营运资金管理范文1
关键词:营运资金;管理优化;采购营销
资金管理在企业内部的财务管理中具有关键地位，尤其是随着经济发展进入新常态的新阶段，不少企业经营发展过程中，面临着市场份额缩减、成本开支提升和企业利润效益降低的问题。因此，这就更加要求企业应该全面强化营运资金管理，通过建立系统完善的营运资金管理体系，确保企业日常经营活动过程中资金运转的正常有序，进一步降低营运资金使用成本，提高资金使用效率，全面提高企业的经营发展能力，促进企业的长远稳定发展。
一、企业营运资金管理中存在的主要问题分析
现阶段不少企业在营运资金管理过程中还存在着不少的问题，资金管理中存在着较多薄弱环节，集中表现在以下几方面：
(一)企业的营运资金风险管存在着漏洞问题
虽然不少企业都针对营运资金管理制定了资金管理流程,但是在营运资金的具体管理尤其是内部审批流程等方面还没有建立完善监督制约机制,缺乏健全有效的营运资金风险管控体系,很容易造成营运资金管理风险问题的发生。
(二)企业的营运资金管理策略不够科学
现阶段企业营运资金管理策略上还存在着不少的问题，有的企业营运资金管理策略过于保守，造成企业经营成长缓慢；有的企业营运资金缺乏科学的预算管理，营运资金周转速度过慢，造成了企业营运资金管理水平不高。
(三)企业的营运资金管理绩效评价体系不够完善
促进提高企业的营运资金管理效率，必须建立完善营运资金管理绩效评价体系，对营运资金具体使用情况进行必要的评价分析。但是目前，不少企业的营运资金绩效评价体系缺失，造成了企业营运资金使用管理中存在的问题得不到及时的发现解决。
二、企业营运资金管理对策分析
(一)全面优化企业的营运资金结构
加强企业营运资金管理，最为关键的就是应该对企业的资金结构进行优化。首先，应该对企业的债务结构进行合理安排，尤其是根据企业的营运资金水平，结合企业的市场占有率以及利润额水平等，合理安排好短期借款与中长期借款。其次，应该注重全面加强企业预付款和应收款控制，尤其是应该根据企业自身发展实际情况，对企业的客户资信等级和偿债能力进行全面分析后，强化信用销售管理，确保企业应收账款可以得到及时回收，有效防止营运资金周转问题。
(二)不断加强对企业营运资金的风险管理
降低企业的营运资金风险，首先应该加快企业内部营运资金的周转速度，在企业的资金管理上引入渠道管理理念，在企业的采购、生产、销售等各个环节优化管理，提高资金周转速度。其次，应该注重全面优化企业的营运资金风险管理体系，深入了解企业日常经营活动中对于营运资金的需求量，并建立完善企业营运资金风险预警机制，对企业营运资金使用过程进行跟踪管理。
(三)提高企业营运资金使用效率
完善企业营运资金管理，还应该注重根据企业经营活动的实际情况，对营运资金使用效率进行全面的优化。首先，在企业的采购环节方面，关键应该强化企业对于采购成本的控制，并与企业的供应商形成良好健康博弈关系，尽可能的减少对于企业上游供应商的依赖，这对于降低企业的营运资金使用管理成本，提高企业的营运资金使用效率也具有重要作用。其次，应该注重改进完善企业的营销渠道，优化企业的营销模式，不断增强企业的市场开拓能力，全面提高企业各类产品的市场占有率，促进提高企业营运资金的使用效率。
(四)强化企业营运资金内部控制管理
规范企业的营运资金管理，还应该注重对于营运资金的内部控制管理。企业应该注重强化资金收支的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制成本费用和资金风险。对于资金收入和支出，应该编制预算，在营运资金的收支管理方面坚持预算管理的原则，优先保证重点项目资金，确保各项支付凭证符合财务管理规定，促进提高企业营运资金管理工作水平。
三、结束语
在企业营运资金管理方面，应该根据企业经营活动对于资金管理的实际需要，制定科学合理的资金管理策略，强化采购、生产、营销等环节的营销活动管控，加大内部控制管理力度，进而不断提高企业营运资金管理水平。
参考文献：
营运资金管理范文2
关键词：营运资金管理；问题；建议
一、营运资金管理活动概述
营运资金指企业的流动资产与流动负债的差额，企业营运资金过多表示企业没有合理利用流动负债，企业的资金使用效益较低，但如果企业的营运资金过低，则可能导致企业面临较高的经营风险，例如企业留存较少的库存现金，投资较少的存货等可能导致企业不能及时支付货款，降低企业的信用等级；企业不能满足额外的产品需求导致企业损失了大批订单，甚至是一些潜在顾客。综上所述，企业营运资金管理的核心在于平衡风险与收益之间的关系，使企业能够在面临较小风险的前提下，获得最大收益。企业营运资金管理大致包括两大类，一是企业营运资金融资管理，二是企业营运资金投资管理。
1．企业营运资金融资管理活动
企业营运资金融资管理活动主要是指企业确定流动资产来源的过程。在确定企业流动资产来源之前，需要对企业的流动资产与流动负债进行分类。企业的流动资产按照企业对其日常需求的性质，可以大致分为永久性流动资产与临时性流动资产。永久性流动资产是指满足企业长期最低需求的流动资产，其占有量通常相对稳定。而临时性流动资产是指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产，其占有量具有非稳定性。此外，企业的流动负债按照形成的原因可以分为临时性负债与自发性负债。临时性负债又可称为筹资性流动负债，一般是为了满足临时性流动资金需要而发生的负债，其供企业使用的期限较短，例如企业的短期借款就是一种最常见的临时性负债，而自发性负债是指直接产生于企业经营过程中的负债，因此其又叫经营性流动负债，自发性负债可供企业使用的时间比临时性负债更长，企业在生产经营过程中产生的应付账款是一种最常见的自发性负债。根据上述流动资产与流动负债的分类，可把企业流动资产的来源分为四大部分，一是企业的自有资金即权益资本，二是企业的长期负债，三是企业的自发性流动负债，四是企业的临时性流动负债。一般企业有三种营运资金筹资策略，分别是匹配性融资策略、激进型融资策略、保守型融资策略。匹配性融资策略是指企业对于永久性流动资产以及长期资产都使用权益资本、长期负债以及自发性流动负债等使用期限较长的资金来源筹集，该种营运资本筹资策略的风险与收益均适中，激进型融资策略则是一种风险较高、收益也较高的营运资本筹资策略。因为在该筹资策略中，企业的永久性流动资产与长期资产不仅来源于企业的权益资本、长期负债、自发性流动负债，还部分源于企业的临时性负债，使得企业承担的资本成本较低，但同时也面临较高的偿还风险。与此相反，保守型融资策略则是风险与收益均较低，由于其权益资本、长期负债与自发性流动负债不仅要满足长期资产和永久性流动资产的需求，还需要满足部分临时性流动资产的需要，使得企业承担较高的资本成本，但面临的偿债风险较小。这三种营运资本筹资策略各有优点，也同时各自存在一些弊端。企业需要根据自己的经营情况、风险承担能力与经营目标等选择适合于企业的筹资策略。例如，对于偿债能力较低的企业，应避开激进型筹资策略，以免增大企业的财务风险。
2．企业营运资金投资管理活动
企业营运资金投资管理活动指企业决定流动资产持有水平的过程。主要有三大类，即紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略和匹配的流动资产投资策略。紧缩的流动资产投资策略是指企业持有较少的流动资产，且此处的流动资产通常只包括生产经营过程中产生的存货、应收款项以及现金等经营性流动资产，而不包括股票、债权等金融性流动资产。在该投资策略下，企业持有的流动资产较少，降低了企业的流动资产持有成本，但同时也增加了企业的经营风险，例如企业可能面临存货不足，而无法按时发货等，损害企业的利益，因此该投资策略的风险与收益均较高。而宽松的流动资产投资策略与其刚好相反，由于企业持有较多的流动资产，使得企业的流动资产持有成本较高，但经营风险会较低。此外，适中的流动资产投资策略是一种风险与收益均居于前两种流动资产投资策略之间营运资金投资策略，该策略是一种理想型营运资金投资策略，企业一般很难做到风险与收益的平衡，因此其在现实的企业经营活动中，只能作为一种营运资金管理目标。与营运资金筹资策略的选择一样，营运资金投资策略的选择也同样需要企业考虑各方面的因素，例如企业经营的内外部环境、企业所处产业的特点等。若企业的外部宏观环境不好，银行等金融机构纷纷收紧信用，此时企业要筹集资金就必须提高偿债能力，尤其是要增强流动性资产对企业负债偿还的保障程度，则企业需要持有较多的流动资产。
二、当前企业营运资金管理活动存在的问题
营运资金管理活动是企业财务管理活动的重要组成部分，其主要分为营运资金筹资管理活动与营运资金投资管理活动，但在现代企业管理中营运资金筹资管理活动逐渐被企业忽视，企业将更多的关注放在营运资金投资活动中，导致企业出现了很多营运资金管理问题。此外，目前还存在一些企业在选择具体的营运资金管理策略时，没有充分分析自身的实际情况，导致选择的营运资金管理策略不适合企业的发展。下面将主要阐述目前我国企业普遍存在的营运资金管理问题。
1．营运资金管理体系不完整
当前我国很多企业都欠缺完整的营运资金管理体系，大部分企业的营运资金管理仅仅包括营运资金投资管理，而没有将营运资金筹资管理纳入，这导致企业营运资金管理活动不完整，很难完成企业营运资金管理活动目标。营运资金筹资管理与营运资金投资管理一样重要，同属于营运资金管理活动中不可缺少的一部分。企业不重视盈余资金筹资管理可能导致企业陷入资金链断裂的风险，引发财务危机。营运资金筹资管理活动解决企业营运资金的来源问题，主要是形成企业合理的流动资产来源分布格局，若企业随意决定流动资产筹资来源，必然会造成严重的后果。并且营运资金筹资管理活动与营运资金投资管理活动存在密切的联系，例如企业如果选择了激进型营运资金筹资策略，则表示企业将面临较高的财务风险，此时企业在决定自身的营运资金投资策略时，需要谨慎选择紧缩的流动资产投资策略，因为一旦企业选择了紧缩的流动资产投资策略，就进一步加重了企业的风险水平，此时企业的营运资金管理风险将达到最大，企业应充分衡量高风险下的资金回报率与向外部筹资时承担的资金成本，只有当企业的产品市场较好，企业营运资金投资回报远远大于资本成本时，企业才可同时选择激进型营运资金筹资策略与紧缩的流动资产投资策略，否则很容易引发企业的资金链断裂，导致企业破产。因此，营运资金管理的两大活动是不可分割的，企业在决定具体的营运资金管理策略时，一定是包括营运资金筹资管理策略与营运资金投资管理策略。
2．企业缺乏合理的营运资金策略决策体系
我国企业主要以中小微型企业居多，而中小微企业由于规模较小，在很多方面都缺乏规范性，营运资金管理活动亦是如此。所以我国企业普遍缺乏合理规范的营运资金管理策略决策体系是我国企业营运资金管理活动中的又一大问题。营运资金管理策略决策体系是指企业决定自身营运资金管理策略的流程。我国很多企业都是由总经理或财务部门的领导直接决定企业实施的营运资金管理策略，没有进行充分的论证与分析，使得企业实施的营运资金管理策略与企业的实际发展需要不匹配，造成策略的失效和失败。营运资金管理活动虽然属于财务管理活动的一部分，但是其中涉及很多非财务知识，需要企业除财务部门以外的其他部分的参与。因此若仅仅靠财务人员决定企业的营运资金管理策略会造成策略与企业的业务活动不相符或不适合企业当前的业务发展需要。例如企业当前处于新市场开拓过程中，若企业通过财务分析得出企业需要实施紧缩的流动资产投资策略，则显然与企业目前的业务状况不符，此时应由企业的财务人员、业务人员等一起讨论决策企业的营运资金管理策略。
3．企业财务人员的专业素养有待提高
目前，我国经济已经步入提质增效阶段，企业的发展需要有更多的高质量人才推动。受我国传统文化的影响，“人情”与“关系”在我国企业招聘中仍然处于重要地位，尤其是在一些中小微企业中，企业内部的很多重要岗位都是由公司大股东或高管推荐，没有向社会进行统一招聘，导致企业内部的人员素质与岗位要求存在不匹配。企业营运资金管理是一类对专业能力要求极高的管理活动，而目前我国很多企业普遍存在财务人员专业素养较低的现状，导致企业营运资金管理活动效益较差，在一些中小企业中很多财务职员都并非科班出身，只是粗略地学习了一些财务知识，专业素养较低，无法满足企业营运资金管理活动对专业知识的要求。
三、提高企业营运资金管理活动质量的建议
1．完善企业的营运资金管理与决策体系
提高企业营运资金管理活动质量的首要步骤便是需要企业完善自身的营运资金管理和决策体系。具体而言，企业首先要建立完整的营运资金管理体系，将营运资金筹资管理与营运资金投资管理共同纳入企业营运资金管理活动中，在决定营运资金管理策略时，需要统筹两种活动的决策，以便做出正确的决定。其次，企业需要完善自身的营运资金决策体系，应明确企业营运资金决策主体，建立以财务部分为主导，多部门共同参与的决策机制，并且为了方便其他部门的参与，企业可以利用信息技术，建立信息共享平台，从而可以使其他部门的人员及时提高营运资金管理决策所需的信息，提高企业营运资金管理效率。
2．建立合理的人员招聘机制，提高财务人员的专业素养
我国很多企业必须改变以前陈旧的人员招聘思想，打破“人情观念”，建立公平、公开及合理的人员招聘机制，以便为企业引进有真才实学的优秀人才，提升企业财务人员的总体专业素养，推动企业营运资金管理活动质量的提高。此外，对于一些小型企业，可以选择外部的方式进行营运资金管理，但必须要严格把关外部公司的专业能力以及职业素养等各方面的指标，而且要注意企业内部重要资料的保密，以免危机企业日后的发展。
四、总结
虽然目前我国企业在营运资金管理方面还存在很多的问题，但这些问题并非不可解决，企业是可以采取行动提高自身的营运资金管理质量。我国企业需要结合自身实际营运资金管理现状，合理与灵活运用多种方法以处理当前营运资金管理存在的问题。
参考文献：
［1］徐华亚．营运资金管理相关问题［J］．纳税，2019，（03）．
营运资金管理范文3
【关键词】营运资金管理；供应链；供应链管理；业务流程
随着市场竞争的加剧，经济的快速发展，消费需求的日益多样化，企业需寻求更好的外部资源来满足降低成本、提高质量和高效服务客户的需求。供应链管理有效整合了企业及其上下游企业的资源，增强了整个供应链的竞争力，企业之间的竞争已经转化为供应链之间的竞争。营运资金流转于供应链上企业采购、生产和销售各环节，因此加强供应链管理能够有效提高营运资金管理绩效。
一、单一企业视角的营运资金管理
当把企业作为单个个体来研究时，企业为了缩短现金流量周期，降低资本成本，在供应商方面，企业会延长应付款的支付期限，以减缓现金的流出；在客户方面，会紧缩信用政策，以加速现金的流入。即企业通常会以上下游企业和客户的资金费用为代价，来改善营运资金的管理，降低资本成本。一方面，企业希望与供应商建立长期关系，但另一方面，这些供应商往往被视为廉价的现金来源。然而当面对预期之外的不稳定需求和延长的付款期限时，供应商通常采取提高单价或长期降低质量和服务水平的应对措施。供应商可能由于营运资金的缺乏而被迫推迟原材料的订购、挤压在产品库存、或者降低服务水平和质量。这便导致了下游企业的订单延迟和产品质量问题，包括制造故障，关键客户订单逾期等。此外，当供应商应收款项的回收期过长时，供应商最终会将延长付款期限的成本包括在销售商品的成本中。也就是说企业通过延长对供应商的付款期限而节约的财务费用最终会转嫁到采购成本上。因此，从长期来看，向供应商转移成本将导致销售产品的整体成本高于加强了供应链协作的竞争对手。所以最后，通过在供应链上游放置库存，下游供应链成员需要额外的费用。供应商不仅可能提高价格，而且整个供应链仍将承载过剩的营运资金。同样，从客户角度来看，较高的信用条件将会降低产品的吸引力，从而导致销售量和收入的减少。由此可以得出，这种只简单地追求企业自身营运资金管理效益最大化，而以供应链上其他成员的资本为代价的营运资金管理模式，在长期并不能为企业带来积极影响。因此，应加强供应链成员之间的合作与整合，以改变整个供应链的营运资金周转情况，从而提高企业营运资金管理绩效，为企业创造价值。
二、供应链视角的营运资金管理
在基于供应链思想的营运资金管理模式下，企业的财务决策不再是仅考虑企业自身利益的结果，而是以整个供应链的价值增加为出发点。供应链管理的目标是通过长期稳定的合作，共享信息和资源来减少价值链上的营运资金的占用。供应链管理者应该整合供应链上的实物流、资金流、信息流，将营运资金的管理贯穿于采购、生产、销售整个业务流程。上下游企业相互密切合作的目标即是通过计划、转移和控制在组织层面上的资金流动来共同创造价值。因此结合营运资金经过的业务流程，从供应链管理的角度，提出了以下四点营运资金管理的措施：
（一）加强与供应商的长期战略合作关系，协同营运资金管理
从前面的分析中我们可以得出，供应链成员之间的权利分配的不平衡是降低供应链管理有效性的主要原因，因此长期稳定的合作关系便是提升供应链整体性能的基础。基于长期稳定的与供应商的战略合作关系，企业和供应商可以就产品的计划、生产、质量、开发等方面保持更多的信息沟通，使得供应商的库存更加契合企业的采购计划，保证企业采购环节的及时性，降低采购风险，优化资金的流出。同时与供应商的长期稳定的合作关系，有利于企业在采购环节获得价格优势，保证采购质量，以提高企业产品的竞争力。与供应商长期稳定的合作关系还有利于提高营运资金的管理水平，保证各方资金的顺畅流通，降低整个供应链的资本成本，增强各方在资金上抗风险能力。当某个企业出现暂时性的资金紧张时，各方可以通过调整应收应付款的期限来给予支持。甚至通过良好稳定的供应链关系，还可以为供应链中规模较小的公司提供信用担保，使得能够从银行获得资金支持，以获得外部融资。即企业与供应链之间良好稳定的合作关系，可以优化采购流程，提高营运资金管理绩效，创造企业价值。
（二）加强客户关系管理，优化营运资金的流入
在激烈的市场竞争环境下，稳定的客户关系，是企业获得长效增长的源泉。因此快速高效的响应客户需求，是企业一直追求的目标。从客户角度出发的营运资金管理，主要是通过加强客户关系管理，以获得关于客户对产品需求的信息，使得对销售的预测更为精准，有助于制定更加合理的库存计划，减少营运资金的占用。同时，与客户建立有效的信任机制，在保证客户订单快速响应的同时，可以使得应收账款能够及时足额的收回。加强与客户的战略合作，有助于制定更加合理的信用政策，在不以客户流失为代价的情况下，缩短资金营运周期，优化营运资金的流入。
（三）加强库存管理，减少资金占用
目前，很多企业由于与上下游企业的沟通不到位，内控不健全等使得存货管理处于较低的水平，存货数量较多，与业务流程不协调，占用较多的营运资金。存货管理作为营运资金管理的重要内容，也是供应链管理重点解决的问题。供应链管理强调库存管理应从业务流程的起始点开始把控，即供应商库存管理（VMI）。VMI是以降低双方成本为目标的，以供应商为导向的库存管理方式。在VMI模式下，供应商根据企业的生产和销售状况作出预测，并制定供应商库存计划，减少整个供应链上的库存占用。VMI强调了供应链上各节点的相互合作，结合实际的和预测的销售量，确定库存量，制定库存计划，甚至使下游企业实现零库存。VMI一方面能够及时满足下游企业的物料需求，降低库存。另一方面还能提高对订单的响应速度，提升客户满意度，提高企业管理绩效。在此方面，戴尔的供应链管理就实现了很好的效果，有效缩短了接到顾客订单后采购和生产的时间，实效了快速响应客户订单的同时降低企业库存，减少营运资金，甚至以零库存为其追求的目标。然而，供应商库存管理的实施，需要供应链上个企业生产和销售情况的实时有效沟通，需要供应链上各企业之间的密切合作，以减少由于信息不对称带来的风险和损失。
（四）提高信息化水平，优化营运资金管理手段
通过上述的分析，可以发现供应链组织间的协作管理在很大程度上依赖于信息的沟通与共享，因此为加强供应链管理，提高营运资金管理绩效，必须加强供应链上的信息化建设。信息化水平的提高不仅可以提高工作效率，通过数据分析创造价值，实现动态评价和管理，上述提到的三点战略措施也都需要一定的数据传输和处理能力，并建立供应链上所有企业之间的信息共享网络，迅速响应上下游企业之间的需求，降低整个供应链的库存水平，从而提高供应链上的营运资金绩效水平。然而降低库存水平并不是减少存货资金占用唯一途径，在整个供应链上同步货物的流转也是减少营运资金，提升企业价值的关键，信息的同步化要求更是对供应链的信息化水平提出了更高的要求。
三、结论
当今时代，随着商业环境的重大变革，传统追求企业自身利益最大化的管理策略已经出现瓶颈，营运资金管理模式急需变革。基于供应蓝的营运资金管理涉及了企业营运资金流转的采购、生产和销售等各个环节，为企业营运资金管理提供了新的视角。加强供应链管理可以加强与供应商的合作，降低采购成本；加强与客户的关系管理，减少库存，优化资金流入；制定更合理的库存计划，有效降低库存，快速响应客户订单。这些策略都将提高企业营运资金管理的绩效，从而提升企业价值。
【参考文献】
[1]钱枫.中小企业经营性营运资金管理改进对策研究——基于供应链视角[J].现代商业,2017(02):62-63.
[2]竹建伟.供应链背景下的营运资金管理分析[J].知识经济,2016(13):68-69.
营运资金管理范文4
关键词:建筑企业；资金管理
资金是建筑企业经营运行的血脉，是企业经济活动的第一推动力，营运资金的管理能力直接反映了建筑企业的运营情况。当前建筑企业普遍面临应收款项回收滞后和应付款支付困难等难题，建筑企业应努力确保资金链的完整与顺畅。如何危中窥机，加强营运资金管理、避免资金链断裂是建筑企业运营的重要着力点。建筑企业既要控制资金支出，防范资金风险；又要保持基本建设的投资力度，加快重点项目的实施，因此，需要优化资金的管理和使用，使资金管得住、用得好、效益高，以获得更多的发展优势。
一、现阶段国有建筑企业资金管理存在的问题
国有建筑企业是我国建筑业的主力军。国有建筑企业在业务规模、融资实力等方面相对于一般民营建筑企业更具优势。对国有建筑企业而言，业务规模的扩大意味着大量资金的投入和运转，因此资金管理问题往往比资金紧缺问题更值得关注。
(一)资金管理集中度不高，导致资金使用效益低。建筑企业的银行账户种类多、数量多，有基本账户、子账户、项目银行专户、农民工专户、保证金专户等。企业往往未采取有效措施统筹资金的融通、回收和使用，造成资金分散在多个账户内，形成各自留存的沉淀资金，导致资金的使用效益低。国有建筑企业集团下属企业众多，集团很难实时获取下属企业的业务收支、资金存量、融资情况等整体资金状况。企业集团的工程、财务、成本、经营、合同等业务功能板块的信息关联度不高，未实现资金流与信息流的同步传递，导致整个集团的资金未得到优化配置，不能通过集约化管理工作效能，发挥资金规模优势和融资优势，不利于建筑企业对资金的宏观调控。
(二)资金预算管理执行不力，导致资金利用效率低。建筑企业项目体量大、实施周期长，工程项目从开工、实施到竣工交付整个过程都离不开资金，一旦资金运转出现问题会对项目的推进产生致命的打击，资金链对于项目就像是多米诺骨牌，任何一块倒下都会牵一发而动全身。建筑企业若不能严格规范资金的收支条件、流程和审批权限，资金预算管理往往会执行不力而流于形式。常见的现象有项目参与度低、不能及时有效地编制资金收支计划、计划编制水平不高、计划与实际执行脱离等，这些情况会导致企业管理层无法实现对资金的全面把控，不能做出有效预测分析，影响资金的筹集、调配和使用。当某个项目资金出现问题时，拆东墙补西墙，资金分配不合理，造成资金不足的项目借款越来越多，有资金结余的项目因资金被统筹占用而无法正常付款，给企业带来严重风险隐患。建筑企业的资金预算管理离不开每个工程项目的精准预算。合理的资金预算需要有较高的项目管理策划能力，要求项目部在项目中标后及时完成成本策划，依据市场预测，结合合同支付条件和生产进度节点，做好整个项目的资金规划。若没有提前做好资金规划，项目部不能对工程款收支、缺口或结余情况有深入了解，就不能量入为出。可能因没有及时向建设单位催款导致项目资金的回收没有达到预期水平，或者没有平衡好付款和回款的时间差，而导致入不敷出。这些都会造成项目管理的被动局面，也容易与材料商、分包商产生纯欠款纠纷，加大被诉几率。
(三)低价中标、工程垫资、应收不及时，导致资金收支不均衡。为了获得更多的项目，建筑企业在招标过程中会让出利润，使得招标的价格被压低。低价中标，非常考验建筑企业对成本与资金的管控能力。项目开工后，一旦成本波动较大，就会使资金短缺的压力大增，导致资金收支不均衡。建设单位的付款条件越来越苛刻，例如没有预付款、进度款付款比例低、票据支付、保理支付或实物抵款等，导致建筑企业资金回收速度减缓，账期过长，垫资生产成为常见现象。施工企业作为乙方，资产负债比率居高不下，项目资金需求大，财务杠杆压力大，面临严重的财务风险。小合同大产值的项目，增加的造价不能及时获得建设方的有效签证，导致增加项部分不能及时收款。
二、国有建筑企业资金管理优化对策
(一)加强资金集中化管理，提高资金使用效率。1.提高资金的集中程度。建筑企业集团以账户统管、融资支持等措施作为促进力，以内部银行模式对资金拨付进行集中化管理，实现下属企业资金在内部银行快捷、安全、高效地流动。所有资金收入汇入企业集团统一账户，资金支付均需通过内部银行进行，归集各下属企业的自留资金，实现资金的统一使用、调配和管理，提高集团对资金的整体管控力度，形成集团充盈的可调配“资金池”，加强资金储备，保证企业的运营安全。实行企业集团资金集中化管理，一方面，通过同业理财可将存量、沉淀资金变为增值资金；另一方面，通过资金归集，将剩余资金用于内部贷款以减少集团整体对外融资额，降低整个集团的融资成本，优化资产负债结构，实现资金使用效益最大化。2.充分运用信息化手段，构建通畅、高效的资金管理体系。企业集团将OA管理系统与浪潮ERP管理软件和银行电子化管理功能相结合，减少资金支付审批环节和不必要的支付凭据，提高审批效率，从而提高资金的整体运作效果和集团的筹资融资能力、为企业扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供财务支撑，从集团层面实现资源的优化配置。3.通过对资金集中管理，监控资金收支，建筑企业集团可以了解下属企业和项目的资金存量和流量，随时掌握其生产经营状况，有效防范经营风险。通过对下属企业支付行为的有效监督，实现对下属企业经营活动的动态控制，强化项目资金“以收定支”“专款专用”的执行力度，保证资金使用的安全性、规范性、有效性。
(二)加强资金预算的刚性管理，提高上下协同能力。凡事预则立，不预则废。资金预算的刚性管理为企业资金的正常运转保驾护航。建筑企业集团通过年度资金预算和月度资金计划来规范资金运作，统筹协调资金需求，切实做好资金在各个环节的综合平衡，提高资金管理的内控效率。通过资金预算管理，加强对现金收支和资金流量的有效控制，提高资金管理水平和资金营运效率。1.集团总部根据年度资金预算，负责企业整体资金的规范管理、调度与监督。按月审批下属企业提报的月度资金计划，实时跟踪反馈资金计划执行情况。严格按照预算框架，组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运的良性循环。坚持以收定支，以计划约束支出，实现无计划不支付。通过资金预算达到良好控制效果，加强资金周转效率，防范债务风险。2.下属企业负责本单位月度资金计划的编制，指导、监督、落实项目资金的回笼，及时存入内部银行。组织项目前期策划工作，做好项目资金情况预测。在项目实施过程中重点关注项目“产值、资金、成本”三同步情况。及时收集建设单位资金动态信息，提供建设单位欠款有关数据，协助项目收取工程款，审定各个项目的资金收支计划，平衡本单位的资金计划，控制本单位的资金支出。下属企业将项目上报计划的准确率与项目次月的资金付款挂钩。刚性的资金预算管理有利于企业对项目资金的全面掌控，事先做好资金筹措安排，实现对项目资金从事后控制转变为事前控制。通过预算指导实际，根据预算执行过程中的差异，及时发现异常情况，采用有效措施，保障资金运营安全。3.项目部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与《项目资金收支计划》的编制。项目经理是项目工程款回收的第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金的回收与合理使用负责，控制项目的资金支付，平衡本项目的资金使用。项目技术员负责在合同规定时间内完成对建设单位报量及工程进度款的申报，并催促建设单位在规定时间内审定。项目成本员负责办理工程预结算、索赔、变更和签证、以及收取工程款等工作，并编制资金收支计划。谋定而后动，项目各条线精心计划，根据项目生产进度、建设单位付款比例与时间节点逐月编制项目回款计划；根据原材料波动、分包使用进度、工期长短等逐月编制项目支付计划，合理使用融资产品，保证项目如期完成，实现预期目标。
(三)加强融资业务统筹管理，以“金融服务”促进企业规模发展。1.依托资金集中管理平台，加强融资业务的统筹管理。集团总部作为财务资源调配中心，考虑下属各企业因规模增长而带来的融资需求，结合“资金池”储备，筹划集团整体的外部融资总额。通过财务资源一体化整合优势，产生聚合效应，强化集团财务的金融功能，挖掘融资现金流，以“金融服务”支持企业战略，为企业的规模增长提拱资金保障。2.国有建筑企业凭借其主体信用在拓宽融资渠道、扩大融资规模方面具有明显的优势。企业集团利用规模优势吸引各合作银行，强化银企互信关系，拓宽融资渠道，提升授信规模，提高与金融机构的议价能力，降低融资成本，提升企业价值。3.融资业务的统筹管理，可免去下属企业与银行打交道的麻烦，有利于下属企业借助集团资信取得融资支持。集团总部根据现有的财务资源条件，考虑偿债能力和风险承受能力，确定适度的融资规模，使财务风险与企业的可持续增长目标相匹配，具备抵御预期财务风险的能力，实现企业资金资源的共享，维持企业健康、有序增长。
(四)加强业财融合、职能联动，筑牢资金风险防线。建筑企业的资金运营与业务活动息息相关，加强财务部门与业务部门的职能联动，实现业务、财务同步运作，对于存在风险隐患的业务环节，联合审核把关，可以更好地完成资金的内控管理，筑牢资金风险防线。1.加强经营部、财务部业务融合。项目标前联动，共同参与，标前对客户开展资信调查，了解资金实力及付款方式，合理规避资金陷阱，从源头上提高中标项目的含金量。2.加强成本部、财务部业务融合。利用管理软件的数据功能，使合同信息、成本核数、结算数据等信息实现互通，破除信息流通障碍。推动数字化共享公用，提高企业整体工作效率，形成数据一次录入，各部门可以通用的模式，确保项目数据的一致性、及时性、公开性。财务部在项目资金管理时，以成本部确认的完工进度和实物工作量为工程款收取依据；以成本部确认的成本核数、结算数据为付款依据，使成本管理的结果共享共用，使每个项目收付款依据清晰，证据充分。3.加强项目部、财务部业务融合。财务动态跟踪项目资金管理，从项目经营投标、项目策划、项目执行、项目收尾等各环节，实现对项目资金的全过程管控。在项目策划环节，依据项目合约规划辅导项目编制合理的税收规划，提示项目防范风险。通过合理地筹划增值税的纳税时点可以减轻项目资金的压力，增加资金的时间价值，提高项目资金的使用效益。在项目执行环节，通过资金计划调配使用，对垫资项目或延期付款项目可控地开具融资票据，既不耽误工程进度，又间接增加了现金流，为项目发展保活力、添动力。
(五)加强应收款项管理，夯实清收清欠。现金为王是建筑企业的生存之道，建筑企业应加强应收账款的管理，强力清收清欠，设计合适的资金回款对策，合理的垫付资金，各级协同发力，全力巩固企业生产经营成果。1.企业应强化标前经营工作，对垫资金额大、利润率低的项目慎重承揽。对已中标项目，企业应根据工程合同，按照工程进度，及时催讨应收款，尽量降低应收账款的增量。对于垫付资金，企业需根据项目预算合理地预判资金使用成本，使得垫付款项得到最优的配置。2.对于应收账款的管理应遵循稳健性原则，建立欠款回收的工作责任制，明确项目清欠责任人，避免尾款无人管理的现象。及时督促责任人催讨拖欠工程款，将资金回笼与员工激励机制挂钩，与清欠人的切实利益相结合，促进各层级回款责任的落实，加快项目的回款进度。在款项收取方面，尽可能减少商业信用结算方式。3.将项目清欠工作作为日常管理的重点工作，定期组织召开项目清欠汇报工作，跟踪合同履约进度，落实项目清欠计划。企业要重点关注决算时间较长的项目，要了解建设单位的基本情况、财务状况及诚信记录，对于拖欠工程款时间较长的客户，加紧催收力度，成立专门清欠小组，制定风险应对措施，集中回收拖欠款，将损失降到最低。对于逾期且风险严重的拖欠款，采取法律手段来维护企业的合法权益。4.借助企业资金管理平台的集约化管理，做好对项目的全方位服务。在服务过程中履行监督监管职责，助力项目资金回笼，减少项目对企业资金的依赖程度，使项目资金可以自我良性循环，确保资金可控在控，使资金转化为竞争力。
(六)完善评价体系与考核机制，激励全员主动管控。有效的资金管理需要监督和激励机制的配合。建筑企业应构建资金管理的考核评价机制，全面衡量相关考核指标和考核权重，通过定量指标对资金管理情况进行分析、考核、监督与评价，并配对相应的奖惩措施约束，以提升资金考核的执行力度，避免资金调度不合理，防止企业资本受损。通过评价体系与考核机制来激励相关业务岗位及下属企业加强资金管理意识，自我加压，提高资金管理水平。具体设计指标如表所示。
三、结论
营运资金管理范文5
随着我国改革开放进程的进一步加快,我国社会主义市场经济的迅猛发展,作为国民经济中起到支柱作用的国有企业面临着越来越严峻的市场竞争。营运资金是国有企业生存发展的基础,为此需要采取确实有效的营运资金管理措施,提高其管理水平,保证能为国有企业的可持续发展提供资金基础。本文首先对国有企业营运资金的管理中存在的问题进行分析,在此基础上提出改进对策。
关键词:
国有企业;营运资金;管理现状;解决对策
经济全球化进程的进一步加快,我国市场经济中的经济成分和经济形式越来越多,使得我国国有企业面临着日益激烈的市场竞争,在国有企业自身发展中,营运资金的不及时到位和管理不善导致生产发展进程受阻,市场竞争力逐渐下降。目前我国国有企业传统的营运资金管理模式已经落后于时代的步伐,为此,需要对营运资金的管理现状进行问题分析,该如何纠正营运资金管理理念、创新管理模式、优化管理方法是目前国有企业营运资金管理工作的重心。
一、国有企业营运资金管理概述
国有企业营运资金具有流动性强、周转时期短、来源形式复杂的特点,所以营运资金管理是一项极为复杂的工作,营运资金的管理对企业的正常生产运行至关重要。国有企业营运资金管理主要指企业流动负债和流动资产的管理。流动负债主要包括的形式有:短期借款、应付账款和应付票据。流动资产的主要类型有:存货、收账以及现金。国有企业营运资金管理的主要目标是:一、通过对适量营运资金的管理,保证企业日常的资金收付保持在良性循环状态,第二、通过对营运资金的管理,提升企业短期偿债能力,缩小资金风险,从而保障国有企业资金流动安全,提高资金的利用效率,缩小周转周期,从而提高企业自身生产能力和盈利水平。
二、国有企业营运资金管理中存在的问题
(一)管理层对管理工作不重视
目前我国大多数国有企业的营运资金周转周期均大于平均值,但是其自身的经营能力较差,利润率较低,影响企业可持续发展。由于企业高层管理者自身思想觉悟的原因,不能从旧的管理思维模式中走出来,所以导致现有的营运资金管理模式不能适应目前的需要,再加上资金管理队伍整体素质低下、管理方法效率低、管理模式不完善、信息流通速度慢、对企业整体的规划发展目标不明确,导致不能对营运资金进行科学配置和管理,不能将企业的发展与资金的管理同步结合,所以影响企业自身的发展。
(二)国有企业对营运资金的控制能力低
财务管理制度不完善,再加上财务管理监督机制的滞后,导致企业营运资金管理工作出现一系列问题,其中最主要的是资金流通混乱和周转不畅。企业生产没有计划性,对营运资金的使用也没有计划性;企业对应收账款的管理混乱,为扩大生产或增加利润采取赊销手段、分期收款的方式,从而扩大销售市场份额,忽视合理配置企业营运资金,造成应收账款数目越积越大,再加上应收账款怠慢、拖欠或坏死的情况,企业资金周转则会面临很大难题;企业生产计划不明确,盲目进行原材料采购和投入生产,销售和生产进度严重不协调,导致资金资源被积压,营运资金管理工作失控。
(三)营运资金管理预算体系不完善
完善的预算体系是知道生产活动有序进行,营运资金合理运用的基础,同时还能为资金使用中的监督管理工作以及人为行政控制提供参考依据。我国国有企业营运资金管理体系中一般没有落实资金预算管理,所以导致资金盲目使用的情况时有发生。应收账款缺少预算管理,则过量的赊销势必会导致资金周转周期延长,资金利用率降低。存货预算缺少有效的管理,则会导致采购量过大,占用大量生产资金。流动负债缺少有效的预算管理则会导致资金的筹借、使用混乱,影响企业正常发展。
(四)企业营运资金的组成结构不合理
营运资金的安全管理是保证企业生产顺利进行的基础。营运资金结构的合理是保证营运资金管理工作顺利进行的基础。但目前我国大多数国有企业忽视了对营运资金结构的管理。存在的问题主要表现在,资金结构失衡,资产结构与资本结构不合理,导致营运资金的组成结构本身就十分混乱,严重影响企业营运资金管理措施的有效落实,影响企业的正常生产活动。对我国国有企业自身来说,要调整资金结构,保证流动资产和流动负债两者之间的均衡,保证企业营运资金结构合理。
三、国有企业营运资金管理工作的改善措施
(一)改善旧的管理理念,树立营运资金管理新理念
国有企业领导层应该树立新的营运资金管理理念,根据时代经济发展特征,用与时俱进的思想来武装、指导实践活动。首先要对企业的营运资金进行合理配置,根据企业生产发展的需要,配置足够的生产投入资金以及生产周转资金。多余的闲置资金则可以用于其它方面的使用。另外,流动资金的数额一定要能保证生产的需要,最大限度的保证企业的生产活动顺利开展,且资金的使用周期最短,从而提高资金使用效率。因此,为保证国有企业营运资金管理工作的有效开展,就必须要树立正确的思想观念,从而指导实践,制定出科学完善的管理体系。
(二)加强对营运资金管理的监督
首先要制定出完善的营运资金管理制度,在此基础上,建立明确的企业资金收支管理措施,设置会计、出纳等涉及到资金使用的职位,根据职位不同,明确职责划分,从而形成相互监督、相互制约的工作局面。其次,要进一步完善存活管理制度。制定详细的、科学规范的采购措施,控制采购数量,保证采购和生产的进度相协调,从而减少不必要的资金支出。做好存货管理,对货物的价值进行定期估算,做好记录、检查和核实,这些工作流程需要循序渐进,且需要明确分工,不可一人完成。此外,应加强对应收账款的管理。为此需要构建客户信用体系,在售前做好信用评估以及防范,在销售中做好价格控制,针对售后制定补救措施。在把握好客户信用状况的基础上,进行合理的风险分析。信用体系中要包括客户信用档案、信用不良情况、信用等级划分、根据信用等级规定可赊款数额、违期不付账情况下的相应现金折扣等。销售人员需要清楚了解客户信用状况以及货品的去向,做好跟踪,将信息及时记录反馈、分析,必要时刻采取必要措施,从而降低资金风险。
(三)建立完善的营运资金预算管理制度
预算管理制度是保证营运资金管理工作有效落实的重要前提。资金预算作为影响企业生产活动计划的决定性因素,一旦落成,则不可随意改变。所以对企业阶段性的发展至关重要。在企业经营中,要重视营运资金预算,根据企业上阶段的生产经营状况,结合市场大环境,严格做好资金预算数额的控制,并全程监督资金的使用,严格控制资金的流入和留出,保证企业营运资金的数额始终控制在可持续发展的范围之内。营运资金的需要量、合理持有量的范围以及企业发展应急资金数量,都需要进行科学规定和严格控制,从而满足企业的日常的交易活动、预防性措施的资金投入以及投机活动的需要。企业应根据这几种需要,进行科学的资金预算,控制好资金支出,保证营运资金的固定资产保持在合理范围内,从而保证正常的企业生产活动。
(四)健全优化资金结构的各项制度
国有企业的资产在流动中,由于企业生产中各项生产环节所需要的资金投入不同,资金的变现能力也不同,所以需要对各项资金的结构进行优化,从而为更好开展营运资金管理奠定基础。在企业生产活动中,企业要避免流动资产的流失,为此需要优化内部资金组成机构,根据生产发展需要,科学安排流动资金、流动负债、长期负债等资金组成不分的结构和数额比重,通过运用流动负债,发挥资金调节的作用,来满足流动资产波动需要。在目前我国大多国有企业中,对营运资金管理侧重于节约资金占用,企业要想获得可持续发展,则需要明确资金管理各环节中的责任,强化对资金流动环节的控制,提高营运资金的使用安全,缩短资金使用周期,从而提高其使用效率,为企业的发展提供源源不断的动力支持。
四、结语
综上所述,加强国有企业营运资金管理制度的创新,是推动财务管理工作朝着科学化、规范化、质量化方向发展的基础,也是推动国有企业进行现代化改革,从而增强市场竞争力的重要保障。国有企业的资产管理工作中,营运资金的管理是最为重要的组成部分。企业领导者需要给予重视,改善原有的旧的管理理念,应结合经济发展现状以及企业内部营运资金管理现状,针对企业自身存在的资金问题,积极采取合理有效解决措施,从而完善管理制度,对资金的使用进行动态监控、有效管理、盘活沉淀,才能真正提高资金的使用效率,提高营运资金的管理水平,为国有企业的发展和促进我国国民经济又好又快发展提供强有力的保障。
作者：肖莹华 单位：武汉普天电源有限公司
参考文献:
[1]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高.[J].现代商业,2015(29).
[2]程博.企业营运资金管理问题研究.[J].财会通讯,2014(12).
营运资金管理范文6
关键词：供应链；化工企业；营运资金管理
一、引言
近年来，我国化工行业的企业亏损面不断扩大，中商产业研究院的《2019-2024年中国化工行业市场前景及投资机会研究报告》的数据显示，2013年化工行业的企业亏损面只有11.67%，但到了2018年化工行业的企业亏损面却达到了15.66%，企业亏损面出现了大幅度提升。同时，化工行业受环保、去产能政策影响较大，竞争格局越来越激烈。尽管企业根据市场需求在产品结构、产品质量和生产能力等方面进行了调整和改善，但营运资金不足带来的危机也凸显出来。对于化工企业而言，营运资金管理一直是企业管理的重中之重，营运资金管理运行水平的高低在一定程度上决定着企业未来的资金收益。健全有效的营运资金管理体系为企业的健康有序发展奠定了良好基础。对于我国化工行业而言，营运资金的管理也尤为重要。化工行业受宏观经济形势和国家相关政策的影响，企业下游客户对产品要求高的同时需求量不断下降。行业内出现了老产品产能过剩，新产品产能不足的现象，许多企业的盈利能力呈下降趋势。因此，做好企业营运资金的管理，能有效的提高企业竞争力，更好的实现企业价值最大化。本文从供应链的角度出发，对我国化工行业中的A企业营运资金管理进行研究分析。
二、供应链视角下A企业营运资金管理存在的问题
A企业是国内化工产品生产商之一，是一家主要从事阻燃母料等无卤阻燃剂的研发、生产、销售的高新技术企业，在企业发展经营中，既有新项目的投资支出，也有老产品的生产销售。近年来，A企业发展过程中缺乏有效的资金支持，企业营运资金管理出现了诸多问题，具体主要体现在以下几个方面：
1.企业高层管理者营运资金管理观念不足
就A企业目前的营运资金管理现状而言，没有将营运资金管理与企业销售收入提高、利润实现有效的结合起来，缺乏对企业营运资金运行的动态管控，管理人员虽然具备一定的专业管理知识，但管理人员的企业营运资金的管理意识却比较薄弱，在一定程度上影响了企业的运营，降低了企业利润的实现能力。
2.企业营运资金安排不当，运营效率低
随着企业管理层决策的不断变化，A企业将资金主要投放在了以下方面：一是新产品研发项目上；二是需大量投放资金在厂房设备上的新产品，该类产品技术却并不成熟，产能也较低。因此，A企业营运资金长期占用，资金的使用效率差、周转率低、变现能力弱。当企业处于发展的关键时期时，无法提供必要的流动资金及时支持企业的快速发展。在采购供应商原材料时，A企业与供应商的结算模式基本上是预付账款模式，先付款后发货；而销售产品时，对大客户实行赊销的销售方式，应收账款越高回款阻力越大，坏账风险也高，营运资金体外循环现象越来越严重，阻碍了企业的发展。在营运资金后备不足的情况下，A企业需及时通过银行贷款、发行股票等方式进行融资。A企业融资现象的存在导致营运资金运营成本进一步上升，压缩了企业的利润空间。
3.部门中间协调力不够
A企业的资金需求量较大，财务管理部门往往需要按照各部门提报的付款审批单将精力投放在资金往来结算及企业融资上，并未将企业营运资金紧张的现状及时向相关业务部门传递，弱化了营运资金管理的系统性和有效性，降低了企业营运资金有效使用率。
三、供应链视角下完善A企业营运资金管理的措施
供应链各个环节与企业经营活动中采购、生产和销售等经营活动相对应，一般我们将经营活动中的营运资金划分为三类：采购渠道的营运资金、生产渠道的营运资金及销售渠道的营运资金，是供应链思想与企业营运资金管理的有机结合。在供应链视角下，加强企业营运资金的管理，是提高企业的核心竞争力，树立良好的企业形象的强有力保障。
1.采购渠道的营运资金管理
在供应链视角下，A企业采购渠道的营运资金管理主要放在供应商选择、原材料采购和货款结算等方面。在供应商选择方面比较单一，基本上是长期合作的供应商。我们知道，原材料作为生产企业营运资本之一，占有比重较高。A企业产品品种较多，生产所需的原材料种类也较复杂，目前A企业原材料采购过程中出现了片面增加采购量带动单价下降的现象。部分原材料生产消耗力不足，积压时间过长，生产过程中再利用的可能性较小，甚至失去了利用的价值，占用了企业营运资金。在货款支付方面，采购部门在采购原材料时，主要采用“款到发货”的采购模式，降低了营运资金的周转率。在A企业目前的采购生产销售流程中，当A企业销售部门拿到销售订单后，销售部门会将订单传递到生产部门，生产部门根据生产需要及车间已有原材料向采购部门下达采购订单，采购部门方可进行原材料采购，整个业务流程较为清晰。但采购环节中营运资金的问题应当重视，针对A企业采购渠道的营运资金管理状况，企业高层管理者必须树立起营运资金管理的理念，从公司长远的角度出发，合理安排采购渠道的营运资金。首先，A企业应选择多个供应商，虽然已经与原有的供应商建立了良好的合作关系，但原材料采购成本并不是同行业最低，建议增加供应商的选择性，加大供应商之间的竞争力，以保证取得质优价廉的原材料供应。其次，A企业应积极盘活仓库积压的原材料，降低原材料库存占用量，在后续的采购中，杜绝盲目追求采购折扣而超生产需求量采购，对原材料的实际利用率进行实时监控。第三，在货款支付方面，逐步摒弃“款到发货”的采购模式，将合作的主动权掌握在本企业手里。最后，为了维护A企业形象，A企业要加强对货款的管理，杜绝恶意拖欠供应商货款的现象发生,提高企业在上游供应商之间的口碑。
2.生产渠道的营运资金管理
在供应链视角下，生产渠道的营运资金管理主要放在提高A企业产品质量、增大新产品生产能力上。A企业目前的生产过程中，不合格产品相对较多，导致这些产品长期积压没有市场；已经研发成功的新产品，因资金短缺生产规模上不去，生产能力明显不足，无法满足市场需求。针对A企业生产渠道的营运资金存在的问题，A企业高层管理者应积极建立有效的内部沟通机制，加强各部门之间的有序联系，合理安排生产渠道的营运资金，积极优化企业成本效益。首先，A企业的资金周转应以降低产品成本、提高产品效益作为切入点进行调整，及时形成统一的营运资金管理体系。其次，在企业生产各个环节，企业高层管理者和具体实施者应将生产环节进行串联，加强各环节的内部运作流程化，提高产品的生产效率。第三，在原材料投放和产成品生产过程中，严格按照产品配方及生产工艺安排生产，提高产品质量，降低产品的不合格率，减少存货资金占用。第四，在新产品生产上，把控好投资回报率高的产品，及时给予资金支持，扩大生产能力，缩短生产周期，实现以卖出去为目的的生产，提高资金的周转率，更好的增加企业利润。
3.销售渠道的营运资金管理
对于A企业销售渠道来说，企业销售管理不合理，在目前市场不乐观的环境下，企业高层管理者要求销售人员以实现销售收入为目的，对长期合作的大客户实行赊销政策，应收账款金额不断攀升。客户一般是在“前账不清，后账继续赊销”的情况下与A企业进行业务合作，企业的应收账款就像滚雪球一样越滚越大。A企业高层管理者需充分理解营销渠道企业营运资金是实现货币形式的回收，应放弃片面追求销售收入业绩指标完成的经营理念。营运资金最终回流到企业，靠的是企业销售环节货款的回收，这也是企业实现利润的最终目的，在整个供应链条上营运资金运动起着决定性作用。为保证货款的及时回收，首先，A企业应该建立客户信用评价制度，提高客户的信用门槛，对客户有针对性的进行优中选优。其次，在销售过程中，A企业应重点关注企业资金回收的及时性，严格预防企业呆坏账发生。第三，在供应链思想的指导下，A企业应积极加强部门之间的协调能力，以客户需求为前提，对市场做出准确判断，积极加强与客户的紧密合作，用更多、更好、更高的产品价值吸引客户，进一步提高营运资金的周转率。
四、结束语
通过对供应链视角下化工企业中的A企业营运资金管理的分析，我们发现营运资金是保证企业日常经营活动必不可少的资金，企业必须利用好营运资金，防止因为资金链断裂而陷入经营困境。随着上世纪80年代波特价值链理论的提出和不断完善，供应链管理与营运资金管理逐步结合起来，也进一步拓宽了营运资金管理的视角。在供应链视角下，能够帮助企业更好的理解营运资金管理对企业发展的重要性，打破传统营运资金管理思维模式。在目前的市场大环境下，A企业的生产经营特性，更加凸显了化工企业运用供应链管理与营运资金管理相结合的迫切性。化工企业在进行营运资金管理过程中要坚持系统性、整体性和高效性原则，对供应链上各个环节实行有效管理，从而提高市场竞争力，实现企业价值最大化。
参考文献：
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[3]朱大鹏.供应链管理视角下汽车制造业营运资金管理研究[J].财会研究,2014,(1):54-56.
营运资金管理范文7
[关键词]供应链；营运资金；零售业
把供应链理论与企业营运资金管理理论相结合，能够有效地发现资金营运过程中存在的问题，进而作出恰当的管理决策，提升企业竞争力。在零售业竞争越发激烈的环境下，企业想要提升资金管理能力，不能单依靠于传统的营运资金管理模式，传统的管理模式不能使企业得到最大效益。所以研究营运资金管理应当引入新的视角，去发现存在的问题，最大限度地提升企业的效益。
1营运资金管理理论
营运资金管理是通过管理使企业运营过程中保持恰当的流动资产和流动负债，同时保证资产和负债具有适当的流动性，以满足企业生产经营的需要。管理好营运资金对企业运营至关重要，恰当的营运资金管理能使企业拥有竞争力，实现更大的收益。
2供应链管理理论
供应链即企业从供应商处购进商品，然后进行库存配送，再到销售给客户的整个流程。而供应链的管理，就是企业满足消费者的需求条件下，对供货商，库存配送，销售等环节进行有效管理，从而使成本降低，使企业获利。同时使这个流程中的物流及信息流和资金流结合融通。
3国美零售供应链结构、特征
国美零售原名国美电器，是一家以销售电器为主的零售商，其销售业务占据国内外市场，是中国领先的电器零售连锁企业。国美的供应链管理流程可分为三部分：采购、库存配送、销售。在采购环节，国美主要采用统一采购模式，统一采购量一般都比较巨大，而巨大的采购量给予了国美比较强的议价能力。其次，国美建立的内部信息共享系统，可以给企业提供各地区的存货量，以及销售量和需求量，然后企业总部可以根据所提供的信息进行计划，对各地区的存货量、补货量进行管理。在库存配送环节，国美采用的方式是将商品集中储存在配送中心，然后商品销售出去后，配送中心接到指令将商品配送到顾客家中，国美在每个区域都设有分公司，每个区域也都设有一个大的配送中心。在销售环节，企业承诺给商家保证一定的销量，同时厂家给予一定的优惠政策和价格。通过信息共享系统，国美能及时将客户反馈的信息反馈给供应商，实现双向信息的沟通。目前国美物流配送中心实行自动化控制，应用各种系统对存货进行管理，同时还采用电脑追踪，随时查看商品的存放情况和运输情况。库存存货的情况以及运输情况，也通过信息共享系统传达到供应链的上下游，以便门店和供应商了解具体情况，从而安排生产和销售。企业同时也建立内部信息共享交流系统，使企业内部信息交流实现平衡，其次建立客户交流平台以及售后服务平台，实现和客户之间的信息交流。
4国美零售营运资金管理绩效分析
本节通过对国美电器主要营运资金要素来分析管理绩效。同时与同行业的巨头苏宁易购的数据进比较分析，得出结论。
4.1应收账款管理绩效分析
应收账款的周转速度快慢与企业回收应收账款的时间长短相关。周转快，企业的短期偿债能力会随着加强，周转慢，则发生坏账的几率就越大，而且周转越慢，就可能会影响企业经营的需求，使企业经营产生风险。由表1可知，国美零售应收账款周转期从2015年到2018年期间在不断减少，周转速度变快，且同时应收账款占流动资产比率也在减少，说明企业赊销额在不断下降，使得企业应收账款周转速度上升。相比之下，同行业的苏宁整体周转期都大于国美零售，占流动资产的比率也在增加，同时整体占比大于国美零售。国美零售应收账款周转比较快速，说明其流动资产并没有被其他企业占用时间长且额度大，总体来说应收账款周转较为良好。
4.2存货管理绩效分析
国美零售的存货主要是为了满足销售的需要，随时随地向门店提供所需求的商品，避免断货缺货所带来的风险。存货的管理需要对存货的采购时间及数量进行管理，即什么时间段采购多少存货，这些都要有合理的分配，才能保证能避免断货缺货的风险，满足销售的需求的同时又不带来存货的积压，造成不必要的成本。同时供应商也可通过国美零售的信息交流平台，知晓存货的需求量以便进行合理生产安排。因此存货的恰当管理极其重要。可以从苏宁易购的存货周转期来看，2015年至2018年期间，存货周转期在不断下降，说明存货周转变快，但从存货周转期数额来看，最长周转期为67.43，最短为59.94，且存货占流动资产比率最高达到37.48%，最低为22.10%。相比之下，苏宁易购存货周转期也在不断下降，但整体数额要小很多，占流动资产比率也不是很高，可以看出国美零售存货周转情况相对来说要慢很多，存货周转情况较差。
4.3应付账款管理绩效分析
应付账款在一定程度上有利于企业短时间内资金周转，应付账款的额度和期限与企业的信誉息息相关，企业信誉越高，付款期限和额度也可提升，反之会使信誉下降。从表中可以看出，国美零售应付账款周转期在2015至2018年间整体呈一各上升趋势，虽然2018年周转期相对于2017年来说较为减少，但整体情况呈增加趋势，相对于苏宁易购来说，国美零售的整体周转期数额都大于苏宁易购的周转期，说明国美应付账款周转速度慢，占用供应商资金时间长，这可能会对国美企业信誉产生影响，影响与供应商之间的合作关系。
5结论
国美零售应付账款周转速度较慢，则占用供应商资金时间较长，这可能会使国美信誉下降，且国美电器依靠自己的议价能力，能够通过压低采购商品的价格，延期结算货款等来积累资本，这种模式虽能给企业带来资金，保证企业的利益，但这样的方式容易造成对供应商的利润空间的挤压，使国美与供应商之间关系恶化，近几年来国美频繁爆出与供应商的利益冲突，这种情况下双方企业关系会比较紧张。从存货周转周期来看，国美零售存货周转期限虽有所下降，但整体期限较长，大约都为苏宁易购整体期限的两倍，说明存货周转情况较差。可能会导致资源的占用及浪费，国美零售存货周转情况与国美采购过程中集中采购方式有关，为了能够获得低价进购，国美采用大批量的巨额集中采购，这样的采购方式容易造成存货的积压，使得存货周转期较高，容易造成资源的浪费，使得经营成本上升，对企业管理不太有利。其次在信息管理方面，国美虽然有从供应商上游，到中游存货管理，再到下游客户的信息共享系统。但是由于国美在与供应商信息共享方面还不够完善，和有些供应商之间不能实现流畅且及时的信息交流，并且在存货管理方面，虽然国美具有信息化技术来对库存进行及时处理，但信息集成水平还不高，管理速度效率也不够高。
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营运资金管理范文8
关键词：渠道视角；营运资金；乳制品企业
一、引言
中小企业是我国国民经济重要的组成部分，在劳动就业和推动科技创新等方面发挥着重要作用。而营运资金的管理对中小型企业的生存和发展至关重要。我国乳制品企业（除伊利、蒙牛、光明）大部分属于中小企业，如果营运资金管理不好，会直接影响企业各部门的正常运行，甚至面临破产的结局。本文从渠道视角出发，对我国中小乳制品企业N股份有限公司营运资金管理进行研究分析，对乳制品企业有一定的借鉴和参考价值。
二、N公司营运资金管理分析
N股份有限公司成立于2004年，公司总部位于我国第二大牧区新疆，在新疆南部喀什、和田等地有一定的知名度和市场占有率。新疆乳制品市场呈现以伊利、蒙牛、光明等国内知名企业和以麦趣尔、天润等的本土品牌企业激烈竞争下，其余中小型乳制品企业夹缝求生的局面。同时我国在2019年对俄罗斯、越南等国乳品开启进口审批，国内乳品市场将迎来更加开放的竞争环境。本文选取N公司2015-2019年的年度报告相关数据做为研究样本，新疆本土品牌企业麦趣尔为对比对象，对N公司的营运资金管理分析。从表1数据可以看出，N公司营运资金逐年减少呈现下降趋势。主要原因是公司为了持续稳步的业绩增长实施扩张战略，2015年投资参股两家企业，2017年成立1家控股子公司于2018年投产，2019年成立了3家全资子公司，资产规模的增加降低了资产营运效率。与麦趣尔相比，N公司的营运资金还是比较低的。数据期的五年中，N公司的流动负债增加了一倍多。可知N公司的营运资金主要由流动负债补充，公司采取较为激进的营运资金筹资政策。从存货周转期进行分析，N公司除了2016年增加总体呈现较为明显下降趋势。说明N公司存货管理工作的效率在提高。但是与麦趣尔相比，仍需继续加强存货的管理水平。从应收账款周转期来看，2017年上升到最高值后逐渐下降。主要是由于2017年增加对疆外商超渠道商的铺货和本地学生奶结账方和收货方不一致，导致回款期较长。2018年和2019年N公司疆外经销渠道相对稳定，学生奶销售量下降，回款情况好转，应收账款回款速度均快与麦趣尔。从应付账款周转期来看，麦趣尔信誉较好在占用货款上有主动权。应付账款周期越长，企业的竞争地位越高，信誉越好。在这一方面，说明N公司竞争力度较小。
三、渠道视角下N公司营运资金管理存在问题及产生原因
（一）采购渠道营运资金管理存在问题及其产生的原因。N公司采购渠道的营运资金管理存在的问题为：应付账款的周转期较短，周转能力弱。N公司采购渠道的营运资金主要用于原材料的购买，饲料、包装和奶源供应商的选择，货款结算等方面。N公司的地理位置偏远加重了运费负担，使得成本增加。而且N公司定货数量明显低于麦趣尔等品牌企业，导致上游供应商占据话语权和主导地位，更进一步增加了采购成本。从近五年年报数据主要供应商变化情况可以看出，公司一直在寻求合适的疆内外供应商企业。
（二）生产渠道营运资金管理存在问题及其产生的原因。新疆本地乳制品加工企业26家，乳制品加工企业都面临着市场产品单一、生产成本高等困境。N公司主要生产的灭菌乳和酸奶和众多企业产品严重同质化，导致产品积压。研发的新产品调制乳、奶粉和烘焙产品等还需要加大宣传使消费者认可。为了拓宽销路，公司增加了糕点生产线和林果生产线，2019年由于糕点销售渠道不稳定，产能过剩，固定成本缺乏产量的支撑，使糕点成本偏高。随着公司大规模投入生产设备，资金短缺问题可能会成为公司高速发展的瓶颈。
（三）销售渠道营运资金管理存在问题及其产生的原因。虽然N公司存货周转期逐年缩短，但2019年依旧是麦趣尔的四倍多，且2018年和2019年下降幅度较小。从国际市场来看，国外知名乳制品企业的强势进入，海外代购和电商平台直邮形式的乳制品销售越来越多。从国内市场来看，竞争压力持续上升，伊利蒙牛等知名企业不仅并购国内牧业企业，在国外建立乳业基地控制优质奶源，而且销售渠道多元化从大型城市延伸至乡镇村市场，对终端的配送和服务能力并非其他企业所能比拟。从疆内市场来看，N公司在南疆市场有一定的知名度和市场占有率。但是面对国内外品牌企业的激烈竞争，N公司要在服务维护好本地市场的同时积极拓宽销路，使得企业能继续生存和发展。然而，N公司偏远的地理位置使得销售渠道对外扩张上处于劣势。N公司选择开设烘焙连锁门店拓展销售渠道，增加销量和产品知名度。但新开设连锁门店产品结构尚不稳定，生产技术也在磨合阶段，连锁门店不断扩张中经营管理不能跟进，营业成本较高。员工培训费和门店租金等费用也在增加，存货管理水平和物流配送能力的限制，使得产品滞留。N公司也越来越重视线上销售，2019年加大电商平台投入力度，疆外销售较上一年增涨40.42%。但电商平台维护费、网络费等成本也随之增加。
四、渠道视角下N公司营运资金管理优化措施
（一）加强奶源基地建设，提高质量控制体系。N公司在采购环节面临的原材料运输路途长，运费高等问题，随着奶源基地建设会得到缓解。2019年N公司与周边县签约了两项奶牛养殖基地项目，采用“政府投资、企业托管运营、贫困户固定受益（按奶牛资产价值的8%支付收益金）”的模式进行运作。这样的模式缓解了N公司资金周转的困难，增加了贫困户收入，企业也能发挥技术和管理的特长并从中收益，在当地消费者中树立了良好的企业形象。从以前原材料主要来源于供应商，逐渐降低了对供应商的依赖。食品安全一直受消费者和政府高度重视。相对于进口乳制品企业和国内知名乳制品企业已完善的质量控制体系，N公司应对风险的能力较弱，需严格把控生产制造过程中的品质管理，保证产品质量。随着奶源基地的增加，N公司更要提高质量控制体系，假如公司因疏忽造成食品污染等情况，进而发生食品安全事件，将对公司造成难以弥补的影响。
（二）加强研发新产品，加快产品周转速度。国内市场消费者对乳制品的需求越来越旺盛，国家也对乳制品行业采取扶持政策。N公司应加强研发新产品，注重产品的多样型并兼顾绿色健康，注重从幼儿到老年人不同年龄人群的需求。在人才培养方面，N公司应更加关注培养高层次的研发人才促进企业长远发展。在原材料的使用和产品生产过程中，更加持续关注市场的反馈和消费者的偏好，改变定额生产的模式。从而创造更多的利润，进一步缓解企业资金短缺的状况。
（三）发挥门店销售优势，建立高效配送网络。麦趣尔公司通过多年发展形成了独特发展优势，以烘焙连锁门店为核心平台，通过直营和加盟方式快速扩张，建立核心销售渠道，再通过线下门店拓展客户进行线上营销，形成线上加线下新零售模式，进一步提升盈利能力。N公司从2017年开始也致力于发展这种新零售模式，但是经营管理跟不上造成了营业成本居高不下的状况。N公司应针对连锁门店首先形成一套人才储备和培养机制，然后要对门店员工进行标准化，日常化的培训。其次对损耗费用严格管理，最后要关注全过程的绩效管理并不断修正。门店的经营管理能力提升后应更加关注服务质量，员工优质的服务和门店整齐的布置都能给企业带来品牌宣传效应。发展连锁经营离不开物流配送部门，它是连锁营销必不可少的部分。物流配送部门负责着各个门店所需要商品的进货和库存等任务。高效的物流配送可以不断满足连锁分店对适销对路的商品的需求，进而降低营运成本。所以，企业要加强管理建立高效的配送网络，进一步凸显连锁门店销售优势。
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