办公固定资产管理范文1
第一章 总 则 第一条 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。第二章 固定资产及其分类 第三条 固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。 第四条 固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章 固定资产的计价 第五条 固定资产计价的原则和方法： （一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金； （二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价； （三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。 （四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 （五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算； （六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价； 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。 公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章 固定资产析旧 第六条 公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条 公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。 第八条 直线法的折旧额按下列公式计算： （一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限 （二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值 （三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12第五章 固定资产购置、报废与管理 第九条 总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准： 1）预算内购置固定资产5，000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5，000元一30，000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。 2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。 第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。 第十一条 经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。 第十二条 总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。 第十三条 原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。 第十四条 总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。 第十五条 总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。 第十六条 固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章 财产清查 第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。 第十八条 固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。 第十九条 财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。 第二十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。第七章 附 则第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订。
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由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。
二、固定资产
固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。
三、固定资产购置审批办法
1、一般固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。
2、企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费用预算书，由办公室审核后，报财务部执行。
四、固定资产采购
办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。
五、固定资产实物的管理
根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。
生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使用部门负责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。
非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。主要包括各种办公用资产（电脑、复印机等）、生活用资产（饮水机、空调、员工食堂的设备设施等）、家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。
六、固定资产内部转移
置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。
七、固定资产的清查盘点
各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。
在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。
八、低值易耗品的管理
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。
九、库存材料的管理
材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料文秘站:用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公室每月必须将本月入库单和领料单底单联整理装订成册，并妥善保管备查。
本制度自20__年6月份开始执行。
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一、凡用财政预算资金、基本建设项目资金、预算外资金、基建拨款、专项经费或自有资金购置以及上级部门或有关单位无偿调拨援助的固定资产，无论其来源渠道如何，所形成的资产只要是国家财产，都要纳入州政府办公室固定资产进行登记管理，并向国有资产管理部门进行产权登记。
二、建立健全各项规章制度，明晰产权关系，实施产权管理，保障固定资产的安全和完整，保证固定资产的合理配置和节约、有效使用。
三、要加强对固定资产管理工作的领导，州政府办公室财务科统一对所属各单位及科室使用的固定资产实施监督管理。所属各单位、各科室应指定专人或兼职人员对固定资产进行管理，并协助州政府办公室财务科管好用好固定资产。
四、固定资产的管理是财务管理工作的重要组成部分，财产管理人员应对各单位、各科室的财产进行全面登记，与州政府办公室财务科核对后，记人固定资产明细账。根据具体情况，分户、别类登记资产的数量和金额。建立各科室财产登记卡片。在业务上与财务人员配合，明确分工，定期对账，做到账账相符，账物相符，防止资产流失。
五、固定资产的购置。由固定资产使用单位年初提出申请，上报州政府办公室和财务机构，办公室和财务机构研究平衡后，列人当年预算。同时，严格贯彻执行政府采购的规定，办理有关申报手续，待采购计划批复下达后，按政府采购程序办理。固定资产的购迸、领用、保管、调拨、维修、报损手续完整清楚，年终进行清查。
六、州政府办公室领导离任前应主动清查所管辖和使用的财产，编制资产移交清册，接任领导要按资产清册核对、查实、签字后，将资产清册交资产管理人员备案。
七、一般公务员和职工调离、离任前必须对使用的资产办理移交手续，经各科、室领导、资产管理人员签字后，方可办理工资转移、调动及离职退休等手续。
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关键词：国有企业；固定资产；问题；建议
1 国有企业简介
温州市公用事业投资集团有限公司自来水分公司（简称本公司），于1958年建厂生产自来水。公司主要负责所属各水厂、泵站和营业、抢修、客户服务、调度等部门的生产与业务。经历50多年的发展壮大，供水规模名列全国同行业前40位。日供水规模95万吨，供水面积300平方公里，服务人口约319.7万人，供水管道总长约2212多公里。供水范围遍及鹿城区、龙湾区和瓯海大部分区域及市经济技术开发区、滨海园区等，基本形成“一城一网”城市供水格局。
2 固定资产管理工作中存在的问题
2.1 固定资产制度不完善
本公司现设有财务管理处，成员岗位有财务经理、审核主管、会计、出纳等，但对固定资产财务管理方面存在未建立完整的管理办法。虽参考了《企业会计准则》，但对自身的固定资产内容细分比较粗广，确认与分类不够细化，有的固定管理办法挂在墙上与实际办事流程相违背，有的固定资产因历史原因采购流程工作不规范，造成有账无物或有物无账等现象。
2.2 固定资产核算不规范
本公司固定资产的购置规定了申请、审批、入账等流程，但针对现实中实际情况未进行摸底排查，应该购买的未买，不必要买的买了很多造成流动资金的浪费。同时固定资产取得时的实际成本计量规定比较详细，但缺少固定资产的可行性研究，固定资产的确认计量未建立完善的集中采购，有的固定资产采购流程走形式未货比三家。同时存在一些外购的固定资产场地整理费，运输费，场地整理费，运输费，装卸费，安装费和专业人员服务费的发票存在难开据，事情难办，往往以多花钱找或中介机构办理，虚增了固定资产的成本，导致固定资产发票金额失真，给国有企业的经营带来风险。
2.3 固定资产入账差错原因
固定资产入账差错主要表现为三个方面，首先是办事人员对固定资产规定政策及业务操作流程曲解误读，存在固定资产定量与定性确认幅度大，导致对固定资产的入账口径不一致。其次未建立统一的固定资产卡片管理，未做到使用、管理、账务三账的一致。最后就是固定资产新增、转移、调拨、报废等入账流程缺少管理的灵活性，未及时与时俱进和简化办事流程。
2.4 固定资产折旧的确认
本级单位及子级单位内部使用机器设备类缺乏完善的折旧年限规定，间接导致日常基本保养计划和保养维修工作。有的单位注重眼前利益，为减少成本支出节省维修费，该修不修，导致固定资产提前报废，有的单位未将已闲置的设备存放于专门保管地方，还有的因为设备保养不及时造成能用的设备提前报废，严重破坏了国有企业发展后劲。最后剩下确实需要报废的资产，相关个人或部门未按照相关的固定资产报废流程执行，损失了国有企业可持续发展经济利益。
2.5 固定资产长期闲置原因
本公司的固定资产长期闲置主要是两方面，一方面原先购置或建办的固定资产因后期国家经济的快速发展，必须使用新技术和新工艺，导致原有的设备提前淘汰，故前期缺少可行性专业研究。二方面自身因生产性项目立项前期缺乏相应可行性分析，导致前期预测工作粗糙，没有对立项项目进行综合评估，并对产生的问题没有积极对待和处理，导致一些固定资产长期闲置，严重影响国有企业生产经营性工作。
3 解决固定资产管理工作中存在问题的建议
3.1 固定资产制度方面完善
本公司是温州地区垄断的国有企业单位，更是为民服务的保障单位。因其特殊性固定资产管理方面需严格遵守新《会计法》的制度执行，同时需要结合本公司的特点进行细分资产管理，建立固定资产目录如按办公区细分：办公桌、办公电脑、空调等，共公区细分：工控系统（视频监控系统、周界报警系统）、网络中心（生产器，办公器），生产区细分（泵房、取水前池、加石灰间、中控室、高压配电柜）等。按照新《会计法》要求及结合本公司的情况，设置固定资产入账价值标准线，符合标准线以上的固定资产按相应存放地点进行实物管理，同时与奖罚机制和年度考核挂钩，做到人人爱护固定资产，人人管理固定资产。
3.2 固定资产入账方面
国有企业要制订每年定期或不定期对财务管理人员进行业务培训，并要求入账人员严格按照规章制度来确认固定资产。根据使用、管理、财务部门提供的固定资产卡片、合法有效的票据及附件（如合同、订单、固定资产清单等）及其他部门认为有必要提供的资料进行付款并据实入账。同时借助会计师事务所的中间机构和有相关专业知识的技术人员对固定资产管理人员记录的数据进行核查，纠正固定资产账本中的错误或者遗漏数据，以便保证数据专业性和真实性。
3.3 固定资产使用方面
国有企业固定资产使用方面包括使用部门管理与实物管理。使用部门管理方面确认资产管理员，建立固定资产卡片做到卡、物、账一致，规定使用部门的领导人为固定资产第一责任人。实物管理方面需要如实登记实物的购入时间、生产单位、型号、规格、地产、单价及金额，对领用部门或个人登记领取的时间、物品的名称、数量及其它等。同时制订固定资产盘点计划按月、季、半年、年为时间点进行清点和整理，做到账实相符，针对有歧义的固定资产报财务管理部门进行备案，研究解决现在存在问题和历史遗留问题。
3.4 固定资产新建、更新改造方面
国有企业在固定资产新建或者更新改造的时候，首先要立足实际情况并对固定资产的项目投入进行可行性分析，满足预期生产经营目标，并报上级公用集团部门批准和备案。其次，本公司要建设固定资产项目时，应借鉴国内外成功案例，并派遣有资质的中介机构和具有专业知识技术人员参与本公司固定资产项目中事前、事中和事后的监督和管理，并为改善固定资产管理提供相应条件，有效的控制和节约成本，能更好的为本公司长远发展提供后勤保障。最后，国有企业应该聘请专业财务管理人员参与固定资产管理工作，以便使其符合企业会计准则，保证固定资产数据的真实性和完整性。
3.5 固定资产报废处置
国有企业的固定资产处置应按照新《会计法》制度操作流程梳理对应该报废的，闲置的，无用的固定资产进行集中清理，并聘请中介机构对报废固定资产进行评估，建立固定资产报废资料档案，将固定资产清理所得的收入上缴国有企业资金账户，防止固定资产继续贬值和流失。
4 结束语
固定资产是国有企业重要的经济生产力，科学合理有效的系统管理，将是未来国有企业可持性发展的有力保障。
参考文献
[1]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].中国财政经济出版社，2016.
[2]刘玉平.国有资产管理[M].中国人民大学出版社，2016.
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一、财务管理的基本任务及适用范围
1、合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障单位正常运转的资金需要。
2、定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析，必要时按财政制度要求及时公示。
3、规范收支行为，加强票据管理，确保收支活动的合法性和合理性；建立、健全内部财务管理制度，对各项财务活动进行控制和监督。
4、加强国有资产管理，防止国有资产流失。
5、xx局机关适用本制度规定。局所属实行单位建账独立核算的事业单位，xx局对其财务活动进行指导、管理和监督。
二、财务预算制定
1、年初各职能科室按照年度工作任务，提出预算草案，财务室在广泛征求意见的基础上汇总编制，办公室审核后，提交局长办公会研究决定，然后报区财政局审核批准。
2、预决算的编制、结帐、报帐工作由财务室负责实施，办公室审核，开支做到统筹安排，合理分配，厉行节约，保障重点。
三、规范报销程序
1、局长为财务管理工作第一责任人，对财务收支负总责，分管财务的局班子成员为财务管理工作的直接责任人，会计、出纳为财务管理工作的具体责任人。财务室设在办公室，具体负责财务工作，并接受财政、审计等部门的监督检查。
2、报销票据必须合法、真实、完整。报销人要对票据进行分类整理，并按照凭证管理要求填写完整。
3、报销流程：经手人签字--证明人签字--分管领导签字--送财务室审核票据的规范性——局长签字--送财务室报销，对少于4人签字的票据，财务室不予核算报销。
四、经费支出管理
1、对人员工资、午餐补贴、电话费等正常办公经费支出，经分管局长初审，报局长批准后安排支出。对10000元以上的公用经费支出，专项开支、大型设备购置等大额支出，经局党组会集体研究决定后实施。推行通过政府采购平台采购办公用品，减少现金支出，提高支付透明度，加强财务监管；提倡以公务卡形式结算，方便报销人报销用款，先消费后还款。
2、办公用品采购。日常办公用品由办公室统一制定采购计划，报分管领导同意并签字后，报局主要领导同意后方可采购；特殊业务办公用品一律由各科室填写《办公用品采购方案》，报分管领导同意并签字后，统一由办公室报局主要领导核批后方可购置。办公室应严格按照我省“网上商城”目录及限额标准执行采购。如“网上商城”不能满足采.购需求的，经单位负责人批准可按相关规定另行采购。对同品牌型号商品，通过其他方式采购到价格更低或服务更优的，采购人可另行组织采购，但报销时须将“网上商城”同时段相关信息截图作为证明材料。购买的物品由办公室定期统计，统一购买，交由专人保管，并做好物品的登记、入账、保管和发放工作。办公用品属于固定资产管理的，须附固定资产购置使用单，交财务审核办理。
3、差旅费报销。公务出差执行审批制度，出差前按规定填写出差审批单，参加会议、学习、干部培训的须附上书面通知或文件，报经分管领导、主要领导批准后方能外出。因公出差人员的差旅费报销范围、开支标准按照《徐州市市级机关差旅费管理办法》（徐财规〔2015〕5号）文件规定执行。住宿费、交通费和伙食补助费严格执行分地区、分级别、分项目差旅费标准。出差返回详细填写差旅审批单，完备各项票据，经办公室核实，报财务室报销。
4、公务接待管理。严格公务接待审批，严格控制公务接待范围，减少公务接待，对无公函的公务活动和来访人员不予接待。确因工作需要，可以安排工作餐一次，并严格规定标准和陪餐人数。报销依据按照《徐州市党政机关公务接待管理规定》（徐委办〔2015〕96号）文件规定执行。
5、下列情况不予报销：手写发票、正式发票无品名、单位、数字、金额、单位名称、开票日期，无财务印章或发票公用章的。
五、固定资产及低值消耗物品管理
1、办公室负责低值消耗物品的管理，建立台账，完善购置、验收、登记、保管、发放等环节的资料留存，做好出入库登记。
2、局办公室为固定资产的归口管理部门，办公室负责固定资产的购置、验收、调配、保管、维修等，同时需会同财务室负责固定资产账目管理和报废处理。建立固定资产账，对固定资产登记造册，登记固定资产名称、规格、型号、数量、单价原值、购置日期、使用部门或存入地点以及清理、报废、转移或调出等处置情况，进行价值核算，做到账物相符，符合财务系统对固定资产的管理使用规定。财务室要定期与区财政局固定资产管理部门进行账目核对，符合财政部门账目管理规定。
3、固定资产使用部门负责固定资产的使用和保管。各科室、窗口负责人是本单位固定资产管理第一责任人。各科室使用的固定资产由各科室负责日常的管理工作，确保固定资产的安全、完整。固定资产的报废、损失、核销必须按规定办理报批手续，任何科室和个人不得随意处置。科室保管的固定资产，人员发生调动、变更必须做好固定资产交接手续。
4、资产物资应定期清查，办公室应组织人员定期或不定期对所管的物资进行清查，每年至少核定一次固定资产的品种、数量及库存低值消耗物品，保证账物、账帐相符，对因管理不善造成的固定资产损坏、遗失，有关使用科室和个人承担相应经济责任。
六、财务工作人员职责
1、财务工作人员要自觉执行《会计法》和财务制度, 树立依法理财意识，严守财经纪律和保密制度,严格财务审批手续。做好与区财政局的业务请示和对接，及时向单位领导汇报阶段性工作和上级关于财政工作的最新要求，落实好财政部门布置的各项工作，对局党组负责。
2、财务人员应按票据管理规定加强票据管理，票据实行专人、专柜、专管，统一采购并建台账统计。做好票据的发放、领取、使用、结报、缴销、保管、销毁及核算等工作，正确使用各类票据，按照财务管理制度和档案管理要求，定期进行整理，及时归档。
3、财务工作人员要爱岗敬业，热爱本职工作，树立服务意识，积极做好保障工作。要敢于坚持原则，维护财经纪律；认真执行审批程序，合理合法使用资金，严禁虚报冒领、弄虚作假；账目要做到日清月结。
七、其他
办公固定资产管理范文6
总 则 第一条 目的 为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依“固定资产管理规则第十三条”的规定，订定本准则。 第二条 范围 (一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。 (二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。 第三条 投保要件 (一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。 (二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。 (三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。 第四条 投保办理部门 (一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。 (二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。 (三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。 投 保 第五条 投保申请 (一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写“投保申请书”一式三份，经经理核准送安全工程师审核后会“会计部门”签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。 (二)预约投保：1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保险公司投保预约火险后，通知所属公司。 2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送“外购机器进厂置放明细表”三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。 3.机器安装试车后，资产管理部门应按同条第一款规定重新提出申请，并注明原投保预约保单号码。 第六条 投保手续 总管理处财务部接到“投保申请书”经审查后，填具“要保书”向保险公司办理投保手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可。 总管理处财务部于订立保险契约后，保单正本由总管理处财务部自存，保单副本二份连同收据送固定资产管理部门核对后，保单副本一份留存，一份连同收据送会计部门凭以整理付款。如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人移转时，则保单正本交债权人收执。第七条 增投、减损、移转及撤除处理 投保的固定资产因增设、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，固定资产管理部门应填具“投保物变动(续保)通知单一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部审查后向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。 第八条 续保手续 固定资产管理部门于投保物保险期届满时，如须续保，应填具“投保物变动(续保)通知单”一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于投保期限届满一个月前，一份送总管理处财务部审查后，向保险公司办理续保，一份送回固定资产管理部门，一份会计部门存。 第九条 灾害报告 固定资产管理部门于投保物遭受灾害时，应即通知总管理处财务部以照会保险公司，并会同总务、会计部门、安全工程师进行现场调查，将受灾害的原因、时间、状况及损害概算等填入“固定资产灾害报告书”一式四份，经经理核章会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于三日内将二份送总管理处财务部以凭向保险公司办理索赔手续，一份由固定资产管理部门自存，一份送会计部门。 第十条 公证勘查报告 固定资产管理部门如认有必要，得委请公证机构会同安全工程会、会计、总务部门至现场勘查，凭公证机构的“损失报告”以作为向保险公司索赔的依据。 第十一条 索赔手续 总管理处财务部于接到“固定资产灾害报告”及公证机构的“损失报告”后，即填具保险公司规定的“火灾赔偿申请书”及“损失清单”，于损失发生后六日内向保险公司请求赔偿，并将其副本送投保公司，受损固定资产如已提供质押，应将送保险公司的“火灾赔偿申请书”副本送质权人。 第十二条 赔偿金入帐 总管理处财务部于领到保险公司损失赔偿金后，应立即连同有关文件汇送会计部门复核办理入帐手续，并将处理经过及结果通知投保公司。 第十三条 索赔驳诉 投保物损失赔偿的请求，如有异议，总管理处财务部应于接获通知一个月内并附有关资料，汇送总管理处法律事务室向法院提起诉讼，以维护保险权益。 第十四条 投保金额及费用统计总管理处财务部于每月十日前应根据“投保申请书”、“投保物变动(续保)通知单”、“固定资产灾害报告书”、“保单正本”编制上月份“投保公司别固定资产保费月报表”一式数份，呈科长复核，经理核章后，一份财务部自存，其余分送各固定资产管理部门、会计部门，并同时编制上月份“保险公司别保险保费月报表”一式一份呈科长复核，经理核章后，由经办人留存备查。 附 则 第十五条 各公司所有外购资材、外购产品、原物料、成品保险等保险事宜除另有规定者外，依本准则处理，但车辆保险则由固定资产管理部门自行办理。 第十六条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。
