一、石油企业资金管理的概念和特征
企业的资金管理就是对有关资金方面的各项事务的管理。石油企业资金管理机制是指石油企业在一定的经济活动或经营活动环境下，将制约企业生产经营活动的各种内外在因素相互作用所体现出的一种方式。其特点主要是：①资金管理机制的载体必须为有生命力的企业机体。②资金管理机制必须是对企业生产经营活动的有机作用的反应。③资金管理机制是一个综合系统，其中包含了若干个分机制或者子机制。
二、石油企业资金管理中存在的问题
1.长期投资和短期投资关系不当。
虽然我国的石油企业对于长期资金的投资和筹划极其重视，但在投资管理和资金控制上依然存在问题。一方面，大多数的石油企业只一昧的追求产量和产值，对一些较高成本的产量的投资没有做到合理的风险预测和经营，从而导致资金投入很多，却收益甚微，进一步的加剧了企业的资金困难。另一方面，大多数石油企业对短期资金的运作缺乏深层次的了解和分析，既没有做到对运营资金的政策的制定，也没有做到对考核目标的制定，这就使得短期投资十分混乱，导致了企业资金运营效率的低下。
2.资金预算管理亟待细化。
虽然石油企业都按要求采取编制年度资金预算来希望得到全体员工的重视，但因为资金预算的约束力薄弱，既要根据每月的生产经营情况和现金流量情况制定月度资金预算，又要给一些突发的重大相扶留下资金运作空间，这就使得企业很难维持在“保证重点、兼顾一般、统筹平衡”的原则上依然做到强化企业的资金管理。
3.结算资金回笼男的状况依然存在。
当前，石油企业特别是中小型石油企业中，应收账款过高的现象依然普遍存在，很多的企业应收账款金额巨大且账龄长，影响了该企业的资金周转，导致该企业财务问题恶化。例如许多企业在对因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融工具因素等方面产生的应收账款金额没有很好地分析其存在的原因，不去查找怎样避免账款存在的方法，则很难让这些方面的应收账款金额减少甚至消失。
4.资金内部控制流于形式。
虽然很多的石油企业就资金控制的内部会计控制规范已经下达，但很多的企业还只是停留在对书本的学习和理解阶段，并没有根据新规范的内容来对照检查员工在工作中出现的问题，甚至有些企业的生产员工只是一门心思的生产操作，对原材料的来源和剩余皆不过问；销售员工只负责推销，对销售款项的取回无责任；财务人员只负责记账与结算，对各项款项是否符合财经制度不予监督。种种行为都导致了企业资金管理上的混乱，也加速了企业的资金紧缺。此外，由于石油企业本身对资金风险防范的不重视，当国内石油企业对外发展步伐的加快，国际原油价格的上涨，以及资金投资风险和结算风险的增加，导致石油企业在资金管理和控制上面临着更多的挑战。
三、加强石油企业资金管理的措施
1.明确投资目标责任制，强化决策管理。
石油企业往往都是高投资高回报，这就使得企业的投资决策至关重要。所以，企业要形成科学的决策制度，明确企业投资目标责任制，加强决策者的责任心和风险意识，坚决避免垄断决策或无人决策的局面。与此同时，企业还应当积极调整投资结构，对需要大量资金投资，成本较高，收益较慢的项目进行适当削减，关掉无效井，切实有效地降低低效无效油的产量，将空出资金投放到高效井的开发中，从而形成最大的投资效益。
2.挖掘内部潜力，盘活存量资产，提高资金的使用效益。
石油企业内部的资产存量具有相当大的潜力，所以企业需要定期组织财务人员进行财产清查工作，处理“挤压、报废”的物资，盘活资产存量；同时财务人员可以通过财产清查，对众多的应收款项进行分类处理，必要时可采取法律手段进行回收，对员工或管理者的差旅费做到以物抵账、以货抵账的方法。根据市场需求，制定合理的资金储备量，杜绝库存过大和储量结构不合理等状况，减少资金的使用。
3.加强资金预算制度，抓好资金控制。
对于该措施，企业需要做到以下几点：①加大资金预算的覆盖面，将企业所需要用的全部资金全都纳入资金预算管理中，不允许有任何资金游离与预算管理之外，将计划外投资扼杀在摇篮里。②拒绝先项目后资金的方式，禁止搞资金赤字预算。③加强资金的集中管理，将银行和企业管理相结合，统一资金支付方式，有效地防止计划外工程和资金外流，真正意义上做到提高资金的使用效率。④加强现金的日常管理，控制资金的支出，最大程度减少资金流出。
4.深化目标成本管理，强化内部控制。
目前石油企业普遍存在高消耗、高浪费的现象，这主要源于管理制度的不完善，企业可以通过建立健全的资金管理制度，将目标成本与各员工的绩效考核相结合，让员工主动积极地去完成工作，解决了员工的工作态度不积极不主动等问题，从根本上减轻了资金的压力。
四、总结
在石油企业的经营过程中，资金存在于每个层次和环节，其问题的出现也影响到了每个环节。企业只有加强对资金的管理与控制，才能保证企业循环的畅通无阻，也才能使得石油企业才满足市场需求的条件下，做到可持续发展。
作者：张守林 单位：中国石油天然气股份有限公司浙江销售分公司
