货币资金管理范例

货币资金管理范文1

关键词：公立医院；货币资金管理；问题及对策

一、公立医院货币资金管理的重要性

（一）确保货币资金的安全和完整。货币资金具有流动性强、高风险、使用广泛等特点，其收入和支出与公立医院的各项经济业务息息相关，加强货币资金管理，严防管理漏洞，可以提高货币资金的使用价值，有效防止货币资金被挪用、贪污等情况发生，确保货币资金的安全和完整。

（二）有效规避医院的经营风险。货币资金作为公立医院正常运营的载体，如果某些管理环节出现问题，医院将会面临不同程度的经营风险。医院通过分析货币资金的安全性，掌握货币资金的流入、流出情况，了解经营风险形成的原因，建立符合本单位的货币资金管理制度，进一步加强货币资金管理，有效规避医院的经营风险。

（三）促进医院经营目标的实现。加强货币资金管理，是公立医院实现经营目标的重要手段。医院通过财务部门提供的完整、准确的货币资金管理信息，结合各科室的实际情况，对货币资金进行科学、合理的规划和使用，使货币资金管理工作落到实处，为医院实现经营目标奠定基础。

二、公立医院货币资金管理存在的问题

（一）领导层货币资金管理意识淡薄，财务人员综合素质不高。1.领导层货币资金管理意识淡薄。就目前而言，大多数公立医院的最高领导层都是来自于临床科室的医护人员，对货币资金管理的认识存在局限性，认为货币资金管理是医院财务部门的工作。很多情况下只重视医院的医疗成果，忽略了对货币资金的管理，管理意识相对淡薄。2.财务人员综合素质不高。很多公立医院的财务人员并非科班出身，缺乏专业素养。一方面，有的医院不重视出纳岗位，认为出纳谁都能干，有的出纳并没有通过会计相关专业的学习，只是拥有会计证就从事了出纳的工作；另一方面，有的医院的财务部门缺乏专业人才，甚至出现了重要的会计岗位由先前从事护理工作后转行干财务的人员担任。这些现象严重影响了财务部门的专业性，制约了医院货币资金管理工作的顺利发展。

（二）货币资金管理缺乏科学合理的预算。公立医院在运行过程中涉及到频繁的货币资金收付业务，如果没有科学合理的货币资金预算，就会导致医院的各项收支没有计划，可能面临货币资金不足或闲置的风险。一方面，货币资金不足会影响医院的正常周转；另一方面，货币资金闲置则会影响医院获得合理的收益。因此，缺乏科学合理的货币资金预算，会降低医院货币资金的使用效率，增加货币资金的使用风险，导致医院运营缺乏应变能力。

（三）货币资金日常管理不严谨。1.不相容岗位未分离，货币资金管理岗位未定期轮岗。首先，有的公立医院存在现金会计和银行会计、会计和审计职务、支票保管和印章保管职务、支票审核和支票签发职务等不相容岗位为同一人的现象，严重违反了财务岗位不相容制度。其次，还存在银行印鉴保管、医院财务章保管和人名章保管为同一人的情况。最后，有的医院货币资金管理岗位的财务人员长期处于此岗位，未按规定进行定期岗位轮换。这些问题导致医院的货币资金管理存在很大的漏洞，严重影响了货币资金管理的安全性。2.库存现金管理不符合规定。目前，有不少公立医院存在违反库存现金管理规定的情况，对超限额的库存现金不及时送存银行，坐收坐支现金，还存在账外账、私设“小金库”的现象。这些现象都会导致医院货币资金的流失，制约医院健康有序的发展。3.银行对账管理存在漏洞。一方面，有的公立医院银行对账管理工作由出纳兼任，出纳既负责银行对账单的取得，又负责编制银行存款余额调节表，导致此项工作缺乏制约和监督；另一方面，还存在银行存款对账不及时和不按时编制银行存款余额调节表的情况，导致不能及时发现银行存款账目出现的问题。这些现象给银行对账管理工作带来了一定的困难。

（四）货币资金管理缺乏监督。我国很多公立医院都忽视了对货币资金管理工作的监督，虽然也会检查，但都是事后检查，时间间隔也较长，不能及时发现货币资金管理存在的问题，使监督工作流于形式。

三、完善公立医院货币资金管理的对策

（一）提高领导层货币资金管理意识，提升财务人员的综合素质。1.提高领导层的货币资金管理意识。公立医院的领导层决定医院发展的大方向，只有领导层重视货币资金管理工作，才能促进医院货币资金管理工作的顺利进行。医院应设置总会计师的岗位，总会计师必须经过严格的选拨，选择有丰富财务工作经验和掌握专业审计知识的财务领导担任。总会计师及财务科长等财务领导要善于发现货币资金管理过程中存在的问题和不足，及时将危害性汇报领导层。同时，向领导层灌输货币资金管理的意义和重要性，让领导层全面了解货币资金管理的真正含义，提高领导层对货币资金的管理意识。2.提升财务人员的综合素质。公立医院应重视财务队伍的建设，通过公开招聘和人才引进的方式招录优秀的财务人员，避免出现“走后门”的现象。不管是出纳岗位还是其他财务岗位都必须由财务相关专业的人员担任，确保财务人员的专业性。一方面，医院应定期进行专业知识和业务知识的培训，加强财务人员继续教育，不断更新知识，提升财务人员的工作能力和业务水平；另一方面，应不断加强财务人员职业道德的培养，增强法律意识，培养责任感强、廉洁自律的财务人员。总之，应通过全方位努力不断提升财务人员的综合素质。

（二）制定科学合理的货币资金管理预算。科学合理的货币资金预算，有利于公立医院实现经营目标。医院应根据业务需要，参照往年数据，选择适合本医院发展的预算编制方法（如定期预算、滚动预算或弹性预算），按季度、半年度或年度编制货币资金预算。一方面，编制科学合理的货币资金预算，有利于医院对未来货币资金的消耗作出合理的估算，避免各部门在货币资金的使用过程中出现超标的现象；另一方面，编制科学合理的货币资金预算，可以大致掌握货币资金的结余情况，对于长期闲置资金，可以选择适合本医院自身特点，风险较低的稳健性理财产品，实现货币资金的保值增值，利用货币资金的时间价值，提高货币资金的获利能力。

（三）加强货币资金的日常管理工作。1.不相容岗位相分离，货币资金管理岗位定期轮岗。首先，公立医院应严格执行不相容岗位相分离制度。例如，现金会计和银行会计、会计和审计职务等岗位相分离，一人不能承担多项工作，货币资金业务的全过程不能由同一人或部门办理，每项经济业务必须经两个或两个以上的人员或部门办理及审核，明确相关岗位的职责权限，形成制衡机制，有效防范货币资金管理风险。其次，银行印鉴、医院财务章和人名章不得由一人保管，财务专用章应由财务科领导保管，个人名章应由本人或授权人员保管，严格执行印章管理规定。最后，合理设置出纳、会计等财务岗位，各岗位间应相互制约、相互监督、定期轮换，杜绝财务人员长期处于同一工作岗位的现象，确保财务工作健康有序的进行。2.严格执行库存现金的管理规定。公立医院应严格执行库存现金的管理规定，提高货币资金的管理效率。首先，医院门诊、住院收款处和出纳的现金业务应做到日清日结，对超出库存限额的现金应及时送存银行，不得坐收坐支现金。其次，除财务部门以外的部门或个人不得私收现金，杜绝私设小金库和账外账的现象发生，所有账目应由财务部门统一管理，确保货币资金的安全。最后，出纳应及时登记现金日记账，清点库存现金，做到账实相符，同时，会计主管应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，明确账实是否相符，关注是否有白条抵库、账外资金、挪用公款等不合规现象，发现问题及时查明原因并向上级领导汇报。3.加强银行对账的管理工作。公立医院应由出纳以外的财务人员负责与银行的对账工作，每月定期核对银行存款日记账与银行对账单，明确二者是否相符，如不符必须查明原因。月初，应在规定时间内编制上月的银行存款余额调节表，若发现其与银行存款账面余额存在差额，需逐笔排查，看是否存在未达账项，明确存在差额的原因，及时上报财务部门领导，并针对问题按规定处理。

（四）加大对货币资金管理的监督力度。货币资金是一项使用最广泛和频繁的资金，也是风险最大的一项资金，一旦管理出现漏洞，货币资金的安全就会受到威胁。因此，我国公立医院应建立完善的货币资金监督体系，确保货币资金的安全。医院应选择既掌握丰富会计知识又精通审计业务的财务人员组建专门的内部审计部门，负责货币资金管理的监督工作。内审部门应具有独立性，不受财务部门管辖和其他部门干涉，由院长直接领导。内审部门除了审核货币资金账务账目外，还应负责稽核货币资金内部控制的有效性、突击盘点库存现金等工作，充分发挥内审部门的监督作用，使货币资金管理工作落到实处，提高货币资金的管理效率。

四、结语

综上所述，货币资金管理在公立医院资产管理中占有重要的地位，完善货币资金管理制度，确保货币资金的安全，为医院的正常运行创造良好的条件。然而，我国公立医院货币资金管理还存在诸多问题，必须采取针对性的措施，提高货币资金的管理效率和管理水平，努力增强医院的核心竞争力，推动医院的整体运营发展，保障医院经营目标的顺利实现。

参考文献：

[1]段青林.公立医院提高货币资金管理水平问题研究[J].环渤海经济瞭望,2018,(12):31-32.

[2]姜超.浅析新医改背景下的公立医院资金管理[J].中国集体经济,2018,(23):156-157.

货币资金管理范文2

货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。

二、中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析

我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：

(一)货币资金管理内部控制制度不健全

货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。

(二)外部政策少，融资难度高

从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。

(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱

中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。

三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议

(一)中小企业自身层面中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：

1、加强中小企业人员管理，提升员工素质

人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。

2、建立健全内部控制制度

必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。

(二)政府层面

1、设立为中小企业服务的官方专门机构

政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保证基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。

2、制定向中小企业倾斜的货币融制度

国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。

(三)金融机构层面

建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。

四、结束语

货币资金管理范文3

关键词：中小企业；货币资金；管理；问题；对策

前言

市场经济环境下，日益激烈的市场竞争使得中小企业在开展生产经营活动的过程中，需要由充足的资金作为支撑，而货币资金属于一种能够立即使用的交换媒介，能够用于产品及劳务的购买，也可以进行债务的偿还，在企业经营管理中十分活跃。同时，货币资金也具备较强的流动性，属于企业内部非常重要的流通和支付手段，做好货币资金管理工作，是企业管理的一个重要组成部分，必须得到足够的重视。

一、货币资金概述

货币资金包含库存现金、备用金、银行存款等，指企业运营过程中表现为货币形体的资金，是企业资产的一个重要组成部分，更是其开展各类经济活动的重要基础，货币资金所具备的固有属性，强调企业在进行经营管理的过程中，与外界的交易都必须通过货币资金实现，资金的收付在企业经营活动的所有环节都有体现，一旦资金链出现问题，则企业的正常运营必然会受到影响。货币资金管理对于中小企业而言有着非常重要的作用，一是通过有效的货币资金管理，中小企业能够有效预防内部资金占用或者资金乱用的问题，保证所有资金流向明晰，有效预防舞弊行为；二是可以为企业提供足够的流动资金，流动资金是中小企业经营管理的基础，充足的流动资金能够确保企业各项经营活动的顺利开展，通过货币资金管理，企业经营者能够对所有经营环节中的资金流向进行细致分析，把握好流动资金的使用情况，以此来避免资金的浪费问题；三是能够提高资金利用效率，虽然流动资金是企业开展经营活动的基础，但是这并不意味着流动资金越多越好，必须将其控制在合理范围内，过多或者过少都会对企业的发展造成影响，因此，中小企业应该重视货币资金管理，结合自身的经营发展状况，对流动资金进行控制，促进资金利用效率的提高。

二、中小企业货币资金管理存在的问题

1.缺乏规范的内部控制

实际上，很多中小企业在开展货币资金管理的过程中，都存在着内部控制不规范的情况，相关内部控制制度处于空白或者残缺的状态，企业并没有从自身的实际情况出发，制定相应的标准和规范来对货币资金管理进行约束。这也导致很多企业员工对于货币资金管理的重要性缺乏有效认知，在日常工作中重视不足，阻碍了货币资金管理制度的完善，导致相关制度在企业日常管理中形同虚设，财务收支严重失控，在影响资金合理利用的同时，也对企业的长远稳定发展形成了阻碍。

2.缺乏专业的会计人员

专业的会计人员是确保货币资金管理工作有效开展的前提和保障，而从目前来看，部分中小企业在对会计人员进行招聘和任用的过程中，并没有形成规范性的任职标准，甚至于存在任人唯亲的现象，导致企业内部财务会计人员专业素质不高，对于会计相关法律法规不熟悉，也不重视自身经营的积累，专业水平严重不足，无法很好地适应新时期中小企业货币资金管理的现实需求。

3.缺乏有效的收支管控

企业货币资金管理主要体现在库存现金以及银行存款的收支管理方面，现阶段，不少中小企业对于货币资金管理缺乏足够深入的认识，管理人员在货币资金收支管控环节疏忽对待，存在一定漏洞，影响了管理效果。例如，在针对库存现金进行收支时，存在日常出入金额记录不完整和不规范的情况，也没有做好有效的收支审批和入账管理，更加忽视定期的现金盘点，使得库存现金管理制度无法得到有效落实；而在银行存款管理中，部分企业随意开设银行账户，或者通过开设多头账户来为现金挪用和利息套取提供便利。

4.缺乏良好的审计监督

审计监督在保证中小企业货币资金管理效果方面发挥着不容忽视的作用，良好的审计监督能够帮助企业领导和会计人员及时发现货币资金管理中存在的不足和问题，做好必要的预防和应对，以此来提升资金利用率。但是当前很大一部分中小企业并没有能够形成长效的审计监督机制，导致审计监督工作更多地沦为一种表面形式，无法做到对企业货币资金使用及管理情况的清晰掌握，也无法及时对其中存在的问题进行处理，容易造成资金的损失。

5.缺乏有效的资金利用

中小企业货币资金的利用率是由财务部门确定的，在经营管理中，要求财务部门就企业每个季度的财务收支状况进行预算，规划好货币资金的使用功能，明确具体金额，制定出完善的货币资金预算制度来保证资金使用效果。从目前来看，很多中小企业虽然制定了相应的货币资金预算制度，但是在实践中缺乏有效落实，导致货币资金利用率不高，对企业的生产经营活动产生了负面影响。

三、中小企业货币资金管理有效对策

1.规范内部控制

首先，中小企业应该对内部授权审批制度进行完善。为了切实保证企业货币资金的合理使用，消除贪污、舞弊、挪用等现象，中小企业应该做好授权审批制度的健全和完善，从自身经营发展状况出发，就财务管理人员的职责权限以及业务范围进行明确，将责任落实到具体的岗位和个人，配合相应的约束机制来对工作人员的责任意识进行强化。在授权审批环节，需要对审批的范围进行明确，如果范围过大，则会引发货币资金管理失控的情况，如果范围过小，则无法取得预期审批效果，导致内部授权审批制度的作用无法最大限度地发挥出来；其次，应该构建有效的监督管理制度。提升内部控制的有效性，同时也应该加强与银行的联系，实现相互监督，通过定期或者不定期的突击检查来保证货币资金管理的效果；然后，应该完善不相容岗位分离制度。中小企业在开展货币资金管理的过程中，应该做好相关管理岗位的优化，推动不相同职位的彼此分离，尽可能减少一人身兼数职的情况，形成岗位之间的监督和约束。对于货币资金的收付和结算等相关业务，应该至少安排两人进行处理，通过分工合作的方式来保证货币资金管理的真实性，提升货币资金管理的实际效果。

2.强化人员素质

高素质的财务管理队伍是保证中小企业货币资金管理有效性的关键，中小企业本身的经营规模相对较小，人员数量少，更加需要具备较高综合素质的人员队伍，因此，企业必须高度重视人才队伍建设，促进其专业素质的提高。一方面，企业应该从自身的实际情况着眼，制定长效人才培养机制，尤其是需要重视货币资金管理人员的培训工作，确保其能够最新的财务管理知识和财务管理技能，具备一定的计算机操作能力，了解财务管理相关的法律法规，促进其综合素质的提高；另一方面，还应该定期开展财务人员的能力考核，从培训的内容出发设置考核标准，制定相应的奖惩措施，对于考核不合格人员，可以进行二次培训，然后再次考核，如果依然不合格，则应该调离岗位。

3.做好收支管控

一是应该对企业的库存现金进行控制，避免内部员工私自更改库存现金限额的情况，要求管理人员定期对库存现金进行清点核查，做好出纳人员工作的监督控制；二是应该立足库存现金账实相符的现实需求，定期或则不定期清点库存现金的实际数额，一旦发现问题必须及时处理；三是对于银行存款，应该进一步加大监管力度，每月至少进行一次银行账户的核对工作，对于存在的月末未达账项，需要及时与银行进行沟通，从实际情况出发做好账目调整，实现日清月结。

4.开展审计监督

企业应该构建起长效的审计监督机制，通过有效的监督控制来对自身的发展方向进行明确。对于中小企业而言，可供选择的审计监督方式有很多，如细节审计、抽样审计、部分审计等，通过多样化的审计方式，可以实现对财务管理的有效管控，以此来保证财务信息可以将企业的财务状况真实反映出来。对于审计监督中发现的问题，应该以报告的形式呈现出来，通过信息披露帮助管理层更好地了解企业货币资金的管理情况，做好风险规避及防范。

5.优化资金利用

中小企业应该制定完善的货币资金预算制度，在上半年做好下半年货币资金使用状况的预算，按照现有的规章制度，做好资金流向的合理分配，以此来确保各项工作的顺利实施。货币资金预算制度能够帮助企业管理人员更好地对货币资金的使用情况进行控制，以此来提升货币资金利用率，完成企业内部各种资源的优化配置，对企业在货币资金管理中存在的控制和使用问题进行有效解决，减少了资金的闲置和浪费现象，能够间接促进企业市场竞争力的提高。

四、结语

总而言之，市场经济环境下，中小企业受自身经营规模的限制，相比较大型企业和国有企业竞争力较弱，必须通过有效的货币资金管理来提升市场竞争力，保证自身的稳定发展。针对当前中小企业在货币资金管理中存在的问题，企业管理层应该充分重视起来，采取切实有效的措施和方法，提升货币资金管理的有效性，以更好地适应时展要求。

参考文献：

[1]郭姝航.中小企业货币资金管理问题及对策[J].商场现代化,2019,(01):154-155.

[2]张晓然.浅析中小企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论,2018,(36):84-85.

[3]吴莞婷.中小企业营运资金管理存在的问题及对策[J].财会学习,2018,(22):198.

[4]孙博,朱久霞.企业货币资金管理存在的问题及解决对策[J].全国流通经济,2018,(16):79-80.

货币资金管理范文4

作为医院的流动资产，货币资金的重要地位不严而喻，加强医院的货币资金管理是防范挪用、侵占等风险的关键，意义重大。本文主要分析总结当前医院货币资金管理存在的问题和加强货币资金管理的有效方法。

关键词：

医院；货币资金；管理；风险防范

前言：

货币资金管理是财务管理工作中非常重要的一部分，包括库存现金、备用金、银行存款等多个方面。如果医院没有加强货币资金的管理控制，贪污、公款挪用、侵占等货币资金风险发生的几率会大大增加，给医院的财产安全造成损害[1-2]。因此需及时地发现医院货币资金管理存在的问题，加强风险防范控制。

一、当前医院货币资金管理存在的问题

（一）分工不明，财务人员工作态度不严谨。

由于医院人流量较大，财务业务来往频繁，经常出现财务科室人手不够的情况，因此导致分工不明的现象，加上财务人员工作态度不够严谨，极易导致货币资金管理的混乱，造成不良后果。分工不明现象主要表现在部分医院财务科室内的出纳人员兼管银行余额表调节、稽查的工作，会计与出纳两者的分工不明，易出现药品、医疗设备付款金额不正确、支票印签保管不当等问题，增加了货币资金管理风险。财务人员工作态度不严谨除了分工混乱外，还表现在门诊收费工作方面，门诊收费是一项忙碌、枯燥、机械的工作，部分财务人员在长期的重复工作中出现了态度不严谨、思想认识偏差等问题，从而难以保证收费的准确性和收费窗口的正常秩序，经常出现不按时交纳相关的财务报表、上交金额未认真审核等现象；少数财务人员甚至还出现了职业道德的滑坡倾斜，出现私自挪用公款的严重现象。

（二）缺乏规范的货币资金管理制度。

缺乏规范的货币资金管理制度也是当前医院货币资金管理工作存在的一大主要问题。主要表现在部分医院在日常票据发放、回收等管理方面的工作不够重视，缺乏规范的管理制度。有的医院没有安排专业的票据管理、审核工作人员，票据的领用、作废、退费等环节均没有得到严格的审核，而医院的发票使用量非常大，很容易发生发票号不连续、存银未能及时回收、票据使用量和使用金额无法及时核对等问题，增加了公款挪用的风险。货币资金管理不规范还表现在财务印章保管方式不规范（由单人保管）、库存现金超过规定标准、不相容岗位安排不当等，很容易引起资金流失的严重后果。

（三）缺乏内部货币资金管理监督机制。

部分医院未重视货币资金管理的监督，因此缺乏内部的货币资金管理监督机制，没有设立独立的审计部门负责货币资金管理的稽查、审核工作。这就导致了财务科室的工作没有相关没有得到有力的约束，货币管理工作没有得到有效的监督控制，无法及时发现存在的财务问题。而有的医院虽然设立有审计部门，但却将该部门分属财务科室的管辖，没有真正发挥审计部门的审核、监督作用。

二、加强医院货币资金管理风险防范的措施

（一）统一医院财务管理。

应实行统一的医院财务管理，建立有效的财务制度。建立医院内唯一的一个财务机构进行财务的统一管理，银行账户只设立一个，避免多开户而出现公款挪用、账外账等风险，财务科室的负责人、会计工作人员应相互配合，严格工作流程。医院的收入、支出、账簿均统一纳入财务部门管理范围内。医院应遵循《医院财务制度》、《会计法》、《医院会计制度》等相关法规建立有效的财务制度和会计制度，加强会计工作人员的职责监督。

（二）严格控制医院财务收入和支出。

严格控制医院的收入和支出，两者应分离控制。货币资金收入方面：①严格收费票据的管理:住院病人预交金、费用记账和结算要严格按照规定执行，住院记账和结算均要认真核对避免出错。相关费用的收据要填写清楚并保管好，收费票据的领用、作废、缴销均按相关规定进行操作申请，避免出现票据不连续的现象。票据应安排专人进行管理，严格收据的领用流程，领用者要做好明细登记，主要包括领用日期、领用人的姓名、收据起比编号、应用人签字等，收据缴销时要做好日期登记，同时由收据的收费人做好签字。记账联和发票联须附在收入报表后并统一报送财务管理部门。②严格门诊收费环节：门诊收费的资金流动性较强，因此要加强门诊收费环节的控制，应建立相应的收费制度，收费报表须认真填写并核对，严格实收金额、发票金额的审核，防止金额不相符的情况发生，按照规定及时缴存收费款。③严格库存金额的审核与送存银行：医院所有部门的收费均须及时送交财务管理部门，每次财务业务都要经过规范的审批程序，及时开发票和入账。财务管理部门要定时审核现金库存，将超出标准的金额及时送存银行并做好银行对账工作。支出方面：应制定严格的货币资金支出批准程序，避免支出不明，资金流动去向不明的情况。①严格支出预算：财务管理部门要对医院各项支出作合理的预算定额，控制好支出预算。②严格支付申请：医院相关的科室、部门或者个人需用款时，应按照规定提前向审批负责人提交支付申请，一定要清楚说明申请款项的金额、预算、用途和支付形式等内容，同时要出示相关的材料证明、有效的经济合同还有金额计算依据等。③严格支付审批：审批负责人要明确自身的职责，在权限范围内按照相关的规定和程序进行支付申请的审批，对不符合规定、材料不齐的支付申请应拒绝批准。④严格支出审核：财务审核人员应严格审核获取批准的货币资金支付申请，主要审核内容有批准权限、程序、范围是否符合规定；支付申请的相关证明材料、手续是否齐全；金额的数据计算有误出错；支付形式可行性等，审核无误后才可签字盖章，然后由出纳工作人员负责办理支付手续。⑤严格支出结算：出纳工作人员须确认支付申请的签章、手续齐全才可按照相关的规定办理支付手续，在原始凭证上加盖好“付讫”印章，并做好现金登记和银行存款账目登记。

（三）分离不相容岗位，责权分明。

医院应合理安排岗位，分离不相容岗位，责权分明。出纳工作人员和会计工作人员职务要分离开来，出纳人员不可兼管稽核、收入和支出、债权债务、会计档案保管等工作；票据保管岗位和印章保管岗位同样要进行分离，不可出现单人同时保管票据和印章或者单人保管支付款项需使用的所有印章。总之，要将货币资金授权审批、支付、稽查、出纳等关联较密切的岗位分离，不能出现一个人负责全部货币资金业务办理流程的情况。应加强内部岗位的控制，根据实际情况实行定期的换岗、轮岗制度，起到防止岗位惯性、相互制约的作用。同时还要注意建立相应的回避制度，即医院领导的直系亲属不能在本单位财务部门担任负责人职务，会计部门、审计部门的负责人其直系亲属不能在本单位相关岗位工作。只有各部门、各岗位做到权责分明、相互监督，才能有效的促进医院货币资金管理的顺利进行，降低货币资金管理风险。

结语：

医院货币资金管理工作是一项非常重要且复杂性较高的工作，对医院资金的正常运转具有非常很重要的意义。针对当前医院货币资金管理分工不明，财务人员工作态度不严谨、缺乏规范的货币资金管理制度和内部监督机制的主要问题，应给予充分的重视，要统一医院的财务管理、严格医院收入和支出环节还有分离不相容岗位，责权分明。总之，医院要加强医院货币资金的管理，积极改进货币资金管理制度上存在的不足，才能减少贪污、公款挪用等货币资金风险，促进医院采取管理工作的顺利进行。

作者：苏志红 单位：濮阳市第五人民医院

参考文献：

货币资金管理范文5

关键词：连锁企业;货币资金;管理

一、连锁企业货币资金管理的特征

（一）统一性的资金管理

连锁企业的各个门店是由总公司投资经营，因此总公司统一掌握了连锁企业的财务管理工作。总公司统一领导了各个连锁店的业务活动，统一经营战略、统一调动资金，统一管理营销、采购、人事等业务。在资金管理方面，连锁企业也是由总公司来制定统一的管理流程。因此，其资金管理具备统一性。

（二）稽核营业数据工作量较大

从实际情况来看连锁企业有着大量的销售终端，消费数据的统计有着单次交易数量大和数额小的特征，因此就加大了稽核营业数据的工作量。同时连锁企业采用的是统一核算管理的财务方式，很多连锁企业出于成本考虑，无法配备给每一个门店专业的财务人员，因此连锁企业就需制定科学合理的资金稽核制度。

（三）分散性的资金流

由于连锁企业是由很多分散的门店构成，因此创造利润的途径也是通过终端来实现的，这样资金流就会比较分散，加大了控制工作的难度。连锁企业在资金支出上，虽然已经实现了统一采购、销售，但是各个门店在更新设备、物品、能源消耗等其他支出并没有实现同步，因此连锁企业要从实际情况来分析各种不同支出的要求，加强对资金支出的管理。

二、连锁企业货币资金管理工作中存在的问题

（一）货币资金的使用效率低

连锁企业在日常经营管理工作中需要对资金进行集中管理，同时也要分散地使用货币资金，这样就会产生集中管理与分散使用的矛盾，这就导致使用资金率较低和使用散乱的问题，主要体现在以下两点上：第一，各个分店存在着擅自开户的问题，很容易导致资金管理失控的局面；第二，存在着较为严重的资金沉淀问题，大量流动资金得不到较快的周转，降低了流动资金的比例，提高了库存货币资金的比例。

（二）货币资金信息失真

在经营上连锁企业有着分散性的特征，因此在对货币资金管理方面上就很难取得真实性较强的货币资金信息。现阶段一些连锁企业中普遍存在着货币资金信息不透明或不对称的问题，严重影响了连锁企业的经营决策。同时连锁企业由于对货币资金的运行情况不能够进行及时全面的了解，当分店出现了资金管理的问题时，就加大了连锁企业货币资金管理工作的难度。同时分散性的经营方式会导致连锁企业无法有效地实行风险防范机制，因此即使发生较小的货币管理风险也会给连锁企业带来很大的经济损失。

（三）资金管理信息不真实，缺乏防范风险的机制

大部分连锁企业在经营上有着分散性的特征，因此在对货币资金进行管理的过程中，就很难获取真实的资金信息，直接导致了货币资金信息不透明和不对称的问题发生，连锁总店不能了解连锁分店的资金货币信息，不利于连锁企业的长远发展和经营决策。同时连锁企业不能及时地掌握货币资金的营运情况，当下设的分店出现管理货币资金的问题，就会给整个连锁企业的发展带来较大的负面影响。

三、加强连锁企业货币资金管理的措施

（一）采用货币资金集中管理的方式

货币资金管理采用集中管理的方式，可以实现对运营资金和结算资金的集中管理，减少了资金沉淀的现象，大大提高了货币资金的使用效率。因此在集中管理货币资金的过程中要采用以下方式：第一，各个分店要管理好货币的收入和支出，明确划分收入账户和支出账户，对收支进行分开管理，具体来说每天各个分店要将实现的资金收入存入到总公司的银行账户当中，实现货币资金及时足额的入账，这样可以避免出现挪用货币资金的问题；第二，总公司对货款要进行统一的结算，为了有效地监控各个分店的资金使用情况，连锁企业要做好货币资金的预算工作；第三，连锁企业为了降低集中管理货币资金的成本，可以通过网上银行来进行销售交易。

（二）做好监督和检查货币资金的工作

连锁企业为了提高货币资金信息的真实性，防范货币资金管理过程中的风险，要强化对货币资金的监督和检查，主要可以采用以下方法：第一，严格检查银行账户、收据和票据，重点对设立银行账户是否符合规定进行检查，对收款人是否及时地将货币资金存入银行账户进行检查等，在对收据和票据进行管理的时候，要重点对收据和票据的填写是否符合规定进行检查，票据的领用是否得到批准，当票据和收据已经作废，就要及时地进行注销和登记；第二，检查货币资金，连锁企业应该将核实结算资金作为工作的重点，具体来说检查现金支付审批权限的合理性，对资金余额的工作进行认真的核对，同时也应该重点核查现金收据的编号和报销情况，检查好资金收据的真实合理性，注意各个分店是否存在着超出现金限额存入银行的现象。

（三）检查和监督资金业务

为了有效地防范连锁企业管理资金的风险，连锁企业需要加强对资金管理的检查和监督。一方面要严格检查银行票据、收据以及账户，其中工作的重点应该放在检查设立银行账户是否合理、收入款项是否及时地存入指定银行账户等，领用的票据是否经过了上级领导的审批，当有作废票据和收据的时候，应该做好登记并及时地进行注销；另一方面要对现金进行检查，重点工作应该放在对结算资金的核算上，具体内容应该包括对现金支付权限的合理审查，资金余额的工作是否正常进行，同时也要对收据的真实性进行检查，保证收据上有收讫或付讫的有效印章。

四、总结

综上所述，连锁企业的资金管理有着自身的特征，因此为了保证连锁企业资金链的安全完整，要在实际工作中及时地发现连锁企业货币资金管理工作中存在的问题，积极地采用科学合理的方法来完善货币资金管理，这样才能有效地管理好连锁企业的货币资金，促进连锁企业的健康稳定可持续发展。

参考文献：

[1]刘莉．连锁企业货币资金管理的探讨[J]．太原城市职业技术学院学报，2013（04）．

[2]曹清川．浅谈集团企业现金管理的问题与对策[J]．中国乡镇企业会计，2013（02）．

货币资金管理范文6

关键词：煤炭企业；货币资金管理；问题；对策

1煤炭企业货币资金存在的问题

众所周知，一个企业的发展与兴旺，与资金链有着重大联系，资金是企业发展的血液和脉络，是企业发展的基石，只有充足的动力，有强大的资金支持，企业才能正常有序地运转。货币资金在企业的经营过程中起着举足轻重的作用。近几年来，许多企业在货币资金管理方面出现问题，有些大型煤炭企业甚至还出现过巨额货币资金被挪用的现象，这不仅给企业造成了巨大的经营风险，而且还让企业蒙受了巨大的经济损失。在市场经济运行体系中，由于企业经营所面临环境会不断发生各种各样的变化，这些引发环境变化的因素有些是来自于企业的内部，如内部控制不健全、监管体制不严格、决策缺乏科学性、投资预期收益不能实现等等，有的来自于企业的外部，如国家宏观经济政策调整、地缘政治发生变化、外来资金入市挤压以及其他不可抗力的发生等等，因此，企业货币资金管理过程中所面临的风险也会经常性地随着内外部环境因素的变化而不断发生着变化，这样一来，企业就会时刻面临着新的风险和问题。因此，煤炭企业的财务会计人员在工作中决不能掉以轻心，任之发展，应更加细心认真，一旦发现资金有任何反常情况，要及时查询解决。当前，煤炭市场经济呈现出疲软的态势，煤炭企业正在面临供给侧结构性改革，在这种经济不景气的大气候下，煤炭企业的货币资金管理是很容易出现问题的，如货款回收困难、财务费用增加、资产负债率攀升较快、资金链高度紧绷，特别是煤炭行业信贷政策的收紧等等，并且，煤炭企业还面临着较大的还贷压力，如此等等。因此，加强对企业货币资金的管理力度，理应成为当前煤炭企业管理工作中的重要内容。

2加强货币资金管理的对策

2.1加强货币资金内控制度

货币资金在一个企业的发展过程中有着重要影响，容不得半点马虎，内部控制显得特别重要，岗位分离、相互控制是必须做到的工作。报纸、电视上都见到过这样的事例，出纳拿着钱跑了，出纳一人负责所有印章等等这样的情况，人的情绪是变动的，如果有情绪的波动，有不好的想法，没有及时被发现、被制止，那后果是不堪设想的。不难看出，内部控制在此有着举足轻重的作用和意义。一个企业货币资金的流入、流出、内部周转，是一个资金运动的过程，如何高效、有序安排这些资金，资金的审批、管理、使用，均需有一个严格完善的程序，人员定期轮岗，严格执行出纳人员轮岗制度，定期进行审计，明确各岗位的职责和权限，实行岗位相互制约、相互监督。

2.2加强现金管理

煤炭企业要结合实际情况，减少现金业务的发生量，对于需要交现金的业务，协调各部门对发生这些业务时，直接将现金交至开户银行，及时将存款手续拿至财务部门做相应的财务处理。如果必须使用现金结算的业务，严格遵守现金收支的规定，不得坐支现金，收到的现金及时送存开户银行，单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或直接从开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。这样一来，大大降低了现金的管理风险。

2.3健立健全预算管理制度，合理有效安排资金

资金管理方面主要有筹集资金、保管资金、运营资金，合理、有效地运用资金，合理控制资金支出项目，确保资金运营的效果，是我们每一个企业的必备课题，一直以来，资金严重不足，贷款高位不下、使用盲目等问题困扰着煤炭企业的发展。根据以上问题，煤炭企业应健立健全了预算管理制度，各部门于每月初将当月所需资金报至结算部门，由结算部门汇总后将数据提供给单位领导，再根据该数于中旬分项目上报所需要的资金计划，企业领导根据上报的资金计划汇总后，按照先保税金，再安排工资和经费等支出的顺序，合理、有效安排资金，集团在当月末将核准的资金计划下发至单位，结合核准的资金计划协调安排资金，对于专项资金、建设资金、经营资金分类管理，计划使用、定向使用，对于集团未决策、无计划工程一律不开工，树立过“紧日子”的思想，控制非生产性支出，对于超预算的资金项目一律拒付。这样即做到了资金合理、有效使用，又防止了资金长时间沉甸，使资金的营运效果达到了极至。

2.4加强承兑汇票管理

当企业资金严重不足时，承兑汇票会成为主要的交易货币，在日常经营活动中占有较大的比重，近年来在承兑汇票管理出现的问题也比较常见，要引以为戒。单位的承兑汇票应由集团公司票据池托管，需背书转让时须经单位2人以上人员去集团公司领票，同时做出库标记，做好应收票据备查簿的登记工作，对前来领票人员身份进行核实，凭身份证原件和领票单位授权委托书办理银行汇票的领取发放，索取收据等作为付款原始凭证。严禁委托内部职工领票。且对在库的应收票据定期要进行盘点，最少两人在场，财务人员做好定期电话回访工作，并由审计部门不定期抽查回访情况。

2.5加强应收款项管理

在货币资金日益紧张的今天，应收款项是企业发展的基本环节，但是过度的应收款项会严重阻碍一个企业的正常发展，应收款项的金额必须合理控制，企业各部门之间应及时沟通协调，对于信用度不高的企业，在佘销产品时，要进行提前调研，分析研究，各方面达到标准后，才能适当佘销。为此，我单位成立了专门的部门，对客户的信用进行分类管理，及时向领导提供合理的建议，一旦形成应收款项，必须有专人定期进行对帐、催要，以免形成死帐、坏帐，加强资金的周转。

2.6建立资金预警，加强风险管控

坚持以收定支，划定资金红线，无收入不支出，密切关注营业收入、现金流量、应收账款等指标的变化，做到提前预警，用中控制，管控资金风险、经营风险。面对当前的经营形势的困境，确保货币资金安全、高效地运行，创造更多的资金价值，是每个企业利益最大化的具体体现，也是每个企业想要尽力做到的，只有加强货币资金管理，在筹措、管理、使用等过程中，高效利用，提高资本收益，在煤炭企业资金不足的今天才能推动企业经济蒸蒸日上，无后顾之忧。

参考文献：

［1］韩军.大型国有煤炭企业财务管理中存在的问题与有效对策研究［J］.财经界（学术版）,2013,（19）.

［2］鲍雷军.完善企业货币资金内部控制的探讨——一个小案例引起的思考［J］.冶金财会,2011,（04）.

［3］于春萍.浅谈煤炭企业货币资金内部控制制度的建立和完善［J］.商场现代化,2010,（28）.

［4］窦韶英.浅谈煤炭企业货币资金内部会计控制［J］.煤炭经济研究,2012,（06）.

货币资金管理范文7

一、医院货币资金如何进行内部控制

（一）制定货币资金内部控制目标

保证货币资金的完整性。这就要求检查医院收到货币资金时财务部门是否已经做到全部入账，可以防止财务人员私设小金库的行为出现，出现贪污腐败行为。保证货币资金的合法性。即要做到检查货币的取得是否合法以及使用是否符合国家的规范标准，而且手续是否齐全，这样才能进行资金的有效使用。保证资金的安全性。这就要求我们要做好良好的资金内部控制，确保医院的资金平稳，安全的运行，防止医院货币资金被盗以及丢失和财务人员进行挪用，中饱私囊。保证货币资金的效益性。医院财务部可以报告本期货币的收入支出以及剩余的情况对下期的资金的流入流出，剩余的情况做出预算判决，使资金发挥最大的经济效益，合理的调节资金的使用情况。

（二）对货币资金进行预算控制

因为医院的货币资金关系到医院的运行情况，所以我们要对货币资金的支出，实行预算的控制，在医院对货币资金实行预算控制制度是整个医院的组织以及财务活动运行，以及控制医院日常活动的货币流动资金的有效依据，同样也是评价医院对于货币资金的核算是否达标的重要手段。当然，目前大部分医院已经进行了会计预算，这样做可以增加医院货币资金的运行透明度，以及让医院的专款专用，让更加需要资金的项目积极地进行，也可以管理会计人员防止会计人员进行挪用货币资金的行为出现。

（三）加强对管理货币资金岗位控制

我们要对医院进行货币资金管理的岗位人员实行严格的管理制度，同时我们也要建立起岗位责任制，明确相关岗位和部门之间的职责。同时，在财务部门也要设立收费员、核算员、出纳员会计以及相关的工作岗位，以此做到相互制衡，相互监督、职责分明这些都是强化货币管理工作的必要手段，因为在财务部门和单位中岗位设置要考虑其制约性以及坚持独立自主性的互相分离原则，而且要划分并明确会计人员的职责与权限与其他相关部门的人员，不会进行融合。所以应该设置严格的出纳会计岗位，这些都是进行医院货币资金岗位严格控制的做法。

（四）加强财务队伍的控制

我们要加强医院货币资金的管理。所以要加强对财务队伍的建设，因为财务人员是接触医院货币资金的直接人员，财务人员的道德以及综合业务能力以及专业综合素质都影响着货币资金的安全性。医院领导要充分重视财务队伍的建设与发展，要配备良好的具有高素质的经验丰富的道德品质较高的财务人员进行财务管理。首先要做到以德为先，因为在医院货币资金的管理中涉及金额较大，要确保财务人员道德品质优秀，不为金钱所迷惑双眼。所谓的道德修养，就是要有强烈的责任心和事业感，医院的货币资金安全负起相关的责任，能够在日常的财务工作中立场鲜明工作扎实，秉公办事不贪污腐败，财务人员良好的专业胜任能力就是具有专业的财务管理知识，学历较高经验较丰富，具有较强的财务管理素质。医院领导在财务建设方面，只有用好人才能做好事，管好钱，在货币资金的管理中，如果出现了徇私舞弊或者贪污腐败的事情，一定不能小事化了。要进行严格的处分以及移交国家司法机关进行处置，同时也要提高会计人员的专业素养以及职业道德，拓宽人才的培养方式，吸取更加优秀的财务管理人员进入医院工作，强化货币资金的内部控制，加强货币资金的管理。

（五）加强会计岗位轮换制度

根据我国会计基础的工作规范要求，会计岗位的工作人员要进行轮岗工作，以防出现贪污腐败的情况。而且，医院领导要规范财务的行为，加强财务的管理，提高财务人员的工作素质以及职业素养。同时也要建立健全财务管理人员工作制度。会计人员岗位的轮换制这样可以避免一个会计人员在某个岗位呆得时间过长会利用职务之便对货币资金进行盗取及挪用。而且进行岗位轮换制，可以将某些会计人员的问题显现出来，这样就可以提高会计工作人员的工作效率以及对工作人员的工作方式进行创新。但是由于会计岗位的业务比较繁琐，复杂，所以在进行轮换岗时，我们要做好岗前培训工作，让员工可以尽快的适应轮换工作岗位进行工作。

二、医院货币资金控制的重点

（一）货币资金收入的控制

因为医院日常的货币资金大多来源于门诊的收入以及住院费用的缴纳和其他病人的预缴费用，还有就是财政部门进行的财政补助及对于医院的专项资金补助等其他收入，这些就要求医院的财务人员明确资金来源，对于已经到达医院的资金，我们要及时对它进行记账收入业务是否正确，以及记账时的大小写是否正确以及手续是否完善，主要涉及收费处的会计人员办理的每笔业务是否都有专业的人员进行了审核，只有在审核之后才能计入账目，而且要确保账实相符，现金以及支票送往银行后银行收账情况，银行日记账及时登记。防止偷梁换柱的情况发生。

（二）对货币资金支付业务进行控制

想要对医院的货币资金支付业务进行控制，我们就需要建立相应的货币授权审核以及审批制度严格按照国家的相关规定办理，支付业务，根据规定财务部门应当由专业的人员负责，对于货币资金支付业务进行审核，复核的内容包括权限范围等等的程序，以及各类的手续，同样也需要相关的票据以及金额的准确性和所需资金的使用方式是否合法的，在复核无误之后，可以凭借相关手续进行相应的支付，同时财务人员也要对现金日记账或者银行存款日记账进行及时的记录，防止忘记。而且支付资金时一定要符合申请时写清楚的范围以及用途，不得白条借款以及公款私借。财务人员必须根据会计法以及医院财务部门制定的各类规章制度进行资金的支付，保证每一笔财务的开支都记录在案。保证资金支付的真实性、完整性。严格控制不合理、不合法的超标支付以及出现虚假领用的现象，财务人员不得签发空头支票。而且要将印章以及支票分开存放，并且每天存放在保险柜里，不得让人随意使用。财务人员之间相互牵制相互监督，要分清责任。不得由一位财务人员保管所有印章及办理货币资金业务的全过程。

（三）货币资金库存及账务的控制

1.医院应当加强对现金限额的管理

对于超过库存限额部分的现金应当及时存入银行。企业需要明确现金的使用范围，要严格按照国家现金管理制度和结算制度的规定进行现金的使用与保管；对于不属于现金结算范围内的支付业务一律通过银行存款进行交易。

2.对银行账户的管理

按照《支付结算办法》等有关规定，企业应当至少开设一个基本账户，进行存款、取款以及转账，严格遵守银行关于结算的法律法规。企业应当每个月都指定出纳以外的人员对银行存款的账户进行核对，并且编制银行存款余额调节表，确定实际余额与银行对账单是否符合。对于未达款项，要核对银行调节表，并使未达帐项在下期银行对账单中得到证实；对于登帐错误，应查明原因，及时予以调整处理。如果企业使用网上银行等电子支付手段，更要求加强监督检查，执行网上支付操作人员的不相容职务分离。

3.账实核对、清查盘点和限制接近的管理

财务部门负责人应当定期和不定期的进行对货币资金的盘点，将结果与实际中的会计记录进行比较，如发现差错，要立即查明情况和分析原因，查清责任。发现白条、不合法凭证抵库存及私设帐外“小金库”时，要认真查明原因及来源和用途；盘点现金时要同时盘点有价证券。同时应当控制未经授权的人员直接接触货币资金。

4.对票据及印章的控制

企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等职责权限，加强对票据各个环节的管理，以及登记备查的管理。为了防止空白票据的被盗或者丢失，应当做专门登记。关于经济业务的盖章或者签字手续，要严格履行，财务章应该由专人保管，不能由同一人保管各种印章。

（四）加强对货币资金内控的监督审计

加强内部审计。内部审计与内部控制是紧密相联的,内部审计既是企业内部控制的重要组成部分,也是监督内部控制的主要方式,要定期对企业货币资金内部控制制度的健全性、符合性和有效性进行审查和评价,及时发现货币资金内部控制的漏洞和薄弱环节,切实完善货币资金内部控制制度。同时,要强化外部监督,财政部门或审计部门应定期或不定期地对医院内部制度执行情况进行检查和考核,对发现的问题，认真分析原因并提出整改措施，最终达到内部控制的目的。

三、结语

货币资金管理范文8

中小企业是国民经济发展的支柱性产业，但是，由于其所有制结构模式单一，投资渠道有限，普遍缺乏资金，影响恶劣企业的发展速度，继而制约企业的经济效益。在资金管理方面，中小企业也存在各种漏洞，本文主要针对中小企业资金管理问题与对策进行分析。

关键词:

中小企业;资金管理策略;研究

在企业的生产经营过程中，货币资金管理对于企业的发展有重要的意义，有时可以直接关系到中小企业的兴衰。中小企业要加强企业的内部监督制度，对于货币资金的收支有一个系统的规定，制定完善的货币资金制度，这对于中小企业的发展是很有必要的。

一、货币资金管理的理论概述

货币资金一般是指企业内部库存现金、银行存款和其它货币资金的情况，货币资金的管理在广义上既包括货币资金的管理也包括应收应付款项的管理，企业要根据自己货币资金的特点，制定出适合本企业的内部管理制度。对于货币资金流出时，企业首先要明确是什么原因造成的货币资金流出，该款项是不是合理，避免不必要的浪费。资金流入时，要做好的货币资金的保管工作，提升企业闲置资金的综合运用率，对外投资获得收益时，或者是存入银行获得利息时，不要让资金流出现限制，要合理的发挥货币资金的功效，让其为企业服务。

二、中小企业货币资金管理的不足

(一)中小企业对于货币资金重要性认识不足

货币资金对于企业的发展是很重要的，在多数的中小企业中，对于货币资金的重要性没有正确的认识，因为中小企业的管理者一般不具有综合的财务管理知识，只是针对某个项目建立的企业，对于产品的生产有很深刻的认识，但是对于财务管理认识不足，更不注重货币资金的管理，只是在按照实际工作中的业务往来进行货币资金的收支。货币资金的管理国家都有统一的制度规定，每个企业要在不违反制度的前提下结合自己企业的特点制定合理的制度措施，有些中小企业的领导没有这些意识，感觉企业是自己的，企业的资金就是自己的私人财产，想怎么用就怎么用，想怎么花就怎么花，这样的观点是不正确的，久而久之，会给自己和企业带来不必要的损失。

(二)企业内部缺少必要的监督制度

在企业的监督管理中，有内部监督和外部监督，外部监督是指政府、税务等相关部门核查企业有没有按照规章制度进行管理，查看有没有违法乱纪、偷税漏税的事情发生，每个企业对于外部监督都是重视的，外部监督也有一套相关的手续，中小企业只需要配合即可。内部监督是企业内部对于自己企业情况的监督，由于中小企业的内部制度不健全，使得相当一部分中小企业的内部监督只是形式工作，没有真正落到实处上。在发生账面不符的现象时，有时只是罚款了事，没有深究账面不符的原因以及责任人的责任，只有在出现大额的情况才会引起重视。中小企业的账面比较随意，有时只是为了报税而强制让账面平衡，给货币资金的管理带来困难。

三、做好中小企业货币资金管理工作的措施

(一)提高管理层的财务管理水平

中小企业的管理层决定着中小企业的发展状况，只有他们重视货币资金的管理，提高自身的财务管理知识，才能将政策落实到实处，才能在企业中建立起完善的货币资金管理制度。中小企业的领导层应该从大局出发，从国家的政策规定出发，树立正确的管理意识。中小企业管理人员也要选用正确的会计人员，因为会计人员是货币管理的直接参与者，水平的高低直接影响着货币管理的效果。企业领导人要做好带头作用，监督并支持会计人员学好专业的财务知识，了解国家的最新财务动态，学习相关的法律法规，让其更好的为企业财务工作服务。

(二)完善中小企业的内部控制制度

现阶段计算机广泛应用于企业的管理中，并在企业的管理中发挥着重要的作用。目前，中小企业的资金一般是由出纳管理，为此，必须要明确出纳不兼容的岗位制度，要做到专款专用，专人负责。另一方面也要做好企业货币工具和相关印章的管理，在进行票据购买、背书转让、贴现的企业活动时，要按照规章制度办理，并且在相关的账簿上记录。做好货币资金的清点和保管工作，库存现金要日清日结，每天工作完成后对保险柜里的货币资金进行核对。银行存款每月至少与开户银行核对一次，以免出现差错。

(三)注重企业发展中的融资问题

在中小企业发展的初级阶段，往往没有其他的资金流入，其经营与管理也存在一系列的风险，这主要依赖创业者的资金或者政府的专项资金来经营，在创建阶段，企业的规模也较小，发展前景模糊，存在一系列的经营与管理风险，难以从银行中获取到贷款。为此，企业需要注重广泛吸收投资，选择多样化的融资模式。对于处于成长阶段的中小企业，已经具备了一定的规模，经营风险较低，并有着较强的抵押能力，因而债务融资成为此时中小企业的最佳融资方式，在合理的资本结构范围内，尽量扩大债务融资。成熟期的中小企业发展稳定，风险水平大大降低，此时可以选择在资本市场上市，以便筹集到更多的资金。

四、结语

虽然目前中小企业是我国经济发展的生力军，但是发展时间短、结构不合理、管理不完善、财务不健全等一系列现实问题亟待解决。总之，货币资金的管理对于中小企业的发展是很重要的，在我们现阶段的企业中，中小企业的现金管理存在一定的缺陷，没有完善的资金管理制度，中小企业要重视这一问题，尤其是领导层要认识到完善货币资金管理对企业发展的作用，针对企业的情况建立起完善的资金管理制度。

作者：张光良 单位：成都树德中学(外国语校区)

［参考文献］

［1］邱国衡．浅析中小企业资金管理存在的问题与对策［J］．现代经济信息，2015(07)．

［2］付宇．民营中小企业资金管理当中存在的问题和对策［J］．财经界(学术版)，2015(08)．