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建筑施工企业资金管理问题和措施

2019-11-29 10:17 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:在企业财务管理工作中,资金管理作为核心,决定着整个企业发展全过程。就建筑施工企业而言,因其面临结构转型以及发展规模扩张,如何进一步提升资金管理水平是当前建筑企业面临的重点问题。本文基于此分析建筑企业资金构成,针对当前建筑施工企业资金管理存在的问题提出相应的解决措施,以供参考。

关键词:建筑施工企业;资金管理;问题;措施

一、引言

资金管理作为整个企业的财务管理核心所在,资金管理流程是否顺利、利用率是否高效都直接决定整个企业未来。本文基于建筑施工企业的行业特征以及资金管理现状进行分析,以此提出相应的解决措施,希望以此能够为相关人士提供参考性意见。

二、建筑企业资金构成分析

一般情况下,建筑行业的资金构成包括:①流动资金,主要是保证企业日常施工所需周转的款项总和,也是企业所拥有全部资产中的一小部分。一般分为两种:一种是生产中的流动款项,主要包括材料款、备用金、维修款等;另一种是流通领域,流通中所需要的流动款项,通常情况下包括结算资金、成品资金以及货币资金;②其他货币资金,指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括信用证保证金存款、银行承兑汇票保证金存款和外埠存款等,比如,电子银行承兑汇票的保证金;③专项资金,主要指的是根据国家相关政策制度规定在企业内部成立的用于各种专门用途的款项,一般分为特种基金、专用基金以及专项拨款等。

三、建筑施工企业资金管理存在的问题

(一)建筑企业资金闲置与规模扩张两者矛盾冲突

关于建筑企业资金闲置与规模扩张两者矛盾冲突这方面,主要体现在企业为实现自身快速发展的同时需要资金提供支撑,因此贷款需求也因此逐渐增多,但因建筑企业中的资金多用于项目建设,这部分资金没有办法进行有效归集,这就使得企业中很多闲置资金没有得到充分利用,给企业的发展造成存贷两个方面资金双高的发展局面,因此如何减少企业项目资金沉淀,对企业资金进行集中性管理,以上都是建筑企业急需解决的问题。

(二)资金管理制度流于表面

虽然当前我国很多建筑企业结合自身发展实际制定了相应的资金管理制度,但因“业主资金监管与企业资金集中这两者之间存在的矛盾”情况没有切实发生改变,很多业主对此不理解,这也就对企业资金归集工作造成一定阻碍,例如签订三方监管协议、强制性罚款等等,以上都使得建筑企业在进行资金集中管理工作效率低下。

(三)建筑项目完工资金结算滞后

结合建筑施工具有生产周期比较长这一特征而言,没有完工结算的工程资金占用比例比较大,逐渐形成工程完成资金没有结算这一现象。若项目完工后没有及时与业主进行结算,就会使得企业资金处于存货状态,资金占用量也会逐渐加大,存货中转期也会因此延长,这对建筑企业的正常运营有很大的影响。

(四)建筑行业应收账款中转率低,回收慢

不论是什么样的企业,应收账款周转率直接决定整个企业应收账款周转速度比率,也就是证明在某段时间内企业将应收账款转变为现金的情况,表示的企业从中获得权力至收回款项、变成现金使用的所有时间,就建筑施工企业行业的性质影响,建筑企业普遍存在应收账款中转率低,回收慢这一现状。

四、建筑施工企业资金管理问题的解决措施

(一)健全并完善建筑施工企业资金管理制度

建筑施工企业应结合自身发展实际制定相应的资金管理工作制度,根据“统一进行调配、分级归口管理”的资金管理原则将资金进行集中性管理,归集架构可以设为二个级别,也就是将项目归集至分子公司的总部,而分子公司总部归集至集团总部,最后由集团总部统一进行调配。与此同时,建筑企业各分子公司需要每个月月初将当月资金使用计划表上报,建筑企业总部根据资金使用计划表对资金进行合理调配和管理。这样做的主要目的在于进一步强化资金管控工作力度,加快建筑施工企业的资金周转速度,有效提升建筑施工企业资金使用效率,另外根据当前建筑行业普遍存在的应收账款方面的问题,建筑企业可通过制定《应收账款管理办法》,从信用、日常、催收等多方面进行,将应收账款与考核方面进行挂钩,以此来进一步发挥企业项目管理部门的主观能动意识,成立专门应收账款管理工作小组,确保企业能够顺利进行应收账款回收工作。

(二)强化建筑企业资金管理工作的重要性意识

健全建筑企业资金管理制度过程中,企业还应该给予资金管理工作一定的重视力度,加强对资金管理重要性的宣传,以此来进一步提升建筑企业员工对资金管理的工作意识,从而促使企业将资金集中管理工作提升到更高层次。其一,要求企业员工明确资金管理不仅仅是财务工作,还是关乎整个企业运营经济效益方面,要明确自身职责所在。其二,对于资金管理工作,应该积极迎合当前时代发展转变以往资金管理管理,加强企业与业主之间的沟通,以此来促进建筑企业资金集中管理工作的顺利进行。

(三)构建企业财务共享服务中心

通过构建企业财务共享服务中心,会计核算以及财务报告业务也会统一化进行,建筑企业中的资金管理工作也会因此集中性进行,这样做的优势在于建筑企业对资金进行调度、投资和融资活动的顺利进行,有效提升企业资金使用率,对企业的规模发展有积极性意义。通过逐级上报、下达、分解、期中预警跟踪、期末考核等方面对企业资金预算进行集中管理,通过集中管理的方式设置专门性的结算账户、分配现金流预算、支付结算以及收支管理。

(四)加强对企业资金集中管理考核

企业在进行指标考核过程中,资金集中管理作为其中比较关键性的一项指标,只有加强资金集中管理指标在考核中占有的比例,才能够切实提升企业资金的使用效益。除此之外,企业还应该加强对银行账户的管理工作,将其纳入考核范围中,对长时间不使用的账户应该定期进行清理,避免因这种类型的账户对企业开户以及资金归集有影响。

(五)加快建筑项目结算进度以及应收账款周转率

建筑企业中建设项目结算不及时,就会出现大量已完工项目未结算工程,资金占用比例大这一情况,基于此这就需要建筑进一步加快自身与业主的资金结算进度,减少已完工未结算项目工程,以此来提升企业资金使用流动性。另外,企业还应该进一步强化工程款项清欠工作力度,将工程款项回收工作落实到个人,将业绩与资金回收率两者相联系,相关负责人在进行项目合同签订过程中,应将合同中所有条款仔细阅读,特别是付款方式,双方责任与义务等。由于建筑施工本身具有的特殊性,经常会遇到各种变更问题导致施工量增加,同时也会因此增加相应的工程款,相关负责人要规避这部分工程款项的拖欠情况。建筑企业还可以建立专门性清欠工作部门,主要工作职责是追收工程款,除此之外,企业还可以利用法律的手段来保证自身合法权益,从而提升企业资金使用效益,促进建筑企业良性发展。

五、总结

综上所述,本文首先分析建筑企业资金构成,分别从建筑企业资金闲置与规模扩张两者矛盾冲突、资金管理制度流于表面、建筑项目完工资金结算滞后、建筑行业应收账款中转率低,回收慢,分析当前建筑施工企业资金管理问题,又从健全并完善建筑施工企业资金管理制度、强化建筑企业资金管理工作的重要性意识、构建企业财务共享服务中心、加强对企业资金集中管理考核、加快建筑项目结算进度以及应收账款周转率五个角度提出相应的资金管理措施,旨在更好地促进我国建筑施工企业的顺利发展。

参考文献:

[1]慕恩成.建筑施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].财会学习,2018(13):199.

[2]蹇昱婷.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济,2018,No.570(22):142-143.

[3]王烨.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].当代会计,2017(7):17-18.

[4]栾国栋.论建筑施工企业资金链管理问题及对策[J].财经界(学术版),2017(8):40-41.

作者:窦艳玲 单位:联建建设工程有限公司

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