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审计调查报告范文1
审计机关作为经济监督部门，在保障民生民利、促进依法行政、加强廉政建设方面发挥着重要作用，要积极参与到“文明幸福新”建设中，关注民生问题，突出民生审计，当好党委、政府的参谋助手和民生“卫士”，为建设文明幸福新作出应有的贡献。
一是审计立项关注民生问题。制订审计项目计划时，要广开言路，通过召开座谈会、征询走访、网络问卷等形式，广泛征求党委、政府、人大、政协和广大人民群众对审计的需求和意见，把党委政府关心、普通的问题作为审计重点，列入审计计划，最大程度地维护广大人民群众的切身利益。经过筛选研究，2012年列入年度计划的民生问题审计项目达27个，占全年项目总数的50%以上，主要涉及社保资金、教育、卫生、拆迁补偿、安置房建设、保障房建设、人才公寓建设和社区服务与管理等项目，并对安置房、保障房和人才公寓等工程建设进行全程跟踪审计。
二是项目审计加强绩效评估。审计过程中，不仅要对教育、医疗、卫生、社会保障等相关项目的资金使用管理、工程建设程序、工程建设质量进行监督检查，更要加强对其资金使用效率、产生的社会效益进行评价考核。要引入科学全面的评价指标，运用规范的流程，深入基层，进村入户，倾听老百姓的意见和建议，让民生资金、民生工程真正利民惠民。要根据区政府的交办，把今年列入政府工作报告中的为民办十件实事的资金进行全面的绩效评估，把实事办好，好事办实。
审计调查报告范文2
一、试行审计式稽查底稿的必要性
（一）试行审计式稽查底稿是适应税务稽查管理转型升级的客观要求。随着经济社会和税收工作的发展，税收集中度不断提高，现行稽查管理体制和模式已经与税源结构不相适应，现代信息管理手段在企业经营管理中广泛应用，稽查部门依靠传统稽查方式方法检查已经很难深入开展，同时，今年省局提出了“服务加速崛起，推进管理转型升级”的明确要求，为此，稽查部门要积极适应形势变化，准确把握形势要求，积极推进稽查管理转型升级。审计式稽查是运用企业会计制度和内部控制评价方式、分析性复核方法等现代先进的审计技术手段而进行的一种稽查方式。与传统的稽查方式相比，它具有重案头分析、重“工具箱”模式、重工作底稿、重程序等“四重”特点。因而推行审计式稽查底稿，可以促进税务稽查实现“收入型稽查”向“执法型稽查”、“被动检查”稽查向“主动预防”稽查、“传统型稽查”向“专业型稽查”、“理想型稽查”向“理性型稽查”以及“对外监督型稽查”向“内外监督并重型稽查”的转型。
（二）试行审计式稽查底稿是提高稽查工作规范化、科学化和稽查工作质量的有益探索。随着企业生产经营方式的多元化，经营规模的不断扩张，传统的检查方式已经不能适应新的稽查形势。同时，税务机关对稽查工作底稿没有形成统一的标准模式。一般除统一简单列举被查单位基本情况外，其余事项都由稽查人员自由记录，这样对稽查质量失去了最原始的控制。审计型稽查工作底稿模式以“痕迹化管理”思想为重点，通过列示涉税风险点和评估、检查程序，指导检查人员“干什么、怎么干”，为检查人员提供了统一规范的作业标准。底稿工作内容详细记载了检查人员的实际工作轨迹，使得检查工作真正做到过程有控制、责任有分工、检查有记录、行为有监督、成果有评价，克服了传统税务检查“检查环节失控，想怎么查就怎么查”、容易产生执法风险的弊端，实现稽查管理由以往管“结果”向既管“结果”更管“过程”的转变。
（三）试行审计式稽查底稿是实施税源专业化管理、防范重大税收流失的重要举措。当前，国家税务总局提出税源专业化管理的新要求，主要就是要运用税收风险管理理念，按照科学化、专业化、精细化的要求，整合、优化和合理配置税收管理资源，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，进一步提高税收征管质量和效率。开展重点税源企业检查，防范重大税收流失是稽查部门开展税源专业化管理的主要内容之一。审计式稽查工作底稿就是针对重点税源企业内部控制制度健全、财务核算信息化水平高、财务数据相对真实准确的特点，为提高驾驭重点税源企业检查能力专门设计的。它借鉴现代审计技术，以稽查专用工作底稿为载体，通过风险评估、控制测试、实质检查和纳税遵从评价，将税务稽查融入到企业核算过程，促进企业减少涉税风险，提高税收风险控制能力，进一步减少税收管理成本和税收流失。
（四）试行审计式稽查底稿是加强执法监控、防范执法风险的有效手段。对税务稽查四环节特别是实施环节有效的全过程管理一直是稽查管理工作的重点。以往稽查人员从领取检查任务到提交稽查报告的中间过程缺乏有效的指导和规范，导致稽查出现“两头可控、中间失控”的被动局面。审计式稽查工作底稿通过检查流程和专用表格填制，用底稿明确检查内容、规范检查流程、记载检查行为，考评检查人员“干没干、干得怎么样”，为指导、规范、约束、记录检查全过程提供了抓手，为事后监督提供了客观详实的复查依据，有助于规范检查人员行为，强化执法监督，有效地防范和减少了执法风险的发生，使稽查管理更加精细化。
二、主要做法
（一）强化学习，提高认识。首先，我们及时购买《税务稽查审计型检查工作底稿指引》，组织全体人员认真学习审计型稽查工作底稿指引，充分认识开展审计式检查工作的重要性和必要性，全面掌握精神实质，以便消化、吸收和改进，其次，抽调业务骨干6人认真对审计型检查工作底稿进行深入研究和探讨，提出我市地税稽查部门实施审计式检查工作底稿的初步实施办法，提交全体人员讨论。
（二）因地制宜，改进创新。《税务稽查审计型检查工作底稿指引》中审计型检查工作底稿主要以大型工商企业为适用对象，检查内容主要体现在国税部分，为此，我们在深入学习讨论的基础上，紧密结合本地实际，针对地税稽查业务内容对上述内容进行了部分修改，对不宜操作的各种指标分析等内容进行了删减，取消暂时不适用和不属于地税稽查部门的部分底稿，积极引入“阳光稽查”和涉及地税部门的各税种、政府性基金费以及发票情况的检查底稿，提高了审计型检查底稿的适用性。同时，及时制定并下发《市地方税务局审计型税务检查工作试行办法》，明确了审计式检查工作底稿的适用范围和操作办法。
（三）选择试点，稳步推进。由于试行审计式检查工作底稿是一项较新的工作，并且我们结合实际进行了部分修改，为稳妥推进审计时检查工作开展，我们在组织开展重点企业发票检查工作中，积极引入审计式检查工作底稿模式。我们着重做了以下几个方面的工作：
1、案头准备阶段。稽查选案部门根据专项检查工作计划和征管软件数据以及纳税评估信息，运用重点税源企业选择法、行业选择法、纳税状况总体评价选择法、循环选择法等或根据专项检查要求确定审计对象，在试行审计型税务稽查中积极开展查前约谈，要求企业对涉税风险部分资料认真填写《会计制度和内部控制制度问卷调查表》等资料信息，稽查人员通过索取、查阅、询问、分析等方法收集纳税人各种内外部信息，结合财务数据运用分析性复核方法，对相关税种的审计项目分别进行趋势性、结构性分析和比较分析，对纳税人涉税风险进行判断，拟定重点审计项目，以提高检查针对性和检查效率。
2、现场检查阶段。检查人员根据所确定的重点审计项目，编制详细的审计预案和程序，组织人员明确分工，做好时间预算。检查人员一般由3人（一名项目主查，两名协查人员）组成一个检查小组，通过综合运用观察、盘点、分析等各种实质性方法对各个涉税风险点进行检查，对确定的重点审计项目和提示的检查方向开展格式化检查,对疑点问题调查取证，按步骤、按环节、按会计科目进行重点稽查，同时编制审计型检查工作底稿，采取一事一证一底稿的模式，并在每张工作底稿上签名,以示负责，从而确保了税种查全、环节查到、项目查清、问题查透。同时，稽查人员制作《稽查意见反馈书》，交送审计对象，拟写《税务稽查报告》，连同稽查案卷、审计对象回复意见移送审理部门。
3、检查终结阶段。审理部门对《税务稽查报告》的复核、确认，根据审计对象回复意见，进行分析研究后分别制发《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》、《账务调整通知书》，并交执行人员送达被审计对象，及时组织查补税款（含滞纳罚款）入库。同时，及时通过总结、归纳纳税人存在的涉税风险，对检查结果进行深入分析总结，对纳税遵从情况作出客观评价，帮助纳税人提高风险控制能力，提高纳税人的纳税遵从度，降低管理成本和减少税收流失，体现了查处与预防相结合的全新执法理念，真正实现“检查一户，规范一户”的目的。
三、取得成效
（一）提高了稽查工作质量。由于审计式稽查方式重案头分析，项目主查经过案头分析，不仅确定了稽查项目及目标，而且也确定了每个检查项目的主要检查方向，检查的准确性、针对性较强，从而大大提高了稽查的针对性，保证了现场实施阶段的稽查工作质量。
（二）规范了税务稽查行为。审计式稽查从案头分析到现场检查实施均设计了一系列审计稽查工作底稿，基本上涵盖了企业供、产、销全过程，具有格式化检查的作用。案头分析审计稽查工作底稿主要是记录案头分析情况，从而确定审计稽查项目，并进一步确定每个审计稽查项目目标提示检查方向。同时对案头分析所确定的审计稽查项目都要进行检查和记录，并在检查工作底稿上签名，以示负责。改变了传统检查方式仅记录发现问题和对一些科目可查可不查的状况，从而有效地防止了执法随意性的发生，进一步规范了税务稽查执法行为。
（三）强化了对稽查全过程的监控。审计式税务稽查按照确定审计对象，案头分析整理，现场实施稽查和审计终结相互分离又相互制约的程序进行。项目主查对检查人员的检查情况实行全面监督，对检查有疑议的可以进行复查，复查有情况的一律追究检查人员的执法责任。在审理环节，审理人员对稽查人员执行税收政策、执法程序到位以及稽查证据、资料的有效性、完整性进行审查，对有问题的一律追究项目主查的责任。这样，基本上形成了对稽查全过程的有效监督制约网。
（四）更好地发挥“以查促管”的作用。由于审计式稽案头分析，所以要求纳税人的征管资料和财务报表等资料必须真实、齐全，否则将直接影响到案头分析的正确性，这在一定程度上对征收单位的征收管理提出了更高的要求。它要求征收单位在平时的征管工作中，不仅要对企业的征收资料进行分析检查，而且要对企业的生产经营情况做到心中有数。
（五）锤炼了稽查干部队伍。审计型检查工作底稿的以中国注册会计师协会《财务报表审计工作底稿编制指南》为基本参考编制的，对稽查人员业务水平要求较高，要求稽查人员不仅要熟练掌握税收业务、财务会计核算知识，还要掌握经营管理、财务管理与分析以及计算机技术和相关法律知识。开展审计式稽查可以有效地推动稽查人员学业务的积极性，促进了干部队伍整体素质的不断提高。
四、存在问题及建议
审计式稽查的推行，取得了一定的成效，推进了我市地税系统稽查工作向科学化、制度化、规范化发展。但是，审计式稽查仍然存在一些问题，有待于在今后的工作实践中进一步的完善。
（一）税务稽查深度不足，就账查账、经验查账的现象仍然存在，针对不同案件性质的分类稽查模式尚未形成，推行审计式检查受到财会业务技能、审计稽查底稿设计以及检查效率等各方面因素的制约，选案不准、检查不深、审理不严、执行不力的问题仍未得到彻底解决，规避税收执法风险的细节上仍需不断完善。这就需要我们优化分级分类税务稽查模式，合理调配资源，分类开展打击型、管理型、审计型的稽查方法。同时，完善审计式稽查底稿的设计，开展针对性培训，不断探索合理、高效的审计式检查方法，确保税务稽查深度。
（二）由于地税涉及行业多，纳税人千差万别，底稿中的表格可能存在设计不合理、不方便使用的地方，各税种风险点的描述修改不到位，也不尽准确。同时，由于不同的纳税人业务范围、会计核算办法各不相同，我们试行的审计式检查工作底稿存在考虑不到之处，规模较小的纳税人会计核算科目设置不全的，也只就有的科目填写，这些都需要在执行中逐步加以完善。
审计调查报告范文3
根据市政府办公室关于《××市社会保险市区统筹实施方案》的要求，结合学习和实践科学发展观活动内容，为保障人民群众的切身利益，进一步促进我市社会保险市区统筹工作，确保社保基金和资产上划移交工作顺利进行，我与学习联系点的同志，共同对新浦区、海州区和连云区（以下简称三区）劳动人事局，截止2008年12月31日的社会保险基金筹集、管理和使用情况进行了审计和审计调查，此次调查为社保基金市区统筹上划提供了依据。现将审计和调查结果报告如下：
一、2008年三区社保基金情况
2008年度三区的劳动人事局负责对社会保险基金的筹集、管理和使用，根据市区统筹方案，社保基金上划后，将由市劳动和社会保障局统管。截止去年12月末，三区养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险参保缴费人数分别为31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；缴费比例为工资总额的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;领取养老保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险金的人数分别为8738人、1493人、34人和292人；五项基金社会发放率均为100%。
三区上年社保基金结余22694.48万元,当年收入27224.01万元,当年支出16771.87万元,基金滚存结余33146.62万元。其中：企业养老保险结余18295.58万元、失业保险结余1636.67万元、基本医疗保险结余10638.08万元、工伤保险结余257.35万元、生育保险结余325.40万元、其他社会保险结余1993.54万元。
审计及调查结果表明:三区政府能够按照科学发展观的要求,坚持以人为本，高度重视社保基金监管,劳动人事部门认真履行职责,能够做到专款专用,在构建和谐社会、保持社会稳定、促进经济发展方面发挥了积极作用。基金管理安全，基本上实现了“基本平衡、略有节余”的目标，也符合市区统筹的要求。
二、2008年三区社保基金管理中存在的主要问题
（一）x区自收自支事业养老保险基金与企业职工基本养老保险基金未分账核算。该区自1993年以来自收自支养老保险的收支便于企业职工基本养老保险基金收支放在一起核算，征缴与发放分别按有关规定执行。截止2008年末参保事业单位在职人员399人，退休153人，每月征收养老保险费约17万元、支付约22万元，每月赤字5万元，不符合社保基金会计制度有关规定。
（二）固定资产账实不符
三区社保处及医保处截止2008年12月末经费账面反映，固定资产原值总计137.57万元，通过实地盘点，实际在用资产47.36万元、已报废待核销资产价值90.21万元。不符合固定资产管理相关规定。
（三）往来款清理不及时
某区医保处2004年垫付应由市医保处报销的费用，至2008年底仍挂账未清理，不符合相关规定。
（四）基金收入入账不及时
某区医保处2008年预收一次性缴纳医疗保险基金469.86万元挂暂收款未及时记入收入，直至2009年2月才将此款转记收入，不符合社保基金管理相关规定。
三、强化市区社保基金监管的建议
提高社会保险统筹层次，实施市区统筹，是社会保险制度改革完善的一项重要内容，也是提高社会保险抵御风险能力、扩大筹资渠道、保障和提高参保人员待遇、整合社会资源、提高服务水平和保障基金安全的重要举措。同时，也是践行科学发展观，让人民群众得实惠，分享改革发展成果的具体体现。因此，各级党委、政府和相关部门，必须高度重视，切实加强领导，确保社保基金的安全、完整。
（一）扩大基金筹措渠道，努力增加收入。社保经办机构要进一步做好扩面征缴工作，加大基金征缴力度。要加强与财政、税务部门联系，及时勾通信息，做到应收尽收，收缴及时，不断扩大资金征缴来源。同时要积极探索社保基金保值增值渠道，确保基金保值增值。
（二）加强资产管理。对固定资产要定期监盘，做到账账相符、账物相符。确保资产安全、完整。
审计调查报告范文4
1.1 会计电算化概述
会计电算化简单来说就是通过计算机将信息技术应用到会计工作中的操作实施过程。从宏观方面来说，会计电算化包括会计工作中出现的一切电子信息技术的使用。从微观方面来说，会计电算化具体包括电子信息技术在组织、规划、实施、管理、人员培训、制度建立、会计审计等方面的应用内容等。目前公司的会计信息已经逐渐膨胀，必须才用现代数据信息处理方式，不断提高公司的信息化水平，是公司的决策过程更加科学与合理，从而促进公司的效益与利润提升。
1.2 会计电算化下公司主要业务风险
会计电算化的实施，就好比一把双刃剑，既单来无限便捷，同时又充满诸多风险。会计电算化重新设计并改进了原有手工记账的缺陷，并且也改变了公司的部分业务流程的顺序与具体实施操作内容。在使用会计电算化的软件以前，许多公司基本是基于计算机来进行业务系统的设计与架构，基本都是围绕一个业务流程的来设计的，比如销售模块、采购模块和财务模块等。但是这些模块皆不是根据整个公司的宏观业务流程来进行设计的。会计电算化的软件不能使从公司的材料采购到材料付款、采购订单的生成等一系列业务的实现。
在会计电算化软件的使用主要需要面的业务风险主要是公司业务流程、公司应用架构、公司数据质量和公司技术架构这几个方面。其中，公司业务流程的改变使公司的内部控制受到重大影响，同时也提出了对公司的内部管理和财务收支的监测和控制新的要求，这使得公司的内部控制重点发生了重大变化。例如，在会计电算化软件的使用中，利用好及时来处理手工记账流程，例如进行审批处理的自动化等，提高了财务工作人员处理各种业务流程的工作效率。
2 案例分析天欧检测技术有限公司会计电算化审计存在的问题
天欧检测技术有限公司原来是中国在天津市的警备区设立的主要进行锅炉检验的站点，在机构规模、检测能力、检测技术水平和经营服务水平等各方面均具有全国同行业先进水平。天欧检测技术有限公司注册资金九百万元，年均项目额6.5亿元人民币。秉承军企作风严谨，工作认真，坚持原则的优良传统，服务的行业主要包括石油方面、石化方面、燃气方面、热力方面、电力方面、化工方面、制药方面、锅炉方面、容器方面、桥梁和金属结构方面等，形成了多元化与体系化共同发展，专业化、精细化共同进步的发展势态。
天欧检测技术有限公司所选择的会计电算化软件系统为金蝶软件公司开发的金蝶财务管理系统K3-2008-6.1.153标准版，运行环境为windows2003操作系统，软件模式为B/S结构，该软件的客户端运行环境为Windows/XP及IE7以上版本的浏览器。支持标准的TCP/IP网络通信协议，能够在标准的以太网局域网中正常运行。通过分析天欧检测技术有限公司财务部的运作，发现有很多问题，其中最突出的是以下三方面：
2.1 财务人员的专业能力有待提升
目前，天欧检测技术有限公司财会队伍共4人，主要有会计主管人员、会计人员、出纳人员、审计人员。4位财务人员的工作经验均在10年以上，其学历均是大专学历以上。通过调查发现，天欧检测技术有限公司财会队伍存在学历和专业技术能力有待提升，对信息技术了解不够深入。
2.2 财务管理系统选择不合适
目前，天欧检测技术有限公司选用的财务管理系统是金蝶财务管理系统K3-2008-6.1.153的版本。此财务管理系统在操作界面的设计方面比较友好，对于客户而言简单易用，仅仅需要熟悉其中一个功能模块的使用，就了解并熟练使用其他模块。但是由于金蝶K3财务管理软件主要是针对小型生产公司而设计的，功能虽然不少，但不能满足天欧公司的去求，存在缺陷：财务系统的兼容性能与稳定性能较差。操作复杂，难以发挥实际功效。
2.3 会计电算化操作存在舞弊现象
天欧检测技术有限公司财务部门在引入金蝶财务管理系统之后，使相关财务部门工作不在使用复杂的纸质凭证和账簿，使财务工作人员的工作速度与质量有所提升。但是，随着公司会计电算化改革的不断深入，公司会计电算化的舞弊事件也有所增加，使公司的会计电算化发展受到严重的影响。
3 天欧检测技术有限公司应对会计电算化审计问题的对策
通过前文对天欧检测技术有限公司实施会计电算化过程中存在的问题的分析总结，发现该公司目前的会计电算化工作有待提升。为了完善公司的会计电算化制度，将会计电算化引向更高更深层次，本文试探性地针对天欧检测技术有限公司的会计电算化进程中存在的问题给出以下三点建议措施。
3.1 更新观念，树立信息化意识
如今已经进入网络信息的时代，从长远发展战略的角度来看，公司应以全新的观念来审视会计电算化的作用，并进行长期战略规划。因此，天欧检测技术有限公司的管理领导层必须重视会计电算化的落实和推进，正确定位会计电算化。
3.2 建立健全会计电算化内部控制制度
对于天欧检测技术有限公司公司来说，为公司的现实需求，应及时建立一套与公司流程管理模式相匹配的内部控制体系；同时加强安全程序控制，并对系统维护控制加强管理； 建立内部审计制度，使其监督并核查会计信息系统中内部控制度的有效实施，确保会计信息处理的效率和质量。
审计调查报告范文5
一、漳浦法院开展“两评查”活动的主要做法
（一）切实加强领导，精心组织安排
根据《实施方案》的要求，我院成立评查领导小组及其办公室、评查工作组，形成了主要领导亲自抓，分管领导具体抓，审管办统筹协调，审判业务部门和审判管理部门具体实施，综合部门有效保障的工作格局，进一步统一了思想、提高了认识，细化了目标任务，明确了方法步骤和组织方式，安排好阶段性工作和完成时间节点，确保活动有序开展。
（二）细化方法步骤，突出评点
确定评查参与人员：各业务庭负责人及一线审判骨干组成评查工作组。确定评查范围：庭审评查范围为2013年6月至8月开庭审理的案件。各业务庭的每名法官作为审判长或者合议庭成员至少接受一次庭审评查，至少观摩、评查一次庭审。裁判文书评查范围为2012年12月21日以来制作并生效的裁判文书，各业务庭的每名法官至少有2篇以上裁判文书参加评查。确定评查方法：1、庭审评查。庭审评查按照普遍查、随机查、重点查的原则，采取各业务庭自查、业务庭之间互查和评查组重点评查相结合的方式进行。2、裁判文书评查。裁判文书评查采取业务庭自评和评查组评查方式进行。各业务庭采取法官互评、合议庭交叉评查、评查组评查的方式进行，评查组对发现的问题及时反馈各业务庭，并督促整改。
（三）建立评查台账，严抓问题整改
坚持把“评查”着力点放在查找司法能力的薄弱环节、找准审判质量存在的问题，将学习、点评、整改贯穿于“两评查”活动始终，确保提高庭审水平和文书质量。各业务庭根据案件情况和法官情况，摸清评查、观摩庭审案件总数和裁判文书总数，全院建立评查、观摩庭审案件和评查裁判文书台帐，审管办会同评查组统一汇总后上报。召开点评会，组织全体审判执行人员参加点评会，对评查结果进行通报，针对评查活动发现的个性和共性问题，查找原因，限期整改。
（四）督查活动落实，提高案件质效
审管办牵头，联合院纪检监察室等部门加强对“两评查”活动的贯彻执行情况进行督查，重点督查司法能力的薄弱环节，确保评查活动有效落实。政治处负责将评查结果存入干警个人业绩档案，作为年终评先评优的依据，激发干警钻研审判业务、提高司法能力的自觉性和主动性。
（五）强化工作结合，注重统筹兼顾
以“两评查”活动作为改进司法作风、加强司法能力、提升司法公信力的突破口，将其与推进群众路线教育、学习蔡俊忠精神、创先争优活动等主题教育实践活动结合起来，与审判、执行工作结合起来，与法院队伍建设结合起来，做到协调联动，统筹推进，实现法院工作的全面提升。审判管理部门、后勤保障部门与业务庭密切配合，确保“两评查”活动取得实实在在的效果。
今年“两评查”活动开展以来，漳浦法院严格按照评查程序，共组织开展庭审观摩32次，组织示范庭2次，评查裁判文书64份；裁判文书评查得分85分以上的占92%，庭审评查得分85分以上的占90%。
二、“两评查”中发现的主要问题
（一）庭审评查存在的问题
1、庭前准备：个别案件当事人、委托人标志牌放置相反（错误）；个别案件被告缺席的案件书记员核对当事人到庭情况时双方都到庭（笔录）；个别案件案由记录前后不一或者错误。
2、庭审准备：部分民事案件书记员报告审判长庭前准备就绪动作不规范；部分民事案件没有核对委托人的权限。
3、法庭调查：部分民事案件没有归纳案件争议的焦点和确认无争议的事实或者归纳不够全面准确，民事庭审存在纠问嫌疑、陈述不清楚没有适当指导、举证质证认证仍还不够规范、认证表述不够具体、部分案件事实漏查或未查清；法庭调查阶段性不够清楚，没有宣布前一阶段结束，直接宣布进入下一阶段。
4、法庭辩论：部分案件未归纳辩论焦点、未引导当事人围绕法律适用问题及争议焦点展开。
5、调解阶段：大部分案件征询调解意愿比较简单机械，离婚案件庭审或者庭后没有经过调解和好程序就判决离婚。
6、庭审技巧：部分案件庭审过程重点不够突出、合议庭成员分工不够明确或者没有各行职责、庭审用语不够规范。
7、庭风庭貌：部分民事案件法官开庭没有穿法袍，对诉讼参加人随意离开座位等违反法庭纪律行为没有及时制止纠正、民事案件传递证据没有由法警进行。
8、其他：刑事案件当庭宣判未告知五日内送达或者领取判决书，庭审笔录审判人员没有签名，普通程序记录为独任审判。
（二）裁判文书评查存在的问题
1、好的方面：一是能综合再现整个审理活动的全过程；二是能以理服人，释明为什么承担责任；三是内容完整，认定事实清楚。
2、存在共性问题：错字、漏字、标点符号不准确，争议焦点归纳不准确，特别要提出的是文书仅列举了证据的名称，没有写证明的效力、内容、目的；文书只讲合法有据，但合什么法、依什么法律依据，没有具体交待或论证；有的数字使用不规范，有些用中文汉字表达数字，还有的反复使用。
3、各类裁判文书具体存在的问题
（1）刑事案件：部分案件仅列举证据名称，没有写明证明效力、内容、目的，对证据与证据之间的关联性未进行阐述；个别案件对证据是否采信没有叙述和分析；简易程序案件对公诉机关指控的罪名是否成立未作表述；存在错别字。
（2）行政案件：第三人辩称未列明第三人的姓名，对证据审查认定理由较简单，对争议事实的分析认定说理较简单。
（3）民事案件：大部分案件文书列举了证据名称，没有写明证明的效力、内容、目的；部分案件文书只讲合法有据，但合什么法律未作具体论证；少数案件对争议事实和问题的分析认定说理不够充分，不具有针对性；部分案件裁判说理不够充分；个别案件判决主文不够明确具体或者存在漏判；文书繁简不当，不够简练，部分表述过于口语化，且存在错别字或语句不符合语法。
三、提升庭审水平和裁判文书质量的对策建议
笔者认为，要着眼长效，健全机制，进一步创新工作机制，通过找差距、补短板、练技能，分析审判业务的薄弱环节，及时制定措施加以整改提高。要健全案件评查机制，实现评查的制度化、常态化。对容易出问题的二审改判、发回重审案件实行重点评查，对疑难案件、受社会关注案件实行跟踪评查。具体注重从以下四个方面进行完善提高：
1、加强学习培训，提升业务能力。要不断更新业务知识，强化新颁布法律、法规学习培训，使法官熟悉掌握法律原则、条文含义和立法精神。同时，经常性开展庭审岗位练兵，定期组织法官观摩规范庭审和集中学习优秀裁判文书，提升庭审驾驭能力及文字工作水平。
2、转变司法理念，强化工作责任。加强对审判人员的管理教育，增强他们工作责任意识、敬业意识、质量意识，避免办案中出现程序性的低级错误，以致影响案件裁判质量和效率。针对评查发现的问题与不足，审判管理办公室及时研究提出整改意见，责令责任人限期整改。要建立案件质量瑕疵补救措施以及救济程序，对重复发生的问题建立严格的惩处机制，减少案件质量瑕疵的发生。
审计调查报告范文6
2016尽职调查报告范文一：
按照律师工作方案，我们对目标公司进行了尽职调查，先后到南明工商局和金阳开发区管委会，南明区房屋管理局等部门查阅了目标公司(贵阳某科技有限公司)的工商档案材料，房屋产权登记材料;到目标公司进行实地考察，并与目标公司股东、高管人员进行了沟通和交流。
律师审查了以下法律文件：
1、目标公司章程、历次章程修正案;工商档案材料
2、历次股东会决议;
3、历次股东出资、增资验资报告;
4、目标公司20**年5月财务报表;
5、20**年5月17日中和信诚会计师事务所有限公司出具的《审计报告》;
6、房屋产权证、机动车产权证;
7、员工劳动合同;
8、20**年6月12日目标公司股东会决议;
9、20**年6月12日，目标公司《股东放弃股份优先购买权声明》;
10、20**年6月12日，目标公司《股权出让方的承诺与保证》;
11、目标公司《企业法人营业执照》、《组织机构代码证》;
12、20**年6月13日南明区工商局出具的《私营公司基本情况(户卡)》。
一、关于目标公司名称的变更
目标公司名称曾先后做过三次变更：
20**年5月10日，公司成立时，其名称为贵阳市某某安全科技咨询有限公司，
20**年10月15日变更为贵阳市某某安全科技有限公司
20xx年11月名称变更为贵阳市某科技有限公司，即现在使用的名称。
由于目标公司名称的变更导致其房屋产权证、机动车辆产权证等证件上产权人的名称与目标公司的名称不一致，但这并不会对目标公司股东转让股权构成法律障碍。
二、关于目标公司股东变更的沿革：
股权转让的主体是股东，而目标公司的股东从设立之初到现在曾做过以下5次变更：
(一)、目标公司成立于20**年5月10日，注册资本10万元人民币，当时公司有2名股东：
贵州某某集团有限公司，投资8.4万元人民币，占84%股份;宋某，投资1.6万元人民币，占16%股份。
(二)、20**年5月8日，进行股权转让和增加注册资本。
贵州某某集团公司将其持有的股份分别转让给王某(占40%)、何某(占40%)、宋某某(4%)
宋某将其持有的全部股份转让给宋某某(16%)
原股东不再持有公司股权，3名新股东持有的公司股份分别为：
王某40%、何某40%、宋某某20%。
注册资本由10万元增加至30万元，增资部分由3名股东按持股比例缴付出资。
(三)、20**年10月15日，股东宋某某将其持有的全部股份分别转让给股东王某、何某，股权转让后，股权结构如下：
王某持股比例50%;何某持股比例50%。
(四)、20**年1月3日，王某将其持有的全部股份转让给孙某(50%)，注册资本增至300万元人民币。增资270万元，由何某、孙某分别出自135万元，持股比例各占50%。
(五)、20**年6月12日，孙某将其全部股份分别转让给王某某(占35%)、何某(15%)，股权转让后，股权结构为：何某占65%、王某占35%。
(六)、20**年10月14日，王某某将其持有的全部股份(35%)转让给何某。
目标公司注册资本增至500万元，增资200万元由何某、田某分别投资，持股比例分别为：何某占85%;田某占15%。
至20**年6月11日，目标公司的股东仍为何某(占85%股份)、田某(占15%股份)。
也就是说，目标公司现在的股东是：何某、田某，只有他们才有权与贵研究所签订股权转让合同，其他任何单位和个人均不具备合同主体资格。
三、关于股权转让方所转让的股权
从工商登记材料看，上述股东所持有的股权没有被司法机关采取查封、冻结等强制措施，也没有进行质押，其对外转让不存在权利瑕疵。
经与转让方沟通，其称所转让的股权没有被司法机关采取强制措施，也不存在质押等股权转让限制，并承诺和保证一旦所转让的股权存在上述强制措施或限制，则应无条件赔偿股权受让方的全部经济损失。
四、关于目标公司股东出资是否全部到位，是否存在瑕疵
经查，目标公司股东的各次出资、增资，均采取现金出资方式，验资报告显示现金出资已全部到账，不存在瑕疵。
五、关于目标公司的章程、合同对股权转让的限制
章程、合同对股东对外转让股权不存在特别限制约定。20**年6月12日，目标公司的股东召开股东会，股东何某、田某均同意向某工程科学研究所转让其所持有的股份。
六、关于目标公司的资产
目标公司的资产主要包括：房屋、机动车和其他办公设施、对外投资、其他应收款和货币资金。
(一)、房屋
1、目标公司对房屋享有所有权。
房屋共有五套，均已取得房屋产权证，其中有2套房屋被抵押给中国工商银行股份有限贵阳市支行，抵押情况如下：
信诚大厦1-20**室：
房屋产权证记载：他项权利范围130.17平米，权利价值48万元，抵押期限：2007-9-27至2012-9-26。
信诚大厦1-2011室：
房屋产权证记载：他项权利范围202.54平米，权利价值73万元，抵押期限：2007-9-27至2012-9-26。
2、上述房屋不存在被司法机关采取查封等强制措施。
经向南明区房管局进一步调查取证，上述房屋产权清晰，均为目标公司所有;除上述两套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制。
(二)、机动车辆
目标公司名下有3辆机动车，分别是捷达、丰田锐志和福特蒙迪欧。上述车辆未被抵押，也不存在被司法机关采取查封等强制措施的情形。现由公司管理人员正常使用。
(三)、对外投资
对外股权投资人民币50万元，系目标公司投资设立贵阳某管理咨询有限公司，该公司正在办理注销登记手续，预计在股权转让合同签订以前，办理完毕注销登记手续。
七、关于诉讼、仲裁案件及或有负债
目标公司不存在未结诉讼、仲裁案件，也不存在其他赔偿未了事宜及或有负债。
八、目标公司经营期限与年检情况
经查，目标公司的经营期限为10年，经营期限截止日期为2011年5月9日。
《企业法人营业执照》《私营公司基本情况(户卡)》分别记载目标公司已通过20**年度和20**年度年检。20**年度通过年检时间为20**年6月11日。
八、结论：
目标公司依法存在持续经营。公司的两名股东依法持有目标公司的股权，该股权没有被司法机关采取查封、冻结等强制措施，也不存在质押的情形，股东何某、田某可分别依法将其对外转让。
建议股权转让方和受让方依法签订股权转让合同，并全面履行。
2016尽职调查报告范文二：
一、我国企业海外并购现状
随着我国改革开放的不断深化，我国企业在走出去的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。根据德勤的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。报告中称，20**年下半年至20**年上半年，中国的海外并购活动数量出现爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。20**年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国。
虽然，我国企业海外并购的增速极快。但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验，根据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。
二、财务调查报告中存在的问题
(一)财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列
目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在很多隐瞒事项。因此，这种方法会削弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显[2]。
(二)对于并购方的投入产出价值调查不准确，容易落入并购陷阱
我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能判断有没有控制并购风险的能力，对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足，未能准确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。
(三)财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力
在并购亏损企业时，许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。缺乏对企业财务承担能力的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑，导致过高估计目标企业的发展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱。
(四)对目标企业的现金获得能力调查分析不足，导致现金流危机
目标企业在一定程度上控制现金流的方向，在不同项目间进行现金流调整。经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多，它最容易被调整，人为提高其报告值，误导会计信息使用者。同时目标企业往往是出现财务困境的企业，企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动，而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求，如果处理不当，会带来现金流危机，使目标企业反而成为企业的现金黑洞。
三、审计在财务调查尽职报告中的作用
(一)审计财务尽职调查报告的程序
财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项，因此，主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析。在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况，实施规范性的调查程序，促进调查结果的有效性，为企业的并购决策提供合理的判断依据。
首先，对财务尽职调查报告的方案进行审计。审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求。以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序，从而促进尽职调查方案的全面性[3]。
其次，对财务尽职调查报告的方法进行审计。对于财务调查报告的整体框架进行审计，是否采用多种调查方法，以便得出尽可能全部的调查报告，避免做出不正确的决策。
再次，对财务尽职调查报告的步骤进行审计。合理的调查步骤是避免并购陷阱的必要条件，审计人员应对每一阶段的调查进行审计，根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求，确保企业并购活动的顺利进行。
(二)审计财务尽职调查报告的内容
财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表，而是了解并分析目标公司的历史财务数据。对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查，充分了解企业的生产经营情况，更好地为企业的并购决策提供依据。
首先，对财务尽职调查的主体和目标进行审计。进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略，从而把握调查的方向，确定调查的内容。为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定，审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核，以避免尽职调查的盲目性。
其次，对财务尽职调查的范围和内容的审计。合理的评估目标企业的价值，做出正确的并购决策，需要全部的财务尽职调查报告作支持。因此，尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序，可能无法全面分析目标企业的财务状况。对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括：
对目标企业资产价值评估调查的审计，对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围，以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计，促进企业资产价值评估调查的正确性。
对目标企业财务指标的审计，对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况，以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计。同时，审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查，促进财务指标调查的全面性。
对目标企业关联公司交易的审计，关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断，审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试。从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价，促进投资决策的合理性。
