书店财务管理制度范文1
关键词：新华书店 集团 资金管理
河南省新华书店发行集团有限公司，目前各市县新华书店资金虽已集中，但并未进行有效的统一管理，突出表现为大量资金无效闲置、结算款拖欠、财务管理松散、绩效考核和激励制度不完善等现象。为有效利用资金，调动各市县新华书店积极性，加强对河南省新华书店发行集团有限公司资金集中管理和提高河南省新华书店资金使用效率，结合实际情况，对其资金统一管理进行探讨，期望能为管理者提供参考。
一、当前新华书店集团资金管理的现状
新华书店是政府承认的官方书籍售卖点，其营业点遍布全国各个市、城镇，新华书店从根本上说隶属于中国出版集团，从县级到市级到省级又有中国出版集团的子公司管理，从所有权来说，省级新华书店出版集团属于中国出版集团的全资子公司，以此类推，虽然在一定程度上这种管理模式，有利于资金的整合，但是由于新华书店的营业点过多，导致集中的资金却没有达到统一管理的效果，从而表现出大量资金被闲置、账目不一，财务管理也没有统一的标准，没有一定的制度来管理员工，导致员工工作缺乏动力。所以下面笔者主要针对这些现象，提出相关的解决方案去提高新华书店的员工的积极性，加强对出版社集团资金的统一管理。
二、新华书店集团资金集中统一管理方案
（一）设立资金统一管理的财务公司
设立财务公司目的。财务公司的建立主要是为出版社集团提供非银行性质的服务管理，来管理各个营业的整合而来的资金，监督集团和其子公司的财务运营情况，监督资金的流通方向，且根据集团发展的实际情况计划出适合集团的财务经营政策。
财务公司经营的业务内容。除了对集团的财务经营模式做出策划，还接收集团内部成员单位的一切金融事务，负责企业的融资与证券的发放。
财务公司内部组织机构及其职能。资金计划部，主要解决集团的资金预算对结算的问题，对集团内部成员单位资金业务进行统一管理；结算管理部，主要是为资金和物业的结算，资金流通的整个细节度需要记录；投资信贷部门，主要是对要发行或者已经发行信贷的县、市新华书店进行调查，分析贷款的可行性，贷款的对象只限于集团内部各个网点；风险管理部门，对现金流进行监督，对集团经济活动进行合理的安排和控制；当然，可以根据实际情况设立其他的部门，分担不同的职责。
（二）资金计划管理
广泛吸收各县市新华书店存款。资金的吸收以平等自愿为基础原则，不能采取行政手段强制集资，这个不合法。所以笔者建议，在企业内部以财务公司为核心，鼓励内部子成员在财务公司进行存款，且根据存款的资金的性质和期限给予利息，鼓励子成员将闲散资金存入财务公司。
外部资金融通。出版社集团自身需要融资时，可以利用其在市场上的声誉和隐形资产，在资本市场上寻求借贷，这样有利于降低融资成本；其他合作良好的企业需要资金周转时，可以将自身闲散的资金，调剂给需要的企业使用，这样既巩固的合作关系，又减少财务工作管理闲散资金的成本，为下一次自身集团筹资做铺垫。
实行混合型财务管理模式。就是一种以集团资本运营效益为中心的自下而上的集权模式，但是其有强调分权。在企业的运营管理过程中要把握好的负债率和资产的增长率；管理要注重科学和高效化，落实好授权管理，进行准确的资金投入风险评估。
（三）资金结算管理
加强账户管理，确定结算办法。集团能够通过结算窗口了解到各个营业点的运营情况，分析各个营业点的经济实力，运营过程中存在的难度，以便于集团帮助新华书店运营点提供相应的建议，解决存在的问题。同时也便于财务工作对资金的统一管理，了解资金的流向和盈利、盈亏处，充分发挥财务公司是集团资金枢纽的功能；在结算方法方面，可以按照新华书店的经营范围和结算的收账期进行确定。
建立完善资金结算信息平台。由上我们了解到所有想要具有新华书店运营权的加盟商，都需要在集团的财务公司开户，所有集团可以利用针对开户的银行开设一个资金结算平台。这个平台主要主要是为了让资金的结算有一个统一的平台，在异地也能够在这个平台下进行资金的支付，在统一系统平台下也便于财务公司的管理，且集团的管理者也能够在这个平台下了解到各个运营点的具体情况，资金的来源好去向，有利于监督资金的使用。
拓展结算范围。结算的范围需涵盖出版集团的所有内部成员，而且还应该加强集团内部成员于外部金融机构的结算，实现财务公司银行化，提高资金的使用效率和效益。
（四）风险监督和管理
在经济市场中，风险越大则盈利越多，所以运营起来的企业都是以盈利为首要目标，所以集团内部的风险监督和管理就成为管理者十分重视的问题，上面提高设立财务公司就是为了解决这一问题。想要规避风险，财务公司首先就要建立统一的管理标准，每个岗位，每个项目任务都归责到人，减少责任互推情况的存在，加强员工对工作重要性的认识；其次员工在入职前必须有系统的学习过相关的知识，有一定的专业素养；加强内部运营情况的审计，对每笔资金的审批到使用，这整个过程都需要进行监督，且对相关数据进行分析，总结出风险点；不定期对新华书店的运营情况进行突击检查，了解到亏损是因为环境、员工本身的服务态度、还是图书的类型的原因；在资金使用的前期做好准确详细的风险评估报告。
参考文献：
书店财务管理制度范文2
关键词：应收账款；竞争力；坏账风险；信用控制
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1007-3973(2010)010-152-03
1、应收账款的重要性
应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。
1.1 扩大销售，增加了企业的竞争力
在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
1.2 减少库存，降低存货风险和管理开支
企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。
赊销是目前企业普遍使用的信用促销手段。目前，我国企业应收账款的现状为占流动资产比重大、帐龄老化、坏账比率大。由于我国企业信用观念较差，财务管理水平较低等原因，绝大部分企业对应收账款的管理基本上还是简单的“收账”管理，根本不存在制定详细的信用政策，缺少应收账款日常发生额的监督和控制，未采取严格的逾期账款收回措施等。建立健全这一系列事前预防，事中监督、控制和事后严格收回的科学的、系统的管理办法是问题的关键所在。
2、酒店应收账款包含的内容
2.1 酒店应收账款产生的原因
酒店发生应收账款的主要目的就是为了扩大酒店销售，从而增强酒店竞争力。因此，应收账款管理的最终目标就是及时回收客人所欠的消费款，求得利润最大化。
应收账款是酒店的一项现金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策所产生的成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当鼓励客人赊账消费；如果赊账消费有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件扩大赊销面。为确保应收账款的安全性和回收的及时性，建立一套行之有效的应收账款防范机制，并加强应收账款的日常管理就显得尤为重要。
2.2 酒店应收账款的构成
酒店应收账款大体分为三部分内容：
宾客帐(GuestLedger)：主要是客人入住时预交押金，押金不足以支付客人在酒店消费金额时形成的应收款项，主要表现形式为超押金入住，前厅人员每日根据宾客余额表对客人进行押金催收。
外客账(City Ledger)：酒店为重要关系客户垫支的事先确定的消费限额内实际消费款的商业信用行为，即信贷客户(指酒店给予信用额度的往来客户)在事先确定的消费限额内可先签单消费、后结算而形成的应收款项，主要由财务人员或负责该客户的营销经理进行催收。
信用卡(CreditCard)：酒店客人消费结账时用信用卡结算，信用卡POS消费银行到账时间与酒店实际入账时间不一致所形成的应收款项，主要由财务部的审核人员每日进行核对。
本文所述内容主要是酒店财务部如何对外客账进行管理的。
3、酒店应收账款管理不善造成的后果
应收账款对酒店的影响主要来自三方面：
3.1 高额的应收款直接影响酒店的现金流入，直接引发财务危机
酒店通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款，酒店在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。应收账款占用酒店的现金流入比重越大，现金流量越小，应收账款回收不及时，酒店资金周转速度会越慢，大量的资金沉淀在非经营渠道，致使酒店现金短缺，严重影响了酒店正常的营业。
3.2 夸大酒店经营成果，减少酒店现金流量
酒店发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，酒店的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。因此，酒店应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了酒店经营成果，增加了酒店的风险成本。并且增加了酒店的支出，酒店要按照账面收入缴纳营业税及附加，形成利润还要增加所得税的支出，各种税费都要以现金形式支付，股东分红也存在这种情况，所有这些都增加了酒店的现金流出。
3.3 应收账款的坏账风险对酒店盈利状况的影响。
逾期应收账款对酒店的危害直接体现在坏账风险上，应收账款在一年以上的，其追账成功率在50％以下，应收账款逾期时间越长，成功回收的概率就越低，逾期时间超过三年的，回收账款的概率几乎为零。酒店应收账款的催收一般是由销售部负责该协议客户的销售经理进行催收，客户信用等级低、财务状况差、营销人员变动频繁、酒店制度不健全或有制度不严格执行，欠款长时间未催收和收回款项不上交等等都会增加酒店坏账的风险，使酒店蒙受损失。
4、酒店如何进行应收账款管理
4.1 建立严格的信贷审批程序
4.1.1 信贷申请及调查
客人向酒店申请信贷，需填写酒店的《信贷申请表》，并按要求提供所有的证明文件给予财务应收会计进行评估、审核。财务应收会计可利用各种渠道来评估客人的信用等级。这其中包括银行、酒店组织、政府机构，对一些主要客户，还要求提供最近的财务报表。《信贷申请表》内容必须填写完整，主要内容包括：公司名称、地址、签单人姓名、职务、签名字样、开户银行、账号、在其他酒店消费的信用状况、需遵守酒店的相关制度等信息。
4.1.2 实施信用审批
在完成了信用调查后，财务应收会计将本人的建议和相关信息递交财务总监和总经理审批。信贷一般只授予公司客户，唯餐饮消费可授予个人客户，而个人的信贷则限于选择性的给予。同时建议每个应收帐户必须有一个消费信贷限额。
4.1.3 签订挂账协议
当信贷申请获批准后，由营销人员与客户签订《签单挂账协议》(挂账协议一式两份)，协议中应详细记载有效签单人及签名字样、消费项目可享受优惠比率、信用额度、结账期限、生效时间及违约责任等内容，申请者必须遵守信贷协议有关条款。财务应收会计应及时将更新的挂账单位信息以书面的形
式发放到酒店各营业地点，并同时给客户发出《签单通知信》以示告知。财务应收会计需将已授予信贷申请的客户及未获信贷申请的客户分别存档备案。
4.2 信贷客户签单的具体消费控制办法
4.2.1 消费签单的相关规定
可享受信用额度签单权限的责任人，必须是信贷协议中明确规定的责任人，且必须是原件签单；可享受信用额度签单权限的消费项目，必须是信贷协议中明确规定的消费项目：信用额度内的消费款，根据信贷协议规定，在消费后，直接由签单人(专指协议中明确规定的、有签单权限的责任人)在消费帐单上原始签名，不得复写和盖章。
4.2.2 消费信用额度的相关规定
财务部、营销部每月20日对所有挂账单位的挂账余额进行清理，余额超过信用额度的往来单位，由财务部通知各营业地点，对后续的消费款，由消费客人按照信贷协议规定直接交款，当即结清帐款，不得赊帐、欠款。若发生超过信用额度的赊帐、欠款行为的，由销售经理于赊帐、欠款行为发生的20天之内金额收回；若信贷客户违反协议规定，不能及时结帐的，财务部应收会计必须及时通知酒店各部门立即停止该信贷客户的消费签单权限，并采取相应措施，催收欠款；销售经理收取签单挂账款时，若挂账单位要求折扣的，需经财务总监批准，否则由销售经理全额赔偿。
4.2.3 编制应收款项账龄分析表
每月末由财务部应收会计出具应收款项账龄分析，对于超过3个月来结账或隐性呆死的账单，销售部应拿出相应措施，通知相关部门停止该单位挂账权，积极催收挂账款；产生呆死的，按照呆死账管理规定执行。
4.3 签单挂账原始账单的审核和传递
4.3.1 财务部审核流程
每日酒店各营业班次结束后，账单随同《营业日报表》上交财务部夜审，签单挂帐的原始单据由酒店财务部夜审整理后，编制《每日签单挂帐明细表》后转给财务部应收会计。应收会计收到原始单据后按挂账单位分别装在不同的帐夹。
4.3.2 财务部与销售部之间的账单传递流程
销售部销售经理按照具体负责的挂账单位，定期领取签单挂帐的原始单据，同时办理交接手续，每天下午4：30分将收回挂账款的银行进账单或现金交财务部应收会计，不得滞留、挪用：应收会计与销售经理核对挂账单据，并出具对账清理表，由应收会计与销售经理共同签字确认，做到日清月结。信用额度内的消费签单帐款，由销售部销售经理根据信贷协议及时进行结帐，定期将未结账的原始单据与应收会计进行核对，并归还财务部。
4.4 协议客户账单、档案的管理
4.4.1 设立客户档案
财务部应收会计应按照信贷客户单位名称逐个设立应收账款明细台账，每天登记《应收帐款帐单明细表》，详细反映每一个信贷客户应收账款的每笔发生、增减变动、余额及其账龄等信息，同时电脑上有详细客户账务信息并定期进行备份。
4.4.2 客户档案、签字账单的管理
档案、账单的存放方式要严格、统一，使用60页装的塑料透明文件夹，用于分类存放《签单挂帐协议》、《催款通知书》、《应收帐款帐单明细表》、《催收记录》等。透明夹页的右上角粘贴各挂账单位名称的标签，左上角粘贴各挂账单位编号的标签，文件夹的第一页存放本文件夹页中包含的挂账单位编号、名称的目录，应收会计每日将账单分类后，放置于专门的抽屉或档案柜内上锁存放，不得无故将账单遗漏在办公桌外或其它区域。
4.4.3 账单存根的存放
应收会计核对完当日账单后，将账单存根整理好，用缴款袋封存，按日期依次存放于档案柜中，账单存根的保存期限为两年。
4.5 建立严格的应收账款催收制度
若信贷客户违反协议规定，不能及时结帐的，财务部应及时通知酒店各营业点，立即停止该信贷客户的消费签单权限。同时，采用书面告知函的形式通知挂账单位并采取相应措施，催收欠款。酒店销售部销售人员负责搜集挂账单位的资金、信用及人事变动情况。在得知信贷客户出现了信用危机、发现(或应该发现)信贷客户存在信用危机的潜在风险时，应立即调整、甚至取消其信用额度，及时告知相关部门，并采取相应措施，清收已欠账款：酒店部门经理以上人员对挂账单位担保的签单挂帐，由其本人负责在规定的时间内(暂定签单之日起20天内)全额清收。对未按规定时间结清的担保签单款，每月发放工资(包括基本工资及奖金)时，由财务部负责直接从其工资中扣除。
4.5.1 催收策略
根据不同的信用等级采取不同的催账策略，要分析客户欠款的原因，若属于短期资金困难，不宜过多的催收，要注意与客户建立良好的合作关系，并将信息及时反馈到酒店管理层及时采取相应的措施。
4.5.2 催收办法
(1)电话催收：这是最快捷便利的方法，费用相对较低，缺点是双方有争议的款项，很难通过电话核对账目，且对一些信用差的单位很难以电话催收奏效。
(2)信函传真催收：发送催款信或对账联系传真件，并与电话联系交替使用，如得到付款承诺一般要求对方将信(电)汇单传真至酒店。
一般情况下，催款信的寄出有以下几种方式：
第一封催款信
在帐单寄出后30天送出，用正规的催款信件格式，信要写得有礼貌不要让客人认为你在怀疑他的支付能力。
第二封催款信
在第一次催款信发出后的15天寄出，用正规的催款信件格式，在信件中向客人说明若在一段时间内还未收到付款，将停止该客人在酒店的信贷安排。此信件必须挂号邮寄。
最后一封催款信
在第二封催款信发出后的7天后寄出。在信中详细阐述酒店方对收帐所付出的劳动。在信中，向客人说明其在酒店内的信贷安排已被取消，若在规定的时间内，酒店还未收到帐款，其所欠帐务将被转交给律师办理。此信必须挂号邮寄。最后一封信的复印件要转交给财务总监和总经理以及所有相关的行政人员。所有给律师的法律文件和信件都要由财务总监签署确认。
(3)专人上门催收：财务部定期对挂账单位进行巡回催收，对金额大、时间久的挂账，在经电话、信函多次催收无效的情况下，需协同销售部门一同上门催讨。
在对信用优惠单位挂账期限超过规定期限三个月以上并经多次催收无效时，由信贷部以书面形式通知营销部签署意见后，上报财务总监核准，再由总经理批准后停止该客户信用优惠，由财务总监安排派人上门催收，必要时诉诸法律。
4.5.3 建立催款记录
财务部应收会计按信贷单位分别建立一份催收记录，每日汇总当日催收记录，并每周报送酒店财务总监，同时上报酒店总经理，催款记录作为客户信用评估的重要依据之一，根据该记录及时调整回收策略。
4.6 严格应收账款清查管理规定
4.6.1 编制余额表
财务部每月5日前根据公司统一格式编制上月应收账款余额明细表，分别按照集团内客户和集团外客户，用A4纸按欠款金额从高到低的顺序，与财务报表一同报酒店总经理、财务总监、营销总监。要求余额与财务报表一致，所提供的账龄分析属实，若有差异，写明原因。
每月末，应收会计全面清查应收账款，由总帐会计负责监督并核对账单与明细账，做到债权明确，账实相符，账账相符。
4.6.2 账目的核对
夜审人员负责核对总台应收账款账目，每月根据《协议退房一览表》、《转账明细表》、《收回外欠明细表》不定期核对在住客余额明细账单及各吧台转总台账单。每月25日核对后在余额表上签字认可并上交财务应收会计处。
应收会计于每月末前对客户的累计月收回作统计，并上报财务总监：财务部每月对签字挂账单位的消费、结算进行评估，并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中。
4.6.3 客户信息跟踪
应收会计负责每月对客户执行合同的情况进行跟踪分析，对其结算情况及时向酒店销售部反馈以做好跟踪拜访。
销售经理搜集往来单位的资金、信用及人事变动情况。在得知客户出现了信用危机或存在信用危机的潜在风险时，应立即调整、甚至取消其信用额度，及时告知财务部门，并采取相应措施，清收已欠账款。
4.7 定期与挂账单位进行对账
4.7.1 指定专人对账
应收会计(或安排专人)每月至少和各挂账欠款单位对账一次，发现问题及时反映并落实；对账完毕，帐单留下的客户须打欠条，并填写日期、加盖该单位公章：客户若只对账不打欠条的，账单需取回。
4.7.2 熟知客户信息
除销售经理、销售总监外，应收会计需对客户资料、有效签单人个人情况熟知，对信用单位的结算人员、对账人员有正面接触。若因业务需要，只能由销售经理才能正面接触的信用单位和个人，须有销售部门书面通知财务部，并承诺承担该单位或个人应收款的风险和责任。
4.8 定期召开信用控制会议
4.8.1 召开信用控制会议
为评估信用风险，以便管理层及时了解签单挂帐协议的执行情况，实施收账计划，并保护酒店的利益不受损失，每月定期召开信用控制会议。
信用控制会议由财务总监主持。参会人员包括：酒店总经理、分管副总、财务总监(或财务经理)、前厅经理、销售总监、销售经理、销售人员、应收会计。信用控制会议要做好记录并备案。
4.8.2 信用控制会议的内容
(1)应收账款的总体及具体账龄分析。
(2)客户近期的信用状况。
(3)应收会计对信用等级下降的客户，及时上报，并汇报拟采取的有效措施。
(4)酒店现疑难账的进展情况。
(5)酒店目前信用控制的程序有无问题。
(6)以销售为导向，与客户建立良好的信用关系。
4.8.3 拟采取的措施
参会人员针对会议内容和信控问题展开讨论，通过各部门之间的信息沟通交流以确保收款工作的顺利进行；对有签单限制的客户要进行复查，根据其信用情况、消费额和将要发生的消费，签单限制可以适当调整；应收会计汇报本月的任务、收回的最新状况；酒店各部门要互相配合，采取一切措施以确保账款及时收回，并尽可能防止坏帐的发生。
4.9 定期进行信用等级评定
4.9.1 信用等级的评定
酒店根据客户的消费能力、还款能力、还款周期等内容定期对客户信用等级进行评定。
(1)消费能力分为四类：
月均消费在20000元以上、8000元-20000元、3000元-8000元和3000元以下。
(2)还款能力按结账周期分为三种：
3个月内正常还款、3-6个月内还款和6个月以上未结账。
(3)根据以上具体情况评定客户的信用等级：
A级客户：月均消费在20000元以上、3个月内正常还款；
B级客户：月均消费在20000元以上、3-6个月内还款；8000元-20000元、3个月内正常还款；
c级客户：月均消费在3000元-8000元、3个月内正常还款；8000元-20000元、3-6个月内正常还款；
D级客户：除上述三类外的客户。
4.9.2 客户的维护
酒店应重点维护和培养A、B级客户，适当增加优惠条件、增加信用额度等；C级客户应加强管理，加强协调；D级客户应严格控制、加强管理。同时，应收会计每月根据客户连续三个月回款情况等重新界定信用等级。
4.10 对协议客户实施优惠政策
签单客户结账优惠条件，在酒店与客户签订协议时，在协议中明示，协议中没有相关优惠内容的，严格按照所签订协议执行。
酒店各营业点，在客户签单消费时，一律按照优惠后的金额挂帐，收入也一律按照净价计算。
4.11 停签制度
4.11.1 发催收函
对连续超过三个月无正当理由未按协议结账的客户，在与客户沟通协调后仍不能正常结算的，财务部须每隔一周向客户发出书面催收通知。
4.11.2 签发停签通知
连发两次催收函仍无实质性进展的，由财务总监上报总经理建议停签。并向客户签发书面停签通知并终止合同。
催款通知书、停签通知书均一式两份，财务部留存管理，并对下发通知后的客户答复作好记录并完整保存。财务部书面通知销售部、预定处及酒店各营业点，从预定源头上杜绝再签字现象。
4.12 应收账款的审核
将销售和应收账款管理部门的信用管理职能统一起来，可以采用销售经理销售和收款一条线负责制，将完成欠款回笼作为销售经理业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和账款回笼额双层指标，同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。
应收会计应每月针对各销售经理的回收指标进行考核，在每年的6月末、12月末除考核其回收额外还考核其应收账款最高余额，日常考核由各催收部门报送回收指标，财务部每月根据任务指标完成情况进行考核。
考核时间：考核应收账款收回或余额时间截止到每月最后一天。
4.12.1 每月度考核(不包括6月、12月)
(1)财务部根据酒店上月度应收账款余额表制定财务部及销售部当月催收指标。
(2)销售经理应收账款回收奖励按照销售部制定的相关方案执行。
(3)除销售部规定外的应收帐款回收奖励办法按照谁负责、谁管理、谁受益的原则进行；3-6个月帐龄的按照回收额的0.5％提取奖励基金；6个月以上帐龄的按照1％的比例提取奖励基金，经总经理批准后发放。
4.12.2 每年6月末及12月末考核
书店财务管理制度范文3
没有矛盾就没有世界，抓住了主要矛盾，其他问题也就迎刃而解。这是辩证法的一个基本原理，企业在发展过程中，它突出地表现在解决销售部门与财务部门的矛盾上。销售是称、财务是砣，用这样的比喻来形容销售与财务的关系是恰如其分的。
芝麻开门公司从99年开始走上直营连锁之路，已经整整七个年头了，当时的经济效益明显，资金流转率和利润率居高不下，形势喜人，有书不愁卖不出去。那时尽管发现了许多和财务管理有相冲突的地方，但是，一方面企业正在创业中，另一方面又赶上了一个新兴行业的"井喷"，后来，由于市场趋冷造成销售陷入困境，财务管理不科学导致利润没有实现最大化，再加上企业盲目扩张增加了成本开支，使公司陷入了前所未有的经济危机。
二、销售与财务的矛盾
谁都知道，销售是企业最重要的业务，没有销售，财务部算什么账？销售是企业的第一张王牌，也是公司最重要的部门。而销售一旦发生，就产生会计科目，即使销售还没有发生，类似于市场考察和调研的费用也已经发生了。所以，财务部是企业的第二张王牌。
只会打第一张牌的总经理容易"后院起火"，最后导致企业在"金融危机"中"休克"。只有同时打好两张牌，将后方（财务）与前方（销售）实行"兼容"，才能在融会贯通中达到事半功倍的效果。
销售与财务主要有哪些矛盾呢？归纳起来基本上有三个。
第一是销售部门与客户的矛盾。客户买图书，销售人员卖图书，一买一卖中就会出现让利幅度、返利点、回款时间与速度等一系列问题，这些问题全都和财务部有着千丝万缕的联系。如果协调不好，不仅会导致销售不畅、买卖不成，还会破坏财务管理的原则，导致公司利益受损。
第二是销售部门内部人与人之间的矛盾。销售人员的区域划分、定额管理、包干办法以及工资、奖金和提成比例等等涉及到每个人切身利益的政策规定，基本是财务部门通过财务分析、企业核算和赢利指标等与销售部联合制订的，由此造成的业务员之间的矛盾就不胜枚举了。
第三是前方销售与后方财务的矛盾。这就像踢足球，强调进攻也要强调防守，光有进攻，后面防线散漫，还是会让对手进球，最后导致自己的阵脚大乱。
销售部希望财务管理"松"一些，在资金额度、投资项目和回款速度等方面都能够比较宽松，因为，这是他们与客户进行交易过程中每时每刻都遇到的困难。而财务部门因为担负着资金管理这样一个重大使命，稍有"松懈"都可能造成直接的经济损失。这一"松"一"紧"的矛盾制约着所有企业，而管理的艺术恰恰也在这里。
按照辩证法的观点，要在这所有的矛盾中抓住一个主要矛盾，是什么呢？那就是"资金流"的问题。财务部的本质业务是"收入与支出"，这与销售部的核心业务"买入与卖出"其实是一回事。只有在财务部的统一核算下，对销售部的"买卖"严格把关，才能使销售部的"买卖"走上健康发展的轨道。没有财务部科学管理下的"良性循环"，就没有销售部的"健康发展"，而企业财务管理是否科学，最终要看销售"业绩"--以合理的支出和最低的成本来获得最大的效益，使企业不致发生资金短缺而造成不应有的危机。
为了化解矛盾、缓解矛盾。要将一碗水端平，其尺度就是公司一年里的销售指标，为了完成这个指标，公司将这个目标进行二次分解，一是销售部要制定出日、周、旬、月、季、年的指标分解方案，二是财务部要制定出与销售部所定指标配套的资金管理指标完成方案。
以销售为龙头，建立统计、会计和审计有机运转的一条龙。因为是以销售为"龙头"，整个企业管理的"线条"就特别清晰，同时又以财务为"龙心"，企业管理的质量和效率就做到了一流，同时，以统计为"龙身"，以审计为"龙脊"，才可以使"龙"实现真正的腾飞。财务管理强调"直线"，资金越流畅越好；而流到销售部的资金，却总是"曲线"，弄不好就成为"死结"，要解决这样的矛盾，如果单靠这两个部门去"协商"，可能是剪不断、理还乱。以总经理牵头，建立这样"一条龙"的资金运作渠道，就使企业的发展进入了水到渠成的境界。
三、财务与销售的控制
销售财务管理的到位，是保证销售流程每一环节畅通无阻的重要因素，是企业实现销售任务和实现利润最大化的保障，连锁分店由于处于公司前线，风险点较多，容易发生舞弊行为，因而，销售财务控制是销售控制管理的核心。
总部对连锁分店的会计核算控制模式大致可以分为独立核算模式和非独立核算模式。独立核算模式基本特征：连锁分店的独立核算、向总部报告在一定时期内连锁分店的利润实现情况，编制损益财务报表。独立核算模式多适用于以连锁分店的利润最大化为财务控制目标的分公司核算模式。非独立核算的基本特征：连锁分店不核算利润。非独立核算模式多适用于以直接的费用控制为财务控制目标的连锁分店核算模式。
总部通过对分店财务核算模式的界定，围绕模式制定相应的财务控制措施，以保证公司总体目标的实现。
组织控制的主要职能是对组织内成员的管理和成员之间相互关系的管理。销售分公司组织控制分为对分公司财务人员的管理控制和分公司财务部门与分公司与其他职能部门之间的运行机制控制。
连锁分店财务人员管理模式可分为本地化模式和委派模式。连锁分店的财务负责人和其他财会人员均属于连锁分店的编制，大多在连锁分店的当地招聘，其工资及人事关系均在连锁分店。委派模式是财务负责人由总部任命并统一委派的管理办法。委派财务人员在财务管理、会计核算及综合统计体系等方面对总部财务部负责。
两种不同的财务人员管理模式，总部对连锁分店的管理形式也有所区别，公司应根据销售结算特点、连锁分店的权责大小、费用成本高低等因素考虑连锁分店的财务人员管理模式，以实现公司组织控制目标。
连锁分店的负责人和财务负责人应由总部规定相应的权责范围，职责上相互制约，对费用报销、商品出库销售、返利确认、销售合同、促销广告等重要经济事项实施连签制度。连锁分店的所有财会人员的招聘、离职应由总部备案或审核，连锁分店的负责人无权任命或解聘财务人员，增强连锁分店的财务人员的独立性，以利于连锁分店的财务对总部控制政策的独立执行。
建立实物、资金安全保全第一责任人制度。连锁分店的财务会计为实物、资金安全、完整的第一责任人，出现问题，连锁分店的财务负责人为第一责任人，加大连锁分店的财务负责人对实物资产、资金安全的监控责任感和主观能动性。建立应收帐款第一责任制度，连锁分店的销售人员对应收帐款负有第一责任，加强销售人员对应收帐款的责任。
推行连锁分店的人员经济担保制度，连锁分店的人员因过失、渎职等原因给公司造成经济损失，经济担保人负有连带赔偿责任，以加强连锁分店的人员的风险和责任意识。
销售预算制定。公司在确定销售计划时要符合实际，对销售人员下达销售指标时应充分听取销售人员的意见，切忌主观臆断，脱离实际将指标定得过高而严重挫伤销售人员的积极性。
费用预算指标制定。常用的销售费用预算方法有以下几种：量入为出法，公司在估量了自己所能承担的能力后安排连锁分店的费用预算；销售百分比法，以一个特定的销售量或销售额的百分比来安排销售费用；竞争对等法，公司按竞争对手的大致费用来决定自己的费用预算；目标任务法，公司或营销人员首先要明确自己的特定的目标，确达到这一目标所必须完成的任务以及估算完成这些任务所需要的费用，来决定费用预算。费用预算是公司资源的配置过程，无论采用何种费用预算方法，都应根据公司现有资源状况围绕公司战略目标进行。
总部对连锁分店定期或不定期的审计检查，重点审查其经营情况和财务活动是否符合总部的规定，发现连锁分店在运行中出现的问题。审计制度可以促进连锁分店准确贯彻总部的财务控制政策，防止其走样。
总部与连锁分店的定期对帐。总部应定期与连锁分店核对资金帐、会计科目帐、实物帐等帐目，特别是加强应收应付项目的审核，以便及时发现差异和差错，发现连锁分店存在的问题。连锁分店财务要形成与直销商定期对帐的制度，避免双方莆裆系牟罹嘣嚼丛酱螅斐纱簟⑺勒氏窒蟆F毡槭凳?收支两条线"原则。在连锁分店设立销售专户，连锁分店的销售帐户只收不支。制作资金日报表并上报公司总部。资金日报反映当日销售收入、当日收款金额、应收金额，累计当月销售收入、累计收款金额、累计应收等销售数据信息。
加强应收帐款管理，保障资金安全。实行"谁销谁收"原则，即谁对外承担销售业务，以及谁签定合同，由谁负责货款回收；防止内外结合，将货款私吞。控制发货节奏，降低应收帐款，按照经销商实际的经营情况，建立经销商库存数据库，通过对经销商库存的动态掌握，采用"多批少量"的方法控制应收帐款。加强铺货控制，对经销商建立严格有效的资金占用预警及调控机制，设立铺货资金占用评价体系，使铺货的控制完全量化，发出商品占用维持在一个合理的水平；设立铺货担保制，经销商在交纳一定现金担保金的基础上，给予经销商一定金额的铺底。
稳定有序的价格政策是公司市场操作的关键，销售过程中价格体系混乱，就可能扰乱整个市场秩序，影响产品的市场竞争力，也是形成窜货、连锁分店人员舞弊的重要因素。重要的价格监控措施有：
1、建立价格信息库，及时收集本公司产品价格信息，监督连锁分店的和经销商价格执行情况。其主要监控点：连锁分店或经销商对外批发价是否低于或高于总部规定的指导批发价；经销商零售标价是否低于或高于总部的建议零售价；连锁分店或经销商是否有在公众媒体上未经总部批准的非正常价格信息。
书店财务管理制度范文4
关键词：预算；管理
中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）005-000-01
一、预算管理概述
预算是计划工具的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据，有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。按照预算所涉及的预算期，可以分为长期预算和短期预算。按照预算所涉及的内容，可以分为总预算和专门预算。按照预算所涉及的业务活动领域，可以分为营业预算和财务预算。各项预算的有机组合，构成企业的全面预算。
二、新华书店在预算管理中存在的问题
1.财务预算替代全面预算。预算年年编，年年由财务部编。大多数单位的预算工作都由财务部牵头，但往往都成了财务一个部门的工作。财务部作为职能部门，由财务部牵头组织的全局性工作，往往得不到平级部门的足够重视。全员参与度不够，会导致全面预算工作被财务预算，甚至是财务报表预算所替代。
2.信息化水平低。全面预算工作，是一项涉及整个单位，异常繁杂的工作，整个预算过程有大量的信息、数据流转。目前大多数的书店都没有使用预算管理软件，预算的编报、审核、执行、调整等工作大多依靠人工，很大程度上影响了预算工作的效率，也加大预算执行过程中的控制难度。
3.业绩考核压力，导致欺骗性编报。高层管理者在测算下达业绩考核指标时，往往会参考低层管理者编报的预算。因此低层管理者在编报预算时都会给自己留有“余地”，为未来不可预见的成本增长和收入锐减提供保护。编报者会刻意地放大负面因素对收入的影响，从而低估收入，例如预期学生数减少，从而少报征订收入；会刻意地放大费用的钢性，从而高估支出，例如放大包件数，从而提高物流费用。迫于业绩考核的压力，编制虚假预算是实际工作中比较常见的现象，并且这一现象还会形成一种博弈，低层管理者通过谎报预算来减压，高层管理者通过加压来纠正谎报的可能性，谎报和纠正不断增加，最终导致预算失去控制。
4.预算跟踪调整不到位。预算的跟踪调整是预算工作能否成功的重要环节。预算一经制定，原则上不应随意变动，否则预算没有威信可言，整个工作无法顺利开展。但是意外总是有可能发生，当特殊情况出现，实际经营状况可能与预算出现重大差异，如不及时调整预算，预算也失去了对日常经营的指导。在实际工作中，预算的跟踪调整工作往往不到位，对于不直接影响日常运营的项目不及时甚至根本不调整，而对于那些直接影响日常运营的项目又过于频繁的调整，使得预算失去控制。
5.缺乏完善的预算评价体系。预算考评是预算工作的收尾环节，对整个预算工作起到激励与约束作用。只有通过科学的考核评价，做到奖罚分明，才能保证预算工作的有效开展。在现实工作中，往往“责权利”不明确，评价指标过于片面，对绩效评价指标主要限于财务指标，而忽视了非财务指标的重要性，因此不能全面反映企业的实际运营状况和员工的工作业绩，导致业绩评价不公，甚至导致预算工作的失败。
三、改进的建议
1.提高管理层的重视程度，提升预算的管理层级。预算管理，特别是全面预算管理，是一项全局性的管理工作，单纯依靠一个财务部是无法协调和控制的。现实中也常常得到这样的印证，如果一个单位的一把手特别重视预算管理工作，并且亲自参与到这项管理活动中，那么这个单位的预算管理工作往往十分出色，反之则大多走走过场，草草了事。最高领导层应该意识到，预算管理是让公司战略得以落地的重要手段，是管理公司整体运营的重要武器，必须牢牢掌握在自己的手中。新华书店应该成立由总经理挂帅的预算管理委员会，总体负责全面预算工作，这样才能体现预算管理的层级，保证管理的权威性，便于预算工作的推进。
2.推行参与型预算，强调以销售预算为起点的预算模式。参与型预算是一种行为观预算模式。它强调公司在执行全面预算工作中注意发挥员工的主观能动性，鼓励全体员工都参与到预算工作中去。当全体员工都参与到预算工作中去，就能营造出“这是我们的预算”的氛围。可以减少低层管理者对预算的人为调整，提升预算编报的客观性。
以销售为起点的预算模式，以销售预算的结果为起点，分别编制采购预算、成本预算、费用预算、财务预算，最终形成预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。这种以市场为导向、以预计销售收入作为编制其他预算基础的预算编制方法，考虑了新华书店面临的市场风险性和多变性，使得编制出的预算更能适应市场状况，更加客观。同时以销售收入为基础编制的预算指标更贴近实际，使预算管理工作的控制与激励作用得以更好地发挥。
但是，参与型预算加大了预算编报、执行、控制的难度，因此使用成熟的预算管理软件将是迅速提升预算管理效率的有效途径。
书店财务管理制度范文5
20xx财务工作计划范文(一)
一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。
7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。
9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文,可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。
20xx财务工作计划范文(二)
20xx年，我们要对过去工作中不足的地方进行完善管理，对做得好的我们需要把工作做得更好，加强财务管理，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
1、响应公司工作会议精神，围绕公司资产经营考核目标，开源节流，增收节支，强化成本控制，从每一件小事做起，为公司真正的开源节流;
2、财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化,以最优的人力配置谋取最大的经济效益;
3、在新的一年里，财务部工作人员应在领导的正确领导下制定对全公司其他部门的考核制度或者相关办法;
4、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用;
5、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各岗位的职责，对应收款的监督，对工程款回收的期限把握、回款具体事宜、相关责任人都应有相应的监督，加大财务监督力度;
6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项等等;做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确;
7、其他方面，听从公司领导的工作安排，认真的完成每一项任务。
在新的一年里，祝愿公司能上一个大台阶，我将与公司同进步，共发展!
20xx财务工作计划范文(三)
时间过的好快，似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多月的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和XX年酒店财务工作计划的具体情况：
酒店简介：××大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的XX年财务工作计划如下：
1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。
2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。
3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%。
在××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的最大化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：
迎新年，XX年工作计划如下：
1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。
2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。
3、对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。
4、针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。
20xx财务工作计划范文(四)
20xx年我们财务室人员应一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。因此特拟订20xx年的工作计划如下：
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。
二、新年度，财务室将从：财务会计工作、惠民专项资金方面、信息与统计方面和固定资产医疗设备管理方面入手做好各项工作。
1、做好财务基础及核算工作，同时加强财务室与各科室之间的沟通联系工作，积极参与到医院的经营活动中去，做到事前了解、事后分析，加强财务数据预测和分析工作，发现问题及差异时及时与各科室沟通并查明原因予以纠正。
2、创新思路，加强财务管理和监督工作，查疏堵漏，把工作做深做细，加强财务收支监管力度，确保医院收入不外流，医院资金能够合理有效的运转使用，使医院效益最大化。
3、不断加强自身学习，提高自身业务水平，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，提高自身业务管理水平，力求为领导管理决策提供切实可靠的财务依据，能够真正发挥财务人员应有的作用。
4、加强基本公共卫生补助资金、基本药物补助资金和村医补助等惠民专项资金的管理和合理使用，按照现行财政管理体制，各项经费收支均依照《事业单位财务制度及其会计制度》及院内财务管理制度进行管理，20xx年政府收支分类科目依照《事业单位财务制度及其会计制度》进行明细分类核算。
5、对各个部门需要采集单位和个人的信息，要及时配合和完善好工作;劳动工资统计工作也要认真、仔细，做好台账和季度、年度的统计工作，确保上报统计数据真实、准确。
6、加强固定资产、医疗设备的管理：加强配合医院领导的决策，对固定资产的结构进行有效的分类、整理，建立新增新建购置资产的审批制度, ,建立报废及转移资产的交接手续，对资产建卡建档的管理体制，确保资产的合理配量，高效运作。每年进行一到两次固定资产的盘点清查。医用物资及药品：积极与药房和物资管理部门进行对账，确保账目与实际库存物资一直，每年进行库存物资的盘点清查。
三、加强医院财务管理制度：
严格执行医院财务管理制度，落实固定资产购置处理、开支审批等制度，确保医院财务管理工作严格规范。做好财务分析：为领导决策提供真实的财务信息，各期的财务分析是一种帮助领导了解医院当前财力状况比较理想的上报方式。在财务分析中，财务人员不能只报喜不报忧，应实事求是地反应当期财务状况，并根据自己的经验向领导提出合理的建议和看法，供领导决策和参考。
四、加强对出纳工作的指导和监督。
1、指导出纳做好银行存款和现金日记账，加强现金的收付和银行结算的管理。
2、督促出纳做好各种费用开支的核算，及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
五、在业务知识和管理经验上与自已的本职工作要求还存有一定的差距。
书店财务管理制度范文6
一、制定适合企业发展的财务制度
（一）财务制度分类从管理需求的角度财务制度可分为以下四类第一类：财务机构设置及财务人员岗位职责范围、财务人员聘用及管理条例。第二类：与会计法规、会计制度联系紧密，企业资产、资金核算及管理制度。企业资产管理主要是对企业日常经营活动内容的管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、成本管理、销售收入、利润分配等管理办法和程序，以及为核算制定的实施基础计量和计价等方面制度，包括：固定资产折旧方法、存货计价、费用摊销等。第三类：与风险管理相关内控制度。包括资产控制、负债控制、成本费用控制、投资、筹资风险控制、全面预算制度等第四类：与企业管理采用手段相关的制度。如：会计电算化、企业信息化管理制度。
（二）制定适合企业发展的财务制度1．结合企业自身经营特点以盘点制度为例：盘点制度存在于任何企业中，适合企业的盘点制度，必须结合企业的实际情况，把盘点中容易出现的问题以及注意事项要写进盘点制度。珠宝行业的钻石盘点，有行业经验的人都知道，30分以上有国际证书的钻石在钻石腰棱上有证书编号，拿高倍放大镱能看到与国际证书一致的条码，这个条码是唯一的，是钻石身份象征，在珠宝企业的盘点制度中必须规定盘点细则，30分以上钻石必须逐项查看腰棱号码是否与国际证书相符。企业财务人员会变动，也不是全有行内经验的，盘点细则在制度中有明确规定，就能避免因人员变动给企业带来因操作不当带来的管理问题。2．结合企业不同时期的管理手段企业不同时期的管理手段不同，制定的财务制度必须与之相适应不能一劳永逸。初创型公司管理手段受企业资金限制，管理系统功能不完善，不能达到管控效果。制定与之相适应的岗位职责与管理规范，特别是单据方面的管理，更需要细则，对财务人员岗位操作规范要求更细，系统的不完善，必须通过制度把关。当公司不断发展管理手段也在不断提升，财务管理制度也应随之修订完善，特别是具有指导意义的管理流程和岗位职责方面的制度及内控方面的制度不能三、五年都不变。以零售业为例，公司成立初期只有一、两家直营店，为了节省资金，供应链管理系统相对落后，门店现金管理没有纳入供应链系统，就必须要求门店每天必须借助EXECL表填写资金日报表，这阶段的现金管理制度就必须详细规定每日资金日报表如何填写报送。发展到几十家，更新了ERP系统，资金日报表纳入ERP管理系统，系统会自动生成门店的每日资金报表，这时原有制度就需要修改，财务人员工作岗位职责也需要修订，新制度规定要求财务人员每日上班必须检查ERP系统中的门店资金日报表，超过规定的限额提醒门店必须存入银行，在新的ERP系统中除现金存入银行这项可操作外，其他均由系统自动生成，减少人为操控风险。3．结合企业不同发展阶段的管理需求企业所处的发展阶段不同，管理需求也不同，财务管理制度侧重点也不同。对于基础管理薄弱的企业，财务基础管理制度的制定一定要具用可操作性和指导性，这关乎企业未来发展速度和规模。基础薄弱的企业，随着业务不断增加、规模扩大就会暴露很多管理问题，使企业管理者忙于救火，成为企业发展战略实现的瓶颈。对于处于扩张期企业现金流的管理尤为重要，特别是内控制度建立，必须将筹资、投资风险内控制度放在首位。许多企业的消失都是败在扩张期没有做好现金流的管理，因此建立完善的投资制度、筹资制度、业务流程管控制度、全面的预算制度成为这个时期企业发展的重点工作。成熟型的公司现金流稳健，市场也趋于饱和，公司增长缓慢，这个时期的企业必须向内部管理要效益，加强细节管理，许多公司表面看似管理没有问题，细分析发现资源浪费不少。建立全面预算管理制度、做好成本、费用、等方面管控，减少资源浪费。
二、企业财务制度的实施与应用
财务部是制度的执行部门，制度能否得到落实执行制度的人是关键。
1．建立与制度配套的奖惩机制以差旅费制度为例，每个企业都有的差旅费制度，员工出差借款往往报销不及时，如果财务人员不追回，有的超过一个月，甚至两三个月不还，因此从两方面进行管理，一是在财务人员岗位职责中明确规定，每个月必须对业务往来进行管理，注明业务发生时间，对于超过两个月的，必须注明原因，并通过公司内部邮件发给具体经办人，以达到提醒的目的，如果财务人员没有提醒，导致超期，影响财务人员业绩考核影响奖金；管理好的也会有奖励。二是经办人对于迟报的，根据迟报时间对经办人进行罚息。
2．建立持续的财务制度培训公司的制度随公司发展不断完善和修订，另一方面员工也在变动，财务部定期组织员工学习与之有关的财务制度，同时要得到人力资源部门的支持，对于制度的学习进行考核，对于成绩优秀的给予奖励，对于不合格要另外再补课，参加人员要记课时，三次不合的给以罚款。
