审计相关专业知识汇总范文1
【关键词】基层外汇 绩效审计 思路研究
绩效审计相对传统审计更具现实意义。绩效审计的范围突破了传统审计范围，延伸到行为、效率、经济的范畴。绩效审计各类评价指标的设定更宽泛、更科学合理，打破了传统审计内容的束缚，使审计结果更加科学合理。
一、外汇局绩效审计的定义
目前国际上对绩效审计还没有一个明确的定义，一般认为绩效审计是指审计机关对政府行为经济性（economy）、效率性（efficiency）、效果性（effectiveness）的评价。作为一种新型审计手段，目前外汇局的绩效审计尚处于摸索阶段。
二、外汇局绩效审计指标体系的构思
一个科学、严谨、规范的绩效审计指标体系是决定绩效审计是否有效的重要衡量标准。外汇局各类评价指标的选取应紧紧围绕经济性、效率性和效果性方面展开。指标内容应涵盖外汇局职能的各个方面和业务的各项内容，并有所侧重。要根据审计目标、范围和内容来科学设置各类评价指标，各类指标要能充分体现被审计单位的职能和业务管理特点。并且要合理设置权重，突出重点。对指标的评价要做到定性与定量相结合，能够量化的一定要量化。
三、基层外汇局开展绩效审计面临的难点
（一）复合型、专家型审计人才亟缺，审计力量薄弱
绩效审计作为一种新型审计模式对审计人员的要求比较高，尤其是在目前尚未形成统一规范的绩效审计模式的背景下，审计人员的自由裁量权较大，这就更需要配备素质高、能力强的审计人员。受传统审计模式限制，基层外汇局审计人员的能力有待提升。传统审计模式下审计人员主要侧重于对各类制度和业务的审计监督，因而审计人员知识结构相对单一，视野不够开阔。而绩效审计更注重对经济性、效率性、效果性的评价，这就需要审计人员不但需要掌握较为全面的外汇管理知识、扎实的业务功底，更要求审计人员兼备其它如统计、金融、法律等专业知识，只有这种复合型审计人员才能更好的利用其全面的知识结构形成专业分析和判断，提升绩效审计的实效。另外，目前基层外汇局审计人员一般由外汇管理工作人员兼任，不单设专职内控审计人员，审计力量不足。相比基层人民银行专设内审部门而言，没有集中审计监督的优势，无法形成审计监督合力。
（二）绩效审计方式、方法和评价指标没有统一标准，影响审计效果
绩效审计在外汇局的实践应用中尚处于摸索阶段，还没有形成一整套科学的、完整的审计评价指标体系和制度体系。审计人员受业务能力、知识结构、综合素质等影响所设计的对审计项目的审计方式、方法和评价指标各不相同，这无疑将直接影响到绩效审计的最终效果。再加上审计人员在各类评价指标没有统一衡量标准的前提下，基于各自理解的差异和评价判断时自由裁量权适用的不同，往往使审计效果大打折扣。
（三）绩效审计电子化化程度不高，影响审计效率
目前外汇局的绩效审计还缺乏必要的电子化手段，主要还得依赖人工方式进行审计。人工方式往往需要通过在现场翻阅传票、账务等资料，谈话记录以及填写问卷等方式来进行审计，过程比较繁琐，并且耗时耗力，还要在此基础上对各类问题和大量数据进行分类汇总测评，容易出错。并且手工方式也不利于各类审计资料的完整保管和后续查找调用。
（四）审计结果的后续管理不到位
传统审计模式下审计结果的后续管理侧重于对发现问题的整改和落实情况，一般通过复核性校验和复查来实现后续管理。而绩效审计的后续管理则侧重于对经济性、效率性、效果性评价中的不足之处加以改进，达到“如何才能更好”。鉴于绩效审计一些评价指标的标准无法具体量化，所以对审计结果的后续管理带来难度，这在一定程度上弱化了绩效审计的使用效果。
四、基层外汇局开展绩效审计有关建议
（一）加强队伍建设、培养审计人才
充分利用基层外汇局跨部门、跨岗位人才交流机制来挖掘和培养审计人才；平时注重审计人员的知识培训和素质养成；以审代训，充分提高审计人员的实战经验。总之要多管齐下，培养一支高素质、复合型的审计队伍，全面提升绩效审计水平。
（二）整章建制，逐步建立和健全绩效审计相关制度和操作规程
制度是开展绩效审计的有效保障和执行依据。建议借鉴国际上已开展绩效审计国家的成功经验，再结合外汇局自身实际，在此基础上逐步建立和健全外汇局绩效审计管理制度和操作规程，对绩效审计的方式、方法和目标、内容、评价指标和评价标准等进行明确和规范，形成一整套系统的、完整的外汇局绩效审计管理制度体系。
（三）开发相关系统，提高审计效率
建议开发一个绩效审计管理系统，该系统将各类绩效审计需求通过系统进行整合，开放各类评价指标增删权限，明确各类指标评价计算规则，这不仅将大大提高绩效审计工作效率，更能形成一整套完备的电子化审计台账，便于外汇局对各类审计信息的查找定位和管理应用。
（四）充分利用绩效审计结果进行成果利用和转化，完善后续管理
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一、邮储银行市分行的现状
邮政储蓄银行成立之前，各市邮政局设立储汇局，专门管理邮政储汇业务，未设立专门的审计部门，设有稽查室，由储汇局管理。邮政储蓄银行成立后，按照总行制订的市分行机构编制计划要求，各市分行设置审计部。审计部是主管对市分支机构内部控制和各项经营活动实施监督评价，及对邮政邮政储蓄银行业务实施检查的职能部门。主要负责对市辖机构开展业务审计、财务审计、离任审计，对机构开展业务检查工作，实施内控评价及风险评级。审计部设总经理1人，审计员1人，另外按照网点多少，配备一定数量的稽查人员。按照辽宁的情况，审计部审计人员、稽查人员实行市行集中管理体制，县支行不设审计部门和人员。审计部配备了专用车辆和笔记本电脑，增强了审计、稽查工作的时效性、机动性和有效性。审计部由市分行行长或副行长分管，在管理关系上，市分行审计部对应省分行审计部。
二、存在问题
1、内部审计难以保持相对独立性，一定程度上影响了审计效果
相对独立性是内部审计所遵循的一条基本原则。从国外银行的经验来看，内部审计部门往往是直接对董事会负责，而不是行政管理者，内部审计部门可以在没有管理层的干涉下执行各项审计任务，可以自由地报告审计发现的问题和对被审计单位的评价，不会受管理层的干涉。而从我行的实际情况看，审计部门均在各市行领导之下，使得审计部门难以保持相对的独立性，一定程度上影响了审计效果。
2、审计队伍人员相对较新，多数没有审计从业经验，业务能力较低
内部审计是一项政策性强、涉及面广的工作，内部审计人员不仅要通晓相关业务知识，还要懂得财会知识、审计知识和法律知识，还必须掌握电脑知识，并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。而邮储银行刚刚成立，内审部门刚刚组建起来，而且是和稽查部门合并设立，原来又没有专门的邮政储蓄内审部门，审计人员多为稽查人员、储汇会计或其他人员担任，难以一下子掌握内审人员所必须的各项专业技能，难以适应新形势下邮储银行内部审计工作的需要。从邮储银行的实际情况看，由于组建部门的需要，原有稽查人员流失较为严重，部分相对优秀的稽查员被提拔到更重要的岗位，一定程度上降低了稽查工作的质量。
3、银行从业人员内控思想较为淡泊，使得审计工作难度加大，效果锐减
邮储银行刚刚成立，垒行法律合规意识还很欠缺，合规文化建设还处于初级阶段。表现在全体员工合规经营意识不强，对相关法律法规缺乏了解，在日常管理和开展新业务时没有充分重视业务的合规性。部分人员认为储汇资金安垒是审计人员和稽查人员的事，各营业岗位、业务管理岗位、会计岗位内控意识淡泊，对审计部门提出的问题不能切实整改，一定程度上影响了审计效果。
4、邮政储蓄网点分散，地理分布较广，加大了审计工作难度和审计成本
邮政储蓄网点点多面广，广泛分布在城乡各地，这是邮政储蓄的优势所在。这一特点从审计角度看，也正是审计工作的难度所在。虽然配备了稽查专用车辆，但有时鞭长莫及，审计和稽查的成本较大，给邮储银行带来较为沉重的经济负担。
5、审计部门管理体制与网点管理体制的矛盾日渐突出，增加了业务审计的难度
邮储银行成立后，审计部门由银行管理。从网点管理体制上看，一类网点归银行管理，占网点总数的10％左右，比例较低；二类网点和网点归邮政局管理。而垒部网点的业务审计(稽查检查)工作由邮储银行审计部门负责。审计和被审计部门不同的管理体制使得两者矛盾日渐突出，增加了业务审计的难度。
6、银行从业人员专业素质相对较低，与银行业务发展需要难以适应，使得审计工作难度加大
邮储银行刚刚成立，人员以原邮政局储汇部门人员和部分邮政人员为主。从整体情况看，人员专业素质相对较低，与银行业的发展需要难以适应，使得审计工作难度加大。
7、高风险业务的人员配置需要与现实人员配备矛盾尤为突出，分级授权制度难以执行，潜藏着巨大的风险隐患
银行业是经营风险的行业，大部分业务需要执行分级授权制度，各级人员之间认真履职，相互制约，才能保证各项业务健康稳定发展。而我行目前的实际情况是，考虑到人员成本较大等原因，多数岗位难以按照业务要求配足人员，只能采取兼职的办法解决业务操作的问题，授权制度难以真正落实，无疑会给储汇资金带来较大的风险隐患。
三、加强邮储银行市分行审计工作的对策
1、进行人力资源整合，加强审计力量
根据邮储银行审计部门审计人员和稽查人员构成的实际情况，结合实际需要，通过优胜劣汰的方式，将稽查人员适当压缩编制，将原有稽查人员过渡成审计人员，实现人力资源的整合，充实审计力量，将稽查检查与业务审计、财务审计、经营责任审计等审计项目充分结合起来，纳入到日常审计工作中来。
2、优化审计管理体制，实行垒省审计人员统一管理，实现审计人员的相对独立
省分行审计部门对各市分行的审计人员实行统一管理，采取派驻制，各市审计人员人事关系、工资关系等划归省分行管理。从而增加省分行审计人员配备，实行下审一级，增强审计力度。对于市行审计来讲，审计部门相对独立，直接向省分行报告情况，不受来自市分行的干涉，可以全面地反映审计结果和判断。
3、加强培训，不断提高审计队伍整体素质和水平
我行审计队伍刚刚组建，多数人员以前没有从事过审计工作，因此加强培训，提高审计人员的素质，是提高我行内部审计工作的水平、发挥内部审计职能的关键所在。为了提高审计队伍的整体素质，调动审计人员学习钻研业务的积极性，应逐步加强审计人员培训工作，加强对审计人员审计、会计、业务、计算机知识的培训，全面提高审计人员的综合业务素质，适应不断发展的银行内部审计工作的需要。只有银行审计队伍和人员的专业素质和水平提高了，内部审计水平才能提高。
4、建立审计人员准人、准出制度，保持审计队伍的稳定
一是要严把审计人员进入关，建立准人制度。在配备审计人员时，要设置必要的准入条件，优先安排业务素质高、精通会计知识、政策水平高、具有一定计算机水平的人员从事内部审计工作。随着内部审计在银行公司治理结构中的地位日益重要，审计人员必须是复合型人才，必须具备相应的专业素质和能力，才能胜任内部审计工作。二是要严把调离关，建立准出制度。要培养一名合格的审计人员，需要较长时间，因此维持审计队伍的稳定是保证审计工作质量的重中之重，因此有必要建立准出制度。如果由于工作需要，审计人员调离，要经过省分行相关部门批准，方可调离，最大限度地维持审计队伍的稳定性。
5、建立奖惩责任制和激励约束机制，提高审计人员的工作自觉性和积极性
强化内部审计管理与控制，建立健全审计责任制，以便促进其增强纪律观念，遵守职业道德，不断加强自身修养，进一步增强责任意识。同时，要建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和健康的内部审计和控制文化，提高全体员工的职业操守和诚信意识，从而创造全体员工都充分了解且能履行其职责的环境。
6、要加强审计的电子化，改进和创新审计方法
一是审计人员要充分利用电子信息技术，实现审计方法的改进和创新，不断提高审计效率。审计人员对电子稽查系统、客户管理系统、信管系统、经营管理系统以及会计系统反映的各种信息，运用计算机手段进行相应的数据处理，科学地进行分析和判断，得出客观的结论，用于指导现场审计，从而提高审计工作的实效性。二是要根据网点分布较广的实际情况，保证审计部门的专用车辆，增强审计工作的突击性和时效性，切实开展审计工作。
7、加强合规性监督，建设合规性文化
根据邮储银行刚刚成立，全行合规意识比较欠缺的实际情况，各业务部门和支行应定期对员工进行合规性文化教育，通过培训、宣传等各种形式提高员工的合规意识，通过各种途径培养全体员工正确的合规管理理念，把合规理念贯彻到垒体员工和所有业务中去，逐步树立全员内控思想，营造全员内控的文化氛围，促进各岗位员工认真履职，自觉遵守规章制度和操作规程，充分发挥员工在防范操作风险中的主导作用。同时，要按照业务健康发展的需要，合理配备人员，切实实现分级授权管理，减低风险隐患。合规文化建设好了，审计难度自然就降低了，从而提高审计效果。
8、加快邮储银行改革的进程，进一步理顺网点管理体制
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关键词：汇率；商业银行；汇率风险管理
1.人民币汇率变动对我国商业银行汇率风险管理中存在的问题
1.1政策程序不完善
目前我国商业银行大多没有详细的程序规定，汇率风险管理政策不够专业。一方面，目前我国银行分支机构、产品线没被完全覆盖，商业银行汇率风险管理制度执行存在问题，仅存在于指令，鲜少执行到位，例如：在限额管理业务上，虽然人民银行采取相关措施较久，但分支行值口头上想上级汇报敞口头寸，然后又银行总行汇总，对超过限额的头寸在外汇市场上抛补。
另外，我国政府对商业银行的监管水平有待进一步提高，我国负责汇率风险的建构机构主要有三家，三家监管单位各有自己的工作。由于我国监管机构方法、手段较为落后，加上目前商业银行信息披露机制不健全，导致市场缺乏强有力的约束。目前我国商业银行的结售汇制度存在较多不合理之处，监管主体之间的信息沟通不够，导致最终的监管合力不能有效发挥。加上近几年颁布的监管管理法、外汇风险管理方法等，但是这些方法存在约束力，其中一些细则、法规存在配套措施，降低最终实施效果。
1.2人员素质低
我国商业银行主要由董事会承担汇率风险的相关责任，同时也是由董事会进行汇率风险容忍度的确定。为了有助于其能更好的完成以上职责，董事会应当明确对汇率风险的认识，另外，一些董事、管理高层缺乏相关专业知识、经验，导致其在专业问题上认识不足。特别在人民币汇率发生变动之后，一些商业银行高管对新汇率风险的控制不够，不能进行有效的监管，最终会影响董事会的正常汇率决策。
1.3汇率风险内控低
国内一些银行没有与外汇业务经营部门建立独立汇率风险管理、控制部门，而内部审计审计的汇率风险管理体系不完善，审计方法存在缺陷，而审计部门注重时候稽查。稽查部门管理方式不科学，没有采取垂直管理方式，商业银行内与一般部室之间平行关系，所以稽核部门权威性不够，没有权威性、独立性。我国大多数商业银行没有汇率风险的外部审计，而且银行内缺少熟悉外汇业务、汇率风险等的工作人员，导致我国银行就汇率风险审计能力相对较低。其中一部分原因是我国银行的薪酬政策、激励机制水平低，我国银行普遍存在优秀人才缺失的问题。
2.加强汇率风险管理的策略
2.1营造合适的经济环境
由于我国的历史和社会体制，为了有助于我国商业银行汇率管理，需有一个合适的企业化运营市场经济环境。虽然我国已出台相关的汇率风险管理政策和措施，但是过于繁杂，全国没有统一、完整的实施细则，没有客观、标准的方法，加上监管的重点偏离，对外汇交易运作监管较弱，对外汇交易审批业务监管相对严，这就意味着汇率风险信息披露不充分。
另外我国已有的法律、法规也不健全，在实施、配套措施上存在问题，法律法规在实施时常常不能达到预期的效果。所以加大当前法律、法规的执行力度是必要的，首先应将相关法律、法规细化，进行相关的定量性规定；其次，由于监管部门拥有改进监管的技术，为了能加强监管手段应建立专家型监管队伍。
在我国形成人民币汇率机制后，央行增加了外汇市场交易品种，但银行在规避汇率风险的工具受到了限制，我国对国际金融市场的研究不够，应尽快建立外汇期权、期货市场，并不断开发、优化产品。也就是说，银行应放宽市场准入限制，增加参与主体不断扩大交易主体，并不断推出更多交易品种，从而进一步深化汇率形成机制，扩大人民币汇率波动范围。
2.2加强银行自身汇率风险管理能力
首先应提高我国银行的汇率风险意识，同时引进更加专业的人才。目前我国从事外汇业务、风险管理的工作人员不够专业，而且业绩往往达不到预期期望，产生这种情况的原因一方面是商业银行新手难以留住优秀人才。商业银行应利用相关手段选拔合适人才，并建立相应的激励、绩效考核机制，提高留住人才的可能性。
其次，应建立健全汇率风险管理体系，其中也要加强对企业董事会、高管层等的领导、控制，风险管理要涉及到各个部门、各个工作程序，从而建立完整、统一的系统。为了建立统一的汇率风险管理体系，应保持信息传达渠道通畅，并建立相关的信息报告机制从而保证政策、程序有效执行。
2.3完善风险管理信息系统
商业银行的风险管理信息系统有待加强，这主要因为风险管理的业务信息存在大量缺失的现象，导致银行自身不能很好的进行度量，从而间接影响了风险管理的实施。为了能不断提高我国商业银行的信息系统建设，应采取一定措施来确保数据的准确，同时要保持信息、数据实时更新。为了能加强商业银行信息系统建设，应从实际出发，根据当前形势，建立覆盖本外币、资产负债表等，并在整个银行内进行集中管理、计量。由于风险信息管理支持市场风险计量、事后检验、压力测验等，同时获得市场风险限额的遵守情况及相关内容。另外，应建立相关的对账程序，从而保证各个部门及产品业务的数据能达到一致、完整，确保市场输入的数据、价格相对应，且准确。
除此之外，我国银行的汇率风险管理主要以定性为主，有待进一步改善，加上在风险识别、计量、监控等都较为落后，与国外的银行差距较大，所以我国商业银行应引用数理统计模型进行统计工作。首先，应增减汇率风险管理意识，其次增加汇率风险度量工具的应用，在进行敞口分析法时应注重对限额管理等的投入，从而为商业银行防范、化解汇率风险提供更准确的依据。除此之外，应从国外引进其他现金的汇率风险管理度量工具，提高我国对汇率风险的识别。
总结
为了规范商业银行汇率风险，笔者认为首先应该以国际银行的先进标准为参照，不断深化我国相关政策、法规，同时使用从国外引进先进的汇率风险度量工具来提高风险识别；另外，政府应该重视其他部门为商业银行监管，保证相关法律法规落到实处。（作者单位：中信证券股份有限公司）
参考文献：
[1]王元龙，刘和平.新汇率机制下我国商业银行汇率风险管理的探讨[J]金融电子2007（6）
[2]栗书茵.商业银行如何控制汇率风险[EB/OL][2007-06-29]
[3]周世新，毛韵.我国商业银行外汇风险探究[J].江西社会科学，2009（3）.
[4]沈骏.货币国际化的收益与风险分析[J]重庆三峡学院学报，2010（1）：59-61
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1.1政策程序不完善
目前我国商业银行大多没有详细的程序规定，汇率风险管理政策不够专业。一方面，目前我国银行分支机构、产品线没被完全覆盖，商业银行汇率风险管理制度执行存在问题，仅存在于指令，鲜少执行到位，例如：在限额管理业务上，虽然人民银行采取相关措施较久，但分支行值口头上想上级汇报敞口头寸，然后又银行总行汇总，对超过限额的头寸在外汇市场上抛补。
另外，我国政府对商业银行的监管水平有待进一步提高，我国负责汇率风险的建构机构主要有三家，三家监管单位各有自己的工作。由于我国监管机构方法、手段较为落后，加上目前商业银行信息披露机制不健全，导致市场缺乏强有力的约束。目前我国商业银行的结售汇制度存在较多不合理之处，监管主体之间的信息沟通不够，导致最终的监管合力不能有效发挥。加上近几年颁布的监管管理法、外汇风险管理方法等，但是这些方法存在约束力，其中一些细则、法规存在配套措施，降低最终实施效果。
1.2人员素质低
我国商业银行主要由董事会承担汇率风险的相关责任，同时也是由董事会进行汇率风险容忍度的确定。为了有助于其能更好的完成以上职责，董事会应当明确对汇率风险的认识，另外，一些董事、管理高层缺乏相关专业知识、经验，导致其在专业问题上认识不足。特别在人民币汇率发生变动之后，一些商业银行高管对新汇率风险的控制不够，不能进行有效的监管，最终会影响董事会的正常汇率决策。
1.3汇率风险内控低
国内一些银行没有与外汇业务经营部门建立独立汇率风险管理、控制部门，而内部审计审计的汇率风险管理体系不完善，审计方法存在缺陷，而审计部门注重时候稽查。稽查部门管理方式不科学，没有采取垂直管理方式，商业银行内与一般部室之间平行关系，所以稽核部门权威性不够，没有权威性、独立性。我国大多数商业银行没有汇率风险的外部审计，而且银行内缺少熟悉外汇业务、汇率风险等的工作人员，导致我国银行就汇率风险审计能力相对较低。其中一部分原因是我国银行的薪酬政策、激励机制水平低，我国银行普遍存在优秀人才缺失的问题。
2.加强汇率风险管理的策略
2.1营造合适的经济环境
由于我国的历史和社会体制，为了有助于我国商业银行汇率管理，需有一个合适的企业化运营市场经济环境。虽然我国已出台相关的汇率风险管理政策和措施，但是过于繁杂，全国没有统一、完整的实施细则，没有客观、标准的方法，加上监管的重点偏离，对外汇交易运作监管较弱，对外汇交易审批业务监管相对严，这就意味着汇率风险信息披露不充分。
另外我国已有的法律、法规也不健全，在实施、配套措施上存在问题，法律法规在实施时常常不能达到预期的效果。所以加大当前法律、法规的执行力度是必要的，首先应将相关法律、法规细化，进行相关的定量性规定；其次，由于监管部门拥有改进监管的技术，为了能加强监管手段应建立专家型监管队伍。
在我国形成人民币汇率机制后，央行增加了外汇市场交易品种，但银行在规避汇率风险的工具受到了限制，我国对国际金融市场的研究不够，应尽快建立外汇期权、期货市场，并不断开发、优化产品。也就是说，银行应放宽市场准入限制，增加参与主体不断扩大交易主体，并不断推出更多交易品种，从而进一步深化汇率形成机制，扩大人民币汇率波动范围。
2.2加强银行自身汇率风险管理能力
首先应提高我国银行的汇率风险意识，同时引进更加专业的人才。目前我国从事外汇业务、风险管理的工作人员不够专业，而且业绩往往达不到预期期望，产生这种情况的原因一方面是商业银行新手难以留住优秀人才。商业银行应利用相关手段选拔合适人才，并建立相应的激励、绩效考核机制，提高留住人才的可能性。
其次，应建立健全汇率风险管理体系，其中也要加强对企业董事会、高管层等的领导、控制，风险管理要涉及到各个部门、各个工作程序，从而建立完整、统一的系统。为了建立统一的汇率风险管理体系，应保持信息传达渠道通畅，并建立相关的信息报告机制从而保证政策、程序有效执行。
2.3完善风险管理信息系统
商业银行的风险管理信息系统有待加强，这主要因为风险管理的业务信息存在大量缺失的现象，导致银行自身不能很好的进行度量，从而间接影响了风险管理的实施。为了能不断提高我国商业银行的信息系统建设，应采取一定措施来确保数据的准确，同时要保持信息、数据实时更新。为了能加强商业银行信息系统建设，应从实际出发，根据当前形势，建立覆盖本外币、资产负债表等，并在整个银行内进行集中管理、计量。由于风险信息管理支持市场风险计量、事后检验、压力测验等，同时获得市场风险限额的遵守情况及相关内容。另外，应建立相关的对账程序，从而保证各个部门及产品业务的数据能达到一致、完整，确保市场输入的数据、价格相对应，且准确。
除此之外，我国银行的汇率风险管理主要以定性为主，有待进一步改善，加上在风险识别、计量、监控等都较为落后，与国外的银行差距较大，所以我国商业银行应引用数理统计模型进行统计工作。首先，应增减汇率风险管理意识，其次增加汇率风险度量工具的应用，在进行敞口分析法时应注重对限额管理等的投入，从而为商业银行防范、化解汇率风险提供更准确的依据。除此之外，应从国外引进其他现金的汇率风险管理度量工具，提高我国对汇率风险的识别。
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社会消费品零售总额是反映一个地方社会经济发展和人民生活水平的重要指标，该指标越来越引起全社会的关注。为了进一步加强我县社会消费品零售总额统计工作，顺利实施社零总额统计新方案，不断提高社零总额统计数据质量，根据重庆市人民政府办公厅《关于加强商贸流通业统计工作建立“双十百千”工程统计跟踪体系的意见的通知》（渝办发[2003]180号）精神，结合我县实际，现就有关问题通知如下：
一、进一步提高统计法治意识，增强依法治统观念
依法统计是依法行政的重要方面，各级各部门要采取多种形式学习、宣传、贯彻统计法律法规。各统计调查对象，特别是限额以上批发零售、餐饮业以及被抽中的限额以下批零、餐饮企业和个体工商户，要认真履行统计法定义务，建立健全统计原始记录和统计台账，如实申报营业额、销售额，不得虚报、瞒报，更不得拒绝接受统计调查。
二、落实责任，分工协作，切实搞好全县社会消费品零售总额统计
按照新的社会消费品零售总额统计办法，今后全县社零总额由两大部分组成：一是限额以上批发零售、餐饮业企业直报数据；二是限额以下批发零售、餐饮业和个体户抽样调查推算数据。各相关部门和街镇乡要按照“谁主管、归口谁、谁统计”的原则落实责任，分工协作，认真搞好我县的社零统计工作。
（一）县统计局负责对全县社会消费品零售总额统计的布置、汇总、审核和上报工作。
（二）县贸易局、县统计局共同负责对全县限额以上批发零售业、餐饮业企业的清理、推荐；县贸易局负责对本系统社零总额等统计数据的收集、审核、汇总及上报。
（三）县供销社、粮食局协助县统计局完成本系统限额以下批零、餐饮企业报表的收集、初审工作，负责对本系统社零总额等统计数据的收集、审核、汇总和上报。
（四）各街镇乡和县工商局要积极协助县统计局搞好限额以下批发零售、餐饮业的抽样调查工作。
（五）县计经委要加强全县乡镇贸易企业统计，正确核算商业、餐饮业的总产值、总收入和增加值，为全县社会消费品零售总额的统计评估提供重要依据。
三、认真组织实施限额以下批零、餐饮业和个体户的抽样调查工作
限额以下批零、餐饮业和个体户的抽样调查工作涉及面广，工作量大，工作难度高，调查对象的数据质量直接决定了全县社零总额的推算，各相关部门必须认真组织实施。
（一）统计局要认真制定抽样方案，科学抽取调查户，搞好具体业务培训和指导，做好社零总额统计的过渡工作，把好月度、年度数据推算质量关。
（二）各抽中街镇乡要高度重视此项工作，落实责任领导和责任人员。街镇乡作为数据的第一关，要切实做好调查表的初审和复核工作。
（三）县工商局按照县统计局的要求，负责市场抽样调查的布置、收集和审核，并准时报县统计局。
（四）工商、税务和被抽中的街镇乡，要从有利于促进调查户如实上报数据出发开展相关工作，工商、税务等相关部门征收税费不得以统计数据作为依据。
（五）县财政本着节约原则对此项抽样调查工作给予必要的经费支持。
审计相关专业知识汇总范文6
“刚参加工作时，没有职业规划或者充电计划的概念。”现负责荆门市会计管理局注册会计师行业专职管理人员的张金华不时露出灿烂的笑容。这名性格开朗而阳光的女会计，在12年时间中从基层会计工作岗位起步，成为注册会计师，后参加全国会计知识大赛，从众多拥有硕士甚至博士学历的选手中，脱颖而出成为全国会计领军(后备)人才。
1996年，张金华大学毕业，进入钟祥市广电局从事财务工作。“行政事业单位的会计工作相对简单，只要把账目记录清楚，做平就行了。”轻松而稳定的工作持续到2003年时，张金华的职业生涯面临着拐点。她的工作调动至钟祥市广电局下属的广电发展公司。“这家二级单位亏损严重，财务混乱，领导让我负责进行财务清理，完成财务风险分析，而大学所学专业只是与会计专业相类似的国有资产管理，让我认识到专业技能的不足，紧迫感涌上心头。”于是，她决定参加中级会计职业资格考试。
“情况越复杂财务越混乱实践工作中查找管理漏洞的要求越高，让我有了进一步学习的原动力。”她告诉记者说。
张金华中级职称考试成绩在钟祥市排第一名。同时，发放证书的当地会计管理局工作人员热心鼓励她，趁热打铁，有实力向注册会计师继续努力。“这让我心里怦然一动，决定试试看，能否超过现在的自己。”
2004年，张金华报考《会计》、《财务成本管理》、《经济法》三门科目，之前的专业基础加之几个月的认真复习，让她对一次性通过三门科目踌躇满志。而仅通过《经济法》的考试结果大大低于预期，让她大失所望，“辛辛苦苦付出努力却没有得到回报，得知考试成绩后一晚没睡着。”考虑到注会考试的难度以及承担的工作重任，张金华攻克注会考试的初衷开始动摇。
“儿子成为我不放弃、不抛弃的动力。”张金华欣慰地笑着。一次晚饭后，张金华正将考试参考书进行打包清理，还在上幼儿园的孩子突然问道：“妈妈总告诉我要坚强，学习中碰见困难要坚持下去。可为什么这次一碰见困难，妈妈自己就不坚持了?”孩子率真而质朴的质疑让她动摇不定的心重新安静下来。“我想，再继续一次吧，不管结果怎样，多学习一些东西，总有好处。”
充电学习的一年时间中，张金华的生活中没有了任何娱乐活动。“下班后做完家务，等孩子睡觉后，八点多钟开始复习，一直看书到将近十二点休息。早晨五六点起来，一边照料孩子一边趁着边角余料的时间把头天晚上的内容巩固一遍。每天这样紧张忙碌的生活学习，没有时间逛街，没有买过一件衣服。”她微笑着说。
天道酬勤，2005年张金华如愿以偿地通过《会计》与《财务成本管理》。此时，她的工作出现另一次拐点。钟祥市广电网络公司正着手合并收购乡镇的有线电视网络，而收购8个乡镇的网络后，依然没有建立明晰的账簿，对反映企业经济效益至关重要的资产总额、资金流进账等本应完整、及时的项目记录更是一片空白。
该公司一名熟悉张金华的高层告诉记者，“我们得知广电总局的会计张金华，已通过注会过半的科目，业务素质过硬，且熟悉广电行业情况，希望她能担任财务部部长，挑起财务管理这一扭亏的大梁。”
依然留在广电总局，意味着拥有大多数人羡慕已久的事业编制和一份稳定、安逸的工作，但在行政事业单位在张金华看来对进一步提高专业水平、业务素质几乎没有帮助。 “丈夫见我犹豫不决鼓励说，那里能发挥你的专业特长，想去就去吧，而且很多企业都是一步步做出来的，这番话终于让我下定决心。”第二次选择的十字路口，家人的支持再次成为她事业前进的动力。
担任钟祥市广电网络公司的财务部部长之后，张金华首先理清各类明细账，建立明晰的账簿；第二步摸清企业下属乡镇广播站的货币资金结余情况，她发现企业面临拖欠工资的窘境时，下属广播站却留有大量未上缴的营业额，为此她建立了下属广播站统收统支的财务制度，将各类收入与广播站的日常开支进行明细化，从而理清企业资金的一个重要流动方向。
第三步，她着手理清电视网络投入明细，这是导致企业亏损的关键节点。“财务部所在的办公楼正对着仓库的出口，每天我站在办公室门口，看着运送材料、设备的车辆进进出出，就在想建设电视网络的投入，加之建设完成后数目可观的维护成本，却没有在财务数据上反映出相应的经济效益，这些投入究竟有多少物有所值?”她决定对已建有线电视网点投入与产出进行一次细致的调研，结果显示公司所属的每个有线电视网点的平均建设投入高达数百万元，而盈利的网点仅占总数的30％。“得出这样的结果后，企业的亏损点明确了。”于是，经领导同意后，张金华着手推行《工程立项审批》制度，从源头控制盲目投资，同时加强投资项目的后续管理，大大提高了工程项目的投资效益，投资之前必须经过规范的可行性论证，建立财务可行性方案，并针对具体的资金管理，规定企业高层及财务部各自不同的资金拨付许可权限。
得益于逐步规范的财务管理，该企业从2005年拖欠工资30多万元的亏损，扭转为2007年底结余资金70多万元的。“这两年的财务管理工作也让我的会计工作完成了向财务管理的转型，会计工作的作用从事后反映前移到事前监督、参与管理的位置，直接为企业创造了价值。”张金华露出灿烂的笑容。
2006年，张金华以优异的成绩通过《审计》、《税法》另外两门注会科目，成为一名注册会计师。机会总是垂青勤奋的人。2007年，她参加全国第三届会计知识大赛，经过严格的笔试、口试，从荆门市1.6万名参赛选手中脱颖而出获得第一名。
经过2个月的集训后，张金华与其他三名队员代表荆门市参加湖北赛区的决赛，取得团体成绩第一，个人成绩第九名的成绩，进入湖北省集训队，竞争代表湖北省参加全国比赛的资格。集训队成员多为高校的硕士生、博士生或各大上市公司的财务主管。“学历上我只是专科，且个人成绩与他们存在十多分的巨大差距，一度想到放弃。”张金华面临第三次职业生涯中的十字路口，“这次是领导们给予我鼓励：和全省40多万会计工作者相比，能够听到湖北省乃至全国会计业界专家主讲的精品课程，这么宝贵的机会，希望你能珍惜。”
经过6轮选拔考试，张金华成为进入集训队参加全国决赛的8名候选人。再经过12次考试，她成为最终代表湖北省角逐全国比赛的4名成员之一，并以队长的身份带领湖北队通过全国总决赛前的笔试选拔，在全国61支参赛队中取得第四名的成绩。而后，张金华在口试比赛中关键性地完成30分的风险题，帮助湖北队成为跻身全国总决赛八只代表队之一。
“集训让我弥补了以往的知识盲点，还意识到即使通过注会考试，专业知识与技能的充实永无止境。”她实践工作经历丰富，在具有灵活性、开放性的题目上，逐渐体现出优势。
2007年12月28日，湖北代表队在全国总决赛中获得团体第五名。张金华因个人成绩排名进入全国前30名，被财政部破格授予全国会计领军(后备)人才的称号，并获得财政部个人笔试“优
胜奖”。
2008年1月，她进入荆门市会计管理局，从事注册会计师管理工作。“这是我职业生涯的又一次转型和挑战，要从企事业会计工作的角色向会计管理、政策宣传方向转换。原来的成绩只是我继续前进的动力，希望能在新工作岗位上，做出与领军人才称号匹配的事情。”她淡淡地微笑着，眼神中满是期待与坚毅。
侯云：平凡中的可贵
“我的工作很平常很平常。”武汉钢铁(集团)有限公司国际贸易总公司(下称武钢集团国贸公司)财务处处长、高级会计师侯云略带羞涩地摇着手说。
侯云所称“很平常很平常”的工作在整个武钢集团被称为“权力大，风险大”的岗位之一。武钢集团国贸公司成立于2005年6月，由原武钢物资供应公司、原武钢销售公司等二级单位。该公司主要经营和各类商品及技术的进出口业务，销售钢铁及各类副产品，并负责大宗原材料的采购，每年经侯云所在的财务处，进出资金量达数百亿元。
“这是个敏感而重要的岗位，但侯云的工作让人非常放心。”武钢能源动力总厂党委书记、原武钢集团计划财务部部长谭丽丽告诉记者，她是与侯云共事近二十年的老同事。
“她在工作中有思路，勤于动脑。”不仅是谭丽丽，在众多同事眼中，不事张扬、为人低调的侯云，管理和领导所在团队完成的工作并不平常。
侯云在财务核算、资金管理、成本控制等方面具有长期从业经验和较深专业造诣，对强化营运资金管理，控制资金风险进行一番深入研究和论证，形成了一系列卓有成效的管理模式。2005年，武钢集团国贸公司改革重组初期，机构尚未理顺，过渡期财务核算、分账及新公司的财务组建工作，千头万绪，她为真实反映公司经营情况，加强成本费用控制，多方筹措营运资金，确保供销两头畅通，带领财务处出色完成了为集团公司保产保供的工作，实现国贸公司当年完成利润4.5亿元，减少成本12亿元的成绩。
武钢集团国贸公司下属子公司十多家，其中海外子公司就有8家，如何将母公司的管理和控制进行有效传达，成为财务工作的一个新课题。在她的主持下，财务处制订了《对外投资管理办法》，进一步从建立子公司规章制度、资金授权审批、大额资金支付联签、预付账款和应收账款的管理等方面着手进行强化，使母公司的管理有效得到执行。
在公司内部，侯云提出业务部门应加强资金成本的概念，改变了各部门长期对资金成本重视不够的局面。在开展业务的同时，她引导防范风险、节约资金双管齐下，将资本运作创效理念融合到日常贸易业务中，并取得了良好的效果。
针对国贸公司支付海关税费预付账款金额巨大的现状，侯云力求盘活该部分资金，成立了专门的网上付税项目管理团队，既减少了中间环节，加快了业务流程，还能较快地实现核销和出口退税工作。在2007年使海关税费的预付款从6073万元降低到了48万元，仅此就节约资金成本1400万元。
武钢集团大型设备进口的很多合同中涉及结算货币的选择，侯云组织相关人员进行研究，提出具有建设性的意见，为有效控制采购成本、降低投资支出做出了突出贡献。2005年人民币进入升值通道，她组织财务处经过分析讨论，认为出口收入采用远期结汇，对外支付非美元币种套期保值，再通过美元兑非美币种进行支付时，既能享受到人民币升值的益处，又能利用美元对非美币种的折兑锁定成本，大大降低了对外支出。对于信用证下的矿石进口，通过短期的贸易融资延后支付，仅2008年1－4月份，此项就节约成本3400万元。
作为整个集团公司的物资采购和钢材出口的归口管理单位，武钢集团国贸公司资金需求量大，同时在大力开展社会贸易的前提下，必须加快资金周转，同时保证资金安全。为此侯云主持修订了《资金支付授权管理办法》，规范了各种款项支付的分级授权审批办法，严格对应付账款、预付账款和应收账款的跟踪管理，建立了风险受控、操作透明的资金支付体系，树立了公平、公开、公正的货款支付秩序。
针对武钢的外汇资金管理，她创造性地提出外汇资金的集中管理。国贸公司的资金涉及境内外不同的国家和地区。如何将全球的外汇资金进行集中，加快资金周转，提高使用效率，有效调剂余缺，降低资金成本，是一个亟待解决的问题。为此侯云带领有关人员做了大量调研工作，最终会同集团公司形成了《外汇资金集中运营管理办法》上报国家外汇管理局，并于2007年9月30日获得批复，同意武钢集团在10亿美元批准额度内办理外汇资金境外放款。武钢成为国内第一家获准此运作该模式的试点公司。
“她是人梯，淡薄名利，善于发现和推出年轻人。能做出这些为企业不断创造价值的工作，不仅由于侯云出色的业务素质，还在于她带出一支能打硬仗的团队，发现了一批后来成为业务骨干的年轻人。”熟悉侯云的同事们说。
在财务处，侯云实行导师制管理方法，强调管理者应作为导师，在团队中潜移默化地传授、传导知识，以形成一支具有超强学习能力、更具创新能力的队伍。
她身先士卒，主动学习，促进大家共同讨论，在作业成本法、EVA考核体系，平衡记分卡、滚动预算、新税法等方面整理了详细的学习笔记。在她的带领下，国贸公司财务处成为一个善于创新，善打硬仗的队伍，并获得武钢集团“先进学习型团队”的称号。财务处每名成员均针对管理工作中的问题提出具有建设性的意见，大大促进了基础工作的开展和财务信息质量的提高。
周农现任武钢集团通山森泰铁合金公司(下称武钢集团通山铁合金)财务总监。十多年前，周农负责武钢集团计划财务部办公室党群工作。工作接触中，侯云发现这名年轻人是个“苗子”――“聪明、肯动脑筋、有上进心”，与同龄人相比，处事沉稳严谨，“我想这样的年轻人很难得，有培养前途，不学点专业可惜了”。
周农告诉记者说：“我有今天，多亏了侯处长，要不是她的劝导和培养，我现在一定还是财务专业的门外汉。”而当时刚从中专毕业的周农，并不具备任何会计专业基础，且从事的岗位与会计工作没有相关性。为此，他犹豫再三，难以下定决心。
“她是老师又是亲切的大姐，见我一直拿不定主意，鼓励我‘学好之后一定受益终生’，还把自己的专业书送给我，又自费给我买学习资料。”
2001年10月，周农调入国贸公司财务处。从此，他在学习中工作，在工作中学习，将所有的业余时间用于攻读会计专业，一年之后取得会计从业资格证，第三年通过中级会计专业资格考试。“我把获得的注会证书证书给她看时，她像自己通过考试一样高兴。她说好钢快出炉了，你终于学出来了。”七年前的场景，在周农脑海中历历在目。当年，周农调动岗位至财务处担任出纳，而后担任主办会计，从事财务管理工作。
2008年3月，武钢集团通山铁合金选聘财务总监，多名中青年业务骨干被推荐作为候选人。“我就是候选人之一，后来通过竞聘，走上原先想都不敢想的工作岗位。”周农微笑着说。
“在侯云担任财务处长的时间中，还有好多周农式的年轻人
这样被发现的例子。”武钢集团计划财务部的刘杰告诉记者，国贸公司财务处40多名成员中，在侯云眼中都是具有不同特点的人才，“几天前她还和我说，业界的快速发展提供了大好学习机会，稍不注意就生疏了，一定要抓紧时间更新知识。”
武钢集团系统内多次进行各类评选，侯云一次次在候选表上填上年轻人的名字。“我做的工作离不开团队支持，而且我的职业生涯已经走完一大半了，这些年轻人聪明又肯学，未来是他们的。”
沈军：工科转型的财务管理能手
纹丝不乱的短发、明亮的眼睛，神龙汽车有限公司(下称神龙公司)财务部资金分部主任、高级会计师、注册会计师沈军显出财务工作者特有的沉静与干练。
沈军的主专业原本为工业电气，第二学位攻读资金管理，参加工作的12年时间，她通过刻苦自学取得注册会计师、高级会计师职称。“高级会计师是企业财务工作岗位进一步提升的硬性要求，注会是我在工作实践中发现会计工作者转型的需要。”沈军告诉记者，“企业从大基建进入到大生产时期，对财务工作者提出由简单记账到成本、资金控制管理的要求。我意识到通过注册会计师考试，更新知识迫在眉睫。”
进入财务管理领域工作的八年，沈军经历企业从大基建到大生产的过程。大基建时期，她学习PSA的投资管理模式，并结合企业特点，参与建立了投资跟踪管理流程，编制了投资管理程序，此程序一直为企业所用。大生产时期，她负责建立起神龙公司标准成本法下的成本核算体系，成本跟踪控制体系，并进一步完善了神龙公司的预算管理体系，并预算管理、成本管理小组在机械工业部组织的管理小组评比中得到“优秀管理小组”奖。
2001年，沈军担任神龙公司财务部资金分部主任，对外融资聚财，对内运筹增效，规避外汇风险，研究金融市场行情变化，不断创新金融工具，在外汇保值方面取得突破性进展，为公司取得投资收益、节约大量财务费用；并积极和金融机构联系，为公司项目建设提供充分的资金保障。
神龙公司所面临的外汇汇率风险主要体现在现金流入以人民币形式体现为主，购买部分KD件需从法国进口，现金的流出以外币形式体现，现金流的不匹配使公司面临着很大的外汇风险。企业作为以生产经营为主的企业，需要更多考虑如何规避汇率风险，对外汇汇率风险进行套期保值，锁定成本，把汇率风险对公司生产经营的影响降低到最小。
“财务部下设多个分部，每个部门需要各自根据企业内外部环境的变化，寻找各类降低资金成本的途径。资金分部负责企业融资及投资的保值增值，我们得不断动脑子，寻求既能融资又能降低成本的方法，通过为企业保值以创造效益，反之若安于向银行贷款融资、还贷的简单、传统操作，资金分部会淹没在其他部门不断创造价值的对比下，被淹没被撤销。”
为寻找可行的外汇风险管理方案，沈军积极地与企业中法股东协调、与十几家国际知名外资银行，运用多种金融衍生工具积极探索外汇保值业务，积极摸索并总结出一整套外汇风险管理的思路和具体操作方法，建立了神龙公司的外汇保值内控制度。
其一，明确进行外汇保值的原则，通过与中法双方股东的沟通和交流，并借鉴母公司法国PSA PEUGEOT CITROEN集团在外汇风险管理方面的成熟经验，公司明确了自身在避免外汇汇率波动风险方面的基本原则：不进行任何投机性的交易，对于真实存在的外汇敞口，通过真正保值的金融衍生工具避险。
其二，建立多维的外汇信息网络，与国内外各家实力金融机构建立密切联系，及时了解各实力金融机构对国内外金融形势的观点，获得充分的建议及方法；与双方股东建立密切联系，尤其是与法方股东PSA集团下专门的PSAI(外汇研究机构)建立例会制度，及时沟通、交流信息，建立并及时修正对外汇走势的基本看法，共同讨论选择合适的时机和金融衍生工具保值操作；引入“磅礴资讯系统”，随时了解各种金融信息，建立各种金融衍生工具的模型测算各种保值方案，分析成本收益，为管理决策提供依据。
其三，培养外汇风险管理专业人才，汇率是一个国家纷繁复杂的各种经济因素的综合反映，国家的失业率，通胀率，房屋销售率，零售增长率等因素的变化都会反映在汇率变化中，外汇汇率风险管理的金融工具不断推陈出新，变化多端，要想管理好外汇风险，专业人才是必不可少的。沈军积极引进会计学或金融学专业的外汇风险管理员，并在实践中不断对其进行相应的专业培训，不断锻炼人才、培养人才。
其四，完善内部审批流程，协调制定了自上而下的汇率风险管理的授权政策和自下而上的报告制度与程序，做到组织合理、权限清晰、责任明确。
其五，建立了后续的分析评价制度，执行交易后，还必须建立后续分析评价制度，不断评估交易的状态。跟踪评估的内容包括已交易每期的损益，未交易部分的MTM市场公允价值的变化等，当市场形势向不利于现持有的金融工具变化时，对现有的交易进行及时重组，锁定收益避免损失。
在完善了内部外汇风险管理制度的同时，沈军在复杂多变的外汇市场实践中积累了丰富的经验，对于外币贷款和KD件采购的外汇风险管理都取得了好的成绩，为企业生产经营的做出了突出的贡献。
神龙公司的外币贷款主要包括组建初期法郎、欧元和美元，目前账面上存在的欧元贷款是1995年借入的欧元长期贷款用于项目建设，美元贷款主要是用于项目建设以及流动资金需要。为降低借款成本，锁定借款的汇率风险，沈军带领所属的团队先后完成针对法郎、欧元、美元的不同外币贷款风险管理
针对KD件材料采购进行的外汇风险管理，沈军主要采用购买标准期权、领子期权、远期购汇以及零成本的结构型期权等方式，对KD件材料采购进行外汇保值。2007年，神龙公司共计对当年2－12月3.19亿欧元的KD件采购量分别通过购买标准期权和领子期权进行了保值，比预算节余1301万元。当年2－12月已经交割的部分实现了2.21亿汇兑收益，扣除相应的期权费后，实现净收益1.34亿，取得了较好的保值效果。
“从学校毕业之初，对财务工作的理解就是把花出去与流进来的资金记清楚，就很不错了。现在回头看，那只是财务工作最简单最基础的部分。跟着企业的成长，我抓住了参加工作最初几年的宝贵时间，别人轻松的时候，我在拼命充电，又立刻将所学运用到工作中，逐步上升到能为企业经营创造效益的层次。”沈军告诉记者说，“而目前财务部资金分部的选人用人标准最为重视的是学习能力、对工作的上进心、创新求变的意识。”“我是凭借不断提高自己的上进心，一步步走到今天，现在的年轻人拥有更多机会，要珍惜时间，在工作中、书本中多学习，肯定有收获。”
李敏：审计卫士的奉献之歌
33岁的仙桃市审计局财政金融审计科科长李敏，从事审计工作的时间已有16年。她爱岗敬业，勇挑重担；她勤于学习，与时俱进；她公正执法，廉洁奉公；她求真务实，作风优良。在审计行业，李
敏留下了一串串闪光的足迹：每年被评为先进工作者，多次被评为“审计能手”、优秀公务员；2003年被湖北省人事厅、湖北省审计厅评为全省先进审计工作者，2007年度被市直机关工委评为优秀共产党员。她以对事业执着的追求和十几年如一日的辛苦耕耘。
审计工作要求善于从蛛丝马迹中找出一串串的违纪问题，练就明察秋毫的业务素质。
2005年，在一次财务收支审计中，李敏发现该单位可能存在重大的经济问题，但在继续查证过程中，该单位设置种种障碍，审计工作一时陷入僵局。此种这种情况下，只需在审计报告中说明情况即可；而继续审计则要承担巨大的压力和风险，付出更多的辛苦努力。担任审计组长的李敏没有退缩，两个星期的时间中，将该单位近年来所有工程物资采购费用明细进行登记，通过查证发现其中一张发票有问题。为了尽快打开突破口，她连夜找有关人员作调查，查出该单位所属物资供应中心实物保管员将黄沙盈仓2580吨作虚假购进，套取现金7.74万元的问题。此后又顺藤摸瓜，一举查出该单位物资供应中心虚开发票、设立“小金库”、私分公款25.8万元的事实，有力地维护了财经纪律的严肃性。
对一家国有省直商业企业进行审计时，李敏通过银行存款核对发现该企业有一笔多余款退汇，而此笔退汇既无冲抵货款往来，也没有做往来摆账，而是直接作为收入入账，引起了她的注意。通过反复勾对银行存款发生额，她发现该企业利用自身业务垄断优势，将公司账户及购货指标擅自借给个人使用，从中谋利数百万元的违纪事实。在与企业核对、落实过程中，面对百般阻拦，李敏拒理力争，拿出厚达110页的审计工作底稿面前摆事实讲道理，该企业领导终于承认违法违规事实，相关责任人受到应有的处罚。16年的审计工作中，这样的故事太多太多，在一天天的工作中，她磨练出善于发现、善于质疑的从审职业素质，诠释着审计工作坚持正义、秉公执法的内涵。
2007年，李敏参加了大冶市乡镇债务审计。审计组5名成员，要对该市23个乡镇和办事处开展审计，时间紧任务重，为了核实资金的真实性，她和其他成员翻山越岭，顶着炎炎烈日，深入到乡镇村屯、农户逐户走访调查。审计工作进行到最紧张的阶段，她因水土不服导致脸庞肿胀，甚至影响到眼部。“我们都劝她请假回家休息，她一声不吭，一边吊点滴消肿，一边坚持到现场审计取证。”身机组一名成员介绍说。最后完成一万多条不仅让同行也让市长赞不绝口的审计记录。
同年底，李敏接受仙桃市委、市政府布置的任务，对一家上市公司领导进行离任审计。这是一次非同寻常的审计，需要在两个月的时间内完成十多个单位、时间跨度近二十年的资产负债审计。在绝大多数人看来，这是项不可能完成的工作。她和审计组7名同行早出晚归，连续加班加点工作68天。当年冬天罕见的冰雪袭卷而来，审计组的临时办公地是间简陋的档案室，没有取暖设施。李敏从家中取来毛毯裹住自己，冷了站起来走动两圈；困了趴在桌子上休息十来分钟，即使新春佳节即将到来，依然为抓紧审计进度顾不上回家。长达49页的高质量审计报告产生，向检察机关共审计移交18条案件线索。
李敏爱学习并善于学习，经济类书刊是她必备读物，上下班途中，她总是拿出随身携带的书本，16年寒暑不辍。随着审计署“金审工程”推广，仙桃市审计局掀起学习计算机的热潮。2000年初，开始为期一个月的强化培训，李敏刚生完孩子才二个多月，提前结束产假，不甘落后的她不愿放弃这难得的学习机会，每天安顿好孩子匆匆赶往教室。在当年的审计署组织的第一轮计算机考试中，她以全局最快的速度完成了操作，通过考试。孜孜不倦的学习，广泛地汲取知识的营养，为她做好审计工作打下了坚实的理论基础和专业功底，也使得她对每项审计业务都了如指掌，解决审计难题更是驾轻就熟，游刃有余。近年来，李敏在市级以上刊物发表审计信息100多篇，撰写审计调查10余篇，发表研究论文和业务论文10余篇。同时，她还自修完了财务管理本科专业的全部课程，使自身的知识层次和综合素养有了很大的提高。
16年审计工作的磨练，使得李敏的工作更加求真务实，理论知识更加丰富，业务技能更加熟练。而成功的花环从来是由荆棘编成的，成绩背后包含了她无数艰辛的汗水甚至泪水，包含了家庭坚定站在她身后默默而坚定的支持。
“桃李不言，下自成蹊”，李敏的工作、学习激情也感染着同事们。自2005年她担任财政金融审计科科长以来，共带领同事实施审计35项，查处违纪违规问题金额1，2亿多元，收缴财政金额239万元，为财政资金的安全、高效使用作出了不可磨灭的贡献。在李敏面前的，是一条充满艰辛的审计之路，而她将会一如继往，以满腔热情一路唱响她的审计之歌。
范冬梅：企业财务的“铁算盘”
湖北白云边股份有限公司资产总额8.1亿元，净资产1.5亿元，年销售收入4.5亿元，由最初的国有独资到股份制改造，再到实施民营化、组建白云边集团，在企业规模不断扩大的过程中，每一次变革都会涉及到重大会计事项的调整和计量。
该公司财务主管范冬梅是企业一把名副其实的“铁算盘”，她严格执行财经纪律，定期和时常不定期对会计凭证和账簿进行检查，发现问题，及时处理，严把会计审核关。
她积极倡导在财务管理上变“事后算账”为“事前控制、事中监督”，为了切实降低成本，提高职工劳动积极性，增强产品的市场竞争力，确实推动经济效益稳步发提高，并主持推出五项基本措施：其一，严格控制非生产性支出，实行全面费用预算制，将管理费用按职能划到各部门，实行分线指标控制，限额结算，各部门配备费用报销本，按定额报销费用单据，若定额用完，不再报销费用，对销售费用实行比例控制，按照年初核定销售费用占销售收入的比例计划性地支出。费用预算制实施后，非生产性费用占总成本的比例下降了10％。其二，“降低成本又保护管理层”的招标采购办法以规范物资采购，降低采购成本。实行公开招标后，企业物资采购，同等质量比价格，同等价格比质量、同质同价比诚信，通过比价采购、协商降价等多种方式，每年采购成本下降数百万元。其三，向内挖掘潜力，降低生产成本，范冬梅主管的财务部门将节能降耗作为企业降低生产成本的主攻方向，比照企业历史成本水平、同行业先进水平、国家标准水平制定能耗、物耗控制指标，并结账到人，使得企业单位能耗、物耗呈逐年下降趋势。其四，加强应收账款管理，减少流动资金占用及损失，她以建立企业信用制度体系为抓手，对客户赊欠行为进行有效约束，严格控制应收账款余额，提高应收账款周转率，最大程度减少坏账损失。其五，实行效益工资制，形成企业经济效益与职工工资收入挂钩的良性互动机制，职工分配联效计酬后，真正形成干好干坏就是不一样的局面。
她注重会计资料的深度开发利用，通过认真分析不同种类产品的成本和盈利水平，及时向管理层提议实施推高出新的产品政策。这些建议采用后，企业中高档酒的比例由原来的30％逐渐上
升到60％。得益于产品结构的提升，白云边实现了销售额的增幅高于销售量的增幅、利润的增幅高于销售额增幅的效益型发展态势，年税收和利润因此增长上千万元。
她着力加强和完善企业内部控制，按照有效性要求，设置企业内部控制关键点，健全相互牵制制度，加强内部审计，建立企业纠错机制，防治出现差错、舞弊和其他不规范行为。由于企业内部控制制度健全，在历次改革中白云边没有发生资产流失。长期以来，白云边没有出现重大财务舞弊和会计信息严重失真的情况。
20多年的会计工作，范东梅积累了扎实的专业知识、丰富的实践经验和过硬的业务素质，并于2000年获得高级会计师职称。会计工作中，关联企业合并报表的编制是一项难度较大的工作，而范冬梅编制的合并报表，每次经过会计师事务所审计后，最终都为出具无保留意见审计报告的结果。这些源于她多年形成的谨慎、勤奋的工作作风：严格审核会计报表、精细抵消合并项目。当其他人享受闲暇时光时，范冬梅和同事们在与一项项枯燥的数字打交道，填写凭证、登记账簿、赶制报表，每月仅编制记账凭证积累起来的高度就超过2米。为确保账实相符，她和同事们每年坚持两次存货盘点，这些存活种类达数千种类、数量上万、价值超过亿元，从制定盘存计划到现场清点，她一天工作时间往往达十多个小时。通过实地调查了解，针对公司基酒自然损失率高估现象，她建议在基酒储存使用环节设置内部控制点，以加强管理，其效果为基酒损失率从5％下降到了3％，仅此一项，每年可为企业降低成本数百万元，也为工艺上的改进提供了依据。
而她依然没有放松学习，繁忙的工作之后，她积极学习更新知识，勤于业务理论钻研：报考注册税务师、参加湖北经济管理干部学院组织的“大中型企业中青年干部工商管理”培训、参加国家经济贸易委员会与上海国家会计学院主办的“第二期国有大中型企业总会计师”培训、参加厦门国家会计学院“企业会计准则”培训，在专业期刊发表的《增值税专用发票涉及“退货”的会计处理》让同行们收益匪浅。数万字的课堂笔记和学习心得，见证着一名会计工作者不断超越自我的拼搏历程。
周三芳：一名出纳成长的故事
四年刻苦学习，完成中专学业同时自学所有大专课程，取得了大专毕业证；工作之余，自学完成本科课程，获得了中南财经政法大学会计学本科学历。这些是周三芳从出纳、费用报销等会计基础工作开始，十二年的职业生涯，一步一个脚印的一段奋斗历程，成长为湖北华舟重工有限责任公司(下称华舟公司)财务处副处长。
1996年，周三芳进入华舟公司财务部工作，先后从事出纳、费用报销、材料、成本、总账报表、稽核等会计工作。千里之行始于足下，对于一名迈出校园刚参加工作的会计工作者而言，向老会计学习是积累实际工作经验的重要途径。“她很认真，把实际中碰见的问题记在笔记本上满满几页，逐个找人请教，一边听解答，一边记笔记，理解并解决好这些问题后，还兴高采烈地来谢谢我。”周三芳的一名同事回忆说。
实践经验与日俱增地同时，2001年周三芳取得中级会计师职称，成为全公司最年轻的中级专业人员。同年，她从费用报销会计换岗成为材料会计。材料是构成产品成本的主要元素之一，华舟公司是中国船舶重工集团公司直属国有军工企业，为我国主要军用舟桥及民用应急桥梁科研生产基地。产品材料涉及品种成千上万，品种规格繁多，导致材料入库、领用工作量非常大。“采购人员一次报销，发票就是一大叠。”周三芳介绍说，材料会计的工作需要认真地审核每张材料入库单，审查每张材料发票，一旦发现发票有问题，得及时与相关采购业务员取得联系，耐心讲明道理，要求采购员更换发票，不能问题发票因不能抵扣影响公司整体利益。存在入库单出现错误时，材料会计要认真查找原因，决不能含糊。一年的材料会计工作中，周三芳将材料账做得如小葱拌豆腐般清清楚楚，每月账务准确无误，遵循财务制度要求抓紧时间及时处理账务，从未因自身工作影响财务报表的报出。
2002年11月，因材料会计工作岗位的出色表现，周三芳担任编制会计总账报表的工作。总账工作是对整个财务工作的汇总，既需要熟悉全公司的生产经营隋况，又要熟悉整个财务系统各方面的业务，这项强度大、业务工作繁重、业务素质要求高的工作，在她眼中成为一次新挑战。为了尽快熟悉工作，她一方面刻苦钻研理论，谨慎核对每项财务数据，务求融汇贯通，另一方面采用刚参加工作时好问的方法。当年财务决算报表审计工作提前进行，为接受相关部门及专家对华舟公司2002年会计报表审查，及时全面提供有关会计资料，周三芳废寝忘食，连续数天加班到深夜。一次加班到天蒙蒙亮时，她才意识到已经持续工作到第二天凌晨五点多钟。她回忆说：“那时，我只想赶快、赶快、不能停、不能错，一定要拿出完整、准确的会计资料。”
周三芳终于用几天时间将财务数据核对完全无误，各种财务报表和财务有关资料全部编制打印完成。“核对及上级部门进行审计的工作跨度时间正值孩子幼儿园放假，很久之前答应带他去游乐场，因为要协助审计工作，只得把孩子送到亲戚家，承诺落空了，开学的前一天，才把孩子接回来，现在想起孩子失望的神情，记忆忧新。”她微笑着说。
2002年至2007年间，周三芳从事总账会计工作的同时兼任成本会计工作，后又兼任稽核会计工作。每年的财务决算工作工作量大、复杂程度高。“她很要强，并不是计较待遇得失，而力求每件事做得像模像样，总是最早上班，最晚下班。”接近周三芳的同事说，只要是她整理的会计数据，每项数据都能保证正确、真实、完整，资料翔实，参与审计的中介机构“都说这名会计工作非常到位。”
2007年，第三届全国会计知识大赛在全国一千多万会计工作者中展开。周三芳代表华舟公司参赛，并获得赤壁市一等奖。随后，她作为赤壁市代表队其中一员，参加咸宁赛区的选拔赛，在高手如云的咸宁地区比赛中，夺得了成宁地区一等奖，成为咸宁代表队成员之一参加湖北赛区的比赛。
比赛前的封闭学习训练达三个月，“训练期间见不到家人，只能偶尔电话联系。我想一定要好好准备，争取好的成绩，他们也会非常高兴的。”周三芳说。咸宁代表队最终在第三届全国会计知识大赛湖北赛区比赛中，周三芳和队友们获得笔试在全省市州排名第二，总成绩(笔试加口试)在市州排名第四的好成绩。
2007年底，周三芳担任华舟公司财务处副处长，她感到任重而道远的光荣和责任，“我还应该进一步学习会计业务知识和管理知识，为财务工作多做贡献!”
刘颖斐：主持国家自然基金课题资助课题的会计女博士
武汉大学经济与管理学院会计系讲师刘颖斐于1996年考入武汉大学经济与管理学院会计系，在武汉大学接受本科、硕士及博士生教育。求学期间一直保持着优秀的学习成绩，并获得中国注册会计师(CPA)、国际注册内部审计师(CIA)、英语、计算机等相关职
业资格或技能证书，并相继在《会计研究》、《审计研究》、《财会通讯》、《财务与会计》等专业杂志发表多篇论文，硕士毕业论文《我国上市公司审计收费相关因素的实证分析》2004年被评为湖北省优秀硕士学位论文。2006年获得博士学位证书，同年被评为武汉大学优秀毕业研究生，并以优异成绩留校任教。留校任教后，继续保持一贯的勤勉作风，在教学工作方面获得了学生的认可和欢迎，在科研工作方面也取得显著成绩，主持国家自然科学基金委员会2007年资助课题。
在武汉大学校任教以来，刘颖斐积极参与和承担了会计系本科生和研究生的教学任务，同时积极致力于上市公司审计、政府审计及公司治理等三大领域的理论与实证研究，在审计理论与上市公司审计市场行为、资本市场中的财务会计与公司治理等研究方向上取得一定的科研成绩，初步形成了自己的研究特色和研究领域，于2007年获得国家自然科学基金资助，主持该基金青年项目《基于DEA方法的相对审计效率测度与审计竞争战略选择研究》。
在科研方面，她能不断掌握新的研究方法，关注学科发展的最新成果和社会生活中的前沿热点问题，在联系理论与实践的基础上，发现诸多有价值的研究课题，并能持之以恒进行深入研究。硕士阶段，刘颖斐表现出相应的科研能力，敏锐地捕捉到2002年起上市公司在其年报中公开披露审计收费数据的契机，开始展开相关实证研究，发表硕士毕业论文《我国上市公司审计收费相关因素的实证分析》。在博士生阶段，刘颖斐继续延伸对审计定价问题的研究，作为主要成员参与了2005年国家自然科学基金项目《人力投入和风险溢价决定的我国上市公司审计定价模型研究》的申请和研究工作，在审计定价问题研究方面做出有既有理论创新意义又有实践运用价值的成果。以该成果为基础的相关文章《注册会计师审计定价模型中的风险溢价及其内在化研究》在《会计研究》发表后，获得了多方认可，分别于2006年12月和2007年11月被评为湖北省会计学会2004－2006年度优秀论文一等奖、武汉大学第十一届人文社会科学研究优秀成果奖。
近年来，建立资源节约型社会成为经济持续发展的必然趋势，刘颖斐积极思索新的问题，提出以研究审计效率为核心的新课题。鉴于她在科研方面展现的能力，国家自然科学基金委员会2007年资助其主持课题《基于DEA方法的相对审计效率测度与审计竞争战略选择研究》的研究任务。同时，由于上市公司审计是公司内部和外部治理机制之间的桥梁，是依托于会计信息展开的活动，在研究中自然涉及财务会计信息质量和公司治理问题，刘颖斐作为主持人之一参与完成了国务院国资委研究中心2007年重点课题RC/SASAC2007－5《国有控股上市公司独立董事绩效考核与激励约束制度研究》。
在教学方面，刘颖斐不断改进教学方法，提高教学质量，积极探讨本科教学改革的问题。作为一名年轻教师，充分利用和发挥了年轻教师容易与学生沟通的优势，积极了解学生对教学内容和教学方法的要求，迅速掌握学生的兴趣点，并将其融合在教学之中。在任教不长的时间里，承担了多门本科生和研究生课程的教学任务，教学效果受到学生的肯定，在学生课程评价和学院教学大赛中均获得优秀成绩。同时，能做到教书与育人并重，不仅仅关心学生的学习成绩、自己的教学效果，还积极主动地关心学生的生活情况和心理动态，从不同侧面帮助学生全面健康的发展。
近5年来，刘颖斐主持研究国家自然科学基金委员会2007年资助课题70702018(基于DEA方法的相对审计效率测度与审计竞争战略选择研究)，参与研究国家自然科学基金委员会2005年资助课题70572063(基于风险溢价和人力投入的我国上市公司审计定价模型研究)，合作主持完成国务院国资委研究中心2007年重点课题RC／SASAC2007-5(国有控股上市公司独立董事绩效考核与激励约束制度研究)，《视角下的党政干部经济责任审计》、《寡头竞争型审计市场的培育及其影响分析》、《借非市场之“手”助事务所做大做强》、《基于风险控制价值的独立审计定价模型框架》、《应对审计失败问题的独立审计策略改进》、《注册会计师审计定价模型中的风险溢价及其内在化研究》，该文于2006年12月获湖北省会计学会2004-2006年度优秀论文一等奖，2007年11月获武汉大学第十一届人文社会科学研究优秀成果奖，还发表了论文《上市公司独立董事的角色和功能定位及其实现状况分析――以湖北上市公司为证据》、《西方国家“低价进入式审计定价”研究综述》、《上市公司审计收费的供需决定模型及均衡分析》、《论隐性和显性的CPA审计风险及其控制》，合作翻译教材《国际市场营销学》、《美国银行》。
阎大香：锐意进取 开拓创新
湖北稻花香酒业股份有限公司财务总监阎大香曾先后任职于宜昌北陵纸厂统计、成本核算会计、车间副主任兼团支部书记；宜昌市夷陵区龙泉镇供销社出纳、会计、主管会计、副主任；龙泉镇政府经贸办办公室副主任兼主管会计、镇集体资产管理中心主任；湖北稻花香酒业股份有限公司办公室主任、董事会秘书、财务副总、财务总监等职务。
工作期间，她连续多年荣获单位及政府和有关部门授予的“先进工作者”“双文明先进个人”“优秀共产党员”“三八红旗手”“优秀人大代表”“十大杰出妇女”“会计先进个人”等荣誉称号。
1989年，阎大香在担任宜昌北陵纸厂成本会计期间，主笔起草并积极参与实施了《北陵纸厂竞争承包方案》，成本下降11％，从而通过有效的财务管理为企业节约了成本，增强了核心竞争力，为企业后期的发展做出了重要的贡献。
1994年在供销社工作期间，她设计起草了《龙泉供销社财务内控制度》，经过完善实施后，当年的资金占用成本和商品损耗各降了20％、2.8‰，使龙泉供销社于一九九六年跃升全省50强企业，在此基础上，她经过认真调研、分析、整理，撰写了《加强供销社乡镇代销店的铺货资金管理》一文，在得到采纳并成功运用后，得到广泛推广，在全镇10多个村的代销店改变经营模式过程中广泛推广，收回铺底资金120多万元，有效避免了企业在改革中的资产损失。
1998年参与起草和实施了《龙泉供销社竞争承包改革方案》，当年为企业减亏80多万元，成为宜昌县基层供销社首轮改制的典范。进而，在1999年调入镇政府经贸办公室工作后，根据政府要求，结合原来对企业的深入了解和实际管理经验的积累，于2000年3月，代表政府起草了《龙泉供销社整体体制改革方案》，该方案以三个转变为主，即职工转变身份，企业转变性质，分配制度以按级别分配转变为按资本分配，组织实施后，打破了供销社长期以来计划经济体制形式下特有产物“二锅饭”，真正实现了计划经济向市场经济转变的重大突破，妥善安置了企业改制员工，体制得到完善，职能得到转变，企业率先在系统中摆脱了因计划经济体
制下越背越重的包袱。
2000年7月，根据党中央、国务院的在《关于县城经济体制改革若干意见》中的“县级县以下原则上不再有国有(集体)企业”的文件精神，镇政府决定对原镇办集体企业进行体制改革，改制专班成立后，该同志受政府委托，深入企业进行了详细的调查了解，对该企业资产负债状况进行了认真的分析比对，在此基础上，主笔起草了，《宜昌县北陵纸厂的转体改制方案》，该方案以“职工买断工龄、企业转变性质、资产整体出售、债权债务整体接管”为主线，成功的实施并创出了一条乡镇集体企业改革的新路子，并为后期对宜昌县的重点企业，也是龙泉镇的支柱企业―湖北稻花香实业股份有限公司的改革积累了丰富的经验。
2001年1月，龙泉镇政府派遣阎大香挂职稻花香，期间历任企业总经办主任、公司办主任兼改制办主任、董事会秘书等职。同年九月，在对企业进行深入的调查摸底后，参与企业改制，起草并参与了《湖北稻花香实业股份有限公司体制改革方案》的具体实施工作，组织并负责企业体制改革工作的衔接、协调、方案制定、具体实施、证照办理等。转体改制后，该企业的活力得到空前彰显，企业一年一个台阶，一年一个飞跃，在规模增长的同时，也实现了企业效益、上缴国家税收和职工收入的同步增长，为带动农民致富，安置就业、稳定一方、提高地方农民收入、转化富余粮食，繁荣地方经济、促进地方经济的发展起到了名副其实的龙头作用，做出了重大贡献。企业现在以年平均百分之四十的速度增长，正快速健康朝着又好有快的方向发展，荣获“中国优质白酒”、“全国白酒行业十佳品牌”、“全国食品行业放心食品”等荣誉称号，“稻花香”商标是湖北省白酒类唯一的“中国驰名商标”，连续几年入选“中国500最具价值品牌”等称号，产品畅销湖北、江苏、福建、广东等20个省覆盖230个大中城市，并在2006年获得了“部级农业产业化重点龙头企业”荣誉称号。
近几年来，在阎大香带领下，企业不断创新企业财务核算体制，在企业内部推行“原材料扣点考核管理办法”“产品零库存管理”“产品出库倒退出库法”“生产成本分段勾稽考核”等一系列先进的管理理念和办法，强化了企业资产的管理质量，使企业不仅没有出现财产流失和不正常的损耗，这几年还通过这些措施为企业节约成本五百多万元。
陆建华：为企业创造真金白银的总会计师
30年前，金龙泉还是一家产量百吨，人员不足100人，资产数百万的作坊式小厂。而今成为拥有产能60万吨，员工人数3000人，固定资产15亿元的大型啤酒集团。湖北金龙泉集团总会计师陆建华见证了企业由小到大，由弱到强的发展历程，在企业快速发展的背后，涵盖着一名财务工作者不为人知的艰辛付出。
1987年、1993年、1996年，金龙泉分别进行两次5万吨与10万吨的生产工程扩建，由于当时企业规模小、底子薄，出现巨大的资金缺口，而资金筹集困难重重。为使银行全面了解企业状况和项目未来发展前景，陆建华精心准备项目可行性报告论证、企业发展展望及面临的问题等大量资料。她严谨的工作作风、务实的执业态度，建立了银企间良好的合作关系，为企业的扩建项目一次争取到对未来发展至关重要的贷款。
当金龙泉发展成为一家拥有4家子公司、数千名职工的大型企业时，身为企业“大总管”的陆建华深感提高财务管理水平对企业持续发展的重要性。在她的主持下，金龙泉自1994年开始试运行ERP管理系统。经过几年的实践摸索，采购、生产、存货和销售管理等管理子模块逐渐融入到企业ERP管理系统中，涉及到企业日常工作等各方面的管理体系逐渐建立起来，形成一个完整、系统化的财务管理体系。
当啤酒行业的价格竞争愈演愈烈之时，啤酒的原材料价格持续上涨，微薄的利润将企业推到了亏损的边缘。陆建华大胆创新，将阳光竞价采购办法变通地运用到企业各类资产投和银行贷款管理上，进行公开比价，在有效转嫁公司经营风险的同时，使保险费和利息费用得到大幅下降。
2000年起，资产重组模式成为企业加速发展的主要趋势。金龙泉采用租赁生产基地的方式，开始了低成本快速扩张之路。而陆建华意识到，初期少量现金投入的低成本之后时管理成本的高企。她将如何控制风险作为当时财务管理工作的重点，严格实行财务总监委派制、财务总监轮换制，加强财务控制力度，增强了分公司的工作透明度。2004年，行业竞争加剧，部分租赁分公司效益下滑，陆建华建议“甩掉包袱，轻装前行”，企业最终放弃部分效益低下的租赁分公司，将有价值的分公司通过收购纳入到核心经营层，集中优势资源在主要市场形成竞争强势。
她立足加强资金预算管理，实现经济工作中责、权、利的紧密结合。首先在公司内部实行全面预算，涉及到企业的投资、融资、生产、销售、库存管理等方面，并在不同的经营领域采用不同的考核指标，每项指标又相互关联，确保不偏离企业总体经营目标。
正确引导企业各部门严格预算管理，建立合理、可行的预算体系，讲企业的经营目标细化到部门，确保总体目标成为可控的预算指标。将生产、销售及各子公司确定为成本、利润和投资中心，分别对成本消耗情况和生产任务的执行情况，产品销售净价和应收账款回款情况，投资回报率进行考核。每年可为企业节约生产成本1千万元，产品销售净价逐年提高，市场占有份额稳步提高。
从现代经济发展趋势中，陆建华敏锐地发现随着企业的竞争和发展，财务管理工作需要不断提升，传统的会计核算方法已不能满足企业的需要。在她的协调和领导下，金龙泉逐渐推行作业成本的会计核算方法。2005年，金龙泉自主研发的生产管理系统在生产系统试运行。翌年，销售管理系统开始运行，加之原先的存活管理系统，企业实现了从传统成本计算方式到经营价值链的转化。
“有事业心，有责任感。”这是熟悉陆建华的人们做出的一致评价。她不断刻苦钻研，主持制定了企业内部《会计核算办法》、《财务人员岗位工作责任制细则》等规章制度，成为规范企业会计工作的纲领性文件。自担任总会计师开始，她锐意改革、大胆创新，大力推行财务风险管理，并随企业的不断发展，因时因地制宜地对财务结构进行整合，分设资金部、会计部和审计部，实行业务分管，提高了工作效率。
财务工作不仅要具备过硬的业务素质，还要有诚信、谨慎的职业道德素养。“管钱不乱花钱，近财不贪财”是陆建华给自己定下的职业道德底线。每年，她掌握着企业数亿元的费用开支，始终保持着严谨、谨慎的风格，不乱花一分钱，拒绝一切吃请，严格执行财务审批“一支笔”，使企业费用开支年年下降。她还时刻要求其他财务人员实事求是，不做假账，把职业道德教育作为人力资源建设的基础工作。
数十年如一日，陆建华一步一个脚印为企业创造了“真金白银”的价值，连续两年她荣获省、市级“会计先进工作者”的光荣称号，2007年获得湖北省十佳会计提名奖，并当选为荆门市总会计师协会副会长，金龙泉也多次被省、市政府评选为纳税先进单
位。
陈虹：聚财理财能手
“吃饭快、睡觉晚、说话短”，这是潜江市周矶财政所所长陈虹多年的工作习惯。她十多年的职业生涯显得充实而丰富：多次被评为优秀共产党员、理财标兵，当选为当地党代会代表、人大代表；担任周矶财政所长的6年时间中，财政所获得“先进当组织”、“两个文明建设先进单位”、“巾帼建功示范岗”、“湖北省五四红旗团组织”、“省级最佳文明单位”等称号，她本人也被多次评为“优秀所长”。
1992年，陈虹参加工作，成为一名基层财政所的预算会计。走上岗位的第一天，她感受到从书本到实践之间的距离。“一堆核算数据在眼前，大多数是读书期间理论知识没有涉及过的，顿时感觉肩头一沉，工作很重。”陈虹回忆说。
“只要勤勉努力，边学边干，一定能有质的提高。”好强不认输的陈虹暗自给自己鼓劲。不到半年时间，她跑遍了周矶绝大多数村庄、企业、学校、医院，为财政所的预算工作掌握了大量乡镇会计工作的第一手资料。在此基础上，她结合工作实际钻研会计管理理论、政策法规和会计核算知识，根据乡镇工作特点，探讨工作方法和会计专业技术。10多万字的学习笔记、10多篇发表在专业期刊的论文见证着陈虹的勤奋和上进。3次参加地方财政系统会计知识竞赛，她都获得一等奖，新《会计法》、新准则、新制度出台时，她每次积极参加培训，撰写大量体会文章和业务论文。
经过数年的理论联系实际的磨练后，陈虹在工作上逐渐展示出自己的眼光与才能。1999年，潜江市集中开展清理农村基金会账目工作。农村财务清理一项情况复杂、难度棘手的工作之一，当时作为会计专管员的陈虹，主动请缨参加清理工作。一个多月时间中，她凭借着过硬的业务素质和认真负责的职业操守，独立圆满完成了所有账目的清理、查账，无一纰漏，为化解当地农村债务提供了翔实的资料。
周矶财政所的农村财务工作涉及到8000多户村民，加之相当部分农村劳动力外出打工，使得农村财务清理加大难度。其中，一个下辖村集体未将国家拨付的灾后减免款项及时发放给农户，群众意见强烈。“我们一定要拿出一本明白账，把党和国家的温暖送到群众身边，这样才能取信于民。”陈虹第一时间下乡找村干部了解情况，立即着手负责落实款项的工作。三天时间中，她带领村干部到每家每户登门将拖欠的款项交到群众手中。
2002年，通过民主选举，陈虹走上周矶财政所所长的岗位。乡镇财政所既担负着资源配置、收入分配和监督管理的职能，还处于第一线的位置面临农村财务等情况复杂的问题。
陈虹在潜江市乡镇，率先进行“零户统管”试点，后又开展农村会计管理体制改革试点，由财政所对村集体实行会计集中服务，在当地将会计委派制延伸到农村。为了迅速打开工作局面，她深入基层调查研究，与同事们共同研究制定拓宽财源的思路：其一，大力扶持乡镇企业发展；其二，加大当地优势产业的扶持力度；其三，抓好农业四税征管工作，并努力抓紧实施，使乡镇财政工作走出困境，步入良性循环轨道。
在配置财源聚财理财的同时，陈虹十分注重增收节支。以往，财政所预算支出大于收入，长期得不到解决。她根据实际情况，起草了预算外资金收入及经费包干规定，经过一年的实施，与去年同期相比，节约经费开支14.5万元，在财政所历史上第一次实现了收支平衡。
在一次次取得工作成绩时，陈虹告诫自己和身边同事：“工作上的权力是人民赋予的，从个人而言，我只是一名普通的财务工作者，绝不能搞特殊。”财政所的职工大会上，她让同事们多盯着她监督自己是否掌好权、用好权。最近的三年时间，她婉拒吃请无数次，审核出不合规的报销单据36张，总金额达14万多元。
