摘要：资金管理是企业经营管理的重要组成部分，贯穿于生产经营活动的全过程，科学有效地管理资金，可以提高企业的综合竞争力。由于建筑行业市场竞争越来越激烈，所施工的工程项目普遍存在工期长、资金投入大、施工环境复杂等特点，如何有效管理资金，顺利完成工程项目施工，是每个建筑企业急需解决的难题。本文阐述了建筑企业资金管理的重要性，分析其资金管理过程中存在的问题，并提出了加强资金管理的对策，希望能对建筑企业提高资金管理水平有所帮助。
关键词：建筑企业；资金管理；问题；对策
随着市场经济不断深化，资金作为企业流动性最强、控制风险最高的资产，越来越引起企业的高度重视，资金管理已成为企业管理的重要组成部分，资金管理水平的高低直接体现一个企业的管理水平，资金管理不慎，会对企业可持续发展造成很大的影响。作为生产周期长、资金占用量大、施工环境复杂、施工管理人员素质参差不一、市场竞争越来越大的建筑企业，要想顺利完成施工任务，提高企业的竞争力，管控好资金越发显得重要。
一、建筑企业资金管理的重要性
建筑企业的特点决定其资金管理是企业管理的重要组成部分，如何在整个施工过程中科学合理管控好资金，关系到建筑企业的可持续发展能力。资金集中管理有利于企业增强资源配置优势，增强企业融资和偿债能力，提高建筑企业市场竞争力。首先，通过对企业资金的集中管理，对资金的合理调配，提高资金使用效率，可以降低企业财务费用，优化企业的资产负债结构，增强企业融资和偿债能力，提高企业盈利水平；其次，通过资金集中管理，提高企业资金运作效果、筹融资和投资能力，为企业扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供财务支持，从而提高企业综合竞争力。加强资金管理可以防范企业财务风险的发生。首先，加强对各个项目施工期间的工程款回笼、材料款和人工费等付款流程的管控，财务部门可以及时掌握企业的资金状况，将企业现金流量维持在一个稳定区域，防范财务风险的发生。其次，企业通过加强资金管理和管控，建立健全资金管理内部控制制度，合理保证经营管理活动合法有效，可以防范贪污、诈骗、挪用公款等违法行为的发生。
二、建筑企业资金管理存在的不足
（一）资金管理松散，恶性竞争承接项目,企业存在潜在的财务风险
建筑企业普遍采用三级管理模式（即总部下设分公司，分公司下设项目部），大部分企业允许各分公司开设银行账户进行自收自支，部分企业虽然要求工程款统一转入公司总部账户，但公司总部也是在收到工程款后扣除管理费、税金等相关税费后将工程款余额全额下拨分公司自行安排使用，而分公司对各个施工项目普遍实行项目部内部承包管理模式，各项目部自行解决项目的运营资金，资金回笼快的项目存在资金沉淀现象，而工程款回收慢的项目，需要通过民间融资进行项目运营，部分项目部甚至靠违规收取分包商保证金来解决运营资金。这种松散型的资金管理模式不仅不利于企业资金的总体规划，增大了项目资金成本，一旦项目业主不能及时支付工程款，会给企业整体的经济利益带来不良影响。另外，随着建筑市场供大于求，市场竞争激烈，部分建筑企业为实现规模的扩张，通过价格战、垫资施工等恶性竞争方式来承揽工程，这种无序的竞争，造成建筑行业工程款拖欠严重，农民工讨薪事件时有发生，不仅加大了企业的应收账款回收难度，降低其盈利能力，而且对建筑企业的声誉造成不良影响。此外，垫资施工占用建筑企业大量流动资金，如果应收账款不能及时回收，很容易造成企业资金链断裂，影响企业可持续经营能力。
（二）项目预算管理和资金预算管理流于形式
由于建筑企业普遍存在采用以包代管模式，加上承接项目比较多且复杂，造成不少企业对项目预算管理不够重视，项目预算编制流于形式，资金计划的编制未能按项目实际情况进行编制，甚至存在虚列支出的情况。此外，在实际执行过程中，部分项目负责人未能严格执行预算计划，随意改变资金用途、实际使用资金与计划差异较大。上述问题的出现加大了企业资金管理的难度，导致企业成本费用管理失控，增大了企业财务风险。
（三）内部控制制度不完善，执行不到位
经过几十年高速发展的建筑行业，由于行业的特殊性，现阶段仍然存在相当多的施工企业尚未建立健全资金管理制度等内部控制制度，部分企业虽然建立了相关的内部控制制度，但未能有效执行。目前比较突出的问题有，第一，项目施工过程中未能严格执行采购合同管理，先采购后补合同的现象突出。第二，普遍存在利用大额现金支付材料款、人工费等现象，项目负责人套取企业资金行为时有发生。第三，内部审批流程不完善，财务人员管控资金能力有限。
三、加强建筑企业资金管理的对策
（一）实行资金集中管理，加强项目承接管控和应收账款的管理
首先，实行资金集中管理，提高资金使用效率。针对建筑企业资金分散、资金使用效率不高的问题，企业应对资金实施集中管理,并根据各企业的实际情况，选择总部统收统支、总部资金结算中心等模式进行管理，或者组合模式进行管理，通过资金的集中管理，充分发挥资金集中配置优势，提高资金使用效率，增强企业融资和偿债能力；通过资金的集中管理，加强资金使用环节的监控，防范财务风险的发生。其次，控制项目承接环节风险，从源头上降低工程款拖欠风险。企业应成立项目承接风险控制小组，项目承接风险控制小组应对拟承接项目进行梳理，并从以下几方面进行监控：第一，对拟承接项目的相关信息进行尽职调查，模清项目业主资金来源、项目真实性、是否具备开工条件等情况；第二，严格控制垫支项目的承接，对部分优良项目确需垫支的，要限制垫支比例，并对过程进行监控；第三，规范项目承接合同的签订，严格审核合同相关条款，尤其是付款条款，避免掉入合同陷阱。再有，加强应收账款的管理工作。有条件的企业应成立工程款结算及催收小组，专门负责企业工程款结算及催收工作，采取积极的应收账款催收策略。第一，按照合同约定的施工节点，及时进行工程进度款结算；第二，根据合同的付款条款，督促项目业主及时付款；第三，对无正当理由的连续拖欠工程进度款的项目，应及时向企业管理层和企业风控部门汇报，由企业决策层作出是否停工的决定，并依法索取停工损失。
（二）加强项目预算管理，编制并严格执行资金预算计划
工程项目普遍生产周期长、资金投入大、施工环境复杂、施工过程中不确定性因素较多，如果企业施工前不做好施工总体规划，会造成公司资源的浪费，成本得不到控制，因此应加强项目预算管理和资金预算计划的编制。企业应根据各个项目合同条款、合同中标造价、工程预算定额及施工组织方案对项目各项成本费用组成要素进行综合测定，主要包括：直接费（含人工费、材料费、施工机械使用费），间接费（含企业管理费、规费），利润，税金及其它费用,并在此基础上，编制专项劳务用工计划、机械及周转材料计划、材料计划（含主要材料供应商及物资计划）等各项计划，再据此编制资金使用计划，企业对各个项目的资金管理按各项目编制的资金使用计划进行控制。此外，建筑企业要完善绩效考核机制，做好预算执行情况的评价考核工作，对执行预算良好的项目给予奖励，对执行预算差，无法给出合理解释的预算超支严重的项目，要追究项目负责人的责任，以确保预算管理的有效性。
（三）完善内部控制制度，规范资金使用
（1）加强合同管理，严格控制对外赊账和收取保证金
建筑企业应加强材料采购、机械租赁以及劳务分包等环节的合同管理，所有大宗材料采购、机械租赁以及劳务分包等成本费用的开支原则上均需先签订合同再实施采购等相关业务，所有合同均需经企业合同审批小组审批后才能对外签订。严格控制项目部对外赊欠材料，项目部管理人员，均不得私自以项目或公司名义对外进行赊欠材料、签署赊账合同而形成不可控的材料款拖欠行为，如施工确实需要，须报经公司审批后，办理好相关批准手续，统一由公司办理对外赊料手续。另外，项目部不得以本公司或施工项目或与本公司及施工项目相关的任何名义向任何其他方（人）收取各种形式的押金、保证金、意向金等，根据合同约定收取的上述保证金，全部转入公司总部银行账户，由公司总部统一控制使用。
（2）严格执行用款审批制度,规范资金使用
建筑企业应完善资金使用审批流程，项目材料款、机械租赁费以及劳务分包等款项支付，均须经企业资金使用审批流程审批后，统一由公司财务部门对公转账支付，严格控制项目部大额备用金的领用。
（3）提高财务人员整体管理水平，加强财务管控力度
企业资金管理工作作为财务管理的重要组成部分，这就要求企业加强对财务人员的业务培训，提高财务人员的整体管理水平，充分发挥财务人员积极性，加强财务人员对企业资金的管控力度，具体要求如下：第一，财务人员要熟悉各项目施工进度情况，做好各项目收支台账；第二，财务人员指导各项目做好材料进场台账、材料款和人工费等结算及付款台账；第三，财务人员要严格执行所有对外付款必须经过相关审批流程审批后才办理对外支付；第四，财务人员对各项目的报账要严格审核。
四、结束语
建筑企业资金管理水平的高低直接关系到企业的经济效益和市场竞争力。随着市场经济不断发展，建筑企业应根据市场的变化，对企业资金管理模式进行科学创新、优化资源配置、发展多渠道融资策略，使企业的资金处于良性循环的状态；充分利用不断创新的金融工具，规避企业的财务风险，提高企业市场竞争力和可持续发展能力。
参考文献：
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作者:梁保同 单位:广西海外建设集团有限公司
