一、核算组织与账务管理体系
面向交易，由交易触发会计核算，系统操作者无须处理核算各级机构设置同级的清算中心，完成辖内和对外的资金清算及库房管理。采用复式计账法，分户账、流水账、明细账实时生效。会计科目和会计分户由“模拟银行”中具有总行权限的角色在教师指导下，按照现行商业银行会计制度管理的规定统一设置、修改、删除。各级柜员在业务操作过程中，对外账号中使用业务代号，建立业务代码和科目的多对一的关系，每次记账过程都有完整的会计流水账进行记录。每日“模拟银行”营业过程中办理的业务其账务核对实行完整自动的登记本管理，实行统一的错账处理机制。
二、柜员配置与权限管理
“模拟银行”提供统一的柜员类型机制，定义各类柜员的部门属性、柜员归属及其柜员级别、交易金额，同时定义柜员所属交易列表类型。“模拟银行”实训教学按照教学内容和教学项目设置总分行管理柜员、库管员、会计主管、各业务部经办/复核员、各类临柜柜员、综合柜员、各类虚拟柜员等等角色，“模拟银行”给学生指定角色进行实训操作和练习，互相协同并且分组轮换完成实训任务。“模拟银行”提供统一的权限机制，权限和授权机制由总行统一设置，柜员由分行根据业务配置分配柜员，定义各类柜员操作权限，根据提供统一的授权机制，按照角色的不同结合商业银行的授权管理实际设定柜员操作范围和操作权限。分行可向紧的方向单向调整权限和授权范围，对涉及资金跨系统的情况，仍采用复核机制。
三、储蓄业务与利息计算
“模拟银行”可自动建立账户和客户的联系，将账户管理和客户维护放在首要位置来完成，“模拟银行”的实训项目根据现行活期、整整、零整、存本取息、通知存款、教育储蓄、国债等所有储蓄品种来设计，学生要参与完成开户、续存、支取、提前支取、挂失、解挂、销户等各个业务的熟练操作，支持活期一本通、定期一本通、普通存折、卡和存单等储蓄存款方式，支持多种支取方式。“模拟银行”所有类型的账户的利息，由系统自动完成。“模拟银行”所有柜员要掌握不同储蓄产品的计息方法、计息日、计息期，掌握简单的利息计算，熟练掌握利率调整下利息的计算以及对客户储蓄的影响，“模拟银行”系统本身可以自动完成各类结息，自动提取应收、应付利息，支持按年、按季、按月结息。项目操作中根据项目完成情况设计利率浮动和利息税浮动。
四、个人贷款业务
“模拟银行”统一设置贷款类型，学生通过对理财类、按揭类、小额质押贷款等各种贷款形式办理的要求和流程来进行操作，保证全行按统一模式管理贷款。熟练掌握多种按揭还款方式，支持多种利率调整方式，支持多种结息方式下业务的办理与核算，结合操作理解商业银行个人贷款流程设计、资质审查、管理机制等风险控制的制度设计。分行可根据情况调整计息周期、利率等非重要因素。
五、企业存贷款业务
“模拟银行”可自动建立账户和客户的联系，将账户管理和客户维护放在首要位置来完成，学生要掌握中国人民银行关于结算账户管理的相关规定，按照要求和规范完成基本账户和一般账户下开户、信息修改、活期、定期、通知、协定存款、保证金、公积金存款等的续存、支取、支票支取、自动转存、大额定期分细管理等实训操作项目。“模拟银行”统一设置贷款类型，学生通过对一般贷款、外汇贷款、委托贷款、银团贷款、打包放款和进出口押汇等贷款业务办理的要求和流程来进行操作，保证全行按统一模式管理贷款。支持结算账户与贷款账户不在同一网点时，在发放贷款和收息时采取通兑收本、收息的处理，支持多种利率调整方式，支持多种结息方式，并系统自动进行实时的资金清算。严格的扣款顺序和自动扣款、逾期、欠息、罚息处理。
六、资金清算体系与结算业务
“模拟银行”资金清算采用树状的清算结构，“模拟银行”统一设置对人行的往来账户，其组织机构设计按照总行、支行、储蓄网点的组织形式设立并开立往来和备付金账户，资金清算模式支持实时和批量清算两种方式。“模拟银行”实训过程中结算同时支持手工、电子交换。“模拟银行”操作柜员能在银行汇票、银行本票、银行承兑汇票业务办理中熟练手工交换支持提出票据、提入票据、退票业务，同时操作柜员也能通过交互系统完成电子交换支持系统内汇划、同城实时支付。支持托收、委托业务。
七、凭证及内部账管理
“模拟银行”要对重要空白凭证和有价单证实行三级库管理方式，所有“模拟银行”柜员临柜操作前要学习重要空白凭证管理规范，对重要空白凭证按种类及凭证号码进行管理，而对有价单证按币种、种类、券别及号码进行管理，表外科目按有价单证票面金额进行核算，理解凭证管理的重要性，切实按照要求进行凭证的出入库调拨、使用、出售等。总行或分行设立凭证总库，在营业机构设立分库，建立登记簿，反映出入库情况，由指定的库管员进行管理。重要空白凭证和有价单证出、入库及调拨业务处理要按照要求登记管理。柜员设尾箱出售重要空白凭证及有价单证。“模拟银行”内部账在机构初始化时自动设置，内部账一般由系统自动进行计账处理，“模拟银行”每日营业结束按照商业银行管理规定对账目进行清算核查，通过核查对“模拟银行”各分支机构各银行柜员的业务完成梳理盘查，查明错误分析原因，并通过通用计账交易对内部账进行特殊处理。“模拟银行”实训教学模式的教学内容安排与课程设计组织是实践实训环节的重点，通过理论与实践的有机结合，锻炼学生的实际动手能力和养成创新意识，着眼于学生知识结构和综合素质的培养，从而达成为社会经济发展和金融业发展培养应用型金融人才的培养目标。
作者：刘亚平 单位：湖南涉外经济学院