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工程项目的内控管理范文1
中图分类号：TL372文献标识码： A
一、前言
工程项目施工是一个庞大的系统性的生产过程，需要耗费大量的人力、物力和财力，同时工程项目施工持续的时间长，很多项目要几年时间才能完工；另外工程作为施工企业的“产品”，它与一般的工业产品相比，具有自身的特点，一般工业产品是先有产品，后有价格，而工程项目一般是先有价格（合同价），后有产品，正是由于工程项目具有的上述特点，建立和完善对工程项目的内部控制，一方面可以减少在施工过程中存在的财物丢失、被盗，贪污等风险；另一方面有助于加强施工过程和成本控制，增加企业的经济效益。
二、工程项目管理中实施内部控制的必要性
在工程项目管理中。为实现项目目标，降低项目风险。实施系统有效的内部控制是十分必要的。
1、工程项目的复杂性
从系统论角度看。 工程项目是一个为了达到多元目标。 由许多相互关联的要素组成。并依靠各个要素之间的相互联系， 相互作用有机结合在一起的复杂的人造经济系统、 系统环境包括与工程项目相关的经济，文化，政治，法律，标准，规范和知识体系等诸多方面；系统目标涉及质量，进度，成本和安全等方面；从系统的组织结构上看。项目经理部由管理，采购，技术，施工，财务，造价等部门组成。 各部门内部以及各部门之间通过一定的业务流程进行各自的活动。维系着彼此间的有机联系；从生产要素角度看。工程项目由人，资源，时间，技术等诸多要素构成。各要素之间相互影响，相互作用，相互制约、 根据系统论观点。工程项目这个复杂的人造经济系统的正常运作需要一个有效的内在控制系统。才有可能对其各项活动及其过程实施控制。实现科学有效的管理、 这个内在控制系统的核心内容就是内部控制。
2、契约的不完备性
按契约经济学的观点 ，工程项目参与各方有不同的偏好和不同的资本、技能和信息禀赋，各方通过正式契约或非正式契约结合在一起，都承诺贡献资源并期望从工程项目中取得报酬。这些契约彼此联系，彼此制约，使工程项目成为一个契约的集合。但是契约是不完备的，因为：一方面，人们对外在环境的不确定性是无法完全预期的， 不可能把所有可能发生的未来事项都写入契约条款中，更不可能制定好处理未来事件的所有条款；另一方面，交易是有成本的， 契约的度量成本也很高，由于个人的有限理性，外在环境的复杂性和不确定性， 以及信息的不对称性和不完备性， 工程项目各参与方的行为总是有限理性的，总是追求个人效用最大化； 并具有机会主义倾向、不完备的契约约束以及对个人效用最大化的追求将导致工程项目参与方之间的利益冲突，危及工程项目目标的实现， 所以需要有一个内部控制机制弥补契约的不完备性，均衡工程项目各参与方的效用。
3、 内部控制是工程项目利益关系各方共同博弈的结果
工程项目利益关系方主要有：业主、咨询部门、承包商、供货商、项目管理部门、审计部门、政府职能管理部门、金融机构、公共服务部门、社会公众。 这些利益关系方对工程项目有着各不相同甚至是相悖的期望。业主期望投资少、工期短、质量高；咨询部门期望合理的报酬、及时的工程信息和松驰的工作进度；承包商期望不受外界因素干扰、自主施工、及时结算进度款、获得优厚利润；供货商期望明确的供货合同、充裕的供货时间、较高的利润率；项目管理部门期望优良的工作环境、松驰的工作进度、充足的资源；审计部门期望降低审计风险；政府职能管理部门期望工程项目与国家的方针政策相一致； 金融机构期望贷款的安全程度高；公共服务部门期望工程项目尽量减少对公共服务体系的影响； 社会公众期望工程项目达到较高的环保标准、创造良好的社会效益。所有利益关系方共同博弈的结果就是， 在工程项目管理中严格实施内部控制。
三、工程项目管理的主要特点
工程项目管理是按客观经济规律对工程项目建设全过程进行计划、组织、控制、协调的系统管理活动，具有以下主要特点：
1、项目管理主体的多元性
工程项目管理贯穿项目策划、项目准备、项目实施、项目竣工验收和总结评价等阶段，涉及建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、监理单位等项目管理责任主体，需要各方相互配合、协调，才能把工程项目建设好。
2、工程项目管理目标的综合性
工程项目管理目标一般包括质量、进度和成本三个方面。 工程项目质量是有关法律法规、技术标准、设计文件及工程合同中对工程的安全、功能、经济、美观等特性的综合要求。 工程项目进度是指完成工程项目各建设阶段工作内容所需要的时间， 是工程建设项目一个重要指标，尤其对一些大中型工程项目，如何确保进度目标实现，对项目经济效益将产生较大影响。 工程项目成本是指建筑施工企业在工程项目施工过程中发生的全部生产费用总和，包括工资、奖金、材料、构配件、周转材料摊销费或租赁费、施工机械台班费或租赁费，以及项目经理为组织和管理工程施工所发生的全部费用支出。 工程项目管理的各目标之间既相互联系又相互制约，既对立又统一。
3、工程项目管理组织的层次性
工程项目管理组织由企业层、 项目层、作业层构成。企业层属法人责任范畴， 其组织形式就是公司， 它是市场竞争主体和履行项目合同的责任主体。项目层组织形式就是项目经理部， 项目经理部的性质是：一次性授权管理、一次性临时组织、一次性成本中心。
四、施工阶段成本控制的具体措施
工程项目成本是施工项目在施工过程中所发生的全部生产费用的总和，包括直接工程成本和间接工程成本，控制的重点在于其中的人工费、材料费和机械使用费三项费用。
1、人工费的控制
在人工费控制方面，第一：根据工程特点，采用招标方式确定劳务队，在劳务合同中明确劳务费计价方式，比方说平米包干等；第二：根据人工成本定额计算出定额用工量，并将安全生产、文明施工及零星用工按一定比例包给施工员，进行包干控制；第三：通过培训及现场讲解来提高工人的技术水平和施工班组的施工管理水平，合理安排每天的工作计划，减少和避免无效劳动、窝工等情况的发生，以提高劳动效率；严格按合同进行及时结算，最好按月结算，并以成本分析会的形式分析人工费成本节超情况。
2、材料费的控制
材料费成本在整个项目成本中的比重一般在百分之60-70之间，材料成本是成本控制的重点。材料成本的控制主要在材料采购环节、使用环节等。材料采购的控制：从采购价格、采购数量、材料质量等方面进行控制。
材料采购计划：根据施工图纸、月度施工进度计划、施工方案并参考施工预算以及施工场地的大小编制材料采购量计划。材料的采购应由施工员作出计划提出采购申请，采购员根据经批准的采购计划表进行采购，根据存货经济批量模式来确定合理材料采购数量，一方面避免因材料储备不足影响工期，增加违约成本；另一方面避免材料储备过多导致资金占用量的增大。
采购价格：坚持“货比三家”的原则，通过招标选择合适的厂家或供应商。材料领用时要严格按照限额领料单领料，由领料授权人审批仓库发货，限额领料单要标明领用材料的用途，领用材料种类，同时相关人员要当场签字确认，不能事后补签，避免相关人员推卸责任和扯皮等情况的出现。
材料的保管：项目施工的现场相对比较空旷，容易发生材料被盗、丢失的风险，因此要采用科学的堆放方法，并由保管员、财务人员对存货进行定期、不定期的清查核对，对发现的材料盘盈盘亏等应及时查明原因，经批准后，及时处理。
3、机械费的控制
合理安排工期，避免设备闲置；加强对操作人员的培训，要求操作人员持证上岗，提高设备的使用效率；加强对配件的采购和管理，设备必须按照操作规范进行操作，严禁违规作业，保证其正常的使用寿命，对于配件的更换要严格履行审批手续，进行监控，避免无效开支，导致成本的增加；在设备选型配套中，注意一机多用，尽量减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用，从而达到成本的控制。
4、项目间接费的控制
制定间接费用预算，以预算作为控制的依据；同时将费用预算目标进行分解，做到“人人有指标、人人有措施”；按会计制度和财务管理制度规定的范围和标准控制费用支出，超过规定标准与范围的支出不予支付。
5、建立奖惩机制
以目标责任成本为依据，过程控制为主，结合进度、质量、安全等指标，考核要有依据，要公开、公平并审慎选用例外管的原则。
五、内部控制在资金控制方面的运用
1、收款环节
工程款的回收是工程施工的最终目标，货币资金通用性强，容易出现挪用等风险。签订合同后，以公司名义向建设单位发函，明确表明该项目的工程款项仅由公司指定的财务人员（项目会计）办理，项目经理作为施工企业派驻项目的主要负责人，是回收工程款的第一责任人，但其职责主要在于积极与建设单位协调和沟通，并不能直接经手款项的回收。为防止财务人员在收款过程中可能存在的舞弊风险，在对账过程中，项目经理也应参与，以起到相互牵制，相互制衡的作用。
2、付款环节
由项目部依据工程项目的分包、劳务、材料、设备租赁等合同，结合欠款情况做出付款计划，由项目会计依据结算、发票挂账数等财务信息，对付款计划进行复核，并签注意见经财务负责人审核后，报分公司负责人审批后，由出纳付款，确保不相容职务的分离。
内部控制在项目成本管理、资金收付等环节的运用对于提高项目的经济效益，防止财物被盗、资金挪用等风险具有重要的作用，因此 按照相关的规范、规程与制度的要求，进一步完善和加强对施工项目的内部控制具有重要的现实意义。
结语
总之，文章从工程项目管理中实施内部控制的必要性、工程项目管理的主要特点入手，介绍了施工阶段成本控制的具体措施、内部控制在资金控制方面的运用等内容，具有较高的参考价值。
参考文献
工程项目的内控管理范文2
论文关键词：内部控制，代建制模式，政府工程管理企业
随着市场经济的迅速发展，企业的经营环境日趋复杂，经营风险也随之逐步加大，因此控制和防范经营风险成了企业目标实现的关键，内部控制就是企业控制和防范风险的一道防火墙。在经济迅速发展的过程中，代建制模式下的政府工程项目管理企业经历了从无到有，并且迅速发展壮大，同时政府工程项目暴露出许多弊端：像管理人员的专业水平不高、管理经验积累不足、管理成本相对较高、政府控制能力相对较弱等，这就很容易造成政府投资工程项目超投资、超标准、超工期等现象，也容易给各方提供牟利的空间。因此越来越多的政府工程管理企业开始意识到内部控制对优化企业管理、增强企业竞争实力和防范风险具有至关重要的作用。
一、代建制模式下的政府工程项目管理企业内部控制现状
经过十几年的研究与探索，我国政府开始逐步采取“代建制”模式管理学论文，实现了“投资、建设、管理、使用”的适度分离，从而有效控制使用单位无限制的扩大项目建设规模，提高政府对工程项目的监督力度，从而保证工程项目建设和管理的专业化水平。目前代建制模式下的政府工程项目管理企业内部控制是以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其它控制，存在的问题主要有以下几个方面：
（一）政府对工程项目管理企业内部控制执行缺乏强制性措施
我国“代建制”政府工程管理企业作为政府投资项目管理中一个新出现的且十分重要的角色，得到了政府及建筑业的关注，许多企业也抓住这一契机，纷纷通过各种方式开展工程项目管理业务,但代建制还属于新型项目管理模式，我国相应法律法规还不是很健全，企业内部控制，只能参照建筑施工企业。我国的建筑施工企业，只有上市公司在发生融资行为时，才被强制性披露其内部控制方面的信息，只要不进行融资，则可以不披露或少披露。这样，就难以达到内部控制报告应有的效果，尤其是在强调管理当局对内部控制的义务和责任、在向投资者或其他财务报告的使用者提供对决策有用的信息等方面是远远不够的。因此，为加强企业风险管理，应当强制性要求企业建立并实施内部控制①论文提纲格式。
①李连华．公司治理结构与内部控制的链接与互动．会计研究，2005，(2)：65-68．
（二）内部审计监督机制不完善
一个完整的企业内部控制制度，应该有内部审计来监督执行，以便及时发现问题、纠正偏差、修改并最终完善企业内部控制。企业设
立内部审计部门，完善其内部控制组织设置，关键是要按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡的机制。内部审计机构应直接受董事会或下属的审计委员会领导，以保持其独立性和权威性。但是目前很多政府工程管理企业对于审计人员发现的问题重视不够，对于审计人员提出的意见和建议不能积极整改，或者虽然上报整改方案，但是没有真正执行，等到再审计检查时类似的问题还依然存在，而且审计人员也没有处罚权管理学论文，发现问题不能及时处罚，这样影响了审计部门的审计意见和执行效果。
（三）内部控制制度不够健全
政府工程管理企业的内部控制制度不是没有制定，而是内部控制的各项规章制度用来应付上级检查．装订成册或张贴在墙上，但执行中却很随意。像有的企业不相容职务混岗，合同的签订、执行、付款手续办理等全部由一人完成；对项目工程款结算的随意性较大，有的结算原始单据没有现场工程师或技术员的签字或签字手续不齐全；有的项目在没有签订供料合同或设备租赁合同，就开始开工生产；有的项目工程合同的内容发生了变更没有及时签订补充协议；这些环节出现的缺陷都反映出内部控制制度的不健全、内部控制的薄弱、监管力度不够。
二、强化代建制模式下的政府工程项目管理企业内部控制的对策
（一）法律法规不断完善
目前，不少地方正在建立各自的政府投资项目代建制管理办法，如陕西、吉林等省份。各界人士面对代建法律法规严重缺乏的问题，一致呼吁政府有关部门应积极组织力量，重点加强立法调研，尽快研究制订统一、全面、完善的代建制法规规章。相信在不远的将来，我国将会颁发国家级的代建制管理办法、代建制合同示范文本、代建单位的资质管理办法等法规及相关配套政策，将会对代建制市场的开放、监管主体、代建制单位的设立条件和资质审查、代建制的适用范围和实施程序、代建制管理项目的风险评估与控制、代建制项目的业绩评价等方面作出明确的规定，为代建制的顺利开展提供更好的法律保障②。随着我国代建制管理办法、代建制合同示范文本、代建单位的资质管理办法等法规及相关配套政策的建立，代建制政府项目工程管理企业的内部控制制度也将逐步完善。
（二）构建政府工程项目管理企业内部控制体系
政府工程项目管理企业必须强化对工程建设全过程的监控，制定和完善工程项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，保证工程项目的质量和进度。
（1）注重风险控制，加强职能管理
①加强会计核算和资金统一管理
集中会计核算和统一资金管理，加强企业预算管理和成本控制，
②刘笑峰 《代建制模式下的工程项目管理企业经营管理对策》 天津大学硕士学位论文2008，21．
建立有效的内部结算支付制度，对各施工项目部的资金由企业对资金
统一进行结算，按预算下拨，实行统一调度管理，强化企业的资金调控力度，以便实现资金的统筹安排和有效使用，形成规模效应。
②加强大型设备和材料采购管理
企业建立统一的材料采购与管理、租赁使用和更新改造制度，统一调配，加强管理，避免重复购买，提高完好率和使用率管理学论文，加快更新改造资金的回笼；统一大宗材料采购，加强公司内部的统筹安排，降低经营成本③
③加强市场经营和招标投标管理
从符合企业总体利益的角度来统一调配资源，优化选择，因此企业必须强化市场经营和招投标管理职能，统一经营决策，集中人力物力，提高企业核心竞争能力。
④加强人力资源管理
企业应与主要管理人员、技术人员和关键技术工人签订劳动合同并在内部有序流动，对暂时无岗人员按待岗制度处理，保持其相对稳定性，其他人员可由施工项目部按工程需要临时聘用；设计合理的薪酬体系和激励机制，配合项目经营责任制的实施，真正做到绩效挂钩，吸引员工到一线项目部从事管理和技术工作，稳定员工队伍。
（2）建立良好的监督检查机制
企业应建立对施工项目业务的监督检查制度，明确监督检查机构
③凌家明．内部控制理论的演进轨迹分析．经济与管理，2005，19(J)：24—26．
或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查④。
①相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在施工项目业务不相容职务混岗的现象。
②授权批准制度的执行情况，重点检要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
③业务流程的遵循情况，重点检查是否存在跨越流程办理施工项目相关业务的现象论文提纲格式。
④责任制的执行情况，重点检查相关责任是否真正落实到个人。
⑤各类款项的支付情况，重点检查工程款、材料款、设备等的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求；对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
（3）完善内部审计制度
内部审计部门应该对内部控制定期进行独立、有效和全面的评审，并将结果向管理层直接报告，这是政府工程项目管理企业控制风险的一道防火线。在企业建立内部控制制度时，内审部门应该参与评审和制度制定的全过程，这样有利于内审人员全面了解企业内部控制制度的构成体系，发现关键控制点，准确理解各项内控目的、控制环境、控制方法、控制程序等。建立完善的内部审计工作制度，包括内审工作任务、权限、人员分工、人员岗位、审计程序、审计档案管理
等管理学论文，制定相应的评审办法，制定审计标准，例如审计实施程序的标准、
④朱翠兰．论企业内部控制的监督．企业技术开发，2006，(J)：55-57．
审计报告的标准等。政府工程项目管理企业通过完善的内审制度的建立，充分发挥内部审计对内控系统的全面有效审计再监督，及时纠正控制的缺陷将显得十分必要。
2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合会，隆重了《企业内部控制配套指引》，标志着中国企业内部控制规范体系基本形成。《企业内部控制配套指引》的，就像盛夏里的一场及时雨，指引上市公司和非上市大中型企业的发展方向，提升经营管理水平。代建制模式下的政府工程项目管理企业属于新时期的新型企业，应该参照《企业内部控制配套指引》摆正业务发展与内部控制的关系，严格管理，强化控制，对各项管理工作要形成多层次多视角全方位的风险控制体系，只有这样，才能做好内部控制和风险防范，才能有实力应对日益复杂的竞争环境，促进企业的可持续健康发展。
参考文献：
[1]李连华．公司治理结构与内部控制的链接与互动．会计研究，2005，(2)：65-68．
[2]刘笑峰.代建制模式下的工程项目管理企业经营管理对策.天津大学硕士学位论文,2008.21．
[3]凌家明．内部控制理论的演进轨迹分析．经济与管理，2005，19(J)：24—26．
[4]朱翠兰．论企业内部控制的监督．企业技术开发，2006，(J)：55-57．
[5]陈关中.内审监督——企业风险防范的第三道防线.财务与会计,2006.12(J):52-53.
[6]刘玉廷.全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读.会计研究,2010.5(J): 3-16.
工程项目的内控管理范文3
房地产企业成本管理是否有效，与企业长远发展有着密切联系。本文就房地产企业成本管理存在的问题进行分析，提出了房地产企业成本管理的新思路，以有效控制房地产企业建筑施工成本，促进企业经济效益不断增长。随着经济不断发展，城市建设规模越来越大，对建筑施工成本管理提出了更高要求，以满足社会发展需求。
【关键词】
房地产企业;内部内部控制
一、房地产建筑企业成本管理现状
根据目前建筑企业的发展情况来看，企业成本管理水平得到了一定提升，但是仍存在如下几个方面的问题：
（一）成本管理意识观念不强
由于受到传统观念的影响.很多房地产管理人员缺乏建筑成本管理的观念，没有科学、合理的成本管理意识，过于注重建筑工程项目的经济效益，致使建筑施工没计、合同等受到严重影响。在施工过程中，企业管理人员注重的只是建筑材料的消耗问题.没有从材料供应、施工单他、施工工期等方面考虑建筑施工成本。
（二）成本管理认识有偏差
房地产建筑企业中很多管理层人员认为建筑成本的管理只是材料的管理，从而忽略其他因素带来的影响，只注重企业的利润，没有考虑企业的整体效益，致使房地产企业建筑成本投入过大，无法到达预期同的。建筑工程项目的成本管理存在整个建筑施工过程中，需要贯穿于整个工程的全部项目，但是，建筑成本管理人员对成本管理认识不全面、缺乏有效管理制度，导致建筑工程项出现施工工期拖延、工程质量等问题，致使格个建筑工程项目失控。
（三）成本管理体系不完善
在施工过程中，施工人员不能严格按照施工设计图纸、施工预算执行，使企业成本预算与成乖核算无法紧密结合在一起，导致各施工阶段的实际施工成本与预算成本出现较大差距。另外，建筑企业管理人员没有成本管理意识，没有真正认识到成本合算的重要性，导致成本管理体系不完善，大大降低了建筑成本管理的有效性。
（四）成本管理目标不明确
现代建筑企业普遍存在对房地产建筑成本管理目标理解不到位，错判，错报的问题，以为降低施工成本投入就可以选择成本有效管理的原因，从而忽略了成本管理与实际施工环境各因素的影响。管理人员对成本管理的认识不够，没有成本管理意识，导致建筑工程项目成本管理目标不明确、管理体系不完善等，都会给建筑企业造成巨大经济损失，从而影响房地产企业正常发展。
二、对策
（一）加强学习，提高认识
随着现代经济的发展，传统成本管理观念已经完全不能遁循社会发展需求，房地产建筑企业想要长远发展，就必须提高对成本管理的认识，注重成本管理的精细化发展，不断学习先进管理方法和技术、提升企业管理水平。在实践过程中，房地产建筑企业要加强相关工作人员的培训，提高专业技能，增强精细化管理意识，提高个人索质修养，最终提高成本管理意识。
（二）加强成本管理体系建设
房地产建筑企业宴行建筑成本管理是为了节约成术.提高企业的利润，以促进企业经济效益不断增长。建筑成本管理体系的建设和完善是项繁琐的工程，成本核算是整个建筑成本管理的核心，会计人员注重综合素质能力提升，不断学习新知识，运用现代技术，提高施工成本预算的响效性。在具体应用中，需要注意以下几个方面：
1.设计阶段
根据目标成本优化设计方案，设计方案主要涉及户型、控制、功能等，成本规划活动目标分解到设计部门，各设计部门就可以从事产品价值和价值工程分析。根据产品规划书.设计出产品原型。结合原型，把成本降低的目标分解到各个商品房组成部分上。在目标成本法下，设计阶段是整个目标成本确定后，整个项目的成本于控制也就有了控制和实施的依据。
2.施工阶段
房地产企业的施工一般采用工程出包方式，在出包工程中，房地产企业应按照企业内控制度建立适合企业自身的内控管理模式。包程需要招投标的，要根据目标成本，按照招投标法及企业内控;制度要求制订措施，对实施过程实行评估，对超过目标成本的，要分析原因，找出解决的方法和对策;对甲方供料，要根据目标成本制订采购价格、质量、数最、验收等控制方法，对价格波动较大的，要找出适合的对策。合同签订、工程进度管理、日常经营管理者，筹融资等都应围绕目标成本这根主线展开工作，确保目标成本的实现。
3.竣工验收阶段
竣工验收阶段要根据目标计划及实施结果做出分析。对超支要找出原因，落实责任;对节约，要总结经验，做出表彰。目标成本法实施中需经过两个阶段，一是制订阶段，二是控制评价阶段，在制订阶段，要根据房地产开发所涉项目分阶段（房地产项目分片，开发）编制目标成本，编制目标成本时，要分析目标环境。目前管理状况，拟采取达到目标的方法，根据房地产项目成本要素逐项逐条论证，所论证的项目都必须具备可操作性，否则，就不应做为目标成本中的要素来反映;最后形成目标成本编制表，目标成本编制表是对整个目标成本分析论证的结果。
（三）企业内控的自我评价
通过开展内控评价工作，可以对企业内部控制设计以及运行的有效性进行全面的分析判断。首先，内控管理部门应该明确企业内部控制的工作范围一个任务以及岗位情况，并重点在内控制规范的实施范围、制度架构情况，制定评价工作计划。其次，对内控工作自我评价的组织实施，应该严格按照《企业内部控制规范》以及《企业内部控制评价指引》等文件的要求，重点针对企业内部控制的有效性以及内部控制设置可全面性进行评价分析，第三，对于内部控制评价中存在的缺陷问题，应该及时的汇总分析，并结合问题产生的原因，提出对应的调整整政措施。强化对于内部控制的审计管理，内部控制审计作为评价以及确认企业内部控制管理工作有效性的重要手段，以便于为企业内部控制的调整提供依据。
三、结束语
房地产企业内控管理工作作为现代企业管理体系的重要组成，也是实现企业经营管理规范化与标准化的重要手段。因此，企业管理部门尤其是财务管理部门，应该结合企业的实际情况，完善内控管理的规范化制度，制定出具有企业特色的内控管理体系，结合内外环境的变化及时的调整优化，确保制度措施的可行性，同时强化内控管理制度措施的蒋实执行管理，通过内控管理的全员参与，提高内控管理措施的执行力度，充分发挥内控制度体系的作用。
参考文献：
[1]谭开诚.浅谈房地产企业财务内部控制[J].商场现代化，2012（26）
工程项目的内控管理范文4
本文主要的研究目标是装修公司的内控管理与风险防范，我结合了装修公司的发展形势，发现了在内控管理与风险防范中存在了一些问题，这些问题会阻碍企业的发展。
(一)企业内控管理存在的问题
首先，在房产业快速发展的今天，装修行业也很热门，从而装修行业的内部压力很小，这会严重的影响到企业的风险意识，随着社会的不断进步，企业之间的竞争也变得越来越激烈，但是就装修行业的情况来讲，企业的风险意识很差，没有意识到应该设定内控管理制度，导致经营风险加大。同时，装修作业方作为专业承包方受项目业主方、项目建设方、项目施工总包方等利益相关方影响较大，由于某方的原因都可能影响整个项目的进程，项目组不能及时应对，而施工项目独立性特点常常造成信息反馈滞后，从而加大了企业经营风险。其次，法人的治理结构并不完善，法人不完善的治理结构会让企业产生大量的内耗，提高企业的运营成本，从而增加了企业经营的风险，降低企业的综合竞争能力。同时，企业的信息流通不畅，责任的划分也并不是非常的清晰，每个工作的具体分工并不明显。所以企业应该设定出一个完善的信息系统，可以保证责任可以具体的分配到个人，每个人都清楚的知道自己承担的责任是什么，并且将自己的工作完成的很好，比如：在项目管理方面，确立项目经理负责制下的项目管理运行机制，项目组成员都对项目目标和要求有清楚的认识，明确各自在项目中的工作职责。就目前的形式来讲，企业存在一个严重的问题，就一个工作任务来讲，公司里每个人都可以管，但是每个人都可以放任不管。所以在企业的运营出现问题后，没有专门的人来承担，每个人都可以推卸责任，最后只能不了了之。最后，内控的机制不健全，缺乏内控管理控制，会造成随意性较大，无法真正实现权、责、利的有效统一，出现不作为、乱作为甚至舞弊现象的发生。为了实现公司的战略目标以及经营目标，需要就公司的情况，制定出相应的措施和程序，一般包括设计恰当的凭证、职责划分、恰当的安全措施等。同时，企业为了完成实现控制的目标，必须制定控制政策和程序，并且严格的执行。
(二)企业内部财务风险
企业主要面临着一下的两种财务风险，分别是外部原因以及内部原因，企业外部造成风险的原因主要有金融市场的变化、国家政策的变化以及经济环境发生了改变等状况。企业存在风险的内部原因主要有一下几种：企业的盲目投资会造成巨大的风险，很多企业为了追求自己的利益，会盲目的扩张自己的企业，希望通过扩张企业的形式来提高自己企业的竞争能力以及抵挡外在风险的能力，但是，如果企业盲目的扩张自己的企业不仅仅不会提高自己的竞争力，还会影响自己的本身的发展从而增加企业在财务上的风险。对于企业的内控管理上，如果企业没有合理的进行管理，就会导致企业的财务方面的决策发生错误，很有可能给企业造成巨大的财务损失。除了以上的几种风险以外，筹资也有可能会造成企业的财务风险，在筹资的过程中，企业会对自己的内部失去控制，从而不能对筹资的方向和具体的内容进行准确的分析，选择出不适合自己公司现状的筹资组合，导致企业会出现财务风险。在目前的装修行业并不是非常的重视财务在项目管理中的作用，项目财务常常因不熟悉工程管理而工作极为被动，所以必须需要项目财务管理人员全程的参与，不但耽误时间而且加大了财务方面的支出。并且项目预算无法与工程项目的变化相一致，使预算管理执行度较差。各职能之间的协调性很差，不利于项目与环境的适应，财务对项目的控制必须要做到及时知晓项目状况，并及时的应对，才能较好识别出其虚假信息，财务才能准确理解项目标和懂项目管理情况。
二、加强企业的内控管理与财务风险防范的措施
企业的内控管理和财务的风险防范方面存在着密切的关系，加强内控管理可以降低财务风险，帮助企业做出正确的决策。
(一)提高风险评估管理能力
现在的竞争越来越激烈，企业都面临着多种多样的风险，风险评估就是分析企业风险发生的可能性，从而在情况发生的同时采取正确的策略，那么如何能够加强风险的评估呢?首先，要对会计工作的风险有充分的认识并且进行防范，企业的会计工作的风险包含着会计人员的职业道德风险、涉税风险以及会计信息不正确风险等多种类型，所以，财务风险防范的主要防范目标就是加强对会计工作人员的专业素质教育以及对会信息的核实等等。并且，对于企业的资金风险也要进行充分的认识和防范，企业想要加强资金风险防范，就必须要对资金的回收进行管理控制，准确的评测投资和融资的风险，保证企业决策的科学性。
(二)加强企业的内部监督
在企业内控管理中，内部监督是非常重要的组成部分，它能够保证内控制度可以有效地进行，企业在防范财务风险的过程中通过内部审计、财务监督以及其他的方式进行监督，在企业遇到问题后会适时地采取措施，不至于让企业造成巨大的损失。
(三)加强控制环境的管理
控制环境是企业内部控制首要的一方面，所以我们必须要对自己的实际情况有一个全面的认识，为企业营造出合适的控制环境。我们不仅仅要让管理层次的人员认识到企业内控管理的重要性和必要性，还要建立起来与企业的现状相符的法人治理结构，建立起比较规范的管理制度，最后，形成一个重视研究程序的企业习惯。在企业制定年度计划的时候，要针对于财务风险的防范进行集体决策，避免少数管理人员作出不正确的决策，严禁少数或者单个人决定的情况发生，积极地倡导正义和健康的企业文化。
(四)加强控制活动的管理
控制活动就是企业的管理者为了防范风险所进行的一系列的管理的活动，在会计活动中存在的风险，企业必须要设定相应的部门。同时，在严格执行相关管理制度和程序情况下，应根据企业内外环境的变化，按规定的程序和权限适时对相关管理制度、程序以及计划或预算作出合理的调整，使内部控制更加科学、合理、有效，为此建立相应的动态管控机制，实现系统化、动态管理。(五)加强信息的沟通每个企业的管理都离不开信息的沟通以及交流，企业的管理人员都会通过信息的沟通来达到自己的目的，执行每个人自己规定的职责。不论是风险的评估还是采取适合的控制活动都和信息的沟通和交流息息相关，所以必须要确保信息的真实准确性，并且还要确保信息的畅通性，在有风险后可以快速的将情况传递给管理人员，方便他们快速的作出反应。
三、结束语
工程项目的内控管理范文5
【关键词】财务管理；承包工程；财务管理经验
提高对外承包工程财务管理水平，已成为当前企业中面临的一大挑战，以下本篇就结合对外承包工程中的财务管理，分析总结对外承包工程财务管理中存在的问题，并对其重点环节分析有效的解决对策，具体介绍如下：
一、财务管理中存在的问题
对于对外承包工程财务管理之中，还存在资金、内控、税务以及成本管理中的问题，严重影响对外承包工程的财务管理水平，增加财务管理风险，以下就对此做具体介绍：
1.资金管理中存在的问题
对外承包工程中，资金是维持企业运作的生命，因为在海外项目中需要垫资运作，其合同总额可高达数十亿元，因此应收工程款的安全及时回收关系到财务资金的安全。在资金管理之中，对外承包工程会涉及到各项贸易以及非贸易外汇收支业务，在复杂的外汇管理局面下，如何保证国内外外汇的进出也是需要面对重要资金问题。再有就是对于对外承包工程里面还需要应对外汇汇率的波动风险，并且在现场资金的安全使用方面，不仅要做到对项目资金的监管，还需要确保正常资金的周转，依然要承担极大的资金风险。
2.对外工程内控管理中存在的问题
对外承包工程由于远离国内公司，其沟通渠道往往存在不畅通的弊端，从而导致对外承包工程会因为所在地的经济、法律以及市场环境等因素，不方便对工程的内控管理，从而导致对外承包工程财务管理面临巨大的管理风险。
3.税务管理中的问题
在对外承包工程的财务管理中，因为企业随着海外业务的拓展，还会由于不同国家之间的税收法律差异，海外项目税务管理方案，应该在遵守税收法律的前提下制定，导致企业在对外承包工程财务管理中存在税务方面的问题。
4.成本管理存在的问题
对于对外承包工程财务管理之中，由于海外市场环境差异，成本管理也存在一定的差距，只有加强对海外工程成本控制，这样会直接关系到对外承包工程的范围力度，因此在对外项目承包中，成本管理也称为其中的重点财务问题。
二、对外承包工程财务管理对策
为提高对外承包工程财务管理水平，加强对外承包工程项的目财务管理，应该从以下几个方面实施对策，完善外承包工程项目的财务战略管理，确保外承包企业整个财务战略的实施，才可以使外承包工程工程的发展更加长远。
1.健全管理机构
对外承包工程财务管理中，应该加强项目财务管理的先决条件，明确界定外承包工程项目部中相关管理部门的职责，并且可以尽量缩短项目管理机制中的模糊过渡期，并在明确的职责基础上，制定清晰的对外承包工程项目管理制度，健全项目财务的管理机构，划分财务人员的权限，对于现行的财务报告存在的缺陷进行改进，明确财务的决策程序。
2.强化对外承包工程的财务管理
对外承包工程内控管理中，应该做好对其财务机构的内控管理，提高财务人员的监督职能，应建立健全财务规章制度，根据工作中的实际情况，成立专门各项财务的检察小组，并及时反馈和治理财务管理中的问题，规范财务流程，提高财务的透明度。保证收账款的真实性与可回收性，严格执行采购计划，应该保证采购物资与生产销售要求的一致，保证应付账款的真实，做到账目一致，及时查明差额原因，避免企业利益被私人占有。检查控制财务管理，灵活运用预算编制方法，使各部门之间、部门与财务之间可以相互协调，提高财务预算的执行力。
3.强化对固定资产的内部控制
在对外承包工程中，应该正确核定固定资产的需要量，以企业经营规划来做为依据，综合分析对外工程中经济环境的变化趋势，针对市场需求、企业市场份额、产品需求结构等，充分掌握资产情况，合理使用资金，并可以采用先进的科技成果，提高生产技术水平；可以保证固定资产，分清主次，保证固定资产计价的正确性。
4.实施成本管理对策
应该树立成本效益观念，建立健全内部激励机制，加强工程内部的成本管理工作，实行成本控制，强化成本核算管理，严格控制各项支出，提高资源利用率，有效降低成本费用。应根据自身需要，从实际情况出发，制定出有效的成本核算方法，加强财务管理工作的成本管理，实行成本核算，健全责任成本会计制度，开展成本效益分析评价，提高经营成本和价格竞争的优势。利用科学手段对开展成本效益分析，建立健全财务管理中的现代化手段，强化财务管理工作中人事制度的改革，建立成本责任考核体系以及成本分析评价体系，实现对各项成本规范化的管理。
三、结论
综上所述，在对外承包工程中，其财务管理水平的高低将会直接影响到工程企业的竞争力。因此在企业中对外承包工程财务管理中，应明确财务战略，随市场的变化而适时做出战略调整，，制定出合理的财务战略，科学合理管理财务战略，降低财务风险，促进对外承包工程中财务管理水平的提高，具有一定的实践价值。
参考文献：
[1]张兆国，桂子斌，张新朝.知识经济时代的财务管理创新[J].会计研究，2012，07（18）：41-42
工程项目的内控管理范文6
摘要 总承包模式是大中型工程项目普遍采用的一种承包形式。资金管控的风险之一便是总包单位对于资金的不正当的运用，如总包单位基于利益的需要套取现金或者是挪用公款等。为规避风险，确保专款专用，业主应加强对工程资金的内控管理。本文对总承包模式下两种资金管控模式及关键环节管控措施作初步探析
关键词 总承包模式 工程资金 内控管理
在2010年的时候国务院五部委联合了《企业内部控制配套指引》，文件指出要在2011年的上市公司中首先实施，并且逐步进行推广。工程企业在坚定不移的实施走出去的发展战略的同时，要想在市场竞争中求生存求发展，对工程项目如何进行管理、管理的好坏直接关系到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存、发展。
一、总承包模式简介及资金内控风险点
总承包模式是将工程项目全过程或其中某个阶段的全部工作发包给一家符合要求的承包单位，然后由这个承包单位依据专业性为标准向不同的专业承包单位分配一定的工程，同时对这些单位进行协调监督。从这个模式我们可以看到，业主只需与总的承包单位签订合同，而不用再与其它单位进行签订合同，这样有利于项目工程顺利的开展，而且其中的协调性也是比较好的，他们在内部可以形成一个较为有效的沟通交流方式，促使工程项目得以高效的完成，同时也有利于工程造价的控制以及保证工程的质量和工期。所以对于大中型企业而言他们一般采用这个模式，而且这个模式由于对于总包单位资质提出较高的要求，中标单位一般是具有较强实力的集团性的大型公司。业主的其中一个资金管理的内控风险是总公司套取资金，同时进行不同项目之间的资金挪用等，进而导致在工程上的资金不能够足额而影响工期进程以及工程的质量。
二、总承包模式下的资金管控
为了避免工程资金存在风险，业主应该对总包单位进行资金上的控制，一般来说有两种管控模式，即委托银行代付和期后审查。对于具体工作的执行是，首先业主要了解总包单位的信用情况等，并以此为依据采取不同的管控模式，并且在实际的过程中不断的调整其信誉等级，进而调整期管控力度。
（一）委托银行代付
这一模式借鉴了世界银行贷款项目的支付管理模式。它涉及总包单位、银行以及业主三方。业主业主提出向总包单位支付款项的指定的银行账户，同时业主以及银行、总包单位他们之间要签订相关的资金管理的协议。在合同上对于银行以及总包单位、业主的权利义务作出一定的规定。银行方面向总包单位支付款项，但是必须通过业主审核的资金支付表来支付相关的款项。如果超出了范围，就需要业主签订意见，之后银行才可以拨付款项，否则银行不能够私自拨付。具体操作是：首先业主要依据总包单位所提供的相关的资料等定期拨付工程的阶段款项；其次是总包单位按照时间编制资金支付表，并详细的记录相关信息，报业主审批；其三是业主依据备案的分包合同等资料对资金支付表签字，上报银行资金支付表，这是他们支付总包单位资金款项的依据。其四是银行要实施结算工作，不过要在资金支付表的范围内，如果超出支付表的范围，对这一情况要报知相关的业主，促使业主依据具体的情况作出相应的调整，同时对于业主的意见银行给予执行；其五是期末的时候银行方面要报知业主向总包单位支付的具体情况，同时业主依据事情情况采取一定的措施。
（二）期后审查模式
这一模式主要涉及业主与总包单位两方，同时业主要求作为办理账户的指定银行，在资金管理方面，双方要签订相关的协议，总包单位依照一定的时间申请工程进度款项，同时报知业主上期资金拨付的具体细表，业主进行相关的审核。具体操作是：首先业主依据总包单位提交的相关资料把相关的进度款项拨付至指定银行。其次是总包单位依据专款专用的原则进行分配资金，并在次期期初将上期支付进行清单编制。其三是业主对上期款项进行审核，并依据总包单位的执行情况决定其工程进度款项的支付与否。对于发现其违约较为严重，则暂缓支付本期进度款项。
（三）国际承包模式
随着社会的发展以及我国与世界的接轨，工程总承包模式在建筑业领域里已经发挥越来越重要的作用，促进了我国的经济发展。当今社会经济的迅速发展已经使得国家之间的交流活动不断的加强，并且随着社会的发展不断呈现出新的发展态势。我国在承包模式方面已经取得了一些成果，作为市场经济的产物，总承包模式也与国际上许多的事物一样，正在走向国际化，我们也可以借鉴国际模式来进行相关的操作，如图所示：
三、资金管控模式的管控措施
（一）招标环节的管控
在这一措施中包括以下几个环节。首先是在招标文件中要表明管控方式及其相关的流程。对于制定的分包、甲供、甲限等要与业主签订书面的认可之后方可与他们签订相关的合同。其次是在评标的时候要考虑上述因素，同时把它视为定标的基础条件。其三是中标后与总包单位签订《工程资金管理协议书》，但是还要注意一些事项，总包单位开设的银行账户是业主指定的银行，并且把分包合同以及相关的材料合同备案报知业主，并且向业主定期提供资金支付表，明确其使用情况等。
（二）资金支付阶段
在整个的资金管控的一系列的过程中，支付阶段是非常重要的，应该加强相关的管控，以保证资金能够及时有效的被运用，防止出现工程遇阻的问题。具体可以从以下几个方面做出相关的努力：其一是对于总包单位提供的付款申请依据，业主要严格审核，并且依据合同规定进行一定的付款，对资金支付表签署自己的意见。其二是对于甲供料付款，要对其合同、抽检记录等资料严格审核，同时认真分析进货时点以及进货量的科学性以及合理性，以保证成本的最优化原则。其三是对于设计变更等情况，要对原始依据进行严格的审核，明晰相关的责任，对于由于失误或者错误造成的变更，由负责单位承担成本。其四是委托银行进行代付。业主要加强对银行的监控，防止银行方面与总包单位联合起来出现不正当的关系，所以在银行方面业，主要明晰其权利与义务。
（三）登记台账及信用评价阶段
业主要建立相应的台账，与总包单位以及材料供应商均应该建立相应的台账，确保对他们的有效的监控，同时依据台账情况对总包单位进行信誉评价。首先是对台账进行动态的管理，及时变更相应的信息。其次是要对台账实行信息共享，所以说业主要尽量配置一定的软件，减少手工操作，以保证数据的准确性以及有效性。其三是业主对总包单位等进行阶段性的信用评价，如果总包单位能够按照合约进行工程执行，可提高其信用等级，否则的话要加大其管控力度。其四是建立总包单位的信用档案，以为总包单位提供一定的参照标准。
对于特殊项目来说，通常是备选单位是比较少的，关于管控方式与总包单位不能够协调一致的时候，可以不使用前两个管控模式，不过需要注意的是应该在合同中写明高比例的保证金，没有发生一些恶性事件的话可以改变为委托银行代付模式。对于总承包模式我们还需要进一步的不断的探索，因为随着社会的发展以及经济，科技水平的不断提高，在工程方面也会产生一定的变化，新的矛盾也会不断的产生，基于此我们要紧跟时代的步伐，对工程总包模式中出现的新情况和新问题给予动态的把握，及时调整相应的策略，以促进企业以及经济的快速发展。
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