账户资金监管范文1
关键词:国库监管;信息化管理
一、国库收支运行步入信息化管理
(一)国库收入业务步入信息化管理。当前国库收入包括税收收入、税务部门的非税收入和社保基金收入、商业银行代收代缴的非税收入和财政汇缴的非税收入、水资源费收入、排污费收入等等。据调查:从业务种类看，一是随着“金税三期”的上线运行和财税库银横向联网电子缴税业务的深度拓展，由税务部门负责征管的税收收入、的非税收入和社保基金收入，从纳税人或缴款人申报，到商业银行经收并划缴国库，国库办理收纳、分解和上划，基本上实现全程电子化管理。二是随着“金财”工程和“非税收入收缴管理系统”的运行，行政事业性收费、罚没收入等各种非税收入，从缴款人网银缴纳到商业银行的经收环节，已经实现了电子化管理，目前各省市正在加快研究，探索非税收入直缴入库的途径，以期实现商业银行代收代缴非税收入的全程电子化管理。从渭南市全市预算收入业务量统计看，截止2017年6月份，全程电子化业务量占比已达94%，传统手工业务量仅占6%。渭南市预算收入步入信息化管理时代。
(二)国库支出业务步入信息化管理。当前，国库支出包括实拨资金支出、国库集中支付支出、国库上下级之间的调拨支出以及国库与商业银行之间的系统外调拨支出，随着国库集中支付改革的深度推进，地方国库集中支付业务占国库支出业务量达98%。在国库集中支付业务量占比提升的同时，国库集中支付业务信息化处理也实现跨越式发展，以国库集中支付信息管理系统为基础，以央行国库会计数据集中系统、商业银行核心业务系统和财政业务系统为核心，借助大小额支付系统汇划资金，借助横联TIPS系统、国库和商业银行前置综合系统传送信息的国库集中支付业务信息管理网络已经形成，央行国库与商业银行国库集中支付业务之间的清算全程实现电子化处理。
(三)国库收支业务信息化管理的特点。不论是国库收入业务信息化管理还是国库支出业务信息化，均采取“信息流”和“资金流”双通道管理，借助“金税工程”、“金财工程”、“财税库银横向联网系统”和“非税收入收缴管理系统”，实现对各项预算收入的“信息流”管理;借助“国库集中支付系统”、“国库和商业银行的前置综合系统”和“财税库银横向联网系统”，实现对国库集中支付业务的“信息流”管理。不论是预算收入资金划转还是预算支出资金的划转，则均是借助大小额支付系统、央行和各商业银行的行内业务系统，实现对预算收支“资金流”的管理。
二、信息化管理对国库监管带来的影响
(一)对国库监管的有利因素。一是有助于国库监督效能的发挥。长期以来，传统国库收支业务量大、效率低，耗费了大量的人力。随着国库收支信息化发展，传统国库收支业务量大大减轻了，国库人员把更多精力放在国库监督工作。二是有助于提高国库监管效率，通过对国库收支业务流程的自动控制，实现对商业银行国库业务监督由“人控”向“机控”转变。比如，对于商业银行通过财税库银横联方式经收预算收入业务，已经实现网络自动对账，央行只需要通过对财税库银横向联网的“信息流”监测，对商业银行未及时划转预算收入资金问题及时提示，就能确保预算收入及时划缴国库。
(二)对国库监管带来的挑战。一是监管难度增大，监管人员需要对信息化业务处理流程熟悉掌握，对每一个环节进行严密监测。二是监管范围扩大，不仅要对传统业务进行监督，而且要对信息化业务进行监督;不仅要对各项国库业务进行监督，而且要对相关系统管理情况进行监督;不仅要对资金流全过程进行监督，而且要对信息流全过程进行监督。三是监管链条拉长，按照现代财政制度和构建现代法制社会的要求，国库监督对象应是进入国库和国库经收处的财政资金，因此对商业银行国库业务的监督，不仅要涉及各项具体的国库业务，还要延伸到国库资金离开商业银行系统前的每一个环节。例如:对国库集中支付业务监督的同时，还要对通过国库集中支付将资金划转到的工资专户、公务卡还款账户、代管资金账户以及各项财政专项支出账户管理情况进行监督。
三、信息化模式下国库监管存在的问题
(一)国库法规未及时进行完善和补充，国库监管依据不充足。一是目前国库监督依据的《预算法》及其实施条例、《国家金库条例》及其实施细则和《商业银行、信用社国库业务管理办法》等法律法规，未对国库信息化业务的监督和管理做出清晰的规定，明显滞后于国库信息化发展的现实。二是在循序渐进的信息化发展模式下，商业银行国库经收业务、国库集中支付业务和非税收入收缴业务等相关国库业务电子化先试点、再拓展，发展过程中基本上是由文件通知代替制度和规定，国库信息化处理业务的相关制度、规定跟进缓慢，尚未就商业银行办理各项国库业务的内控管理、账务组织、科目设置、系统设计、处罚规则等制定统一、科学、规范的处理规程和管理办法，缺乏对商业银行的各项国库业务“信息流”管理规定，国库监督依据不充足。
(二)国库人员配备不适应信息化管理要求，国库监管人力不足。长期以来，国库岗多人少矛盾突出，“重核算、轻监管”成为常态，县级国库人员配置主要以操作型为主，人员年龄结构老化，学历知识层次较低，综合素质不高，监管意识普遍薄弱、监管技能较为缺乏。进入国库业务信息化时期，尽管国库传统手工业务大大减少，但在重核算管理的定势思维下，部分基层国库对国库职能定位把握不准，片面认为国库监管范围缩小、监管职能弱化，加重了国库岗位人员配置的不合理性，国库信息化业务监管能力严重不足，国库管理不能主动从重核算状态向综合监管型转变。
(三)缺乏对国库信息化业务全流程精准把握，国库监管覆盖面偏窄。国库信息化是一个系统化的工程，涉及人行国库、财政、税务和银行。在近年来国库信息化发展过程中，基层人民银行国库重点关注自身的国库信息化业务，对财税库银横向联网电子缴税业务、国库集中支付业务、商业银行代收代缴非税收入业务等电子化业务，在国库部门的处理流程较为熟悉，在商业银行、财政和税务部门的处理流程和账务组织很少去研究和关注，不能准确掌握各项国库信息化业务从财政、税务到商业银行，再到国库的全流程处理，不能对国库监管做出全面、合理、有效的规划，国库监管工作仍然局限在对传统的手工业务方面，对商业银行的国库信息化业务、信息化管理系统疏于监管，对国库集中支付业务延伸的工资专户、公务卡还款账户、代管资金账户、财政专项支出账户尚处于监管真空。
(四)对商业银行国库业务信息化双重管理，国库监督机制不畅。在商业银行的三项国库信息化业务中，除财税库银横向联网电子缴税业务规定了统一管理标准、统一接口标准和统一处理规范外，非税收入收缴业务和国库集中支付业务的信息传输和管理则是由财政部门开发的《国库集中支付信息管理系统》和《非税收入收缴管理系统》实现。由于这两个信息管理系统并未镶嵌到商业银行的核心业务系统中，两项业务的信息流和资金流不能相互自动牵制，加之缺乏信息管理传输制度规则约束，财政部门疏于管理，各商业银行两项业务的信息处理程序较为混乱，存在以信息流代替资金流“先清算、后支付”成为常态，非税收入不能及时划缴国库等问题，由于监督机制不畅，国库部门尽管多次向同级财政部门进行提示和反馈，但问题仍然得不到有效解决。
(五)监管方式和手段滞后信息化管理要求，监管效能不高。一是对商业银行国库信息化业务的监管尚处于手工模式，例如在商业银行国库集中支付业务的合规性检查中，由于每日清算信息数据较多，人工核查难度大，无法逐笔核查每一笔国库集中支付业务是否符合直接到最终收款人、最终供应商或到住房公积金、养老保险金等合理账户的宗旨要求，存在向财政支出专户、财政代管资金账户、非税收入专户、暂存户等违规支付问题较为严重和普遍，与国库集中支付改革宗旨相背离。二是国库集中支付信息化业务处理流程存在瑕疵，从商业银行支付到央行国库清算，信息流和资金流始终不能实现系统自动匹配和核查，给商业银行留下了“先清算、后支付”的机会，需要对商业银行集中清算账户、财政零余额账户和预算单位零余额账户进行深入细致的比对检查，才能发现此类违规问题，监管效能较低。
四、信息化模式下提高国库监管效能的建议
(一)完善国库监管法规制度。全面把握现代国库制度及《预算法》的要求，认真梳理当前商业银行各项国库业务的信息化处理特点，在《预算法实施条例》中对国库信息化管理作出明确的法律规定，及时修订《国家金库条例》及其实施细则和《商业银行、信用社国库业务管理办法》等国库法规制度，明确国库对商业银行国库业务的信息化管理的职责权限，尽快制定和完善财税库银横向联网业务、国库集中收付业务、国债发行和兑付业务等国库业务的信息化处理规程和管理办法，为国库全面、有效履行国库监管提供法规依据。
(二)科学合理配置国库人员。经理国库是人民银行法赋予央行的职能之一，构建现代财政制度，必须加强人民银行对财政预算收支的事中监督制衡，因此，央行应当抓住国库信息化发展的有利时机，努力推动国库从核算型向综合监管型转变，切实提高经理国库质量和水平。一是建议完善基层“三定”方案，立足于“提高服务质量、强化监督制衡”的职能定位，尽快确定县级央行国库人员编制。二是各级央行国库要切实转变观念，认真学习十八届三中、四中、五中、六中全会精神，准确把握财税改革政策，站在服务社会和全局的高度，积极主动适应当前国库信息化发展的要求，合理配置国库人员，确保国库监管力量，推动国库管理转型。
(三)全面拓宽国库监管范围。各级国库要加强对商业银行国库集中支付业务、代收代缴非税收入业务、财税库银横向联网业务的学习和培训，掌握各项业务对应的政策和制度规定，不仅要弄清各项国库业务在央行国库的处理流程，而且要熟悉掌握各项国库业务在财政、税务、商业银行的电子化处理流程和管理方式，认真研究各项国库业务电子化处理的流程与相关业务制度规定之间的契合程度，立足于全面、有效的视角，确定国库有效监督的关键点、风险点和重点，不仅要注重对传统国库业务的监管，而且要注重对国库信息化业务的监管，不仅要注重对资金流监管，而且要注重对信息流的监管，确保国库监管全覆盖、无死角。
(四)理顺国库监管机制。央行国库要尽快对现行商业银行的各项国库业务信息化管理进行调查摸底，立足于全面、有效、有序、高效的原则，坚持“属地管理”基本前提，对商业银行财税库银横向联网业务、国库集中支付业务、代收代缴非税收入、国债发行和兑付业务等国库电子化业务，从科目设置、账户设置、账户命名、账务组织和管理等做出统一规定。建立与财政部门协调机制，理顺各项国库电子化业务的监督管理职责，尽快实现国库集中支付业务管理系统和非税收入收缴系统与商业银行核心业务系统的镶嵌，杜绝违规办理国库业务，确保国库资金安全。
(五)完善国库监管方式和手段。全面把握国库集中支付改革宗旨，加快对商业银行国库集中支付流程改造研究，坚持商业银行国库集中支付业务的信息流和资金流能够相互校验和牵制的基本原则，杜绝商业银行“先清算、后支付”行为。加快对横联系统的改造和完善，实现系统自动对横联对账信息和资金到账信息的检查，对国库集中支付清算信息的逐条审验，确保国库收入及时入库，确保每笔国库集中支付业务都能符合到最终收款人和最终供应商或合理的财政专户，杜绝违规支付，治理国库集中支付的乱象，确保非税收入及时入库，有效提高国库监管效率。
参考文献:
［1］高雪雅.财政制度视角下的国库监管效能思考.《青海金融》，2015(11).
［2］姜东.信息化背景下国库风险与防范问题研究.《金融理论与实践》，2014(07).
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关键词：精益管理；电网企业；资金管理；信息系统
一、概述
国企分类监管、授权经营、混合所有制等国资国企改革呈现加速推进态势，深刻影响着公司的治理机制和经营管理模式，进而从根本上影响公司财务管理的未来发展。输配电价改革、电力市场建设、售电侧放开、增量配电投资业务放开等电力体制改革进程加快，对公司的外部监管模式和经营管理模式产生深远影响，尤其是作为公司主营的输配电业务面临更加严格和透明的监管要求。外部改革要求的输配电业务中的准许成本和收入核定模式，对企业资金管理提出了清晰的要求，因此，企业必须准确掌握并衡量投入产出信息，抑制因资金管理缺陷而带来的潜在问题。
二、资金管理系统的精益化管理
（一）管理现状及问题
业（务）财（务）整合问题存在执行效果不佳、衔接不畅的问题，ERP仅作为公司部门级交易处理的系统，仅体现了报账系统的功能，原本自动化的业财融合管理作用没有充分发挥，前端业务流程的发起、流转、审批未与资金状况相关联，因缺乏资金全方位管控机制以及相关信息的滞后，造成资金沉淀或资金不足的问题出现。银行账户管理体系虽已初步搭建，但依然存在诸多实际的管理问题，例如，集团资金存量内部合并抵销的逻辑还不能通过资金管理系统直接处理，地方商业银行、境外银行未纳入监控体系，从而无法获取交易记录和余额等。
（二）具体工作方法
资金管理系统的精益化管理体现在账户监控、资金监控、票据监控、资金风险管理四个方面。1.账户管理方面。资金管理系统通过单位、账户用途、金融机构等维度监控账户数量、账户变动情况，以满足集团对各单位银行账户监控的要求。通过对比分析账户信息，监控各级单位账户受监控情况，各级单位基本账户和专项账户在金融机构的分布，账户余额均按列表的形式呈现，上级单位可快速掌握账户分布及余额变动情况。2.资金管理方面。从金融机构、货币单位、账户用途、交易时间等维度监控合并口径的资金存量及分布情况，对比去年同期资金存量指标，分析资金存量变化及资金走势；以账户用途维度为基础，以列表形式展现各单位电费账户、经费账户、工程资金等不同账户的资金余额，反映实时资金存量；通过日曲线、月曲线反映资金流入、流出、余额的变动趋势，并对重点资金业务单独监控，如电网工程投资资金支出曲线。3.票据管理方面。上级单位可掌握各单位票据总规模（票据数量、金额等）及其增减变动趋势，对比分析各单位间票据的分布情况，重点监控应收、应付票据的变动情况，包括当月新增票据、本年累计新增票据、背书、贴现的数量、金额，以不同的票据介质、票据类型为统计口径，对应收、应付票据的预计到期日期进行预警，实现电子票据的全过程在线管控，提升资金的安全性，防范资金风险。4.资金风险管理方面。通过资金管理系统对逾期未还贷款予以监控，重点关注超期未及时归还的融资合同并预警提示，可督促各单位做好资金计划安排、及时还贷。对超过票据到期日未兑付的应收、应付票据进行预警提示，督促各单位及时兑付，规避因资金问题带给企业的法律风险，确保企业的健康发展。
三、资金管理系统精益化管理取得的管理创新成效
（一）有利于提高结算效率。基于银企互联，付款单位按照业务流程提交支付指令，单位收款自动即时到账，账户实时自动记录，不受银行结算时间的限制。相比之前的人工归集，提高了网省公司、地市公司的资金集约速度，同时，有助于基层单位月度资金收支滚动计划的制定，提高计划执行的准确性。
（二）有利于提升资金效益。通过集约化资金结算，资金全过程管理均通过财务管控、ERP、员工报销、（电子）汇票等系统流程完成，减少实体资金流动，降低电网企业整体的备付水平，降低支付风险，实现了资金存量和贷款总量持续“双降”，进而提高资金集中管理效益。通过结合电子支付系统，进一步达到了账户规范管理、资金控制合理的效果，自动化操作也减少了人工的繁琐，提升了企业的综合资金管理水平。
账户资金监管范文3
关键词：政府投资建设项目；资金双控管理；双控管理系统
1政府投资建设项目资金双控管理的意义
1.1资金双控管理的定义
本文所称政府投资建设项目，是指使用本级财政预算资金、地方政府债券资金、国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金以及其他纳入财政管理的资金投资建设的固定资产投资项目。政府投资建设项目资金双控管理（以下简称“资金双控管理”）是指财政部门和项目建设单位对政府投资建设项目资金的使用实施共同管理。
1.2资金双控管理的意义
近年来，随着审计和巡察力度的增大，政府投资建设项目资金的管理暴露出了一些问题，如项目超概算、合同履约不到位、资金支付不规范等，因此资金的全过程监管尤为重要。同时，随着财税体制改革的推进以及全面预算绩效管理的实施，对财政资金的监管和绩效提出了新的要求，我们需纠正过去只注重事后监管的模式，应倡导事前评估、事中监控、事后评价的全过程监管理念，提高风险防范意识，从源头上开始管控，将问题消除在萌芽状态，故强化资金双控管理至关重要。
（1）通过资金双控管理，财政部门能够参与审核各项支出付款资料的合规性、程序性、完整性及准确性等，从而实时监督资金的使用，避免财政资金挪用，真正做到过程控制，降低违规使用资金风险；
（2）通过资金双控管理，财政部门能够实时了解项目进度，从而合理安排财政预算资金支付，避免资金闲置，从而更好地发挥财政资金的社会经济效益；
（3）通过资金双控管理，能够有效促进项目建设单位规范内部流程，严控项目建设成本，按时履约，优化营商环境，提高政府投资建设项目的效用和公众影响力；
（4）通过资金双控管理，能够促使项目建设单位采取有效措施督促项目施工单位按时支付农民工工资，保障弱势群体的合法权益，避免欠薪事件的发生，提升政府职能部门的公信力。
2政府投资项目资金双控管理的模式
2.1资金双控管理的两种模式
目前，资金双控管理主要有两种模式：第一种模式是财政预算拨付环节实施双控管理，即针对使用财政预算资金的项目，项目建设单位凭项目有关批复文件以及设计、施工、监理等相关合同和项目建设单位负责人签署的拨款申请，到财政部门办理拨款手续，由财政部门按程序审核后向设计、施工、监理等单位拨付项目建设资金；第二种模式是项目建设单位支付环节实施双控管理，即财政部门根据年度预算安排及项目建设单位申请，结合项目进度拨付项目建设资金至项目建设单位双控账户，项目建设单位再根据设计、施工、监理等合同执行情况和项目建设单位内部支付审批单，到财政部门办理审核拨付手续，财政部门审核通过后，由项目建设单位向设计、施工、监理等单位拨付建设资金。如果采用第二种模式（即项目建设单位支付环节实施双控管理），项目建设单位需商财政部门，在相关银行设立双控账户，并共同预留印鉴，项目建设单位预留财务专用章和法人代表章，财政部门预留审批人章，对双控账户实行共同管理。双控账户开通网上银行的，财政部门需配备一个终端复核盾。
2.2资金双控管理两种模式的比较
资金双控管理两种模式的目的一样，都是为了监管财政资金的使用。不同点在于，第一种模式是由国库直接支付资金至设计、施工、监理等单位，第二种模式是由项目建设单位支付资金至设计、施工、监理等单位。两种模式各有优劣，综合比较，第二种模式在实际操作中更为高效，更适用于财政部门对项目建设单位政府投资建设项目资金的监管，原因主要在于：
（1）项目建设资金一般按进度支付（其中农民工工资按月支付），支付频次较多，涉及合同、发票、工程量、内部审批及结算等诸多资料，由项目建设单位双控账户发起支付、财政部门审核，更能提高支付效率，降低财政国库部门审核和支付的压力；
（2）项目建设单位作为项目合同签订单位，由其支付资金至设计、施工、监理等单位，能够确保付款方和发票上的购买方一致，实现“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”三流合一，保障增值税链条的完整性，避免抵扣环节中出现不必要的麻烦；
（3）项目建设单位作为项目财务核算单位，由其支付资金，有利于保持财务档案的完整性和独立性，同时也避免因多方保存财务资料增大财务工作量；
（4）项目建设单位作为项目管理单位，由其支付资金，有利于提高管理的积极性和有效性，同时也便于项目建设单位统筹使用资金，增加现金流，促进其市场化转型。
3政府投资项目资金双控管理信息化系统的建设
3.1双控管理信息化系统建设的必要性
政府投资建设项目资金体量大，支付频率高、时效性强，尤其是春节、端午节及中秋节等传统节日，资金支付审批时效直接影响社会稳定。同时随着片区开发建设的加速，投资额不断增长，支付数据也越来越庞大，通过依托建设双控管理信息化系统（以下简称“双控管理系统”），及时审批支付资金，实时了解项目资金使用情况，更能真正发挥资金双控管理的作用，达到监管的目的。本文所称双控管理系统，是以上述第二种双控管理模式作为基础，并结合实际情况，由财政部门开发建设，用于区域内政府投资建设项目资金双控管理的信息化系统。资金双控管理实施分两步走，首先由项目建设单位通过双控管理系统提交支付流程至财政部门进行支付流程审批，流程审批通过后，再由财政部门通过预留的双控账户印鉴或网银复核盾进行资金支付审批，支付资金至设计、施工、监理等单位。通过双控管理系统，财政部门实现了政府投资建设项目资金的即审即付，年审批支付资金额不断增加，审批效率不断提升，资金监管职能不断强化，保障了政府投资建设项目的顺利推进。
3.2双控管理信息化系统的建设内容
双控管理系统从政府投资项目的特点出发，根据概算金额控制合同（结算）金额、合同（结算）金额控制资金支付金额的原则设计，对资金支付流程进行线上审批；通过VPN技术建立虚拟专线提供网络连接，在保障数据安全的前提下提高接入便捷性，从而满足不同用户的使用需求；同时结合管理需求，设置项目管理、合同管理、资金管理、账户管理四大模块，达到进一步增加管理手段、提升工作效率、提高工作效果的目标。
3.2.1双控管理系统的特点
（1）双控管理系统具有独立性、安全性和可扩展性。双控管理系统是为实现资金管理而开发的软件系统，具备统一审批和管理职能，因权限及流程设置由财政部门直接管理，具有较高的独立性。系统具有单独的数据库，财政部门对数据库进行管理与维护，通过VPN登录保障其数据的安全性；建设单位各模块用户分别设置录入、审核岗，财政部门设置初审、复审及终审岗，流程上安全可控；系统预留和国库一体化系统对接端口，具有可扩展性，便于后续信息化建设。
（2）双控管理系统模块、流程及审批程序规范简单。双控管理系统分项目管理、合同管理、资金管理、账户管理四大模块，每个模块分设两个角色（录入和审核）至项目建设单位，同时录入和审核角色可分别设置多个用户，实现多人录入，分散单个用户录入工作量，提高录入效率。系统流程简单，建设单位只需完成录入、审核，便可提交数据至财政部门进行网上审批，审批程序便捷。同时系统只进行事项审批，审批完成后，项目建设单位可自由选择付款方式（如支票、网银、银企直联等），可实现即审即付。
3.2.2双控管理系统的模块
（1）项目管理模块。项目管理包含项目申报、项目变更、项目审核、项目综合查询等子功能模块。项目申报用于录入项目基本信息，包括项目名称、项目建设单位、立项及可研批复、概算金额及分类和项目建设资金来源等，并支持上传相关附件资料。通过项目基本信息，财政部门可了解项目基本情况及概算金额，并通过概算金额控制项目的合同录入，进而控制资金支付，避免超概算事件发生。项目变更用于变更项目相关信息，项目申报审核通过后，如项目基本信息发生变化（如概算调整），可通过项目变更实现信息的更新，保证数据的同步。项目审核用来审核项目基本信息及变更信息是否填列正确、相关批复附件是否上传、上传的附件是否与所填信息一致。通过审核，可以识别项目是否属于政府投资建设项目，对于不符合条件或者申报不准确的项目，可退回经办人删除或修改，从而实现源头控制，确保只有符合要求的项目才能进入系统项目库。项目综合查询用于查询录入的所有项目信息，实时了解入库项目所处的系统节点及情况，同时可对项目信息进行筛选、导出，满足管理需要的同时还能为财政预算编制提供参考。
（2）合同管理模块。合同管理包含合同录入、合同变更、合同审核、合同审结、合同综合查询等子功能模块。合同录入用于录入合同基本信息，包括合同类型、合同名称、合同金额等信息，并可选择对应项目；同时设置合同分类为拆迁类、工程类（服务、设备、施工）、管理类（管理费用）、其他类、特殊类（多项目性合同）等五大类，实现项目合同分类汇总、总额控制，根据录入合同金额实时扣减概算额度，确保不超概算。合同变更用于变更合同相关信息，合同录入审核通过后，如合同信息发生变化（如签订补充协议），可通过合同变更实现信息的更新。合同审核用于审核合同基本信息及变更信息是否填列正确、填列完整，附件与所填信息是否一致等，对于不符合条件或者录入不准确的合同，可退回经办人删除或修改，确保付款审批环节依据充分；同时通过合同类别判定并提醒审核人合同是否需公开招投标，监督合同签订环节程序是否合规。合同审结用于填报合同结算情况，并以此控制审结前合同支付比例，避免出现超付风险，同时也能够促进项目建设单位加快结算进度，推进项目进程；合同审结后，系统自动更新以结算金额扣减概算额度（合同录入时以合同金额扣减），实现合同金额与结算金额的双重控制。合同综合查询用于查询录入的所有合同信息，实时了解各合同所处的系统节点及付款情况，可满足不同用户使用需求。
（3）资金管理模块。通过资金来源管理、资金拨付管理、资金调度管理等子模块实现资金的过程控制，同时通过相关综合查询，实时了解资金来源、资金支付的具体情况。其中：资金来源管理用于登记双控账户的每一笔资金流入，并可通过选择对应项目实现按项目统计资金累计流入数，预留国库一体化系统对接接口，为后期国库集中支付数据与双控系统数据共享做准备。资金拨付管理用于资金拨付申请及审核，项目建设单位通过选择相应合同，提交资金拨付申请，财政部门进行资金拨付审批，从而实现资金拨付管理。项目建设单位按照系统要求填列资金拨付申请相关信息后（付款金额、付款账户、收款单位信息等），系统自动生成资金拨付审批表，项目建设单位上传资金拨付内部审批有关资料后，即可实现资金拨付申请。通过资金拨付审批表，财政部门能够了解合同付款金额及比例、项目累计付款金额等有效信息，同时结合上传的相关附件资料，就能在线审批付款事项及流程是否合规，从而达到实时控制和监管。资金拨付流程审核通过后，支票加盖财政部门预留的印鉴，或通过网银复核盾复核，即可支付资金至设计、施工、监理等单位，基本可实现即审即付，实现监管与效率两不误。资金调度管理用于双控账户间资金的合理调度，以满足项目建设单位集团化管理及资金流动性要求，在合法合规前提下提高用户的满意度。
（4）账户管理模块。设置有双控账户管理、双控账户流水管理、双控业务统计管理等功能。通过双控账户管理，实现对双控账户的增减审批。双控账户流水管理，反映资金来源登记和资金拨付申请的每一笔数据，便于财政部门、项目建设单位和银行及时对账，保障资金安全；同时也便于财政部门实时了解各双控账户余额，避免资金出现闲置，降低财政资金使用效益。双控业务统计管理可统计业务工作量数据，为日常工作铺排提供相应参考。
4结语
总而言之，政府投资项目资金双控管理的实施，能够促进项目建设资金的使用更加透明、合规、高效，进一步提高财政资金的经济效益和社会效益，保证政府投资建设项目的长远发展；同时也能促进项目建设单位不断完善内控流程，防范风险，提高项目管理水平和项目绩效。双控管理系统的建设，能够更加丰富财政部门管理的手段，提高资金监管的力度和效率，是财政信息化建设的必然要求。
参考文献
[1]许鸿昌.浅析政府性投资项目资金使用中的控制[J].经贸实践,2016.
账户资金监管范文4
一、企业资金管理的重要性
（一）资金管理是财务风险控制的核心
资金周转的流畅与否决定了企业的生存和发展，同时资金流转的不确定性也是产生财务风险的根本原因。一个企业成败的关键在管理，管理的核心在财务，财务的中心是资金管理，资金管理则是整个风险控制的核心。
（二）资金管理是控制和调节企业生
产经营活动的必要手段企业资金管理主要通过价值形式对生产经营活动进行综合管理，及时反映购销过程中出现的问题，通过对资金、成本、费用控制等手段，对经营活动进行有效的控制和调节，使其按照预定的目标取得良好的经济效益。
（三）资金管理是企业执行财务法规
和财经纪律的有力保证企业的营销活动必须遵守国家政策，执行国家有关财务法规、制度和财经纪律。资金的筹集必须符合国家有关管理的规定；成本、费用开支必须执行规定的开支标准和范围；税金的计算和缴纳、利润的分配都必须严格遵照税法和财务制度规定执行。资金管理在强化财务监督、维护财经纪律并强化对企业内部的监督和管理方面发挥着作用。
（四）有效的资金管理可以防范财务风险
资金控制体系和风险控制是一项任重而道远的系统工程，它与企业各项经营活动密不可分，一般情况资金问题的存在必定伴随其他问题的存在，因此加强资金管理，严格控制现金的流入和流出，保证支付能力和偿债能力，对经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行严格管理；以制度的形式相互制衡，从而增加企业的防范作用。
二、铁路企业资金管理存在的问题
目前，铁路企业的一些单位和部门，对资金管理的重要性认识不足，特别是资金管理观念滞后，管理方式和管理手段落后，管理效率低下，这些问题突出表现在以下六个方面。
（一）资金管理的风险意识不强
一些单位和部门领导的风险意识淡薄，盲目投资，随意性大，缺乏科学论证，导致一些投资项目长期没有回报，甚至造成投资损失，使本来就十分紧张的资金状况更是雪上加霜：对资金的运用，特别是大额资金的使用，不经过集体研究决策，个人说了算，只讲投入，不讲效益，无预算、超预算支付资金，导致资金的流向与控制脱节。
（二）“大资金”的管理理念没有树立
有些单位和部门对资金管理的认识有偏差，仅仅停留在对货币资金的管理上，而忽略了“实物资产”的管理。“实物资产”是企业经营管理的重要组成部分，也是货币资金的另一种表现形式，必须纳入“大资金”的管理范畴，统筹规划和考虑，放置资产损失浪费。
（三）制度措施执行不到位
一些单位在铁路总公司、铁路局三令五申加强资金管理，防范资金风险，开展资金清查的情况下，从小集体利益出发，漏报、瞒报清查情况，导致基础数据严重失真。个别单位和部门对资金管理重制度、轻执行，相关制度仅仅是挂在嘴上、贴在墙上、写在纸上、落不下去，缺乏强有力地手段来保障制度的有效执行，没有硬约束、硬程度，有章不循，致使资金管理难以有效落到实处。（四）资金结算管理分散，使用效率低下一些单位不落实资金集中管理的要求，在认识上和实际工作中热衷于在结算所之外另立账户，甚至是多头分散开户，致使大量资金游离于财务、审计、监察部门的监管之外，造成资金管理失控：部门单位对应收款项的清收机制不完善，造成前帐不清，后账又欠，越清越多，越清越难，导致资金占用有增无减，周转缓慢，甚至无法收回造成损失。（五）缺乏严格监督和责任追究个别单位和部门对资金流动各环节监控不力，零食动议现象较多。尽管制定了多项监督制度，但因种种原因没有及时有效地发挥作用，使监督职能在一定程度上流于形式。特别是发现问题后，落实不了责任，对相关责任人无法进行相应处理。
三、加强铁路企业资金管理的对策建议
随着铁路跨越式发展战略的深入实施，以及铁路企业参与市场竞争的不断推进，“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心”的经营管理理念已经深入人心，强化资金管理，确保资金安全，必须做好以下五个方面。
（一）加强资金集中管理
资金集中管理是应对财务风险的主要策略之一，统一调度使用资金，减少资金沉淀，节约资金成本、提高资金使用效益。在路局直管站段新体制下，要进一步明确铁路总公司、铁路局、站段的资金管理权限，对铁路局层面控制的资金，要通过适度的集权，达到“聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡”的目的，要充分发挥结算所监控、服务于调剂资金余缺的功能。
（二）加强资金预算管理
通过预算的编制、执行、监控、调整和评价考核等，实现对经营活动的有限控制，建立源头防范机制。进一步提高预算管理水平，特别是要发挥资金预算的龙头作用，把资金预算管理作为企业全面预算管理的有机组成部分，从源头上保障全面预算管理的实施，为加强成本支出提供有效手段。
（三）规范投资决策程序
从以往的经验和教训来看，资金风险主要是由于投资论证不科学，决策程序不规范而造成投资损失。因此，要提高投资效益，降低或避免投资损失，必须充分考虑风险与报酬对等性，建立完善的投资管理办法，规范投资论证、立项、审批和备案程序，形成民主、科学的决策机制。投资前要进行充分的可行性论证和风险分析，对未采取防范措施的投资项目，不得进行投资。财务部门必须参与投资项目的分析论证，重点对所需资金、预期现金流量、投资收益及投资风险等进行预算、分析和评估，提出意见。同时，要按照“谁投资，谁负责，谁决策，谁负责”的原则，引入风险责任管理机制，明确投资管理责任。
（四）抓好高风险资金的控制
从铁路企业来看，存在的高风险项目主要是“乱投资、乱借款、乱担保”而产生，具体到资金上，管理存在漏洞、使用疏于防范是造成损失的重要原因。因此，必须坚持“安全性、流动性、收益性相统一”的管理原则，坚持重大问题集体讨论，按规定程序办理业务，严格卡控事前调查、事中审查、事后检查三个关键环节，实现对资金使用的过程动态控制。充分利用资金管理综合信息网对资金使用单位实施动态监控，密切关注其经营状况和经营质量，对资金使用和安全情况进行追踪检查，加强风险预警和控制，确保高风险资金的安全。
（五）提高信息化管理水平
通过采用计算机网络手段和统一的财务管理信息平台，提高会计数据加工、分析的效率，加大对资金监控的覆盖面，进一步完善对资金的管理与控制。同时，通过科学高效的信息化管理，准确把握资金管理状况、正确识别和分析风险，建立以资金管理为核心的财务信息管理系统，确保企业资金预算编制、执行和监控工作的规范化、高效化。
四、总结
总之，加强资金管理、防范资金风险是一项系统的、复杂的、长期的综合性工程，涉及到方方面面，必须从抓制度建设入手，在狠抓检查落实上下功夫，在责任追究上不放过。全面加强资金管理，确保资产的安全完整，为铁路跨越式发展提供资金安全保障。
作者：林红 单位：新疆铁龙建筑工程有限责任公司
第二篇：铁路企业资金管理风险分析
1加强资金管理的重要意义
加强资金管理、防范资金风险是铁路企业生存和发展的需要。随着2013年中国铁路总公司的成立，铁路企业市场化程度的不断提高，铁路企业正面临着各种风险。一方面，铁路企业面临着不断变化的市场，特别是法规还不完善、市场信用缺失，缺乏有效监管的资本市场，潜在的风险是毋庸置疑而又难以把握的;另一方面，铁路企业的财务管理基础还比较薄弱，风险意识不强，内部控制机制有待健全，防范、控制和抵御风险的能力比较弱。前些年个别铁路企业以委托理财、国债回购等形式，将资金投向资本和资金市场，造成了资金风险和损失，说明了铁路企业规避和抵御风险能力是需要加强的。虽然近些年来原铁道部、总公司陆续出台了一系列监管制度和办法，但是铁路企业的资金风险问题仍不能忽视，需要进行进一步的控制。
2目前资金管理存在的问题
2.1资金预算与实际结合不紧密
目前资金预算编制主要还是以历史数据为基础进行增减调整，资金预算科学性、预见性有待提高，财务预算未与生产环节紧密结合，对工作量、消耗定额等核实不准确，对设备运用维护的情况掌握不充分，如果业务部门的预测数据出现偏差，甚至不合理，就会对财务部门编制资金预算产生重大影响，资金预算编制的科学性、有效性就无法保证。在预算执行过程中，有的部门随意变更预算，对资金预算的执行情况、债权债务变化等，没有加强考核和动态的分析、监督，对无预算、超预算情况，往往没有做到责任追究，无法确保预算管理的刚性约束，使资金预算形同虚设，久而久之就会产生资金风险。
2.2铁路内部管理模式不精细
受铁路管理体制限制，虽然铁路运输企业是铁路资产的实际管理者和使用者，但并未真正享有资产权益，市场主体地位一直未能有效落实，产权界定不够清晰、考核机制不够健全、收益分配不够合理，在客观上影响了铁路运输企业加强经营管理的积极性，重视运输安全，忽视了资金的效益和风险。由于铁路总公司、铁路运输企业、基层单位实行的是自上而下、逐级分解的预算管理模式，在总供给不能满足总需求的前提下，各铁路运输企业、各基层单位不注重资源的统筹优化配置、不注重挖掘内部的经营潜力，没有充分开展投入产出分析，而是把工作重点放在争目标基数、争预算额度、争项目投入上，一方面没有通过精细管理实现内涵挖潜发展;另一方面也存在大量重复投资造成资源浪费现象，资金利用效率不高，资金风险问题得不到重视。
2.3铁路内部监督机制不完善
近年来，企业管理层对各资金运用环节普遍存在着监控不力的情况，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。一些企业在重大投资等问题上，还没有形成有效的决策约束机制，资金流向与控制脱节。由于监督工作滞后，一出问题就触目惊心。有些单位领导对自身财务家底说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理，这就造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
2.4资金集中管理工作有待加强
在企业中资金管理多头、分散的现象仍然存在。银行账户开设过多，集中的手段和渠道还达不到管理的要求，有些基层单位若干家银行开立账户，形成利益关系，造成资金分散，不利于铁路局进行资金归集，更不利于发挥集中管理的效益，同时也增加了企业进行资金安全管理的难度，也更容易产生资金风险。
3产生资金风险的原因分析
3.1管理理念上有偏差
有些铁路单位对加强资金管理的认识还有较大差异，对上级资金管理规定的具体工作落实上，往往停留在建立几本台账、建立内部管理制度上，发现的一些问题较多地强调客观情况，大局意识不强;对通过加强资金管理提升企业整体管理水平研究和考虑得不深入，资金管理与其他管理工作结合不紧密，资金日常管理不到位。
3.2资金运用缺乏有效控制
铁路运输企业资金预算编制主要依据简单的资金来源和运用需求，多为历史数据的支持，缺乏综合全面的分析和对未来市场环境变化的预测，在外部环境发生变化的情况下，原有预算无法满足实际需要。由于资金预算不够科学，按预算拨付资金的方式不能完全适应各类单位的具体情况，造成部分单位资金紧张。在事前决策时，由于可行性论证不充足、不科学，难以依据准确、有价值的信息作出科学决策。由于生产指挥系统、预算管理系统与资金结算系统等缺乏有效对接，使资金管理缺乏针对性和实效性。
3.3监管责任落实不到位
在日常资金管理过程中，往往强调的是资金流的顺畅，而对于整个资金流转的控制存在缺失，内部制衡、外部监督责任尚不十分健全;对发生问题的责任部门、责任人的处罚难以落实，存在大事化小、小事化了的情况，从而影响到资金管理制度的刚性约束，削弱了资金管理工作的力度，忽视了资金风险。
4加强资金风险管理的措施
4.1加强资金预算管理
资金预算管理作为企业全面预算管理的有机组成部分，为从源头上保障全面预算管理的实施，特别是为加强成本支出、资产管理提供有效的手段。应将各企业的一切经济活动及资金收支、借贷行为都应该纳入预算管理，同时应确保资金预算、总支出预算、固定资产投资预算等各项预算之间、上下级预算之间的平衡衔接关系，单位资金预算还应根据具体业务情况分解编制滚动预算，以便于预算的掌握和控制。预算一经确定，必须在日常的活动中严格执行，各项资金支付和审核都应以预算为依据，凡是预算外支出，必须经过预算调整程序或本单位的应急决策程序进行确认，否则财会和资金结算部门一律不予支付，从预算上对资金风险加以控制。
4.2进一步强化和完善资金管理内控制度
各单位要继续认真贯彻落实《关于进一步加强资金管理防范资金风险确保资金安全的若干意见》和配套的各项管理规定，牢固树立风险意识，加强资金安全管理。在部统一规定的基础上，结合本单位的工作实际，建立健全严格、有效、可操作性强的内部控制制度，从事前、事中、事后不同阶段，抓住源头性问题和过程中的关键环节，明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等规定。要将责任落实到岗位和个人。要有对落实情况的监督检查和对违规问题的责任追究制度，真正做到按章办事，违章必究。
4.3充分发挥各级审计部门的作用
各级审计部门在资金管理工作中担负着重要职责，一定要充分发挥内部监督作用。一是审计工作要坚持独立、客观、公正的标准，实事求是、不折不扣进行监督和评价;二是不仅对所属下级单位进行审计，对同级内部的财务、资金中心等有关管理部门也要坚持审计;三是在对财务状况、经营结果进行审计的同时，更要注重对单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审，提出改进和完善的意见和建议，并跟踪审计意见和决定的落实情况;四是在各种审计活动中，要把资金安全审计作为重要内容。
4.4健全财务风险预警系统
财务预警系统的功能在于对企业经营管理活动中存在的潜在风险进行实时监控。任何企业的财务危机由初步萌芽到程度恶化，都是经历了一个逐渐积累和转化的过程。在这一过程中，各种危机的因素都将直接或间接地反映在资金运动的不断变化上。建立财务预警系统则能对企业的财务危机状况进行实时监测，及时发现危险信息，并立刻发出警情预报，提醒管理者及早采取有效措施予以防范，将财务危机和风险消灭在萌芽状态，确保企业经营管理活动的顺利进行。为了使企业在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须建立一套可行的企业财务预警系统，以便有效地控制风险。因此，建立一个运行良好的企业财务预警系统，已成为企业财务管理的一项重要内容。
作者：范亚聪 单位：郑州铁路局财务处
第三篇：中小型企业资金管理问题以及对策
一、中小型企业存在的资金管理问题
在新的经济政策下。我国中小型企业在进行生产经营活动过程中，会面临许多的财务管理的问题，其中资金管理更是重中之重，产生资金管理问题的因素多种多样，引发的原因通常有企业内部的原因和社会环境外部原因。
1、外部融资条件限制
近些年来，国内对中小型企业不断的关注重视，也出台相关金融政策以解决中小型企业的融资难，缓解中小型企业的资金流问题。但是对于本身就有资金困难的中小型企业来说，想要获得银行的相当借贷，是存在很大的难度的。对于中小型企业来说，银行等金融机构往往会由于要维持自身收益的稳定，在进行融资对象考虑时，通常不会考虑偿还能力不足的中小型企业，以减少银行的风险。在银行等金融机构进行融资考虑时，有十分明确和严格的规定，步骤繁琐，条件苛刻，企业由于融资条件限制，融资困难。融资的周期长也导致了中小型企业需要资金的时间和融资成功的时间上的不对称，进一步导致企业资金困难，是企业资金管理问题出现的外因。
2、企业不对资金管理加以重视
在中小型企业生产经营过程中通常为了扩大市场，增大销售规模，盲目投入资金加大生产规模，加之财务管理人员没有相应的素质，没有加强资金的管理，导致了企业出现资金管理的问题。还有企业内部由于现金周转较慢，出现资金管理问题，由于现金周转较慢，一旦企业需要大量的流动资金，之前又没有充足的存余加上融资困难，就没有相应的资金输入，企业原有的资金就不能满足企业正常生产经营活动。如果财务管理人员没有重视资金管理，将会出现由于销售不畅，公司企业生产的货物囤积，存货金额增加，导致资金链脱节。另一方面，由于对客户的信用没有充分的评估和认识，导致了应收账款收回周期变长，引发的资金管理困难。
3、人员设置需合理，能力有待提高
中小型企业的财务管理人员普遍管理相对淡薄，管理能力相对不足。在中小型企业的管理人员通常没有大型企业的任职经验，对中小型企业的运作没有充分的认识，考虑不够全面。管理人员通常是注重于资金的安全使用，保障生产经营活动中资金的正常运行和减少资金的占用现象发生，导致对资金结构的忽视，没有统筹安排还流动资金和非流动资金的比例，致使企业流动资金相对不和谐。中小型企业没有忽视流动资金对企业竞争力提升的作用，往往将流动资金用于购置固定资产等非流动资产上，未对生产经营活动给予相当的活力，未能获取一定的收益，造成流动资金的减少，降低了中小型企业在激烈竞争的竞争力，减少了企业的盈利，对企业造成不良影响。
二、对存在问题的对策和解决方案
1、提高自身能力，获取融资支持
中小型企业要加强内部的控制，提高企业内部的对财务管理的能力，完善企业的财务管理制度，提高自身的竞争力。中小型企业可以对金融市场进行了解和认识，这样可以熟悉操作，加快融资的速率，提高效率。中小型企业也需要提高信用评级，获得更大额度的贷款，获得银行等金融机构的青睐，为企业的良好健康发展提供活力，满足借贷条件，解决相应的资金管理问题。此外，中小型企业应该努力拓宽融资渠道，多方面的进行融资活动，比如大部分可以利用民间融资借贷等渠道来进行融资，施工企业还可以利用租赁等方式来进行融资，缓解资金流缺失的压力。企业要加强融资管理，为企业的长期发展提供基础，完善融资管理，缓解资金管理问题。
2、培养资金管理观念，做好资金规划
企业财务管理人员要树立资金管理的观念，努力改善中小型企业的资金现状，解决资金管理问题，提高企业的运营效率，实现资金的良好循环，提高盈利。企业财务管理人员要做好资金下一步管理发展的规划，要实时掌握资金的流向和收支条件，避免企业将大量资金投入到收益不确定，波动大项目中，缓解资金的紧张状态。企业也应加强财务预算，提高规避风险的能力，加强企业的内部财务测算力度，对资金预算做好良好的控制和监管，对资金运作在每一个环节上做好管理，防止不良资金流动。审计部门做好经营和审计工作，在审计过程中发现问题及时上报，发挥监管职能，为资金管理问题的解决提供力量。
3、加强资金管理，科学合理使用资金
公司企业要平稳快速发展，在激烈竞争中维持活力，就必须要加强资金管理，强化财务管理人员的资金管理能力。首先，企业可以定期对财务人员进行培训，增加其资金管理素质，为公司的长远发展予以活力，也可以外派公司职员到大型企业和先进单位考察学习，以增长在资金管理方面的经验和认识，为企业贡献更大的力量。其次，中小型企业要平衡资金的使用，避免不良流动资产的出现，防止不良应收账款的产生。在扩大销售范围和市场的过程中，应对客户多方面的评估信用，与信用良好的客户约定付账，保障应收账款的收回。在计提方面应该做好坏账的准备，准备好相应资金应付。根据市场供需关系的变化，制定相应的产品计划，投入市场获取稳定的利益。不能盲目的扩张公司的规模，将大量的资金投入到非流动资产的项目中去，避免大量的资金不能在短期内产生收益，导致企业的生产经营出现不良状况，要控制好非流动资产的投入，保持一定的平衡，以规避公司因流动资金不足而非流动资产过多导致公司不得不通过融资来解决资金问题的现象，这样既能节约中小型企业在融资过程中产生的资金成本，又能保障企业在项目投资中把握主动权。
三、结语
资金管理处理得好，那么中小型企业在激烈竞争中就会保持一定的活力，为企业的发展奠基力量，保持良好的发展态势。
作者：黄明佳 单位：广西大学
第四篇：施工企业资金管理有效策略研究
一、施工企业资金管控过程中面临的问题分析
作为公司的生命线，资金运作情况的高低不但关系着公司的收益，而且还关系着公司的生存与发展，所以，大部分公司均十分注重资金的管理，探索如何创新管控模式，构建起大量的资金管理制度，尤其是集中管理制度获得普及。施工公司同样也是如此，大部分公司形成了内部银行，主要是推行资金集中管理与收支两条线，与此同时，推行总公司与下属子公司集权、分权有机结合的运行模式，上述机制体制在公司前进中收效明显。但是，现阶段，大部分施工公司还没有构建起完善的预算管理制度，尽管有的公司制定了预算制度，然而却并未发展成公司控制经营运作的参考，通常并未以施工项目为单元来确切强化资金管理，使得资金的收支未形成统一管控，存在相对较大的盲目性，且使用不科学。
1.公司缺乏足够的自有资金。
因建筑领域存在尤其激烈的竞争，恶性竞争使得广大施工企业得到的项目具有相对偏低的利润率，同时项目款支付比例比较偏低，存在普遍的垫资问题；项目涉及到的各种保证金品种类很多，总额相对较高；竣工后结算时间也相对较长，这就存在很大的不可预知性，使得尾款回收需要很长的时间，拖欠严重；有的部分工程还会由于业主资金不足而造成少付、推迟支付等问题；项目开展的时候人工、物料价格的上涨或者增加工程量等方面，常常不能实现同步收款，必须等到竣工决算后才能够收款等一系列问题。导致公司缺乏足够的资金而造成周转困难。
2.缺乏有效的收付监管机制。
尽管施工企业成立起资金结算中心，以此来控制资金，在实践中推行收支两条线管理，发挥出一定的正面作用。然而，因内控没有形成有效的约束手段，再加上工程相对分散等现实问题，正是由于上述各种问题的影响，使得公司无法对风险进行有效的监控。具体反映在以下几方面：施工企业项目资金收付基本上是通过项目部来独立运行，项目款收取到位与否，资金支付科学合法与否，因没有有效的监管机制，使得这方面的信息存在严重的不对称现象，集团乃至下设子公司对项目资金具体运行没有好的把控。
3.管理层级多，多头开立银行账户。
在现实之中，施工企业不单进行着一个项目，而是同时进行着多个项目，并分布在不同的区域，其下属分支企业有的处于不同的省份，还有的处在全球其他国家和地区。平时情况下，分支机构与项目部一般为非常便捷的进行结算，倾向于选择多头开立银行账户，使其集中管理和多级资金分散占用的冲突表现的尤其明显。
二、提高施工企业资金管理效率的策略分析
1.构建工程资金点对点管理体系。
这种体系也就是通过专业的资金管理软件，对下属分支机构在内部银行账户根据项目适当加以拆分，构建起工程资金结算子账户。一切资金均推行收支两条线管理，同时对下属分支机构项目间资金运作进行明确的规定。内部银行的监管作用不断扩大，从过去的监管分支机构拓宽至各个项目，可以充分了解资金的动态，分支机构同样可以通过软件终端掌握资金运行动态，开展有效的监管，同时和资金结算中心进行充分的沟通。除此之外，推行资金点对点管理以后，下属分支机构的银行账户性质有了显著的改变，已经从过去的二级单位管理转变成集团总部与二级单位两者一起管理，这样不仅能够在很大程度上防止多头开户的现象，并且还能够按照二级单位经营规模状况来对专业银行账户控制余额进行核对，为亟需资金提供有力条件，其余资金一定要通过二级单位按照具体的项目需要，经由相应的审批流程，向总部的结算中心提出申请，同时充分使得专款专用，在很大程度上降低了资金的沉淀与闲置现象，令其使用率明显提升。
2.构建项目与二级单位资金预算机制。
利用资金预算来科学决定资金的占用状况，在确保顺利运行的基础上，最大限度地挖掘自己的资金潜力，着重强化对应收款的管理，降低成本，有效发挥自有资金的作用，严格对融资额度进行控制，保证贷款的科学性；科学调配资金，实现最优化使用。编制资金预算过程中一定要有效发挥信息技术手段的作用。通常时候，编制资金预算的过程中，多是通过项目经理的领导之下，组织财务、材料、核算等有关方面的人一起来进行，主要是按照进度计划、分项工程总量、材料消耗、市场支付状况等方面来进行编制。这一个预算将会随着项目所处条件的改变而适当做出调整，必须认真记录各次调整的具体根由，这样才能够为分析与考核资金运行提供帮助。日常项目部编制的预算一定要通过集团、二级单位进行审定，因此，其参考依据非常关键。月度资金滚动预算主要是对总预算进行的细分与优化，具体能够以3个月为周期来进行编制，相关子目能够更加细致。考虑到月度与总预算两者之间的联系，能够在信息平台设置相关指标，构建起相应的预警机制，为公司财会工作者及时掌握、整理资金提供方便，努力发挥监管与控制功能，使资金收付一直处于最佳状态之中。融资预算通常是二级单位按照每一个总预算在不同时期的融资状况，充分考虑二级单位的具体运行状况而编制出来的，通常其周期为一年。这一个预算一旦制定并通过，按照原则来说是不能进行更改的，突出预算的严肃性，如果有必要，必须通过有关流程以后才能够做出修改。
3.构建资金支付平台。
即认真贯彻落实资金收支两条线管理，一切的资金收取均一定要通过集团资金结算中心，通过这个平台来进行支付。施工公司能够按照自己的规模与项目的区域、核算体系的现实特征来构建支付平台，其中的银行账户一定要开通网银，这样能够为总部进行监管查询提供有力条件。一切资金的支付一定要按照预算及其余额进行，然后弄清楚支付单位，认真审核支付依据与有关流程，接着对资金结算中心提出申请，后者尽快将资金调配到支付平台，通过二级单位财务工作者进行支付，禁止挪用这一个账户的资金。项目开展过程中需要的零星材料购置以及应急方面的资金，应构建起相应的备用金制度，认真根据相关规定来运作。
4.构建财务审计监督机制。
该制度是对项目资金运作情况进行有效监管的保障，既可以在最短时间内纠正二级单位资金运用的偏差，为其提供有效的支持，而且利用巡查可以尽快掌握项目资金的具体使用状况，将其当做进一步考核的参考依据。切实加强对财务的审计和监督，严格按照相关要求进行审计，如果在审计过程中发现存在违规使用项目资金的情况，此时应当按照相关制度做出相应的处理。对于资金使用规范合理的单位，可以适当的进行奖励，以此来鼓励各个二级单位能够规范资金预算，科学合理的按照相关规定使用项目资金。
三、结语
综上所述，施工企业资金管理过程中存在诸多问题，这在很大程度上影响到管理效益和企业的发展，为有效解决这一问题，应当不断加强资金集中管理，推行收支两条线的经营模式，同时还应当发挥信息技术方法，在管理中不断实现创新，从而能够使资金信息畅通传导，加强公司的资金流向控制，进一步提高资金利用率。
作者：郝根顺 单位：河南矿业建设（集团）有限责任公司
第五篇：电力企业资金管理与控制
一、电力企业传统资金管理与控制中存在的问题
1.资金监管不力，较易产生经营风险。
当前国内一些电气企业均存在经营资金监管不力的现象：擅自转移、挪用资金。尽管有相当一部分电力企业意识到了这个问题，并付诸行动提出了许多监督措施，在企业内部设置了一些监管职能，但在具体实施过程中因监管者并未完全掌握企业财务信息，因此很难收到实际成效。还有一部分企业监督机制不健全、尚未形成较为有效的约束机制，无法及时掌握资金的动态走向，增加了企业的经营风险。
2.企业资金管理方式较为粗放，影响企业的战略决策。
电力企业内部存在多头账户，没有统一集中的资金管理系统，企业高层决策者无法获取准确的财务信息，影响企业的重大战略决策，制约了电力企业的发展。一些企业甚至不顾自身的现有能力与发展目标而进行盲目投资，随意决策，造成了巨大的损失以及恶劣的影响。
3.资金管理界面混乱，使得运营成本提高，资源浪费。
企业内部缺少一个统一的资金管理界面以及资金管理平台。一些下属公司的资金严重沉淀，而另外一些下属公司的贷款高居不下，资金链出现缺口，致使资金周转缓慢、占用失衡，使得运营成本提高，造成资源浪费，导致企业的信用度降低、盈利能力下降。有相当一部分子公司与多家商业银行存在无序合作情况，导致内部交易无限体外循环，内部资金大量闲置，一方面存在闲置资金，浪费资源，另一方面企业负债率高居不下。
二、电力企业资金集中管理与控制的对策
1.预算驱动拨款模式。
预算驱动拨款模式不仅解决了因资金大量集中结算而带来的工作问题，能够按照资金的不同性质按量、按时自动回拨资金，同时也有效解决了预算对决算的控制问题。可以说，预算驱动拨款模式实现了资金结算与资金收支预算的有机结合。预算驱动拨款模式又可以细分为总量管理模式与定额管理模式。
1.1总量管理模式。
总量管理模式的最大优势便是能够在软件系统的支撑下形成一套自有的预算驱动结算的自动化流程，有效提高企业的工作效率。总量管理模式在经营范围较为固定、有较为稳定的现金流入与流出的电力企业运用效果良好，较为适用。总量管理模式要求企业按照集团制定的统一预算表格和项目填报具体金额以及详细用途，企业结算中心则运用一定时期内控制资金总量的方式对下属企业的资金进行集中管控。并在拨款时，根据预算项目的总数直接拨付下属企业，子公司可以在此资金总量内根据自己的情况合理安排资金的使用。
1.2定额管理模式。
定额管理模式要求企业必须根据制定的统一预算项目填报所申请资金的具体额度以及详细用途，而企业结算中心必须根据预算项目逐一审批、拨付或者受托付款，并按照预算项目考核、监督、控制资金的执行情况。固定资产的决策权以及融资券始终掌握在集团手中，下属企业仅有流动资金安排权。
2.构建集约化资金管理体系。
电力企业要想实现资金的集约化管理，必须要构建资金的归集平台、运作平台以及安全监控平台。首先，需要构建资金归集平台。资金归集，顾名思义，就是资金的聚集。从下属企业开始，借助网络技术，通过已经开办的网银业务实现资金的归集，进而实现集团对下属企业的资金集中管理目的。运用网银系统将下属企业的超安全备付金的资金存量通过总部开具的集团账户将资金归集总部资金管理中心。其次，需要构建资金的运作平台。在企业内部构建资金交易市场，各企业借助此市场资金供需信息，并交由集团内部资金交易系统展开供需平衡工作，实现企业内部资金的有效调剂。最后，需要构建安全监控平台。企业总部需要构建资金管理网络信息平台，与所合作的金融机构总部实现实时联网，及时监控企业账户的资金运作结存情况，加强监管力度，保障资金的集中管控。
3.集中监控模式。
集中监控模式能够让企业总部动态了解下属公司的资金运作情况，实现资金的合理运用，推动企业的健康、稳定、持续发展。集团总部要给予下属企业资金使用用途、流动资金总量的安排以及不同流动资金分配比例的自主权，下属企业可以根据资金情况自主选择购买与企业发展息息相关的固定资产，企业有较大的自主性。集中监控模式下集团总部要严格控制下属企业的负债比率以及资金借贷规模，下属企业只能从企业借贷或者可以按计划向经集团批准的商业银行借贷，不能私自从企业外部商业银行借贷，以此尽量降低下属企业的金融风险以及负债风险。
4.现金集合库模式。
现金集合库是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。下属企业与企业集团作为独立法人均在商业银行开设实际账户，将集团总部账户作为一级结算账户，也即结算业务主账户，交由财务公司或者集团结算中心管理。顺理成章，下属企业开设的账户也便为二级结算账户了。则企业运转的资金则由集团结算中心或者协作的商业银行按照约定或者实际需要在开设的两极结算账户之间进行下拨与上划。当下属企业向系统外付款时，资金就会从一级结算账户下拨到二级结算账户，集团结算中心减少该一级结算账户所对应的内部结算账户余额；下属企业从系统外收款时，资金从二级结算账户上划到一级结算账户，集团结算中心增加该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；当两个下属企业系统内部转账时，集团结算中心增减涉及交易的两个二级结算账户的余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。企业集团在集团结算中心为参加集中结算的下属企业建立对应的内部结算账户，用以记录一、二级结算账户之间的债权债务关系。
三、结语
本文在论述了现阶段我国电力企业资金管理与控制中存在的问题的基础上提出了相应的解决措施：运用预算驱动拨款模式与现金集合库模式，构建集约化资金管理体系，并加强集中监控。
作者：吴尚? 单位：广东工业大学管理学院
第六篇：事业单位资金管理分析
一、事业单位的资金管理现状与问题
（一）事业单位资金监督管理存在不足
根据目前的形式分析，我国大多数事业单位的资金管理制度体现在监管不足，在各个事业单位中，都没有健全的资金管理方案，也没有健全的资金监督制度，无论从内部的控制额度，还是在外部的运用处理，都没有相关的详细预测评估，在各个部门中的做不到协调管理，导致各个部门都在资金管理工作中不能有序的运行，相关的事业单位工作人员出现消极怠工的状态，所以资金监管部门要从问题的根源进行分析，进一步完善监督机构的构建机制。通常内部的资金管理人员，对于资金管理认识不足，主要是由于，事业单位的资金管理部门对资金管理的重要性没有足够的认识。监管部门人员对资金管理制度、资金监督制度也没有准确的理解，对于资金管理与监管的作用不明确，简单的说，就是相关的资金监管部门部分人员没有风险意识。在资金管理的内部人员对资金意识淡薄，大部分事业单位逐渐建立了资金管理的监管细则制度，但是真正能实现的却并没有多少，多半趋于形式主义，大多制度的出台都是表面功夫，有些监管制度，只是借鉴其他的成熟的管理制度，并没有结合实际，还有部分事业单位成立资金监管部门后，对于资金监督的执行力度不够，这样的资金管理，并没有真正的实际作用。
（二）事业单位不能有效控制资产成本
在多数事业单位中，存在着资金去向不公开，对于固定的资产管理工作不足，各项成本预测误差较大，事业单位中各项活动的消耗资金成本控制不足等问题，多数事业单位资金浪费的状况屡见不鲜，有的固定资产维护不及时，造成事业单位的资产损失，有的资产成本控制的不够好，从而导致事业单位资金流失。
（三）提高事业单位的资金预算管理工作
在事业单位资金管理中，资金预算管理占有很大的比例，一般事业单位中预算编制的不够精细化，预算成本资金不够明确，导致预算管理实用性不能达到实际需求，预算编制不符合实际需求，制定的时候也没有结合实际需要，导致预算资金与实际使用资金差距较大，影响相关的活动项目不能按照原计划的方案执行，或导致原计划落实遇阻。在事业单位中活动策划预算计划与执行互相之间有出入，在执行的过程中，不能完全按照计划时候的章程操作，对于预算策划没有足够的重视，在工作中经常随意改变计划，造成资金流跟不上实际的执行工作，影响活动的进度，很多的时候预算工作成为一个在前期准备工作中的形式。
二、有效加强事业单位资金管理的措施
（一）制定健全的资金管理控制制度事业单位在很多情况下，没有对资金使用有明确的说明，事业单位的各个部门，都应详细表明资金申请权限，事业部门在申领资金之前，做出对于资金使用的项目，各部门使用资金去向都应详细记录，确保资金去向清晰。制定健全的资金管理控制制度，对于各事业单位使用资金有明确的导向。在我国当前事业单位管理体制方面，对于资金的管理制度，一直没有形成完善的措施。所以将事业单位的资金使用，进行计划编制和明确审核，各部门在资金申请的时候严格监控资金动向，确保每一笔资金的流出都具有安全性。
（二）事业单位加强资金成本控制管理制度
事业单位在资金使用方面，最大的资金支出，就是各项活动的资金成本，和国有资产维护的资金成本。事业单位有效的控制资金成本，加强资金成本管理，可以解决事业单位在资源消耗过大的问题。在事业单位资金使用过程中，关于活动资金的预算控制成本，应制定出详细的规划，大致分析出活动项目的资金费用，按预估的费用，进行成本控制，对活动中所使用的材料、设备、人员费用等，有合理的分配安排，科学性的规划对活动，能使工程质量和成本都有所保证，利用已有的资源，进行资源的减控，定期还要对已有的设备资源进行维护，减少设备闲置期间的损坏，造成不必要的经济损失，从而减少事业单位各项活动中，资金成本的浪费。
（三）强化事业单位预算工作资金管控
针对前文中所指出的预算成本问题，从三个方面分析，找出有效的解决办法。首先，在重点项目上的预算，在项目规划的初期，对于项目的细节都要做到细密的预估分析，严格扫除资金上的盲区，掌控好资金用途。其次，就是对预算编制进行考核评比，各部门要对预算费用报表进行汇总，考评出工作中为单位节约成本资金的部门，制定一些竞争减少资金成本的奖惩制度，促进内部资金的节约。最后，就是严格对预算编制的监管执行。特别是重点项目资金，以及专款使用等，如果有所调动，必须经过申请审批。
（四）加强事业单位资金收支工作管理
账户资金监管范文5
关键词：基金管理;资金管理;问题及对策
1基金管理机构资金管理概述
资金管理主要是指在企业中对资金的筹集与运用进行计划、控制、监督、考核等工作过程的总称。基金管理机构的资金管理关系着投资决策、绩效考核，是财务管理中重要的一部分。由于基金管理机构资金往来频繁、金额大，建立规范的制度保证资金的安全是第一要务；设置合适的电子系统支持资金运作效率，关系着委托人与基金管理机构的切身利益；设立监督体系反应资金的变化，及时为预算、决策提供支持已成为财务人员不可忽视的工作。
2基金管理机构资金管理存在的问题
随着我国基金规模的加速扩大，基金管理机构的数量也快速上升，母子基金管理机构也逐渐替代了原本单一的基金管理人。但传统的资金管理水平却停留了下来。
2.1资金运用效率低下
2.1.1资金链过长，资金划拨效率低
由于现在的基金交易模式日趋复杂，基金项目的资金通常需要经过多个主体，需要母子基金管理机构协调的资金也在增加，这也就意味着需要经过多道不同主体的资金划拨流程。而单个主体的资金划拨流程审批过于冗长，只要出现一道资金划拨审批的耽搁，整个资金流程将受到影响，资金的调配将面临很大的窘境。
2.1.2各托管行效能不一致
与工业企业不同的是基金项目之间的资金划拨，多数由于监管要求绝大多数与托管行签订托管协议，采用向托管行出具指令的形式划款。当托管行接受到基金管理机构发出的指令传真后，还需经过包括资金用途、金额的计算、账号核对、材料是否齐全等多次复核才能进行出款。不同托管行的不同材料要求、指令发送方式、指令划款系统、人员的熟练程度，都将影响着托管行的划款效率，因此托管行的效率也成为了资金划拨效率决定性的影响因素之一。
2.1.3闲置资金过多，资金运用效率低
基金项目投资标的多元化与定期费用支付和利润分配，容易造成基金项目资金在账户内沉淀，在部分的账户内，部分资金未得到合理的配置，而被遗忘闲置，造成委托人与基金管理机构的利润流失。如能及时将账户的余额及时反馈至相关基金经理或账户负责人处，沉淀资金可以按照预计的闲置期得到合理的配置。
2.1.4账户管理粗放，账户异常影响效率
随着管理的基金数量与规模不断上升，管理的账户也日趋增加。在扩张初期，容易使基金管理机构各个部门到处成立项目，多头开户，无统一的管理，甚至出现将个别账户遗忘的状况。在基金项目成立初期，经常会出现新开账户由于划款的额度不足；在项目的续存期中，由于个别账户的运用不频繁，容易出现账户久悬等异常的情况。账户的异常现象虽然出现概率较低，一旦出现将极大的影响资金的运用。
2.1.5资金使用信息传递不畅
随着基金项目投资范围的不断扩大，更多跨行业、跨区域的交易结构出现，使得基金管理机构对资金监管存在了较大的风险。而资金使用信息的传递不畅，直接影响了资金使用的安全性。同时也影响了对正确投资的决策效率。
2.2资金集中管理程度较差
随着基金管理机构下设子基金管理机构，形成集团公司时，母公司对下属子公司的资金监管也越来越重要，通常子公司的执行资金监管制度要求弱于母公司。容易使得子公司在资金运用时，流向与用途脱节，达不到要求的事前监督，下属子公司容易出现盲目投资扩张，不合制度的支出等乱象，从而容易导致整个集团公司走向衰亡。
3加强基金管理机构资金管理的对策
3.1建立统一的资金相关制度，提高资金运用效率
3.1.1简化不必要的划款审批流程
对日常的资金划拨流程按照资金安全风险进行分类，将安全的日常资金划拨，如：按照已有的合同约定划款、规律性用款等，进行授权。对于安全风险较为大的资金划拨流程，如：新型业务资金划拨，投资高风险项目，金额过大等资金划拨流程提交风险合规部与公司领导进行审核。同时对于同一会计主体的资金划拨流程可以合并在同一个划拨流程中进行审核。做到有针对的审核，这样既能增加资金划拨的效率，又能免除了许多无畏的劳动付出。
3.1.2建立托管行白名单，拟定统一格式的托管协议模板
对于因各托管行的效率低下影响资金划拨的情况，可以根据财务人员与基金经理日常对托管行的准确率、效率、专业素养、收费标准等，评价建立托管行白名单制度，剔除专业度不够、划款效率低下的托管行，选择专业效率的托管行进行合作。同时，拟定统一的托管协议模板，统一的指令模板，统一规范的划款材料，可以极大降低托管行接收指令后的沟通成本；同时设立标准化的电子传真系统，减少传真发送失败、托管行无法接受的状况，提高划款的效率。
3.1.3建立账户余额反馈机制
沉淀资金的闲置主要原因是由于基金经理或账户负责部门未及时获取账户上的资金余额，因而没有进行及时合理配置。针对此现象，可建立及时查询账户余额，反馈给相关人员的机制，可以针对大额沉淀资金及时根据预测用款的时间，合理的安排资金，给委托人与基金管理机构创造更多的收益。同时也能及时地对预算进行调整，更精确合理的安排预测现金流。
3.1.4建立账户管理制度
明确部门责任，统一授权一个部门进行开销户，有助于集中管理账户，消除账户闲置无人过问以及盲目开户的情况。同时建立账户的台账管理制度，对于账户的运营情况、额度、工商变更情况进行监控，及时反馈账户异常情况。对资金划拨作出保障。
3.1.5提前沟通，明确交易结构图
通常在基金项目成立时，由于财务人员对基金项目具体情况还不是很熟悉，需要一定的时间对项目进行了解与审核，这通常会耽搁项目的进程，可能导致在规定的时间内资金无法达到指定账户，从而产生违约风险。通过经验总结出，对于交易结构复杂的基金项目，建议基金经理尽量提供清晰的交易结构图，便于财务人员理解。在对跨行业基金项目时，建议基金经理对划款时间、划款用途、划款路径、划款方式等提前进行沟通，安排充足的时间进行准备与审核。在不违反合规的情况下，并行的审核流程能够更加高效地进行事前审批。
3.2加强集中管理
资金的集中管理是集团对下属子公司资金状况与资金运用进行全面的监控管理，确保下属子公司在投资、融资、经营支出等环节，符合集团公司的制度要求。首先，资金集中管理对进行全面预算管理、统一的资金运用控制、统一的考核分析的数据真实性提供了基础，可以避免出现子公司资金使用不实，盲目融资扩张，减少不必要的花销，盲目投资的现象。其次，资金集中管理可以在集团内部进行资金调拨、使用、分配等安排，有助于利用基金管理机构的相对优势进行资源配置，将资金合理的配置于回报较为丰厚的资产上，有助于实现股东利益最大化。另外，资金的集中管理有助于加强母子公司的沟通，能使母公司人员更深入的了解子公司的业务模式，这将极大地减少了集团内部的沟通成本，同时也影响着资金划拨的效率。长期而言，资金集中管理有助于使企业更具有全局观的视野，对于资金进行配置与运用。避免子公司各自为政作出短期行为。同时也能对子公司进行财务的事前审批，使子公司的资金运用更加规范合理化。资金集中管理也能使资金运用成本得到相应的降低。
4结语
基金管理机构作为金融企业，资金管理是金融企业的核心内容。特别是在基金行业得到国家高度重视的背景下，基金管理机构将迎来机遇再次得到扩张。建立统一的资金划拨制度，明确基金管理机构各个部门的职责，提高资金划拨的效率；同时加强集团资金的集中管理，将“事后审核”变为“事前审核”，更为直接的保障了资金使用的安全性、规范性，通过资金管理深入了解子公司的财务状况，从而为集团全面预算决策提供更为精确的财务数据，促使资金良性循环，提高资金运用效能，降低资金运用成本。
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账户资金监管范文6
关键词：集团公司；“资金池”；资金效益；资金安全
引言
在现代市场经济运行中，特别是集团公司在资金管理上往往面临着不少难题，由于管理层级多，往往很难及时、准确、全面、完整的掌握经营过程中实时资金信息，监管效果大打折扣，导致在集团内部，想要在资金的统筹配置和风险防范上做出更多的管理却无法实施。集团公司通过“收编”各成员单位的资金管理权限，建立“资金池”管理模式，统筹资源配置，强化内部管理，既能提高资金效益，降低资金成本，还极大的解决了下属企业由于管理水平参差不齐可能引发的资金安全风险隐患，有效地解决了资金分散管理存在的一些问题，在资金安全、效益和效率上的优势更加凸显。在集团公司推行“资金池”管理模式是未来大企业发展的必然趋势，在财务管理领域是项值得实践和推广的创新举措。同时，本文也对“资金池”未来更好运营和发展，在体系建设、队伍建设和风险防范上给出一些建议。
一、“资金池”运行模式
集团公司“资金池”的管理，主要通过集团财务管理部门实施，是集团公司借助网上银行和信息化管理手段，选择战略性合作银行，将各成员单位的资金集中归集到总部，实行内部结算管理。资金由总部统一调度、统一管理和统一使用，它主要内容是资金集中、内部结算、融资管理、支付管理等，其中资金集中是基础。“资金池”的具体操作模式是在集团公司范围内，通过在总部主账户下下挂子账户，利用承办银行电子系统，使两级账户产生联动，将二级子账户的资金通过联动的方式集中到主账户中的一种资金管控模式。该模式在二级子账户收到货币资金时，可直接归集到主账户中；在二级子账户需要资金支付时，可通过透支或主账户实拨资金方式，完成对外支付。集团公司“资金池”业务设置“法人账户透支、日间透支、日终清算、零余额管理、委托贷款、资金计价”等功能。业务功能可根据集团公司实际及承办银行业务发展进行新增和调整。
二、“资金池”运行准备
（一）明确职责分工集团公司负责“资金池”业务框架的搭建；指导成员单位“资金池”业务的开办、日常管理、变更、撤销等并在授权范围内对成员单位履行相关审核、审批职责；负责与承办银行“资金池”业务对接。成员单位负责本单位“资金池”业务的开办、日常管理、变更和撤销等相关工作。
（二）完成银行账户设置。“资金池”业务需要集团公司所有成员在同一家银行系统设置两级账户体系。在承办银行选定一个公司账户作为“资金池”一级主账户，纳入“资金池”的其他账户为二级子账户。一级主账户用于归集成员单位的上划款项或向成员单位拨付款项；二级子账户用于成员单位资金业务收支。
三、“资金池”具体功能
（一）实现法人账户透支功能。承办银行根据集团公司信用评级及资金需求情况（各“资金池”成员单位须提前编报月度资金适用额度，报集团公司备案），授予集团公司每日法人账户透支额度，由集团公司财务部在法人账户透支额度内分配或调整二级子账户日间透支额度。可将“资金池”内全部账户可用资金及法人账户透支可用额度之和作为整池共享额度，以共享额度为限额进行透支支付。
（二）实现日间透支、日终结算功能。当“资金池”内二级子账户对外支付，该账户可在本成员单位授权透支限额内进行透支支付，每日营业终了从主账户划转资金补平透支额度。（1）关于日间透支，是指二级子账户日间透支限额根据承办银行授权公司每日法人账户透支额度、成员单位资金需求及往来等情况，由集团公司财务部统一分配。各二级子账户应当在分配日间透支限额内支付，原则上不得超额度支付；超过分配日间透支限额又确需支付的，成员单位提请集团你公司审批，集团公司财务部根据支付业务性质，调整透支额度或实拨资金。各二级子账户当日未使用完的剩余透支额度当日作废，不得在次日延续使用。（2）关于日终结算，每日承办银行将“资金池”内各二级子账户于约定结算时间将实际透支金额与主账户进行清算。结算完成后，承办银行不再受理二级子账户支付业务，以确保当日余额为零。对于主账户资金未能补平透支额度的情况，由集团公司财务部和承办银行协商解决。（3）关于零余额管理。“资金池”内二级子账户日终余额始终保持为零。
四、“资金池”管理优势
集团公司内各成员单位均具有独立法人地位，利益与集团公司高度相关，却又独立运行，特别是在资金运行中基于各自利益考虑，它们资金管理运行方式不尽相同，目标也不一致，存在不确定的安全风险。且由于资金分散，难以形成规模优势，集团公司在资金的使用和调度管理上没有很强的控制手段。通过“资金池”，可以实现三大管理优势。一是强化集团内部管理。“资金池”集中了所有成员单位全部的资金资源，集团公司对各成员单位实施额度管理，通过资金的日常拨付和上划，就相当于掌握了成员单位的管理运行轨迹，实现了集团公司对下属成员单位经营管理最直接的延伸，是强化集团内部管理的重大有力举措。二是减少资金管理风险。下属成员单位在资金管理上不再拥有更多的决定权，由于“资金池”内二级子账户日终余额始终保持为零，所有控股子公司成员单位支付资金均通过“一级账户”拨款项完成，集团公司能实现对控股子公司成员单位资金支付的实时监控，相对于财务运营风险控制比较薄弱的成员单位来说，能有效防范资金风险，保障资金安全。三是实现内部资金效益、效率最大化。正因为“资金池”的管理模式，集团公司的资金可以统筹使用，相对于以前各成员单位资金分散管理，存在的“三高”（高闲置资金沉淀银行、高额借入短期借款、高资产负债率）现象能有效解决，如果成员单位有筹资融资需要的，通过集团内部决策，资金可以调剂使用，效率更高，成本更低，相对于资金溢余的成员单位来说，也能取得不错的收益，而且因为内部划转，在资金划转效率、节约转款费用上也具有更多优势。
五、关于“资金池”未来发展的一些思考
“资金池”集中了体量巨大的资金，同时也意味着蕴藏着巨大的风险，为了促进“资金池”这种运行模式在未来的道路上走得更顺、更远，需要在管理上不断完善，为适应未来经济发展的更高需求，为集团公司更高质量的发展提供更多助力。一是要不断完善“资金池”制度体系建设。随着集团公司“资金池”管理模效益和优势不断凸显，将会有更多的企业采用这一模式，而且将会赋予“资金池”管理更多的职能，不断拓展它的业务范围，这将对“资金池”内控管理提出更高要求。首要的就是它的制度保障体系必须不断更新完善，而且要更加科学、健全，才能保证体量巨大的资金管理安全、有效。“资金池”自身管理的要求也会越来越高，在内部控制体系必然会不断完善，信息管理、决策授权、风险预警、风险控制、评价体系等框架也会逐渐搭建起来，形成一套科学有效健康完善的管理控制模式，才能实现对体量巨大的资金有效管理。二是要做好“资金池”专业人才队伍培养。目前“资金池”管理模式的提法很多，但在当前中国实际运行并不是很普遍，对大多数集团公司来说也不是拿来就能用的事物，从整个“资金池”框架搭建和指导成员单位具体实施及整体管理来说，并非一人就能完成，需要专业的人才队伍支撑，需要良好的团队文化氛围，并且随着“资金池”业务不断拓展，在风险防范、分析决策等方面都需要配备更多的专业人才，培养一支“又专又红”的忠诚于企业的人才队伍是重中之重。因“资金池”管理着集团的所有资金，人员的综合素养至关重要，素养既包括专业素养，也包括品质素养，培养这样一支德才兼备过硬的队伍是重中之重，是运行“资金池”管理模式的首要前提，也是保障“资金池”持续健康发挥最大效能的重要条件之一。三是要做好“资金池”风险防范工作。“资金池”的资金在保障集团本级和各成员单位正常运营的情况下，极大可能存在一定的资金余量，如何管好和用好这部分存量资金是风险防范的重点。如若操作不当，极容易在投资决策、资金调度及资金管控等方面出现安全和廉洁风险。比如可能由于投资决策不当，会导致资金链断裂或资金使用效益低下等情况发生；资金调度或管控不严，可能导致资金被挪用、侵占等情况发生。“资金池”所有对外调度的资金（对内是指拨付给成员单位），在安全控制和廉洁风险上有三点特别重要：（1）是对外调度资金是否经过充分的资金效益分析，是否有充分的风险预判，是否经过最高决策机构的审议通过；（2）是对外转出资金时，审批复核系统是否控制到位，监管预警系统的设立是否有效；（3）是资金外流期间，是否受全过程有效监管，是否有定期预警分析并传达给管理层，发生非正常情况时，是否有充足的预案将损失降到最低等。
六、结语
账户资金监管范文7
首先，我国的社会保险基金已经从过去的多部门管理转变为现在的统一管理，主要由劳动和社会保障部门负责。在运行中根据行政区划而设置不同级别的管理机构。在各省市县分别设置各级劳动和社会保障部门专门负责本地区的社会保险基金管理。其次，按照社会保险的管理要求应该实行政企分开的管理原则，我国从中央到地方都以社会保障事业管理为核心负责社会保险基金的运行管理。主要职责是为保证保险对象的基金安全来开展相应的财务、会计和审计稽核工作，委托金融机构实行保险金公开发放，按照国家的有关政策对保险基金进行运行监控等。再次，我国各级政府都设立由本级政府分别牵头的“劳保”、“财政”、“审计”等部门的社会保险管理委员会，从而对社会保险基金的各个环节进行监管，确保基金运行的安全和高效。
二、我国社会保险基金运营中存在的问题
1.转制和人口老龄化引发的资金缺口问题。我国社会保险基金筹资模式正在由传统的现收现付向社会统筹与个人账户相结合的方向发展，这样就会造成较大的资金缺口，在养老保险领域资金缺口较为严重。在体制转变的过程中，已经到退休年龄的老人在新体制中没有履行缴费义务，而要享受养老金的福利；已经达到中年的职工在制度建立之前也没有履行缴费义务，从而就形成了隐形的债务。并且我国人口老龄化的趋势已经十分明显，所以社会保险的基金缺口将越来越严重。
2.法制不健全。社会保险基金的运营直接决定着我国体制改革的重大问题，它的成功管理离不开完善的法律基础。但是我国目前没有形成统一的社会保险法律体系，这就给社会保险的运营带来的很多不便。
3.社会保险基金被挪用。社会保险基金的运行很大部分分散在地方政府，全国没有统一的监管渠道。所以就出现了各部门不仅负责政策制定同时负责运营，这就导致社会保险的监管被架空，频繁出现社会保险基金被挪用的现象。
三、我国社会保险基金可采取的运营模式分析
1.两种不同性质的基金分开管理。我国可以将两种不同性质的保险基金分开管理，保证各自的有效管理。社会统筹部分管理的重点是要实现资金及时、足额的收付，只有在满足了支付需要后才可以将基金用作长远投资。个人账户资金管理的重点就是运营，在保证资金安全的前提下尽可能获取更大的收益。所以要求管理个人账户基金的机构应该是专业的基金管理公司，从业人员具有敏锐的市场洞察力。
2.个人账户积累资金由商业性的公司经营。个人账户的结余基金可以交由商业性的基金管理公司运营，但是必须保证他们的运营在相应的法律法规的约束下。这样可以减少地方政府的负担同时避免基金被挪作他用。在社会统筹和个人账户相结合的模式下，个人账户的积累基金将以合法的投资者的身份参与市场运作。
账户资金监管范文8
关键词：国库集中支付；国库资金额度退回；国库项目资金余额核对控制
前言
2001年3月财政部制定了《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)，我国各地均启动了国库集中支付下的资金清算及零余额账户试点工作。自方案执行十多年来，各级行政、事业部门极大地提升了财政资金使用的规范性和效率，政府财政加强了资金的有效监管，提升了宏观调控能力。十多年的国库集中支付实践在取得成绩的同时，也碰到了若干问题。在此，笔者将对零余额账户方式下遇到的国库资金额度退回以及国库项目资金余额核对控制问题加以探讨，以期对今后的工作带来积极的帮助。
一、国库资金额度退回
(一)存在的问题
国库资金退回国库零余额账户的处置管理有待规范。由于涉及到国库集中支付资金退回业务，尤其是退回以前年度额度业务，没有一个明确统一的操作流程，未用退回的国库资金会出现无法原渠道退回、恢复原有额度的情况，使我们在会计处理和资金使用上造成诸多困惑麻烦。在国库集中支付业务中，经常会遇到资金支付后因某种原因又退回到零余额账户的情形。按照建立国库单一账户体系的规定正常情况下零余额账户的余额应为零，当支付资金因某种原因发生退回时，如果不能及时、合理、准确地进行账务处置，必然影响零余额账户的管理使用。从理论上讲国库集中支付零余额账户资金支付后，发生退款应原渠道退回到人民银行国库单一账户。由于国库资金退回国库账户财政部门没有执行细则，所以目前各地区、各预算单位的做法还不够统一。
(二)分析问题
预算单位国库支付业务包括直接支付和授权支付业务，直接支付方式下退回资金会直接退回国库单一账户。现就工作中常见的授权支付额度国库退回情况分析如下。1.现金国库额度退回。教职工预借差旅费、耗材、打印费等暂付款，余款以现金方式交回国库。如果日常现金业务量较大，预算单位多采取以实有资金账户取备用金进行垫付，定期归集后再按国库类款填写现金支票，从国库账户取现归还实有资金账户。因国库管理制度对此没有明确规定，所以余款退回时预算单位无需对应，无论是当年还是以前年度余款退回均不影响定期归集金额，各预算单位不需要特殊处理。随着各高校财务电子化程度提高，网上银行业务普遍推行，预算单位现金业务逐渐减少，国库现金支付金额可能不足以冲抵退回余款，国库退回业务问题逐渐显现。2.银行国库额度退回。银行国库额度退回情况主要区分退回的预算年度，包括：退回当年额度和退回以前年度额度。退回当年额度时，预算单位需填写《国库集中支付资金退回清单》，并标注退回的是当年的哪一笔业务，银行将款项退至预算单位零余额账户。如果发生退款时预算单位不能明确初始汇款，银行则只能将退款当天再次退回对方单位。国库退回以前年度额度时，理论上如果发生国库集中支付资金退回，只要涉及的是以前年度支付资金退回，不管何种原因导致的资金退回，都应及时将退回资金从零余额账户退回到人民银行国库单一账户。这种处置方式，必然影响各预算单位的上年决算报表财政结余资金数额，而且影响财政部门国库额度的当年返还数额，所以许多地区国库银行国库系统未开通以前年度额度退回功能，预算单位需要自行向上级主管部门提请处理意见，手续繁琐不便操作。而实际操作中预算单位多采用自行处置的执行方式，常见方式为开具支票直接转账汇出或提取现金的办法，退款直接转入单位实有资金账户，甚至有时存在直接开具转支不做账务处理的情况，不仅违背了财政部不得将国库资金转入单位实有资金账户有关规定，而且在内控层面也留下隐患。
(三)解决问题
笔者认为对于退回国库以前年度额度处置，应区分不同情况制定相应政策。退回资金如果是教职工暂付款余额退回，可通过全面执行公务卡政策，先个人公务卡垫付再财务报账支出予以解决；退回资金如果是因为收款单位的账户名称错误、账号错误、开户行错误、账号户名不符、账户状态不正常等原因而发生的资金退回，需要重新办理支付的，预算单位可采用于退款退回当日按正确信息重新汇出，贷：国库银行存款(红字)，贷：国库银行存款(蓝字)；退回资金如果是因为合同执行变更、学生实习经费借款不确定性、重复汇款等原因发生的资金退回，应由财政主管部门依据财政补助结转和结余资金等管理办法，严格布置执行退回制度，将款项收回至中国人民银行国库单一账户。预算单位在收到退回款项时，不应人为冲减当年的财政补助支出，而应增加上年的财政补助结转(结余)：借：国库银行存款(或库存现金)；贷：财政补助结转(结余)，从而体现国库管理工作的实际意义。同时，财政主管部门还应完善财政国库银行系统，统一开通各银行的以前年度国库资金退还渠道，简化各预算单位提请财政主管部门办理事项手续，从而便于各预算单位的贯彻执行。
二、国库项目资金余额核对控制
(一)存在的问题
各预算单位在财政部门国库资金新监管模式下，对国库项目资金余额控制管理水平亟待提高。2016年财政部为进一步强化对财政国库项目资金监管，调整了国库项目资金的额度拨付方式，通过“预算信息关联号”标识区分国库项目资金各具体明细项目，并要求各明细项目之间不得串支、超支。新政策执行第一年就出现有高校国库项目资金余额串支、超支情况；新政策执行第二年，包括清华大学、中国人民大学、中国政法大学、北京邮电大学、北京语言大学、同济大学、南京大学、天津大学、武汉大学、中国矿业大学等十数家大学国库项目资金存在超支问题，被财政部、教育部多次点名，并严令即刻整改。
(二)分析问题
2016年以前，财政部国库项目资金额度均按(205)、(206)等大类进行总量拨付、总量控制，各高校账务系统均只设置(205-高等教育)、(206-科技实验室、206-科技其他)等银行科目对应大类。2016年，财政新政为了消除各高校年度决算报表中人为调整财政结余资金账面余额的现象，提高财政国库项目资金的实际使用效率，通过“预算信息关联号”标识，明确国库项目资金各具体明细项目额度。这样各高校年终决算报表中列示的财政各专项资金账面结余，均可通过国库银行实际结余进行一一对应，对各高校报表进行勾稽检查。这项措施对各高校财务预算管理、核算管理、国库资金使用及账户核对管理等工作提出了更高的要求。新政策执行后，各高校因为财政专项资金项目数量众多，不可能在账务系统中逐一设置银行科目对应，故无法通过账务系统的银行科目控制各项目资金的银行存款余额，常常出现项目串支、项目超支现象。以某教育部重点高校为例，2016年底该校财务前台核算人员报销一笔工程审计费时发生串户，致使该校国库项目资金其中的一明细项目发生超支。2016年底教育部共有三所高校发生国库项目资金明细小项超支，被教育部点名批评。2017年教育部国库项目资金额度返还推迟至6月份，影响极其重大。2017年底该校财务前台核算人员，误将已处理过的国库银行重汇业务，再次进行账务处理。贷记：国库银行存款(红字)，贷记：国库银行存款(蓝字)。国库项目银行科目人为增加，致使检查国库项目平衡的功能无法实现勾稽控制，又造成国库项目资金明细小项发生超支。另外因为财政部国库银行系统不具备控制国库项目明细小项银行余额超支功能，如果银行工作人员发生误操作(例如，申请支付额度时填错国库支付码)，预算单位根本无法控制，这类情况会使预算单位国库财政资金项目超支、串支的控制面临极大困难。
(三)解决问题
