摘要：在电力市场深化改革的大环境下，单纯地依赖成本费用静态管理已远远不能满足企业经营管理的需要，火电厂燃煤价格的上涨已经严重挤压了火电厂的利润空间。火力发电企业如何提高成本管理水平，挖掘成本费用数据分析的广度、深度，实现成本领先、降本增效，为精准检修做好大数据积累，成为各火力发电企业关注的研究热点。本文以某集团火力发电厂为例，介绍了基于ERP系统下的火电厂成本管理及数据分析平台研究与建立的思路体系及过程，为火电厂成本管理与数据分析的具体应用实践和后续研究提供参考。
关键词：成本数据分析；ERP系统；动态管理
一、火电厂成本管理及数据分析平台的开发意义
近年来，随着我国电力行业的改革深入，火电企业面临机组利用小时减少，上网电价降低，燃煤成本大幅提高的经营环境，运营压力加大，企业迫切的需要通过控制成本来提高企业效益。火电企业成本管理以优化发电厂生产管理与有效控制发电成本为目的，但在企业管理中，由于各种条件的制约通常会面临很多管理难点，如，由于ERP系统的管理模式，在进行成本费用控制的时候，通常以业务部门为中心，上下游部门各自为政，没有把需求与计划、物资相互融合地贯穿起来，财务部门的参与程度也不高，对项目整体进展各个节点的监控力度不够，而成本控制的成果最终又反映在财务系统中，财务部门在成本费用控制工作中比较被动。另外，ERP系统作为一个高度集成的管理系统，线上流转环节及审批程序较多，项目的审批效率无法得到有效保证，导致成本费用与各类项目的年底结算较难控制。另一方面，精细化管理对加强机组设备检修成本及健康状况评估提出了更高要求。为此，该火电厂立足于现有的ERP管理系统，对此开展探索与研究，充分挖掘数据价值，把生产部门和经营管理部门串联在一起，通过分析平台控制费用从立项到结算的整个过程，对费用和项目进行动态管理，提高了财务部门在成本费用管控中的参与程度。同时，将成本管理与数据分析平台的开发研究与成本领先、降本增效目标联系起来，对数据进行深度开发，利用信息手段对成本数据进行多维度分析，通过信息化手段打造成本费用数据分析的平台，通过大数据分析将成本管理的效用真正发挥出来，满足企业经营管理的不同需要。
二、研究模型及实现方式
(一)成本管理与数据分析模型的建立思路
如何通过一个有效的模式，既能够适应ERP系统的特点，又能够适应企业管理的需要，同时，还能够将企业上下游部门串联起来，对项目成本进行全过程节点控制，有目的有方向地进行多维度动态管控，这是该平台研究的起点。成本费用管理是一项系统性的工作，它不能够单靠某一个部门去完成，而是应该追根溯源，梳理流程中的每一个关键控制点，把这些点连成线，并进行动态管理，把事中和事后控制变成事前加事中控制，让管理“动起来”。正是基于这样的理念，该火电厂提出了以生产部门项目需求为起点的成本费用和技改、科技及信息项目全过程动态管理模式，财务部门作为动态管理链条的终端，可以更好地发挥专业优势。此外，信息化平台的建立为大数据分析创造了可能。传统的成本数据分析过于依赖财务部门的财务数据，业务部门的业务数据往往游离于成本分析体系之外，信息化平台的建设可以把这二者有机结合，使成本数据定位于机组、设备、专业等各类分析条件下自由组合，范围更广，实用性更强。
(二)成本管理与数据分析平台模型具体内容
根据上述思路，成本管理与数据分析平台可以划分为两大功能模块。一是项目预算执行进度动态管理，又可以细分为项目预算执行效率统计表和业务流程效率管理。二是大数据分析模块，具体包括机组设备成本专项分析和供应链数据分析。这两大功能模块涵盖了经营管理部门和生产部门的不同诉求，有效的促进了业财融合。
1.成本控制管理功能——项目预算执行进度动态盘点
对主要生产费用及技改、科技、信息项目进行全过程动态控制管理，全面把握生产部门各需求计划从立项到结算的整体过程，并根据费用类型将这一过程通过各类盘点表进行展现，帮助设备、维护、计划、物资等业务流程中的上下游业务部门全面把控项目流程节点及预算执行情况，促进年终费用及项目的及时结算和落实。(以日常修理费盘点表1为例)
2.业务执行效率管理功能研究
任何一项管理行为，都需要对执行效率辅之以有效的监督机制，以期提高业务流程部门的工作效率和工作质量。在这个分析平台中，就是通过首页图表展示功能和动态跟踪表的方式来完成这一目标。一是预算执行的效率监督。通过设置成本费用及技改项目成本结算进度比例条，从而帮助业务部门及时了解项目成本的预算执行情况。通过对计划安排的生产项目占总预算进度比例条，帮助费用管理部门了解剩余预算的预计可使用空间，以便于对项目做统筹安排。二是业务流程上下游部门业务执行效率监督。根据企业业务全流程所耗费的平均时间，例如以三个月为时限，设计物资入库和服务合同超期警示功能，帮助管理层和业务部门了解管理工作的执行效率，及时查找滞后原因。成本费用及项目的及时结算关键在于合同签订及履行的效率，设计合同执行效率跟踪功能，主要包括服务类合同及大宗物资采购合同跟踪，通过合同执行情况跟踪表直接反映合同从立项寻源到合同签订、发票结算及合同价款支付的全过程，供合同管理部门和物资采购部门及时了解合同的执行状态，排查可能存在的漏洞和不规范流程。
3.大数据深入分析功能研究
(1)机组成本专项分析功能
由于现有系统功能及实际工作情况的制约，在ERP系统中，生产领用物资及外包服务很难与机组、专业及设备一一匹配，生产部门在ERP中也没有专门的报表可以对机组专项成本进行分析。通过对生产领用物资及外包服务与机组、专业及设备的一一匹配，帮助生产部门进行机组专项成本分析。借助信息化手段，对数据进行提取与加工，生成机组专业成本分析表以及机组设备成本分析表。生产部门根据实际需要对不同年份、不同机组、不同设备、不同专业等各类条件进行筛选生成各类专项分析表，从而有效的评估设备的使用情况，使用寿命，修理周期和修理效率。(见表2)
(2)机组缺陷与机组成本相关性分析研究
结合历史数据，对机组缺陷情况与成本费用的相关性开展研究，通过曲线图展示两者关系走向及趋势。统计归纳出设备需要进行大修的最大缺陷值和可能发生的成本费用值区间，从而做好预估，预估检修最佳时间点，检修范围，费用成本等，以便需求部门提前做好采购计划，减少设备非正常运行时间，合理利用设备，减少预算占用。(3)供应链数据分析功能研究1)需求计划完成率：需求预测分析是整个供应链分析的源头，通过需求计划执行率并结合历史需求数据和目标库存水平综合分析，提高采购计划的准确率。2)物资采购周期分析：对重要常用物资的采购周期及与历史采购数据的比较，作为比较供应商及评价采购效率的依据。3)综合分析：通过对以上基础数据的整合，分析常用专业备品的更换频次，采购价变动趋势等，从源头控制采购成本。
(三)数据分析平台的实现方式
在现有的条件下，根据成本分析的需求，提取ERP系统中已有的基础数据并生成报表，将基础数据报表导入成本费用分析平台，通过数据整合、提取和加工，生成上述所列举各类企业成本管理分析报表。这种方式开发成本较小，容易操作，但也有一个缺点，就是数据不能时时同步更新。所以可以对系统预留数据接口，后续进行二次开发，通过企业集团内数据总线ESB接口与分析系统预留接口相连接，实现报表自动取数及实时更新的功能，进一步减轻人工导入数据的工作量，管理部门查看报表不受时间条件制约，根据需要随时在系统中进行查看。
三、预期目标及前景分析
通过对项目成本、机组设备成本以及物资成本管理模式的研究，有效助推火电厂降本增效及成本领先。目前，ERP已经在国内很多大型企业集团内得到广泛应用，对于火电厂来说，成本管理的难点和重点大致相同，对同样采用ERP系统实施管理的火电厂来说，能够提供成本费用管理的思路与借鉴，具有推广示范意义。用信息化手段对现有管理系统数据进行深度整合、挖掘和利用，降低人工统计误差，提高数据统计质量，是企业精细化管理的要求，更是现代经济社会进行成本分析方向的大势所趋。另外，通过数据库对历史数据进行存储，随时调取并进行同比及环比分析，利用率高，实用性强，一次开发可供长期使用，并且可以根据需求进行二次深入开发，间接经济效益显著。
四、结论
综上所述，开展基于ERP系统下的火电厂成本管理及数据分析平台研究，能够快速找到项目停留的节点，提高工作效率，促进预算执行的准确率。加强合同过程监督，促进合同的签订，监控各种费用从立项、寻源、询价、合同签订、采购、入库、出库和结算的整体过程。同时，对有用业务数据进行整合、提取和存储，充分挖掘数据的价值。数据挖掘技术本身并不能为企业创造价值，但是将数据挖掘所得的结果经过评价，放在企业的管理实践中加以考虑，有效的解决实际问题，为企业的预测和决策提供科学依据。
参考文献：
[1]陈静.成本管理在火电厂中的应用研究[D].天津大学：工商管理，2014.
[2]罗向东.企业成本管理中ERP系统的应用探讨[J].现代经济信息，2018(11)：183.
作者:孙倩 单位:淮浙煤电有限责任公司凤台发电分公司