审计基础工作建设现状

2022-09-21 15:06:36 来源:写作指导

2008年是东风汽车公司决战D120计划、实现东风梦想,向着更高目标奋进、开创发展新局面的一年。公司各级内部审计机构紧紧围绕公司2008年的中心工作和公司审计委员会的要求,深人贯彻落实各项工作部署,扎实开展各项审计业务,团结奋进,勇于创新,充分利用审计资源,努力提高审计质量,注重审计结果的落实,切实发挥内部审计的检查、监督、控制,管理、咨询、服务的两大职能,积极为公司防范风险,提高经济效益,提升公司管理水平,提供了及时、有效、高质量的审计服务,并取得了较好的工作实效,为公司全面完成各项经营目标做出了积极的贡献。

一、审计基础工作建设情况

审计基础工作建设是做好审计工作的前提和基础。公司历来重视审计基础工作的建设,通过准确合理的审计工作定位,明确的指导思想和工作方针,合理的审计体系和人员队伍建设,完善的审计制度建设,周密的审计工作计划,以及逐步完善的审计质量控制,使公司的内部审计工作不断改进、拓展,为公司的发展保驾护航。

(一)公司内部审计机构及人员队伍建设情况近年来,公司根据中国内部审计协会和机械工业审计学会的要求以及公司自身管理的需要,通过多年的审计实践,已形成了具有东风特色的内部审计管理体系,即:东风汽车公司(东风汽车集团股份有限公司)审计委员会一公司审计部一二级单位审计委员会。二级单位审计机构一三单位及其下属单位设置的内部审计机构,并配备了具有相应任职资格的内部审计人员。

公司总部设有独立的审计部门,审计部门在公司审计委员会和公司分管负责人的领导下开展工作。公司历来重视内部审计工作,依据《东风汽车公司内部审计工作规定》,对于公司下属资产规模较大的二级单位,均要求成立审计委员会,同时设立内部审计机构。部分直属单位和三级甚至四级单位也根据自身需要,设立了内部审计部门,配备了相应专职人员。

截至2008年底,公司各级共设有独立的内部审计机构28个,内部审计人员166人,其中,专职1巧人、兼职51人;大学以上学历112人、拥有各类高级职称人员51人、拥有国际注册内部审计师资格ro人。内部审计体系的建立及人员配备,使公司形成了完善的审计体系和网络,主要经营管理活动均能纳入审计范畴。公司十分重视审计队伍建设,通过定期召开公司审计工作会、业务培训交流会,交流审计工作的经验、做法,探讨实际工作中一些具体问题的解决方法,及时提炼总结,推广指导。通过归纳、提升,互学互帮,使整个系统的能力和水平有较大提高。同时还组织参加国资委、中国内审协会、三个国家会计学院组织的专题培训,进一步提高了审计队伍的素质。

2008年公司还组织编写了《东风汽车公司内部审计手册》,全书约20万字,总结了公司开展的各类审计业务的审计要点、内部控制要求、审计技巧与方法等,用以指导全公司的内部审计工作。

(二)制度体系建设情况

公司及各二级单位结合企业实际,对内部审计的规章制度进行了多次修订、补充和完善,已形成了一套比较完善的内部审计制度体系。公司审计部共制定有一个《规定》、七个((办法》、三个《制度》(《内部审计工作规定》;《高级管理人员经济责任审计办法》、《合同管理和审计办法》、《固定资产投资项目审计办法》、《货币资金及商业汇票内控制度审计暂行办法》、《聘请社会中介机构服务管理暂行办法》、《进一步加强落实审计决定和审计建议的暂行办法》、《外派监事管理办法》;《内部审计工作联席会议制度》、《内部审计项目审前公示制度》、《审计项目责任制度》),涵盖了审计业务的各个方面,为审计工作的有效开展提供了全面的制度保证。公司各所属单位也根据总部要求,结合自身审计业务的开展情况制定了各项审计制度,并以此作为开展内部审计工作的标准和行为准则。如:东风汽车有限公司制定的《内部审计监察工作规定》等;东风朝阳柴油机有限责任公司制定的《审计委员会工作条例》等;东风鸿泰武汉控股集团有限公司制定的《内部控制审计办法》等制度;东风本田发动机有限公司制定的((内部审计管理规程》、《公司治理管理规程》、《投资审议会管理规程》等内部审计规章制度。

以上制度建设,促进了审计部门完善和加强自身的职能建设,进一步充实了监督、检查、控制,服务、管理、咨询职能的内容,为更好地开展和加强内部审计工作提供了重要制度保障。

二、主要审计工作和成效

近年来,公司各级审计机构围绕年度审计目标,结合公司发展和管理情况,进一步做精成熟业务,并积极拓深和拓宽审计领域,审计工作的触角已经触及到财务、资金、生产、采购、销售、投资、研发、招标、科技、品牌、辅业改制、社会保险等各个领域,审计的精细化程度越来越细,审计类型包括经营财务综合审计、经济责任审计、经营业绩和KPI考核审计、固定资产投资审计、辅业改制企业资产审计、采购、销售、物流、资金管理等领域的内部控制和流程审计、经营风险和法规风险审计、信息系统审计、专项资金审计、科技成果审计、东风商标品牌使用审计等各个方面和关键环节,全面实现了年度目标,为公司和本单位加强管理、提高效益、防范风险起到了积极作用,取得显著成效。

例如:2008年公司审计部和下属单位审计机构共开展内部审计项目1917个,取得直接经济效益4361.86万元,提出管理建议801条,已落实整改审计建议556条,尚未整改的正在抓紧落实。

(一)公司审计部主要审计工作和成效

2008年公司审计部紧紧围绕年度审计工作目标和方针,突出工作重点,狠抓审计结果的落实,加强内部审计质量控制,不断强化内部审计的增值服务功效,为公司的发展提供全方位的有效服务,全面完成年度工作目标和公司审计委员会批准的审计工作计划。全年完成审计项目120个,提出各类管理建议372条,实际已执行234条;审计各类经济合同及资料文本116份,审减工程造价及合同金额961.13万元;参加设备及基建招标119项,节约投资6064.76万元;收回总部应收回款项10H万元(包括已出具还款承诺函521万元)。

(二)公司下属单位主要审计工作和成效

1、东风汽车有限公司监审部完成监审项目38项,审计发现主要问题204个,提出改善对策204条,监审建议实施率为98.97%。东风汽车有限公司的《监审简报》平台作用明显,所反映的重要、共性问题及风险,为事业部和子公司提供了借鉴和警示,引起事业部和相关单位领导的重视和关注,不少单位主动与监审部联系,举一反三,查找自身存在的问题,共同商议改善对策,以改善管理和防范风险。#p#分页标题#e#

2、神龙汽车有限公司审计分部完成审计任务18项,提出审计建议99条,其中被审计单位接受92条,审计建议接受率为93%。通过审计降低成本612万元,其中:基建项目结算审计降低成本246.8万元,项目审计降低成本365.2万元。

3、十堰管理部审计处以为基层服务、防范风险和规范管理为出发点,围绕效益目标开展了经营绩效审计和工程结算审计等审计项目,其中完成各类工程结算审计194项,审计金额12ro7.巧万元,审减金额1109.72万元。

4、东风鸿泰武汉控股集团有限公司审计部完成各种审计项目89项,提出审计建议73条,其中被审计单位接受70条,其中建设项目造价委托审计的审核金额为1382.05万元,审减金额198.36万元。

5、襄樊管理部财务会计处共组织开展了内部审计项目5大项,提出改进措施12条,取得了较好的经济效益。

6、东风朝阳柴油机有限责任公司审计监察部2008年开展内部审计项目156项,其中通过对采购项目的监督审计,采购资金较预算的计划资金节约217.36万元。

7、东风本田发动机有限公司监察审计系将审计重点放在规范管理活动上,推进公司治理活动;审计部门自审和聘请专门的工程项目管理咨询公司审核相结合,审减工程造价732万元。同时共编制和发行信息快讯12期,内容涉及法律法规、内部审计、风险管理等知识,有效地宣传了内部审计工作。总体来讲,公司内部审计的“增值”作用越来越明显,内容越来越广泛,方法和手段越来越先进。内部审计已成为揭露弄虚作假、盈亏不实的“眼睛”,查处违规违纪的“经济卫士”,揭隐患、堵漏洞、提建议、促管理的“参谋”,解决难点、热点问题的“助手”。

三、保障完成审计工作目标而采取的主要做法

(一)制定科学合理的审计项目计划,合理利用审计资源,提高审计工作的针对性和效果性

公司审计部在制定年度审计计划时,根据公司的年度工作目标,对各管理领域存在的经营管理风险进行分析评价和排序,确定审计工作重点;通过问卷调查和面谈的方式,征求有关部门和单位领导的意见;召开公司审计计划协调会,同下属单位的内部审计机构进行沟通交流,不做重复审计,对共同关心的问题采取联合的方式进行,实现审计资源、审计成果共享。通过审计资源的合理安排和有效配备,收到了事半功倍的效果。

(二)采取多种方式和方法、不断提高内部审计工作质量

审计质量是内部审计工作的生命线,我们在审计过程中始终贯彻审计责任制,注意防范审计风险,提高审计评价及审计意见的质量,并要求审计结果要经得起各方面的检验。为此,重点抓了以下五个方面的工作,以保障审计工作质量和审计结果的有效落实:

一是持续贯彻落实《审计项目责任制度》,对审计组长、审计组成员的工作按照既定职责进行考核评价,通过监督和制约的方式把审计质量的有效控制落实到审计实践中。

二是审计项目无论大小,无论重要还是次要,均由项目审计小组共同讨论和制定详细可行的审计方案,方案由部长审核并批准执行,内容包括审计目标、审计内容、审计重点及人员的具体分工、审计完成时间、审计报告的撰写人员、落实审计整改等;对重大项目和以前未涉及的项目还要求进行审前调研,依据调研情况编制详细的审计工作方案。审计方案贯穿于审计的全过程,有利于审计质量和审计工作效率的提高。

三是审计实施过程中,注重审计依据的充分性,加强审计工作底稿的复核工作,以便及时发现审计过程中的疏漏或不足,为保证审计报告的质量奠定基础。

四是审计项目结束阶段,严格控制审计报告质量。现场审计工作结束后,充分与被审计单位交换意见,听取他们对审计发现问题的不同看法,共同探讨并对有争议的问题或结论重新进行沟通,最终与被审计单位管理层达成对审计意见或建议的共识。通过及时沟通,确保每一份审计报告内容完整、数据准确、问题确凿、意见合理、建议中肯;同时也要求审计报告言简意赅,增强不同专业人员的可阅读性。

五是注重审计结果的改善落实。强化审计不在于发现问题的多少,而在于问题有效改善的理念,因此,下发的审计意见均要求被审计单位以书面方式反馈整改落实情况,同时也对重点项目和改善周期较长的项目选择性地开展后续审计工作,使审计结果扎扎实实得以有效落实,并迅速转化为生产力。

(三)注重树立服务意识,发挥审计增值作用

在审计工作中,建立了以人为本,以事为本的审计理念,提倡“和谐审计”。在审计过程中不是简单地将审计意见强加于被审计单位,而是充分听取其意见,尊重事实和实际情况,并积极献计献策,采取与被审计单位共同商议解决问题的方式和方法。在审计项目的选择和具体实施中,树立服务意识,尽可能多安排一些帮助被审计单位发现其在经营管理领域存在一定薄弱环节的管理审计和效益审计,帮助诊断症结,出主意,想办法,提高管理和控制水平,从而使审计对象成为审计部门的服务对象和忠诚客户,对审计工作给予充分理解和欢迎,审计的服务与增值起到了双重作用,两者缺一不可。

(四)以防范企业风险为着眼点,探索开展风险导向审计

公司已按国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》要求,开展了全面风险管理。与此相适应,审计部门逐步开展了风险导向审计。在对采购、销售、存货管理、资金管理、长期投资等内容的审计中,对是否建立健全了内部控制,有无失控点和薄弱环节,经营财务状况是否安全,现金流是否顺畅,存货、应收账款占用是否合理,是否存在产品质量责任风险等进行审计,有效控制了企业的各项风险。

(五)时具体审计业务要深入剖析,进一步提高审计意见的深度和力度在发现问题后,我们运用QCD“源流管理”的理念提出审计建议(管理建议),注重从问题产生的原因、根源的角度,从防止问题再发生和流程、制度建立完善的角度提出有针对性的意见和建议,从源头上预防问题的发生,从而提高了审计建议的“含金量”,效果良好。

(六)审计监督关口尽量前移,有效“防范”胜于“纠正”查找问题,指出错误和不足,提出建议,纠正错误,改善不足,只是内部审计的职责之一,我们逐年加大了管理审计、效益审计、管理流程审计的比重,并对直属单位的重点固定资产投资项目进行全过程跟踪审计,防范功能凸显。#p#分页标题#e#

(七)加强与公司职能部门的合作,做到优势互补、资源共享审计工作是一个不断发现问题和持续改进的过程,特别是审计意见的落实工作,需要多个职能部门来共同配合完成,内审工作离不开各部门的支持。在审前我们走访有关职能部门,了解审计需求和有关信息,对审计发现的管理问题与相关部门进行沟通,并将审计结果抄送有关部门,使其了解存在的问题,有利于其在今后的管理中不断加强和完善。对有关审计项目,还和有关部门组成联合审计组,共同审计,共同研究解决处理的办法,起到1+l>2的效果。

今后我们要紧紧围绕公司工作重点,突出风险防范、成本控制、集团管控三个方面的内容,在经营财务审计的基础上,进一步拓宽审计领域,充分发挥集团审计优势,开展横向效益审计,按照“坦诚相待、忠于职守、客观公正、廉洁奉公”的东风内审精神要求,采取“全面审计,突出重点;超越账簿,深人业务”的审计方法,充分发挥“检查、监督、控制、管理、咨询、服务”的审计职能,为公司全面完成工作目标做出应有的贡献。