途，报账员每次借款限额，只有按时报账核销后才能继续借用，年终或项目完工后备用金账户必须清零，避免出现报账员备用金余额账户余额几十万甚至上百万，工程完工，账报不完等情况的发生。
（五）加强项目经理责、权、利的内部控制
通过合同来控制、约束企业与项目经理之间的责、权、利关系，责任是实现项目经理责任制的核心，既是项目经理的压力也是动力的源泉。项目经理必须要具有一定权利，这也是项目经理在工作中承担一定责任的基础和先决条件。项目经理的权限和职责只能由企业的法人授予，并且要通过合同和制度进行具体内同的确定。实际施工中，依据工程项目需求以及相关文件规定，权限大体包括以下内容：用人、财务决策权，进度计划控制权，技术质量决策权，设备、物资采购决策权以及与施工项目有关的权限。项目经理的利益多少和利益形式，应当依据项目经理在项目施工过程中所承担的责任、劳动的多少、创造的经济效益而定。加强公路施工企业内部管理，提高企业的管理水平，使企业的经济效益和社会效益都能够得到进一步提高，这是一个需要不断完善的过程，在实际操作过程中，需要对控制制度进行不断的检查、设计、改进、完善。
作者：耿凌静 单位：湖北省红安县公路管理局
第九篇：企业负责人绩效考核运用内部审计思考
一、绩效考核与内部审计既有各自的独立性，又有密切的关联度
1.独立性。
绩效考核作为内部控制五要素之一———控制活动的组成部分，是一项系统工程，涉及公司的发展规划、战略目标体系及其目标责任体系、指标评价体系、评价标准、评价内容及评价方法等，其核心是促进企业管理水平的提高及综合实力的增强，其实质是使员工个人的能力得到提升，并确保人尽其才，使人力资源的作用发挥到极致。内部审计是企业内部建立的一种独立的评价活动，作为一项监督评价机制，是公司治理中不可或缺的组成部分。内部审计的目的是协助企业的管理成员有效地履行他们的职责。为了保持独立性，内部审计不参与任何经营管理工作。
2.二者的关联度。
第一，二者总体目标相同。绩效考核已经从单纯对财务指标的衡量而逐渐发展为一个业绩评价的体系。评价方法着重于从长远的眼光看企业的发展，从而进行业绩的考核。第二，二者评价范围相似，但各有侧重点。绩效考核一般从工作业绩、工作能力、工作态度等几个方面对企业、部门或员工进行评价，内部审计主要侧重关注内部控制的有效性，对这几个方面都有所涉猎，但不是直接对这几个方面进行评价。同时内部审计活动自身也需要有一套评价体系对其考核，而绩效考核过程本身也需要内部审计的评价。第三，二者作用互相促进。企业管理复杂性的增加使内部控制日益重要，内部审计对内部控制的各项活动（包括绩效考核）进行监督，为其合理有效执行提供了保证；而绩效考核的激励作用又增强了企业人员执行内部控制制度的积极性，从而提高了有关内部控制各种规章制度的遵循程度，这又为内部审计的顺利开展打下了良好的基础。
二、内部审计与绩效考核互相促进、互相补充
首先，内部审计为绩效考核提供依据。进行内部审计的是企业内部机构，了解掌握企业的真实情况，具有审查问题及时、深入等特征，这为企业开展绩效评估提供了组织、人员、技能等方面的有利条件。其次，内部审计通过绩效考核得到延伸。绩效审计是传统财务审计的延伸。通过绩效审计，在确认被审计单位财务收支真实、合法的基础上，还能对企业经营目标、生产技术、成本效益、资金效果、经营决策等作出正确评价，进而帮助管理者分析原因，找出根源，从而改善经营管理，最大限度地提高企业的经济效益。
三、内部审计参与绩效考核应关注的问题
1.内部审计要在绩效考核中发挥长足作用，必须注重对绩效考核体系的构建及绩效评价指标考核的全程监控。要建立最高管理者分管的内部审计机构，并将审计机构负责人纳入绩效考核工作小组的领导层，确立权威性。在绩效考核办法制定阶段，发挥内部审计的分析评价职能，并结合审计过程中了解的情况提出相关建议。在绩效考核实施阶段，监督考核程序、考核方式、考核依据是否规范有效，考核结果是否公正，并对实施过程中的不足提出意见和建议，使之更加具有可操作性。
2.领导应高度重视。只有领导重视，内部审计机构的独立性和权威性才能有效加强，内部审计的作用就发挥得越充分，对绩效考核的促进作用就越高。我们的工作实践也证明了这一点。另外应注意的是，为保持高度独立性和客观性，内部审计人员应对绩效考核所采用的评价方法是否适当、考核程序是否规范、考核结果是否公正进行评价，而不应直接参与绩效考核工作对企业、部门或个人的业绩进行评价。
3.应配备各类专业人才，加快审计转型发展。要想在企业绩效考核中充分发挥内部审计的作用，就不能停留在原来以财务审计为主的阶段，而是要加快审计转型发展，从单纯的财务审计为主转向内控审计、绩效审计、风险管理审计为主，从单一的事后监督向事前、事中、事后全过程跟踪发展。要顺利完成审计转型，最关键的要素是人才。
4.绩效考核是一项时效性较强的工作，为了按时、高效地完成此项工作，一是要注意配备足够的审计力量，二是对二级单位众多的企业，在内控制度较完善的情况下，可委托外部事务所对二级单位年度经营业绩完成情况进行审计，并以其出具的审计结论作为二级企业负责人绩效考核的依据，使内部审计部门可更偏重于企业内部控制、绩效管理、风险管理等方面的审计，从而进一步提高企业的管理水平、增强企业防范风险的能力，促进企业健康持续发展。
作者：舒芳 单位：中铁上海设计院集团有限公司
第十篇：国有企业内部审计质量因素分析
1影响国有企业内部审计质量的因素
1.1主观因素
国企内部审计通常未受重视，包括管理者和审计人员自身，很多人也并没有真正的花费心思去深入了解审计工作的内涵，对审计工作没有一个深刻的认识。和其他许多职员类似，固守现有工作模式和方法，没有积极探索，认真对待审计工作的态度，而是把工作看作是按章办事的俗套，这样就很难在实际工作中发挥其主观能动性去解决实际问题。内部审计人员整体的职业素养偏低，多数缺乏工作经验，可能会出现审计方法选择不当，分析判断不合理等现象。另一方面，国企本身对审计也是不抱太多的期望，这样就造成了审计人员对职业热度不高，而且审计结果只能作为一种参考依据，并不同于证明等具有很强应用性的文件，这一点也是造成审计人员职业关注度低的原因。
1.2客观因素
1.2.1审计所处法律环境的变化
法律是保障社会安定有序的有效手段，审计活动作为一种经济活动也必然受到相关法律的约束和规范。法律在赋予审计部门专门的签证权利，同时也规定了其应该承担的责任和义务。审计人员有对审计对象客观审查、如实报告的责任。随着市场经济的发展，审计服务涉及到的人也越来越多，有政府部门，还有债权人、投资人等，因此，审计人员对社会公众也负有提供准确的审计信息的义务和责任。如果审计人员因为违约、失察等原因提供虚假的审计结果，进而损害了企业的利益，则可以依法追究审计人员的法律责任。
1.2.2审计意见指导性和影响性更大
审计结果的重要性在经济发展中显得越来越重要，从过去的较低的参考性到现在较高的依赖性，使得公众对审计结果的关注度不断增加，有些投资人甚至会把审计结果作为主要的投资参考意见。无论是企业法人还投资人也更加注重财务审计的作用，审计结果将会给企业的运营提供指引。审计行业发展但现在已经成为了市场经济的有机组成部分，它可以有效帮助建立、维护资本市场。因而，金融市场涉及到的各利益团体都越来越关注审计，并且愿意为审计买单，以此降低投资风险。
1.2.3审计方法本身的影响
在审计过程中，审计人员通常会运用相应的审计模型对审计对象的相关数据进行分析，审计模型通常是前人研究好的，可以直接拿来使用。但是，在使用中会有一定的局限性，一方面，模型本身都不可能是与实际完全相符的，只能是接近或类似；另一方面，在应用模型时一般都会有使用条件，该条件不一定都满足，综合起来看，无论是哪种模型的使用都会有不同程度的风险产生。审计人员在模型和方法的选择上本身也存在风险，他并不知道哪种方法更加适合所审计的对象，无论是用传统的审计方法还是现代审计方法，该问题都是客观存在的。
2提高国有企业内部审计质量的改进措施
2.1加强国企内部控制体系的建设
国企内部控制是管理部门制定的，用以保护资产的完整性，保证会计资料的可靠、准确性，提高经营效率和收益，保证管理部门制定的各项经济政策得以贯彻执行的监管体系。首先要对内部控制进行检验和测试，发现薄弱环节与可能发生疏漏之处，再结合公司其他的具体情况确定审计的重点、程序和审计方法，进而确定审计规模等相关事宜。
2.2规范国企内部管理层的业务范围
物业汇报材料范文8
一、2020年工作主要成绩
1、党建有了新成效
一是加强了政治理论武装。局党组中心组、局机关干部职工，利用周五集中学习时间，认真学习了《谈治国理政第三卷》、《中国共产党章程》、《五中全会精神》等内容，进一步增强“四个意识”、坚定“四个自信”，做到“两个维护”。
二是党建“三化”得到加强。明确了党建“三化”工作任务，规范了运行机制，加强了党员队伍建设，完善了党员活动室，更新了一旗四图。积极开展先锋创绩活动，坚持了“”制度，开展了主题党日活动。广大党员的凝聚力、向心力、战斗力得到加强。
三是“党建+”活动有新进展。（1）“党建+疫情防控”工作有条不紊，局党组带领36名机关干部职工进驻城北办西家山社区7个无物业小区进行半隔离管理，创新成立志愿者临时党支部，吸纳社区党员群众共同抗击疫情保卫家园。我局负责的无物业小区没有出现一例感染者，圆满完成了区委交给的任务。2020年1-2月，我局按照要求关闭全区162家文化旅游企业，得到了文旅企业的理解和支持，为了支持全区防控疫情，全区文旅企业自发捐款4.5万元。（2）“党建+脱贫攻坚”发挥优势。局党组发挥我局文化旅游职能优势，利用A级景区景点创建、“侬小美”、区文化旅游集市等载体，帮助贫困户新增就业岗位近50个；下保、百丈峰、锦园文旅集市线上直播带货、线下销售扶贫产品近50万元，有力支持了贫困户增收。
2、意识形态工作有成绩
学习强国学习氛围浓厚，局党组每周在机关工作群通报学习强国情况，对前十名、后十名一并通报，以先进带动后进。对干部理论学习用书、笔记进行检查通报。加大了扫黄打非力度，查处侵权案件2起。
3、党风廉政责任有落实
（1）加大了政治巡察整改力度。局党组对巡察发馈整改的问题17个，已整改到位16个，长期坚持1个。退还资金8.5573万元。
（2）加大了纠风问责力度。今年局党组处理一名违反八项规定干部，免去了他的职务。
（3）加强了制度建设。健全了“三重一大”、“财务管理”、“绩效考核”等制度。对2019年度考核进行差异化，考评结果为第一等次3人，第三等次2人，其他为第二等次，解决了吃大锅饭、搞平均主义的顽疾。
4、文化事业有新发展
（1）文化三项活动更扎实。今年送戏下乡7场，送电影下乡1635场，群众自办活动77场，参与文化三项活动总人数达30万人。
（2）非遗申报有新收获。福音疤痕修复、水北牛皮鼓制作、木雕、六方三角制作等申报市级非遗。
（3）创新阅读新模式。在疫情防控常态化情况下，推广“读联体•数字共享阅读服务平台”，平台资源量3000种，存储总量10TB；组织全区小学一年级学生线上朗读大赛，参加人数超2000人；全年服务读者22万人次，线上6万人次，新增读者证1200张。
5、文化产业有新进步
我局按照上级“六稳六保”的工作指示和市区疫情防控指挥部的要求，本着“限量、预约、错峰”的原则，陆续开放了旅游市场、文化娱乐场所。为14家文旅企业申请了复工复产贷款，引导83家文旅企业纳入市文旅消费券企业目录，7家文旅企业通过第五批文旅小馆审批。12月初召开第一届区（深圳）文化旅游产业招商推介会。今年新注册文化企业1472家，已新入规文化企业2家，上报入规材料企业8家。目前已签约招商项目4个，分别是十二兽、麦唐、砺剑、yolo。
6、旅游产业有起色
今年以来，受肺炎疫情影响，旅游遭遇“寒流”，景区景点经济收益受到很大冲击，1-9月份，1-9月全区共接待游客633.54万人次，去年同期805.33万人次，同比增长-21.33%；旅游总收入66.1亿元，去年同期83.1亿元，同比增长-20.45%。现将一年来旅游工作报告如下：
（1）文旅活动形式多样。年初，面对游客不能出门的情况，我区有针对性地组织开展了“云赏”活动，通过抗疫英雄线上直播，将下保、百丈峰、芦茅沟、鲜果红等景点在网络上呈现其美丽风貌。与此同时，举办了区文化旅游集市系列活动，将文创产品、农副产品、特色美食、扶贫产品、手工艺产品线上直播带货、线下展销推广，部分乡镇党委书记、镇长亲自带货直播，吸引了日报、光明日报、人民日报等省级、中央媒体的目光，直接拉动消费100多万元。
（2）品牌创建有序进行。积极组织罗坊会议红色景区创建国家4A级景区，目前，景区规划、景观质量评审已通过省文旅厅评审，正在处于工程建设阶段，总规修改已通过市政府常务会，控规已初步完成。今年罗坊锦园、南安和塘花园、悦嘉福农庄，良山鹊桥已成功创建省3A级乡村旅游点。下保正全力争创省5A级乡村旅游点。老上海风情街、赣西民俗风情街的先后建成开放，点亮了夜间经济，丰富了市民游客夜间生活，激发了夜间经济消费新潜力。
（3）政策出台保驾护航。出台了《区促进文化旅游发展实施意见》，成立了1000万文化旅游发展专项资金，大力支持和扶持景区景点、民宿、旅游基础设施建设、文旅事业等发展，目前，已初拟文化旅游发展专项资金管理办法，正在征求意见。同时，在落实疫情防控措施条件下，联合工会出台“游、促销费”活动文件，号召全区基层工会有序推广旅游消费卡，鼓励工会会员游景点，拉动消费，帮助企业渡过困难期，服务六保六稳。
（4）交流学习促进发展。今年先后赴长沙、吉安、抚州金溪考察学习，组织企业参加“中国红博会”，开拓视野，正视差距，不断促进自身水平提高。同时，邀请辖区内文旅企业、活动代表进行“百丈峰会-大家谈”，群策群力，为文旅事业高质量发展建言献策。
（5）整合资源强筋健体。整合农业、交通、住建等行业部门项目建设资源，不断提升旅游基础设施建设水平。如依托美丽乡村建设，完善东边村、马步?村、长塘村等11个美丽村庄及5条风景线的旅游基础建设，依托交通项目建设，提升了芦茅沟山庄、仙来山庄等旅游公路。依托农业休闲项目，丰富了下保果冻橙、穑诞向日葵、锦园生态农业等旅游产品。
2020年，我局亮点工作：
1、区荣获2019年度全省旅游产业发展先进县区。
2、区文广新旅局被省版权局评为2019年度查处侵权盗版案件有功单位。
3、夏布绣《小有福气》荣获中国旅游协会主办的“2020中国特色旅游商品大赛”银奖。
4、良山中学学生《家乡的“魔法屋”》荣获国家新闻出版署优秀作品。
5、区文化馆作品《遇见》荣获省文旅厅主办的优秀抗疫艺术作品优秀作品奖。
二、存在的问题和不足
1、区级文化馆、图书馆场地面积小，建筑简陋老化。
2、文化旅游产业规模小，没有支柱龙头企业。
3、文化旅游专业人才匮乏，跟不上文旅发展需要。
三、2021年工作打算
1、加强文旅产业招商力度补链强链
发挥与市同城的优势，依托四眼井文旅综合体、赣西民俗风情街、京东文化产业园、袁河经开区等平台，在文化制造业、互联网软件、动漫、工业设计、广告传媒、文化娱乐业等领域下大功夫招商，发展城市经济、夜间经济！依托创建罗坊会议国家4A旅游景区、下保省5A乡村旅游点、百丈峰景区等加大招商引资与引智工作。丰富景区业态，聚集人气，拉动消费。
2、加大文旅项目建设力度
坚持项目为王的理念。2021年，重点指导、协调、服务，创建罗坊会议国家4A旅游景区，把游客服务中心、区委党校等项目建设好。重点指导服务创建下保省5A乡村旅游点，把地球仓酒店、游客服务中心、田园综合体等项目建好。按照市区要求，指导服务第二批侬小美项目、美丽乡村项目、古建筑保护项目等。全力支持配合新建区文化馆和区图书馆。
3、规划好四条精品线路
一是抱石文化精品旅游线路。抓好智慧旅游、旅游交通标识牌、抱石文创旅游产品开发等工作。
二是红色文化精品旅游线路。仰天岗烈士纪念碑、罗坊会议纪念馆、傅抱石艺术馆、兴国调查旧址、罗坊会议旧址、红一方面军总部旧址、苏维埃政府旧址连成一条红色旅游线路。
三是工业精品旅游线路。围绕着“钢铁是怎样炼成的”、“有锂走遍天下”，完善旅游功能组成一条旅游线路。
四是民生实事精品旅游线路。水北商会、电工厂社区、花田颐养之家、东边美丽乡村、罗坊小荷工程等串成一条民生实事精品旅游线路。
4、提升公共文化服务水平
完善提升幸福书屋，大力整改农家书屋“铁将军把门”的问题。发挥好送戏下乡、送电影下乡惠民效果，做好“三馆”服务性工作。
5、做好“六稳六保”工作
在疫情防控常态化情况下，发挥文旅产业1000万专项资金的杠杆作用，支持文旅企业复工复产。完成新增入规任务、省市区下达的文旅工作任务。
