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事业单位财管的内部管控

2012-08-16 19:35 来源:财务管理 人参与在线咨询

 

在对事业单位的内部财务管理中,内部控制是不可缺少的组成部分。近几年来,我国的市场经济获得突飞猛进的发展,事业单位也进行了深刻的改革,这提高了事业单位财务管理的内部控制要求。

 

一、加强事业单位财务管理内部控制的意义

 

(一)能够确保国有资产的安全

 

很多事业单位,因为没有健全的财务内部控制体系,在进行财务管理时有很多不规范问题,这就导致固定资产整体状况不同通过固定资产账面进行体现,在固定资产中经常出现账实不符的情况,单位的资产状况无法体现;此外,在事业单位的财务部门中因为没有足够的人手,不能进行明确的分工,实现相互牵制,所以经常出现职责不清,一人数职的情况,没有有效监督,这容易出现国有资产大量流失的情况。所以建立完善的措施,形成科学、合理的内部控制机制,对财务部门的相关工作进行规范,对国有资产的管理进行规范,提高国有资产的安全性。

 

(二)大力提高财务信息水平

 

由于在事业单位中没有完善的财务内部控制体系,所以事业单位通常都面临一定的财务风险和支出压力,这不利于事业单位进行市场化体制改革。所以,对事业单位财务管理内部控制机制的完善,能够对事业单位中的会计部门加以规范,确保财务信息能够对预算执行情况、会计要素实际情况进行反映,为决策者的决策提供依据。

 

(三)提高资金的使用效率

 

事业单位资金在通常情况下是国家经费,但是经费在使用过程中存在混乱的情况,存在一定的浪费性和盲目性。使用经费进行购买的资产,因为单位长期使用但又不进行折旧,所以出现大量闲置的问题。对事业单位财务管理内部控制进行完善,能够促使事业单位对资金使用加以规范,通过内部审计的加强,使得资金在拨付过程中具有有效、合理性,防止出现乱用资金和资产盲目采购的问题,此外还能够帮助事业单位进行资产清理,防止私人对单位资产进行长期占用,对资产配置加以优化,确保资金使用效率得到有效提高。

 

二、事业单位财务管理内部控制的主要内容

 

(一)对控制系统进行建立健全,对运作程序进行规范

 

即结合事业单位的具体任务特点、工作性质、工作范围等内容,建立完整的事业单位财务管理内部控制体系,事业单位财务从制度上到组织上进行内部控制。此外,对事业单位中财务会计的具体运作程序加以规范,对业务流程进行科学设计,明确各个控制点和岗位的控制内容。

 

(二)对控制制度加以完善,确保控制标准的明确性

 

在事业单位的财务管理内部应建立健全控制制度,其主要为业务流程的制度、岗位责任的制度、检查凭证的制度、审批支出的制度、管理票据的制度、管理现金的制度、核算会计的制度、奖励考核的制度、内部审计的制度和内部稽核的制度等。此外,还应建立一系列控制标准,比如支出降低率、成本费用率等。

 

(三)强调控制的方法,对风险防范进行加强

 

在事业单位进行财务管理内部控制的过程中应强调控制方法和科学性,对控制进行科学的组织规划,对控制进行授权和批准。针对不同的工作特点和业务性质,对不同方法进行合理运用和界定,或者将几种方法进行合理搭配、灵活组合,以求获得控制的最佳效果。

 

三、当前事业单位财务管理内部控制的现状

 

目前,事业单位在财务管理内部控制方面取得了很大的进步,但是同时还存在一定的不足。因为历史方面的原因使得事业单位中会计人员专业素质比较差,几乎没有高级会计师,在记账方面仍采用传统的方式,并且在年龄结构方面比例十分不协调;而且有很多人没有从思想上认识到事业单位财务管理内部控制的重要意义,他们认为事业单位的经济业务运行环节少、十分简单,只要认真就好。事业单位财务管理在内部控制方面的不合理主要体现在以下几个方面:第一,没有详细的资金预算项目表。在资金使用方面没有计划,不能严格执行年度预算,存在很大的随意性,无法充分使用有限的资金,很多时候会出现超支的现象,不利于事业单位健康、全面的发展;第二是缺乏严格的收支管理制度。在开支范围、标准方面存在任意扩大的现象,对于专项资金不能进行专款专用,很多情况下是挤占资金、巧立名目、挪作他用;第三是没有严格的财产管理制度。在事业单位中几乎没有财产管理的相关规定。也没有进行严格的领用、财产人库、销毁等制度。所以经常出现重复购买、盲目购买的情况。

 

四、加强事业单位财务管理内部控制的有效措施

 

(一)努力提高财务管理人员的素质

 

制度需要人去把关和执行,所以人员素质是决定工作质量的关键性因素。因此我们应努力提高财务管理工作人员的素质。首先,对领导干部应加强素质教育,使得领导干部能够不断提高政治觉悟性以及守法和执法的意识,确保其使命感和责任感得到增强,只有领导干部充分认识到财务管理内部控制的重要性,才能对财务管理工作加以重视和支持,确保各项工作得到贯彻落实。其次,对于财会人员的持证上岗制度要严格落实。因为财会管理人员的职业道德水平和业务素质对财务制度的执行有着重要影响,所以应对财务人员进行一定的后续业务培训;再次,对于稽核制度要认真贯彻落实。对于全部的会计事项都应由审核、经办、稽核等相关部门严格按照业务流转程序进行。

 

(二)提高事业单位财务管理内部审计效率

 

事业单位财务管理中的内部控制审计主要是指其内部审计机关按照国家的相关法律法规、方针政策以及本单位规章制度,来对审计该单位财务管理内部控制活动是否健全、合规、有效、完善。对事业单位财务管理内部控制体系进行审计的主要目的是确保财务管理内部控制机制健全,始终坚持相互监督和控制的原则,没有无漏洞和薄弱环节,确保财务内部控制机制能够得到有效的有效。对于内部控制机制中存在的问题要及时发现,并找出解决的对策,从而促进本单位能够对财务管理加以改善,确保财务工作效率和工作水平得到提高。因为内部审计和单位财务管理内部控制在同一系统之中,所以能够了解单位财务管理内部控制的真实情况,也就可以将财务管理内部控制当作审计专题项目进行研究,同时也可以对财务管理内部控制中的各个环节进行单独审计,以找出财务管理内部控制中的问题和薄弱环节,通过一系列经常性的、有针对性的、连续性的审计跟踪监督,可以帮助相关部门和内部单位对财务管理内部控制体系加以完善,确保财务管理内部控制体系发挥其应有作用。

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