前言：中文期刊网精心挑选了税收征收起点范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
税收征收起点范文1
既然如此,我们应该怎样加强工业中的重点行业的税收征管呢?通过认真的观察、体会和思考,笔者对如何加强重点税源管理谈几点粗浅认识
一、加强重点管理,确保工作到位
重点税源单位,必须让业务技能全面的税收管理员管理,这也符合税收管理员制度重点税源重点人员管理的要求.主要原因如下
1.重点税源户管理的要求比较高,基层税源单位及其上级单位经常采集重点税源单位的各项相关数据,如果管理员的素质不够高,那么这些数据采集的准确性将会受到影响,进而影响到各项管理的准确性,甚至可能造成管理政策不到位
2.重点税源单位的经营范围大多不是单一行业,存在着多种经营项目同时并存的情况,而且经营中经常发生一些异常情况,比如发生处理固定资产的情况,或者工业企业发生的出租等情况,或者请相关人员对自己的员工进行培训等等,这些通常都是涉税业务,此时,企业的财务人员可能会因为对税收政策的把握不准而向管理人员咨询,这就要求管理人员能够及时准确地回答相关业务问题,而不至于造成不好的后果和影响
二、严格税收制度,明淅岗位职责
税收管理员制度是规范税收管理员行为的制度,是加强税源管理确保税收收入的有效措施,必须严格要求税收管理员管户与管事相结合,从纳税人的户籍管理到纳税申报、税款征收、巡查巡管、发票管理、账簿管理、纳税评估、税源分析等进行掌握、分析、落实,且全部记载于税收管理员手册上,并要求真实、准确、全面、完整、清洁,所有的资料数据要与微机上的数据相符.要在税收管理员手册建立纳税人基本情况,对重点税源纳税人的基本情况更要根据它们的具体情况充实完善,比如,对火电发电企业要在管理员手册上记载标煤电耗和上网电价等基本生产内容.同时,建议在管理员手册上建立重点税源单位相关重点税源每月实现、入库税款的对比记录,让重点税源单位的纳税情况通过手册就能一目了然,有利于查看税源情况是实现相关情况与税款实现、入库情况的结合比对,从而更有于发现问题,解决问题
三、加强全程管理,搞好动态分析
对待重点税源纳税人,我们应该全程关注其税款的申报缴纳情况,实现管理与纳税服务的有机结合.如果可能的话,应该由税收管理员在纳税人进行纳税申报之前审核纳税人的相关纳税申报,因为税收管理人员对其税源情况和其他相关的基本情况最为了解,在纳税人申报之前审核纳税申报表,查看纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行了申报纳税义务,各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整,纳税申报表、附送报表及项目、数据之间的逻辑关系是否正确,适用的税目、税率及各项数字计算是否准确,有利于及时发现问题,既能保证重点大额税款的及时足额入库,又能避免纳税人一时的疏忽造成被罚后果,既服务了纳税人,同时又宣传了税法。工业中重点企业一般都是税源大户,是需要进行重点管理的纳税人,重点纳税人每年缴纳的税款数额在基层征管单位中所占的比重比较大.目前,桥西区地税局共管理正常纳税人5117户,其中年纳税人50万元以上的纳税人123户,年纳税100万元以上的纳税人共23户.2007年共入库各种税款81560万元,年纳税50万元重点税源纳税人共缴纳税款77277万元,占全局入库税款的94.7%,由此可以看出管理好重点税源纳税人对税收工作是重要性.如果重点税源户在税款入库上稍有差池,对我们的征管质量和税收收入将产生非常重要的影响。
既然如此,我们应该怎样加强工业中的重点行业的税收征管呢?通过认真的观察、体会和思考,笔者对如何加强重点税源管理谈几点粗浅认识
一、加强重点管理,确保工作到位
重点税源单位,必须让业务技能全面的税收管理员管理,这也符合税收管理员制度重点税源重点人员管理的要求.主要原因如下
1.重点税源户管理的要求比较高,基层税源单位及其上级单位经常采集重点税源单位的各项相关数据,如果管理员的素质不够高,那么这些数据采集的准确性将会受到影响,进而影响到各项管理的准确性,甚至可能造成管理政策不到位
2.重点税源单位的经营范围大多不是单一行业,存在着多种经营项目同时并存的情况,而且经营中经常发生一些异常情况,比如发生处理固定资产的情况,或者工业企业发生的出租等情况,或者请相关人员对自己的员工进行培训等等,这些通常都是涉税业务,此时,企业的财务人员可能会因为对税收政策的把握不准而向管理人员咨询,这就要求管理人员能够及时准确地回答相关业务问题,而不至于造成不好的后果和影响新晨
二、严格税收制度,明淅岗位职责
税收管理员制度是规范税收管理员行为的制度,是加强税源管理确保税收收入的有效措施,必须严格要求税收管理员管户与管事相结合,从纳税人的户籍管理到纳税申报、税款征收、巡查巡管、发票管理、账簿管理、纳税评估、税源分析等进行掌握、分析、落实,且全部记载于税收管理员手册上,并要求真实、准确、全面、完整、清洁,所有的资料数据要与微机上的数据相符.要在税收管理员手册建立纳税人基本情况,对重点税源纳税人的基本情况更要根据它们的具体情况充实完善,比如,对火电发电企业要在管理员手册上记载标煤电耗和上网电价等基本生产内容.同时,建议在管理员手册上建立重点税源单位相关重点税源每月实现、入库税款的对比记录,让重点税源单位的纳税情况通过手册就能一目了然,有利于查看税源情况是实现相关情况与税款实现、入库情况的结合比对,从而更有于发现问题,解决问题
税收征收起点范文2
关键词：蒸汽；凝结水；热电厂；水处理
蒸汽广泛应用于电力、供热、石油、化工、制药、冶金、食品、纺织、印染、建材等国民经济行业，是现代人类生产生活中的一种主要二次能源。有数据表明，目前我国蒸汽供热系统的热能平均利用效率只有30%左右，节能潜力约为8000万吨标准煤。因此，节能降耗是我国实现可持续发展的必要手段。长期以来，人们比较注重锅炉的节能，而对同属蒸汽供热系统的凝结水系统却重视不够。蒸汽在用汽设备中放出汽化潜热后，变为饱和凝结水。该凝结水的热量与凝结水的压力和温度成正比，可占蒸汽总热量的20%、30%。所以凝结水的回收利用是蒸汽供热系统节能的一项主要措施。但是，对于负责提供区域工业蒸汽的热电厂，由于电站锅炉对给水的品质要求比较高，所以要想安全可靠的回收利用凝结水，必须有可靠的凝结水处理系统。因此，蒸汽凝结水处理系统是热电厂供热蒸汽凝结水回收的关键环节，必须予以高度地重视。
1 热电厂供热蒸汽凝结水的品质
蒸汽在换热设备中转换成凝结水，应该是品质良好的蒸馏水。这与实际热电厂回收的凝结水品质有很大出入，这是由以下原因造成的：
1.1 空气
蒸汽系统停运后，残存在系统中的蒸汽冷凝成凝结水，体积减小，在系统中造成负压或真空，所以大量的空气从漏气处进入系统。
1.2 二氧化碳
凝结水中的CO2主要是由于锅炉水中含有的碳酸盐或重碳酸盐在炉内压力和温度的作用下分解产生的。其化学反应式如下：
Na2CO3+H2O=NaOH+NaHCO3
NaHCO3=NaOH+CO2
1.3 氧化铁、氢氧化铁及碳酸氢亚铁
从锅炉出来的蒸汽都携带有一定量的水滴，使蒸汽在凝结后呈碱性。因而，凝结水可以迅速溶解沿途管道和设备中的铁锈（氧化铁）。凝结水中的氧和二氧化碳也同时引起了管道和设备的腐蚀，同管道和设备中的铁反应，生成了氢氧化铁、氧化铁、碳酸氢亚铁。因此，造成凝水悬浮物和铁离子超标。
1.4 油污
如果热用户使用蒸汽原动机、汽锤等动力设备，则凝结水有可能被油污弄脏。
1.5 其它杂质
主要是热用户的换热设备存在泄漏点，使蒸汽或凝结水同热用户的原料、半成品或热媒接触造成了凝结水污染。新安装的蒸汽或凝结水管路没有进行认真的冲洗和吹扫，也是造成其它杂质进入凝结水系统的原因。
由于，热电厂的凝结水可能含有以上杂质，因此对热电厂回收利用的凝结水进行监测和处理是必需的。
2 热电厂凝结水的预处理
由于凝结水内含有悬浮物等杂质，为了降低凝结水精处理系统的负担，必须对凝结水采取预处理。
2.1 过滤器
主要用于除去系统中的悬浮物，对汽包炉的热电厂常用的有覆盖过滤器、滤芯式过滤器、电磁过滤器、由阳树脂填充的过滤器以及近几年出现的自清洗过滤器等。其中，覆盖式过滤器中的复合双层膜过滤器采用具有微孔（吸附能力很强）、化学稳定性好的粉状物。通过机械阻留、吸附、重叠、架桥作用，对凝结水杂质进行去除。该设备的除油率>90%，除铁滤>80%，并有操作简单、可靠、耐高温（最高可达120℃）、占地面积小和运行成本低等优点。
在确定过滤器型式之前，要对各热用户的用热工艺做充分调查，做到有的放矢。如果凝结水的含油量不高的情况下，自清洗过滤器是很好的选择。
2.2 换热器
凝结水温度一般都在80℃以上，而用于凝结水精处理的树脂耐温则多在80℃以下。为了保护树脂、回收凝结水余热，应采用换热器将凝结水中的热量传递给去除氧器的系统补充的除盐水。换热器可采用板式、列管式。
2.3 缓冲水箱
由于凝结水流量存在一定的波动性，因而采用缓冲水箱配合变频凝结水泵来调控给精处理系统的流量，从而保证了通过混床的凝结水流速，解决了瞬时流量大于处理量为用户系统造成的波动。
3 热电厂凝结水的精处理
混床是热电厂凝结水精处理的主要设备。在混床前还应设置一级保安过滤器，以防系统故障。
3.1 混床流速
混床流速的选择要兼顾混床截污能力、离子交换情况和树脂的老化磨损问题。综合考虑以上因素，混床的运行流速一般x用80-120m/h。在此流速下，大孔树脂的寿命为5-8年。
3.2 混床树脂
凝结水混床一般选用大颗粒的大孔径树脂。但树脂的颗径越大，其离子交换反应的速度就越低。因此，树脂的选择要综合考虑以下几方面：
3.2.1 树脂粒度
通常阳树脂颗径为0.67-0.99mm，阴树脂的颗径为0.54-0.99mm。大于1mm的粗颗粒效果不好。对阳树脂中细颗粒的比例应严格控制，否则会造成分离困难。对阴树脂中的细颗粒比例不必控制，因为它对去除悬浮物有利。
3.2.2 树脂要有足够的机械强度，耐磨性好、不易破碎。
3.2.3 阴阳树脂混合比例
（1）对于H/OH型混床阴阳树脂比例为1：2。
（2）对于NH4/OH型混床，当冷却水为淡水时，阴阳树脂的比例为1：1；当冷却水为海水时，阴阳树脂比例为3：2。
税收征收起点范文3
一、水仙公司应收账款对其短期借款行为影响分析
数据取自巨潮资讯网上海水仙电器股份有限公司1992年至2000年的财务报表，通过分析这9年的数据，可以得出应收账款对其短期借款的影响（见表1、图1）。
第一，模型建立。从图中可以看出，应收账款与短期借款的一致性很高，可以假设企业为了弥补当年应收账款的漏洞不得不筹措短期借款。根据假定，建立短期借款Yt与应收账款Xt关系的模型：
Yt=b0+b1Xt+u
式中，Yt为短期借款，Xt为应收账款，u为随机误差项。分析结果如表2所示：
根据1992～2000年上海水仙电器股份有限公司应收账款与短期借款的数据，使用最小二乘法估计的消费模型为：
Yt=-972.2553+1.035291Xt
S=（1569.531） （0.059907）
T=（-0.619456） （17.28164）
R2=0.977098，F=298.6549，S.E.=1943.768
第二，实证检验：
经济意义检验：回归系数估计值b1=1.035291>0，说明该公司短期借款与其应收账款正相关，当其他条件不变时，应收账款每上升1万时，短期借款增加1.035291万。
拟合优度检验：Adjusted R-squared=0.973827说明回归方程及上述样本影响力的解释度为97.38%，即应收账款能对短期借款变动的97.38%做出解释，拟合优度较好。
以上结果表明假定成立，该公司正是由于应收账款无法收回，资金周转困难而进行短期借款，而这部分资金并非无偿使用，由此进一步增加了企业的财务负担。
二、水仙公司应收账款账龄分析
由于数据资料有限，本文仅就1996年～1999年水仙公司的账龄进行分析：
由表2可以看出从1995年开始应收账款急剧增加，1997年之前90%应收账款账龄在一年以内。而到了1998年、1999年该公司一年内应收账款锐减，分别减少至44.7%、31.4%。1～2年的账龄则分别增加至45.2%、22.2%，1999年公司2～3年和3年以上的应收账款更是高达30.6%和15.8%。会计师事务对应收账款进行审计时，会依据谨慎性原则及国际惯例，对账龄时间长的应收账款做出坏账处理。处理方法通常有：对于制造业，账龄为半年至一年的应收账款，按50%计列坏账；账龄超过一年者，按100%计列坏账。
以1998年为例，坏账所占应收账款的比例为77.63%（15502×50%+（34654-15502）×100%=26903， 26903/34654=77.63%）， 而1997年坏账所占比例仅为54.47%。也就是说随着应收账款的增加，坏账损失进一步扩大；另外，在加大收欠工作方面也增加了费用，从而更加扩大了损失面。
三、水仙公司应收账款对销售额的影响分析
由图2也可以看出应收账款的增加对销售额的促进作用是有限的。1992到1994年由于采用赊销方式，企业的销售额也出现了较大幅度的增长。但1994年以后企业的销售额开始滑坡，大量的应收账款严重地影响了企业利润，最终由于这些问题造成了水仙公司最终退市。水仙公司由于应收账款管理不善抹杀了很多应收账款的正面影响，形成了一系列呆账、坏账，造成企业资金长时间被对方无偿占用等等。于是企业不得不通过短期借款来保障企业的现金流，而大部分资金属于有偿使用。
四、结论及建议
综上所述，本文通过对水仙公司应收账款的实证研究，可以得出以下结论：一是短期借款确实是缓解应收账款不能有效回收的一种手段，但不是最终的解决办法，大量依赖短期借款只能增大企业的资金成本，扩大损失面。二是随着应收账款数额的增加，坏账损失将逐步扩大；此外，在加大收欠工作方面也增加了费用，加重企业财务负担。三是应收账款对提高企业的销售收入确实有一定积极作用，但这种作用有限。企业扩大销售收入必须依靠技术进步，塑造企业核心竞争力。
为此，应该采取以下对策：一是进行应收账款的事前管理。具体为：设立资信管理部门根据市场部、销售部、财务部提供的信息，重点调查客户在经营、支付能力等方面的重大变化情况和违规事件，及时分析客户信用度变化情况，定期做出客户信用分析报告，提出销售策略以及欠款警戒线建议，以便及时调整销售方案。二是进行应收账款的事中控制。具体为：建立赊销申报制度。公司要对应收账款加强管理，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全的赊销申报制度，严格控制应收账款的发生；加强合同管理。及时地对销售合同的执行、跟踪、检查起监督和预警作用。三是进行应收账款的事后控制。具体为：建立合理的催收程序；定期致电、面谈，必要时委托律师；参加应收账款的保付业务。它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性金融服务产品。它可以在一定程度上缓解企业资金需求压力，加速企业资金周转速度，也为产品适销对路、货款回笼周期较长的企业扩大规模提供了新的思路。四是进行应收账款的反馈控制。主要是对已经发生的应收账款以及催收过程存档、分析，指出各控制环节的缺陷，提出改进意见，并及时反馈给事前控制阶段，重新评估事前控制的可靠性和可行性，并及时作出相应的调整和修正。
税收征收起点范文4
关键词：个人所得税 个税改革 起征点 税率 税制模式 功能
中图分类号：F840 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）12-162-02
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称呼。凡是在中国境内有住所的，或者是没有住所的而在中国境内居住满一年的个人从中国境内或者是境外取得所得的，以及在中国境内没有住所又不居住或者没有住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
我国所实行的《个人所得税法》从1994年实施以来，一直以“高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低等收入者不缴税”的原则进行的。使得个人所得税在调解个人收入分配以及组织财政收入等方面产生了重要的作用。2011年，《个人所得税法》的修订改革按照中央关于加强税收对于居民的收入分配的调节的要求进行，进一步降低了中低收入者的税收负担，加大了对高收入者人群的个人所得税的征收，使得我国个人所得税在调节收入分配、缩小贫富差距方面的功能进一步得到了加强，促进了社会主义经济快速平稳的发展。不仅如此，改革后的新的个人所得税还适当的增加了高收入者的税收负担，在一定程度上加大了对高收入者的个人所得税的税收调节力度，更好维护了社会公平，推动了社会的发展。
对于主要靠工薪收入的纳税群体，个人所得税与他们的关系显得更为重要和密切，对于这样的一个群体而言，个人所得税是一个比较大的开支项目。尽管我们国家对于个人所得税的征收起点比较晚，不过随着经济的飞速发展，国民收入分配制度的不断的改革，工薪阶层的个人收入也在不断增加，由此越来越多的人群成为了个人所得税的纳税人，应缴纳的税款额度也随着收入的增加而不断提升。
这一次的个人所得税的改革，对个税的起征点和税率的级距都进行了修改调整。改革主要的立足点是给广大的工薪阶层民众减轻税收的负担，据统计将有94%的工薪阶层得到个人所得税的减负。高收入者的收入远远超过了个人所得税的起征点，而中低收入群体大体都在起征点上。这样，修改后的个人所得税的起征点提高了，可以大大减轻普通劳动者劳动收入的税收负担。根据财政部和税收部门的统计，修改前的个人所得税的起征点为2000元时，要缴纳个人所得税的大概有8400万人，在修改后，将起征点提升到了3500元后，大约有6000万人不需要再缴纳个人所得税了，只有2400万人需要继续缴纳个人所得税。例如，在2011年8月份时某员工发放了8月份的扣除掉“五险一金”的工资6800元，若是按照修改前的个人所得税的九级累进税率进行计算的话，应该缴纳的个人所得税为595元，而按照修改后的个人所得税的五级累进税率进行计算的话，应缴纳的个人所得税为225元，降低了370元。如此一算，就有相当大的一部分人群，个人所得税的负担不再沉重了，甚至是不需要再缴纳个人所得税了。很大的一部分纳税人得到了征税减除费用标准提高和税率的结构调整所带来的双重好处。降低了个人所得税的税收负担，就增加了可以支配的收入，这对于保障民生和改善生活是非常有利的。个人所得税税收的降低在一定的程度上缓解了由于物价的不断上涨对于人们消费水平所产生的影响，提高了民众的消费能力，在一定程度上扩大了内需的有效性，促进经济的快速平稳发展。
高收入者的收入集成是多元化的，主要是依靠投资等形式实现财富的积累，但是却把工资作为一个表象，作为工薪阶层征税，暗地里却在海外开通账户避免缴纳国内的个人所得税。改革后的个人所得税，针对这一情形进行了改革。税收部门加强了对那些高收入群体的收入摸底工作。联合了银行、证券、保险等各个行业部门对高收入群体的财产进行了全面的监管。与此同时，也加强了个人所得税在劳务报酬、财产租赁和转让、股票红利以及债券利息等各个方面的改革的力度。对于有些演艺明星人员以劳务报酬和有些高收入者以投资房产股票为主要收入来源的民众进行了高度的监察管理，在一定程度上加大了对所持有的财产和劳务报酬应缴纳的个人所得税的额度。这次个人所得税的改革扩大了最高的税率45%的人群覆盖范围。将改革前的适用于九级累进税率的40%的人群也一并纳入了修改后的45%中，适当地增加了高收入者的税收负担，对于稳定社会和谐是有利的。
新的个人所得税很大程度上减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担，年应缴纳所得税额6万元以下的纳税人的降幅是最大的，据计算，平均的降幅已经达到了40%之多，最大的降幅竟然达到了57%，这样的降幅对于个体工商户和承包承租经营者的发展是十分有利的。不仅如此，修改后的个人所得税，还把原来的纳税期限由原有7天改为现在的15天，对于纳税人的纳税申报以及代扣代缴义务人是相当的方便的。
现在我国普遍存在着财产收入的多元化和隐蔽化，完善我国个人所得税的征收，加大税收征管，首先就应该加强税源的监察控制。可以借鉴采纳美国等国家的一些做法，例如为每一个有着正常收入的民众建立一个档案，并且设置一个个人所得税税收的专用的个人条码，这个人的一切收入都会在档案和条码中显示出来。对那些在储蓄存款中长期以来用的都不是真实姓名的，建立实名制机制，使公民的所有的财产收入、支出都透明化和公开化。改变那些严重妨碍税务机关对税源控制困难的现状。使所有公民的纳税情况都非常的清晰，如此，可以减少偷税漏税逃税现象的发生，防止个人所得税税款的流失。此外要充分发挥个人所得税代扣代缴义务人的作用，对个人收入进行源泉控制，由支付单位进行代扣代缴是我国个人所得税的基本要求。
强化完善个人所得税的征管制度，更好地发挥个人所得税的功能。可以从以下几个方面建立完善征管制度。
1.提升个人所得税的征管技术。公平合理的税负要求要有相应的完善的信息平台，使税务从登记到申报的每一步都能够有详细真实的记录可以查看。现代技术的飞速发展已经进入信息化时代，因此运用高科技手段，建立一个网络系统，使银行、海关、工商等相关部门能够在这个网络平台上实现信息共享，同时还要建立健全网络的纳税申报和查询的服务系统，并且在网络上要求实行实名制，这样不仅仅有利于纳税人进行个人所得税的纳税登记与申报，还有助于保护个人隐私。
2.对高收入者进行重点的监察控制。税务机关只有充分了解高收入者的收支动向，才能够更好地对其征收个人所得税。对于高收入者的监察控制，能够防止他们偷漏税和逃避缴纳个人所得税，能够及时提醒他们应该缴纳的税额。对于外籍人员在我国取得的收入，能够根据各国的个人所得税的规定进行合理的协商与征管。
3.加大对个人所得税的宣传。充分利用各种有利的时机进行个人所得税纳税的宣传，开展相关的税收宣传月等活动，依托各种媒体进行公益宣传。采用各种形式手段使民众了解纳税的重要性，加强人们的纳税意识和纳税的主动性，大力惩罚偷税漏税和逃税的行为，形成一个良好的纳税环境。此外，还应该加强税务机关的服务精神和服务的质量，营造一个良好的纳税征管环境。
就目前来说，我国的个人所得税的税制模式是分类征收的税制模式。这样的个人所得税的课税模式不仅仅缺乏弹性，还在一定程度上加大了征税成本。我国经济的快速发展使得我国公民的收入实现了多元化，使得这样的税制模式会让个人所得税在征收和管理的方面更加的困难，并且效率还不高。由于目前我国纳税人的主动纳税的意识还不是很强，在税务机关管理力度不强以及征管手段还不健全的情况下，应该采取以综合所得的课税为主，分类所得税为辅的混合所得税制的模式。根据我国的实际情况，应该改变单一的税收制度，建立综合的税收征收模式，适当运用分类征纳的模式。单一的分类税制已经不适应当前经济发展趋势，必须要转向混合税收制，渐渐向综合税收征管制度发展、靠拢、这样，才能够适应社会主义市场经济的飞速发展，实现高效率的税收征管，使个人所得税的功能得到发挥，实现公平化、合理化，真正地实现个人所得税调节个人收入，缩小贫富差距，防止两极分化的目的。
个人所得税中的免征额就是税前费用的扣除额度，免征额如何界定，是个人所得税税收实践争论中的主要问题。我国现在实行的是统一的免征额，修改后的个人所得税在免征额上进行了大幅度的提升，这样调整之后，虽然保证了大多数劳动者生活水平的提高，但在一定的程度上减少了我国个人所得税的收入。在将来个人所得税的改革中，要进行免征额幅度的调整还应该考虑到国家的财政收入情况。
个人所得税的税收等级设置是相对于个人所得税中的免征额来讲的，税收等级的设置与税率的关系是相当密切的。在我国现在实行的税收体系当中，个人所得税是其重要的一个组成部分。与此同时，作为一个国家税收的主要税种，在国家的财政收入中也占据相当大的比重。个人所得税对于我国社会主义市场经济的稳定以及快速的发展中有着不可替代的作用。不单单能够调节我国人民的收入分配；而且还是我国在缩小贫富差距，防止两极分化现象出现方面具有重要的作用；另外，个人所得税税收等级的设置还可以使国家在一个稳定的环境中实现经济的可持续发展。随着现代经济社会的飞速发展，个人所得税也应该不断地与时俱进，不断的改革以便能够更好地适应现代化社会的发展需求。
参考文献：
[1] 邓子基.对新一轮税制改革的几点看法[J].经济研究参考，2005（23）：35-39
[2] 朱星菲.个人所得税起征点问题探讨[J].商业经济，2005（6）：12-16
[3] 杨志勇.完善我国个人所得税的几点思考[J].中国税务，2009（12）：6-8
[4] 王静.我国个人所得税功能定位的思考[J].西安邮电学院学报，2009（11）：28-32
[5] 王红晓.个人所得税税制要素设计探讨[J].涉外税务，2004（7）：12-20
[6] 郭常春.我国个人所得税的改革与完善[J].山西财政税务专科学校学报，2005（3）：1-7
[7] 陈超.陈庆海.新形势下的个人所得税制改革.合作经济与科技，2009（10）：23-5-25
[8] 陈锷.论个人所得税的公平原则.经济师，2009（1）：5-6
[9] 徐梅春.关于我国个人所得税制度改革的思考.池州师专学报，2007（1）：1-3
[10] 艾华.税收筹划研究[J].武汉大学出版社，2006（09）：11-13
[11] 蔡昌.税收筹划规律[J].中国财政经济出版社，2005：（08）34-35
[12] 陈共，周升业，吴晓求.公司并购原理与案例[J].中国人民大学出版社，1995（12）：56-58
