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C: 企业面临着各种各样的风险，比如投资风险、战略风险、市场风险等，你觉得对于企业来说，哪一项是最重要的？
H: 每个企业都面临着不同的风险组合，但最大的风险往往是你不理解你将会面临的风险，换句话说，就是你不知道你的风险在哪里。英国金融服务局的Paul Sharma先生曾领导过一项关于保险公司风险构成的案例分析，研究发现大部分的问题来自于企业管理层决策失误，这说明公司高管对风险认知的缺乏，另外，就是对于一些不确定的可能性眼光狭隘，人们倾向于认为风险往往会以它曾经发生的方式发生，但有时候并非如此。有些风险发生的可能性虽然不大，但确实存在，企业需要大胆设想可能会遇到的风险。
C: 那么，企业如何才能预知自己的风险隐藏在哪里？
H: 首先需要从了解金融机构的商业模式开始，然后需要对企业自身在不同市场环境下的偿债能力有清楚的认识。事实上，很多年前，金融服务机构和企业各方等已经开发了一些工具去帮助企业建立不同的风险模型，精算师在其中起到了重要作用。另外，为了全面考虑可能会遇到的风险，企业必须要有探索性的思维精神和想象力。既需要以历史眼光来分析企业将会面临的压力，又要设想一些未来的情景，问一些“如果……那么……”的问题。比如“如果人民的平均寿命变长了，保险公司该怎么办？”、“如果信贷利差出现问题，企业要怎么办？”等等。首先把可能的风险都列出来，研究这些风险，再用一些精算知识建立相应的模型去应对。现在英国非常流行的一种情景分析，我们称之为“反向压力测试”，就是问一些在什么样的情况下你的商业模式不再可行的问题。
C: 相比十年前或者更早一点，你觉得企业面临的风险有哪些变化？应该如何做好风险管理？
H: 十年前，企业更多关注的是股市风险，现在随着信贷危机的蔓延，企业会更多地关注信用风险，以及对手方失败风险。另外两个风险不是财务方面的，但也越来越受到企业重视，一个是信誉风险，另一个是传染风险，因为全球化把不同地方的市场连结成了一个整体。风险管理确实已经越来越成为企业运营管理中的一个核心组成部分，它是企业做出相应的商业计划的一个重要依据。虽然我们常说高风险才能带来高收益，但我觉得也不能过于激进。企业对风险的管理可以遵循这样一个流程：风险监管，定期的压力测试，递交报告给管理层，如有必要，修改商业计划书。
如何做好信用风险管理范文2
【关键词】探讨 应收账款清欠 工作
应收款项有利也有弊，在扩大企业规模给企业带来利润的同时也会给企业带来一定的风险。社会在发展，市场竞争越来越激烈，企业想要在竞争中立于不败之地，不仅要提高商品价格和质量，还要强化信用销售方面的工作。这就需要给客户提供信用的服务，应收账款就是这样产生的，但是应收款项不断增加沉积之后给企业也带来了严重的负担。企业的拖欠风险、坏账风险、经营风险都在不断增加，而且还造成应收账款坏账成本、机会成本以及管理成本的增加。如果企业不能找到一个平衡点就会造成不利的影响后果，所以，怎样管理应收账款风险一直是企业经营管理的重点研究问题，是企业财务人员和管理者迫切需要处理的问题。
一、应收账款目前状况
企业在步入市场之初是不成熟的，对于一些市场规则以及内部的有效控制都比较匮乏，大量的不良债权开始形成，企业之间多年形成的一些债务积重难返，有些企业的内外部欠款都比较严重，坏账现象致使不良资产形成，企业中58.4%的欠债额都是三年以上的中外部单位，有些项目的业主已经在法律上宣布破产所以根本无法偿还账款，这样企业的应收款项不良资产形成，另外，还有一些是内部单位的拖欠账款，41.5%的账款已经拖欠三年以上，账龄结构日益严重，经营中现金流量不断增长，而销售上的增长给企业带来的只是账目上的利润，没有带来可以维持企业生产经营的现金流量，资金上面形成了内忧外患的局面，导致企业很难再继续扩大生产，企业资本的累积和运营都造成严重的影响。
二、导致应收账款形成主要原因
（一）业务信息情况不了解，轻信承诺
在目前激烈的不规范的市场竞争中，就房产企业而言，企业都想承揽更多的业务，很多工程在投标过程中垫付资金、压低标价获取投标。但是在工程开工时业主的资金却无法到位，只能采用先赊后付的办法，这期间无法对业主的资金、信用状况方面进行深入了解，最后业主经济不断恶化，严重的导致破产无力偿还账款。
（二）信用得不到保障
如，房产企业业主不守信用，用各种理由推脱，对最后施工的决算不予办理。比如说，资料不全、质量问题等作为理由无限期的拖欠款项，导致有的工程最后决算要等到工程竣工后的两三年才给予处理。
（三）管理不规范
在房产企业中有的分包单位和业务关于比较好，直接把工程款项提走，导致应收的款项没有办法清算，对齐企业正常的工程结算程序带来不利影响和破坏。另一方面企业过于注重销售业务的考核，没有对收现指标进行考验，这也在一定程度上阻碍了企业的款项清欠。
（四）企业人员调动影响
企业负责人员的调动，没有交接好工作，造成相关人员走后，应收款项不规范没有相对应的人负责，长期处于挂账状态。
三、应收账款无法清欠对企业造成的影响
目前，企业最严重的问题就是企业的应收款项过高问题。
（一）资金成本快速上升
一些高额款项不能及时回收导致企业损失这部分资金带来的利润价值，使得企业现金短缺出现支付困难的现象。企业为了能够正常的运转就必须用采取一些办法，如付出高额利息向银行申请贷款，这样致使企业财务费用不断增加。
（二）企业利润受到冲击
应收款项不断形成，不但会冲减企业的坏账准备还会增加企业的管理费用，对企业利润造成冲击，致使利润下降。
（三）企业成本增加
在清理追讨款项过程中，企业需要担负催款人员的业务招待费、交通费、差旅费、工资等各方面的费用，从而致使企业管理成本不断增加。
（四）增大企业隐性损失
不良应收款项造成坏账产生，让企业的损失超出应收款项的额度，这样会给企业带来多重经济上的损失。
（五）企业失去再投资机会
因为企业不能够如期回收资金，就无法对这部分资金进行再投资循环利用产生收益。
四、如何做好应收账款清欠工作
从上面的分析让我们对应收款项有了一定的了解，应收款项对企业在市场竞争中起到了一定的影响，增加销售的同时产生利润，要提高企业资金的利用率就必须加强企业应收款项管理工作，从而加快资金回笼降低企业风险，促进企业的可持续发展，怎样做好应收账款清欠工作主要从以下几方面着手：
（一）全程监控流程规范化
企业应收款项管理的目的是让企业责任化、规范化、制度化。可分为以下几点：
首先是销售方面的工作，做好企业的信用管理和风险识别工作，制定一些可靠的信用销售制度，从源头上阻止销售人员盲目赊账来完成销售任务。在销售的前期就开始对信用风险进行防范，所以销售部门要制定专业的客户信用管理员工，在对客户的各方面进行综合了解后建立可信的客户档案。是否对客户进行销售的最基本依据就是档案的评估结果，而且要不断对档案进行更新，以免客户出现经济状况。这样可以确保客户档案的实用性以及准确性，让企业管理层有效对销售人员的工作进行管理监控。
其次是收款方面的工作。这环节的中心内容是保障如期全额回款。企业可以建立账龄分类管理以及紫光广告管理系统对应收款项进行管理，一是，强化内部控制建设，根据企业的情况定制管理系统，这个系统对整个企业的部门进行分布管理，使得企业员工各司其职，互相制约，分工具体，责任明确，用这种办法来考核、检查、监督企业的应收款情况。整个环节由企业的财务人员、销售人员共同完成，把工作落到实处，从源头上做好应收账款的管理。这个系统可以改变企业的内部控制环境提高企业的管理效率。对传统的财务和业务之间的划分作出改变，使得财务工作比较开放，一些会计方面的工作可以由业务来核算，让企业的管理模式由传统走向职能化，是企业内控管理的新平台和工具。而且还要根据账龄对款项进行归类，财务部门按期和业务部门对账，第一时间把握应收款项动态。及时把销售和应收款项进行变动，对于超期限的应收款项及时汇总统计、研究分析最后通报，做一个非常详细的账单。每个月对应收款项进行账龄分析研究，对一些超出期限却又没超过18个月的应收款做风险管理评估，那种3～9个月的款项对相关负责人给予预警，要求尽快催回账款，还有一些已经超过18个月的必须进行法律、商账追收等方式，让相关负责人整理资料，正式进入催账环节。最后是一些没有超过信用期限的款项，企业也不能放松，要及时提醒，以免发生故障。
最后是追缴欠款方面的工作。财务要加强追欠工作的开展，对一些已经进入催账模式的客户要在系统中进行公布，加入问题客户名单，要求进行新业务的前提是必须全额回款。财务对于风险款项要及时找出原因，落实责任。在保护客户的前提下及时收回款项，采用不同的催款方式对待不同原因的客户，随时跟新客户的经营状态，经济状况，如果发现问题，马上采取措施，把风险降在最低。同时，应该制定应收账款的终身制度，企业员工不管是离职还是换岗位都要对款项进行处理，办理好手续，保障账款及时安全的收回。财务还要建立坏账的准备，及时核算坏账的损失，超出18个月的由财务进行核定，降低应收款的坏账风险再进行处理，除此之外，也要考虑自身特点，对坏账损失和收款费用之间做出权衡，坚持成本最低化的原则来处理。
（二）健全内部机制
一方面，健立完善的销售回款制度。每一笔订单的相关销售人员负责人必须全程负责，也就是从订单的签订到回款的整个过程。另一方面，健全催收以及考核奖惩制度，在销售人员的考核指标中纳入回款率和销售额，让其与销售人员的奖金、工资等方面直接挂钩。从应收款项的回款难易度以及账龄制定一系列的奖惩考核，用这种方式去促使企业销售人员的催款积极性的增长，作为企业应该奖惩分明，从而增大企业账款的回款率。
五、总结
作为一个企业，流动资金的重要组成部分是企业的应收账款，因此企业必须提升和强化应收账款的管理工作，加强学习探索出对企业实用的、有效的应收账款管理方式，在工作完成后尽快回收企业的应收账款，提升应收账款的周转率，控制、减少应收账款资金占用的风险以及成本，让企业的现金流量增加，从而最大限度提高企业资金的循环利用，给企业带来更多效益。
参考文献
[1]孙学京.如何做好企业应收账款的清欠工作[J].铁路采购与物流2012，09：62-63.
如何做好信用风险管理范文3
关键词：PPP模式 风险管理 风险评价 风险分担
随着我国经济发展和城市化进程的不断进步，大小型基础设施建设，包括公路铁路机场、医院学校、还有博物馆文化公园等公共基础设施，已无法满足人们日益增加的物质文化生活的需要，同时，国家用于公共基础建设的公共财政资金不足，公私合营的PPP融资模式就应运而生了。引入PPP模式进行融资管理，有利于更快更好地建设大型项目，完善基础设施，提高人民精神物质水平，有利于伟大中国梦的实现。当然，PPP模式也不是完美无缺的，如何高效完成工作，分析风险和规避风险，保证公共资产保值增值，加强风险管理就十分必要。目前在国内外，对PPP项目的风险管理研究已有不少成果，对这些成果进行归纳分析。
一、PPP模式概述
PPP即为公私合作伙伴，西方的发达国家针对PPP项目建立了较为成熟的制度体系，国内对PPP模式也有深入的研究。国外对PPP模式的研究主要从理论研究和实践经验相结合方面入手，其中理论研究主要从关系性合约理论、交易成本经济学、产权经济学和社会博弈四个角度出发。关系性合约理论以Tony Bovaird为代表，认为PPP模式是一种新型的合作伙伴关系，具有关系契约的特点，但认为其与交易契约关系具有区别；交易成本经济学理论以Michael Essig 和 Alexander Batran 为代表，提出了交易成本在PPP项目中的作用，论证了信任在关系合约中的重要性；产权经济学理论以Peter Scharle 为代表，对公共产品之间的产权安排和选择做出了必要的解释，同时阐述了产权在公私合作关系中的作用；社会博弈理论以Grout 为代表，将PPP项目内容放入博弈视角中进行分析和解释。
与国外成熟的基础设施PPP模式研究相比，我国对于PPP项目模式的研究还处于初步阶段，李秀辉（2002）是我国早期介绍PPP模式的学者，他对我国基础设施建设引入PPP模式进行了论证和展望，此后王撷（2005）等学者对城市的交通建设工作引入PPP模式进行了理论探讨，王雪青（2008）分析了城市基础设施实行PPP模式的困难，并就该类困难提出了相关的解决意见。2008年成功运用PPP模式实现国家体育场馆建设与运营等，不断深化了公共项目投融资管理体制改革，并扩大了PPP模式在社会基础设施建设工作中的运用。
二、PPP项目风险识别综述
PPP项目有其优势，但并不意味这就没有风险存在。由于项目涉及到的资金数额大，涉及到的利益主体多样，建设时期长短不一样，资金回笼慢等因素，PPP项目实际上也面临巨大风险。风险识别需要人们运用各种科学系统的方法来认识所面临的各种风险以及风险事故发生的原因。不同的风险识别角度导致风险的分类也是不同的，风险识别是风险管理中的基础和前提。
在国外对风险识别研究中，Lib（2005）将PPP模式的内部和外部环境作为核心，从宏观和微观等层面对风险进行分类，将项目外生风险视为宏观风险，将项目在实施过程中存在的内生风险视为中观层面风险，将项目各个参与主体之间的合作关系和利益分配带来的风险视为微观风险。Martin Loosemore（2007）将PPP项目风险分为项目风险和一般风险，项目风险主要是指与项目相关的风险，一般风险主要是指与由项目宏观环境引发且与项目不直接相关的风险。Francesca Medda（2007）则将PPP模式风险划分为技术风险、商业风险、政治风险和融资风险。Thomas（2003）则从项目不同的开展阶段进行风险划分，将风险划分为前期阶段风险、建设阶段风险、运营阶段风险和项目生命周期风险。
国内对项目风险识别的研究也参照了国外风险识别研究成果，比如范小军（2007）将风险划分了7大类，主要有：政治风险、法律风险、信用风险、建设风险、市场风险、金融风险以及自然环境风险，并根据PPP模式的特点设立了33个风险指标，以便做好风险识别工作。王振坤（2009）将项目风险识别分为系统风险和非系统风险，并根据风险因素列出了详细的风险清单。
三、PPP项目风险评价综述
风险评价方式主要有定性和定量风险评估风险方法，国外的学者Skitmore（2004）通过问卷调查等方式来对PPP模式风险进行了定性评估，但是定性分析方法无法将项目风险进行量化，因此风险定量分析方法的应用得到推崇。Songer（1997）用定量分析方法蒙特卡罗模拟技术对收费公路进行了风险评估，为公共基础设施建设的顺利开展提供了条件。国内学者李胜等运用定量分析方法，如模糊综合评价法，对BOT 项目风险进行评估；陈玲在专家打分法 、统计概率法等风险分析论述的基础上， 提出了基础设施项目风险的基本管理程序；台湾学者Cheng（2001）运用层次分析法和模糊数学方法建立多准则模式对项目风险进行较为准确和科学的评估，对PPP项目风险进行了合理的量化分析，为风险分担工作提供了必要的基础和保证。
四、PPP项目风险分担综述
国内学者对PPP项目风险分担研究取得了一定的成果，学者王守清提出PPP模式风险分担的三条原则，并论证了PPP项目风险的表现形式，对公共部门与私人部门之间的风险分担具有一定的指导意义。国内学者刘新平（2006）提出了项目风险分担程度应该与取得的回报向匹配，应该合理设定风险承担的上限，保证风险分担和控制力之间的配比，协调好投资者之间的利益分配和风险分担工作。学者周鑫 （2009）通过建立博弈模型对项目风险分配比例进行了论述，并对风险问题进行了定量分析，但是其对定量风险分担和实际PPP项目风险分担的研究不一致，缺乏可靠的准确性。
根据国内外的研究成果，PPP项目风险管理可在以下几个方面做进一步的深入研究：一是不同风险分担模式之间的不同点及对利益相关者的影响。二是在PPP模式中，各利益相关者如何做好风险控制，提高项目的经济效益和社会效益。三是作为国民资产代表的政府，建立什么的治理结构机制，才能兼顾社会效益和国有资本的保值增值。四是不同行业不同类型的PPP项目的科学可行的风险评价方法和风险分担机制。
参考文献：
[1]李虹，黄丹林.PPP项目风险管理研究综述[J].建筑经济，2014.06.05
如何做好信用风险管理范文4
关键词：RAROC；经济资本；资本金配置；业绩评价
随着全球经济一体化程度的加深，金融管制的放松，银行面临越来越大的风险。如何在这个充满风险、不确定的市场中竞争取胜，用尽可能小的成本获取尽可能大的风险收益，正确地评价自身的经营业绩，成为商业银行的管理者所面临的一个重要问题。RAROC（RiskAdjustedReturnOnCapita1）法最初由银行家信托（BankerTrust）于20世纪70年代末期提出，起始时是用于交易组合中的，此后不断得到完善和发展并为许多大银行所接纳采用。
RAROC即风险调整后的资本收益率，又称经济资本回报率是经风险调整后的净收益与经济资本的比率，它在评价银行盈利能力时充分考虑到风险成本，其计算公式一般可以表示为：
式中，所谓“经风险调整的收益”，就是利用预期损失来对分子的收益加以调整。在实际应用中，一般将分母中的“资本”取为“风险资本（riskcapita1）”或者“经济资本economiccapita1）”，“风险资本或者经济资本”是银行根据内部模型度量的风险大小来确定的所需资本，此时的资本要求能反映银行所承受的真实风险的大小，具有风险敏感性（这也导致了RAROC技术存在一个明显的缺陷，在某些情况下它导致了对风险规避的过度激励，RAROC∞，即激励持有无风险资产），因此在RAROC模型中大都使用了这一资本概念。其中，收入包括银行利差收入和业务收费等非利息收入；经营成本是指银行的各种经营管理费用支出；风险成本是指一般情况下银行业务所承担的风险可能带来的预计损失；经济资本是指根据银行所承担的风险计算出的最低资本需要，用以衡量和防御银行实际承担的超出预期损失的那部分损失。因此，RAROC全面考虑了风险和资本成本两大重要经营业绩影响因素，其核心思想是：将风险带来的未来可预计损失量化为当期成本，直接对当期盈利进行调整，衡量经风险调整后的收益大小，同时考虑为可能的最大风险作出资本准备，进而衡量资本的实际使用效益，使银行的收益与所承担的风险直接挂钩，与银行最终的盈利目标相统一。利用RAROC模型来分配银行资本金就是将一项业务的RAROC值与反映银行资本成本的“基准收益率”（hurdlerate）相比较，如果：RAROC＞基准收益率，那么就可以认为该业务能够为银行创造价值，因此稀缺的银行资本应该配置到该项业务之上。
RAROC的操作过程中要估计出在最坏的状况下资产的价值，然后使设置的缓冲这种恶劣情况冲击的资本等于潜在的损失。在这个操作过程中有四个基本步骤：
（1）对活动与产品进行分析，确定其所含的风险类型。例如，是否含有利率风险、外汇风险、股东权益风险、商品风险、信用风险、运作风险……
（2）将每种类型的风险用一个市场替代指标进行量化。
（3）利用该市场替代指标在过去三年中的历史变动情况，根据公式计算出一个市场风险系数。
（4）计算出每种风险类型所需要的资本数量，方法是利用这个风险系数乘以头寸的大小。
RAROC业绩评价模式是对传统银行业绩评价模式的改进，这种方法将风险带来的未预期损失转化为当期的成本，直接对当期的收益进行调整，衡量经风险调整后的收益大小，并以此进行资本配置和资产定价。该方法将银行的收益和所承担的风险相结合，考核银行的经营业绩，或者根据银行的预期风险收益决定资产的价格，缩小了管理者与股东之间的目标差异，有利于实现商业银行价值最大化，对探索适合我国商业银行的业绩评价模式具有积极的意义。
一、RAROC的理论基础及其数学模型
按照巴塞尔协议，金融机构的资本金分为核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务。根据银行资本金配置的含义，我们可以依据组合优化理论对RAROC构建以下的理论模型。
这样我们就可以具体地量化每一项业务的RAROC值，通过风险调整从而进行绩效管理。那么，银行对各业务单元进行资本配置是否达到有效，则可以通过不同业务单元的RAROC的波动进行测度。对某一银行而言，其各业务单元的RAROC的波动越大，则意味着银行没有及时地调整高风险收益业务（部门）和低风险收益业务（部门）之间的资本配置，资本没有得到有效使用。
二、RAROC技术在银行资本金配置中优缺点分析
与传统的资本收益率指标不同，RAROC指标的分母采用的是经济资本，分子中扣除了预期损失，该指标既考查了银行的盈利能力，又充分考虑了该盈利能力背后承担的风险。RAROC指标剔除了不同风险的差异，提供了一种对不同业务部门、分行之间的风险和收益情况进行比较的共同语言。银行各部门、分行和各项业务都可以计算自己的RAROC指标，并且相互间可以直接比较。各部门、分行和各项业务因其承担的风险种类不同，预期损失的大小也不同，在计算利润率时予以扣除，可以真实地反映银行的利润水平，也使各部门、分行和各项业务的利润水平更有可比性。在以RAROC为基础的集中、统一的风险管理体系下，银行能够统一调配资源，尤其是资本这种抵御风险损失的稀缺资源，使其在不同的风险之间，在不同的部门、分行和各项业务之间，根据风险状况实现最佳配置；银行的最高决策层能够从总体上把握银行的风险和收益状况，在制定风险管理政策时能够统筹兼顾到各类风险，银行由过去对市场风险、信用风险、操作风险的单独分析、孤立管理，转变到以经济资本分配为基础、以RAROC指标为纽带，使各种风险的管理联系起来，在银行总体范围内建立一个集中统一的风险管理体系。
RAROC定价法也有其自身的局限性，主要表现在它依赖于银行业务的历史数据，然而这些数据对未来的预测准确度则值得探讨为扬长避短，在使用该定价法时，应适当加入对当前及今后客户情况的科学预期，充分参考宏观经济形势及企业自身微观情况的变化。使贷款的价格所包含的风险因素具有前瞻性，充分反映银行所承担的风险程度。其次，采用该方法进行业绩评价的是某一区间的绩效，考核区间的长短对评价结果也会产生影响。还有正如前面提到的它在某种情况下激励持有无风险资产。
三、我国商业银行采用RAROC进行绩评介需要解决的几个问题
尽管采用RAROC为基础的考核有其合理的内涵，但在国内商业银行实施的过程中仍然存在着不小问题。商业银行要建立RAROC系统必须首先建立以下几个基础系统：基于客户的收益衡量会计系统、业务费用标准化系统、基于违约概率的客户信用评级系统、产品违约风险敞口模型、担保分类模型、担保抵补率模型、资产组合相关性模型等等。参照这些因素，我国商业银行要建立RAROC模型应对以下问题加以努力改进：
1．银行的高级管理层必须理解RAROC基础上进行有效资源分配的理念，深刻领会RAROC的原则和技术，从根本上推动该方法在银行资本金配置中的应用与发展。
2．企业财务信息。企业财务信息可靠性较差，不利于形成科学的客户信用能力评价，为此有必要在全社会建立企业财务信息披露的机制和国家信用管理体制。
3．现有的信用评级模型以客户特征数据为基础，必须重新构建以预测客户未来现金流量为基础的评级模型。
4．积累充分的历史数据。RAROC就是在以这些历史数据为基础的模型反映新的经济条件下的变动趋势。商业银行有必要积累充分的历史数据，以提高未来系统的可靠性，同时保证前台和后台输入正确数据。
5．商业银行应正视目前自身资本实力弱、资产不良率高以及我国信用环境还不完善的现实。不应对自身债务等预期过高，而应循序渐进地进行。
四、政策建议
针对我国当前过热的经济形势，流动性过剩、固定投资严重、股市房市泡沫、国际油价大幅上涨导致成本不断上涨从而缩小企业的获利空间等问题，政府宏观调控措施不断出台，银行资本金配置更应慎重，保持货币信贷合理增长。在对银行效率测度时，应该充分考虑到银行的特殊性，充分包含资本在各类业务上的风险、收益等重要信息，并在此基础上，形成对银行资本配置整体效率的客观认识。本文提出以下几点政策建议：
1．认识和规范信贷市场的市场风险与信用风险，建立完善信息披露机制与贷款规范，建立金融预警和监控系统，提高抗风险能力，做到准确把握市场方向。
2．提高银行资本计量技术，开发以各种风险为基础的资本计量模型。准确地计量资本是资本配置实现优化的前提。目前，国际银行业已开发了诸多先进的资本计量模型：针对信用风险的资本计量模型主要有CreditMetrics模型、CFV模型、CreditRisk＋模型等；针对操作风险的资本计量模型主要有IMA模型和I．DA模型；针对市场风险的资本计量模型主要有VaR模型。但是，这些模型完全是以市场化程度高的发达国家银行为背景。由此，在对这些模型进行应用时，还需根据我国经济微观基础的特殊性，对上述模型进行必要修正。
3．加强对银行不同资产的相关性测度和分析，充分利用资产组合理论和金融优化理论的核心思想来管理银行资产，降低银行资产组合的整体风险，从而节约经济资本的耗用。
再次，加快银行信息系统的建设，在全行系统实现资本配置的工程化。要实现银行资本优化配置，首先必须要有各类资产的风险数据、业务数据和财务数据。在实际中，这些数据的数量巨大，并且分散于各个部门，只可能通过信息系统来加以收集、管理和分析。
4．构建基于风险收益的绩效考核体系。长期以来，我国银行普遍采用根据规模论业绩好坏的绩效考核方法，普遍采用业务数量、股本收益率?穴ROE?雪和资产收益率?穴R0A?雪指标衡量绩效水平。这容易导致各业务单元或事业部盲目追求资产规模扩张和高风险资产剧增。
5．建立恰当的激励机制，鼓励金融创新，开辟多渠道、多层次、多方式的银行资本金配置。
在我国现实的经济状况下，风险管理理念已为国内各商业银行所接受，追求银行价值最大化成为许多商业银行的最终经营目标。在目前情况下，推广实施基于RAROC的业绩考核模式存在很大的可行性。随着商业银行对风险管理理念认识的加深，研究开发先进的风险管理模型，采取基于RAROC的业绩评价体系，必将成为国内各商业银行的必然选择。
参考文献：
[1]James,C.,RAROCBasedCapitalBudgetingandPerformanceEvaluation;ACaseStudyofBankCapitalAllocation[R]WorkingPaper,Whartonschool,1996.
[2]ZaikE.,Walter,J.,Kelling,J.G.,RAROCatBankofAmerica;FromTheorytoPractice[J],JournalofAppliedCorporateFinanceSummer,1996,9,2,pp.83~93.
[3]Jeffrey.Wurgler,2000.“FinancialMarketsandtheAllocationofCapital”[J],JournalofFinancialeconomics,58,187—214.
[4]盛军．科学的贷款定价方法——RAROC定价法[J]．上海金融，2000，（7）：48－49．
[5]蒋益南．构建高效管理机制有效控制银行风险[J]．山东经济，2O05，（7）：99－101．
[6]上海财经大学金融学院．2005中国金融发展报告——新巴塞尔协议框架下的中国银行业改革研究[R]．上海：上海财经大学
出版社，2005：137－156．
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关键词:金融 会计案件 防范 对策
近年来，随着社会经济的快速发展，金融企业的作用越来越大，而金融会计案件的发生也越来越频繁。因此，如何使金融企业得到更好地发展，如何有效防范和控制金融会计案件成为当今金融业的一项重要研究课题。就当前的实际情况来看，金融企业的会计制度还存在着一些缺陷，在一定程度上制约了金融会计案件的防范，笔者下面将针对这些不足，对金融会计案件的防范和对策进行具体阐述。
一、金融会计案件的产生原因
(一)金融企业会计制度落后
随着金融业的快速发展，金融企业的会计制度已经相对落后，难以满足业务发展的需要。主要表现在现行的各项规章制度联系不够紧密，不能有效地进行相互支撑、制约和衔接，另外受一些财务制度的影响，导致金融会计制度缺乏有效的管理和相应的控制作用，从而易引发金融会计案件。
以商业银行为例，其部分费用支出没有体现稳健经营原则，具体表现在:
1.应付利息计提方式及适用利率不明确。
2.表内应收利息核算期限长、核销难，利润虚增，要交纳营业税。
3.商业银行贷款呆账准备金按年末贷款余额的1%差额提取投资风险准备金率是1%，坏账准备金率3‰。可见，该比例偏低，不能够满足实际需要，加之过分严格的核销条件，影响了呆账的及时核销，从而增加一定的潜在风险，为金融会计案件的发生创设了有利的条件。
(二)金融企业内控机制不够完善
会计制度职能的发挥，不仅需要先进的会计制度，也需要完善的内控机制。内控机制是一种自律机制，如果金融企业没有一套比较完善的内控机制，就会引发金融企业的诸多问题，增加风险，从而不利于金融会计案件的防范。
另外，金融企业内业务人员众多，他们的专业素质和职业道德也影响着金融会计案件的发生。而且，如果业务人员不熟悉相关的会计制度，相关领导重视程度不够，约束机制不健全，会引起会计信息失真。
二、金融会计案件的防范和对策
(一)建立起以风险为导向的经营管理机制
金融企业经营的主要业务是货币资金的运作，其资金密集且充裕的特点决定了金融企业的风险性。因此，金融企业应将风险管理做为企业经营管理机制的核心，建立客观透明的信息披露机制和制度，合理建立风险资产与资本的良性配置关系，控制经营风险、信用风险和市场风险。企业内部要以风险管理为导向构架具体完备的风险管理制度，为会计制度的职能发挥奠定良好的基础。
(二)完善金融会计制度
1.改革应付利息相关政策
按照权责发生制原则改革商业银行现行的应付利息计提核算方法，使商业银行能对定期存款按合同利率逐笔计提应付利息;以负债形式筹集资金，不再计提应付利息，改为由利息支出科目直接列支。
2.调整商业银行呆坏账准备金相关政策
呆坏账准备金计提应采用按照贷款风险程度计提呆、坏账准备金;提高呆账准备金计提比例，金融风险资产不仅是呆账或坏账，还存在被确认的其它不良资产，因此为了有效控制和防范风险，可考虑结合贷款五级分类办法来计提特殊准备金;进一步扩大计提范围，计提呆坏账准备金的范围还应包括同样存在风险的透支、同业拆借、融资租赁和存放同业款项等;对银行实际的呆账核销额，允许银行税前扣除，不作纳税调整;逐渐放宽对呆账确认的条件限制和审批权限，进一步简化对呆账核销的手续。
3.增加表外业务相关政策
随着金融企业的不断发展，相应的金融业务进行了许多创新，商业银行所开展的表外业务逐渐增加。由于表外业务本身的一些特点，如自由性强、风险隐蔽，在会计处理中不计人资产负债表，而在会计报表中以附注的形式反映。
由此可见，表外业务的增加不容忽视，其隐蔽的风险也应引起金融企业的关注。因此，商业银行可以增设“表外业务情况表”，像资产负债表，利润表一样可以把具体的表外业务情况呈现出来，从而使表外业务中隐蔽的风险能够真实地反映出来，以便商业银行对金融风险的控制和防范。
(三)加强内控制度建设
内控机制的建立与完善是有效防范金融会计案件的关键，也是相关对策中重点。
1.完善相关内控制度，如分级负责制度，使得财会人员责任分工明确，从而增强其责任感以及自我约束能力。同时，金融企业应合理分配员工，既要使整个管理体制不要过分冗杂，易于导致信息失真，又要使每个岗位都有专人负责，责任划分清晰，不给作案人员留有任何可乘之机。
2.金融企业各部门之间应互相监督，互相牵制。
3.加强对于金融企业各级领导的监督及其权利约束。作为领导，应以身作则，严于律己，不应滥用职权谋取私利。另外，相关领导应提高对金融会计案件的重视程度，有效地加强内控，更好地防范金融会计案件的发生。
4.为有效打击相关业务人员的侥幸心理，金融企业应严格按照有关规定对违法违纪事件进行惩处，并适当加大处罚的力度。
5.内控建设的最终目的在于在我约束。因此，从事金融企业相关会计业务的人员应具备良好的法律法规意识以及较高的专业素质，同时金融企业还应定期地对其进行专业培训。
参考文献:
[1] 邢立新，林本华.如何做好基层央行会计资金案件防范工作[J].吉林金融研究，2009(07)
[2] 曹广才.现代化支付体系下会计核算工作案件防范探析[J].西安金融，2006(12)
[3] 王春林.重在防范——对农行东台市支行加强会计出纳管理防范金融案件的调查[J].现代金融，2003(01)
如何做好信用风险管理范文6
关键词：供应链系统管理 风险控制 现代化企业管理
中图分类号：F274 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）05-279-01
供应链是围绕企业通过对信息流、物流、资金流的控制，从采购原材料开始到制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中的一个整体的功能网链结构模式。由供应商、制造商、销售商、最终用户组成。
供应链管理是对信息流、物流、资金流通过计划、协调、控制及优化，最终使供应链产生的总价值最大化，其目标是每个运作计划都能够相互协调，使总成本最小化、客户服务最优化、总库存最少化、总周期最短化。
一、供应链管理的流程
供应链管理分为五个流程：
1.采购管理。供应链采购管理的核心内容是供应商的选择。在选择供应商时，不仅要考虑成本，同时应综合考虑供应商的信用等级、产品质量、产品价格、售后服务、财务状况。通过对供应商的评价与选择，合作关系的建立与维护，以确保在任何情况下，企业以低成本及时获得所需要的产品或服务。
2.生产管理。供应链的生产管理是生产商管理生产并协调与其他合作者之间的关系，目的是解决生产过程中遇到的问题。主要是在保证生产正常运行的前提下，库存最小。库存是指用于将来的目的而暂时闲置的资产。生产管理的核心是减少库存，同时又能保证生产过程顺利进行。
3.销售管理。供应链的销售管理是以客户为中心，及时满足客户需要，销售的产品使客户满意。在当今竞争激烈、变化莫测的市场中，保持终端客户的满意至关重要。一般采用平衡计分卡方法，采用财务和非财务的指标，对财务、客户、内部业务、学习与成长等方面来描述和评价，提高企业内部的管理水平，使客户得到最好的产品和服务。
4.信息化管理。供应链的信息管理是对系统内部存在和运行状况的不确定性的描述。如果没有对信息的准确描述，供应链中各环节就可能缺乏联系和协调，难以形成一个完整的体系。有效的供应链管理离不开信息技术提供的支持，信息技术可以收集资料，加工、保存，并对其进行分析，信息管理系统的采用是供应链管理的必然要求，收集的信息包括企业内部和外部的信息。信息系统能否正常运行关键是资料收集要充分，设计思路要清楚，应对方法要灵活。
5.成本管理。供应链的成本是指在供应链上发生的成本损耗。供应链的成本管理可以说是以成本为手段的管理方法。企业可以通过获得高层管理的支持，选择合适的信息系统等途径来降低供应链的成本。
二、供应链流程中的不确定因素
供应链在正常运行中存在一定的不确定因素，最终产生各种各样的风险。不确定因素的来源有三个方面：（1）供应商的不确定性。供应商的不确定原因是多方面的，比如供应商的生产发生故障导致供应不足或者延迟，供应商信用发生危机等等。（2）生产者的不确定性。主要表现在生产者本身系统是否可靠。在执行计划的过程中，因为生产过程的复杂多变，导致计划不能完全执行，如果计划不能准确反映企业的实际生产情况，就要对生产环境重新进行预测，不可避免地导致实际与计划的偏差，造成生产不足或过剩的风险。（3）客户的不确定性。主要表现在需求预测的变化、顾客的心理和个性及购买能力的变化，这些变化容易受外界市场及个人心理的诱导，不确定性因素很多，在实际执行过程中需要随时的修正。
存在不确定性就存在风险。对于任何存在不确定性的事件，正确的处理方法就是在事件的收益和人们对它的信心之间作出选择。在手段适应结果的过程中，对于一个一切都已“安排就绪”的世界，人们避之唯恐不及，所以理竭力将不确定性降到最低限度，将风险降到可控范围内。不确定性能否降低取决于两个条件，一是事件的不确定性要小于个别事件，二是不同的人群对不确定性认识的差异。
三、如何做好供应链系统中的风险控制
风险控制是指通过对潜在意外和损失的识别、衡量和分析，以最小的成本、最优组合对风险实行有效规避，实时监控，以保证供应链的安全、连续和高效。供应链风险分为外部风险和内部风险，外部风险包括社会环境风险、政策风险、市场风险、信用风险，内部风险包括偏离风险、中断风险等。对供应链的风险管理要经过四个环节：风险识别、风险度量、风险处理、风险控制。
企业内控制度的设计要从以上五点业务流程出发，在风险控制的过程中，按照内控制度对存货与生产管理环节、采购与付款环节、销售与收款环节的主要控制目标，找出各环节的风险点，分析业务流程中的各种潜在风险，制定出相应的关键控制活动，按照风险点结合内控制度要求采取控制措施，从而实现共同防范企业风险的目的。
风险控制措施从三个方面展开：
1.分工。供应链的信息管理以业务流程为基础，按照公司战略实施要求，把企业的人力、物力、财力等所有资源重新进行配置，建立适合企业发展要求的组织框架。按照分工步骤，结合内控制度，在每一个环节上找出风险点，制定控制措施。
2.流程设计。各项作业的不断重复一个业务循环，内部控制根据业务循环进行设置，通过不同的方式来控制业务流程的运作，将风险控制在可控范围内。
3.信息技术。内部控制的构成要素之一是信息和沟通，运用信息技术将所要涉及的各个业务以工作流的方式认定，将业务循环分解成各项活动，将各个活动点的运作记录下来，进行事后监督，提高循环运作的效率。
参考文献：
1.刘永胜，杜志平，肖晓娟著.供应链管理
