摘要：企业审计和内部控制的建设，对企业生产经营管理的运行具有重要的影响，是实现持续健康发展的重要手段。电网工程物资的合理规划离不开内控审计的帮助，因此，本文主要从通过现场核查对物资仓储管理、通过多种手段对废旧物资管理、建立完善的审计机构，招收专业的审计人才、通过访谈调查对物资内控管理等方面进行研究。
关键词：电网工程；物资内控审计；实践研究
企业进行内部控制审计，其主要的目的是对企业内部控制体系设计及执行的效果进行监督，使得企业人员能够在第一时间发现企业在内部控制审计中存在的问题，并且针对这些问题，进行不断的完善和改变，从而优化企业的内部控制，增强企业的竞争实力，促进企业长远而稳定的发展。
一、通过现场核查对物资仓储管理进行诊断
盘点电网工程的物资仓库，审查物资仓储信息管理。企业可以借助ERP系统进行查询，找到物资仓库使用时间较长的仓库，由专业人员进行现场物资仓库的盘点审查，对仓库内物资的数量、物资的型号、仓库的年龄、仓库质量等方面进行全面仔细的检查。对于仓库物资检查完成后，电网工程物资管理部门要高度重视开展物资利用工作，对于仓库中已有的物资，要严谨新的采购，最大程度的利用仓库中的资源，强化“平衡利库”工作，使仓库物资能够充分利用起来。例如，在进行电网工程物资内控审计工作时，发现各部门提供的物资出入库手续、物资盘点记录、物资台账等方面的资料，在样式和格式上都不尽相同，需要结合ERP系统进行物资仓储管理，使物资可以实现线上管理。同时，需要对电网工程的物资进行盘点，对物资进行质量和数量的检查，做到卡、账、物的一致，这种定期盘点的工作方式，可以使工作人员将工作进行有效的梳理，避免大量工作进行积压，工作人员定期整理、存放，方便在日后工作中对资料进行快速的查找，另外，还需要在盘点时联合审计人员共同进行，通过ERP系统记录和操作，对盈利还是亏损如实记录，严禁弄虚作假，虚报数据。
二、通过多种手段对废旧物资管理进行诊断
在电网工程内部审计工作中，会发现电网工程完成一个项目后，会剩余大量的工程结余物资，工作人员没来的及进行处理，使废旧物资的处理搁置，而且工程结束后，撤旧物资没有及时退库，或者需要委托施工单位代为保管，加大了审计人员的工作，针对这种情况，审计人员可以结合PMS系统，对废旧物资进行查询，加大对废旧物资的处理，可以设置考核制度，将考核的重点放在各单位废旧物资的处理成果上。例如，电网企业在进行废旧物资的内控审计中，审计工作人员首先需要对工程中剩余的废旧物资进行统计，包括仓库内剩余、工程中没有用完且没有回收的物资，进行综合整理，然后将废旧物资的具体剩余情况录入电脑，对废旧物资进行处理的申请，然后结合本公司自身的特点，根据《国家电网公司废旧物资处置管理办法》的要求，进行废旧物资的处置工作，对废物物资的时间进行严格的规定，对没有办理技术鉴定的废旧物资，绝不接收，使废旧物资内部审计工作更加规范。
三、建立完善的内审机构，招收专业的审计人才
保证电网工程物资内控审计工作的顺利进行，还需要建立完善的内审机构，内审机构的建立，可以给电网工程物资内控审计工作的有效开展提供保障和基础，并给予其适当的独立性，使审计工作保持公平公正。另外电网企业可以选取经验丰富、专业技能高、有良好的职业操守的审计人员进行领导，给其他工作人员正确的引导，保证电网工程物资内控审计工作的顺利推进。同时，还需要对审计人员设立考核制度，目前审计人员在工作中可能会因为个人工作的失误，给电网工程物资内控审计工作造成一定的影响，建立考核制度，可以使工作人员在审计工作中，始终保持着认真负责的态度，提高了电网工程物资内控审计工作的工作质量。另外，企业还需要引进新人才，对审计专业人才进行培养。例如，企业可以与各大高校进行合作，为电网工程物资内控审计工作引入更多专业的人才，可以设立专业班，针对企业对人才的需要进行培养，专业班的同学在毕业后可直接进入企业。另外，为了招聘的企业员工的质量，需要对专业班学生进行考试，只有通过考试的学生才可以进入企业。考试方法区别于传统的笔试，是企业专业人员现场给学生出题，进行实际操作，这种招聘人才的方式，可以使员工进入企业就可以直接工作，提高工作效率。同时，还需要对电网工程物资内控审计的工作人员进行考核，加强审计队伍的建设。
四、通过访谈调查对物资内控管理进行诊断
在进行电网工程内控审计工作时，可以先通过填写问卷调查的方式，全面了解物资内控管理的现状，主要通过从物资管理人员的工作内容和方法、库存物资利用的管理流程、拆旧物资处置流程、库存物资盘点模式及周期、工程结余物资线上和线下的管理模式等方面出发，设置调查问卷，充分了解电网工程内控审计工作管理的现状，然后针对调查的结果，进行分析处理，例如，在对工程结余物资存量进行处理时，会出现项目物资需求计划上报信息不准确、审核工作不到位等情况，会使大量工程结余物资无法处理，所以首先需要找到源头，从源头对其进行控制，借助ERP系统对物资的入库资金和退库金额进行对比，编制库存物资的利用计划，只要仓库内有的物资，就不允许进行采购。例如，电网企业可以通过组织座谈交流的方式，深入了解物资管理难点的问题，将审计部门的物资内部控制人员以及营销部、运检部等部门的经理，共同展开开会，针对电网工程物资内部审计工作，发表自己的意见，通过座谈会发现在结余物资管理方面存在着一定的疑问，经讨论，可以通过大数据分析对结余物资进行管理，首先要锁定关键数据线索，理清结余物资管理职责权限，将工作落实到个人，其次要建立数据分析模型，摸清工程结余物资真实体量，最后运用审计信息系统，查清大量结余物资形成根源。总结：从上文可以看出，加强电网工程物资内控审计是十分重要。加强物资内控审计工作，首先需要建立一支专业的审计队伍，完善审计的制度，规范审计的程序将现代化的手段运用到物资内控审计中，使企业的物资得到合理的利用，减少企业结余物资的浪费，为电网工程获得更大的经济效益。
参考文献：
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作者:耿祥 陈辉 方俊 赵鑫 单位:国网安徽省电力有限公司合肥供电公司
