摘要：在科学技术飞速发展和中小企业崛起的过程中，企业为了获得更大的规模，在自身资金不足的情况下，需要进行融资，而互联网金融企业此时就应运而生了。现在，金融企业的一些负面新闻出现在各大平台。为了使互联网金融市场更加规范，需要对投资者的合法权益加以保护，并且针对互联网金融企业在内部控制中的“病症”并“对症下药”。笔者在本文中首先对互联网金融的发展背景进行分析，阐述了互联网金融企业实行内部控制的重要性，分析了互联网金融企业内部控制存在的主要问题，提出了解决互联网金融企业内部控制问题的对策。
关键词：互联网金融；企业内部控制；问题；对策
引言
对于一个国家的经济而言，金融企业的重要性是不言而喻的。在互联网行业飞速发展的过程中，人们对于金融服务行业的要求也在增加，金融企业之间的竞争也在加剧。小额贷款等不靠谱的金融企业也相继出现了。这对于金融企业的长期有序发展是不利的。鉴于此，为了使金融企业跟上全球化发展的步伐，就需要对互联网金融企业进行内部控制，及时发现其发展过程中存在的问题，通过发挥内控作用，帮助互联网金融企业更好地发展。
一、互联网金融的发展背景分析
与传统的金融行业比较而言，互联网金融行业中融入了互联网技术。从2013年开始，互联网金融的概念开始逐渐出现在新闻媒体上。在借助互联网之后，金融交易日更加透明化、成本也更低，人们的参与度范围更大，而且操作起来便利性更强。在当今的互联网金融行业中，大众使用较多的互联网金融业务有余额宝、理财通和京东金融等。在互联网金融行业中，发展机遇与风险是并存的。其中，风险包括结算风险、支付风险和信用风险等。因为这些风险的存在，互联网金融行业发展受阻。所以，对于互联网金融企业的内部控制，尤其需要引起重视。2015年7月18日，国家出台了《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，该《意见》提出了一系列鼓励创新，对互联网金融大力支持的政策措施。但是，因为互联网金融与多个行业有关联，国家在监管方面存在漏洞，所以如果仅仅是通过政府和行业来进行监管，防范化解金融风险难度非常大。只有打造完善的信息系统，才能使互联网金融企业发展中的问题迎刃而解。
二、互联网金融企业实行内部控制的重要性
（一）有助于夯实企业可持续发展的基础。纵观我国的互联网金融发展历程，可知我国在互联网金融行业起步较晚。从传统金融业务的联网化阶段，到支付宝等第三方支付工具开始出现，再到基金、保险都可以在网上直接买卖的阶段，最后到包括余额宝在内的各种宝类产品、P2P、直销银行等开始出现的阶段。我国的互联网金融发展的时间才不过二十年，而国外互联网金融从20世纪90年代开始就出现了蓬勃发展的局面。随着互联网金融的发展，不管是在金融产品的更新方面，还是在服务的提升方面，都产生了较大的影响。通过对互联网金融企业进行不完全调查，发现该类企业的发展历程普遍较短，而且这类企业准入门槛比较低，所以互联网金融行业的素质参差不齐的现象非常多。鉴于此，互联网金融企业要想发展壮大，必须做好内部控制，以明确风险，并进行及时防范。
（二）有助于符合金融行业的监管要求。在互联网金融企业中，其中存在的问题不少。为了进一步规范互联网金融市场，使金融风险金尽可能降低。我国银监会联合多部委出台《互联网金融细则》，并且针对互联网金融网贷平台也颁布了一百多条备案细则。鉴于此，为了使金融行业得到更好的监管，必须加强内部管理，在国家备案的情况下，使互联网金融行业获得更好的发展。
（三）有助于维护资产安全。在互联网金融的业务模式中，我们是基于传统金融，并借助新型的技术来维护金融用户资金的安全。互联网金融的主要特征是非常便利，而且能够借助高科技网络平台确保资金的安全性。对于资金的供需双方，可以实现资金更好地交易和流通。所以，互联网企业起到了桥梁纽带作用。
三、互联网金融企业内部控制存在的主要问题
（一）企业管理层对内部控制缺乏重视。互联网金融企业内部控制，需要引起社会各界的足够重视。对于互联网金融企业而言，业务发展和流量带入是领导者和管理者高度重视的，而对于内部控制和财务控制等后端管理、对于内部控制管理体系建设的推进往往忽视了，或者说没有引起足够的重视。鉴于此，会使互联网金融企业在内部和外部都产生风险。如果行业制度收紧，内部控制制度不完善的公司会处于落后地位。如果不对业务流程加以规范，企业出现异常情况是必然的。
（二）内部控制环境较为薄弱。在互联网金融中，供给主题和业务模式越来越复杂。鉴于此，要预防不法分子对金融市场环境造成破坏，并且对市场正常秩序造成干扰，最终导致互联网金融企业的内部控制环境出现问题。2015年e租宝事件正是互联网市场出现混乱的典型案例。在这次事件中，涉案金额巨大，有多人入狱，最终e租宝不得不退出互联网金融市场。在e租宝倒闭清算之后，投资者可获得的退换资金不足30%。之后，在各大互联网金融平台上，陆续出现了类似的案件。从这些例子可以看出，企业价值观出现扭曲，企业不承担社会责任感，这些都是互联网金融企业内部控制出现了问题的表现。
（三）传统手段无法满足互联网金融企业的内控需求。根据最新的2020年天猫“双十一”成交额达到4982亿元。如果没有互联网与金融相互结合，可能很难达到这样的销售业绩。从内部控制的从业人员来看，普遍是处于制造行业和贸易行业、服务行业等这些传统行业。众所周知，传统行业与互联网金融企业比较而言，其差别是较大的。与传统企业不同的是，在互联网金融企业中，参与的各方是通过互联网来实现交易的。换言之，通过互联网，不仅可以传递信息，还可以传递数据。在这样一个大背景之下，必须采取内部控制手段才能满足互联网金融企业的内控需求。从互联网金融企业的实际运营情况来看，普遍出现了资金不足的情况，因为内部控制制度不完善或者内部控制人员专业性不强，导致互联网金融不能实现全面内部控制。
（四）缺乏风险评估和防范意识。在互联网金融企业中，面对新的业务模式，不能只追求业绩的增长而盲目跟风，应当根据自身的主业务和市场的需求情况结合，对金融风险做好防范。“重业务拓展、轻风险防范”，迟早会将互联网金融企业推向倒闭的深渊。在金融风险防范的过程中，还需要建立一些风险评估和防范制度，使风险识别能力增加，判断能力增强。如果风险评估不完善，就会导致互联网金融企业增加不少经营风险。
四、解决互联网金融企业内部控制问题的对策
（一）重视金融企业的内控环境建设，提高企业文化。为实现更好的内部控制，必须为其建设良好的内部控制环境，使其行为和监管得到很好的控制。具体而言，可以从以下几个方面入手。第一就是要使互联网金融企业在内部控制认识方面转变工作态度。互联网金融企业内部控制所涉及的内容比较多，比如不仅包括了制度和责任意识，还包括企业文化。对于企业的领导者和管理者而言，更需要加强内部控制。第二是企业必须在文化建设方面下功夫，要增强企业发展的软实力。建设企业内控文化，对于互联网金融企业而言，至关重要。具体而言，包括经营理念、风险精神等。只有互联网金融企业一起努力，才能使内控建设更加完善。
（二）加强对内控人才的培养，组建优秀的团队。互联网金融企业的发展与互联网技术、信息数据统计等息息相关，而这些都需要有专业人才才能实现。所以，互联网金融企业必须加强内控人才的储备。要为人才提供公平公正的发展机会，加强基础知识的学习，使员工在面对内控的过程中具体问题具体分析。与此同时，多学习、多交流也是非常重要的。在加强互联网金融知识的学习方面，需要通过进行工作模式和方法的创新，尽力留住优秀人才，减少互联网金融企业的损失。
（三）提高内部控制的信息化水平。首先，互联网金融企业只有重视信息系统的建设，才能充分提升工作效率。其次，还需要加强信息系统的安全性提升，可以派专人对信息系统负责维护。对信息数据加强防护，对防火墙要加强升级和维护。通过引入信息技术，可以使金融企业数据分析效率更高，而且能够使工作程序得到简化。最后，要加强责任追责制度，做好操作程序的管理和监督。
（四）完善内控制度和内容，建设科学的内控组织结构。内控的组织结构的完整性，能够确保互联网金融企业的发展更加顺利。通过明确内控部门各个员工的工作职责，加强内部控制的规范性，同时根据金融企业自身的特点来对内部控制机制进行完善。另外，需要加强财务管理，做好监督。而且，需要使各个部门提高工作积极性，加强信息沟通，提升工作效率。最后就是要避免内控出现形式主义，防范风险，充分发挥内控作用，要能够真正为互联网金融企业中实际工作而服务。
五、结语
互联网金融企业发展机遇与挑战并存，面对新的挑战，必须对金融企业的市场环境和内部经营做多方面的分析，并有针对性地提出解决对策。这样，才可以使互联网金融企业获得长久的发展，为促进社会主义市场经济发展而服务。
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作者:顾澜 单位:扬州大学