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建筑施工企业资金管理分析

2019-12-21 10:15 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:资金是企业的血脉,是一个企业生存发展的基础,资金管理是企业管理的核心环节,加强企业资金管理对提高企业的竞争力有着举足轻重的作用。近年来,我国“一带一路”政策引领许多大型建筑企业走出门,参与了各国的基础设施建设,建筑施工企业的规模、数量都在不断增长,竞争日益加剧,企业应不断提升自身管理能力特别是资金管理能力,只有让资金产生效益、促进生产才能成为规模与效益并重的质量效益性企业。本文简要阐述建筑施工企业资金管理的现状,分析建筑施工企业的资金管理存在的问题,并提出意见和建议。

关键词:建筑施工企业;资金管理

一、建筑施工企业资金管理现状

(一)建筑施工企业行业特点

我国建筑施工企业存在项目分布地域广、施工项目多、生产周期长、信息化手段相对较弱等特点,许多大型企业同时存在建工程几百个,施工管理人员素质参差不齐,很多企业没有稳定的战略合作下游供应商,偏远项目信息化程度较差。建筑施工行业在产业链中属于末端,在市场地位上长期属于被动地位,首先面临的就是生存和发展问题,利润水平低,盈利能力有限,部分业主会要求在项目所在地开立银行账户并进行监管,要求项目资金专款专用。在具体项目实施过程中,部分下游供应商(如水泥、商砼、砂石等)因为地域原因,可供选择的余地很小,在供应上形成了实质上的垄断,基本上这部分供应商很难给企业形成无息融资,建筑施工企业工程项目一般都留有各类提留金,供应商要求全额付款的还会占用业主支付资金之外的资金。

(二)建筑施工企业资金管理现状

由于建筑施工企业自身行业特点,施工企业资金管理存在开户地分散、银行账户多、部分项目付款受监管、总部与项目部之间资金在途时间长、项目部财务人员配备不足、资金预算不准确、资金沉淀不足等特点。为更好发挥资金集中优势、增强集团总部对集金的管控力度,建筑施工企业资金收支一般实行两条线管理,也就是对外收款的账户由公司总部统一管理,根据公司内部管理规定要求各资金需求单位报送资金需求计划,根据公司自身资金情况结合各单位资金需求统筹安排资金,再根据资金安排将资金支付到各单位或者直接对供应商支付。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

(一)市场竞争加剧,施工项目模式不断创新

随着全球基础设施建设的不断推进,建筑施工这个市场庞大,施工企业更是越来越多,施工项目的各种模式创新层出不穷,近年来,BT、BOT、PPP、EPC、FEPC等模式不断出现在人们的视线当中,对建筑施工企业总承包能力、人员组织、物资调配、技术创新、融资能力等都提出了很高要求。随着中国“一带一路”建设“朋友圈”不断扩大,越来越多大型建筑施工企业走出国门为一些基础设施老旧、经济不发达的国家进行施工改造,建筑企业融资能力显得尤为重要,国内由政府主导的PPP项目、房屋建筑项目的工程款支付比例也明显低于一些传统的国有大型业主单位,为了赢得更多的客户,建筑施工企业出现垫支施工的情况是在所难免,垫资不仅会使得公司的流动资金减少,影响公司资金安全,企业的资金管理难度也会增加。

(二)资金管理存在问题,资金使用安全有待加强

资金管理是建筑施工企业的血脉,控制着整个企业的经济命脉和前途发展,但目前建筑施工企业的资金管理仍存在许多问题,首先由于建筑施工企业自身特点,建筑施工企业资金银行账户多,资金分散,很难形成大的资金池,资金收支两条线管理,统筹安排资金,也拉长了资金分配和在途时间,其次建筑施工企业组织实施工程项目需要协调配置各类不同的资源,项目资金支付计划也不十分及时、准确,实际的资金使用和资金预算存在一定差距,甚至有些项目根本就没有资金预算,加上个别项目存在资金监管,也会影响集团总部集中调配资金,再次一些建筑施工企业项目多,财务人员配备不足,很多项目上的财务人员特别是出纳是兼职,这部分人员不具备财务人员的一些基本素质,资金安全管理意识淡薄,对公司的财务规章制度不熟悉,容易引发各种经济案件和法律纠纷。

(三)企业内控制度不完善,财务制度建设有待加强

完善的内部控制制度对企业资金安全是有效有保障手段,特别对于建筑施工企业尤其如此,由于建筑施工企业大多是采取项目经理负责制,加上工程项目分布广,银行账户多,项目财务人员配备不齐,使得资金监控与管理都比较难,这样的实际情况使得即使公司有统一的内部控制制度,对各施工项目来说也是实施比较困难的,很多情况下只是流于形式,对企业财务风险形成很大威胁。

三、建筑施工企业资金管理的建议

(一)建立资金预算体系,合理筹集分配资金

建筑施工企业所创造的价值在国民经济中的地位举足轻重,随着我国有序去产能并推动产业转型升级,企业要制定合理的资金管理模式对资金进行统筹管理,即能让资金产生最大的经济效益,也要保证资金的使用安全。笔者认为建筑施工企业资金管理要做到事前预测、事中控制、事后分析、评价考核,建立起企业自己的资金预算管理体系,需要根据实际情况由各资金需求单位制定全年资金预算,企业要站在战略发展的角度,统一分配和调度资金,并将批复后的全年资金预算由各资金需求单位分解到各个季度、月度,过程中严格按照资金预算进行,定期对资金预算执行情况进行跟踪分析,制定奖罚办法并加大落实力度。

(二)利用信息化建设,理清资金管理流程

建筑施工企业工程项目点多面广,资金管理更需要加强信息化建设,依托信息化手段理清资金管理流程,减少资金周转环节,降低资金审批周期,强化在线监控。现在许多大型企业集团都开始实施或者试点财务共享模式,从业财融合的角度出发,将财务和业务流程标准化,将人力、物资和资金等资源集约化,推行统一的信息标准、业务流程、成本标准、组织体系,打造物流、资金流、信息流和价值流“四流合一”,实行会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控,促进财务管理规范化。

作者:杨丽 单位:江西水电公司

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