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供应商信用管理办法范文1
【关键词】 三角债 影响 原因 建议
中小企业的发展已经成为中国经济发展中不可或缺的一个部分，据全国工商联对近年来全国中小企业的调查显示：我国已有中小企业3980万户（其中8人以上企业达1000万户），占全国企业总数的99％；工业产值占全国工业产值的60％；实现利税占全国利税的42％：就业人数占全国就业人数的41％；销售收入占全国销售收入的61％；出口额占全国出口额的60％；已经涉及农、牧、渔、制造、建筑、批发和零售等18个行业。由此可见，中小企业在我国社会经济发展中有着举足轻重的地位，加快促进中小企业的发展，刻不容缓。
2011年以来，不少企业利润率有所下滑，但银根却步步收紧。于是，无论是位于产业链两个终端的大型“抽水机”，还是在产业链中游的“中心工厂”，又或是处于产业链中下游及末梢的“卫星工厂”，都感到前所未有的资金短缺压力。
为避免被快速抽干，处于中游的生产商集中发力，借延长货款结算期，从下游的边角原料、辅料供应商处争取资金周转的空间与时间。
这很快在市场中形成传导效应，迫于压力市场中各种关联企业之间也开始进一步开始赊销月结。相互赊欠、拆借货款。终端客户拖欠中游生产商的货款，生产商又拖欠辅料、原料供应商的货款，生产商之间、辅料原料供应商之间也因业务交叉合作，相互拖欠和拆借货款。
最终，在产业链联系之外，企业之间又无形间多了一条有形的资金拆借链。在欠款无法收回却又不得不苦苦支撑的企业，将债务关系扩散到了整个行业的上下游，形成了一连串的规模庞大的“三角债务链”。而“三角债务链”则是三角债在现如今的主要存在形式。
想要解决三角债的问题，首先我们要了解它的成因。
一、三角债形成的主要原因
1、投资经营规模失控，形成缺口
企业往往在资本不足的情况下，因利益诱惑而盲目扩大投资，留下资金缺口，形成断层。于是资金开始紧张，便挤占挪用其他企业流动资金，由此开始企业之间相互拖欠并恶性发展，并迅速蔓延。
2、经济结构不合理，落后企业无法淘汰
由于经济结构不合理，社会上必然有一些落后的企业生产的产品质次价高，库存积压严重，资金周转不灵，只能依靠借债来解决由于库存积压损失造成的资金短缺。表现在：销售环节上由于产品不适销对路，库存积压只要有机会发货，然后想办法寻找机会收回贷款，宁愿被人拖欠。在供应环节上，由于资金缺乏，支付能力差，依靠“欠人”购进材料，维持经营，落后的企业占用了社会资金良性循环的机会，这些企业的存在也是形成三角债的主要根源之一。
3、受到社会诚信、法律完备等外在条件的影响
一切事物的发展变化，内因是基础，外因是条件。由于经济信用制度缺乏有效的法律保障，债权人合法利益得不到保障，形成了欠债越多越占便宜的“欠债文化”。因此造成了信用观念淡薄，商品交易秩序紊乱，结算纪律松弛等。这些在经济体制不健全、法律制度不完善时期出现的不正常现象为“三角债”的形成创造了条件。
由此可见，不论是整个社会的大环境，还是企业自身的条件，都使得三角债的形成变成一种几乎不可能避免的状况，可是这样的状况带来的影响不仅仅是对于某个企业，更大的，是对于整个国家的影响。下面，本文就此分析三角债的影响和解决的对策。
二、三角债存在对中小企业的影响
1、降低企业信用，影响企业形象
企业应收账款余额过大，占用大量资金，如果到期不能回收，导致企业不能到期偿还到期债务，将使企业丧失信用，进而失去金融机构的支持。企业因此无法从供应商得到折扣，导致交易成本的增加。同时，企业保持过高的应收账款余额极易产生坏账，给企业带来损失，增加企业的财务风险，严重的甚至导致企业破产。另外，应收账款长期占用过多资金还会影响企业形象。而三角债正是造成企业应收款过多的重要的原因。
2、坏账风险影响企业盈利状况
逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上，据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下。
3、延长企业营业周期，延缓资金周转速度
如果企业信用政策过于宽松，将导致应收账款长期占用大量资金，引起企业流动资金沉淀，资金短缺，影响资金循环，延长营业周期，严重影响企业正常的生产经营。
4、严重影响了我国经济的发展
三角债的存在使得中小企业很难健康的发展，带来的是全国经济的减缓发展，就业压力的加大，国家税收的减少，带来的不仅仅是针对某个中小企业的影响，而是对我国的社会大环境的影响。潜在的对社会经济发展的破坏是不容低估的、也是不容忽视的。
除此之外，中小企业在市场竞争中，往往处于劣势，属于弱势群体。在三角债蔓延的今天，受冲击最直接、影响面最大、受害程度最深。
三、对中小企业控制三角债的建议
1、事前控制减少三角债的发生
在销售环节上必须注意三个内容：一是对客户做出合理准确的信用分析；二是要针对客户的实际情况，制定合理的信用政策，并与客户签订合同发货；三是要做出凭证，并定期接受内部审计部门的核查。
2、事中控制减少客户拖欠的可能性
事中控制是指对赊销合同签订至应收账款收回之间的这段时间的相应的控制措施。其涉及的核心部门有以下三个：信用管理部门、销售部门以及会计部门。事中控制的要点分为客户监控和客户沟通两大部分。
一是客户监控的核心部门是信用管理部门，其主要工作之一是对赊销客户资料的动态管理。为此，信用管理部门必须随时关注对方的信息，一旦发现赊销客户的状况出现异常，并且有可能造成本企业损失时，信用管理部门要及时通知会计部门，由会计部门督促销售人员催收账款。同时，信用管理部门的工作还体现在根据企业的财务状况，对企业信用政策进行调整。信用管理部门从会计部门获得财务数据，并根据企业的发展情况作出分析，从而调增或者调减客户的信用额度，以适应企业的发展需要。
二是客户沟通主要由会计部门和销售部门共同完成。会计部门要定期向赊销客户寄送对账单，以保证双方在应付账款数额、还款期限、还款方面的认可一致。当客户提出异议时，会计部门必须及时查处原因，做出相应调整。而销售部门则是在会计部门的要求下，对可能成为坏账的款项进行催收，减少企业损失。为了达到以上目标，企业的信用部门重点需要分析的是客户的现金流状况，因为现金流是偿还债务的基础，一旦发现客户的现金流出现问题，必须及时做出反应，必要的时候，可以减少或停止供货，从而减少三角债的发生。
3、事后控制
事后控制的时间区间是从合同到期至相关款项处理完毕。在这一区间里，企业控制的重点主要集中在两大板块上：一是赊销合同到期时款项的收回控制；二是款项到期由于各种原因无法收回而形成的坏账损失的处理。对于逾期未收回的款项，会计部门应同相关部门进行核查，并制定出具体的办法。具体的方法如下。
一是根据其账龄及收取的难易程度，对其进行分类和排序。根据不同的拖欠原因，制定不同的追讨策略。
二是各个部门之间要明确责任和分工，做到总量控制，分级管理，企业的财务部门应该负责应收款的计划、控制与考核，而收款的直接执行者和责任人应该是销售人员，为了减少企业风险，加强控制，企业对销售人员的最终考核指标应是其收现指标。
三是销售人员必须备齐拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性，建立账款催收预案，要求客户了解最后的期限以及其后果，适时合理使用法律手段维护企业利益，进行仲裁或诉讼。
四、对社会治理三角债的建议
三角债是一个社会问题，解决三角债不能就债务论债务，要以保护社会生产良性循环入手，从根本上解决三角债，建议如下。
1、建立诚信的社会信用秩序
引导社会崇尚实用守约守信，建立和完善企业征信系统，将企业的一定规模以上的购销合同、履约记录、货款结算进行登记，并作出评价。系统对社会开放，以便查询。提供这样条件，有利于对任何企业产生预判、预警、监督、约束、自律从善的效果。更有利于全社会诚信环境的形成。
2、健全和完善法律制度
一方面针对我国中小企业多的特点，完善旨在保护中小企业正当利益的法律法规；一方面要加强执法，对中小企业经济合同诉案、债权诉案给予判决、执行上的支持，以维护社会信用秩序，突出维护中小企业的正当权益。
3、金融部门开发更好的结算工具
在便利服务中小企业债权债务清算的同时，围绕中小企业的应收账款等提供上下游供应链融资，利用应收账款权提供融资服务，积极有效地缓解三角债带来的流动资金紧张的矛盾。
4、树立良好的责任意识
中小企业也应该从自身做起，既积极防止客户拖欠货款，又诚信为本，认真履约，不恶意拖欠别人的货款，为三角债推波助澜，共同营造诚信环境。
【参考文献】
[1] 中小型企业融资问题研究[M].知识产权出版社，2007.
[2] 张朝元：中小企业融资渠道[M].机械工业出版社，2009.
[3] 最新中小企业发展专项资金管理办法实施手册[M].中国企业出版社，2006.
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【关键词】营运资金管理；问题；建议
为保证正常的经营和发展，一个企业必须拥有适量的营运资金，营运资金好比企业的血液，举足轻重。近年来，营运资金管理成为企业管理活动的关键环节，是企业财务管理的重要组成部分。笔者在一家国有控股的高科技上市公司财务部门供职五年有余，一直从事财务管理工作，对企业的运营管理、财务管理有了一定的实践和理解，拟结合实际工作经验谈一下对营运资金管理的体会和认识。
一、营运资金管理实践
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，从会计的视角看，营运资金是指流动资产与流动负债的净额。如果企业的流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债来融资的；反之，如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。受国内外复杂的经济环境影响，笔者所在单位资金压力日趋增加，财务费用居高不下，严重侵蚀了公司利润，营运资金管理显得尤为重要，公司结合实际，逐步开拓营运资金管理思路，助力健康、可持续发展。
1.确立了营运资金管理内容：涉及资金计划管理、信用管理、应收账款管理、采购管理、经营性现金流管控等各个环节。
2.确立了营运资金管理中长期目标：设计并逐步建立营运资金管理体系，结合集团公司的信用管理要求，推进本公司下属各单位信用管理框架的搭建，结合信用管理，完善了应收账款管理规范，将原有的应收账款单一管理，延展到结合客户信用管理，确认应收账款事先、事中和事后管控，为进一步的管理提供了制度依据和基础规范。
3.确立了营运资金管理多维度融合：提出了销售链和采购链有效结合的管理方式。建立并《信用管理政策指引》，搭建了信用管理框架体系，制定客户信用管理及供应商信用管理政策，并制定《应收账款管理办法》，将客户信用与应收账款管理有效融合；制定应收账款、存货、经营性现金流限额考核与专项考核激励措施等，不同程度的奠定了营运资金管理的基础。
二、营运资金管理存在的问题
虽然在逐步搭建并完善营运资金管理体系，但是总体营运资金管理水平不高，而且各单位之间差异很大，概括起来主要有以下几方面问题：
1.各管理职能、经营单位对营运资金管理的重要性认识不足，把它当作财务部门的职责。销售、采购及商务管理与财务方面的管控衔接不畅，经营单位把精力集中在自身经营指标的完成上，不从公司全局出发，造成不配合甚至抵触。
2.为适应外部市场的变化，公司产业结构及组织架构的调整，增加了营运资金管理的难度。管理制度和业务流程的调整及优化稍有延迟或不足，必然对业务产生影响。
3.外部融资渠道仍需拓展，造成某些时期出现资金缺口，资金支持不到位。
4.整体营运资金管理水平有待提高，考核和激励措施还要完善，经营单位及职能部门的积极性不足。
三、营运资金管理方法
结合以上分析，对如何加强营运资金管理谈几点建议：
1.完善制度建设，明确职责和业务流程。
紧密围绕各时期的营运资金管理重点，建立并完善包括信用管理、存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度，对违反制度规定的，要及时对相关责任人进行惩处。
2.加强全面预算管理，合理进行资源配置，强调全员参与、全程控制。
提高全面预算管理水平，做好年初预算的编制、预算的执行管理工作。营运资金贯穿于企业经营活动全过程，涉及多个环节、多种要素，管理链条长，管理压力大，因此，要合理进行资源配置，控制成本费用，开源节流、降本增效，并将以财务管控为主转变为全员参与，将事后治理转变为事前和事中控制，增强财务职能与经营职能、其他管理职能的协调性。
3.从考核激励中要效果。
采取正确合理的绩效考核方法，除了激励销售合同的签订，更要督促回款及供应商信用，减少资金风险。同时，严格销售合同和采购合同的审批，确保真实的销售和合理的采购。提高资产周转效率，控制存货、应收账款规模，提高经营性现金流，坚持“现金为王”的管理思想。
4.提高信息化管理水平，充分发挥集团化管理模式的优势。
采取一体化事业部等集团化管理模式，利用集团公司管理进行产业协调、资金集中管理、税收筹划等，提高竞争力。关注公司整体经营资产的品质、占用资金的流动性和流动效率，消除流动资产不流动、固定资产无故闲置的现象，适时调整与优化财务结构，使现金、应收账款、存货之间的结构趋向合理化，使短期借款、应付账款及其他短期债务之间趋向合理化；使流动资产与流动负债之间的比率、企业长期资产与流动资产、短期负债与长期负债、短期负债与长期负债权益资金等之间比率关系趋向合理化。同时，通过提高信息化管理水平，将物流、资金流、信息流有机集成，从而更合理的配置企业资源，加速流动资金的循环与周转，减少流动资金的占用，提高企业的经济效益和核心竞争力。
5.加强财务专项分析，防范营运资金风险。
设计财务指标体系，进行财务风险预警，全面评价整体经营风险及公司的抗风险能力，提出合理化管理建议。财务指标主要有：（1）反映经营性现金流的指标，如现金流与收入关系的指标、现金流内部结构比率的指标、现金流量与债务关系比率指标、现金流与利润关系的比率指标、现金流增长状况的指标等；（2）反映公司业务的经营损益变动趋势指标，如销售增长率、成本费用增长率、营业净利增长率等；（3）反映企业营运能力的指标，如应收账款周转率、应收账款周转天数、存货周转率、应收账款周转天数等；（4）反映企业偿债能力的指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等；（5）反映企业融资再融资能力的信息，如企业资本结构、资产分布、资产质量与资产安全等。
6.提高资金管理水平，做好资金的筹措和运用。
提高外部融资能力，降低资金成本，为公司业务发展提供资金支持。要积极拓展融资渠道，扩大筹资模式。除了积极争取银行授信，使用传统的银行借款之外，可通过银团贷款、发行公司债券等，长短期融资相匹配，充分利用财务杠杆；此外，可采取应收账款保理、融资租赁等金融工具，以及增发、重组等多种资本运作方式，申请政府项目获取政府补助等手段。
做好资金使用计划，控制资金占用，对于对外投资或购置重大的固定资产、无形资产等长期资产，一定要经可行性研究和论证，严格审批，以免对外投资或购置长期资产项目不能在短期内形成收益，使现金流入长期滞后，从而造成营运资金不足。
7.围绕企业目标，制定财务战略，提升财务价值管理水平。
企业是围绕一定的经营目标来展开投融资的，营运资金管理应围绕企业经营战略、投融资战略进行长远规划和阶段安排，对其中的风险与收益权衡应置于企业价值最大化目标下考虑。要围绕企业目标制定财务战略，加强财务管控，避免短视性、被动性及习惯上的静态管理。
以集团化的财务管控为基础，以价值型财务管理为核心，持续推进从会计核算到价值创造、从基础服务到决策支撑转型，健全价值型集团化财务管理体系。发挥财务对公司战略推进和业务发展的决策支持与服务功能，使财务成为业务发展的最佳合作伙伴，成为价值创造的重要驱动力，成为帮助企业提升核心竞争力的重要力量。
参考文献：
[1]王灿.国内集团企业营运资金管理中存在的问题及应对策略.2007.
[2]张欣怡，基于业务流程管理的营运资金管理案例研究[J].财会通讯，2010（14）.
[3]王竹泉，孙莹，王秀华，等.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究，2012（12）.
[4]黄鹤.我国企业营运资金管理研究现状及展望[J].经济视野，2013（17）.
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【关键词】民营企业 内控制度 思考
一、存在的问题
我市某会计师事务所在给一家拟上市民营制药企业进行有关内部控制的诊断后，发现该制药企业在管理层面和业务流程方面存在以下问题：在管理层面上：第一，董事会议事规则明确了内控制度的建立和实施情况由董事会监督，但在实际执行过程中，管理层从未对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查，董事会也未起到监督作用。第二，未设置风险管理部门，也未制定统一的风险管理政策和程序。第三，在人力资源政策中，未明确关键岗位应实行轮岗制度，也未定期对各部门职责和岗位设置的适应性进行评估。第四，未制定信息管理办法和预算管理制度。第五，法务部未见有法务工作人员上岗，也未正式开展与法律事务相关的工作。第六，审计部未见有审计人员上岗，也未正式开展内审工作，同时，按该制药企业《内部审计制度》的规定，审计部由财务总监直接领导，而不是直接向审计委员会和董事会汇报工作。
在业务流程方面：第一，未明确财务管账工作责任人，管理层也不监督财务管账工作的完整性和及时性。第二，未建立贴现审批制度，而是由领导口头审批后执行；对于已贴现或已背书的票据未进行备查登记，建有支票登记薄，但领用人签字记录不完整。第三，采购部经理任期长达6年之久，未实行轮岗；应付账款、预收账款等往来科目的对账工作，如果供应商不主动发起，企业则不主动对账，且未留档。第四，固定资产实物管理岗位频繁换人，且资产管理员离职时未进行任何交接工作。第五，存货的成本核算不准确，不能准确划分在产品与产成品的成本；货物收发管理不到位，如货物签收单或第三方（物流公司）凭据的留存不完整。第六，费用核算口径不规范，未严格区分各子公司、各部门的所属费用，且对研发项目发生的费用未按项目号进行归集。第七，针对投资等风险较高的交易未制定系统化的管理制度和流程，也未建立相关的授权体系。
二、加强拟上市民营企业内部控制建设的思考
上述会计师事务所的诊断所反映的问题在民营企业中普遍存在，因此，对于有上市计划的民营企业，为了有效解决上述问题，在进行内部控制建设时应着重关注以下几个方面。
1、建立健全并有效实施内部控制制度
健全的企业内部控制制度应包括以下内容：完整的组织及岗位责任制，明确划分企业最高管理层、部门管理层、基层业务人员以及各个部门的职责权限；完整的财务管理制度，包括货币资金、结算资金、存货、固定资产、费用、财务报告编制等方面的管理制度；明确的业务分工和完整的作业程序规定；健全的信息披露制度；完善的印章管理制度、仓储管理制度、合同管理规定、票据管理制度、单证收付管理规定和档案管理规定。各项内部控制制度的建立，应集中体现“四个明确”，即：职责权限明确；重大经济业务事项的决策和执行程序明确；财产管理的范围、期限明确；组织形式明确。
2、设置合理的组织结构并有效运作
在组织机构的建立中应特别引起注意的是，不能使某一部门拥有过分集中的权力，应当使权力适当分散，形成互相联系、互相监督、互相制约的格局。职能不相容的部门应分立，如企业采购部门、仓库部门、财务部门、生产部门共同对采购业务分环节把关，比由采购部门独立办理业务发生差错的可能性小得多。因此，组织机构控制机制中的执行系统与监督系统、决策系统与实施系统等必须实行分离，使之各尽其职，各负其责，形成合理的组织结构。
3、建立内部审计控制机构
内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支，又是实现内部控制目标的重要手段，内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容；同时，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的建议。为此，要合理定位内审机构，按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》和《内部会计控制规范――基本规范》的要求，在股东大会、董事会和总经理之下分别设立监事会、审计委员会和审计部，审计部的地位应高于其他职能部门，在业务上对审计委员会负责并向其报告工作，在行政上对总经理负责并向其报告工作。
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现金流管理是企业日常管理中的重要内容，经营现金流量在很大程度上反映出一个企业的潜在发展能力。科学合理的现金流管理模式对于降低企业经营成本，降低风险，推动自身科学发展具有重要的现实意义。相较于其他企业，快速消费品类企业在生产经营过程中具有高风险以及中等收益的特点，这就对快速消费品类企业的现金流管理提出了更高的要求，应当在确保企业正常生产运营的情况下，最大限度地提高资金使用效率和使用效益，减少现金存量，及时将自身闲置资金用于投资、建设，提高收益，并在增加收益和降低企业现金流管理风险之间合理选择平衡点，在此基础上确定最佳现金流管理模式，以增强企业竞争力，提高企业经济效益。
得力文具公司是一家专门生产文具的快速消费品类型的公司，致力于为全球消费者提供性价比最优的产品，定位于国际一流综合文具供应商，全面完成得力办公文具、得力学生文具、得力商用机器、得力书写工具、得力办公电子、得力IT消耗品、得力纸制品的七大产业体系布局，涉及国内传统分销、电子商务、大客户直销、商务业务以及海外得力自主品牌、客户定制品牌七大营销渠并存，客户遍布全国省市县以及海外100多个国家。近几年来，得力文具年均保持30%左右的增长速度。公司的快速发展在很大程度上得益于企业科学合理的现金流管理模式。本文对该公司现金流预算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面进行研究与探讨。
二、现金流预算管理
现金流预算管理是指企业管理者结合现金流入以及现金流出预测值，依照一定的先后顺序根据预测结果科学安排企业资金，在此基础上实现资金使用的合理平衡，确保资金使用效益最大化。当前，伴随着市场经济的不断完善，企业所处的生产经营环境发生了重大变化，同时面临的市场竞争也越来越激烈，使得不少快速消费品类企业陷入资金短缺的困境。企业要想确保生产经营活动顺利开展，就必须尽快收回应收账款，强化现金流预算管理，优化资金调整力度，提高资金使用效益，完善资金结构，并逐步降低企业财务成本费用，切实保障企业资金需求。
（一）以科学控制现金流出量作为现金流预算管理的基本原则。作为快速消费品类企业，在生产经营过程中必须准确把握自身现金流入量，并在此基础上对现金流出进行科学管控，推动企业现金流动合理化，满足企业生产经营以及投资的资金需求。这就要求企业财务管理者在编制现金流预算时，尽量将现金支出进行细化。各个部门单位依据分级管理办法，合理编制现金流管理预算方案，财务部门在此基础上进行审核汇总，并结合各个部门的现金流预算情况，综合编制整个企业的现金流预算。其中，财务部门需要对现金支出预算进行总体把握和总量控制，严格执行年初预算。
（二）将企业营业收入作为现金流预算管理的重点。对于快速消费品类企业来说，营业收入是其主要的现金流入来源，因此企业有必要将营业收入作为现金流预算管理的重点。公司管理者应当在全面分析考量市场变动因素的前提下，及时进行市场分析和调研，合理预测产品销售价格以及销售收入情况，尽量保障现金流入预算的科学、合理。为了保障企业营业收入预算执行，企业销售部门要跟财务部门紧密协作，在市场调研的基础上针对不同客户、市场制定不同的销售策略，并明确责任，依靠合理灵活的营销方式提高应收账款回收率以及产品销量。
（三）建立完善的管理体系作为现金流预算管理的保障。建立完善的现金流量分析机制，强化对现金流的分析研究，对企业的年度、季度以及月度现金流量进行分析对比，结合企业资金运作流程以及资金的收支变动情况，合理编制分析表，并在此基础上寻找企业资金的变动规律，及时查找问题和原因，采取针对性的补救措施，强化资金管理，提高使用效益。同时建立完善的月度、季度、年度滚动现金流预算体系，通过销售预算、生产预算、成本费用预算等计算编制现金流预算表，依靠滚动预算方法，为企业未来时期的生产经营活动提供必要的参考和支持，确保企业现金流安全。
综上，快速消费品类企业应当逐步实现经营管理内容的细化以及经营管理责任的明确化，进一步完善企业内部资金预算管理机制，有效降低生产成本，建立现代化管理体制，通过科学化的现金管理，压缩生产开支成本，确保能够满足企业生产、销售等环节的现金需求，在此基础上提高企业经济效益并最终建立现代化的企业现金流管理模式。
三、现金流流程管理
对于快速消费品类企业来讲，现金流流程既包含了现金流流动的路径，也包含了现金流流动的程序。企业对于现金流流程路径的管理应当着力于流程的优化、完善;对于现金流流动程序的管理应当着力于程序设计是否合理、关键控制点是否有效。
现金流流程指的是现金从流入企业到流出企业，然后又重新流入企业的连续过程。企业产品种类繁多，使得企业现金流流程的路径也相对比较复杂而难于管理，流动的环节较多，在这一情况下，企业现金流动的速度相对较慢。因此，需要对存货管理给予高度的重视，从入库、仓储管理到出库都需要给予详细的流程优化，尽量减少存货占用资金的机会成本。此外，由于公司营销渠道的复杂多样化，收款方式也相对复杂，得力文具通过与银行合作，建立现金集中的方式，可以减少企业管理账户的数量，每天货款自动归集，减少必要的转账环节，同时简化现金管理流程，提高流转速度，这对于提高现金的盈利能力以及创造性、实施短期投资都具有很好的实践意义。同时对于付款流程也要进行优化，企业在采购过程中必然会出现现金流出，也就是付款过程。企业管理者应当合理制定付款期限，结合供应商不同的情况，依据实例、价格等因素区分等级，优化选择。主动掌握现金流以及物资流的控制权，进而最大化降低风险，提高效益。在原材料采购过程中，应当密切关注订单发出时间、信用条件以及存货的管理等环节，通过对汇票、存货的管理，减缓现金流出速度，在此基础上实现对现金流出过程的优化。
业务流程的改造主要围绕三部分来开展，一是包含企业存货流程、资产管理流程、生产流程以及研发流程等环节在内的内部生产经营流程;二是采购流程、销售流程、筹资流程以及投资流程等传统的生产业务流程;三是全价值链业务流程，这其中包含了供应链管理流程、客户关系流程等相关环节，这三种流程之间相互联系，本身具有顺序性以及层级性的关系。现金流管理流程还应当重点围绕制度重置、组织重置以及设置关键内控点等环节来开展。
四、现金流流速管理
快速消费品类企业要想提高资金使用效率，还应当强化自身现金流流速管理。企业只有不断缩短现金的周转时间，提高周转速度，才能够增加经济产出水平。在衡量企业现金流流速时，可以采用现金周转期这一指标。从货币资金进入企业到参与生产经营直至再次转变为企业现金为止，资金周转过程具有连续性。一般情况下，企业现金流流速管理重点关注应付账款周转期、存货周转期以及应收账款周转期等。
得力文具公司建立了完善的CRM系统，实现自动对账、催账，及时提醒客户付款，并对反馈进行记录，强化应收账款管理。建立信用管理系统，强化对客户信用的管理，依靠信用管理系统强化对客户账龄分析监管。在对销售人员的考核上重视账款额回收率，并在业务提成比例中提取坏账基金，以共担坏账风险。相比较于同行业来讲，得力文具公司的存货周转速度还有进一步的提升空间，可以借鉴供应链库存管理手段，强化联合库存管理、供应商库存管理系统以及多级库存管理等，实现风险共担，加快现金流流速。
五、现金流流量管理
实施现金流流量管理的重点是确保企业的现金流能够满足日常生产需求，避免企业因为现金短缺造成经营困难或者丧失好的投资发展机会。一般来讲，企业持有现金都会面临着管理成本、短缺成本以及机会成本等。当企业由于现金短缺导致日常生产经营出现困难进而影响到企业的生产经营利润时，就会发生短缺成本;同时，企业持有现金，就会对现金等资产进行日常管理，为此需要支付相应的管理成本;机会成本则是指企业为了留存现金，而失去一些收益较高的投资项目，影响到企业投资收益所发生的成本。从这个角度上讲，要实现现金流量管理的科学性就需要合理确定最佳现金流余额。应当结合企业的存货、现金周转以及成本分析这三个方面来合理确定。
存货模式下企业管理者会将现金持有量在管理确定上类似于企业的存货。基于此，企业的目标现金持有数量依靠存货经济批量模型来确定，在这一模式下，依靠成本分析模式来预测、分析总成本最低时的现金持有量。不过在成本分析模式下，企业管理者并没有考虑持有现金所付出的转换成本，只是将机会成本、管理成本以及短缺成本考虑其中。而现金周转模式则是围绕现金周转角度，依靠现金周转速度来确定最佳现金持有量。
供应商信用管理办法范文5
但是，在实际的技术产权交易中，双方提供的两种交易客体在信用度方面存在较大的落差。融资方提供的技术创新资产在具有高收益性特征同时，还具有投资收益高度不确定性和风险性，而投资方提供的资金却具有相对稳定的投资收益性，风险相对较小。由于信用的保障机制的缺失和交易双方投资回报周期差异以及投资风险不同，导致技术产权交易难以有序和顺利达成。即技术产权交易的信用体系不足严重影响了技术产权交易速度、效益和规模。造成信用缺失的原因很多，下面就强制手段和市场手段两方面谈谈技术产权交易行为中的信用机制存在的问题。
技术产权交易信用机制的强制手段――立法与执法体系建设不完善
保障信用机制运行的法律制度缺失
检验一个法律制度的完善程度，首先要看它对影响经济活动的最基本的、最关键的经济行为是否具有相对完整的规范与约束。如果对这些基本的经济行为的约束制度不健全，势必造成经济行为的无法可依，更谈不上执法。作为市场交易的高级形态――信用交易，目前的法律体系存在的主要问题是法律法规不健全。
第一，规范交易主体地位的法律缺失。技术产权交易实质上是一种以信用为基础的交易行为，其技术产权交易主体同时也是信用主体。技术产权信用交易主体包括：投资主体――各种拥有金融资源的投资者，融资主体――高科技创业企业，从事高技术企业产权交易服务的各类中介组织，特殊的市场主体――政府。目前我国还未有一部完整的产权交易以及技术交易的法律，不仅投资的法律主体地位没有明确，而且技术产权交易组织的法律地位没有确定。前者仅举一例，就足以令人忧心忡忡。如：作为投资主体的各级政府部门直接参与创业投资，目前国内创业投资资金80％以上来源于政府掌握的国有资产。国有资产运行中的基本原则是保值增值，与创业投资所要承受的高风险性形成极大矛盾。所以国有创业投资公司在投资时出现两种现象：一是创业投资不投风险企业，更多的是考虑资产的保值增值原则，用来从事其他具有稳定收益的行业；另一现象是，不负责任地投资，导致投资项目失败比例过高，导致国有资产流失。
后者即关于技术产权交易组织的法律地位问题，目前除《中华人民共和国证券法》调整、规范全国上市公司的股份转让、交易外，全国还未有一部完整的产权交易以及技术交易的法律。
技术产权交易作为一种金融活动往往交易的价值较高，信用风险极大，对其它金融市场和整个国民经济的影响巨大，因此从法律上规定交易主体的资格、权利义务、行为规则等等，以及尽快确定技术产权交易组织的法律地位，是有效促进技术产权交易快速发展刻不容缓的工作。
第二，规范交易行为的法律制度缺失。作为投融资过程，不仅对参与的企业影响巨大，作为直接融资的资本市场的重要组成部分，它是否规范运作对证券市场和其他的资本市场影响同样巨大。同时因为技术产权交易的客体――技术创新产权所具有的信息性与外部性特征，导致交易双方存在天然的信息高度不对称现象，加大了交易的信用风险。然而，目前在我国的法律体系中，恰恰缺乏对该类交易行为规范的法律，所以交易中行为合法与违法均无从确定，交易中时常受到一些问题的困扰。在技术产权交易中，为了有效保护自己的知识产权，往往卖方都尽量把最核心技术秘密隐藏起来，不告知对方，这样更加加剧了双方的信息不对称。对于投资者来说这是一种欺诈行为，但是对于融资方来说这是一种自我保护的合理行为。
保障信用机制运行的执法不力
保障信用机制运行的执法不力，违信成本过低，必然导致在交易中败德行为的发生比较普遍，甚至一些企业将交易过程当作可以不承担责任的诈骗过程。信用危机充斥在技术产权交易市场中，交易双方缺乏起码的相互信任，严重阻碍了技术产权交易市场的发展，进而阻碍着科学技术的产业化进程。
一是交易中信用纠纷管辖的法律缺失，执法责任不清。目前现行程序法律体系中，没有对此类案件的管辖权、侦查权方面具体规定。在这样的法律制度下，交易中的信息优势方采取机会主义行为就成为不可避免。二是在执法上存在地方干预、行政干预的问题。由于受当地政府和企业的影响，在司法中存在随意性和不公正性，甚至存在有意偏袒债务人利益、损害债权人利益的倾向。三是在判决执行上软弱无力。由于技术产权信用交易是用无形的技术创新资产与货币资金的交易，投资方比较难以对融资方的资金使用有效监管，一旦发现融资方信用欺诈行为，往往认定难度较大，法律处理违约行为的措施也力度不够。债权人为追到期债务，其诉讼、追索清偿等成本费用越来越高，即使胜诉，真正裁决执行的却很少，使债权人处于十分尴尬的境地，即对违约赖债者不，害怕失去时效，债权无从保护；提讼又担心只会加大成本，不见债务清偿。
技术产权交易信用机制的市场手段――征信体系建设不成熟
在市场经济体制下，经济主体的行为主要是依靠市场机制来约束的。市场化的经济行为约束制度是社会信用制度体系中最为基本和最为主要组成部分。社会征信系统是市场化的信用机制的核心与基础，它的建设程度最终标志着一个国家和地区的信用制度水平。在信用交易过程中，征信结论有助于降低授信方与受信方之间存在的信息不对称状况，提高授信方科学决策水平。社会信用体系建设的核心是社会征信系统以及建立其上的信用管理的建设与发展。一个国家的信用体系建设发展程度是通过信用管理的发展程度来体现的。征信系统是社会信用管理体系的基础设施和支持系统，征信系统的建设水平与商业化运作水平对于信用法律制度的实施与效率具有直接的影响。
市场化运作的征信体系发展缓慢
目前我国征信数据环境相对较差，主要原因如下：一方面是我国的成套信用信息主要掌握的各级政府机关手中，依我国现行政府体制，制作完整的企业资信调查报告所需的信息包括来自工商、海关、司法、仲裁、技术监督、国有资产管理、统计、各类产权登记等政府部门掌握的企业信息，以及商业银行和供应商掌握的非政府信息。我国没有法律规定与征信数据源有关的政府部门必须开放其掌握的征信数据，所以至今，这些数据几乎都不对社会公开，即便是在各个政府部门之间的信息交流也并不充分；另一方面，我国征信数据的开放没有法律保障，极大阻碍了我国征信
行业的发展。第三方面，征信数据采集的社会基础尚不具备。我国现阶段建立个人信用制度相关资料的来源渠道十分不畅。有关个人的社会信息资源分布在公安、街道、单位、税务、银行、保险、医疗、公用事业收费单位等部门，没有建立联网系统，未形成统一的信息资源库，无法进行评估。由于缺乏个人资产的基础数据和资料，对个人信用评估也无从下手。此外，我国在分配领域，尤其政府部门工作人员的收入还未完全货币化，也还未建立个人财产申报制度及家庭收入的状况不透明，收入难以做出准确判断评估，致使银行在评估个人信用时，可靠性差，难度增大。
征信机构及其运作方式不健全
我国的信用机构基本状况是数量少，规模小并且市场化程度低：一是信用机构的社会化程度低，已有的信用调查公司、信用征集公司、资信评估公司、投资担保公司等大多还有政府行为的痕迹，信用机构没有完全按市场规则操作，既没有市场化，也未服务于市场；二是信用服务行为的权利、责任与收益严重不对称。政府部门采取行政审批方式对信用机构的市场准入和业务实行垄断保护，限制了竞争，特别是采取限定收费的做法，造成信用机构缺乏发展后劲，也造成信用机构无法承担责任。
供应商信用管理办法范文6
个别业务人员利用掌握的客户资源库以及与客户的良好关系,假借直销分销重点客户名义开票,张冠李戴,转手给非直销分销客户，销售给重点客户的油料开票数量大于实际加油数量,而将多出的部分油料销售给非直销分销客户。业务员工作疏忽,对直销分销重点客户身份没有严格审查和把关,导致一些社会加油站承包经营者长期冒充直销分销重点客户的名义申请获批低价油料。调价前后销量变化异常个别业务员利用知悉或掌握油品调价信息的便利条件,提前透露调价信息给关系较好的客户或亲戚朋友,在提价前加班加点开大单放量销售,或降价前无量,降价后突然开单放量销售,从而造成企业效益流失。违规解冻销售直销分销客户分为信用客户和非信用客户。对信用客户,要求开票员在核准的信用额度内开票销售;对非信用客户,必须按“先款后货”的原则销售。但在实际操作中,一些业务员为了方便某些关系客户或某些个人利益而违规销售。一是对信用客户超信用解冻订单或在未签订购销合同情况下开单销售;二是对非信用客户违规解冻销售订单并向客户提供提油凭据,先货后款销售;三是套用信用客户名称,将信用客户的信用额度用于其亲朋或其他非信用客户。这些违规操作,都会给企业增加应收账款,造成一定的资金风险。利用个人银行卡代客户收取或支付销售款项由于客户与业务员之间的信用关系,为了方便客户购油,个别业务员用个人银行卡代客户收款、开票和付款一条龙服务。有的业务员个人银行卡上,经常存放几个客户达几十万元的油款,存在很大的资金风险。
油品直销分销经营存在问题的原因
制度不健全或执行不到位一是制度不够健全。没有制定油品直销分销管理制度,或没有结合实际细化本单位、本部门的操作规程,营销过程中没有形成不相容岗位间的相互制约、相互监督,没有根据经营管理实际情况发展变化的需要,及时修订制度或废止不合时宜的制度,从而使业务经营与制度管理脱节,经营管理无法可依。二是制度执行力不强。业务部门及业务人员在营销工作中,没有严格遵守直销分销经营管理制度;对业务部门及业务人员的监督考核不到位,使制度形同虚设,从而出现管理漏洞。局部利益驱使由于销售任务是考核业务部门绩效的一个重要指标,与业务人员的收入挂钩,一些业务部门及业务人员为完成或超额完成销售任务,千方百计拓展市场,扩大销量,但有的人只顾本部门的局部利益及个人利益,甚至违规操作,损害企业整体利益,造成企业效益严重流失。监督检查不到位一是管理监控不到位,有的企业对内部一些管理环节监督不重视,没有形成有效的监督制约机制;有的企业负责人对经营过程中一些不规范操作持模棱两可态度,不提醒、不制止、不查不纠,放任自流,致使一些干部员工违规违纪问题没能及时察觉和纠正,特别是在控量销售的情况下对分销、直销客户及指标的审批把关不严,检查和监管不力,造成个别业务部门欺上瞒下乱申报、滥用指标和违规操作,给企业带来损失。二是从监督部门来说,由于对加强油品直销分销管理流程缺乏深入了解,没有提前掌握油品调价信息,加强油品直销分销经营管理中出现的问题无法做到及时监控,造成监督漏洞。
