费用报销制度范文1
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；
（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；
（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。
（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。
2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；
（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。
要求：
（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。
（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。
（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。
（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。
（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。
（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。
（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。
（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。
（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。
费用报销制度范文2
为了更好的贯彻总公司开源节流的精神，本着既提高办事效率，又节约费用支出的原则，现就总公司出差人员乘坐交通工具的标准作如下补充。 一、部门正职以上人员出差，可乘坐飞机。 二、部门副职以下（含副职）人员出差，单程连续乘其它交通工具至少需要16小时方能到达目的地者，可乘坐飞机。 三、部门副职以下（含副职）人员出差，因特殊情况，需乘飞机者，应事先报请主管财务工作的总公司领导审批。 四、原总公司费用报销管理规定与本规定相抵触的，按本规定执行。 本补充规定由财务本部负责解释。
费用报销制度范文3
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三） 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员
工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报
董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
费用报销制度范文4
公费医疗是指国家为保障国家工作人员而实行的、通过医疗卫生部门按规定向享受人员提供免费医疗及预防服务的一项社保制度。公费医疗制度的设计导致了医疗消费没有约束节制的动力，药费水平年年攀升，给财政带来了巨大的负担，本文将对某单位连续5年公费医疗报销情况进行分析，找出影响药费高居不下的主要原因。
1 公费医疗报销现状
由表1和表2可以看出，财政对公费医疗报销的人均拨款是逐年增加，平均增长速度为10.5%，而人均实际药费支出也是逐年递增的，平均增长速度达19.6%，但药费支出的增加速度远高于财政投入的增加速度，将近达到2倍。
从表3可以看出，每年都有药费超支，并以36.13%的平均速度增长，而且超支金额都达了拨款金额的1倍以上。
2 公费医疗报销快速增长的原因
2.1 用光报销额度。由于每人每年的报销额度确定，当年未用完的额度即不能转入下年继续使用，也不能以现金的形式发放给个人，这就造成了每个人在年底前都会把自己的额度用光，即使确实没用完，也会有人用你的名字开药，把你的额度用完。这样的结果是，如果人数不增加，每年的药费支出起码持平，但绝对不会有减少。
2.2 一人报销，全家看病。公费医疗报销时，审核人员只看发票和病例上的名字，是否是享受公费医疗报销人员的名字，至于看病人和享受公费医疗报销人是否是同一人，根本核实不了，这就形成了全家只要有一人可以公费医疗报销，那其他人都可以用他的名字去看病，而医院对此类情况也是睁只眼，闭只眼。这也是造成药费攀升的原因之一。
2.3 老年人、慢性病人药费多。
从表4可以看出，退休人员的药费占了全年药费的约50%，而退休人员只占单位在职职工的26%。老年人身体状况差，药费是单位的大头，如果碰上一年住几次院，那超支的药费会更多。
从表2可看到，2011年人均药费支出最多，究其原因，是因为当年高血压、糖尿病等慢性病人的药费多，占到了全年药费的34.23%。通过分析可得出，老年人和慢性病人的看病率对全年药费开支有重大影响。
2.4 定点医院药品贵。要想享受公费医疗报销，就必须到定点的医院去看病，未经公费医疗办公室同意到其他医院看病是不能报销的。而公费医疗办公室审核非定点医院发票的手续繁琐，一般人不是不得以都不会到外医院看病，这就造成了定点医院对药品的垄断权。在定点医院，同一产地生产的同一种药比药店可能贵几倍，相同功效的便宜药没有。由此可看出，药品的垄断制对药费的增长有举足轻重的作用。
2.5 小病大看。公费医疗报销中，门诊是按90%报销，住院是按95%报销，而且住院的费用是不占用当年的报销额度的，这就意味着，为了提高报销比例，又不影响当年的报销额度，很多人会选择小病住院治疗，这将直接影响到药费的增长。
2.6 超支药费全额报销。对于每年的超支药费，文件规定公费医疗办公室、定点医院、单位分别按3：3：4的比例分摊报销。从表1、表2可以看出每年人均药费支出都超出了财政的拨款额度。所以，即使超支了当年的报销额度，只要单位还不是很穷，最终还是会全部报销的，这也就助长了看病开药没有节制，药费节节攀升的局面发生。
2.7 非报销范围内药费变相报销。根据有关文件规定，公费医疗可以报销的检查项目和药品范围都是有据可查的。有些人为了把自费项目和自费药品放入报销范围，让医院把费用拆开、分解成可报销的部分，同时病例上也不列明自费的治疗，这样，原本该自己承担的部分也堂而皇之的进入了报销的范围。正因为有公费医疗给保着，原来可做可不做的检查都会去做，原来可开可不开的药也都会开，这无形中就加大了药费的开支。
费用报销制度范文5
一、差旅费报销基本流程
随着电网企业信息化建设工作的不断深入，差旅费报销业务已实现线上处理，业务部门员工通过在员工报销系统中填写报销信息，包括出差事由、天数、地点、收款人等要素，系统根据有关补助标准自动计算伙食费和公杂费补助金额并生成待报销单据。同时，还需要上传报销发票影像，并与报销单据完成挂接后生成正式报销单据，单据经主管领导线上审批后在ERP 系统中生成预制凭证，经财务人员审核后生成记账凭证。业务人员通过查询单据流转信息了解审批状态，确认审批通过后到财务部门办理报销收款。
二、管理中存在的主要问题
电网企业是资产资金密集型企业，计量装置涉及千家万户，供电线路跨越河流山川，资产分布广泛分散，供电营业所一般在各乡镇均有设立。为不断增供扩销，提高优质服务质量，并确保企业安全生产，上级单位和本级企业每年均会安排各类营销检查、施工监理、线路巡视及业务培训等工作。这种生产经营特点，特别决定了电网企业差旅费报销具有发生频次高、报销人员广、单次报销金额低，但年度费用发生总额高的特点。以线路巡视工作为例，安全管理部门按月制定巡线计划，巡视工人每月均会按计划开展线路巡视，做好鸟害防范、设备缺陷记录等工作。而供电线路短则几十公里，长则上百公里，完成一次巡视工作需要几天甚至一周才能完成，导致此类差旅费发生十分频繁。特别是检修公司，年发生差旅费报销单据上千笔，总金额一般占可控费用的比例会超过20%。对财务部门而言，差旅费报销占用了日常成本管理较多工作量，审核难度大，工作效率不高。在预算及成本管理方面，电网企业一般按照差旅费定额核定业务预算，根据单位定编人数，区分管理人员和一般人员比例，按照每人每年费用定额标准，计算确定差旅费年度预算。受物价水平和实际出差频次变动影响，科学合理的年度定额标准很难制定，如制定过高则不利于费用控制，存在费用套取空间，不利于风险防范;如制定过低又不能保证企业生产经营实际业务需求，挤占其他可控费用空间。在员工报销系统上线应用以前，差旅费出差频次、各类人员人均实际年发生金额难以计算，制定费用定额标准只能依靠大致估算，缺乏历史数据支持。
三、差旅费数据分析基础
差旅费报销业务实现信息化处理后，为深入开展数据分析提供了可能，分析数据主要来源于四个方面。一是员工报销系统基础数据。对于出差事由、地点及报销人等报销业务具体信息字段，可通过员工报销系统单据查询整理;二是差旅费账务数据。因报销会计凭证在ERP 系统财务模块生成，可通过查询差旅费明细账和记账凭证获取报销账务处理信息;三是员工岗位信息基础数据。ERP 系统上线后，人资模块实现对各单位全覆盖，人员岗位分类中的大类、中类和小类基本信息可通过人资模块获得;四是原始凭证影像信息。在办理报销业务时，业务人员扫描了有关发票影像并按报销单据号进行挂接，可通过对会计凭证的穿透查询进一步查看报销发票影像信息。
四、差旅费数据分析内容
综合员工报销系统基本业务信息及ERP 系统人资模块和财务模块有关信息，可对电网企业差旅费报销开展多维度分析。一是费用构成分析。差旅费报销从内容上可划分为住宿费、交通费、公杂费及伙食补助四类。实际工作中，电网企业对不同级别人员住宿费报销标准有明确规定，对伙食费及公杂费补助按照供电区域内、省会城市及省外城市制定不同补助标准。简而言之，按照差旅费管理标准，四类报销项目之间以及单项报销项目与报销总额之间存在一定比例关系，如比例关系异常，则差旅业务报销的合规性及管理的规范性应予以重点关注。特别是对于没有住宿费及交通费报销发票，仅通过填写单据报销公杂费及伙食补助的业务，存在报销管控不严，滥发补助的可能性;二是组织机构分析。在ERP 系统财务模块，电网企业一般按照本部管理部门、二级管理单位及不同班组划分成本中心，系统对差旅费报销记账凭证数据自动按成本中心归集。通过分析成本中心报销数据，并比对历史报销发生数据情况，可确定差旅费管理的重点机构、部门及班组。确定费用发生重点成本中心后，可进一步通过追踪员工报销系统报销单据，分析报销数据发生的合理性和规范性;三是岗位构成分析。按照电网企业员工岗位分类标准，员工岗位划分为经营类、管理类、技术类、技能类及服务类五类，并在ERP 系统人资模块集成。通过导出员工报销系统报销单据，应用Excel 有关函数以报销人为关键字段，与人资模块员工岗位分类信息进行匹配，可统计分析出电网企业每类员工差旅费发生实际情况，为进一步细化完善差旅费定额提供了数据基础;四是时间进度分析。电网企业生产作业和气候季节因素密切相关，并有较强的计划性。对东北地区，检修业务一般以春检、秋检的方式安排，而培训业务一般在冬季开展，招标业务按照年初规定批次进行。差旅费报销费用的发生，应与企业生产经营实际情况相吻合，如在年底出现费用集中报销，则存在突击花钱的可能性，应重点给予关注和审核;五是业务综合分析。对于通过费用构成、组织机构、岗位分类及时间进度分析，初步确定存在报销风险的业务，可通过系统远程追踪查看报销原始发票影像，进一步分析业务发生的真实性，必要时针对这些业务开展现场检查和审计。
五、有关启示与建议
一是提升完善系统功能。从目前财务信息化建设和应用实际情况看，现有信息系统功能还不能有效支撑差旅费数据分析需求，实际分析工作更多依赖人工导出基础数据后，应用Excel 有关函数及数据透视表功能实现，工作效率有待进一步提高。未来应通过系统开发，集成人资模块岗位设置、人员分类等信息，包括集成财务稽核模块在内的有关数据，通过系统功能完善开发，自动开展差旅费分析。
费用报销制度范文6
关键词：费控系统、预算控制、费用报销、票据审核
正文
随着信息技术在财务领域的应用，会计各类工作的电算化已经成为了会计领域的必然趋势，它不仅对会计理论、会计事物、会计数据处理手段进行了翻天覆地的改革，同时也对企业会计的内部控制制度提出了新的挑战。而作为会计日常工作中一个重头项目――费用，在近几年也走上了信息化的道路。当然，费用方面的信息化在促进会计工作全面信息化的同时，也给预算控制与费用报销工作带来了很多新的、待解决的问题，而且也给会计信息的安全性带来了巨大的风险。目前市面上各类费用控制系统如雨后春笋层出不穷，通过对各类费控系统的学习和分析，可以总结出：费用控制系统的核心目的是帮助企业有效实施预算管控，减少费用报销在审批流程等方面的复杂程度，改善会计人员的费用审核、付款、填制凭证等工作状况，帮助管理人员节省时间使其可以有更多的时间专注于更重要的企业经营活动事项，有效节约企业成本，提高会计人员乃至企业全体人员的工作效率。然而，在现实操作过程中，费用控制系统所带来的问题，给企业内部控制机制提出了新的更富有挑战性的要求。
一、费用控制系统的功能。
介于企业在日常办公过程中，除了产生各项经营成本以外，费用就是企业最主要的支出的基本情况，越来越多的IT服务行业开始致力于预算规划、费用管理等方面的研发。而费用控制系统就是主要针对企业生产经营过程中产生的各类费用进行的严格管理、合理控制。现行企业需要加强的内部预算、费用控制管理工作有很多，主要可以归纳为以下几个方面：预算管理、借款申请、费用报销、费用分摊、费用审批、费用控制和费用支付、费用归集等。费用控制系统通过科学有效的管理方法规范企业预算管理和费用管控，可以更好进行费用分析和预算控制，评估企业、产品及客户的盈利能力。费用控制与预算管理解决方案是以企业费用与预算管理为核心，围绕财务审批流程，从单据的填制、费用的事前申请、费用报销、费用核销（借支管理）、费用支付、票据管理、资金管理、预算管理及账务管理等环节，实现预算、费用管理核算过程电子化，并能时实生成各种管理报表，同时进行数据分析的财务管理系统，统适用于各行业。目前现有费用控制系统针对费用报销与预算管理方面的解决方案是：把以传统的填写纸质单据的方式进行的借款、报销、申请、支付等工作的审批流程，通过科学的规划结合预算管理，在信息系统中实现合理的规范管理，费用控制系统与预算管理的解决方案改变了传统的手工核算处理，提高了工作效率，使财务管理透明化，帮助企业提高核心竞争力，有效降低成本。除了以上基本功能以外，有的费用控制系统还为会计人员提供凭证导入功能，即费用控制系统提供与用友U8系统和金蝶系统的凭证借口对接功能，可以将在费用控制系统里审核通过，且完成网银付款的单据，直接在用友或金蝶系统里生成凭证，减少了会计人员的工作量，提高了工作效率。
二、费用控制系统存在的问题。
1、费用控制系统的一大功能就是将已经做好的预算导入系统，或直接在费用控制系统中做预算，以便为费用报销提供一个衡量标准。但是，预算仍然需要手工制作后再生成电子表单，而不是由系统根据上期的费用报销情况，自动在系统内生成一个合理的预算计划，因此并没有减少预算计划制定的工作量。另一方面，费用控制系统中的预算数据是可以通过“预算追加申请单”进行修改的，即当企业某一部门或某一人用的报销超过了预算金额，造成报销单据无法在系统里流转时，可以通过提交“预算追加申请单”的方式增加预算金额，而预算追加虽然经过领导审批，但有时受个人主观因素的影响，可能会导致预算过度增加，造成没有充分发挥系统的预算控制功能。如果采用将费用控制系统的预算功能设计成无弹性预算，即一旦预算通过审核，就不可以再进行任何修改了的方式进行预算控制的话，也是不符合企业现实生产生活需要的。如企业的销售部门，一定会发生招待费、会议费、广告费等费用，而这些费用中，只有广告费可以提前预测，销售人员可能会因为紧急情况临时与客户见面洽谈合作事宜，就会产生预料之外的招待费与会议费，因此极有可能超预算。如果将预算功能设计成无弹性的，很有可能会影响企业的销售任务的完成，和销售目标的实现。
2、费用控制系统的费用报销过程改变了传统的手工费用报销、领导逐级手写签字审批的方法，解决了审批人员因出差等情况，不能及时审批单据的问题。但是费用控制系统中的单据填写以后，在其逐级审批过程中，审批人员不能见到纸质单据，很容易造成前面的业务领导审批通过以后，到达会计人员时，会计人员发现了纸质发票的错误，或发票与系统填报的内容不一致，致使单据退回后，二次审批的现象较多。不但没有节省时间，简化工作，反而增加了企业所有参与单据流转过程人员的工作量。
3、有的企业会设立专项费用的审批与报销，系统中针对专项费用的申请与报销流程较为复杂。企业一般会将如业务招待费、促销费、会议费、培训费、广告费等费用设立为专项费用。这些专项费用首先需要再系统里提交申请，申请由相关人员审批通过后，报销人员才可进行报销单据的填写，否则不可进行报销单据填写，且申请金额多于实际报销金额的，将多申请的金额可以退回预算金额中，即不再占用部门预算，若申请金额少于实际金额的，则只可对在申请金额以内的部分进行报销，其余部分需要重新提交申请，审批通过后方可报销。这给业务人员带来了很多麻烦，而且会计在进行账务处理时，必须根据系统打印的纸质单据，针对一个项目而做两笔账，增加的会计人员的工作量。而且在调查中，发现，大部分企业人员现实工作中都是先花钱，再根据实际费用填写申请单，然后再进行报销。这样的话，费用控制系统就完全没有起到控制的作用。
4、费用控制系统为了方便报销单据的检索，一般会提供条形码扫描功能，通过扫描条形码可以自动检索出对应的电子单据，方便会计针对电子版已经过审批的单据来核对纸质发票与单据。但扫描条形码的代码编译经常出现错误，即条形码的扫描系统编程不稳定，甚至存在扫描后系统直接死机的现象。另一方面，报销人员打印的纸质单据不清晰或弄污、弄皱都会造成单据无法进行扫描检索，这样会计人员只能在审核单据时，手动在系统里查找，单据过多时，容易出错。
5、费用控制系统提供与会计做账系统对接的功能。通过提供接口与会计做账系统的对接，可以将在费用控制系统中审核通过并完成付款的数据，直接上传的做账系统，自动生成凭证。但是在现实工作中，目前的费用控制系统在甩凭证时经常出现错误，且个别企业在费用控制系统中的费用科目都是由员工自己选填的，虽然系统完全设立好了费用科目，员工只要选择就可，但是企业员工毕竟不是会计人员，选择的费用科目不准确，就造成了会计人员在甩凭证以后，需要再到做账系统里将凭证进行修改。而且还要到做账系统查找对应的费用凭证，与纸质发票、费用报销系统核对无误后才能确认凭证的准确性，因此，无形中增加了会计人员的工作量，降低了工作效率。
6、与所有会计电算化的信息系统一样，费用控制系统也存在着一定的安全问题。传统的纸质报销单据的内容不易被修改，如有刮擦、挖补、修改等情况，就会留下痕迹。而采用费用报销系统以后，其数据都是在计算机里进行处理的且储存在磁介质中，在这种情况下，会计信息的安全性被大大降低了，因此会计相关数据的安全性问题就成为了内部控制中的一个非常重要的问题。
三、费用控制系统现存问题的解决方案。
针对目前费用控制系统的不完善方面，有以下几个解决方案：
1、目前企业虽然都在制定预算规划，但是预算制度并不完善，费用控制系统为了适应企业的预算制度，从而丧失了其应当发挥的作用――企业预算控制。因此，企业目前最基本也是最核心的问题就是要加大力度完善预算制度，设置严格、缜密的预算控制流程规范，设立专门的预算规划管理人员。只有重新构造相对完善的预算会计核算体系，加强预算制度建设，规范预算会计的核算流程，才能充分开发和利用费用控制系统的功能，达到企业预算控制和费用管理的目的。
2、随着信息技术的不断发展，想要充分利用费用控制系来辅助企业完成预算管理与费用控制，就必须要培养熟练掌握费用控制系统操作的人员。首先，要培养拥有良好内部控制观念和信息观念的管理人员，来对企业预算执行与费用控制进行宏观把控。其次，还需要培养熟练的操作人员，会计人员要熟练使用费用控制系统。最后，企业还需要在财务部门选拔一名专门的会计人员，对费用控制系统进行维护，其维护工作主要包括：添加、删除、修改员工基础网银信息，更新、建立、修改科目。
3、企业需要通过信息化来完善企业的预算管理与费用控制，就必须加大信息安全建设的投入。会计信息是企业的核心商业机密，必须得到充分的重视。企业不仅要培养专业的会计人员对费用控制系统进行管理，还需要设立信息安全管理员，维护会计系统的外部安全环境，在费用控制系统出现故障时，可以第一时间进行处理，保障会计信息不外流、不泄露。
