摘要：路桥施工企业尤其是大型路桥施工企业其承接项目中标价都非常巨大，加上因为项目分布范围广、资金流动量大，所以开展相应的项目资金管理具有较大难度。如若无法有效管理项目资金，不但会使得施工进度受阻，而且还可能会导致资金无法正常周转，引发资金链断裂的风险，严重的还可能会出现财务危机。因此做好项目资金管理的重要性不言而喻。为此，下文将对当前路桥施工企业项目资金管理中的不足之处进行分析，并探讨有效应对策略，以供参考。
关键词：路桥施工企业；项目资金管理；策略
一、路桥施工企业加强项目资金管理的重要性
（一）有利于项目经济效益的提高
对于路桥施工企业而言，资金是维系各项经营活动顺利开展的重要物质保障。因为路桥施工通常具有前期垫资金额大、作业周期长等特点，所以极易出现资金流动性不佳、资金紧缺等问题，还有甚者由于无法及时支付而导致工期延误或是停工的情况。通过科学有效的项目资金管理，制定项目资金规划，便可有效避免该类问题出现，并且确保安全、材料人员、设备以及生产管理工作得以高效开展，规避资金风险。而且通过开展项目资金管理，对每一项目资金流动性实施分析，让相关管理人员能够动态了解资金去向，以更好协调资金的使用，确保企业资金持有量的合理性，这样不但能够减小了人力与时间成本，而且还能提高资金使用率，继而实现项目经济效益的提高。［1］
（二）有利于舞弊行为的规避
通常情况下贪污舞弊一项重要表现就是擅自挪用资金。而且部分路桥施工企业资金监控不到位，投资、付款盲目性，事前、事中控制不足等均是资金管理不到位的表现，从而大大增加了企业的债务风险。路桥施工企业通过强化项目资金管理，构建起合理的资金内部控制制度，能够实现高效监管各笔资金使用情况，确保资金使用的合法与合理，有效杜绝舞弊情况出现。
（三）有利于项目资金使用率和周转率的提高
因为路桥施工企业的资金具有流动性不高、资金分散的特点，资金调控难度较大。通过实施项目资金管理能够科学统筹与规划每笔资金，进行资金预算编制，用以对各类施工活动进行指导，并且还能够对企业未来施工情况以及可能面临的资金风险实施预测，有针对性地制定相应风险解决方案，实现企业资金使用率以及安全性的提高。此外，在具体划拨与使用资金时，资金可否快速周转以及顺畅循环关系到了企业的发展，开展项目资金管理能够实现科学划拨资金，提高资金运转速率，促使项目朝着预定目标迈进。［2］
二、路桥施工企业项目资金管理存在的问题
（一）缺乏充足的流动资金
不少路桥施工企业出于获取更多项目的角度着想，在对部分项目进行承接时存在一定盲目性，并未全方位考察与分析自己的具体经营状况与业主经济情况，导致在合同签订完成后，业主出现恶意拖延工期，不及时支付工程款项的现象，使得企业财务压力剧增；部分企业并未在施工前期系统全面的调查与了解项目，而且没能对项目投资可能面临的突发性风险进行客观的预测，对自身控制项目能力过于乐观，流动资金管控不严而出现随意挪用的情况，导致项目后期产生资金链断裂的问题；部分企业接到新项目时，资金不足，但是当地政府可能出于自己利益着想，在审批流程还没完成便引入施工方实施项目建设，通常施工企业就会垫付巨额资金，使得其流动资金匮乏；对于路桥施工企业而言，其流动资金不足一个重要因素在于无法及时收回应收账款。完成项目建设后，因为受到各方面因素影响，导致企业回收质保金以及变更索赔工作受阻，加上自身垫付了大量资金到项目建设上，从而导致了自己资金流动压力大大增加。［3］
（二）资金过于分散，利用效率有待提高
因为路桥施工企业机构多、分布面较大，投标成功后通常是安排项目经理来负责管理中标项目。通常会在许多地方开设相应银行账户来管理资金，这样一来就容易导致不同地区项目的资金需求出现冲突，使得企业资金无法得到正常周转。此外，因为项目不同施工企业也会指派到不同地区，这就导致资金出现分散，加上各项目其项目进度以及使用需求存在差别，会出现一些项目资金不足，而一些则出现过剩的情况，但是通常路桥施工企业只能在内部调配资金，无法和其他单位实施调度，这就降低了资金配置效率，导致资金得不到有效利用；部分企业在使用资金方面并未科学制定相关计划，缺乏完善的资金管理制度，即便设置相关制度往往也是流于形式，导致资金计划和使用相差甚远，资金管理无法得到有效落实。［4］
（三）存在严重垫资与资金拖欠的问题
一般来说路桥施工企业主要是依靠收取业主工程款、向金融机构借款、自身资金存量来获得资金。当前在收取业主工程款方面，因为这些年路桥施工企业业务竞争让路桥市场慢慢向着买方市场转变，所以通常需要交纳相应保证金方可参与投标，若是投标没能成功，也无法及时收回保证金，导致资金沉淀的问题出现，使得企业资金可用数量下降。如若中标还需进行履约保证金，安全保证金以及农民工资保证金等缴纳，但是该类资金回收周期往往较长，使得企业资金周转速度下降；在金融机构借款上，由于银行受到国家政策影响，其贷款数量受限，加上银行对施工企业审核越来越严格，企业获得贷款难度也越来越大；在清收清欠上，一些施工企业只是注重项目建设，而忽略了工程款收入对企业经营运转的重要意义，具体表现在工程结算拖延，没能在第一时间进行正常结算，使得施工企业结算延期，没能及时做好债权确权的工作；此外，工作人员对工程拖欠款催收不积极，没能想方设法来找业主结清工程款，只是一味找企业总部实施资金垫付，这样就会使得垫资金额不断增加，让企业面临着非常严峻的资金问题。［5］
三、路桥施工企业加强项目资金管理的策略
（一）注重全过程管控项目资金
首先，在开始投标前，要求路桥施工企业能够对项目实施全方位分析，不单要做好其社会和经济效益的分析，并且还需根据自己综合实力来判断是否具备建设项目的条件、可否与项目技术要求相符等，以保证实际投标项目具有可行性与合理性，防止由于盲目投标而出现不必要的损失。在具体投标环节，企业还需要能够实时监督与控制资金筹措、资金流动、会计核算以及应收账款等情况，以便于在第一时间发现问题且予以处理，如若项目净利润要比现金流量要高的情况下，需要保持警觉，在第一时间将其原因查明，在根源上降低资金风险发生概率，避免出现资金流失。其次，在实施项目建设环节同样需要注重资金的管控。第一，在进行合同签订过程中要求施工企业能够细致阅读与分析相关条款，防止落入合同陷阱。一旦出现不平等合同、审核未通过合同、并未获得批示合同以及比成本价要小的合同等一律抵制到底，务必要根据国家相关法律政策来签订合同。第二，还需要有效管控施工资金的支出情况。通常来说在施工过程中资金支出主要在于材料采购与设备租赁两个方面，其中在购置材料时，需要严格审批其采购与报销工作，一旦出现采购行为超计划或无计划的情况务必要严厉惩处。实际购置价格需要与企业制定的标准相一致，如若采购工作是通过招标形式开展的还需要出具评标有关报告。在租赁相关设备前要求开展全面的市场调研工作，同时把调查所得结果呈交给项目经理，通过企业领导批复后方可实施租赁。要求财务人员能够对相关单据的真实性、合法性以及准确性进行仔细核查，一旦单据与要求不符则退回处理。最后，路桥施工企业需要及时结算工程款项，当项目完成后需要在第一时间做好验收工作，以便于在短时间内进行工程竣工结算，实现资金回收。第一，如若在施工环节由于特殊原因而导致工期延误或是事故的情况，需要做好相关资料收集与审查工作，如若条件相符那么就要做好索赔工作，以减小企业资金损失。第二，还需要有效管控应收账款。在选择合作方时需要仔细评估其信用状况，尽可能与具有较高信用度的客户进行合作。而且还需要及时跟踪企业应收账款，了解合作方的经营情况，如若其经营面临困境那么需要尽快将款项结清。第三，在具体经营环节还需要结合项目建设进度来提醒客户在规定时间内付款，如若出现欠款则需要做好催收工作。
（二）实现资金集中管理
因为路桥施工企业具有业务量大且复杂、施工地区不固定、运营周期长等特点，所以资金管理过于分散，极易出现账实不符的情况，因此必须要实现资金的集中管理。第一，路桥施工企业可以按照具体项目建设类别来设置相应的资金账户，以便于对各项目资金使用情况有一个详细记录以及动态掌握，实现规范、安全使用资金的目的，防止出现假账、错账的现象。第二，需要安排专门工作人员来负责管理各项目资金账户，同时做好资金使用明细编制工作，提交给管理人员进行审核批复后才可进行付款。让管理人员来管控资金决策，以实现资金管理水准的提高，保障资金安全，确保项目得以高效推进。第三，施工企业还需要设置资金管理机构，并确保其具有独立性，主要负责管控不同地区项目建设的现金流水、资金配置以及各项往来结算业务等，同时做好监管每一项目结算以及资金账户存贷款的工作。第四，实施资金结算中心模式，用以避免出现项目建设，特别是异地项目建设负责人专行独断使用资金的情况，并实现资金使用率的提升，减小资金风险出现概率。［6］
（三）做好企业清收欠收工作
路桥施工企业应当要做好内外部各种欠款的清理工作，维持资金良好的流动性。第一，设置应收账款台账，详细记录并掌握每笔欠款原因、金额以及时间，还有了解债务人的具体情况。第二，在进行内部职工欠款清理时，可以采取扣奖金、工资等方法来做好欠款的清收工作；在清理外部欠款时，则需要对相关责任人的责任予以明确，尽可能将欠款收回时长缩短，防止出现坏账的情况。第三，有效运用国家出台的相关法规政策，来清理各种保证金，确保能够在规定时间内回收，同时和业主维持良好沟通，尽可能实现“保函置换”，加快资金回笼速度。第四，施工企业还需要重视签订合同内资金拨付以及保证金时间与比例等条款，并对清收欠收工作予以充分关注。如设置清收清欠部门，并安排专门工作人员负责；对项目资金回笼情况实施定期清理，监督项目在特定时间内上缴资金，避免出现严重垫资情况。
四、结语
总而言之，项目资金管理水平关系到了路桥施工企业的项目建设进度与质量，以及整体企业的发展。对于当前路桥施工企业项目资金管理过程中流动资金不足、资金过于分散以及存在严重垫资与资金拖欠等问题，可以通过项目资金的全过程管理、集中管理以及做好清收欠收工作等方面着手进行解决，以切实提高企业资金利用率，为各项项目建设的开展提供可靠的资金保障。
作者：王加福 单位：陕西路桥集团有限公司