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财税新政策范文1
然而，颇有趣味的是，在最近的一段时间，无论是说起当前的宏观经济形势，还是论及明年的宏观经济政策，人们总是要提到减税。在具有一些经济学常识的人们那里，还总是免不了使用结构性减税一词。
这样一个至少使用了十几年之久的老概念，结构性减税在今天之所以引起了人们的强烈关注和期待，显然同当前国内外的经济形势及其政策选择有关。
人们已经看到，最近几个月来欧美经济形势的持续震荡，对处于缓慢复苏中的全球经济形成了极大的冲击。这种冲击，在短期内尚难有根本性改变。由此而形成的辐射影响，必将拖累中国经济，甚至使得未来一年的经济运行充满变数。面对复杂多变的宏观经济形势，在明年，中国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策已成定局。
不过，所谓“继续实施”，并不意味着将今年以来的政策内容“全盘复制”到明年。中国的宏观经济政策历来有“名”“实”之别，在相同的政策提法下，往往蕴含着不同的实际内容。其间，有着很大的回旋空间。单就积极财政政策的布局而言，鉴于国内外经济形势已经发生实质性变化，2012年的操作肯定不同于2011年。其中，最可能出现也是最大的一个改变是，在2012年，“减税”而非“增支”将成为积极财政政策的重心所在。
形成这一判断的主要依据是：
第一，从迄今为止的这一轮国际金融危机的运行轨迹看，2008年末和2009年初无疑是中国经济最为困难的时期。将其作为参照系并仔细审视处于震荡中的欧美经济态势，可以确认，尽管外部的不确定性会给中国经济造成拖累，但从总体上看，这种不利影响不会高于2008年末和2009年初。故而，我们尚不需要推出类如2008年末和2009年那样的超剂量、大规模的扩张性措施。当前宏观调控的主要任务是预调和微调，其扩张性操作可以相对从容。作为实行预微调的一种可选择的手段，减税的优越性不言而喻。
第二，在经历了主要依靠增加政府支出和扩大公共投资的反危机操作之后，其“粗放型”扩张对于经济结构的负作用已经逐渐凸显。较之于危机前，调结构的任务显得更为紧迫。故而，即便经济下滑趋势已经有所显露，即便当前宏观调控的着力点之一在于增加财政刺激力度，其扩张性操作也必须着眼于“精细化”，在保增长与调结构之间寻求平衡。在此条件下，减税无疑是一种适当的选择。
财税新政策范文2
关键词:农业企业技术创新;财政补贴;税收优惠
引言
2019年底，湖北全社会R＆D(从事科研与试验发展活动所必需的人力、物力、财力等)投入经费至957.9亿元，将近1000亿元，相比上年增长16.5%，在所统计省(市区)中名列前10。湖北科技创新规划多项指标实现大幅提升。但同时也应该看到，与其它较发达省(市区)相比，湖北省科技水平仍存在较大差距。因此，了解湖北省农业企业技术创新相关现状，加强相关执行机制和制度建设，以技术创新引领全面创新就显得至关重要。
1文献综述
财政政策与税收优惠政策激励效应的比较分析在学界也引起了关注。在税收优惠与财政补贴的效果对比方面，江静［1］通过地区层面和行业层面的实证分析，表明对于不同所有制类型企业来讲，财政直接补贴与税收优惠的创新活动激励截然不同。李浩研［2］比较分析了直接补贴和税收优惠2种政策效应，指出应通过协调财政直接补贴和税收优惠2种，实施差异化的政策来驱动创新。利用上市公司的微观数据，柳光强［3］表明财政补贴和税收优惠对新能源、信息技术产业的影响存在差异。以新兴产业上市公司作为数据样本，柳光强［4］实证检验表明，对于不同的行业和不同激励目标的政策效应存在差异。从财政补贴、税收优惠政策2个维度，宁靓［5］基于山西332家科技型中小企业的数据，表明财政政策与税收政策对科技型中小企业技术创新活动的激励效应大小有所不同。国内外研究对于财税政策如何改进以最大程度地实现促进创新并没有得出有力结论。且对实际情况的应用联系欠佳，尤其是针对我国某一省市的具体现状进行的分析较少，不能得出切实可行的改革建议。由此得出本研究主要内容，旨在以前人研究为基础，继续实证检验得出财税政策对农业企业技术创新的影响研究。
2模型设定、变量选取与数据说明
2.1模型设定
将政府补贴、税收优惠作为解释变量，农业企业研发投入作为被解释变量，选取资产负债率、企业规模、股东权益收益率、企业年龄为控制变量建立基准模型:RDit=β0+β1subit+β2taxit+β3Xit+μi+λt+εit(1)式中，i为不同企业;t为时间;RDit为被解释变量，表示农业企业研发投入;Xit为控制变量，包含资产负债率、企业规模、股东权益收益率、企业年龄等;ui为个体固定效应;λt为年份固定效应;εit为随机扰动项。对以上公式采用双向固定效应进行参数估计和回归。
2.2数据及变量说明
本文参考刘丽莎［6］等研究方法，剔除了与本文相关指标缺失的企业数据;剔除了ST类上市公司数据;实际税率＞1或者＜0的农业公司，作为异常值剔除。经过以上处理，最终得到湖北省65家上市公司2014—2019年面板数据。所有财务数据及相关数据均来源于RESSET金融数据库和国泰安数据库，其它变量指标和数据分析结果均通过软件Stata15.0运行完成。
2.2.1被解释变量
研发投入(RD)，参考程曦和蔡秀云［7］研究方法，以企业研发投入的对数值作为衡量指标。
2.2.2解释变量
政府补贴(sub)，以研发补贴数值的对数来衡量。如果政府研发补贴的系数显著为正，则研发补贴可以促进企业创新;税收优惠(tax)，借鉴以往文献的做法，计算所得税实际税率=所得税税费用/息税前利润，税收优惠幅度以所得税名义税率与实际税率的差来衡量，以显示税收优惠政策力度。
2.2.3控制变量
选择以下变量进行模型建立。股东权益收益率(roe)，选取加权的股东权益收益率作为公司盈利能力的测量变量。公司规模(size)，本文依据陆国庆［8］的研究成果，以公司总资产的对数值衡量公司大小。公司年龄(age)，用观测年份减去公司成立年份算得，取该值的对数作为控制变量。资产负债率(lev)，衡量企业的资本结构对企业研发投入的影响。
3结果与讨论
3.1基准回归结果
表2中列(1)、(2)为不控制其它特征的结果，列(3)为最小二乘法(OLS)的回归结果，列(4)为双向固定模型下的基准列回归结果。关注列(4)所报告的基准模型回归结果，核心解释变量sub的估计系数显著为正。sub的系数表明政府补贴每提高1%，将导致研发投入增加14.6%，表明政府补贴对研发投入起到了明显的促进作用。财政补贴作为农业企业总利润的一部分，尤其是政府的科技专项补贴可以增加企业现金流量促进企业技术创新活动。而税收优惠的系数不显著为负，说明税收优惠对农业企业研发投入可能存在抑制作用。再观察列(1)和列(2)，在不加入一系列控制变量时，政府补贴对农业企业研发投入有显著的促进作用，而税收优惠系数不显著为负。列(3)采用的OLS回归结果也显示了这一结论的稳健性。从控制变量来看，size系数显著为正，说明其对农业企业研发投入有明显的促进作用。lev系数显著为正，同样说明lev对农业企业研发投入有正向的促进作用。这说明农业企业关于研究开发投入的决策，很大程度上与年企业的经营状况和企业规模大小紧密相关。roe系数不显著为正，说明roe对企业研发投入的影响不显著。age系数不显著为负，说明其对企业研发投入可能存在抑制作用。
3.2进一步分析
之前考察了税收优惠与农业企业研发投入二者之间的关系。实证结果显示，变量tax的系数为负。根据吴松彬［9］的解释，这可能是税收优惠与农业企业研发投入存在一种非线性关系。为了验证该假设，引入税收优惠(tax)的平方项，进行实证分析，结果显示税收优惠其平方项在5%的水平上显著，表明税收优惠与研发投入之间存在着显著U形关系。可能是企业的创新产出具有一定滞后性，即当期R＆D税收激励并不会当前发生效果，即税收优惠长期内对创新产出具有一定挤入作用。这意味着现有税收优惠政策还需进一步优化。
3.3稳健性检验
列(1)～(3)中的稳健性检验使用了0.1、0.5、0.9的分位数回归，通过分位数回归表明，研发补贴显著促进了全样本农业企业的研发投入，验证了双向固定效应回归模型的稳健性。列(4)更换被解释变量衡量研发投入的指标，将研发投入占营业收入比重代替模型(1)中的研发投入，并同样采用双向固定模型，对模型重新进行参数估计。从表4可看出，各项主要解释变量回归系数显著性均没有出现明显的变异，且系数的符号方向也未发生大的改变，这在一定程度上支持了结果的稳健性。
4结论与政策启示
选取2014—2019年湖北省65家农业上市公司数据，建立双向固定效应模型，研究发现，政府补贴显著促进了研发投入;税收优惠对企业研发投入的影响显著为U型。可能是企业的创新产出具有一定滞后性，即当期R＆D税收激励并不会当前发生效果，即税收优惠长期内对创新产出具有一定挤入作用。这意味着现有税收优惠政策还需进一步优化。相对应的政策启示如下。加大财政投入，实现财政科技投入结构优化升级，科技事业的提档升级，离不开财政“真金白银”的投入支持。通过上述分析可知，湖北省近年来企业科技支出中从农业企业R＆D经费来源的结构来看，呈现出结构不均衡的格局，来自政府的投入资金过少。可以通过对政府采购、优惠、补贴等多方面财政制度进行完善和规范化管理，加强事中控制和事后审计，同时充分利用现代信息技术，及时获取科技创新投入的农业企业和政府信息，实现政府、企业与社会的共同监督和数字化管理。完善科技人才开发机制，均衡人力资本投入。如，以湖北省高校和科研组织为平台，知行合一等。
参考文献
［1］江静．公共政策对企业创新支持的绩效———基于直接补贴与税收优惠的比较分析［J］．科研管理，2011(04):1－8，50．
［2］李浩研，崔景华．税收优惠和直接补贴的协调模式对创新的驱动效应［J］．税务研究，2014(03):85－89．
［3］柳光强，杨芷晴，曹普桥．产业发展视角下税收优惠与财政补贴激励效果比较研究———基于信息技术、新能源产业上市公司经营业绩的面板数据分析［J］．财贸经济，2015(08):38－47．
［4］柳光强．税收优惠、财政补贴政策的激励效应分析———基于信息不对称理论视角的实证研究［J］．管理世界，2016(10):62－71．
［5］宁靓，李纪琛．财税政策对企业技术创新的激励效应［J］．经济问题，2019(11):38－45．
［6］刘丽莎．税收激励、现金持有与企业研发投入相关性研究［J］．财会通讯，2016(12):85－89．
［7］程曦，蔡秀云．税收政策对企业技术创新的激励效应———基于异质性企业的实证分析［J］．中南财经政法大学学报，2017(06):94－102，159－160．
［8］陆国庆，王舟，张春宇．中国战略性新兴产业政府创新补贴的绩效研究［J］．经济研究，2014，49(07):44－55．
财税新政策范文3
（一）财税政策是促进城镇化发展的重要手段
城镇化是实现现代化的必由之路，是全面提高综合国力和人民生活水平的基本条件。当前城镇化过程中，形成了多元化融资渠道，而其中有很大一部分资金来源于税收，税收为城镇化发展提供了资金保障。税收作为推动城镇化建设的一个有力杠杆。近十年间，国家采取了大量的、多种形式的税收优惠措施，支持农业、能源、交通、外贸、金融、房地产、科技、教育、文化、卫生、社会保障、环境保护、资源综合利用等各项建设事业的发展、改革以及特定区域的发展（如西部开发、东北振兴等），几乎涉及所有税种。特别是统一内外资企业所得税，初步实现城乡税制统一，将生产型增值税转型为消费型增值税，择时实施燃油税费改革，简化了税制，降低了税负，避免了重复征税。作为巨大的内需潜力，我国的城镇化促进了生产要素集中集聚和资源优化配置，加快了经济发展方式转变，成为推动城乡一体化发展的强大助推器。
（二）财税政策与新型城镇化之间存在高度相关
新型城镇化是一项系统工程。新型城镇化有“新”要求，重在提高质量，最终需要解决一个根本问题：农村人口向城镇的转移，以及转移人口的真正市民化。
首先，以工业化驱动的城镇化与税收相关。工业化是城镇化的动力，城镇化是工业化的依托。而工业化必然会受到资本、土地、劳动等生产要素的制约，也会受到税收政策导向的影响。其次，城镇建设与税收相关。城镇建设主要是指城镇基础设施和公共服务设施建设。城镇基础设施、公共服务设施以及教育、医疗、社会保障、住房保障等公共服务需要充分的财力支持，税收的政策导向也将会起到“风向标”作用。再次，生态文明建设与税收相关。随着工业化和城镇化的进程，生态文明要引领城镇建设。税收在推进生态文明建设中具有重要的引导和扶持作用。只有通过生态资源配置的税收调控、形成促进生态文明建设的绿色税收体系，才能使我们不断向着生态文明社会和“美丽中国目标迈进。因此，在未来新型城镇化进程中，税收与之紧密相连。财税改革作为新一轮改革的重中之重，新型城镇化面临一系列社会经济利益的重大调整。适应新型城镇化的发展趋势，可通过税收制度与税收政策，来界定中央和地方政府的关系，才真正有财力作保障来解决农业转移人口的市民化，使人才、资金、资源向中小城镇流动，解决“有产业进镇”和“有资金建镇”的问题。
二、通过财税改革促进新型城镇化发展
要让新型城镇化真正成为中的长期依托，就应该从改革财税收体制入手，帮助中国实现经济和社会的长期稳定发展。
（一）建立中央和地方财力与事权相匹配的体制
财税改革的重点是调动地方的积极性，与中央一起形成合力来推动城镇化发展。现有的户籍制度制约了我国新型城镇化的发展，需要充分考虑户籍改革的成本因素对分税制进行改革，使地方政府愿意积极配合落实中央政府制定的城镇化目标，并且使地方政府不再为推动户籍改革的“代价”过高而发愁，真正有财力作保障来解决农业转移人口的市民化。另外，还要建立中央政府与地方政府、输入地政府与输出地政府等对农民工市民化合理的成本分担机制。既不能使地方财力无力承受，避重就轻，也不能使中央财力撒胡椒面，收效甚微。
（二）构建地方税体系
改革地方税收制度势在必行。健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，构建与新型城镇化建设相适应的地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。考虑建立省级政府以流转税和所得税为主体，市县政府以财产税为主体，以行为税、目的税为辅助的分级次主体税种，逐步构建收入稳固、结构合理、征管高效的地方税收体系。在统一税政的前提下，赋予省级政府适当税政管理权限，培育地方支柱税源，但要保证市场统一，不得实行地域歧视政策，以防止地方保护主义。改革完善城市维护建设税，将城市维护建设税改为城镇建设税，作为一个独立的税种，提高其收入比重，建立地方城镇化建设所需的持续财力基础。
（三）构建适合中国国情的直接税体系
处理好新形势下中央与地方财政分配关系，调动中央的宏观调控能力和地方的积极性，深化分税制财政体制改革是促进城镇化发展的必要条件。我国现行税制体系中税种结构失衡，需要提高直接税的比例，降低间接税的比例，完善“双主体税种”的税制结构。以实行综合与分类相结合的个人所得税制和开征房产税为突破口，增加直接税在整个税收收入中的份额，构建起适合中国国情的直接税体系。使居民个人直接缴纳的税收与政府特别是地方政府提供的公共服务相对接是加快推进新型城镇化的关键所在。
财税新政策范文4
6月1日，集团组织为我们讲解了2020年最新金融财税政策和在企业的运用，培训结合疫情下的大环境，从七个方面为我们详细做了讲解，我感到受益匪浅，下面就对这次的培训谈谈我个人的体会。
徐晓莉讲师作为财税管理专家，多次受邀为各级政府主管部门、知名企业提供科技提供税务咨询、税务筹划服务。她在培训上疫情背景下企业外围市场变化及企业盈利压力，疫情背景下国家人力成本政策，2020年税收政策及企业盈利预期，2020年金融政策与企业政策使用等内容进行解读，让与会企业对研发费用加计扣除政策有了直观而又全面的认识。
我根据培训总结了三大内容，一是面对疫情带来的困难，企业需要减负前行，财税政策率先发力。例如，在支持物资供应方面，对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；等等。二是各地政府相继出台不少针对小微企业的扶持政策。继苏州率先出台了支持中小企业共渡疫情难关十条政策后，广东、上海、山西等多地也一系列政策，从降低融资成本、减免房租、减轻或缓缴社会保险费用、减轻住房公积金缴存负担等方面，全力支持小微企业发展。三是针对当下政策，结合我们所在的环保行业，介绍了国家绿色发展以及基金产融结合的探索---构建环保产业发展的闭环之路环保产业从政策推动到市场驱动型会有较为长期的过度，期间，越来越多的环保资源(固废、废水、废弃等)随着技术创新将变为新的资源，环保的标准化、产业化、智能化、环保资源货币化、证券化、市场化将越来越明显。目前，环保产业急需技术创新、基础技术创新、高附加值技术的创新和模式创新，其中基础材料技术的突破成为消耗污染物存量、解决各种环保问题的当务之急。
老师深入浅出地讲解了疫情期间财政部税务总局关于税收政策的公告，并重点对陕西近期的市区两级惠企政策措施和申报流程进行了细致的介绍，使大家对于如何申报最新出台的政策有了一个全面清晰的了解，更好地助力企业复工复产。
财税新政策范文5
[关键词]新形势；优化改革；监督管理；税制建设
0引言
党的十的召开，使我们对中国近几年的经济形势有了很好的了解。我国在经济方面取得了很大的进步，但同时也出现了各种各样的问题，比如，贫富差距缩小幅度缓慢、社会收入分配依然不均等等。而且，在国际上，大部分国家对我国经济发展的速度之快存有疑惑甚至出现了一些遏制我国经济的手段。所以，在当前情况下，我们需要明确我国的财政税收制度中存有哪些问题，以它们为基础进行财税政策改革，提出适应新形势的制度的实施办法，使我国的发展步伐能够在国际上得到认可。
1我国当前背景下的财政税收体制
因我国进入21世纪之前的中央集权过度的形势较为严峻，所以从20世纪90年代末至今，我国实行的是分税制的财政体制。自税制改革至今已有二十余年，虽然其中仍存在一些问题趋于完善，但是对“统一领导，分级管理”的实行有了实质上的突破。
首先，分税制划分了中央和地方的一部分权力。根据中央和地方各级政府在各种劳务服务中应该承担的职责和拥有的权利确定了分别对应的支出范围：中央政府主要承担的职责包括国家的国际安全、外交活动和对外援助支出，使我国经济结构更加完善协调，各地区发展也能统一步调，缩小不同地区的贫富差距，加强中央对地方的社会各方面发展的宏观调控；地方政府则是承担了与本地区相关的各项行政、社会方面的支出。
其次，将中央和地方的收入也划分成了三类。我国按照税收管理的权限，将总体实施宏观调控、保障国家权益和外交安全的税种划分成为中央税，比如，关税、消费税；将能够与经济发展有直接联系税种划分成为中央地方共享税，比如，增值税、资源税；将由地方政府进行征收管理的税种划分成为地方税，比如，车船税、土地增值税。将中央和地方的收入进行明确的划分，能够使二者对自己范围内的收入进行更直接、更方便的管理，从而提高总体的工作效率。
再次，调整了财政转移支付制度。因为中央政府和地方政府各级之间的横向、纵向存在的不平衡而提出了财政转移支付制度，在制度的施行过程中，我国不断地调整转移支付的各种形式，在原来方案的基础上，根据目前我国财政收入扩大等新的情形的出现。建立起了一种由中央返还税收给地方的制度。
最后，调整了资金和预算。分税制使我国的预算编报方式发生了改变，同时将财政转移支付中的中央返还给地方的税收收入进行抵扣，按照比例抵扣后的净额占当年部分税种收入的比重，制定一个度量比例，并按此对各税种的税收收入进行分配划分给各个地方政府。
2我国财政税收体制存在的问题
2.1我国的财税体制在管理上存在限制
我国的财政税收体制是以中央政府为主体进行各种目标、指令，以地方政府为辅接受中央的管理并完全服从，在规定的日期和时间段向中央报告当前时段的各地税收状况。但是这种类似于高度集权的方式会使部分分税制度不能够很好地实施；再加上虽然财政上要优化收入分配，但不允许出现平均的现象，使地方的财政收入也做不到合理的分配；还有部分资产的收入并没有纳入财政税收收入的征纳范围，使整个财政体制存在不小的漏洞。
2.2财务方面的预算和核算存在虚假信息
当前财务部门会在制定年度报表和下一年度预算时录入虚假信息，报表的真实性目前仍有待提高。我国普遍存在偷税、漏税、逃税的情况，比如一些不法分子会通过伪造、虚开大量的增值税专用发票，而且涉及金额不小，这样势必会导致整个国家的税收收入大量流失；现在企业财务部门在年终核算时，会存在很多外部人为的干扰，使核算的结果出现偏差，从中赚取差额；还有部分企业会设有两套账簿，企业内留一份，年终上交另一份，从而掩盖该企业当年的真实经营情况，这样上缴的税收也会缺少真实性，使整个财政税收体系出现了局限。
2.3财务监督和管理工作存在一定的利益交换
虽然中央政府对地方各级下发了各种税收指标政策，但是地方的财政、税收单位的领导对于执行是处于消极状态的，对于下级的管理和工作的责任心认识还不够：认为国家的税收是为了整个国民经济而存在的一个整体，不会因为本单位经营的好亩发生改变，所以在整体经营上的责任变得薄弱；还有些高级管理部门的领导在上交税收报表时也出现了弄虚作假的情况，利用自己在企业中的职务之便，钻了偷税漏税的空子；还有些企业会选择不把其有关税收方面的收支情况公开，且在记录方面仅使用人工进行记录，或者是记录者与管理者私下达成某些私人协议，明目张胆地进行偷税漏税，并从中收取不菲的利益。这些做法再加上领导的消极管理，使税收制度在执行的过程中存在许多问题，税收工作难以展开，整个社会的经济发展缓慢。
2.4传统财政税收管理体系存在缺陷
目前，随着我国经济的发展，财政税收体制也在同步进行改革和完善，而曾经的传统的财政税收管理体系现在已经很难适应当前时代的需求，其中存在的问题也日渐明显。比如说在财务方面不能做到有效的管理和控制，也不能对当前税制改革提出一些建设性的意见和建议，甚至会出现一些违法乱纪的行为，使整个国家的财政税收方面出现较为混乱的局面。当然，在改革中势必会遇到许多与当前社会经济相矛盾的情况，使整个经济结构出现难以调整的问题，这说明许多地区在自身的财政税收方面就存在不小的问题。
3当前财政税收体制的优化
3.1将财政税收体制的权力进行划分
如果目前要使我国财政体制有明显的转型，需要中央政府在保证经济稳定向前发展和财政收入持续增长的条件下，适当地放权给地方政府，使各层级地方拥有相应的权力，尤其是在减税免税和融资方面，让地方政府能够直接调整该地区的财政和税收活动。要优化各地区产业的生产结构，使资源达到有效的配置，将中央和地方的财政税收收入进行合理的划分，从而促进各地方的产业进行优化升级，在保证整个地区财政支出合理的情况下，可以由中央政府对地方政府进行合理征管，从而确保当地能够在适应自身体制的情况下也与国家的制度相适应。政府在加强基础设施建设的同时，也要对基础事业进行优化完善，使各行业产业的经济结构能够完整地串联起来，这样就可以有效优化经济工作的效率，也使整个财政税收体制得以完善。
3.2形成健全的财政税收管理体制
如果要使我国经济又好又快发展，就需要在科学发展观的影响下建立起相适应的财政税收体制，尤其是要在以下几个方面进行重点加强：首先是要对个人所得税进行整改，可以在一定的范围内征收环境保护税和适当的资源税；其次是对于不同地区的经济发展，需要结合不同地域和当前的国情进行适当的改变，特别是在税收优惠的方面，要针对不同地区的贫富差距进行合理的制定；最后要调整好直接税和间接税占总体税收收入中的比重，改变之前以间接税为主的税收体制，将直接税的比重逐渐加大。
3.3对于财政预算要加强管理
在当前税制改革的过程中，要将涉及资金活动方面的各种收入和支出纳入到政预算的范围内，以进一步扩大我国的财政预算管理的体系。对于一些复式预算形式要大力完善和管理，因为在整个预算方面，它不仅可以反映当前资金的走向和流量，还能全面地反映出财政方面的收支结构；还有一些较长期的预算需要结合整体的国情和国家在中长期内的发展目标来进行总体的规划，从而使二者能够齐头并进。对于教育、文化、社会保障、农业等国家重点扶持的项目要加大财政支出，以保证国家的财政支出力度。除此之外，还要加强对财政的监督管理，对于偷税漏税的行为要坚决抵制，在制定相关法律法规时也要明确规定，一旦发现必定严加惩戒。
3.4对财政转移支付制度进行完善
要整改财政税收体制，需要根据各主体的功能不同对各地区进行统筹协调安排和发展，对于基础的公共服务实行发展均等化，缓解不同地区的财政税收收入的不足，同时也促进财政转移支付制度的完善。可以成立专门的转移支付的机构，保障资金的来源，使中央和地方政府都能够对转移支付进行监督管理；还可以适当地对转移支付的方法进行整改，调整比例以适应当前社会经济发展，提高转移支付在经济社会中的地位，使其在今后的经济发展中起到更大的作用；还要区分财政税收体制的主体功能区，使不同功能区的特点更加明显，从而从不同的方面不断加强转移支付制度的完善，整体上促进财政税收发展。
3.5建立起优质的财政人才队伍
财政税收的领导者和执行者都是国家整体经济发展的重要组成部分，所以当前我们一定要注重人才队伍的建设。要为优秀人才提供优质工作，建立起一个有秩序的工作团队，通过培训相关理论知识，鼓励各部门工作者提高学习兴趣，使他们具有较强的上进心，以提高工作的效率。对于领导者要从整体上优化各部门的人才结构，适当调整人才培养方式，提高财政税收和综合管理能力，从而加强对纳税人的服务理念，使工作队伍能够全心全意地服务于大众，提高整体的税收收入，进一步推动财政税收活动的发展。
财税新政策范文6
[关键词]中小企业；科技创新；财税政策
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.108
财税政策在国家支持中小企业发展的一揽子政策体系中具有重要地位。近年来，国家为了促进中小企业发展，陆续出台了一些财税政策措施，建立了以资金支持、税收优惠、政府采购等为主要内容的促进中小企业发展的财税政策体系。但是我们也应该看到，这些政策还不够完善，政策效应还没有得到有效发挥。本文就如何完善中小企业创新发展的财税政策进行探究，以便更为有效地支持我国中小企业的创新发展。
1 中小企业在创新发展上面临的主要问题
1.1 研发经费投入不足，创新发展受制约
科技创新需要大量的经费投入，由于我国中小企业融资难的问题没有得到有效的缓解，难以有足够的经费用于支持创新活动，使中小企业创新发展受到制约。现阶段，我国中小企业的创业资金主要是靠投资者本人的积蓄以及向社会的借款，用于生产经营周转资金都捉襟见肘，很难再拿出资金搞科技开发。据调查资料显示，目前很多中小企业研发资金长期是零投入，即使有研发投入的企业，科研资金占销售收入的比例也非常低。由于企业研发经费的投入不足，产品更新换代慢，难以适应快速变化的市场需求，影响了中小企业的创新发展。
1.2 科技创新人才缺乏，自我开发能力差
科技创新除了资金投入外，科技人才也是重要因素。在科技飞速发展的今天，具有创新意识的科技人才已经成为企业创新最稀缺的资源。然而，多数高科技人才以收入高、有实力的大型企业为就职的选择方向，中小企业科技人才进不来、留不住。企业科技人员不足且流失严重，使得中小企业既缺少推动创新的力量，也难以在企业内部形成创新所需的文化氛围。由于自我开发能力不足，众多中小企业不得不借助于引进外来技术谋求发展，然而，有的中小企业由于缺乏专门技术应用人才，带来技术使用方面的困难。
1.3 创新成果得不到推广，难以形成规模效益
由于受技术实力限制，中小企业在产品品种和设计等方面都难以适应不断变化的市场需求。即使是已经生产出的新产品，也因为成本投入大，价格高，很难将技术成果大规模推向市场，获得投资回报。如果企业创新成果得不到推广，仅供企业自身应用，不能形成规模效益。从而极大地限制了中小企业通过技术创新获得较高的效益。
2 财政支持中小企业科技发展的理论依据及现行政策存在的不足
支持科技创新是政府义不容辞的责任。首先，弥补市场失灵是公共财政的职责。因为科技创新是一种社会公共需要，科研投入与收益回报难以通过市场交换对称起来。所以对于那些基础性、公益性以及高新科技等外部效应较强的科学研究活动经费，必须由政府来承担。而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的应用性的科研投入，则可由企业自行来负责。但是因为技术创新具有成本高、风险大，收益的不确定性等特征，需要政府的鼓励和支持，才能调动中小企业科技投资的积极性和主动性。其次，确保公平竞争是公共财政的重要任务。市场经济需要公平竞争，但在现实经济生活中，由于个体效应不同，大中型企业或项目更容易得到各级政府的重视，在土地、财税、用工、市场和准入等多方面往往享受更为优惠的政策和服务。从而进一步拉大了大企业与中小企业的优势差距，造成事实上的不公平。为先天弱势的中小企业创立、成长和壮大提供公平竞争的环境，就成为政府的重要职责。然而，现阶段我国财税政策在支持中小企业创新发展方面却存在一定的不足，主要表现在：
首先，缺少市场化的融资体制及政策保障。目前，我国还没有建立起健全的有效支持中小企业创新发展的投融资体制，中小企业融资难、融资贵的问题还没有得到彻底缓解。没有融资渠道，中小企业的创新也就心有余而力不足。中小企业经常会遇到融资难的问题，这不是因为总体货币条件不够宽松，而是因为中小企业先天性受到金融体系的排斥，贷款大多投向了大型国有企业。因此，尽管在信贷高速增长的情况下，中小企业依然难以得到满足其技术创新的融资。
其次，支持中小企业技术创新的政府采购制度有待完善。政府采购高新技术产品的政策，是支持自主创新的有效措施之一。虽然我国政府采购制度也有鼓励自主创新的相关规定，但是由于受地方保护主义的影响，相关政策很难落实到位，使中小企业高新技术产品的政府采购比例很低，对中小企业自主创新的拉动作用十分有限。同时由于政府采购缺乏完整的产品认证制度和自主创新企业评价标准，导致在实际采购过程中几个大供应商对采购项目垄断，设置各种门槛阻止中小企业进入的情况，造成相关采购制度难以落实。
再次，中小高新科技企业税收优惠政策尚属空白。近些年来，国家出台实施了一系列结构性减税政策，在这些政策中，既有专门扶持中小企业发展的税收优惠政策，也有面向包括中小企业在内的所有企业的自主创新减免措施。但没有专门针对中小企业自主创新的税收优惠政策，对中小高新科技企业税收优惠政策尚属空白。与大企业相比，中小企业的生存与发展环境本来就处于劣势的情况下，这种税收优惠政策，没有起到带动中小企业创新发展的激励作用。
3 完善支持中小企业创新发展的财税政策建议
3.1 加大资金支持力度，疏通中小企业创新发展的融资渠道
为了解决中小企业科技经费的投入不足问题，财政部门除了应加大对中小企业科技创新直接投入外，更重要的是充分发挥财政资金的引导示范作用，加快中小企业融资制度和融资体系建设，为中小企业的发展创新提供政策保障。
一是加大直接投入力度，为中小企业技术创新提供直接融资渠道。通过提高创新基金额度用于培养科技创新专业人才，扶持中小企业研发新产品、新技术和新工艺，加强对科技型中小企业创新活动的支持。通过科技型中小企业创业投资引导基金向创业投资机构参股，扩大对科技型中小企业的投资总量。运用财政补贴手段引导与规范对科技型中小企业投资。
二是调整金融政策。为了鼓励金融机构加大对中小企业的信贷投入，对发放符合技术创新条件的中小企业贷款达到一定比例的银行给予财政贴息。适当放宽中小企业呆账、坏账的核销条件。允许金融机构对符合一定条件的中小企业贷款进行重组和减免。完善金融支持中小企业创新发展绩效考核体系。
三是继续完善中小企业信用担保体系建设。政府应继续采取扶持政策，增加对中小企业信用担保体系的投入，中央财政应从中小企业发展专项资金中安排专门支出，对信用担保机构围绕中小企业开展贷款担保业务和降低收费标准进行补助；要进一步优化经济环境，规范参与，减少担保公司的各种不合理的税费负担，出台促进担保公司发展的税收优惠政策，政府除了给予中小企业信用担保机构税收等优惠政策、拨付一定的启动资金外，还应帮助担保机构广泛吸纳社会各界的扶助资金，努力扩大担保机构入股企业的范围。
3.2 完善政府采购制度，为中小企业创新发展开拓市场
运用政府采购政策支持中小企业发展是西方发达国家的普遍做法和成功经验。我国《政府采购促进中小企业发展暂行办法》也开始施行，但运行效果不甚理想，仍有进一步完善的空间。一方面，可借鉴国外经验，科学制定对科技型中小企业实行积极扶持的产品目录，特别是对自主创新生产新产品、新技术和新工艺”的中小企业，提高政府购买份额，为中小企业创新发展开拓市场。另一方面，为确保政府采购支持中小企业创新发展落到实处，每年各级政府应对政府采购业务进行政府审计，通过审计的有效监督，确保政策实施的效果。
3.3 出台单独针对中小企业创新发展税收优惠政策
为促进中小企业创新发展，应在抓好已有税收优惠政策落实的基础上，逐步建立支持中小企业创新发展的税收优惠长效机制，重点从企业所得税方面出台单独针对中小型科技企业的税收优惠政策，激励企业创新发展。
一是研发费用的扣除问题。研发费用的加计扣除是所得税鼓励技术创新的一项措施，按照现行政策规定企业研发费用的加计扣除不得结转，对于当期没有足够的所得用于研发费用加计扣除的中小企业来说，这项优惠政策就形同虚设。因此，为了更有效激励中小企业的进行研发投入，建立允许研发费用的加计扣除无限期递延扣除政策，保证研发费用加计扣除优惠政策的落到实处。
